Przejdź do głównej treści
EKA.07-03-24.01-SGStyczeń 2024 · 51 kroków · ok. 86 min · 44 kryteria z klucza

Rozwiązanie krok po kroku: Księgowość spółki produkcyjnej

Przedsiębiorstwo Produkcyjne WYGODA sp. z o.o. z Wrocławia produkuje drewniane ławki ogrodowe. Grudzień 2023 r. jest w arkuszu pełnym rokiem obrotowym, a koszty ewidencjonuje się na kontach zespołu 5 (wariant kalkulacyjny). Trzeba zaksięgować sprzedaż ławek z wydaniem z magazynu, wpływ zapłaty po terminie, sporządzić ręcznie notę odsetkową i ją zaksięgować, zaksięgować zakup materiałów z przyjęciem do magazynu i drugi wyciąg (odsetki od kredytu, wpływ odsetek z noty), naliczyć podatek dochodowy i ustalić wynik. Wydruki: plan kont, dwa dowody PK, dziennik i rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym; w arkuszu - nota odsetkowa i analiza szybkiej płynności finansowej.

Model „dk”, czyli praca przy komputerze. Rezultaty to wydruki z programu finansowo-księgowego (na egzaminie najczęściej Rewizor GT albo Symfonia - układ wydruku różni się między programami, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym) oraz nota odsetkowa i analiza szybkiej płynności finansowej pisana ręcznie w arkuszu egzaminacyjnym. W podglądzie wydruki są odtworzone na stronie: dane wprowadzone przez zdającego są granatowe, krojem komputerowym, a wpisy ręczne - krojem odręcznym. Pola i wiersze z bieżącego kroku są podświetlone na żółto.

Numer PESEL. Arkusz każe wpisać numer PESEL zdającego pod nazwą jednostki - trafia on do nagłówka każdego wydruku. W rozwiązaniu stoi tam „Bartosz Bryniarski”; na egzaminie wpisuje się własny numer PESEL.

Każda kwota jest policzona. Dekrety pochodzą z dowodów zamieszczonych w arkuszu, a obroty, salda, podatek dochodowy, pozycje sprawozdań i deklaracji skrypt liczy z tych dekretów i porównuje z kluczem oceniania CKE. Stawka podatku dochodowego (19%) i zasady ewidencji pochodzą z arkusza.

Jak liczą się punkty. Klucz ma 44 kryteria w 6 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 33 punktów - można stracić 11 kryteriów i nadal zdać. Błędny dekret jednego dowodu psuje zwykle kilka kryteriów naraz: dziennik, wynik finansowy, podatek i pozycje rachunku zysków i strat.

Arkusz i pliki do pobrania Treść arkusza (PDF)

  1. Etap 1: Przygotowanie programu i plan kont (rezultat 1)

    Kroki 1-8 · po tym etapie masz 3 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 1: Dane identyfikacyjne przedsiębiorstwa i numer PESEL

    ok. 4 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego WYGODA sp. z o.o., wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Produkcyjnego WYGODA sp. z o.o..

    Dane z tabeli „Dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa Produkcyjnego WYGODA sp. z o.o.” wpisuje się w kartotece firmy (wersja próbna). Numer PESEL zdającego pod nazwą (tu: Bartosz Bryniarski) trafia na każdy wydruk. Nazwa, adres i rachunek bankowy przydadzą się jeszcze raz - w nocie odsetkowej, którą wypełnia się ręcznie w arkuszu. Uwaga: REGON w tabeli (452887250) jest taki sam jak w arkuszu MIROR z tej samej sesji (zadanie 01) - wpisuje się go tak, jak podaje arkusz; klucz REGON-u nie ocenia.

    Dokument po tym kroku

  2. Krok 2: Parametry programu

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Numeracja dokumentów jest prowadzona ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku, np. PK 1/12/2023. Dekretacja dowodów księgowych w programie finansowo-księgowym odbywa się z datą ich wystawienia.

    Rok obrotowy 01.12.2023 - 31.12.2023 (grudzień jest w arkuszu pełnym rokiem obrotowym), VAT miesięczny, wariant kalkulacyjny - koszty na kontach zespołu 5, a w rachunku zysków i strat koszt sprzedanych wyrobów (711). Jeden rejestr RK, numeracja „numer/miesiąc/rok”, wspólna analityka kontrahentów.

    Dokument po tym kroku

  3. Krok 3: Kartoteki kontrahentów

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: założenia kartotek kontrahentów.

    Kontrahenci z dowodów: odbiorca wyrobów ALTANA (1) i dostawca materiałów SIGMA (2). Numer kontrahenta jest numerem konta analitycznego: ALTANA - 200-1, SIGMA - 210-2.

