Przejdź do głównej treści
EKA.05-02-24.06-SGCzerwiec 2024 · 48 kroków · ok. 71 min · 51 kryteriów z klucza

Rozwiązanie krok po kroku: Kadry, płace i KPiR

Hurtownia GREM BOX Janusz Zientar z Rudy Śląskiej sprzedaje opakowania tekturowe. W kwietniu 2024 r. zawiera umowę zlecenia z Markiem Potockim. Arkusz wymaga sześciu rezultatów: rachunku do umowy zlecenia i przelewu wynagrodzenia (program kadrowo-płacowy), formularza ZUS ZZA wypełnianego ręcznie w arkuszu, podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz JPK-V7M za kwiecień 2024 r. (program finansowo-księgowy) i analizy rentowności wynagrodzeń, także pisanej w arkuszu.

Kroki idą za treścią arkusza i układem dokumentów - każdy zaczyna się poleceniem z arkusza, pokazuje rachunek albo uzasadnienie i mówi, które kryteria klucza spełnia. Wszystkie kwoty policzył skrypt i porównał z kluczem oceniania CKE.

Co widać w podglądzie. Wydruki z programów odtworzone na stronie (układ w Symfonii, Optimie czy InsERT jest nieco inny, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym) - dane wprowadzone na komputerze są ciemnogranatowe, krojem komputerowym. ZUS ZZA (różowe kratki jak w arkuszu) i analiza są pisane odręcznie. Pola z bieżącego kroku są podświetlone na żółto. W miejscu numeru PESEL zdającego wpisane jest imię i nazwisko autora rozwiązania.

Jak liczą się punkty. Klucz ma 51 kryteriów w 6 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 39 punktów - można stracić 12 kryteriów i nadal zdać. Kwota przelewu i wynagrodzenie w księdze są oceniane także według własnego rachunku zdającego.

Arkusz i pliki do pobrania Treść arkusza (PDF)

  1. Etap 1: Dane podmiotu i parametry programów

    Kroki 1-2 · po tym etapie masz 0 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 1: Dane hurtowni, właściciela i urzędu skarbowego

    ok. 5 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów rozpocznij od wprowadzenia: danych identyfikacyjnych Hurtowni GREM BOX Janusz Zientar, swojego numeru PESEL pod nazwą Hurtowni GREM BOX Janusz Zientar, danych właściciela (wspólnika) Janusza Zientara, danych urzędu skarbowego, danych kontrahentów oraz ustawienia parametrów programu niezbędnych do wykonania zadania.

    Dane podmiotu trafiają do nagłówka każdego wydruku:

    • nazwa pełna: Hurtownia GREM BOX Janusz Zientar, a pod nią numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski),
    • NIP 6411006272, REGON 272651519, siedziba ul. Jana Matejki 16, 41-700 Ruda Śląska, rachunek 55 1160 2202 0000 0003 3024 2910 (w arkuszu nazwa banku zapisana „Bank Milenium SA”),
    • parametry: VAT miesięcznie, księga przychodów i rozchodów, rok 2024, numeracja łączna w roku, sumowanie narastająco,
    • urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Rudzie Śląskiej (kod 2426) - trafi do nagłówka JPK-V7M,
    • kontrahenci z faktur: PAK- SERWIS Ewelina Konopka, Usługi Transportowe Katarzyna Plotek, Przesyłki Kurierskie EPAKA sp. z o.o.
    Dokument po tym kroku

  2. Krok 2: Parametry kadrowo-płacowe i kartoteka zleceniobiorcy

    ok. 4 min
    Polecenie z arkusza

    Parametry programu kadrowo-płacowego: rok rozpoczęcia pracy 2024 r., miesiąc pierwszej wypłaty kwiecień 2024 r., zasiłki wypłacane przez ZUS, dzień przekazania składek ZUS 20. dzień następnego miesiąca, pracownik złożył deklarację o rezygnacji z PPK, podmiot nie opłaca FEP.

