EKA.05-01-24.01-SGStyczeń 2024 · 52 kroki · ok. 78 min · 51 kryteriów z klucza
Rozwiązanie krok po kroku: Kadry, płace i KPiR
Sklep MARKIZA Diana Bogucka z Wrocławia sprzedaje żaluzje okienne i od 1 grudnia 2023 r. zatrudnia Martynę Brzozowską na umowę na czas określony - z pensją miesięczną i prowizją od sprzedaży. Arkusz wymaga sześciu rezultatów: umowy o pracę i listy płac (program kadrowo-płacowy), pierwszej strony ZUS RCA wypełnianej ręcznie w arkuszu, podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz JPK-V7M za grudzień 2023 r. (program finansowo-księgowy) i analizy wydajności pracy, także pisanej w arkuszu.
Kroki idą za treścią arkusza i układem dokumentów - każdy zaczyna się poleceniem z arkusza, pokazuje rachunek albo uzasadnienie i mówi, które kryteria klucza spełnia. Wszystkie kwoty policzył skrypt i porównał z kluczem oceniania CKE. Lista płac łączy się z resztą zadania: jej składki trafiają do RCA, brutto do księgi, a składki pracodawcy - do dowodu wewnętrznego, który też się księguje.
Co widać w podglądzie. Wydruki z programów odtworzone na stronie (układ w Symfonii, Optimie czy InsERT jest nieco inny, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym) - dane wprowadzone na komputerze są ciemnogranatowe, krojem komputerowym. ZUS RCA (pomarańczowe kratki jak w arkuszu) i analiza są pisane odręcznie. Pola z bieżącego kroku są podświetlone na żółto. W miejscu numeru PESEL zdającego wpisane jest imię i nazwisko autora rozwiązania.
Jak liczą się punkty. Klucz ma 51 kryteriów w 6 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 39 punktów - można stracić 12 kryteriów i nadal zdać. Wynagrodzenie w księdze jest oceniane także według własnej listy płac zdającego, a interpretacja i ocena wskaźników - według własnych obliczeń.
Suwak i strzałki obok niego - albo ←→ na klawiaturze - przechodzą krok po kroku; wyjaśnienie i podgląd zmieniają się razem z krokiem.
Lista „Etap” przenosi od razu do wybranego etapu.
„Rozwiązuję samodzielnie” chowa rozwiązanie kroku - najpierw własna próba, potem odsłonięcie.
„Tryb prezentacji” pokazuje same kroki, bez menu strony - na rzutnik.
Etap 1: Dane podmiotu i parametry programów
Kroki 1-2 · po tym etapie masz 0 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 1: Dane sklepu, właścicielki i urzędu skarbowego
ok. 5 min
Polecenie z arkusza
Prace z programem do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów rozpocznij od wprowadzenia: danych identyfikacyjnych Sklepu MARKIZA Diana Bogucka, swojego numeru PESEL pod nazwą Sklepu MARKIZA Diana Bogucka, danych właściciela (wspólnika), danych urzędu skarbowego, danych kontrahentów do kartotek oraz ustawienia parametrów programu niezbędnych do wykonania zadania.
Dane podmiotu trafiają do nagłówka każdego wydruku:
nazwa pełna: Sklep MARKIZA Diana Bogucka, a pod nią numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski),
NIP 8982119415, REGON 022023461, siedziba ul. Świdnicka 40, 50-028 Wrocław, rachunek 37 1710 0007 2107 3456 3362 4126 (Alior Bank SA - Centrum Rozliczeniowe),
parametry: VAT miesięcznie (rok 2023, IV kwartał), księga przychodów i rozchodów, okres grudzień 2023, numeracja łączna w roku, sumowanie narastająco,
urząd skarbowy: Urząd Skarbowy Wrocław Stare Miasto (kod 0227, ul. Inowrocławska 4, 53-654 Wrocław) - trafi do nagłówka JPK-V7M,
właścicielka Diana Bogucka, PESEL 86071718482 - te dane posłużą też w RCA,
kontrahenci z faktur: WINROL sp. z o.o., CZAS NA ROLETY Kalina Walet, TARGEO sp. z o.o..
