EKA.05-03-24.01-SGStyczeń 2024 · 51 kroków · ok. 77 min · 50 kryteriów z klucza
Rozwiązanie krok po kroku: Kadry, płace i KPiR
Sklep NESESER Daria Bronicka sprzedaje walizki podróżne w Złotoryi i od 1 grudnia 2023 r. zatrudnia Magdalenę Lech na umowę na czas określony - z pensją miesięczną i prowizją od sprzedaży. Arkusz wymaga sześciu rezultatów: umowy o pracę i listy płac (program kadrowo-płacowy), pierwszej strony ZUS RCA wypełnianej ręcznie w arkuszu, podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz JPK-V7M za grudzień 2023 r. (program finansowo-księgowy) i analizy efektywności wynagrodzeń, także pisanej w arkuszu.
Kroki idą za treścią arkusza i układem dokumentów - każdy zaczyna się poleceniem z arkusza, pokazuje rachunek albo uzasadnienie i mówi, które kryteria klucza spełnia. Wszystkie kwoty policzył skrypt i porównał z kluczem oceniania CKE. Lista płac łączy się z resztą zadania: jej składki trafiają do RCA, brutto do księgi, a składki pracodawcy - do dowodu wewnętrznego, który też się księguje (w tym arkuszu kwota dowodu nie zgadza się z listą płac - opis przy wpisie 5 księgi).
Co widać w podglądzie. Wydruki z programów odtworzone na stronie (układ w Symfonii, Optimie czy InsERT jest nieco inny, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym) - dane wprowadzone na komputerze są ciemnogranatowe, krojem komputerowym. ZUS RCA (pomarańczowe kratki jak w arkuszu) i analiza są pisane odręcznie. Pola z bieżącego kroku są podświetlone na żółto. W miejscu numeru PESEL zdającego wpisane jest imię i nazwisko autora rozwiązania.
Jak liczą się punkty. Klucz ma 50 kryteriów w 6 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 38 punktów - można stracić 12 kryteriów i nadal zdać. Wynagrodzenie w księdze jest oceniane także według własnej listy płac zdającego, a interpretacja i ocena wskaźników - według własnych obliczeń.
Suwak i strzałki obok niego - albo ←→ na klawiaturze - przechodzą krok po kroku; wyjaśnienie i podgląd zmieniają się razem z krokiem.
Lista „Etap” przenosi od razu do wybranego etapu.
„Rozwiązuję samodzielnie” chowa rozwiązanie kroku - najpierw własna próba, potem odsłonięcie.
„Tryb prezentacji” pokazuje same kroki, bez menu strony - na rzutnik.
Etap 1: Dane podmiotu i parametry programów
Kroki 1-2 · po tym etapie masz 0 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 1: Dane sklepu, właścicielki i urzędu skarbowego
ok. 5 min
Polecenie z arkusza
Prace z programem do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów rozpocznij od wprowadzenia: danych identyfikacyjnych Sklepu NESESER Daria Bronicka, swojego numeru PESEL pod nazwą Sklepu NESESER Daria Bronicka, danych właściciela (wspólnika), danych urzędu skarbowego, danych kontrahentów do kartotek oraz ustawienia parametrów programu niezbędnych do wykonania zadania.
Dane podmiotu trafiają do nagłówka każdego wydruku:
nazwa pełna: Sklep NESESER Daria Bronicka, a pod nią numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski),
NIP 6940006119, REGON 000012457, siedziba ul. Basztowa 3, 59-500 Złotoryja, rachunek 20 8658 0009 0000 3506 2000 0020 (Powiatowy Bank Spółdzielczy w Złotoryi),
parametry: VAT miesięcznie (rok 2023, IV kwartał), księga przychodów i rozchodów, okres grudzień 2023, numeracja łączna w roku, sumowanie narastająco,
urząd skarbowy: Urząd Skarbowy w Złotoryi (kod 0232, ul. Rynek 42, 59-500 Złotoryja) - trafi do nagłówka JPK-V7M,
właścicielka Daria Bronicka, PESEL 81042369849 - te dane posłużą też w RCA,
kontrahenci z faktur: TOPWALIZKI sp. z o.o., WALIZKOWO Ewa Miko, VIGO sp. z o.o..