    Kartoteka Marka Potockiego decyduje o tym, jak program policzy rachunek:

    • oświadczenie o etacie u innego pracodawcy z wynagrodzeniem powyżej minimalnego i brak wniosku o dobrowolne ubezpieczenia - umowa zlecenia nie podlega składkom społecznym, tylko zdrowotnej,
    • bez PIT-2 i bez zwolnienia z podatku - zaliczka bez ulgi,
    • koszty uzyskania 20%, kod tytułu ubezpieczenia 04 11 0 0, kod zawodu 432190, NFZ 12R.
    Dokument po tym kroku

  3. Etap 2: Umowa zlecenia w programie (bez wydruku)

    Krok 3 · po tym etapie masz 0 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 3: Umowa zlecenia nr 1/04/2024

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    W programie kadrowo-płacowym sporządź umowę zlecenia nr 1/04/2024 dla Marka Potockiego.

    Umowy nie drukuje się, ale rachunek powstaje do niej. Dane: nr 1/04/2024, zawarta 29.03.2024, przedmiot obsługa magazynu, okres od 01.04.2024 do 30.04.2024, wynagrodzenie według stawki godzinowej 32,00 zł brutto.

    Dokument po tym kroku

  4. Etap 3: Rezultat 1: Rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024

    Kroki 4-11 · po tym etapie masz 10 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 4: Zleceniobiorca: nazwisko, PESEL i adres

    Kryteria: ,

    R.1.1 nazwisko i imię oraz PESEL zleceniobiorcy: Potocki Marek, 74062711275

    R.1.2 adres zleceniobiorcy: 41-710 Ruda Śląska, ul. Jarzębinowa 12/4

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Rachunek wystawia się do umowy zlecenia. Zleceniobiorca: Potocki Marek, PESEL 74062711275, adres 41-710 Ruda Śląska, ul. Jarzębinowa 12/4 - dwa osobne kryteria.

    Dokument po tym kroku

  5. Krok 5: Numer i data rachunku

    Kryteria:

    R.1.3 numer rachunku: 1/04/2024 lub 2024/04/1

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024. Data wystawienia rachunku i wypłaty wynagrodzenia: 30.04.2024.

    Rachunek nr 1/04/2024 (klucz uznaje też 2024/04/1) z 30.04.2024, do umowy zlecenia 1/04/2024 z 29.03.2024. W tym arkuszu umowa i rachunek mają ten sam numer.

    Dokument po tym kroku

  6. Krok 6: Zleceniodawca i jego adres

    Kryteria: ,

    R.1.4 dane zleceniodawcy: Hurtownia GREM BOX Janusz Zientar lub GREM BOX lub Janusz Zientar

    R.1.5 adres zleceniodawcy: Jana Matejki 16, 41-700 Ruda Śląska

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Zleceniodawca: Hurtownia GREM BOX Janusz Zientar (klucz uznaje też GREM BOX albo Janusz Zientar), adres ul. Jana Matejki 16, 41-700 Ruda Śląska.

    Dokument po tym kroku

  7. Krok 7: Kwota na umowie

    Kryteria:

    R.1.6 kwota na umowie w zł: 2 304,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wynagrodzenie: Stawka godzinowa: 32,00 zł/brutto. Liczba godzin przepracowanych w kwietniu 2024 r. - 72 godzin.

    Wynagrodzenie za kwiecień: 72 h × 32,00 zł = 2 304,00 zł. Składek społecznych nie ma (oświadczenie o etacie), więc w tej rubryce jest 0,00.

    Typowe błędy

    Naliczenie składek emerytalnej i rentowej mimo oświadczenia o etacie - zmienia wszystkie dalsze kwoty (R.1.7-R.1.10).

    Dokument po tym kroku

  8. Krok 8: Koszty uzyskania przychodu

    Kryteria:

    R.1.7 koszty uzyskania przychodów w zł: 460,80

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Koszty uzyskania przychodu: 20%.

    Koszty 20% przychodu: 2 304,00 × 20% = 460,80 zł. Podstawa opodatkowania: 2 304,00 − 460,80 = 1 843,20 → 1 843,00 zł (pełne złote).

