EKA.05-02-25.06-SGCzerwiec 2025 · 38 kroków · ok. 65 min · 40 kryteriów z klucza
Rozwiązanie krok po kroku: Rozliczenia kadrowo-płacowe DOMEX
Przedsiębiorstwo Usługowe DOMEX Anna Zimoch świadczy usługi sprzątania obiektów i rozlicza podatek dochodowy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W kwietniu 2025 r. zatrudnia na umowę o pracę Adama Karwowskiego i zawiera umowę zlecenia z Agatą Dąbrowską. Ocenie podlega pięć rezultatów: lista płac i rachunek do umowy zlecenia (program kadrowo-płacowy), ewidencja przychodów i JPK-V7M część deklaracyjna (program finansowo-księgowy) oraz analiza rentowności wynagrodzeń pisana ręcznie w arkuszu. Umowy i rejestry VAT trzeba sporządzić, ale się ich nie drukuje.
Kroki idą za treścią arkusza i układem dokumentów - każdy zaczyna się poleceniem z arkusza, pokazuje rachunek albo uzasadnienie i mówi, które kryteria klucza spełnia. Wszystkie kwoty policzył skrypt i porównał z kluczem oceniania CKE. Ten arkusz nie podaje tabeli stawek składek ani stopy składki wypadkowej - obowiązują stawki ustawowe 2025 r., te same co w innych arkuszach EKA.05 (podane w krokach listy płac); wynik zgadza się z kluczem.
Co widać w podglądzie. Wydruki z programów odtworzone na stronie (układ w Symfonii, Optimie czy InsERT jest nieco inny, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym). Dane wprowadzone na komputerze są ciemnogranatowe, krojem komputerowym; analiza na stronie arkusza jest pisana odręcznie. Pola z bieżącego kroku są podświetlone na żółto. W miejscu numeru PESEL zdającego wpisane jest imię i nazwisko autora rozwiązania.
Jak liczą się punkty. Klucz ma 40 kryteriów w 5 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 30 punktów - można stracić 10 kryteriów i nadal zdać. Interpretacja i ocena wskaźników są oceniane według własnych obliczeń zdającego.
Kroki 1-2 · po tym etapie masz 0 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 1: Dane firmy, właścicielki i urzędu skarbowego
ok. 5 min
Polecenie z arkusza
Pracę z programem kadrowo-płacowym rozpocznij od wprowadzenia: danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Usługowego DOMEX Anna Zimoch, swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Usługowego DOMEX Anna Zimoch, danych właściciela, danych urzędu skarbowego, danych kontrahentów, danych pracownika oraz zleceniobiorcy oraz ustawienia parametrów programu niezbędnych do wykonana zadania.
Dane podmiotu trafiają do nagłówka każdego wydruku:
nazwa pełna: Przedsiębiorstwo Usługowe DOMEX Anna Zimoch (nazwa skrócona DOMEX), a pod nią numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski),
forma księgowości: podatek zryczałtowany - zamiast księgi przychodów i rozchodów program prowadzi ewidencję przychodów; VAT rozliczany miesięcznie,
urząd skarbowy: Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku (kod 2003) - trafi do nagłówka JPK-V7M,
właścicielka Anna Zimoch (PESEL 89091691447) - jej dane wejdą do części B deklaracji.
Dokument po tym kroku
Krok 2: Parametry kadrowo-płacowe, pracownik i zleceniobiorca
ok. 4 min
Polecenie z arkusza
Parametry programu kadrowo-płacowego: miesiąc pierwszej wypłaty kwiecień 2025, zasiłki wypłacane przez ZUS, dzień przekazywania składek 20 dzień następnego miesiąca, pracownik złożył deklarację o rezygnacji z PPK, podmiot nie opłaca FEP.