    Dokument po tym kroku

  4. Krok 4: Plan kont: konta bilansowe

    Kryteria:

    R.1.1 konta księgowe oznaczone jako tylko bilansowe: 010, 071, 100, 131, 134, 200, 210, 220, 225, 300, 310, 501, 601, 801, 802, 860 (konto 860 może być zdefiniowane jako bilansowo- wynikowe)

    ok. 4 min
    Polecenie z arkusza

    UWAGA: konto 501 Koszty działalności podstawowej należy zdefiniować jako bilansowe.

    Konta wpisuje się z wykazu z numerem, nazwą i typem. Bilansowe: majątek, rozrachunki (200-225), 300, 310, 501 (zgodnie z uwagą - zbiera koszty produkcji, jego stan początkowy 56 000,00 zł to produkcja w toku), 601, kapitały i 860 (klucz dopuszcza dla 860 typ bilansowo-wynikowy).

    Typowe błędy

    Konto 501 jako wynikowe - wbrew uwadze w arkuszu (R.1.1).

    Dokument po tym kroku

  5. Krok 5: Plan kont: konta wynikowe

    Kryteria:

    R.1.2 konta księgowe oznaczone jako tylko wynikowe: 550, 701, 711, 750, 751, 760, 761, 870

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: wprowadzenia planu kont.

    Wynikowe: 550, 701, 711, 750, 751, 760, 761, 870. Ich salda na koniec roku obrotowego przenosi się na 860 Wynik finansowy.

    Dokument po tym kroku

  6. Krok 6: Konta ksiąg pomocniczych 200-X i 210-X

    Kryteria:

    R.1.3 podłączone konta analityczne do kont: 200-X, 210-X

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: założenia kont ksiąg pomocniczych (analitycznych) do kont: 200 Rozrachunki z odbiorcami i 210 Rozrachunki z dostawcami.

    Pod konta 200 i 210 podłącza się konta kontrahentów (200-1, 200-2, 210-1, 210-2). Wydrukuj plan kont z typami - to rezultat 1.

    Dokument po tym kroku

  7. Krok 7: Bilans otwarcia na 01.12.2023

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: wprowadzenia stanów początkowych kont do bilansu otwarcia.

    Stany z tabeli „Wybrane stany początkowe kont na dzień 01.12.2023 r.”: Wn - środki trwałe, kasa, rachunek bieżący, koszty działalności podstawowej (501) i wyroby gotowe; Ma - umorzenie, kredyt, kapitał zakładowy i zapasowy. Obie strony: 1 054 000,00 zł.

    Dokument po tym kroku

  8. Krok 8: Definicja rachunku zysków i strat (wariant kalkulacyjny)

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    Przyporządkowanie kont: przychody obrotami Ma - 701 → A.I, 760 → G, 750 → J; koszty obrotami Wn - 711 → B.I, 550 → E, 761 → H, 751 → K, 870 → M. Konta bilansowe (501, 601) do rachunku nie trafiają.

    Dokument po tym kroku

  9. Etap 2: Księgowanie dowodów z grudnia 2023 r. (rezultat 4)

    Kroki 9-11 · po tym etapie masz 6 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 9: Faktura 1/12/2023: sprzedaż wyrobów gotowych

    Kryteria:

    R.4.1 dekret dowodu księgowego Faktura 1/12/2023 z 01.12.2023 r. konto Ma 701 kwota 32 850,00 zł konto Ma 225 kwota 7 555,50 zł konto Wn 200-X lub 200 kwota 40 405,50 zł

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: sprzedaży wyrobów gotowych.

    Faktura dla ALTANA to sprzedaż wyrobów gotowych: 50 szt. × 657,00 zł = 32 850,00 zł netto na 701, VAT należny 23% (7 555,50 zł) na 225 (w tym arkuszu nie ma osobnych kont VAT należnego i naliczonego), należność brutto na 200-1. Termin płatności: 04.12.2023.

    Dekret dowodu Faktura 1/12/2023 z 01.12.2023 (treść: „Sprzedaż wyrobów gotowych”):

    • Wn 200-1 Rozrachunki z odbiorcami - ALTANA: 40 405,50 zł - należność od odbiorcy ALTANA (brutto)
    • Ma 701 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych: 32 850,00 zł - przychód netto ze sprzedaży wyrobów
    • Ma 225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT: 7 555,50 zł - VAT należny 23%
    Dokument po tym kroku

  10. Krok 10: Wz 1/12/2023: wydanie sprzedanych wyrobów

    Kryteria:

    R.4.2 dekret dowodu księgowego WZ 1/12/2023 z 01.12.2023 r. konto Wn 711 kwota 15 000,00 zł konto Ma 601 kwota 15 000,00 zł

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: wydania sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu.