Dokument po tym kroku
Krok 2: Parametry kadrowo-płacowe i kartoteka: Magdalena Lech
ok. 4 min
Polecenie z arkusza
Parametry programu kadrowo-płacowego: rok rozpoczęcia pracy 2023 r., miesiąc pierwszej wypłaty grudzień 2023 r., zasiłki wypłacane przez ZUS, dzień przekazania składek ZUS 20. dzień następnego miesiąca, pracownik złożył deklarację o rezygnacji z PPK, podmiot nie opłaca FEP.
Kartoteka z tabeli „Dane potrzebne do sporządzenia umowy o pracę i listy płac”:
zestaw płacowy Administracja, etat 1/1, dział Marketing, stanowisko Doradca klienta,
umowa na czas określony od 01.12.2023 do 30.11.2024,
oświadczenia: PIT-2 (ulga 300,00 zł) i koszty uzyskania 250,00 zł,
ubezpieczenia: kod 01 10 0 0, wszystkie składki obowiązkowe, NFZ 01R od 01.12.2023,
rezygnacja z PPK.
Dokument po tym kroku
Etap 2: Rezultat 1: Umowa o pracę nr 1/12/2023 dla Magdaleny Lech
Kroki 3-11 · po tym etapie masz 10 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 3: Numer i data zawarcia umowy
Kryteria: ,
R.1.1 nazwa i nr dokumentu: Umowa o pracę numer 1/12/2023 lub UP/2023/12/1 lub UP 1/12/2023
R.1.2 data zawarcia umowy: 30.11.2023
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Data zawarcia umowy: 30.11.2023 r.
Umowa nr 1/12/2023 (klucz uznaje też UP/2023/12/1 i UP 1/12/2023), zawarta 30.11.2023 - przed rozpoczęciem pracy.
Typowe błędy
Data rozpoczęcia pracy (01.12.2023) jako data zawarcia (R.1.2).
Dokument po tym kroku
Krok 4: Pracodawca
Kryteria:
R.1.3 dane pracodawcy: Sklep NESESER Daria Bronicka lub Daria Bronicka
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Pracodawca: Sklep NESESER Daria Bronicka, ul. Basztowa 3, 59-500 Złotoryja; reprezentuje go właścicielka Daria Bronicka (identyfikator DB). Klucz dopuszcza też sam zapis „Daria Bronicka”.
Dokument po tym kroku
Krok 5: Pracownica i adres zamieszkania
Kryteria:
R.1.4 dane pracownika: Lech Magdalena, zam. Złotoryja, ul. Zimowa 3
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Pracownica: Magdalena Lech, PESEL 86082479282, zamieszkała w Złotoryi, ul. Zimowa 3.
Dokument po tym kroku
Krok 6: Rodzaj umowy i czas jej trwania
Kryteria:
R.1.5 rodzaj i czas zawartej umowy: na czas określony od dnia 01.12.2023 do dnia 30.11.2024 lub na czas określony do dnia 30.11.2024
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Rodzaj umowy o pracę: na czas określony od 01.12.2023 r. do 30.11.2024 r.
Umowa na czas określony od 01.12.2023 do 30.11.2024 - przy umowie terminowej trzeba podać datę jej końca (klucz uznaje też sam zapis „do dnia 30.11.2024”).
Typowe błędy
Sam „czas określony” bez daty zakończenia (R.1.5).
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Dział: Marketing. Stanowisko: Doradca klienta.
Rodzaj umówionej pracy: Doradca klienta, dział Marketing.
Dokument po tym kroku
Krok 8: Miejsce pracy i wymiar etatu
Kryteria:
R.1.7 miejsce wykonywania pracy: Złotoryja, ul. Basztowa 3, lub siedziba firmy
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Czas pracy: 1/1 (pełen etat).
Arkusz nie podaje osobno miejsca pracy - jest nim siedziba sklepu: Złotoryja, ul. Basztowa 3 (klucz uznaje też zapis „siedziba firmy”). Wymiar: 1/1 etatu.