Załóż dwie kartoteki - od nich zależy, jak program policzy składki i podatek:
Adam Karwowski - pracownik: kod tytułu 01 10 0 0, PIT-2 (ulga 300,00 zł), koszty uzyskania 250,00 zł, rezygnacja z PPK,
Agata Dąbrowska - zleceniobiorca: kod tytułu 04 11 0 0 (w arkuszu zapisany „04 11 00”), bez PIT-2, i oświadczenie, że jest zatrudniona na pełny etat w innym podmiocie i nie zgłasza się do dobrowolnych ubezpieczeń. To oświadczenie zdejmuje z umowy zlecenia składki społeczne - zostaje tylko zdrowotna.
Dokument po tym kroku
Etap 2: Umowy w programie kadrowo-płacowym (bez wydruku)
Kroki 3-4 · po tym etapie masz 0 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 3: Umowa o pracę nr 1/04/2025 z Adamem Karwowskim
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź: Umowę o pracę nr 1/04/2025 dla Adama Karwowskiego, Umowę zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Umowa o pracę nie jest drukowana ani oceniana, ale bez niej program nie naliczy listy płac. Dane z arkusza:
nr 1/04/2025, zawarta 31.03.2025, na czas nieokreślony, rozpoczęcie pracy 01.04.2025,
stanowisko specjalista ds. księgowości (Dział finansowy), etat 1/1, podstawa miesięczna 6 500,00 zł.
Arkusz nie podaje miejsca pracy - program przyjmuje siedzibę pracodawcy.
Dokument po tym kroku
Krok 4: Umowa zlecenia nr 2/04/2025 z Agatą Dąbrowską
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź: Umowę o pracę nr 1/04/2025 dla Adama Karwowskiego, Umowę zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Umowa zlecenia: nr 2/04/2025 z 15.04.2025, przedmiot - sprzątanie pomieszczeń biurowych, okres od 15.04.2025 do 29.04.2025, wynagrodzenie 4 000,00 zł (80 przepracowanych godzin, rodzaj przychodu: z osobiście wykonywanej działalności). Numer i data tej umowy wrócą na rachunku - to kryterium R.2.4.
Raport ZUS RCA dla zleceniobiorcy program wygeneruje sam (parametr z arkusza), ale nie jest on rezultatem.
Dokument po tym kroku
Etap 3: Rezultat 1: Lista płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r.
Kroki 5-12 · po tym etapie masz 9 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 5: Lista płac: numer, okres i pracownik
Kryteria:
R.1.1 Nazwa dokumentu i okres płacowy: Lista płac, kwiecień 2025; dopuszcza się zapis: za okres 01.04.2025-30.04.2025 Nzwisko i imię pracownika: Karwowski Adam
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej. Data sporządzenia listy płac i przelew wynagrodzenia: 30.04.2025 r.
Utwórz listę płac nr 1/04/2025 za okres 01.04.2025 - 30.04.2025 (zestaw Administracja, wypłata 30.04.2025) z pracownikiem Karwowski Adam. Wydrukuj ją w wariancie rozbudowanym (Symfonia) albo szczegółowym (Optima) - klucz ocenia też składki pracodawcy, które widać tylko w tych wariantach.
Typowe błędy
Wydruk listy skróconej - bez składek pracodawcy przepadają R.1.4 i R.1.5.
Dokument po tym kroku
Krok 6: Wynagrodzenie zasadnicze
Kryteria:
R.1.2 Podstawa miesięczna w zł: 6 500,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Składniki płacowe: podstawa miesięczna: 6 500,00 zł.
Adam Karwowski pracuje od pierwszego dnia kwietnia i nie ma nieobecności, więc dostaje pełną podstawę 6 500,00 zł. To jedyny składnik, więc brutto i podstawa składek społecznych to również 6 500,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 7: Składki społeczne pracownika
Kryteria:
R.1.3 Kwota składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez ubezpieczonego w zł: 891,15; dopuszcza się zapis ubezpieczeń: emerytalne 634,40, rentowe 97,50, chorobowe 159,25
Pracodawca płaci własne składki od tej samej podstawy 6 500,00 zł. Klucz ocenia dwie z nich:
wypadkowa 1,67%: 108,55 zł - arkusz nie podaje stopy; 1,67% to stopa płatnika zgłaszającego do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 osób (z niej wychodzi kwota klucza; inne arkusze EKA.05 podają ją wprost),
Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45%: 159,25 zł,
Składki pracodawcy nie zmniejszają wypłaty - są kosztem pracodawcy ponad brutto.