    Wz wycenia wydane wyroby według rzeczywistego kosztu wytworzenia: 50 szt. × 300,00 zł = 15 000,00 zł na 711, zmniejszenie zapasu na 601. To nie jest cena sprzedaży z faktury.

    Dekret dowodu Wz 1/12/2023 z 01.12.2023 (treść: „Wydanie sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu”):

    • Wn 711 Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych / Ma 601 Wyroby gotowe: 15 000,00 zł
    Typowe błędy

    Wycena Wz ceną sprzedaży z faktury zamiast kosztem wytworzenia (R.4.2, R.3.5, R.5.3).

    Dokument po tym kroku

  11. Krok 11: WB 50/12/2023: wpływ należności

    Kryteria:

    R.4.3 dekret dowodu księgowego WB 50/12/2023 z 22.12.2023 r. konto Wn 131 kwota 40 405,50 zł konto Ma 200-X lub 200 kwota 40 405,50 zł

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: zmian na rachunku bankowym.

    Wyciąg nr 50/12/2023: ALTANA zapłacił fakturę 22.12.2023 - 18 dni po terminie. Wpływ na rachunek (131), rozliczenie należności 200-1. Saldo rachunku: 130 405,50 zł, jak na wyciągu.

    Dekret dowodu WB 50/12/2023 z 22.12.2023 (treść: „Wpływ należności od odbiorcy ALTANA”):

    • Wn 131 Rachunek bieżący / Ma 200-1 Rozrachunki z odbiorcami - ALTANA: 40 405,50 zł
    Dokument po tym kroku

  12. Etap 3: Nota odsetkowa nr 1/12/2023 (rezultat 2)

    Kroki 12-21 · po tym etapie masz 16 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 12: Nota: miejscowość i data wystawienia

    Kryteria:

    R.2.1 Miejscowość i data wystawienia: Wrocław, 22.12.2023 r.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Notę odsetkową wypełnia się ręcznie na stronie 8 arkusza - to dowód, którym wierzyciel (WYGODA) obciąża dłużnika odsetkami za zapłatę po terminie. Miejscowość to siedziba wystawcy, data - z polecenia: Wrocław, 22.12.2023 (dzień wpływu zapłaty, od którego wiadomo, ile wyniosło opóźnienie). Nad miejscem na notę arkusz ma omyłkowo dodatkowy nagłówek „Analiza i ocena rentowności netto sprzedaży w latach 2021-2022” - ta strona służy tylko nocie, a analiza (szybkiej płynności) jest na stronie 9.

    Dokument po tym kroku

  13. Krok 13: Nota: wystawca

    Kryteria:

    R.2.2 Nazwa i adres wystawcy noty: Przedsiębiorstwo Produkcyjne WYGODA sp. z o.o. ul. Karmelkowa 21, 52-436 Wrocław

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Wystawca to sprzedawca z faktury: Przedsiębiorstwo Produkcyjne WYGODA sp. z o.o., ul. Karmelkowa 21, 52-436 Wrocław, NIP 7870052438. Długą nazwę można przenieść do drugiego wiersza.

    Dokument po tym kroku

  14. Krok 14: Nota: bank i rachunek wystawcy

    Kryteria:

    R.2.3 Nr rachunku bankowego wystawcy noty: 18 1050 1575 5422 0000 1515 2142

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Bank i numer rachunku wystawcy - na ten rachunek dłużnik ma przelać odsetki: ING Bank Śląski SA - Oddział we Wrocławiu, rachunek 18 1050 1575 5422 0000 1515 2142 (ten sam co na fakturze i wyciągu).

    Dokument po tym kroku

  15. Krok 15: Nota: dłużnik

    Kryteria:

    R.2.4 Nazwa i adres dłużnika w nocie: Hurtownia ALTANA sp. z o.o. ul. Sosnowa 15, 54 – 015 Wrocław

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Dłużnik to nabywca z faktury 1/12/2023: Hurtownia ALTANA sp. z o.o., ul. Sosnowa 15, 54-015 Wrocław, NIP 7220001525.

    Dokument po tym kroku

  16. Krok 16: Nota: numer dowodu

    Kryteria:

    R.2.5 Nr dowodu księgowego: 1/12/2023

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Numer z polecenia: 1/12/2023 - nota jest dowodem księgowym i ma własną numerację (numer/miesiąc/rok).