Dokument po tym kroku
Krok 9: Wynagrodzenie zasadnicze
Kryteria:
R.1.8 składniki wynagrodzenia: podstawa miesięczna/wynagrodzenie zasadnicze w zł: 3 800,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Składniki płacowe: podstawa miesięczna 3 800,00 zł, prowizja w wysokości 4% od wartości sprzedaży.
Pierwszy składnik: podstawa miesięczna 3 800,00 zł brutto.
Dokument po tym kroku
Krok 10: Prowizja od sprzedaży
Kryteria:
R.1.9 składniki wynagrodzenia: prowizja 4% od wartości sprzedaży
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Składniki płacowe: podstawa miesięczna 3 800,00 zł, prowizja w wysokości 4% od wartości sprzedaży.
Drugi składnik: prowizja 4% od wartości sprzedaży - w umowie jako zasada, bez kwoty. Kwotę zna się dopiero po miesiącu, z ewidencji prowizji.
Typowe błędy
Wpisanie w umowie kwoty 800,00 zł zamiast stawki - kwota zależy od sprzedaży w danym miesiącu (R.1.9).
Dokument po tym kroku
Krok 11: Termin rozpoczęcia pracy
Kryteria:
R.1.10 dzień/termin rozpoczęcia pracy: 01.12.2023
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Dzień rozpoczęcia pracy: 01.12.2023 r.
Dzień rozpoczęcia pracy: 01.12.2023. Wydrukuj umowę - to rezultat 1.
Dokument po tym kroku
Etap 3: Rezultat 2: Lista płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Kroki 12-20 · po tym etapie masz 18 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 12: Lista płac: numer, okres i osoba
Kryteria:
R.2.1 nazwa dokumentu i okres płacowy: Lista płac, grudzień 2023 lub za okres: 01.12.2023 - 31.12.2023 nazwisko i imię pracownika: Lech Magdalena
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r. Data sporządzenia listy płac i wypłata wynagrodzenia: 29.12.2023 r.
Lista nr 1/12/2023 za okres 01.12.2023 - 31.12.2023, wypłata 29.12.2023, pracownica Lech Magdalena. Wydruk: lista rozbudowana (Symfonia) albo szczegółowa (Optima).
Dokument po tym kroku
Krok 13: Ewidencja prowizji przed listą płac
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Ewidencja prowizji: W grudniu wartość sprzedaży towarów wyniosła 20 000,00 zł. UWAGA. Przed sporządzeniem listy płac wpisz dane do ewidencji prowizji.
W kartotece otwórz ewidencję prowizji za grudzień 2023 i wpisz wartość sprzedaży 20 000,00 zł. Program pobiera ją przy naliczaniu listy - jeśli ewidencję uzupełnisz po utworzeniu listy, trzeba listę przeliczyć.
Typowe błędy
Naliczenie listy przed wpisaniem ewidencji - prowizja wyjdzie 0,00 zł i wszystkie dalsze kwoty będą zaniżone.
Dokument po tym kroku
Krok 14: Wynagrodzenie zasadnicze i prowizja
Kryteria: ,
R.2.2 podstawa miesięczna w zł: 3 800,00
R.2.3 prowizja w zł: 800,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Składniki płacowe: podstawa miesięczna 3 800,00 zł, prowizja w wysokości 4% od wartości sprzedaży.
Pełny miesiąc pracy: podstawa 3 800,00 zł. Prowizja: 20 000,00 × 4% = 800,00 zł.
Brutto: 3 800,00 + 800,00 = 4 600,00 zł. Prowizja jest wynagrodzeniem za pracę, więc też jest oskładkowana - podstawa składek społecznych to całe brutto.
Dokument po tym kroku
Krok 16: Składki społeczne finansowane przez pracownika
Kryteria:
R.2.4 kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez ubezpieczonego w zł: - emerytalne: 448,96 - rentowe: 69,00 - chorobowe: 112,70
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Składki na ubezpieczenia społeczne w 2023 r. finansowane przez pracownika: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, chorobowa 2,45%.
Od podstawy 4 600,00 zł:
emerytalna 9,76%: 4 600,00 × 9,76% = 448,96 zł,
rentowa 1,5%: 69,00 zł,
chorobowa 2,45%: 4 600,00 × 2,45% = 112,70 zł,
razem 630,66 zł (klucz ocenia trzy kwoty osobno).