Typowe błędy
Stopa wypadkowa 0% albo pominięcie FP i FS w kartotece pracownika (R.1.4, R.1.5).
Dokument po tym kroku
Krok 9: Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Kryteria:
R.1.8 Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne w zł: 504,80
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Krok 10: Koszty uzyskania, ulga i podstawa opodatkowania
Kryteria:
R.1.6 Koszty uzyskania przychodu w zł: 250,00, ulga podatkowa w zł: 300,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oświadczenia pracownika dla celów obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy: pracownik złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2, koszty uzyskania przychodu 250,00 zł miesięcznie, 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300,00 zł), nie korzysta z innych ulg podatkowych.
Koszty 250,00 zł, ulga 300,00 zł. Podstawa opodatkowania: 6 500,00 − 891,15 − 250,00 = 5 358,85 zł → po zaokrągleniu 5 359,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 11: Zaliczka na podatek dochodowy
Kryteria:
R.1.7 Należna zaliczka na podatek dochodowy w zł: 343,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
5 359,00 × 12% = 643,08 zł, minus ulga 300,00 zł = 343,08 zł → należna zaliczka 343,00 zł (pełne złote). Składka zdrowotna od 2022 r. nie zmniejsza zaliczki.
Dokument po tym kroku
Krok 12: Kwota do wypłaty
Kryteria:
R.1.9 Kwota do wypłaty w zł: 4 761,05
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Do wypłaty: 6 500,00 − 891,15 − 504,80 − 343,00 = 4 761,05 zł. Wydrukuj listę płac - to rezultat 1.
Dokument po tym kroku
Etap 4: Rezultat 2: Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia dla Agaty Dąbrowskiej
Kroki 13-19 · po tym etapie masz 18 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 13: Zleceniobiorca i zleceniodawca
Kryteria: ,
R.2.1 Nazwisko i imię zleceniobiorcy: Dąbrowska Agata
R.2.3 Dla: Przedsiębiorstwo Usługowe DOMEX Anna Zimoch/Zimnoch
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Rachunek wystawia się do umowy zlecenia w kartotece zleceniobiorcy. Zleceniobiorca: Dąbrowska Agata, PESEL 98011786501, ul. Skrajna 6, 15-663 Białystok. Rachunek jest wystawiony dla Przedsiębiorstwo Usługowe DOMEX Anna Zimoch.
Dokument po tym kroku
Krok 14: Numer rachunku i umowa, do której jest wystawiony
Kryteria: ,
R.2.2 Numer rachunku: 1/04/2025; dopuszcza się zapis: 2025/04/1
R.2.4 Numer umowy zlecenia: 2/04/2025; dopuszcza się zapis: 2025/04/2, umowa zlecenia z dnia: 15.04.2025
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej. Data rachunku i przelew wynagrodzenia na konto: 29.04.2025 r.
Rachunek nr 1/04/2025 z 29.04.2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 z 15.04.2025 (klucz dopuszcza też numerację 2025/04/1 i 2025/04/2).
Typowe błędy
Pomylenie numerów: rachunek ma numer 1/04/2025, a umowa 2/04/2025 (R.2.2, R.2.4).
Dokument po tym kroku
Krok 15: Kwota na umowie i brak składek społecznych
Kryteria:
R.2.5 Kwota na umowie w zł: 4 000,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oświadczenia zleceniobiorcy dla celów obliczania podatku dochodowego i składek ZUS: zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2, jest zatrudniony w innym podmiocie na pełny etat, nie zgłosił się do dobrowolnych ubezpieczeń społecznych.