    Dokument po tym kroku

  9. Krok 9: Zaliczka na podatek dochodowy

    Kryteria:

    R.1.8 zaliczka na podatek dochodowy w zł: 221,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oświadczenie zleceniobiorcy dla celów obliczeniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy: zleceniobiorca nie złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2, zleceniobiorca nie wystąpił o zwolnienie z podatku dochodowego.

    Bez PIT-2 nie ma ulgi: 1 843,00 × 12% = 221,16 → 221,00 zł (pełne złote).

    Dokument po tym kroku

  10. Krok 10: Składka na ubezpieczenie zdrowotne

    Kryteria:

    R.1.9 składka na ubezpieczenie zdrowotne w zł: 207,36

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Składki finansowane przez pracownika: zdrowotna 9%.

    Bez składek społecznych podstawą jest cała kwota: 2 304,00 × 9% = 207,36 zł.

    Dokument po tym kroku

  11. Krok 11: Kwota do wypłaty

    Kryteria:

    R.1.10 kwota do wypłaty w zł: 1 875,64

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Do wypłaty: 2 304,00 − 221,00 − 207,36 = 1 875,64 zł (słownie: jeden tysiąc osiemset siedemdziesiąt pięć złotych 64/100). Wydrukuj rachunek - to rezultat 1.

    Dokument po tym kroku

  12. Etap 4: Rezultat 2: Polecenie przelewu wynagrodzenia dla Marka Potockiego

    Kroki 12-15 · po tym etapie masz 17 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 12: Odbiorca i jego rachunek

    Kryteria: ,

    R.2.1 nazwa odbiorcy: Potocki Marek

    R.2.2 numer rachunku odbiorcy: 89 2490 0005 8295 8635 8132 9618

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024. Rachunek bankowy: 89 2490 0005 8295 8635 8132 9618, Alior Bank SA.

    Przelew tworzy się z rachunku do umowy zlecenia. Odbiorca: Potocki Marek, rachunek 89 2490 0005 8295 8635 8132 9618.

    Dokument po tym kroku

  13. Krok 13: Kwota przelewu

    Kryteria:

    R.2.3 kwota w zł: 1 875,64 lub kwota do wypłaty z rachunku do umowy zlecenia zdającego

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Kwota = do wypłaty z rachunku: 1 875,64 zł (klucz uzna też kwotę z własnego rachunku zdającego).

    Dokument po tym kroku

  14. Krok 14: Zleceniodawca i jego rachunek

    Kryteria: ,

    R.2.4 numer rachunku zleceniodawcy: 55 1160 2202 0000 0003 3024 2910

    R.2.5 nazwa zleceniodawcy: Hurtownia GREM BOX Janusz Zientar lub GREM BOX lub Janusz Zientar

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Rachunek zleceniodawcy: 55 1160 2202 0000 0003 3024 2910, nazwa: Hurtownia GREM BOX Janusz Zientar w dwóch wierszach.

    Dokument po tym kroku

  15. Krok 15: Tytuł i data przelewu

    Kryteria: ,

    R.2.6 tytułem: Rachunek 1/04/2024 lub 2024/04/1 lub numer rachunku zdającego lub wynagrodzenie z umowy zlecenia dla Marka Potockiego

    R.2.7 data przelewu: 30.04.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Marka Potockiego: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024. Data wystawienia rachunku i wypłaty wynagrodzenia: 30.04.2024.

    Tytułem: Rachunek 1/04/2024 (klucz uznaje też „wynagrodzenie z umowy zlecenia dla Marka Potockiego”). Data: 30.04.2024. Wydrukuj przelew - to rezultat 2.

    Dokument po tym kroku

  16. Etap 5: Rezultat 3: ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego (w arkuszu)

    Kroki 16-26 · po tym etapie masz 27 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 16: Dane organizacyjne: zgłoszenie

    Kryteria:

    R.3.1 zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego: X (tak)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Formularz ZZA jest na stronach 8-9 arkusza i wypełnia się go ręcznie, dużymi drukowanymi literami, czarnym lub niebieskim kolorem - jeden znak w jednej kratce (instrukcja na górze formularza).