Dokument po tym kroku
Krok 17: Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Kryteria:
R.2.7 kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne w zł: 357,24
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Składki finansowane przez pracownika: zdrowotna 9%.
Podstawa: 4 600,00 − 630,66 = 3 969,34 zł (ta sama kwota wróci w RCA). Składka: 3 969,34 × 9% = 357,2406 → 357,24 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 18: Koszty uzyskania, ulga i podstawa opodatkowania
Kryteria:
R.2.5 koszty uzyskania przychodu w zł: 250,00, ulga podatkowa w zł: 300,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oświadczenie pracownika dla celów obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy: pracownik złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2, koszty uzyskania przychodu 250,00 zł miesięcznie, 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300,00 zł), nie korzysta z innych ulg podatkowych.
Sporządź w programie kadrowo-płacowym i wydrukuj dla Magdaleny Lech: Umowę o pracę nr 1/12/2023, Listę płac nr 1/12/2023 za grudzień 2023 r.
Do wypłaty: 4 600,00 − 630,66 − 357,24 − 146,00 = 3 466,10 zł. Lista rozbudowana pokazuje też składki pracodawcy: 448,96 + 299,00 + 76,82 + 112,70 (FP i FS) + 4,60 (FGŚP) = 942,08 zł. Dowód wewnętrzny DW 1/12/2023 z arkusza podaje 983,04 zł - o tej różnicy w rezultacie 4. Wydrukuj listę płac - to rezultat 2.
Dokument po tym kroku
Etap 4: Rezultat 3: ZUS RCA za grudzień 2023 r. (pierwsza strona, w arkuszu)
Kroki 21-30 · po tym etapie masz 27 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 21: Identyfikator raportu
Kryteria:
R.3.1 identyfikator raportu: 01 12 2023
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Pierwszą stronę RCA wypełnia się ręcznie na stronie 8 arkusza, dużymi drukowanymi literami, czarnym lub niebieskim kolorem - jeden znak w jednej kratce. Kwoty wpisuje się do prawej, dwie ostatnie kratki (za przecinkiem nadrukowanym na formularzu) to grosze.
Blok I, pole 01 - identyfikator raportu: numer 01 (pierwszy raport za ten miesiąc) i okres 12 2023.
Typowe błędy
Data wypłaty albo data wypełnienia zamiast okresu „12 2023” (R.3.1).
Dokument po tym kroku
Krok 22: Płatnik składek: NIP, REGON i PESEL
Kryteria:
R.3.2 dane identyfikacyjne płatnika składek: NIP 6940006119 lub REGON 000012457 oraz PESEL 81042369849
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Płatnikiem jest Daria Bronicka: NIP 6940006119 (bez kresek), REGON 000012457 (9 cyfr, pozostałe kratki puste) i PESEL 81042369849. Klucz wymaga NIP albo REGON oraz PESEL. Rodzaj i numer dokumentu wypełnia się tylko bez numeru PESEL.
Dokument po tym kroku
Krok 23: Płatnik składek: nazwa skrócona, nazwisko, imię i data urodzenia
Kryteria:
R.3.3 dane identyfikacyjne płatnika składek: nazwisko i imię, data urodzenia: Bronicka Daria, 23.04.1981
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Nazwa skrócona NESESER, nazwisko BRONICKA, imię DARIA, data urodzenia 23041981 (dd mm rrrr, bez kropek).
Dokument po tym kroku
Krok 24: Osoba ubezpieczona
Kryteria:
R.3.4 dane identyfikacyjne osoby ubezpieczonej: nazwisko i imię: Lech Magdalena, typ P, identyfikator: 86082479282
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Blok III.A: nazwisko LECH, imię MAGDALENA, typ identyfikatora P (PESEL), identyfikator 86082479282.
Dokument po tym kroku
Krok 25: Kod tytułu ubezpieczenia i wymiar czasu pracy
Kryteria:
R.3.5 kod tytułu ubezpieczenia: 01 10 0 0, wymiar czasu pracy: 1/1
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r. Kod tytułu ubezpieczenia: 01 10 0 0. Czas pracy: 1/1 (pełen etat).