Dokument po tym kroku
Krok 2: Parametry kadrowo-płacowe i kartoteka: Martyna Brzozowska
ok. 4 min
Polecenie z arkusza
Parametry programu kadrowo-płacowego: rok rozpoczęcia pracy 2023 r., miesiąc pierwszej wypłaty grudzień 2023 r., zasiłki wypłacane przez ZUS, dzień przekazania składek ZUS 20. dzień następnego miesiąca, pracownik złożył deklarację o rezygnacji z PPK, podmiot nie opłaca FEP.
Kartoteka z tabeli „Dane potrzebne do sporządzenia umowy o pracę i listy płac”:
zestaw płacowy Administracja, etat 1/1, dział Marketing, stanowisko Specjalista d/s marketingu,
umowa na czas określony od 01.12.2023 do 31.05.2024,
oświadczenia: PIT-2 (ulga 300,00 zł) i koszty uzyskania 250,00 zł,
ubezpieczenia: kod 01 10 0 0, wszystkie składki obowiązkowe, NFZ 01R od 01.12.2023,
rezygnacja z PPK.
Dokument po tym kroku
Etap 2: Rezultat 1: Umowa o pracę nr 1/12/2023 dla Martyny Brzozowskiej
Kroki 3-11 · po tym etapie masz 10 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 3: Numer i data zawarcia umowy
Kryteria: ,
R.1.1 nazwa i nr dokumentu: Umowa o pracę numer 1/12/2023 lub UP/2023/12/1 lub UP 1/12/2023
R.1.2 data zawarcia umowy: 30.11.2023
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Data zawarcia umowy: 30.11.2023 r.
Umowa nr 1/12/2023 (klucz uznaje też UP/2023/12/1 i UP 1/12/2023), zawarta 30.11.2023 - przed rozpoczęciem pracy.
Typowe błędy
Data rozpoczęcia pracy (01.12.2023) jako data zawarcia (R.1.2).
Dokument po tym kroku
Krok 4: Pracodawca
Kryteria:
R.1.3 dane pracodawcy: Sklep MARKIZA Diana Bogucka lub Diana Bogucka
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Pracodawca: Sklep MARKIZA Diana Bogucka, ul. Świdnicka 40, 50-028 Wrocław; reprezentuje go właścicielka Diana Bogucka (identyfikator DB). Klucz dopuszcza też sam zapis „Diana Bogucka”.
Dokument po tym kroku
Krok 5: Pracownica i adres zamieszkania
Kryteria:
R.1.4 dane pracownika: Brzozowska Martyna, zam. Wrocław, ul. Łaciarska 12/8
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Pracownica: Martyna Brzozowska, PESEL 93011259789, zamieszkała we Wrocławiu, ul. Łaciarska 12/8.
Dokument po tym kroku
Krok 6: Rodzaj umowy i czas jej trwania
Kryteria:
R.1.5 rodzaj i czas zawartej umowy: na czas określony od dnia 01.12.2023 do dnia 31.05.2024 lub na czas określony do dnia 31.05.2024
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Rodzaj umowy o pracę: na czas określony od 01.12.2023 r. do 31.05.2024 r.
Umowa na czas określony od 01.12.2023 do 31.05.2024 - przy umowie terminowej trzeba podać datę jej końca (klucz uznaje też sam zapis „do dnia 31.05.2024”).
Typowe błędy
Sam „czas określony” bez daty zakończenia (R.1.5).
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Dział: Marketing. Stanowisko: Specjalista d/s marketingu.
Rodzaj umówionej pracy: Specjalista d/s marketingu, dział Marketing.
Dokument po tym kroku
Krok 8: Miejsce pracy i wymiar etatu
Kryteria:
R.1.7 miejsce wykonywania pracy: Wrocław, ul. Świdnicka 40 lub siedziba firmy
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Czas pracy: 1/1 (pełen etat).
