Przejdź do głównej treści
EKA.05-03-24.06-SGCzerwiec 2024 · 48 kroków · ok. 70 min · 51 kryteriów z klucza

Rozwiązanie krok po kroku: Kadry, KPiR i VAT

MARATON Magdalena Nowik z Sanoka sprzedaje sprzęt sportowy. W kwietniu 2024 r. zawiera umowę zlecenia z Filipem Adamczykiem na badanie rynku. Arkusz wymaga sześciu rezultatów: rachunku do umowy zlecenia i przelewu wynagrodzenia (program kadrowo-płacowy), formularza ZUS ZZA wypełnianego ręcznie w arkuszu, podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz JPK-V7M za kwiecień 2024 r. (program finansowo-księgowy) i analizy rentowności wynagrodzeń, także pisanej w arkuszu.

Kroki idą za treścią arkusza i układem dokumentów - każdy zaczyna się poleceniem z arkusza, pokazuje rachunek albo uzasadnienie i mówi, które kryteria klucza spełnia. Wszystkie kwoty policzył skrypt i porównał z kluczem oceniania CKE. W tym arkuszu korekta dotyczy zakupu (rabat od hurtowni), a nie sprzedaży - zmienia więc kolumnę 10 księgi i podatek naliczony.

Co widać w podglądzie. Wydruki z programów odtworzone na stronie (układ w Symfonii, Optimie czy InsERT jest nieco inny, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym) - dane wprowadzone na komputerze są ciemnogranatowe, krojem komputerowym. ZUS ZZA (różowe kratki jak w arkuszu) i analiza są pisane odręcznie. Pola z bieżącego kroku są podświetlone na żółto. W miejscu numeru PESEL zdającego wpisane jest imię i nazwisko autora rozwiązania.

Jak liczą się punkty. Klucz ma 51 kryteriów w 6 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 39 punktów - można stracić 12 kryteriów i nadal zdać. Kwota przelewu i wynagrodzenie w księdze są oceniane także według własnego rachunku zdającego.

Arkusz i pliki do pobrania Treść arkusza (PDF)

  1. Etap 1: Dane podmiotu i parametry programów

    Kroki 1-2 · po tym etapie masz 0 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 1: Dane przedsiębiorstwa, właścicielki i urzędu skarbowego

    ok. 5 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów rozpocznij od wprowadzenia: danych identyfikacyjnych MARATON Magdalena Nowik, swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Handlowego MARATON Magdalena Nowik, danych właściciela (wspólnika) Magdaleny Nowik, danych urzędu skarbowego, danych kontrahentów oraz ustawienia parametrów programu niezbędnych do wykonania zadania.

    Dane podmiotu trafiają do nagłówka każdego wydruku:

    • nazwa pełna: MARATON Magdalena Nowik (tak w tabeli danych i w kluczu; polecenie mówi raz o „Przedsiębiorstwie Handlowym MARATON”), a pod nią numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski),
    • NIP 4245356140, REGON 088211688, siedziba ul. Jana III Sobieskiego 32, 38-500 Sanok, rachunek 28 1140 1023 2799 1792 3731 0423 (mBank SA),
    • parametry: VAT miesięcznie, księga przychodów i rozchodów, rok 2024, numeracja łączna w roku, sumowanie narastająco,
    • urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Sanoku (kod 1817) - trafi do nagłówka JPK-V7M,
    • właścicielka mieszka pod innym adresem niż siedziba firmy (ul. Armii Krajowej 14/20) - w danych właściciela wpisuje się adres zamieszkania,
    • kontrahenci z faktur: Hurtownia Sportowa FULSPORT, Galeria POSADA, Uczniowski Klub Sportowy BATORY.
    Dokument po tym kroku

  2. Krok 2: Parametry kadrowo-płacowe i kartoteka zleceniobiorcy

    ok. 4 min
    Polecenie z arkusza

    Parametry programu kadrowo-płacowego: rok rozpoczęcia pracy 2024 r., miesiąc pierwszej wypłaty kwiecień 2024 r., zasiłki wypłacane przez ZUS, dzień przekazania składek ZUS 20. dzień następnego miesiąca, pracownik złożył deklarację o rezygnacji z PPK, podmiot nie opłaca FEP.