Blok III.B: kod tytułu 01 10 0 0 (pracownik, bez prawa do emerytury, bez niepełnosprawności), pole 02 (przekroczenie rocznej podstawy) puste, wymiar czasu pracy 001/001 - pełny etat jako licznik i mianownik w trzycyfrowych polach.
Dokument po tym kroku
Krok 26: Podstawy wymiaru składek społecznych
Kryteria:
R.3.6 podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie w zł: - emerytalne i rentowe: 4 600,00 - chorobowe: 4 600,00 - wypadkowe: 4 600,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Pola 04-06: podstawa składek emerytalnej i rentowej (jedno pole), chorobowej i wypadkowej - za każdym razem brutto z listy płac 4 600,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 27: Składki finansowane przez ubezpieczonego
Kryteria:
R.3.7 kwota składki finansowanej przez ubezpieczonego na ubezpieczenie w zł: - emerytalne: 448,96 - rentowe: 69,00 - chorobowe: 112,70
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Pola 07-09 - te same kwoty co na liście płac: emerytalna 448,96 zł, rentowa 69,00 zł, chorobowa 112,70 zł. Pole 10 (wypadkowa) zostaje puste - tę składkę finansuje wyłącznie płatnik.
Dokument po tym kroku
Krok 28: Składki finansowane przez płatnika
Kryteria:
R.3.8 kwota składki finansowanej przez płatnika na ubezpieczenie w zł: - emerytalne: 448,96 - rentowe: 299,00 - wypadkowe: 76,82
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Składki na ubezpieczenia społeczne w 2023 r. finansowane przez pracodawcę: emerytalna 9,76%, rentowa 6,5%, wypadkowa 1,67%.
Pola 11-14: emerytalna 9,76% = 448,96 zł, rentowa 6,5% = 299,00 zł, chorobowa - pusto (płaci ją tylko pracownik), wypadkowa 1,67% = 76,82 zł. FP i FS oraz FGŚP nie mają rubryk w raporcie imiennym.
Typowe błędy
Rentowa płatnika 1,5% zamiast 6,5% (R.3.8).
Dokument po tym kroku
Krok 29: Łączna kwota składek
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Pole 29 sumuje pola 07-26: 448,96 + 69,00 + 112,70 + 448,96 + 299,00 + 76,82 = 1 455,44 zł. Klucz tego pola nie ocenia, ale formularz ma być kompletny.
Dokument po tym kroku
Krok 30: Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Kryteria:
R.3.9 zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne w zł: - podstawa wymiaru składki: 3 969,34 - kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego: 357,24
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wypełnij w arkuszu egzaminacyjnym pierwszą stronę formularza ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla Magdaleny Lech za grudzień 2023 r.
Blok III.C: podstawa 3 969,34 zł (pole 01) i składka finansowana przez ubezpieczonego 357,24 zł (pole 04) - jak na liście płac. Pole 02 (składka finansowana przez płatnika) zostaje puste.
Typowe błędy
Wpisanie składki zdrowotnej w polu 02 „finansowana przez płatnika” (R.3.9).
Dokument po tym kroku
Etap 5: Rezultat 4: Podatkowa księga przychodów i rozchodów za grudzień 2023 r.
Kroki 31-38 · po tym etapie masz 37 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 31: Rejestr zakupów VAT
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za grudzień 2023 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Rejestrów się nie drukuje, ale z nich program przenosi zapisy do księgi i składa JPK. Rejestr zakupów: faktura 780/2023 (walizki PUCCINI i komplety TOURIST, netto 2 670,00 zł, VAT 614,10 zł) i 458/2023 (regał sklepowy, netto 8 000,00 zł, VAT 1 840,00 zł). Przy fakturze za regał zaznacz, że to środek trwały - w JPK trafi do osobnych pozycji 40-41. Cały VAT podlega odliczeniu - sprzedaż jest wyłącznie opodatkowana.