Kwota na umowie: 4 000,00 zł. Zleceniobiorczyni ma etat u innego pracodawcy (z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym) i nie chce dobrowolnych ubezpieczeń, więc z umowy zlecenia nie odprowadza się składek społecznych - tylko zdrowotną.
Typowe błędy
Naliczenie składek emerytalnej i rentowej - zmienia wszystkie dalsze kwoty rachunku (R.2.6-R.2.9).
Dokument po tym kroku
Krok 16: Koszty uzyskania przychodu 20%
Kryteria:
R.2.6 Koszty uzyskania przychodu w zł: 800,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej. Rodzaj przychodu: przychody z osobiście wykonywanej działalności.
Arkusz nie podaje stawki kosztów - przy umowie zlecenia koszty uzyskania wynoszą 20% przychodu (art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych): 4 000,00 × 20% = 800,00 zł. Podstawa opodatkowania: 4 000,00 − 800,00 = 3 200,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 17: Zaliczka na podatek
Kryteria:
R.2.7 Zaliczka na podatek w zł: 384,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Zaliczka 12% bez ulgi (nie ma PIT-2): 3 200,00 × 12% = 384,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 18: Składka zdrowotna
Kryteria:
R.2.8 Składka na ubezpieczenie zdrowotne w zł: 360,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Bez składek społecznych podstawą składki zdrowotnej jest cała kwota: 4 000,00 × 9% = 360,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 19: Kwota do wypłaty
Kryteria:
R.2.9 Kwota do wypłaty w zł: 3 256,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
W programie kadrowo-płacowym sporządź i wydrukuj: Listę płac nr 1/04/2025 za kwiecień 2025 r. dla Adama Karwowskiego, Rachunek nr 1/04/2025 do umowy zlecenia nr 2/04/2025 dla Agaty Dąbrowskiej.
Do wypłaty: 4 000,00 − 384,00 − 360,00 = 3 256,00 zł (słownie: trzy tysiące dwieście pięćdziesiąt sześć złotych 00/100), przelewem na rachunek zleceniobiorcy. Wydrukuj rachunek - to rezultat 2.
Dokument po tym kroku
Etap 5: Rezultat 3: Ewidencja przychodów za kwiecień 2025 r.
Kroki 20-23 · po tym etapie masz 25 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 20: Ewidencja przychodów i stawka ryczałtu
Kryteria:
R.3.1 Ewidencja przychodów: kwiecień 2025
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego ewidencję przychodów za kwiecień 2025 r., sporządzoną na podstawie faktur sprzedaży zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym. Stawki zryczałtowanego podatku: ze świadczenia usług w zakresie wolnych zawodów 15%, ze świadczenia usług niespecjalistycznego sprzątania obiektów 8,5%.
Ryczałtowiec zamiast księgi prowadzi ewidencję przychodów - wpisuje tylko przychody (bez kosztów), w kolumnie stawki, którą są opodatkowane. DOMEX świadczy usługi niespecjalistycznego sprzątania obiektów - stawka 8,5%. Stawka 15% (wolne zawody) dotyczy usług świadczonych osobiście przez lekarzy, adwokatów, księgowych i podobne zawody - nie sprzątania.
Do ewidencji trafiają tylko faktury sprzedaży (1/04/2025 i 2/04/2025), kwotą netto - VAT nie jest przychodem. Faktura zakupu 290/2025 jest potrzebna tylko w rejestrze VAT.
Typowe błędy
Wpisanie przychodów w kolumnie innej stawki albo dopisanie faktury zakupu.