    Kartoteka Filipa Adamczyka decyduje o tym, jak program policzy rachunek:

    • oświadczenie o etacie u innego pracodawcy z wynagrodzeniem powyżej minimalnego i brak wniosku o dobrowolne ubezpieczenia - umowa zlecenia nie podlega składkom społecznym, tylko zdrowotnej,
    • bez PIT-2 i bez zwolnienia z podatku - zaliczka bez ulgi,
    • koszty uzyskania 20%, kod tytułu ubezpieczenia 04 11 0 0, kod zawodu 422701, NFZ 09R.
    Dokument po tym kroku

  3. Etap 2: Umowa zlecenia w programie (bez wydruku)

    Krok 3 · po tym etapie masz 0 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 3: Umowa zlecenia nr 1/04/2024

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    W programie kadrowo-płacowym sporządź umowę zlecenia nr 1/04/2024 dla Filipa Adamczyka.

    Umowy nie drukuje się, ale rachunek powstaje do niej. Dane: nr 1/04/2024, zawarta 29.03.2024, przedmiot wykonanie badania rynku popytu na nowe sprzęty, okres od 01.04.2024 do 30.04.2024, wynagrodzenie według stawki godzinowej 38,00 zł brutto.

    Dokument po tym kroku

  4. Etap 3: Rezultat 1: Rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024

    Kroki 4-11 · po tym etapie masz 10 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 4: Zleceniobiorca: nazwisko, PESEL i adres

    Kryteria: ,

    R.1.1 nazwisko i imię oraz PESEL zleceniobiorcy: Adamczyk Filip, 81091911011

    R.1.2 adres zleceniobiorcy: 38-500 Sanok, ul. Elizy Orzeszkowej 1/12

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Rachunek wystawia się do umowy zlecenia. Zleceniobiorca: Adamczyk Filip, PESEL 81091911011, adres 38-500 Sanok, ul. Elizy Orzeszkowej 1/12 - dwa osobne kryteria.

    Dokument po tym kroku

  5. Krok 5: Numer i data rachunku

    Kryteria:

    R.1.3 numer rachunku: 1/04/2024 lub 2024/04/1

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024. Data wystawienia rachunku i wypłaty wynagrodzenia: 30.04.2024.

    Rachunek nr 1/04/2024 (klucz uznaje też 2024/04/1) z 30.04.2024, do umowy zlecenia 1/04/2024 z 29.03.2024. W tym arkuszu umowa i rachunek mają ten sam numer.

    Dokument po tym kroku

  6. Krok 6: Zleceniodawca i jego adres

    Kryteria: ,

    R.1.4 dane zleceniodawcy: MARATON Magdalena Nowik lub MARATON lub Magdalena Nowik

    R.1.5 adres zleceniodawcy: Jana III Sobieskiego 32, 38-500 Sanok

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Zleceniodawca: MARATON Magdalena Nowik (klucz uznaje też MARATON albo Magdalena Nowik), adres siedziby ul. Jana III Sobieskiego 32, 38-500 Sanok - nie adres zamieszkania właścicielki.

    Dokument po tym kroku

  7. Krok 7: Kwota na umowie

    Kryteria:

    R.1.6 kwota na umowie w zł: 2 850,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wynagrodzenie: stawka godzinowa: 38,00 zł/brutto, liczba godzin przepracowanych w kwietniu 2024 - 75 godzin.

    Wynagrodzenie za kwiecień: 75 h × 38,00 zł = 2 850,00 zł. Składek społecznych nie ma (oświadczenie o etacie), więc w tej rubryce jest 0,00.

    Typowe błędy

    Naliczenie składek emerytalnej i rentowej mimo oświadczenia o etacie - zmienia wszystkie dalsze kwoty (R.1.7-R.1.10).

    Dokument po tym kroku

  8. Krok 8: Koszty uzyskania przychodu

    Kryteria:

    R.1.7 koszty uzyskania przychodów w zł: 570,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Koszty uzyskania przychodu: 20%.

    Koszty 20% przychodu: 2 850,00 × 20% = 570,00 zł. Podstawa opodatkowania: 2 850,00 − 570,00 = 2 280,00 zł.