Dokument po tym kroku
Krok 32: Rejestr sprzedaży VAT
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za grudzień 2023 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Rejestr sprzedaży ma jeden wpis: faktura 1/12/2023 z 15.12.2023 (walizki TOPMOVE i zestawy walizka z kuferkiem VICI) - netto 4 800,00 zł, VAT 1 104,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 33: Zakup towarów (faktura 780/2023)
Kryteria: ,
R.4.1 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 06.12.2023 i 780/2023 kontrahent: TOPWALIZKI sp. z o.o., 50-123 Wrocław, ul. Oławska 23 opis zdarzenia gospodarczego, np.: zakup towarów
R.4.7 zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu w zł: 2 670,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 1: 06.12.2023, nr 780/2023, TOPWALIZKI sp. z o.o., ul. Oławska 23, 50-123 Wrocław, opis zakup towarów. Towar do odsprzedaży - kolumna 10: 2 670,00 zł netto.
Dokument po tym kroku
Krok 34: Sprzedaż towarów (faktura 1/12/2023)
Kryteria: ,
R.4.2 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 15.12.2023 i 1/12/2023 kontrahent: WALIZKOWO Ewa Miko, 59-500 Złotoryja, ul. Złota 8 opis zdarzenia gospodarczego, np.: sprzedaż towarów
R.4.6 wartość sprzedanych towarów i usług w zł: 4 800,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 2: 15.12.2023, nr 1/12/2023, WALIZKOWO Ewa Miko, ul. Złota 8, 59-500 Złotoryja, opis sprzedaż towarów. Przychód netto 4 800,00 zł - kolumna 7 i 9.
Dokument po tym kroku
Krok 35: Zakup środka trwałego (faktura 458/2023)
Kryteria: ,
R.4.3 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 18.12.2023 i 458/2023 kontrahent: VIGO sp. z o.o., 59-600 Lwówek Śląski, ul. Henryka Brodatego 1 opis zdarzenia gospodarczego, np.: zakup środka trwałego
R.4.9 pozostałe wydatki w zł: 8 000,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę. Uwaga: Zakupiony środek trwały o wartości początkowej nie przekraczającej kwoty 10 000,00 zł, zaliczany jest do kosztów bieżącego miesiąca bez konieczności wprowadzania go do ewidencji środków trwałych.
Wpis 3: 18.12.2023, nr 458/2023, VIGO sp. z o.o., ul. Henryka Brodatego 1, 59-600 Lwówek Śląski, opis zakup środka trwałego. Wartość do 10 000 zł można zaliczyć jednorazowo do kosztów - regał nie jest towarem handlowym, więc idzie do kolumny 13 „pozostałe wydatki”: 8 000,00 zł (netto, bo VAT jest odliczany).
Typowe błędy
Zaksięgowanie regału w kolumnie 10 jak towaru do odsprzedaży (R.4.9).
Dokument po tym kroku
Krok 36: Wynagrodzenie brutto z listy płac
Kryteria: ,
R.4.4 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 29.12.2023 i 1/12/2023 opis zdarzenia gospodarczego, np.: wynagrodzenie brutto pracownika
R.4.8 wynagrodzenia w gotówce i w naturze w zł: 4 600,00 lub kwota brutto z LP zdającego
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 4: 29.12.2023, LP 1/12/2023 (klucz dopuszcza symbol dowodu przed numerem), opis wynagrodzenie brutto pracownika. Kolumna 12 - brutto z listy płac 4 600,00 zł, a nie kwota do wypłaty. Data to dzień wypłaty.
Typowe błędy
Kwota do wypłaty (3 466,10 zł) zamiast brutto (R.4.8).
R.4.5 data zdarzenia i numer dowodu księgowego: 31.12.2023 i 1/12/2023 opis zdarzenia gospodarczego, np.: składki ZUS finansowane przez pracodawcę
R.4.10 pozostałe wydatki w zł: 983,04
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj zdarzenia gospodarcze w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodów księgowych: faktury nr 780/2023 za zakupione towary, faktury nr 1/12/2023 za sprzedane towary, faktury nr 458/2023 za zakup środka trwałego, listy płac nr 1/12/2023 wynagrodzenie brutto pracownika, DW nr 1/12/2023 dotyczącego składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Wpis 5: 31.12.2023, DW 1/12/2023, opis składki ZUS finansowane przez pracodawcę. Składki pracodawcy (emerytalna, rentowa, wypadkowa, FP i FS, FGŚP) to pozostały wydatek - kolumna 13: 983,04 zł. Dowód podaje, że składki opłacono w terminie - dlatego można je ująć w kosztach grudnia.