    Dlaczego ZZA, a nie ZUA: zleceniobiorca z etatem u innego pracodawcy podlega z umowy zlecenia tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu, a do samego zdrowotnego zgłasza się na ZZA. W bloku I wpisz X w polu 01 „Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego”. Pole 02 (zmiana lub korekta danych) zostaje puste.

    Typowe błędy

    Zaznaczenie pola 02 „zgłoszenie zmiany” zamiast 01 (R.3.1).

    Dokument po tym kroku

  17. Krok 17: Płatnik składek: NIP, REGON i PESEL

    Kryteria:

    R.3.2 dane identyfikacyjne płatnika składek: NIP 6411006272 lub REGON 272651519 oraz PESEL 86020309297

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Płatnikiem jest Janusz Zientar: NIP 6411006272 (bez kresek), REGON 272651519 (9 cyfr - pozostałe kratki zostają puste) i PESEL 86020309297. Klucz wymaga NIP albo REGON oraz PESEL. Pole rodzaju dokumentu wypełnia się tylko, gdy nie ma numeru PESEL.

    Dokument po tym kroku

  18. Krok 18: Płatnik składek: nazwa skrócona, nazwisko, imię i data urodzenia

    Kryteria:

    R.3.3 dane identyfikacyjne płatnika składek: nazwisko i imię oraz data urodzenia: Zientar Janusz, 03.02.1986

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Nazwa skrócona: GREM BOX, nazwisko ZIENTAR, imię JANUSZ, data urodzenia 03021986 - w kratkach dd/mm/rrrr, bez kropek.

    Dokument po tym kroku

  19. Krok 19: Osoba zgłaszana: PESEL

    Kryteria:

    R.3.4 dane identyfikacyjne osoby zgłaszanej do ubezpieczenia: PESEL 74062711275

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Numer PESEL zleceniobiorcy: 74062711275 - 11 kratek, cyfra po cyfrze. Przy numerze PESEL nie wypełnia się pól o dokumencie tożsamości.

    Dokument po tym kroku

  20. Krok 20: Osoba zgłaszana: nazwisko, imię i data urodzenia

    Kryteria:

    R.3.5 nazwisko i imię oraz data urodzenia: Potocki Marek, 27.06.1974

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Nazwisko POTOCKI, imię MAREK, data urodzenia 27061974 (zgodna z PESEL: 740627).

    Dokument po tym kroku

  21. Krok 21: Dane ewidencyjne

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Obywatelstwo: polskie.

    Obywatelstwo POLSKIE, płeć M (dziesiąta cyfra PESEL - 7 - jest nieparzysta). Klucz tego nie ocenia osobno, ale formularz ma być kompletny.

    Dokument po tym kroku

  22. Krok 22: Kod tytułu ubezpieczenia i kod zawodu

    Kryteria:

    R.3.6 kod tytułu ubezpieczenia: 04 11 0 0, kod wykonywanego zawodu: 432190

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Kod tytułu ubezpieczenia: 04 11 0 0. Kod wykonywanego zawodu: 432190.

    Kod tytułu ubezpieczenia 04 11 0 0 - osoba wykonująca pracę na podstawie umowy zlecenia (04 11), bez prawa do emerytury (0) i bez niepełnosprawności (0); sześć kratek. Kod zawodu: 432190.

    Dokument po tym kroku

  23. Krok 23: Data powstania obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego

    Kryteria:

    R.3.7 data powstania obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego (poz. VI.01): 01.04.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Data przystąpienia do NFZ: 01.04.2024.

    Blok VI (obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne), pole 01: 01042024 - dzień rozpoczęcia wykonywania zlecenia, a nie dzień zawarcia umowy (29.03.2024). Blok VII (dobrowolne) zostaje pusty.

    Typowe błędy

    Data zawarcia umowy 29.03.2024 albo wpis w bloku VII „dobrowolne” (R.3.7).

    Dokument po tym kroku

  24. Krok 24: Kod oddziału NFZ

    Kryteria:

    R.3.8 kod oddziału NFZ (poz.VI.02): 12R

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Oddział NFZ: 12R śląski.