    Dokument po tym kroku

  9. Krok 9: Zaliczka na podatek dochodowy

    Kryteria:

    R.1.8 zaliczka na podatek dochodowy w zł: 274,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oświadczenie zleceniobiorcy dla celów obliczeniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy: zleceniobiorca nie złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2, zleceniobiorca nie wystąpił o zwolnienie z podatku dochodowego.

    Bez PIT-2 nie ma ulgi: 2 280,00 × 12% = 273,60 → 274,00 zł (pełne złote, 60 groszy zaokrągla się w górę).

    Dokument po tym kroku

  10. Krok 10: Składka na ubezpieczenie zdrowotne

    Kryteria:

    R.1.9 składka na ubezpieczenie zdrowotne w zł: 256,50

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Składki finansowane przez pracownika: zdrowotna 9%.

    Bez składek społecznych podstawą jest cała kwota: 2 850,00 × 9% = 256,50 zł.

    Dokument po tym kroku

  11. Krok 11: Kwota do wypłaty

    Kryteria:

    R.1.10 kwota do wypłaty w zł: 2 319,50

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Do wypłaty: 2 850,00 − 274,00 − 256,50 = 2 319,50 zł (słownie: dwa tysiące trzysta dziewiętnaście złotych 50/100). Wydrukuj rachunek - to rezultat 1.

    Dokument po tym kroku

  12. Etap 4: Rezultat 2: Polecenie przelewu wynagrodzenia dla Filipa Adamczyka

    Kroki 12-15 · po tym etapie masz 17 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 12: Odbiorca i jego rachunek

    Kryteria: ,

    R.2.1 nazwa odbiorcy: Adamczyk Filip

    R.2.2 numer rachunku odbiorcy: 68 1440 1084 0000 0000 0011 0148

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024. Rachunek bankowy: 68 1440 1084 0000 0000 0011 0148.

    Przelew tworzy się z rachunku do umowy zlecenia. Odbiorca: Adamczyk Filip, rachunek 68 1440 1084 0000 0000 0011 0148 (arkusz nie podaje nazwy banku - przelew jej nie wymaga).

    Dokument po tym kroku

  13. Krok 13: Kwota przelewu

    Kryteria:

    R.2.3 kwota w zł: 2 319,50 lub kwota do wypłaty z rachunku do umowy zlecenia zdającego

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Kwota = do wypłaty z rachunku: 2 319,50 zł (klucz uzna też kwotę z własnego rachunku zdającego).

    Dokument po tym kroku

  14. Krok 14: Zleceniodawca i jego rachunek

    Kryteria: ,

    R.2.4 numer rachunku zleceniodawcy: 28 1140 1023 2799 1792 3731 0423

    R.2.5 nazwa zleceniodawcy: MARATON Magdalena Nowik lub MARATON lub Magdalena Nowik

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024.

    Rachunek zleceniodawcy: 28 1140 1023 2799 1792 3731 0423, nazwa: MARATON Magdalena Nowik, w drugim wierszu adres siedziby.

    Dokument po tym kroku

  15. Krok 15: Tytuł i data przelewu

    Kryteria: ,

    R.2.6 tytułem: Rachunek 1/04/2024 lub 2024/04/1 lub numer rachunku zdającego lub wynagrodzenie z umowy zlecenia dla Filipa Adamczyka

    R.2.7 data przelewu: 30.04.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Filipa Adamczyka: rachunek do umowy zlecenia nr 1/04/2024, polecenie przelewu wynagrodzenia zgodnie z rachunkiem do umowy zlecenia nr 1/04/2024. Data wystawienia rachunku i wypłaty wynagrodzenia: 30.04.2024.

    Tytułem: Rachunek 1/04/2024 (klucz uznaje też „wynagrodzenie z umowy zlecenia dla Filipa Adamczyka”). Data: 30.04.2024. Wydrukuj przelew - to rezultat 2.