⚠️ Sprzeczność w arkuszu: z listy płac wychodzą składki pracodawcy 942,08 zł (20,48% od 4 600,00 zł), a dowód wewnętrzny z arkusza ma 983,04 zł - to 20,48% od 4 800,00 zł. Klucz CKE (R.4.10) przyjmuje 983,04 zł z dowodu, bo wpis w księdze opiera się na dowodzie księgowym. Nie da się ustalić jednej poprawnej wartości wpisu, więc wpisana jest wartość z klucza (z dowodu) - i na egzaminie punkt daje właśnie ona; w praktyce taki dowód trzeba by poprawić przed zaksięgowaniem.
Typowe błędy
Wpisanie składek pracodawcy w kolumnie 12 razem z wynagrodzeniem (R.4.10).
Dokument po tym kroku
Krok 38: Podsumowanie i wydruk księgi
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Wydrukuj podatkową księgę przychodów i rozchodów za grudzień 2023 r.
Sumy grudnia: przychód (7 i 9) 4 800,00 zł, zakup towarów 2 670,00 zł, wynagrodzenia 4 600,00 zł, pozostałe wydatki 8 000,00 + 983,04 = 8 983,04 zł, wydatki razem (12 + 13) 13 583,04 zł. Wydrukuj księgę - to rezultat 4.
Dokument po tym kroku
Etap 6: Rezultat 5: JPK-V7M część deklaracyjna za grudzień 2023 r.
Kroki 39-44 · po tym etapie masz 45 z 50 kryteriów (pkt)
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za grudzień 2023 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2023).
Poz. 19 - podstawa 4 800 zł, poz. 20 - podatek należny 1 104,00 → 1 104 zł (kwoty w pełnych złotych). Te same kwoty w podsumowaniu (poz. 37 i 38).
Dokument po tym kroku
Krok 43: Podatek naliczony: środek trwały i pozostałe nabycia
Kryteria:
R.5.7 rozliczenie podatku naliczonego: razem kwota podatku naliczonego do odliczenia w zł (poz.48): 2 454
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za grudzień 2023 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2023).
Środek trwały ma własne pozycje: poz. 40 - netto 8 000 zł, poz. 41 - VAT 1 840 zł. Towary: poz. 42 - 2 670 zł, poz. 43 - 614 zł. Razem do odliczenia (poz. 48): 1 840 + 614 = 2 454 zł.
Typowe błędy
Podanie w poz. 48 tylko VAT od towarów - bez faktury za regał (R.5.7).
Dokument po tym kroku
Krok 44: Nadwyżka podatku naliczonego
Kryteria:
R.5.8 wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w zł (poz. 53): 1 350
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za grudzień 2023 r. (proporcja bazowa 100% w roku 2023).
Naliczony 2 454 zł − należny 1 104 zł: poz. 53 - nadwyżka 1 350 zł, do wpłaty 0 zł (poz. 51), nadwyżka przechodzi na następny okres (poz. 62). Wydrukuj część deklaracyjną - to rezultat 5.
Dokument po tym kroku
Etap 7: Rezultat 6: Analiza efektywności wynagrodzeń 2021-2022 (w arkuszu)
Kroki 45-49 · po tym etapie masz 50 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 45: Wskaźnik efektywności wynagrodzeń w 2021 r.
Kryteria:
R.6.1 obliczony wskaźnik efektywności wynagrodzeń w 2021 r.: 6
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników efektywności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Analizę pisze się ręcznie na stronach 9-10 arkusza. Z wykazu: efektywność wynagrodzeń = przychody ze sprzedaży : wynagrodzenia. 2021 r.: 1 339 200,00 : 223 200,00 = 6,00 (klucz: 6).
Typowe błędy
Dzielenie przez liczbę zatrudnionych (to wydajność pracy) albo przez aktywa - inne wskaźniki (R.6.1).
Dokument po tym kroku
Krok 46: Wskaźnik efektywności wynagrodzeń w 2022 r.