Dokument po tym kroku
Krok 21: Faktura sprzedaży 1/04/2025 (ŁADNY DOM)
Kryteria: , ,
R.3.2 Data wpisu: 28.04.2025
R.3.3 Numer dowodu, na podstawie którego dokonano wpisu: 1/04/2025
R.3.4 Przychody opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5 % w zł: 5 000,00
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego ewidencję przychodów za kwiecień 2025 r., sporządzoną na podstawie faktur sprzedaży zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Wpis 1: data wpisu 28.04.2025 (data wykonania usługi), dowód 1/04/2025, przychód netto 5 000,00 zł w kolumnie 8,5%.
Dokument po tym kroku
Krok 22: Faktura sprzedaży 2/04/2025 (Kancelaria Prawna Dominik Bednorz)
Kryteria: , ,
R.3.5 Data wpisu: 29.04.2025
R.3.6 Numer dowodu, na podstawie którego dokonano wpisu: 2/04/2025
R.3.7 Przychody opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5 % w zł: 2 500,00
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego ewidencję przychodów za kwiecień 2025 r., sporządzoną na podstawie faktur sprzedaży zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Wpis 2: data 29.04.2025, dowód 2/04/2025, przychód netto 2 500,00 zł w kolumnie 8,5%.
Dokument po tym kroku
Krok 23: Podsumowanie i wydruk ewidencji
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego ewidencję przychodów za kwiecień 2025 r., sporządzoną na podstawie faktur sprzedaży zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Przychód kwietnia opodatkowany stawką 8,5%: 5 000,00 + 2 500,00 = 7 500,00 zł. Wydrukuj ewidencję - to rezultat 3.
Dokument po tym kroku
Etap 6: Rezultat 4: JPK-V7M część deklaracyjna za kwiecień 2025 r.
Kroki 24-31 · po tym etapie masz 35 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 24: Rejestr zakupów VAT
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za kwiecień 2025 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Rejestry VAT nie są drukowane, ale z nich program składa deklarację. Do rejestru zakupów wpisz fakturę 290/2025 (RAJAX sp. z o.o., NIP 9667912471) - środki czyszczące (50 szt. po 45,00 zł): netto 2 250,00 zł, VAT 23% 517,50 zł - w całości do odliczenia, bo firma wykonuje wyłącznie sprzedaż opodatkowaną (proporcja 100%).
Dokument po tym kroku
Krok 25: Rejestr sprzedaży VAT
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w programie finansowo-księgowym rejestr zakupów VAT i rejestr sprzedaży VAT za kwiecień 2025 r., na podstawie faktur zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Do rejestru sprzedaży: faktura 1/04/2025 (ŁADNY DOM, netto 5 000,00 zł, VAT 1 150,00 zł) i 2/04/2025 (Kancelaria Prawna Dominik Bednorz, netto 2 500,00 zł, VAT 575,00 zł). Razem netto 7 500,00 zł, VAT 1 725,00 zł. Przy każdej fakturze ustaw stawkę 23% - na drugiej fakturze w podsumowaniu „W tym” w kolumnie stawki stoi „X”, ale pozycja faktury ma 23%, a kwota VAT to 23% netto.
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2025 r. (proporcja bazowa 100 % w roku 2025).
Wygeneruj JPK_V7M za kwiecień 2025 r. i wydrukuj część deklaracyjną. Nagłówek: NIP 5492422174, miesiąc 4, rok 2025.
Dokument po tym kroku
Krok 27: Urząd skarbowy i cel złożenia
Kryteria: ,
R.4.3 Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja: Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku
R.4.4 Cel złożenia formularza: X złożenie deklaracji
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2025 r. (proporcja bazowa 100 % w roku 2025).
Urząd skarbowy: Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku. Cel złożenia: złożenie deklaracji (X) - to pierwsza deklaracja za ten okres; „korekta” zaznacza się tylko przy poprawianiu złożonej deklaracji.
Dokument po tym kroku
Krok 28: Dane podatnika
Kryteria:
R.4.5 Nazwisko i imię osoby fizycznej: Zimoch Anna/Zimnoch Anna
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2025 r. (proporcja bazowa 100 % w roku 2025).