    Dokument po tym kroku

  16. Etap 5: Rezultat 3: ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego (w arkuszu)

    Kroki 16-26 · po tym etapie masz 27 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 16: Dane organizacyjne: zgłoszenie

    Kryteria:

    R.3.1 zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego: X (tak)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Formularz ZZA jest na stronach 8-9 arkusza i wypełnia się go ręcznie, dużymi drukowanymi literami, czarnym lub niebieskim kolorem - jeden znak w jednej kratce (instrukcja na górze formularza).

    Dlaczego ZZA, a nie ZUA: zleceniobiorca z etatem u innego pracodawcy podlega z umowy zlecenia tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu, a do samego zdrowotnego zgłasza się na ZZA. W bloku I wpisz X w polu 01 „Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego”. Pole 02 (zmiana lub korekta danych) zostaje puste.

    Typowe błędy

    Zaznaczenie pola 02 „zgłoszenie zmiany” zamiast 01 (R.3.1).

    Dokument po tym kroku

  17. Krok 17: Płatnik składek: NIP, REGON i PESEL

    Kryteria:

    R.3.2 dane identyfikacyjne płatnika składek: NIP 4245356140 lub REGON 088211688 oraz PESEL 70081223768

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Płatnikiem jest Magdalena Nowik: NIP 4245356140 (bez kresek), REGON 088211688 (9 cyfr - pozostałe kratki zostają puste) i PESEL 70081223768. Klucz wymaga NIP albo REGON oraz PESEL. Pole rodzaju dokumentu wypełnia się tylko, gdy nie ma numeru PESEL.

    Dokument po tym kroku

  18. Krok 18: Płatnik składek: nazwa skrócona, nazwisko, imię i data urodzenia

    Kryteria:

    R.3.3 dane identyfikacyjne płatnika składek: nazwisko i imię oraz data urodzenia: Nowik Magdalena, 12.08.1970

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Nazwa skrócona: MARATON, nazwisko NOWIK, imię MAGDALENA, data urodzenia 12081970 - w kratkach dd/mm/rrrr, bez kropek.

    Dokument po tym kroku

  19. Krok 19: Osoba zgłaszana: PESEL

    Kryteria:

    R.3.4 dane identyfikacyjne osoby zgłaszanej do ubezpieczenia: PESEL 81091911011

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Numer PESEL zleceniobiorcy: 81091911011 - 11 kratek, cyfra po cyfrze. Przy numerze PESEL nie wypełnia się pól o dokumencie tożsamości.

    Dokument po tym kroku

  20. Krok 20: Osoba zgłaszana: nazwisko, imię i data urodzenia

    Kryteria:

    R.3.5 nazwisko i imię oraz data urodzenia: Adamczyk Filip, 19.09.1981

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Nazwisko ADAMCZYK, imię FILIP, data urodzenia 19091981 (zgodna z PESEL: 810919).

    Dokument po tym kroku

  21. Krok 21: Dane ewidencyjne

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Obywatelstwo: polskie.

    Obywatelstwo POLSKIE, płeć M (dziesiąta cyfra PESEL - 1 - jest nieparzysta). Klucz tego nie ocenia osobno, ale formularz ma być kompletny.

    Dokument po tym kroku

  22. Krok 22: Kod tytułu ubezpieczenia i kod zawodu

    Kryteria:

    R.3.6 kod tytułu ubezpieczenia: 04 11 0 0, kod wykonywanego zawodu: 422701

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Kod tytułu ubezpieczenia: 04 11 0 0. Kod wykonywanego zawodu: 422701.

    Kod tytułu ubezpieczenia 04 11 0 0 - osoba wykonująca pracę na podstawie umowy zlecenia (04 11), bez prawa do emerytury (0) i bez niepełnosprawności (0); sześć kratek. Kod zawodu: 422701.

    Dokument po tym kroku

  23. Krok 23: Data powstania obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego

    Kryteria:

    R.3.7 data powstania obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego (poz.VI.01): 01.04.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Data przystąpienia do NFZ: 01.04.2024.

    Blok VI (obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne), pole 01: 01042024 - dzień rozpoczęcia wykonywania zlecenia, a nie dzień zawarcia umowy (29.03.2024). Blok VII (dobrowolne) zostaje pusty.

    Typowe błędy

    Data zawarcia umowy 29.03.2024 albo wpis w bloku VII „dobrowolne” (R.3.7).