    Pole VI.02: kod oddziału NFZ 12R (trzy kratki).

    Dokument po tym kroku

  25. Krok 25: Adres zameldowania

    Kryteria:

    R.3.9 adres zameldowania/ zamieszkania: 41-710 Ruda Śląska, ul. Jarzębinowa 12/4

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Adres zameldowania/zamieszkania: ul. Jarzębinowa 12/4, 41-710 Ruda Śląska.

    Blok VIII: kod pocztowy 41-710 (kreska jest już nadrukowana między kratkami), miejscowość RUDA ŚLĄSKA, gmina RUDA ŚLĄSKA, ulica JARZĘBINOWA (bez „ul.”), numer domu 12, numer lokalu 4 - zapis „12/4” rozdziela się na dwa pola. Adres zamieszkania jest taki sam - bloków IX i X nie wypełnia się.

    Typowe błędy

    Wpisanie „12/4” w jedno pole numeru domu.

    Dokument po tym kroku

  26. Krok 26: Data wypełnienia

    Kryteria:

    R.3.10 data wypełnienia 03.04.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Marka Potockiego (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Blok XI, pole 01: data wypełnienia 03042024 - zgodnie z poleceniem (w siedmiodniowym terminie na zgłoszenie). Podpisu płatnika na egzaminie nie składa się.

    Dokument po tym kroku

  27. Etap 6: Rezultat 4: Podatkowa księga przychodów i rozchodów za kwiecień 2024 r.

    Kroki 27-34 · po tym etapie masz 37 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 27: Rejestr zakupów VAT

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za kwiecień 2024 r. na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.

    Rejestrów się nie drukuje, ale z nich program przenosi zapisy do księgi i składa JPK. Rejestr zakupów: faktura 624/2024 (kartony, netto 9 474,00 zł, VAT 2 179,02 zł) i 25/2024 (transport, netto 450,00 zł, VAT 103,50 zł). Cały VAT podlega odliczeniu - sprzedaż jest wyłącznie opodatkowana.

    Dokument po tym kroku

  28. Krok 28: Rejestr sprzedaży VAT z fakturą korygującą

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za kwiecień 2024 r. na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.

    Rejestr sprzedaży: faktura 1/04/2024 (netto 15 720,00 zł, VAT 3 615,60 zł) i korekta 1/04/2024/K z 09.04.2024 - rabat 0,30 zł na każdym z 2 400 kartonów fasonowych (cena 4,80 → 4,50 zł): netto -720,00 zł, VAT -165,60 zł. Korektę in minus wpisuje się w miesiącu jej wystawienia, z ujemnymi kwotami.

    Dokument po tym kroku

  29. Krok 29: Zakup towarów (faktura 624/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.1 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 05.04.2024, 624/2024 kontrahent: PAK- SERWIS Ewelina Konopka, 94-103 Łódź, ul. Elektronowa 12 opis zdarzenia gospodarczego, np. zakup towarów

    R.4.8 zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu w zł: 9 474,00

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za transport zakupionych towarów, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, faktury korekty sprzedaży nr 1/04/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 1: 05.04.2024, nr 624/2024, PAK- SERWIS Ewelina Konopka, ul. Elektronowa 12, 94-103 Łódź, opis zakup towarów. Kartony są do odsprzedaży - kolumna 10: 9 474,00 zł netto.

    Dokument po tym kroku

  30. Krok 30: Transport zakupionych towarów (faktura 25/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.2 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 05.04.2024, 25/2024, kontrahent: Usługi Transportowe Katarzyna Plotek, 94-104 Łódź, ul. Obywatelska 94 opis zdarzenia gospodarczego, np. usługa transportowa

    R.4.9 koszty uboczne zakupu w zł: 450,00

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za transport zakupionych towarów, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, faktury korekty sprzedaży nr 1/04/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 2: 05.04.2024, nr 25/2024, Usługi Transportowe Katarzyna Plotek, ul. Obywatelska 94, 94-104 Łódź, opis usługa transportowa. Transport zakupionych towarów to koszt uboczny zakupu - kolumna 11: 450,00 zł, a nie pozostały wydatek.