Arkusz nie podaje osobno miejsca pracy - jest nim siedziba sklepu: Wrocław, ul. Świdnicka 40 (klucz uznaje też zapis „siedziba firmy”). Wymiar: 1/1 etatu.
Dokument po tym kroku
Krok 9: Wynagrodzenie zasadnicze
Kryteria:
R.1.8 składniki wynagrodzenia: podstawa miesięczna/wynagrodzenie zasadnicze w zł: 3 500,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Składniki płacowe: podstawa miesięczna 3 500,00 zł, prowizja w wysokości 5% od wartości sprzedaży.
Pierwszy składnik: podstawa miesięczna 3 500,00 zł brutto.
Dokument po tym kroku
Krok 10: Prowizja od sprzedaży
Kryteria:
R.1.9 składniki wynagrodzenia: prowizja w wysokości 5% od wartości sprzedaży
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Składniki płacowe: podstawa miesięczna 3 500,00 zł, prowizja w wysokości 5% od wartości sprzedaży.
Drugi składnik: prowizja 5% od wartości sprzedaży - w umowie jako zasada, bez kwoty. Kwotę zna się dopiero po miesiącu, z ewidencji prowizji.
Typowe błędy
Wpisanie w umowie kwoty 600,00 zł zamiast stawki - kwota zależy od sprzedaży w danym miesiącu (R.1.9).
Dokument po tym kroku
Krok 11: Termin rozpoczęcia pracy
Kryteria:
R.1.10 dzień/termin rozpoczęcia pracy: 01.12.2023
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Dzień rozpoczęcia pracy: 01.12.2023 r.
Dzień rozpoczęcia pracy: 01.12.2023. Wydrukuj umowę - to rezultat 1.
Dokument po tym kroku
Etap 3: Rezultat 2: Lista płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Kroki 12-20 · po tym etapie masz 18 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 12: Lista płac: numer, okres i osoba
Kryteria:
R.2.1 nazwa dokumentu i okres płacowy: Lista płac, grudzień 2023 lub za okres: 01.12.2023- 31.12.2023 nazwisko i imię pracownika: Brzozowska Martyna
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Data sporządzenia listy płac i wypłata wynagrodzenia: 29.12.2023 r.
Lista nr 1/12/2023 za okres 01.12.2023 - 31.12.2023, wypłata 29.12.2023, pracownica Brzozowska Martyna. Wydruk: lista rozbudowana (Symfonia) albo szczegółowa (Optima).
Dokument po tym kroku
Krok 13: Ewidencja prowizji przed listą płac
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Ewidencja prowizji: W grudniu wartość sprzedaży towarów wyniosła 12 000,00 zł. UWAGA. Przed sporządzeniem listy płac wpisz dane do ewidencji prowizji.
W kartotece otwórz ewidencję prowizji za grudzień 2023 i wpisz wartość sprzedaży 12 000,00 zł. Program pobiera ją przy naliczaniu listy - jeśli ewidencję uzupełnisz po utworzeniu listy, trzeba listę przeliczyć.
Typowe błędy
Naliczenie listy przed wpisaniem ewidencji - prowizja wyjdzie 0,00 zł i wszystkie dalsze kwoty będą zaniżone.
Dokument po tym kroku
Krok 14: Wynagrodzenie zasadnicze i prowizja
Kryteria: ,
R.2.2 podstawa miesięczna w zł: 3 500,00
R.2.3 prowizja w zł: 600,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Składniki płacowe: podstawa miesięczna 3 500,00 zł, prowizja w wysokości 5% od wartości sprzedaży.
Pełny miesiąc pracy: podstawa 3 500,00 zł. Prowizja: 12 000,00 × 5% = 600,00 zł.
Brutto: 3 500,00 + 600,00 = 4 100,00 zł. Prowizja jest wynagrodzeniem za pracę, więc też jest oskładkowana - podstawa składek społecznych to całe brutto.
Dokument po tym kroku
Krok 16: Składki społeczne finansowane przez pracownika
Kryteria:
R.2.4 kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez ubezpieczonego w zł: - emerytalne 400,16 - rentowe 61,50 - chorobowe 100,45
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Składki na ubezpieczenia społeczne w 2023 r. finansowane przez pracownika: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, chorobowa 2,45%.