    Dokument po tym kroku

  24. Krok 24: Kod oddziału NFZ

    Kryteria:

    R.3.8 kod oddziału NFZ (poz.VI.02): 09R

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Oddział NFZ: 09R podkarpacki.

    Pole VI.02: kod oddziału NFZ 09R (trzy kratki).

    Dokument po tym kroku

  25. Krok 25: Adres zameldowania

    Kryteria:

    R.3.9 adres zameldowania/zamieszkania: 38-500 Sanok, ul. Elizy Orzeszkowej 1/12

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024). Adres zameldowania/zamieszkania: ul. Elizy Orzeszkowej 1/12, 38-500 Sanok.

    Blok VIII: kod pocztowy 38-500 (kreska jest już nadrukowana między kratkami), miejscowość SANOK, gmina SANOK, ulica ELIZY ORZESZKOWEJ (bez „ul.”), numer domu 1, numer lokalu 12 - zapis „1/12” rozdziela się na dwa pola. Adres zamieszkania jest taki sam - bloków IX i X nie wypełnia się.

    Typowe błędy

    Wpisanie „1/12” w jedno pole numeru domu.

    Dokument po tym kroku

  26. Krok 26: Data wypełnienia

    Kryteria:

    R.3.10 data wypełnienia: 03.04.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wypełnij w arkusz egzaminacyjnym formularz ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego dla Filipa Adamczyka (data sporządzenia formularza 03.04.2024).

    Blok XI, pole 01: data wypełnienia 03042024 - zgodnie z poleceniem (w siedmiodniowym terminie na zgłoszenie). Podpisu płatnika na egzaminie nie składa się.

    Dokument po tym kroku

  27. Etap 6: Rezultat 4: Podatkowa księga przychodów i rozchodów za kwiecień 2024 r.

    Kroki 27-34 · po tym etapie masz 37 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 27: Rejestr zakupów VAT z fakturą korygującą

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za kwiecień 2024 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.

    Rejestrów się nie drukuje, ale z nich program przenosi zapisy do księgi i składa JPK. Rejestr zakupów: faktura 624/2024 (obuwie sportowe, netto 10 660,00 zł, VAT 2 451,80 zł), 25/2024 (najem lokalu, netto 2 400,00 zł, VAT 552,00 zł) i korekta 4/2024/K z 09.04.2024 - rabat 15,60 zł na każdej z 15 par korków (312,00 → 296,40 zł): netto -234,00 zł, VAT -53,82 zł. Korekta in minus zmniejsza podatek naliczony w miesiącu jej otrzymania.

    Dokument po tym kroku

  28. Krok 28: Rejestr sprzedaży VAT

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za kwiecień 2024 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.

    Rejestr sprzedaży ma jeden wpis: faktura 1/04/2024 z 11.04.2024 dla UKS BATORY - netto 2 325,00 zł, VAT 534,75 zł.

    Dokument po tym kroku

  29. Krok 29: Zakup towarów (faktura 624/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.1 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 05.04.2024, 624/2024 kontrahent: Hurtownia Sportowa FULSPORT sp. z o.o., 35-010 Rzeszów, ul. Sokoła 15 opis zdarzenia gospodarczego, np. zakup towarów

    R.4.7 zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu w zł: 10 660,00

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za wynajem lokalu, faktury korekty zakupu nr 4/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 1: 05.04.2024, nr 624/2024, Hurtownia Sportowa FULSPORT Sp. z o.o., ul. Sokoła 15, 35-010 Rzeszów, opis zakup towarów. Obuwie jest do odsprzedaży - kolumna 10: 10 660,00 zł netto.

    Dokument po tym kroku

  30. Krok 30: Wynajem lokalu (faktura 25/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.2 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 05.04.2024, 25/2024 kontrahent: Galeria POSADA, 38-500 Sanok, ul. Beksińskiego 14 opis zdarzenia gospodarczego, np. wynajem lokalu

    R.4.10 pozostałe wydatki w zł: 2 400,00

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za wynajem lokalu, faktury korekty zakupu nr 4/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 2: 05.04.2024, nr 25/2024, Galeria POSADA, ul. Beksińskiego 14, 38-500 Sanok, opis wynajem lokalu. Czynsz nie jest zakupem towaru ani kosztem ubocznym zakupu - to pozostały wydatek: kolumna 13 2 400,00 zł (i kolumna 14 „razem wydatki”).