    Typowe błędy

    Zaksięgowanie transportu w kolumnie 13 „pozostałe wydatki” (R.4.9).

    Dokument po tym kroku

  31. Krok 31: Sprzedaż towarów (faktura 1/04/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.3 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 08.04.2024, 1/04/2024 kontrahent: Przesyłki Kurierskie EPAKA sp. z o.o., 41-700 Ruda Śląska; ul. Wolności 6 opis zdarzenia gospodarczego, np. sprzedaż towarów

    R.4.6 wartość sprzedanych towarów i usług w zł: 15 720,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za transport zakupionych towarów, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, faktury korekty sprzedaży nr 1/04/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 3: 08.04.2024, nr 1/04/2024, Przesyłki Kurierskie EPAKA sp. z o.o., ul. Wolności 6, 41-700 Ruda Śląska, opis sprzedaż towarów. Przychód netto 15 720,00 zł - kolumna 7 i 9.

    Dokument po tym kroku

  32. Krok 32: Korekta sprzedaży - rabat (faktura 1/04/2024/K)

    Kryteria: ,

    R.4.4 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 09.04.2024, 1/04/2024/K kontrahent: Przesyłki Kurierskie EPAKA sp. z o.o., 41-700 Ruda Śląska; ul. Wolności 6 opis zdarzenia gospodarczego, np. korekta sprzedaży

    R.4.7 wartość sprzedanych towarów i usług w zł: -720,00

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za transport zakupionych towarów, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, faktury korekty sprzedaży nr 1/04/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 4: 09.04.2024, nr 1/04/2024/K, ten sam kontrahent, opis korekta sprzedaży. Rabat zmniejsza przychód, więc w kolumnie 7 wpisuje się kwotę ze znakiem minus: -720,00 zł (netto: 2 400 × 0,30). Pierwotnego wpisu się nie poprawia - korekta jest osobnym zdarzeniem z własną datą.

    Typowe błędy

    Wpisanie 720,00 bez minusa albo poprawienie kwoty w wpisie 3 (R.4.7).

    Dokument po tym kroku

  33. Krok 33: Wynagrodzenie z umowy zlecenia (rachunek 1/04/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.5 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 30.04.2024, rachunek do umowy zlecenia 1/04/2024 opis zdarzenia gospodarczego, np. wynagrodzenie do umowy zlecenia

    R.4.10 wynagrodzenia w gotówce i w naturze w zł: 2 304,00 lub kwota brutto z rachunku zdającego

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za transport zakupionych towarów, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, faktury korekty sprzedaży nr 1/04/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 5: 30.04.2024, rachunek do umowy zlecenia 1/04/2024, opis wynagrodzenie z umowy zlecenia. Kolumna 12 - kwota brutto 2 304,00 zł (także wynagrodzenia z umów cywilnych księguje się w tej kolumnie).

    Typowe błędy

    Kwota do wypłaty (1 875,64 zł) zamiast brutto (R.4.10).

    Dokument po tym kroku

  34. Krok 34: Podsumowanie i wydruk księgi

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wydrukuj podatkową księgę przychodów i rozchodów za kwiecień 2024 r.

    Sumy kwietnia: przychód (7 i 9) 15 720,00 − 720,00 = 15 000,00 zł, zakup towarów 9 474,00 zł, koszty uboczne 450,00 zł, wydatki razem (12 + 13) 2 304,00 zł. Kolumna 14 nie obejmuje kolumn 10 i 11. Wydrukuj księgę - to rezultat 4.

    Dokument po tym kroku

  35. Etap 7: Rezultat 5: JPK-V7M część deklaracyjna za kwiecień 2024 r.

    Kroki 35-41 · po tym etapie masz 46 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 35: NIP podatnika i okres

    Kryteria: ,

    R.5.1 identyfikator podatkowy NIP podatnika: 6411006272

    R.5.2 miesiąc i rok: 4.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Wygeneruj JPK_V7M za kwiecień 2024 r. z rejestrów i wydrukuj część deklaracyjną: NIP 6411006272, miesiąc 4, rok 2024.