Od podstawy 4 100,00 zł:
emerytalna 9,76%: 4 100,00 × 9,76% = 400,16 zł,
rentowa 1,5%: 61,50 zł,
chorobowa 2,45%: 4 100,00 × 2,45% = 100,45 zł,
razem 562,11 zł (klucz ocenia trzy kwoty osobno).
Dokument po tym kroku
Krok 17: Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Kryteria:
R.2.7 kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne w zł: 318,41
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Składki finansowane przez pracownika: zdrowotna 9%.
Podstawa: 4 100,00 − 562,11 = 3 537,89 zł (ta sama kwota wróci w RCA). Składka: 3 537,89 × 9% = 318,4101 → 318,41 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 18: Koszty uzyskania, ulga i podstawa opodatkowania
Kryteria:
R.2.5 koszty uzyskania przychodu w zł: 250,00, ulga podatkowa w zł: 300,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oświadczenie pracownika dla celów obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy: pracownik złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2, koszty uzyskania przychodu 250,00 zł miesięcznie, 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300,00 zł), nie korzysta z innych ulg podatkowych.
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Martyny Brzozowskiej: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Do wypłaty: 4 100,00 − 562,11 − 318,41 − 95,00 = 3 124,48 zł. Lista rozbudowana pokazuje też składki pracodawcy: 400,16 + 266,50 + 68,47 + 100,45 (FP i FS) + 4,10 (FGŚP) = 839,68 zł - dokładnie tyle wynosi dowód wewnętrzny DW 1/12/2023, który zaksięgujesz w rezultacie 4. Wydrukuj listę płac - to rezultat 2.
Dokument po tym kroku
Etap 4: Rezultat 3: ZUS RCA za grudzień 2023 r. (pierwsza strona, w arkuszu)
Kroki 21-30 · po tym etapie masz 27 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 21: Identyfikator raportu
Kryteria:
R.3.1 identyfikator raportu: 01 12 2023
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Pierwszą stronę RCA wypełnia się ręcznie na stronie 8 arkusza, dużymi drukowanymi literami, czarnym lub niebieskim kolorem - jeden znak w jednej kratce. Kwoty wpisuje się do prawej, dwie ostatnie kratki (za przecinkiem nadrukowanym na formularzu) to grosze.
Blok I, pole 01 - identyfikator raportu: numer 01 (pierwszy raport za ten miesiąc) i okres 12 2023.
Typowe błędy
Data wypłaty albo data wypełnienia zamiast okresu „12 2023” (R.3.1).
Dokument po tym kroku
Krok 22: Płatnik składek: NIP, REGON i PESEL
Kryteria:
R.3.2 dane identyfikacyjne płatnika składek: NIP 8982119415 lub REGON 022023461 oraz PESEL 86071718482
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Płatnikiem jest Diana Bogucka: NIP 8982119415 (bez kresek), REGON 022023461 (9 cyfr, pozostałe kratki puste) i PESEL 86071718482. Klucz wymaga NIP albo REGON oraz PESEL. Rodzaj i numer dokumentu wypełnia się tylko bez numeru PESEL.
Dokument po tym kroku
Krok 23: Płatnik składek: nazwa skrócona, nazwisko, imię i data urodzenia
Kryteria:
R.3.3 dane identyfikacyjne płatnika składek: nazwisko i imię, data urodzenia: Bogucka Diana, 17.07.1986
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Nazwa skrócona MARKIZA, nazwisko BOGUCKA, imię DIANA, data urodzenia 17071986 (dd mm rrrr, bez kropek).
Dokument po tym kroku
Krok 24: Osoba ubezpieczona
Kryteria:
R.3.4 dane identyfikacyjne osoby ubezpieczonej: nazwisko i imię: Brzozowska Martyna, typ P, identyfikator: 93011259789
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Blok III.A: nazwisko BRZOZOWSKA, imię MARTYNA, typ identyfikatora P (PESEL), identyfikator 93011259789.