    Typowe błędy

    Wpisanie najmu w kolumnie 10 albo 11 - z towarami nie ma związku (R.4.10).

    Dokument po tym kroku

  31. Krok 31: Korekta zakupu - rabat (faktura 4/2024/K)

    Kryteria: ,

    R.4.3 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 09.04.2024, 4/2024/K kontrahent: Hurtownia Sportowa FULSPORT sp. z o.o., 35-010 Rzeszów, ul. Sokoła 15 opis zdarzenia gospodarczego, np. korekta zakupu

    R.4.8 zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu w zł: -234,00

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za wynajem lokalu, faktury korekty zakupu nr 4/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 3: 09.04.2024, nr 4/2024/K, Hurtownia Sportowa FULSPORT, opis korekta zakupu. Rabat obniża cenę zakupu towarów, więc korekta idzie do tej samej kolumny co faktura pierwotna - kolumna 10 ze znakiem minus: -234,00 zł (15 × 15,60). Korekta jest osobnym wpisem z własną datą.

    Typowe błędy

    Zaksięgowanie rabatu jako przychodu (kolumna 8) albo wpisanie 234,00 bez minusa (R.4.8).

    Dokument po tym kroku

  32. Krok 32: Sprzedaż towarów (faktura 1/04/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.4 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 11.04.2024, 1/04/2024 kontrahent: Uczniowski Klub Sportowy BATORY, 38-500 Sanok, ul. Stróżowska 19 opis zdarzenia gospodarczego, np. sprzedaż towarów

    R.4.6 wartość sprzedanych towarów i usług w zł: 2 325,00

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za wynajem lokalu, faktury korekty zakupu nr 4/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 4: 11.04.2024, nr 1/04/2024, Uczniowski Klub Sportowy BATORY, ul. Stróżowska 19, 38-500 Sanok, opis sprzedaż towarów. Przychód netto 2 325,00 zł - kolumna 7 i 9.

    Dokument po tym kroku

  33. Krok 33: Wynagrodzenie z umowy zlecenia (rachunek 1/04/2024)

    Kryteria: ,

    R.4.5 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 30.04.2024, rachunek do umowy zlecenia 1/04/2024 opis zdarzenia gospodarczego, np. wynagrodzenie do umowy zlecenia

    R.4.9 wynagrodzenia w gotówce i w naturze w zł: 2 850,00 lub kwota brutto z rachunku zdającego

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 624/2024 za zakupione towary, faktury nr 25/2024 za wynajem lokalu, faktury korekty zakupu nr 4/2024/K z tytułu udzielonego rabatu, faktury nr 1/04/2024 za sprzedane towary, rachunek nr 1/04/2024 z tytułu wynagrodzenia do umowy zlecenia.

    Wpis 5: 30.04.2024, rachunek do umowy zlecenia 1/04/2024, opis wynagrodzenie z umowy zlecenia. Kolumna 12 - kwota brutto 2 850,00 zł (także wynagrodzenia z umów cywilnych księguje się w tej kolumnie).

    Typowe błędy

    Kwota do wypłaty (2 319,50 zł) zamiast brutto (R.4.9).

    Dokument po tym kroku

  34. Krok 34: Podsumowanie i wydruk księgi

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Wydrukuj podatkową księgę przychodów i rozchodów za kwiecień 2024 r.

    Sumy kwietnia: przychód (7 i 9) 2 325,00 zł, zakup towarów 10 660,00 − 234,00 = 10 426,00 zł, wynagrodzenia 2 850,00 zł, pozostałe wydatki 2 400,00 zł, wydatki razem (12 + 13) 5 250,00 zł. Wydrukuj księgę - to rezultat 4.