    Dokument po tym kroku

  17. Krok 17: Nota: numer i data faktury

    Kryteria:

    R.2.6 Nr i data faktury, której nota dotyczy: 1/12/2023 z 01.12.2023

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Pierwszy wiersz tabeli: faktura, której dotyczy opóźnienie - 1/12/2023 z 01.12.2023.

    Dokument po tym kroku

  18. Krok 18: Nota: kwota faktury

    Kryteria:

    R.2.7 Kwota faktury: 40 405,50 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Kwota faktury brutto: 40 405,50 zł - tyle wynosiła należność i od tej kwoty liczy się odsetki (podaje ją też „Informacja do sporządzenia noty odsetkowej”).

    Typowe błędy

    Wpisanie wartości netto 32 850,00 zł - odsetki liczy się od całej należności, czyli brutto (R.2.7, R.2.10).

    Dokument po tym kroku

  19. Krok 19: Nota: termin płatności i data zapłaty

    Kryteria:

    R.2.8 Termin płatności: 04.12.2023 r., data zapłaty: 22.12.2023 r.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Termin płatności z faktury: 04.12.2023; data zapłaty z wyciągu bankowego: 22.12.2023.

    Dokument po tym kroku

  20. Krok 20: Nota: liczba dni opóźnienia i stopa

    Kryteria:

    R.2.9 Liczba dni opóźnienia: 18 dni, topa procentowa (%): 10

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Liczba dni opóźnienia: od 05.12 do 22.12.2023, czyli 22 - 4 = 18 dni (zgadza się z informacją w arkuszu). Stopa: 10 - roczna umowna stopa procentowa; w kolumnie „%” wpisuje się samą liczbę.

    Dokument po tym kroku

  21. Krok 21: Nota: kwota odsetek

    Kryteria:

    R.2.10 Kwota odsetek: 199,26 zł

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź na dzień 22.12.2023 r. notę odsetkową nr 1/12/2023 dotyczącą naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności wynikającej z faktury sprzedaży nr 1/12/2023 z dnia 01.12.2023 r. na podstawie danych znajdujących się w Informacji do sporządzenia noty odsetkowej.

    Wzór z arkusza: kwota odsetek = wartość należności × roczna stopa procentowa × liczba dni opóźnienia : 365 dni.

    40 405,50 × 10% × 18 : 365 = 72 729,90 : 365 = 199,26 zł (z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku).

    Tę samą kwotę wpisuje się w treści noty („kwoty: … zł”) i słownie: „sto dziewięćdziesiąt dziewięć złotych 26/100”. Nota jest gotowa - to rezultat 2.

    Typowe błędy

    Dzielenie przez 360 dni albo pominięcie liczby dni - wzór w arkuszu dzieli przez 365 (R.2.10).

    Dokument po tym kroku

  22. Etap 4: Księgowanie noty, zakupu i drugiego wyciągu (rezultat 4)

    Kroki 22-26 · po tym etapie masz 21 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 22: Nota odsetkowa 1/12/2023: księgowanie odsetek

    Kryteria:

    R.4.4 dekret dowodu księgowego Nota odsetkowa 1/12/2023 z 22.12.2023 r. konto Wn 200-X lub 200 kwota 199,26 zł konto Ma 750 kwota 199,26 zł (lub kwota obliczona przez zdającego w nocie odsetkowej nr 1/12/2023)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: naliczenia odsetek za opóźnienie w zapłacie należności.

    Teraz notę się księguje: odsetki za opóźnienie należne od odbiorcy to przychód finansowy (750), a druga strona to należność od ALTANA (200-1). Data - data wystawienia noty, 22.12.2023. Nota nie jest fakturą - odsetki nie podlegają VAT.

    Dekret dowodu Nota odsetkowa 1/12/2023 z 22.12.2023 (treść: „Naliczenie odsetek za opóźnienie w zapłacie należności”):

    • Wn 200-1 Rozrachunki z odbiorcami - ALTANA / Ma 750 Przychody finansowe: 199,26 zł
    Typowe błędy

    Odsetki na 760 Pozostałe przychody operacyjne - odsetki to przychody finansowe (R.4.4, R.5 - pozycja J).

    Dokument po tym kroku

  23. Krok 23: Faktura 975/2023: zakup materiałów

    Kryteria:

    R.4.5 dekret dowodu księgowego Faktura 975/2023 z 27.12.2023 r. konto Wn 300 kwota 8 000,00 zł konto Wn 225 kwota 1 840,00 zł konto Ma 210-X lub 210 kwota 9 840,00 zł

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: zakupu materiałów.