Dokument po tym kroku
Krok 25: Kod tytułu ubezpieczenia i wymiar czasu pracy
Kryteria:
R.3.5 kod tytułu ubezpieczenia: 01 10 0 0, wymiar czasu pracy: 1/1
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r. Kod tytułu ubezpieczenia: 01 10 0 0. Czas pracy: 1/1 (pełen etat).
Blok III.B: kod tytułu 01 10 0 0 (pracownik, bez prawa do emerytury, bez niepełnosprawności), pole 02 (przekroczenie rocznej podstawy) puste, wymiar czasu pracy 001/001 - pełny etat jako licznik i mianownik w trzycyfrowych polach.
Dokument po tym kroku
Krok 26: Podstawy wymiaru składek społecznych
Kryteria:
R.3.6 podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie w zł: - emerytalne i rentowe: 4 100,00 - chorobowe: 4 100,00 - wypadkowe: 4 100,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Pola 04-06: podstawa składek emerytalnej i rentowej (jedno pole), chorobowej i wypadkowej - za każdym razem brutto z listy płac 4 100,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 27: Składki finansowane przez ubezpieczonego
Kryteria:
R.3.7 kwota składki finansowanej przez ubezpieczonego na ubezpieczenie w zł: - emerytalne: 400,16 - rentowe: 61,50 - chorobowe: 100,45
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Pola 07-09 - te same kwoty co na liście płac: emerytalna 400,16 zł, rentowa 61,50 zł, chorobowa 100,45 zł. Pole 10 (wypadkowa) zostaje puste - tę składkę finansuje wyłącznie płatnik.
Dokument po tym kroku
Krok 28: Składki finansowane przez płatnika
Kryteria:
R.3.8 kwota składki finansowanej przez płatnika na ubezpieczenie w zł: - emerytalne: 400,16 - rentowe: 266,50 - wypadkowe: 68,47
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Składki na ubezpieczenia społeczne w 2023 r. finansowane przez pracodawcę: emerytalna 9,76%, rentowa 6,5%, wypadkowa 1,67%.
Pola 11-14: emerytalna 9,76% = 400,16 zł, rentowa 6,5% = 266,50 zł, chorobowa - pusto (płaci ją tylko pracownik), wypadkowa 1,67% = 68,47 zł. FP i FS oraz FGŚP nie mają rubryk w raporcie imiennym.
Typowe błędy
Rentowa płatnika 1,5% zamiast 6,5% (R.3.8).
Dokument po tym kroku
Krok 29: Łączna kwota składek
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Pole 29 sumuje pola 07-26: 400,16 + 61,50 + 100,45 + 400,16 + 266,50 + 68,47 = 1 297,24 zł. Klucz tego pola nie ocenia, ale formularz ma być kompletny.
Dokument po tym kroku
Krok 30: Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Kryteria:
R.3.9 zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne w zł: - podstawa wymiaru składki: 3 537,89 - kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego: 318,41
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Martyny Brzozowskiej za grudzień 2023 r.
Blok III.C: podstawa 3 537,89 zł (pole 01) i składka finansowana przez ubezpieczonego 318,41 zł (pole 04) - jak na liście płac. Pole 02 (składka finansowana przez płatnika) zostaje puste.
Typowe błędy
Wpisanie składki zdrowotnej w polu 02 „finansowana przez płatnika” (R.3.9).
Dokument po tym kroku
Etap 5: Rezultat 4: Podatkowa księga przychodów i rozchodów za grudzień 2023 r.
Kroki 31-38 · po tym etapie masz 37 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 31: Rejestr zakupów VAT
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za grudzień 2023 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Rejestrów się nie drukuje, ale z nich program przenosi zapisy do księgi i składa JPK. Rejestr zakupów: faktura 780/2023 (bambusowe i drewniane żaluzje, netto 6 200,00 zł, VAT 1 426,00 zł) i 458/2023 (urządzenie do przycinania żaluzji, netto 6 000,00 zł, VAT 1 380,00 zł). Przy fakturze za urządzenie zaznacz, że to środek trwały - w JPK trafi do osobnych pozycji 40-41. Cały VAT podlega odliczeniu - sprzedaż jest wyłącznie opodatkowana.