    Dokument po tym kroku

  35. Etap 7: Rezultat 5: JPK-V7M część deklaracyjna za kwiecień 2024 r.

    Kroki 35-41 · po tym etapie masz 46 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 35: NIP podatnika i okres

    Kryteria: ,

    R.5.1 identyfikator podatkowy NIP podatnika: 4245356140

    R.5.2 miesiąc i rok: 4.2024

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Wygeneruj JPK_V7M za kwiecień 2024 r. z rejestrów i wydrukuj część deklaracyjną: NIP 4245356140, miesiąc 4, rok 2024.

    Dokument po tym kroku

  36. Krok 36: Urząd skarbowy i cel złożenia

    Kryteria: ,

    R.5.3 urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Sanoku

    R.5.4 cel złożenia formularza: X (złożenie deklaracji)

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Urząd: Urząd Skarbowy w Sanoku, cel: złożenie deklaracji (X).

    Dokument po tym kroku

  37. Krok 37: Dane podatnika

    Kryteria:

    R.5.5 nazwisko i imię: Nowik Magdalena

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Osoba fizyczna: Nowik Magdalena, ur. 12.08.1970.

    Dokument po tym kroku

  38. Krok 38: Podstawa opodatkowania 23%

    Kryteria:

    R.5.6 rozliczenie podatku należnego stawka 23%: podstawa opodatkowania (poz.19) w zł: 2 325

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Jedyna sprzedaż w kwietniu: netto 2 325,00 zł → poz. 19 = 2 325 zł (i tyle samo w poz. 37).

    Dokument po tym kroku

  39. Krok 39: Podatek należny 23%

    Kryteria:

    R.5.7 rozliczenie podatku należnego stawka 23%: podatek należny (poz.20) w zł: 535

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Podatek należny: 534,75 zł → poz. 20 = 535 zł (kwoty w pełnych złotych, 75 groszy zaokrągla się w górę; poz. 38 tyle samo).

    Typowe błędy

    Obcięcie groszy w dół (534 zł zamiast 535 zł) (R.5.7).

    Dokument po tym kroku

  40. Krok 40: Podatek naliczony: nabycie pozostałych towarów i usług

    Kryteria:

    R.5.8 rozliczenie podatku naliczonego: nabycie towarów i usług pozostałych: - wartość netto (poz.42) w zł: 12 826 - podatek naliczony (poz.43) w zł: 2 950

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Towary, najem lokalu i korekta zakupu to nabycie pozostałe: poz. 42 - netto 10 660,00 + 2 400,00 − 234,00 = 12 826 zł, poz. 43 - VAT 2 451,80 + 552,00 − 53,82 = 2 949,98 → 2 950 zł. Bez nadwyżki z poprzedniego okresu (poz. 39 = 0) poz. 48 = 2 950 zł.

    Typowe błędy

    Pominięcie korekty zakupu (wyszłoby 13 060 zł i 3 004 zł) albo najmu lokalu (10 426 zł i 2 398 zł) (R.5.8).

    Dokument po tym kroku

  41. Krok 41: Nadwyżka podatku naliczonego

    Kryteria:

    R.5.9 wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym (poz.53) w zł: 2 415

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2024 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2024).

    Naliczony 2 950 zł − należny 535 zł: poz. 53 - nadwyżka 2 415 zł, do wpłaty 0 zł (poz. 51), nadwyżka przechodzi na następny okres (poz. 62). Wydrukuj część deklaracyjną - to rezultat 5.

    Dokument po tym kroku

  42. Etap 8: Rezultat 6: Analiza rentowności wynagrodzeń 2022-2023 (w arkuszu)

    Kroki 42-46 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 42: Wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2022 r.

    Kryteria:

    R.6.1 obliczony wskaźnik rentowności w 2022: 0,65

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Analizę pisze się ręcznie na stronach 10-11 arkusza. Z wykazu: wskaźnik rentowności wynagrodzeń = zysk : wynagrodzenia. 2022 r.: 30 550,00 : 47 000,00 = 0,65.

    Typowe błędy

    Użycie przychodów zamiast zysku (to wskaźnik efektywności wynagrodzeń) (R.6.1).

    Dokument po tym kroku

  43. Krok 43: Wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2023 r.

    Kryteria:

    R.6.2 obliczony wskaźnik rentowności w 2023: 0,45

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    2023 r.: 25 425,00 : 56 500,00 = 0,45.