    Dokument po tym kroku

  36. Krok 36: Urząd skarbowy i cel złożenia

    Kryteria: ,

    R.5.3 urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Rudzie Śląskiej

    R.5.4 cel złożenia formularza: X (złożenie deklaracji)

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Urząd: Urząd Skarbowy w Rudzie Śląskiej, cel: złożenie deklaracji (X).

    Dokument po tym kroku

  37. Krok 37: Dane podatnika

    Kryteria:

    R.5.5 nazwisko i imię: Zientar Janusz

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Osoba fizyczna: Zientar Janusz, ur. 03.02.1986.

    Dokument po tym kroku

  38. Krok 38: Podstawa opodatkowania 23%

    Kryteria:

    R.5.6 rozlicznie podatku należnego stawka 23%: podstawa opodatkowania (poz.19) w zł: 15 000

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Sprzedaż po korekcie: 15 720,00 − 720,00 = 15 000,00 zł. W deklaracji kwoty są w pełnych złotych: poz. 19 = 15 000 zł (i tyle samo w poz. 37).

    Typowe błędy

    Pominięcie korekty (15 720 zł) (R.5.6).

    Dokument po tym kroku

  39. Krok 39: Podatek należny 23%

    Kryteria:

    R.5.7 rozlicznie podatku należnego stawka 23%: podatek należny (poz.20) w zł: 3 450

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Podatek należny: 3 615,60 − 165,60 = 3 450,00 zł → poz. 20 = 3 450 zł (poz. 38 tyle samo).

    Dokument po tym kroku

  40. Krok 40: Podatek naliczony: nabycie pozostałych towarów i usług

    Kryteria:

    R.5.8 rozliczenie podatku naliczonego: nabycie towarów i usług pozostałych: - wartość netto (poz.42) w zł: 9 924 - podatek naliczony (poz.43) w zł: 2 283

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Towary i transport to nabycie pozostałe: poz. 42 - netto 9 474,00 + 450,00 = 9 924 zł, poz. 43 - VAT 2 179,02 + 103,50 = 2 282,52 → 2 283 zł (50 groszy i więcej zaokrągla się w górę). Bez nadwyżki z poprzedniego okresu (poz. 39 = 0) poz. 48 = 2 283 zł.

    Typowe błędy

    Obcięcie groszy w dół (2 282 zł zamiast 2 283 zł) (R.5.8).

    Dokument po tym kroku

  41. Krok 41: Podatek do wpłaty

    Kryteria:

    R.5.9 wysokość podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego (poz.51) w zł: 1 167

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Należny 3 450 zł − naliczony 2 283 zł: tym razem przeważa podatek należny, więc w poz. 51 jest kwota do wpłaty 1 167 zł (do 25 maja 2024 r.), a pozycje nadwyżki (53, 54, 62) są zerowe. Wydrukuj część deklaracyjną - to rezultat 5.

    Typowe błędy

    Wpisanie różnicy jako nadwyżki w poz. 53 - nadwyżka powstaje tylko wtedy, gdy naliczony jest większy od należnego (R.5.9).

    Dokument po tym kroku

  42. Etap 8: Rezultat 6: Analiza rentowności wynagrodzeń 2022-2023 (w arkuszu)

    Kroki 42-46 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 42: Wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2022 r.

    Kryteria:

    R.6.1 obliczony wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2022: 0,60

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Analizę pisze się ręcznie na stronach 10-11 arkusza. Z wykazu: wskaźnik rentowności wynagrodzeń = zysk : wynagrodzenia. 2022 r.: 16 290,00 : 27 150,00 = 0,60.

    Typowe błędy

    Użycie przychodów zamiast zysku (to wskaźnik efektywności wynagrodzeń) (R.6.1).

    Dokument po tym kroku

  43. Krok 43: Wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2023 r.

    Kryteria:

    R.6.2 obliczony wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2023: 0,80

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    2023 r.: 37 720,00 : 47 150,00 = 0,80.