Kryteria:
R.6.2 obliczony wskaźnik efektywności wynagrodzeń w 2022 r.: 6,8
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników efektywności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
R.6.3 zinterpretowany wskaźnik efektywności wynagrodzeń za 2021 r. na podstawie obliczeń zdającego, np.: Wielkość wskaźnika efektywności wynagrodzeń w 2021 r. wyniosła 6, oznacza to, że 1 złotówka poniesiona na wynagrodzenia przynosi 6,00 złotych przychodów ze sprzedaży.
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników efektywności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Wskaźnik mówi, ile złotych przychodów ze sprzedaży przypada na 1 zł wynagrodzeń: w 2021 r. 6,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 48: Interpretacja za 2022 r.
Kryteria:
R.6.4 zinterpretowany wskaźnik efektywności wynagrodzeń za 2022 r. na podstawie obliczeń zdającego, np.: Wielkość wskaźnika efektywności wynagrodzeń w 2022 r. wyniosła 6,8, oznacza to, że 1 złotówka poniesiona na wynagrodzenia przynosi 6,80 złotych przychodów ze sprzedaży.
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników efektywności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
W 2022 r. 1 zł wynagrodzeń przyniósł 6,80 zł przychodów ze sprzedaży.
Dokument po tym kroku
Krok 49: Ocena efektywności wynagrodzeń
Kryteria:
R.6.5 ocena efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie obliczeń zdającego, np.: W 2022 r. w stosunku do 2021 r. nastąpił wzrost efektywności wynagrodzeń o 80 groszy, oznacza to, że 1 złotówka poniesiona na wynagrodzenia przyniosła o 80 groszy więcej przychodów na sprzedaży. Jest to zjawisko pozytywne świadczące o wzroście efektywności wynagrodzeń
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników efektywności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Efektywność wzrosła o 0,80 zł (80 groszy przychodu więcej z każdej złotówki wynagrodzeń) - zjawisko pozytywne. Przychody rosły szybciej niż wynagrodzenia (32,22% wobec 16,67%).
Typowe błędy
Sama różnica bez oceny (R.6.5).
Dokument po tym kroku
Etap 8: Ponad klucz: wydajność pracy z tego samego wykazu
Krok 50 · po tym etapie masz 50 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 50: Wydajność pracy na jednego zatrudnionego (klucz tego nie ocenia)
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki efektywności wynagrodzeń w latach 2021-2022 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników efektywności wynagrodzeń. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Wykaz podaje też wskaźnik wydajności pracy (sprzedaż : liczba zatrudnionych). Polecenie go nie wymaga, ale uzupełnia obraz:
2021 r.: 1 339 200,00 : 4 = 334 800,00 zł na osobę,
2022 r.: 1 770 720,00 : 5 = 354 144,00 zł na osobę.
Trzeciego wskaźnika z wykazu (rentowność netto wynagrodzeń) nie da się policzyć - tabela nie podaje zysku. W arkuszu wpisuje się tylko efektywność wynagrodzeń.
Dokument po tym kroku
Etap 9: Sprawdzenie i oddanie pracy
Krok 51 · po tym etapie masz 50 z 50 kryteriów (pkt)
Krok 51: Cztery wydruki i dwa dokumenty w arkuszu
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami oraz KARTĘ OCENY na swoim stanowisku. Do arkusza egzaminacyjnego dołączam wydruki w liczbie kartek czystopisu i kartek brudnopisu.
Komplet: cztery wydruki (umowa o pracę, lista płac, księga za grudzień 2023, JPK-V7M część deklaracyjna) oraz w arkuszu ZUS RCA i analiza.
Na wydrukach pod nazwą sklepu jest numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski).
Kontrola krzyżowa: składki i składka zdrowotna w RCA = lista płac; brutto z listy (4 600,00 zł) = kolumna 12 księgi; w kolumnie 13 dowód wewnętrzny z arkusza (983,04 zł, choć z listy wychodzi 942,08 zł); przychód z księgi = poz. 19 deklaracji.
Sprawdź, czy w RCA każdy znak stoi w swojej kratce. Wpisz liczbę kartek czystopisu i brudnopisu.
Symulacja ekranu w przeglądarce - w Android Studio / Visual Studio wygląd może się nieco różnić.
To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.
Autor rozwiązania: Bartosz Bryniarski. Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony) (zasady wykorzystania). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.