    Dokument po tym kroku

  44. Krok 44: Interpretacja za 2022 r.

    Kryteria:

    R.6.3 interpretacja wskaźnika za 2022 na podstawie obliczeń zdającego, np.: w roku 2022 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wyniósł 0,65. Oznacza to, że każda złotówka wydana/przeznaczona na wynagrodzenia przynosi 0,65 zł zysku.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Każda złotówka przeznaczona na wynagrodzenia przyniosła 0,65 zł zysku.

    Dokument po tym kroku

  45. Krok 45: Interpretacja za 2023 r.

    Kryteria:

    R.6.4 interpretacja wskaźnika za 2023 na podstawie obliczeń zdającego, np.: w roku 2023 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wyniósł 0,45. Oznacza to, że każda złotówka wydana/przeznaczona na wynagrodzenia przynosi 0,45 zł zysku.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Każda złotówka przeznaczona na wynagrodzenia przyniosła 0,45 zł zysku.

    Dokument po tym kroku

  46. Krok 46: Ocena rentowności wynagrodzeń

    Kryteria:

    R.6.5 ocena efektywności wynagrodzeń na postawie obliczeń zdającego, np.: wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2023 spadł w stosunku do roku 2022 o 0,2, co oznacza, że każda złotówka wydana na wynagrodzenia przyniosła 20 groszy mniej zysku. Spadek ten jest niekorzystny dla przedsiębiorstwa, spadła zyskowność wynagrodzeń.

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Wskaźnik spadł o 0,20 - zysk zmalał o 16,78%, a wynagrodzenia wzrosły o 20,21%. Zmiana jest niekorzystna dla przedsiębiorstwa. Klucz w nagłówku tego kryterium pisze „ocena efektywności wynagrodzeń”, ale przykład dotyczy rentowności - oceniasz wskaźnik, który policzyłeś.

    Typowe błędy

    Sama różnica bez oceny albo ocena „korzystna” przy spadku (R.6.5).

    Dokument po tym kroku

  47. Etap 9: Ponad klucz: efektywność wynagrodzeń

    Krok 47 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 47: Drugi wskaźnik z wykazu (klucz tego nie ocenia)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wskaźnik rentowności wynagrodzeń w latach 2022-2023 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników rentowności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.

    Z danych w arkuszu da się policzyć jeszcze wskaźnik efektywności wynagrodzeń (przychody ze sprzedaży : wynagrodzenia): 2022 - 1,91, 2023 - 2,24. Złotówka wynagrodzeń przyniosła w 2023 r. więcej przychodu, ale mniej zysku - przychody rosły, a zysk spadł, więc pozostałe koszty rosły szybciej niż sprzedaż. Dane nie mówią, które to koszty.

    Wskaźnika wydajności pracy (przychody : średnie zatrudnienie) z tych danych nie da się policzyć - tabela nie podaje zatrudnienia. W arkuszu wpisuje się tylko wskaźnik rentowności.

    Dokument po tym kroku

  48. Etap 10: Sprawdzenie i oddanie pracy

    Krok 48 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)

    Krok 48: Cztery wydruki i dwa dokumenty w arkuszu

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami wykonania zadania na swoim stanowisku. Do arkusza egzaminacyjnego dołączam wydruki w liczbie kartek czystopisu i kartek brudnopisu.

    Komplet: cztery wydruki (rachunek do umowy zlecenia, przelew, księga za kwiecień 2024, JPK-V7M część deklaracyjna) oraz w arkuszu ZUS ZZA i analiza.

    • Na wydrukach pod nazwą przedsiębiorstwa jest numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski).
    • Kontrola krzyżowa: do wypłaty z rachunku (2 319,50 zł) = kwota przelewu; brutto z rachunku (2 850,00 zł) = kolumna 12 księgi; przychód z księgi (2 325,00 zł) = poz. 19 deklaracji.
    • Sprawdź, czy w ZZA każda litera stoi w swojej kratce i jest czytelna. Wpisz liczbę kartek czystopisu i brudnopisu.

    Dokument bez zmian - taki jak po kroku 47.

Podgląd

To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.

Autor rozwiązania: . Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony) (zasady wykorzystania). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.