Rozwiązanie krok po kroku: Dokumentacja hurtowni ART-DOM

Dane z tabeli „Dane identyfikacyjne hurtowni ART-DOM sp. z o.o. do wprowadzenia w programie magazynowo-sprzedażowym”:

• nazwa pełna ART-DOM sp. z o.o., a pod nią numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski),
• NIP 7574074898, REGON 273501779, adres ul. Grunwaldzka 182, 60-166 Poznań, rachunek 73 1090 2734 6331 0273 4479 1691 w Santander Bank Polska,
• numeracja łamana przez miesiąc i rok (1/04/2024), luk w numeracji nie wypełniaj, parametry magazynowe „wycofaj skutek magazynowy” - Pz i Wz wprowadza się osobno,
• szef: Piotr Nowak (PN). Arkusz wymienia hasło szefa, ale go nie podaje - w wersji próbnej programu można je pominąć.

• Kontrahenci: odbiorca SPOŻYWCZAK Marek Bąk i dostawca PAKPOL S.A..
• Towary: z faktury nr 15/04/2024, VAT 23%, cena kartotekowa = cena zakupu netto. Jednostką miary wszystkich trzech towarów jest opakowanie (op.).
• Cena sprzedaży = cena zakupu × (1 + 35%) (narzut od ceny zakupu).

Numer 1/04/2024, data 02.04.2024 - dzień przyjęcia, jak data faktury nr 15/04/2024.

Dostawca: PAKPOL S.A., ul. Mickiewicza 49, 01-625 Warszawa (NIP 8122231437). Klucz nazywa go „sprzedawcą” - to ta sama firma, która wystawiła fakturę zakupu.

Z faktury: sztućce jednorazowe 150 op., talerze jednorazowe 160 op., kubki jednorazowe 145 op. Klucz ocenia nazwę, ilość i jednostkę razem.

Ceny zakupu netto: 11,00, 14,00 i 12,00 zł; wartości 1 650,00, 2 240,00 i 1 740,00 zł.

Razem: 5 630,00 zł - wartość netto faktury zakupu (brutto 6 924,90 zł nie trafia na dowód magazynowy).

Wystawił i przyjął: Piotr Nowak. Wydrukuj Pz - to rezultat 1.

Faktura nr 1/04/2024, wystawiona w Poznaniu 09.04.2024; data sprzedaży jest ta sama.

Dane z ustawień: ART-DOM sp. z o.o., ul. Grunwaldzka 182, 60-166 Poznań, NIP 7574074898, pod nazwą PESEL zdającego.

Nabywca: SPOŻYWCZAK Marek Bąk, ul. Armii Krajowej 2, 30-150 Kraków, NIP 5348533192.

Sprzedano sztućce jednorazowe - 50 op., talerze jednorazowe - 45 op., kubki jednorazowe - 35 op.

Narzut liczy się od ceny zakupu: cena sprzedaży netto = cena zakupu × 1,35.

• sztućce jednorazowe: 11,00 × 1,35 = 14,85 zł,
• talerze jednorazowe: 14,00 × 1,35 = 18,90 zł,
• kubki jednorazowe: 12,00 × 1,35 = 16,20 zł.

Wartości netto: sztućce 50 × 14,85 = 742,50 zł, talerze 45 × 18,90 = 850,50 zł, kubki 35 × 16,20 = 567,00 zł; razem 2 160,00 zł.

VAT 23% liczony od sumy wartości netto: 2 160,00 × 23% = 496,80 zł - tę kwotę podaje klucz. W ustawieniach dokumentu wybierz liczenie VAT od sumy netto, żeby faktura zgadzała się z kluczem co do grosza.

⚠️ Rozbieżność arkusz-klucz: z danych arkusza przy VAT liczonym od każdej pozycji osobno (też poprawny sposób - każdy wiersz zaokrągla się osobno) wychodzi 170,78 + 195,62 + 130,41 = 496,81 zł VAT i 2 656,81 zł brutto, klucz CKE przyjmuje tylko 496,80 zł VAT i 2 656,80 zł brutto. Na egzaminie punkt daje wartość z klucza.