Podatnikiem jest osoba fizyczna: Zimoch Anna, data urodzenia 16.09.1989. W tabeli parametrów arkusz podaje szefa jako „Anna Zimnoch” - to literówka, wszędzie indziej jest Zimoch; klucz uznaje oba zapisy.
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2025 r. (proporcja bazowa 100 % w roku 2025).
Środki czyszczące to nabycie towarów i usług pozostałych (zużywane w działalności, nie środki trwałe): poz. 42 - netto 2 250 zł, poz. 43 - podatek naliczony 517,50 → 518 zł. Nadwyżki z poprzedniej deklaracji nie ma (poz. 39 = 0), więc poz. 48 - kwota do odliczenia - to 518 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 31: Podatek do wpłaty
Kryteria:
R.4.10 Wysokość podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego w zł (poz. 51): 1 207
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego deklarację JPK-V7M - część deklaracyjną za kwiecień 2025 r. (proporcja bazowa 100 % w roku 2025).
Należny (1 725 zł) jest wyższy od naliczonego (518 zł): poz. 51 - do wpłaty 1 725 − 518 = 1 207 zł (termin: 25 maja). Nadwyżki nie ma, więc poz. 53, 54 i 62 zostają zerowe. Wydrukuj część deklaracyjną - to rezultat 4.
Typowe błędy
Odejmowanie w odwrotnej kolejności albo wpisanie różnicy jako nadwyżki (poz. 53) - kierunek różnicy decyduje o pozycji (R.4.10).
Dokument po tym kroku
Etap 7: Rezultat 5: Analiza rentowności wynagrodzeń 2023-2024 (w arkuszu)
Kroki 32-36 · po tym etapie masz 40 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 32: Wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2023 r.
Kryteria:
R.5.1 Wskaźnik rentowności wynagrodzeń za 2023 r.: 1,3; dopuszcza się zapis: 130 %
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki rentowności wynagrodzeń w latach 2023-2024 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Analizę pisze się ręcznie na stronie 7 arkusza. Z wykazu wskaźników: rentowność wynagrodzeń = zysk : wynagrodzenia. 2023 r.: 121 680,00 : 93 600,00 = 1,30 (klucz uznaje też zapis 130%).
Typowe błędy
Dzielenie przychodów ze sprzedaży przez wynagrodzenia - to wskaźnik efektywności wynagrodzeń, inny wzór z tego samego wykazu (R.5.1).
Dokument po tym kroku
Krok 33: Wskaźnik rentowności wynagrodzeń w 2024 r.
Kryteria:
R.5.2 Wskaźnik rentowności wynagrodzeń za 2024 r.: 1,5; dopuszcza się zapis: 150 %
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki rentowności wynagrodzeń w latach 2023-2024 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
2024 r.: 234 000,00 : 156 000,00 = 1,50 (150%).
Dokument po tym kroku
Krok 34: Interpretacja za 2023 r.
Kryteria:
R.5.3 Interpretacja wskaźnika rentowności wynagrodzeń za rok 2023, np.: W roku 2023 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wynosił 1,3 co oznacza, że każda złotówka wydana na wynagrodzenia przynosiła zysk w wysokości 1,30 zł. Uwaga. Dopuszcza się interpretację wskaźnika rentowności wynagrodzeń w oparciu o inną wartość wskaźnika, o ile wynika z wartości obliczonej wg R.5.1
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki rentowności wynagrodzeń w latach 2023-2024 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Interpretacja tłumaczy liczbę słowami: każda złotówka wydana na wynagrodzenia przynosiła 1,30 zł zysku.
Dokument po tym kroku
Krok 35: Interpretacja za 2024 r.