Dokument po tym kroku
Krok 32: Rejestr sprzedaży VAT
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za grudzień 2023 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Rejestr sprzedaży ma jeden wpis: faktura 1/12/2023 z 15.12.2023 (żaluzje pionowe i plisowane) - netto 5 100,00 zł, VAT 1 173,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 33: Zakup towarów (faktura 780/2023)
Kryteria: ,
R.4.1 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 06.12.2023 i 780/2023 kontrahent: WINROL sp. z o.o., 50-151 Wrocław, ul. Kotlarska 27 opis zdarzenia gospodarczego, np.: zakup towarów
R.4.7 zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu w zł: 6 200,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 1: 06.12.2023, nr 780/2023, WINROL sp. z o.o., ul. Kotlarska 27, 50-151 Wrocław, opis zakup towarów. Towar do odsprzedaży - kolumna 10: 6 200,00 zł netto.
Dokument po tym kroku
Krok 34: Sprzedaż towarów (faktura 1/12/2023)
Kryteria: ,
R.4.2 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 15.12.2023 i 1/12/2023 kontrahent: CZAS NA ROLETY Kalina Walet, 50-110 Wrocław, ul. Kiełbaśnicza 16 opis zdarzenia gospodarczego, np.: sprzedaż towarów
R.4.6 wartość sprzedanych towarów i usług w zł: 5 100,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 2: 15.12.2023, nr 1/12/2023, CZAS NA ROLETY Kalina Walet, ul. Kiełbaśnicza 16, 50-110 Wrocław, opis sprzedaż towarów. Przychód netto 5 100,00 zł - kolumna 7 i 9.
Dokument po tym kroku
Krok 35: Zakup środka trwałego (faktura 458/2023)
Kryteria: ,
R.4.3 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 18.12.2023 i 458/2023 kontrahent: TARGEO sp. z o.o., 60-734 Poznań, ul. Głogowska 14 opis zdarzenia gospodarczego, np.: zakup środka trwałego
R.4.9 pozostałe wydatki w zł: 6 000,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę. Uwaga: Zakupiony środek trwały o wartości początkowej nie przekraczającej kwoty 10 000,00 zł, zaliczany jest do kosztów bieżącego miesiąca bez konieczności wprowadzania go do ewidencji środków trwałych.
Wpis 3: 18.12.2023, nr 458/2023, TARGEO sp. z o.o., ul. Głogowska 14, 60-734 Poznań, opis zakup środka trwałego. Wartość do 10 000 zł można zaliczyć jednorazowo do kosztów - urządzenie nie jest towarem handlowym, więc idzie do kolumny 13 „pozostałe wydatki”: 6 000,00 zł (netto, bo VAT jest odliczany).
Typowe błędy
Zaksięgowanie urządzenia w kolumnie 10 jak towaru do odsprzedaży (R.4.9).
Dokument po tym kroku
Krok 36: Wynagrodzenie brutto z listy płac
Kryteria: ,
R.4.4 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 29.12.2023 i 1/12/2023 opis zdarzenia gospodarczego, np.: wynagrodzenie brutto pracownika
R.4.8 wynagrodzenia w gotówce i w naturze w zł: 4 100,00 lub kwota brutto z LP zdającego
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 4: 29.12.2023, LP 1/12/2023 (klucz dopuszcza symbol dowodu przed numerem), opis wynagrodzenie brutto pracownika. Kolumna 12 - brutto z listy płac 4 100,00 zł, a nie kwota do wypłaty. Data to dzień wypłaty.
Typowe błędy
Kwota do wypłaty (3 124,48 zł) zamiast brutto (R.4.8).