Brutto: 2 160,00 + 496,80 = 2 656,80 zł - do zapłaty, słownie: dwa tysiące sześćset pięćdziesiąt sześć złotych 80/100.

Przelew, 21 dni: 09.04.2024 + 21 dni = 30.04.2024.

Wystawił: Piotr Nowak. Wydrukuj fakturę - to rezultat 2.

Numer 1/04/2024, data 09.04.2024 - wydanie w dniu sprzedaży.

Wydaje hurtownia: ART-DOM sp. z o.o., ul. Grunwaldzka 182, 60-166 Poznań.

Odbiorca: SPOŻYWCZAK Marek Bąk, ul. Armii Krajowej 2, 30-150 Kraków.

Wydano te same ilości co na fakturze: 50, 45 i 35 op.

Wz w cenach zakupu netto: sztućce 11,00 zł, talerze 14,00 zł, kubki 12,00 zł.

50 × 11,00 + 45 × 14,00 + 35 × 12,00 = 550,00 + 630,00 + 420,00 = 1 600,00 zł. To koszt sprzedanych towarów; różnica do netto faktury (2 160,00 zł) to narzut 35%.

Wystawił i wydał: Piotr Nowak. Wydrukuj Wz - to rezultat 3.

Korektę tworzy się z faktury nr 1/04/2024. Numer 1/04/2024 (własna numeracja korekt), data 15.04.2024.

Dotyczy faktury nr 1/04/2024 z dnia 09.04.2024 - tę fakturę wskazuje też zgłoszenie reklamacyjne.

Strony jak na fakturze: ART-DOM sp. z o.o. (sprzedawca) i SPOŻYWCZAK Marek Bąk (nabywca). Klucz w korekcie ich nie ocenia osobno.

Przyczyna: reklamacja - uszkodzone 4 opakowania kubków jednorazowych. Hurtownia uznała reklamację i przyjmuje wadliwy towar, więc zmniejsza się ilość sprzedanych kubków.

Reklamacja obejmuje tylko kubki: 35 − 4 = 31 op. po tej samej cenie 16,20 zł, wartość 502,20 zł. Sztućce i talerze zostają bez zmian - ich pozycje po korekcie są takie same jak przed.

2 095,20 − 2 160,00 = -64,80 zł - czyli 4 op. × 16,20 zł. Wartość jest ujemna, bo sprzedaż maleje.

481,90 − 496,80 = -14,90 zł (23% z 64,80 zł = 14,904 zł, po zaokrągleniu 14,90 zł).

-64,80 + (-14,90) = -79,70 zł - o tyle zmniejsza się należność od SPOŻYWCZAK.

Przelew, 21 dni od daty korekty: 15.04.2024 + 21 dni = 06.05.2024. Wystawił Piotr Nowak. Wydrukuj korektę - to rezultat 4.

Przepisz tabelę „Zestawienie planowanej i wykonanej sprzedaży towarów w 2023 r.” do zakresu A1:C5: w A1 „Kwartały”, w B1 „Plan”, w C1 „Wykonanie”, niżej kwartały I-IV i kwoty. Nagłówki kolumn B i C staną się nazwami serii w legendzie, a kolumna A - etykietami osi poziomej. Kwoty wpisz jako liczby (format liczbowy z separatorem tysięcy, bez miejsc po przecinku).

Zaznacz A1:C5 i wstaw Wykres kolumnowy grupowany. Dwie serie (Plan i Wykonanie) stoją obok siebie w każdym kwartale - widać od razu, gdzie wykonanie przekroczyło plan. Excel od razu dodaje też osie i legendę; w podglądzie elementy dochodzą po kolei, żeby było widać, który element ocenia które kryterium.

Pod kolumnami: I, II, III, IV - z kolumny A. Jeśli Excel pokazuje 1, 2, 3, 4, w „Zaznacz dane” wskaż A2:A5 jako etykiety osi poziomej.

Oś pionowa pokazuje wartości sprzedaży - Excel dobiera skalę sam (tu 0-250 000 co 50 000).