    Dokument po tym kroku

  44. Krok 44: Interpretacja za 2022 r.

    Kryteria:

    R.6.3 interpretacja wskaźnika za 2022 na podstawie obliczeń zdającego np.: w roku 2022 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wyniósł 0,60. Oznacza to, że każda złotówka wydana/przeznaczona na wynagrodzenia przynosi zysk w wysokości 0,60 zł.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Każda złotówka przeznaczona na wynagrodzenia przyniosła 0,60 zł zysku.

    Dokument po tym kroku

  45. Krok 45: Interpretacja za 2023 r.

    Kryteria:

    R.6.4 interpretacja wskaźnika za 2023 na podstawie obliczeń zdającego np.: w roku 2023 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wyniósł 0,80. Oznacza to, że każda złotówka wydana/przeznaczona na wynagrodzenia przynosi zysk w wysokości 0,80 zł.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Każda złotówka przeznaczona na wynagrodzenia przyniosła 0,80 zł zysku.

    Dokument po tym kroku

  46. Krok 46: Ocena rentowności wynagrodzeń

    Kryteria:

    R.6.5 ocena efektywności wynagrodzeń na podstawie obliczeń zdającego np.: wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2023 wzrósł w stosunku do roku 2022 o 0,20, co oznacza, że każda złotówka wydana na wynagrodzenia przyniosła o 20 groszy więcej zysku. Wzrost ten jest korzystny dla przedsiębiorstwa, wzrosła zyskowność wynagrodzeń.

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Wskaźnik wzrósł o 0,20 - zysk wzrósł o 131,55%, a wynagrodzenia o 73,66%. Zmiana jest korzystna dla przedsiębiorstwa. Klucz w nagłówku tego kryterium pisze „ocena efektywności wynagrodzeń”, ale przykład dotyczy rentowności - oceniasz wskaźnik, który policzyłeś.

    Typowe błędy

    Sama różnica bez oceny (R.6.5).

    Dokument po tym kroku

  47. Etap 9: Ponad klucz: efektywność wynagrodzeń

    Krok 47 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 47: Drugi wskaźnik z wykazu (klucz tego nie ocenia)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Z danych w arkuszu da się policzyć jeszcze wskaźnik efektywności wynagrodzeń (przychody ze sprzedaży : wynagrodzenia): 2022 - 2,77, 2023 - 2,12. Złotówka wynagrodzeń przyniosła w 2023 r. mniej przychodu, ale więcej zysku - wynagrodzenia rosły szybciej niż przychody, a mimo to zysk rósł jeszcze szybciej.

    Wskaźnika wydajności pracy (przychody : średnie zatrudnienie) z tych danych nie da się policzyć - tabela nie podaje zatrudnienia. W arkuszu wpisuje się tylko wskaźnik rentowności.

    Dokument po tym kroku

  48. Etap 10: Sprawdzenie i oddanie pracy

    Krok 48 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 48: Cztery wydruki i dwa dokumenty w arkuszu

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami wykonania zadania na swoim stanowisku. Do arkusza egzaminacyjnego dołączam wydruki w liczbie kartek czystopisu i kartek brudnopisu.

    Komplet: cztery wydruki (rachunek do umowy zlecenia, przelew, księga za kwiecień 2024, JPK-V7M część deklaracyjna) oraz w arkuszu ZUS ZZA i analiza.

    • Na wydrukach pod nazwą hurtowni jest numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski).
    • Kontrola krzyżowa: do wypłaty z rachunku (1 875,64 zł) = kwota przelewu; brutto z rachunku (2 304,00 zł) = kolumna 12 księgi; przychód z księgi (15 000,00 zł) = poz. 19 deklaracji.
    • Sprawdź, czy w ZZA każda litera stoi w swojej kratce i jest czytelna. Wpisz liczbę kartek czystopisu i brudnopisu.

    Dokument bez zmian - taki jak po kroku 47.

Podgląd

To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.

Autor rozwiązania: . Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony) (zasady wykorzystania). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.