R.4.5 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 31.12.2023 i 1/12/2023 opis zdarzenia gospodarczego: np.: składki ZUS finansowane przez pracodawcę
R.4.10 pozostałe wydatki w zł: 839,68
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 5: 31.12.2023, DW 1/12/2023, opis składki ZUS finansowane przez pracodawcę. Składki pracodawcy (emerytalna, rentowa, wypadkowa, FP i FS, FGŚP) to pozostały wydatek - kolumna 13: 839,68 zł. Dowód podaje, że składki opłacono w terminie - dlatego można je ująć w kosztach grudnia.
Typowe błędy
Wpisanie składek pracodawcy w kolumnie 12 razem z wynagrodzeniem (R.4.10).
Dokument po tym kroku
Krok 38: Podsumowanie i wydruk księgi
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wydrukuj podatkową księgę przychodów i rozchodów za grudzień 2023 r.
Sumy grudnia: przychód (7 i 9) 5 100,00 zł, zakup towarów 6 200,00 zł, wynagrodzenia 4 100,00 zł, pozostałe wydatki 6 000,00 + 839,68 = 6 839,68 zł, wydatki razem (12 + 13) 10 939,68 zł. Wydrukuj księgę - to rezultat 4.
Dokument po tym kroku
Etap 6: Rezultat 5: JPK-V7M część deklaracyjna za grudzień 2023 r.
Kroki 39-45 · po tym etapie masz 46 z 51 kryteriów (pkt)
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za grudzień 2023 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2023).
Poz. 19 - podstawa 5 100 zł, poz. 20 - podatek należny 1 173,00 → 1 173 zł (kwoty w pełnych złotych). Te same kwoty w podsumowaniu (poz. 37 i 38).
Dokument po tym kroku
Krok 44: Podatek naliczony: środek trwały i pozostałe nabycia
Kryteria:
R.5.8 rozliczenie podatku naliczonego: razem kwota podatku naliczonego do odliczenia w zł (poz. 48): 2 806
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za grudzień 2023 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2023).
Środek trwały ma własne pozycje: poz. 40 - netto 6 000 zł, poz. 41 - VAT 1 380 zł. Towary: poz. 42 - 6 200 zł, poz. 43 - 1 426 zł. Razem do odliczenia (poz. 48): 1 380 + 1 426 = 2 806 zł.
Typowe błędy
Podanie w poz. 48 tylko VAT od towarów - bez faktury za urządzenie (R.5.8).
Dokument po tym kroku
Krok 45: Nadwyżka podatku naliczonego
Kryteria:
R.5.9 wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w zł (poz. 53): 1 633
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za grudzień 2023 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2023).
Naliczony 2 806 zł − należny 1 173 zł: poz. 53 - nadwyżka 1 633 zł, do wpłaty 0 zł (poz. 51), nadwyżka przechodzi na następny okres (poz. 62). Wydrukuj część deklaracyjną - to rezultat 5.
Dokument po tym kroku
Etap 7: Rezultat 6: Analiza wydajności pracy 2021-2022 (w arkuszu)
Kroki 46-50 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 46: Wskaźnik wydajności pracy w 2021 r.
Kryteria:
R.6.1 obliczony wskaźnik wydajności pracy w 2021 r.: 125 000,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźnik wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników wydajności pracy. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Analizę pisze się ręcznie na stronach 9-10 arkusza. Z wykazu: wydajność pracy = wartość sprzedaży : liczba zatrudnionych. 2021 r.: 500 000,00 : 4 = 125 000,00 zł na osobę.
Typowe błędy
Dzielenie przez wynagrodzenia albo użycie zysku - to inne wskaźniki z tego samego wykazu (R.6.1).
Dokument po tym kroku
Krok 47: Wskaźnik wydajności pracy w 2022 r.
Kryteria:
R.6.2 obliczony wskaźnik wydajności pracy w 2022 r.: 120 000,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźnik wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników wydajności pracy. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
2022 r.: 480 000,00 : 4 = 120 000,00 zł na osobę.
Dokument po tym kroku
Krok 48: Interpretacja za 2021 r.