Kliknij „Tytuł wykresu” i wpisz dokładnie: Raport sprzedaży towarów w 2023 r.

Elementy wykresu (+) → Tytuły osi: poziomej Kwartały, pionowej Sprzedaż w zł. Klucz ocenia oba tytuły w jednym kryterium.

Kliknij serię Plan → Dodaj etykiety danych: 193 800, 125 500, 157 300, 170 000.

To samo dla serii Wykonanie: 155 040, 147 460, 173 500, 144 500. Najprościej: Elementy wykresu → Etykiety danych dla całego wykresu naraz.

Legenda z nazwami serii Plan i Wykonanie - pochodzą z nagłówków B1 i C1. Gdy legenda pokazuje „Seria1, Seria2”, nagłówki nie weszły do zakresu danych.

W komórce pod wykresem wpisz numer PESEL (tu: Bartosz Bryniarski). Ustaw obszar wydruku na dane i wykres (albo zaznacz wykres i wydrukuj z komórką z PESEL-em pod nim) - to rezultat 5. Klucz nie ocenia osobno PESEL-u, ale bez niego wydruku nie da się przypisać zdającemu.

Obok danych - poza zakresem wykresu - można policzyć stopień wykonania planu:

• w D2 formuła =C2/B2 (format procentowy) i przeciągnięcie do D5: I - 80,00%, II - 117,50%, III - 110,30%, IV - 85,00%,
• w wierszu 6 sumy =SUMA(B2:B5) i =SUMA(C2:C5) oraz w D6 =C6/B6: plan wykonano w 95,96%.

Suma wykonania (620 500 zł) zgadza się z przychodami ze sprzedaży towarów za 2023 r. z tabeli do analizy rotacji.

Wzór z wykazu: wskaźnik rotacji zapasów w dniach = przeciętny stan zapasów × 365 : przychody ze sprzedaży. Zapasami są tu towary (należności służą innemu wskaźnikowi).

2022 r.: (15 000,00 + 18 000,00) : 2 = 16 500,00 zł; 16 500,00 × 365 : 401 500,00 = 15 dni.

2023 r.: (18 000,00 + 16 000,00) : 2 = 17 000,00 zł; 17 000,00 × 365 : 620 500,00 = 10 dni.

Wskaźnik w dniach mówi, co ile dni odnawia się zapas: w 2022 r. zapasy towarów wymieniano średnio co 15 dni.

W 2023 r. - średnio co 10 dni.

Porównanie: o 5 dni krócej w 2023 r. Ocena: przy rotacji w dniach spadek wskaźnika jest korzystny - towar krócej leży w magazynie, maleją koszty magazynowania. Przychody wzrosły (z 401 500,00 do 620 500,00 zł), a przeciętny zapas zmienił się nieznacznie (16 500,00 → 17 000,00 zł).

Tabela zawiera też należności krótkoterminowe - polecenie ich nie wymaga, ale z tego samego wykazu:

• 2022 r.: (18 000,00 + 16 000,00) : 2 = 17 000,00 zł; × 365 : 401 500,00 ≈ 15,45 dnia,
• 2023 r.: (16 000,00 + 40 000,00) : 2 = 28 000,00 zł; × 365 : 620 500,00 ≈ 16,47 dnia.

Odbiorcy płacili w 2023 r. o około jeden dzień wolniej - przy szybszej rotacji zapasów to sygnał, któremu warto się przyglądać. W arkuszu wpisuje się tylko rotację zapasów.

Komplet: pięć wydruków (Pz, faktura, Wz, faktura korygująca, wykres z PESEL-em pod spodem) i analiza na stronach 7-8 arkusza.

• Na wydrukach z programu pod nazwą hurtowni jest numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski).
• Kontrola krzyżowa: Pz = netto faktury zakupu (5 630,00 zł); Wz = 1 600,00 zł w cenach zakupu; korekta = 4 op. kubków (-79,70 zł brutto).
• Wpisz liczbę kartek czystopisu i brudnopisu.