Kryteria:
R.5.4 Interpretacja wskaźnika rentowności wynagrodzeń za rok 2024, np.: W roku 2024 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wynosił 1,5 co oznacza, że każda złotówka wydana na wynagrodzenia przynosiła zysk w wysokości 1,50 zł. Uwaga. Dopuszcza się interpretację wskaźnika rentowności wynagrodzeń w oparciu o inną wartość wskaźnika, o ile wynika z wartości obliczonej wg R.5.2
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki rentowności wynagrodzeń w latach 2023-2024 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
2024 r.: każda złotówka wydana na wynagrodzenia przynosiła 1,50 zł zysku.
Dokument po tym kroku
Krok 36: Ocena rentowności wynagrodzeń
Kryteria:
R.5.5 Ocena rentowności wynagrodzeń w latach 2023-2024, np.: W roku 2024 w stosunku do roku 2023 wskaźnik rentowności wynagrodzeń wzrósł o 0,2. Jest to zjawisko pozytywne, zysk wzrósł o 0,20 zł z jednej złotówki wydanej na wynagrodzenia. Uwaga. Dopuszcza się ocenę rentowności wynagrodzeń w oparciu o inną wartość wskaźników, o ile wynika z wartości ocenionych wg R.5.1. i R.5.2
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Oblicz wskaźniki rentowności wynagrodzeń w latach 2023-2024 na podstawie danych zawartych w tabeli Dane do obliczenia wskaźników. Zinterpretuj i oceń otrzymane wyniki. Miejsce przeznaczone na obliczenia, interpretację i ocenę znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
Wskaźnik wzrósł o 1,50 − 1,30 = 0,20: z każdej złotówki wynagrodzeń firma ma o 0,20 zł zysku więcej. Wzrost rentowności wynagrodzeń ocenia się pozytywnie - ocena musi zawierać kierunek zmiany i słowo oceny.
Typowe błędy
Sama różnica bez słowa oceny (R.5.5).
Dokument po tym kroku
Etap 8: Ponad klucz: ryczałt za kwiecień
Krok 37 · po tym etapie masz 40 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 37: Ile ryczałtu wynika z ewidencji (klucz tego nie ocenia)
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj z programu finansowo-księgowego ewidencję przychodów za kwiecień 2025 r., sporządzoną na podstawie faktur sprzedaży zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym.
Z ewidencji wynika podatek: 7 500,00 × 8,5% = 637,50 zł, czyli po zaokrągleniu 638,00 zł ryczałtu za kwiecień (płatny do 20 maja). To kwota przed odliczeniami - ryczałtowiec może pomniejszyć przychód m.in. o połowę zapłaconych przez siebie składek zdrowotnych, ale arkusz ich nie podaje.
Przy ryczałcie wynagrodzenia pracownika i zleceniobiorcy ani zakupy nie zmniejszają podatku - dlatego ewidencja ma tylko przychody.
Dokument po tym kroku
Etap 9: Sprawdzenie i oddanie pracy
Krok 38 · po tym etapie masz 40 z 40 kryteriów (pkt)
Krok 38: Cztery wydruki i strona analizy
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami wykonania zadania na swoim stanowisku. Do arkusza egzaminacyjnego dołączam wydruki w liczbie kartek czystopisu i kartek brudnopisu.
Komplet do oceny: cztery wydruki (lista płac, rachunek do umowy zlecenia, ewidencja przychodów, JPK-V7M część deklaracyjna) i analiza na stronie 7 arkusza. Umów i rejestrów VAT nie drukuje się.
Na wydrukach pod nazwą firmy jest numer PESEL zdającego (tu: Bartosz Bryniarski).
Kontrola krzyżowa: suma ewidencji (7 500,00 zł) = poz. 19 deklaracji; VAT z rejestru sprzedaży (1 725,00 zł) = poz. 20.
Wpisz liczbę kartek czystopisu i brudnopisu.
Dokument po tym kroku
Podgląd
Symulacja ekranu w przeglądarce - w Android Studio / Visual Studio wygląd może się nieco różnić.
To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.
Autor rozwiązania: Bartosz Bryniarski. Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.