Kryteria:
R.6.3 zinterpretowany wskaźnik wydajności pracy za 2021 r. na podstawie obliczeń zdającego, np.: wielkość wskaźnika wydajności pracy w 2021 r. wyniosła 125 000,00 zł/os., oznacza to, że na 1 zatrudnionego przypadało 125 000,00 zł wartości sprzedaży
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźnik wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników wydajności pracy. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Na jednego zatrudnionego przypadało 125 000,00 zł wartości sprzedaży.
Dokument po tym kroku
Krok 49: Interpretacja za 2022 r.
Kryteria:
R.6.4 zinterpretowany wskaźnik wydajności pracy za 2022 r. na podstawie obliczeń zdającego, np.: wielkość wskaźnika wydajności pracy w 2022 r. wyniosła 120 000,00 zł/os., oznacza to, że na 1 zatrudnionego przypadało 120 000,00 zł wartości sprzedaży
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźnik wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników wydajności pracy. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Na jednego zatrudnionego przypadało 120 000,00 zł wartości sprzedaży.
Dokument po tym kroku
Krok 50: Ocena wydajności pracy
Kryteria:
R.6.5 ocena wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie obliczeń zdającego, np.: w 2022 r. w stosunku do 2021 r. nastąpił spadek wydajności o 5 000,00 zł na 1 zatrudnionego, jest to zjawisko negatywne. Spadek wydajności pracy był spowodowany gorszą organizacją pracy, spadkiem motywacji pracy, spadkiem popytu na towary.
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźnik wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników wydajności pracy. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Wydajność spadła o 5 000,00 zł na zatrudnionego - zjawisko negatywne. Z danych wynika tylko tyle, że przy tej samej liczbie zatrudnionych sprzedaż zmalała. Przykład w kluczu dopisuje możliwe przyczyny (gorsza organizacja pracy, spadek motywacji, mniejszy popyt) - można je wymienić jako przypuszczenia, ale tabela ich nie potwierdza.
Typowe błędy
Sama różnica bez oceny (R.6.5).
Dokument po tym kroku
Etap 8: Ponad klucz: pozostałe wskaźniki z wykazu
Krok 51 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 51: Rentowność pracy i rentowność wynagrodzeń (klucz tego nie ocenia)
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźnik wydajności pracy w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników wydajności pracy. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Wykaz podaje jeszcze dwa wskaźniki. Polecenie ich nie wymaga, ale uzupełniają obraz:
rentowność pracy (zysk : liczba zatrudnionych): 2021 - 20 500,00 zł, 2022 - 21 500,00 zł (wzrost),
Sprzedaż na osobę spadła, a zysk na osobę wzrósł - sam spadek wydajności nie oznacza więc gorszego wyniku firmy. W arkuszu wpisuje się tylko wydajność pracy.
Dokument po tym kroku
Etap 9: Sprawdzenie i oddanie pracy
Krok 52 · po tym etapie masz 51 z 51 kryteriów (pkt)
Krok 52: Cztery wydruki i dwa dokumenty w arkuszu
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami oraz KARTĘ OCENY na swoim stanowisku. Do arkusza egzaminacyjnego dołączam wydruki w liczbie kartek czystopisu i kartek brudnopisu.
Komplet: cztery wydruki (umowa o pracę, lista płac, księga za grudzień 2023, JPK-V7M część deklaracyjna) oraz w arkuszu ZUS RCA i analiza.
Na wydrukach pod nazwą sklepu jest numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski).
Kontrola krzyżowa: składki i składka zdrowotna w RCA = lista płac; brutto z listy (4 100,00 zł) = kolumna 12 księgi; składki pracodawcy z listy (839,68 zł) = dowód wewnętrzny w kolumnie 13; przychód z księgi = poz. 19 deklaracji.
Sprawdź, czy w RCA każdy znak stoi w swojej kratce. Wpisz liczbę kartek czystopisu i brudnopisu.
Symulacja ekranu w przeglądarce - w Android Studio / Visual Studio wygląd może się nieco różnić.
To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.
Autor rozwiązania: Bartosz Bryniarski. Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony) (zasady wykorzystania). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.