    Faktura od SIGMA to zakup materiałów: 400 szt. × 20,00 zł = 8 000,00 zł netto przez 300 Rozliczenie zakupu materiałów, VAT naliczony 1 840,00 zł na 225, zobowiązanie brutto na 210-2.

    Dekret dowodu Faktura 975/2023 z 27.12.2023 (treść: „Zakup materiałów”):

    • Wn 300 Rozliczenie zakupu materiałów: 8 000,00 zł - wartość netto materiałów
    • Wn 225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT: 1 840,00 zł - VAT naliczony 23%
    • Ma 210-2 Rozrachunki z dostawcami - SIGMA: 9 840,00 zł - zobowiązanie wobec dostawcy SIGMA (brutto)
    Dokument po tym kroku

  24. Krok 24: Pz 1/12/2023: przyjęcie materiałów

    Kryteria:

    R.4.6 dekret dowodu księgowego Pz 1/12/2023 z 27.12.2023 r. konto Wn 310 kwota 8 000,00 zł konto Ma 300 kwota 8 000,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: przyjęcia zakupionych materiałów do magazynu.

    Pz - materiały przyjęte do magazynu według rzeczywistych cen zakupu netto (310), konto 300 rozliczone.

    Dekret dowodu Pz 1/12/2023 z 27.12.2023 (treść: „Przyjęcie materiałów do magazynu”):

    • Wn 310 Materiały / Ma 300 Rozliczenie zakupu materiałów: 8 000,00 zł
    Dokument po tym kroku

  25. Krok 25: WB 51/12/2023: spłata odsetek od kredytu bankowego

    Kryteria:

    R.4.7 dekret dowodu księgowego WB 51/12/2023 z 29.12.2023 r. konto Wn 751 kwota 849,26 zł konto Ma 131 kwota 849,26 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: zmian na rachunku bankowym.

    Wyciąg nr 51/12/2023, pozycja 1: spłata odsetek od kredytu bankowego - koszt finansowy (751). Sam kredyt (134) się nie zmienia.

    Dekret dowodu WB 51/12/2023 z 29.12.2023 (treść: „Spłata odsetek od kredytu bankowego”):

    • Wn 751 Koszty finansowe / Ma 131 Rachunek bieżący: 849,26 zł
    Dokument po tym kroku

  26. Krok 26: WB 51/12/2023: wpływ odsetek od odbiorcy

    Kryteria:

    R.4.8 dekret dowodu księgowego WB: konto Wn 131 kwota 199,26 zł konto Ma 200-X lub 200 kwota 199,26 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące: zmian na rachunku bankowym.

    Pozycja 2: ALTANA zapłacił odsetki z noty (199,26 zł) - wpływ na rachunek i rozliczenie należności 200-1, która powstała przy księgowaniu noty. Konto 200-1 ma teraz saldo zero. Saldo rachunku: 129 755,50 zł, jak na wyciągu.

    Dekret dowodu WB 51/12/2023 z 29.12.2023 (treść: „Wpływ należności z tytułu odsetek”):

    • Wn 131 Rachunek bieżący / Ma 200-1 Rozrachunki z odbiorcami - ALTANA: 199,26 zł
    Dokument po tym kroku

  27. Etap 5: Podatek dochodowy i dowody PK (rezultat 3)

    Kroki 27-36 · po tym etapie masz 30 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 27: Obliczenie podatku dochodowego za grudzień 2023 r.

    ok. 4 min
    Polecenie z arkusza

    Oblicz wysokość należnego podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2023 r.

    Wszystkie koszty grudnia są kosztami uzyskania przychodów (informacja w arkuszu), więc dochód = przychody - koszty z kont wynikowych:

    • przychody: 701 32 850,00 + 750 199,26 = 33 049,26 zł,
    • koszty: 711 15 000,00 + 751 849,26 = 15 849,26 zł,
    • dochód 17 200,00 zł, podatek 19% = 3 268,00 → 3 268,00 zł (do pełnych złotych).

    Stan początkowy konta 501 (produkcja w toku) i zakup materiałów nie są kosztem grudnia - nie trafiły na konta wynikowe.

    Typowe błędy

    Doliczenie do kosztów zakupu materiałów albo stanu konta 501 - to konta bilansowe (R.3.3).

    Dokument po tym kroku

  28. Krok 28: PK 1/12/2023: numer i data

    Kryteria:

    R.3.1 Nr i data dowodu księgowego: PK 1/12/2023 z 31.12.2023 r.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 1/12/2023 – naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2023 r.

    Dowód PK numeruje się jak pozostałe dokumenty: PK 1/12/2023, data 31.12.2023 (z polecenia), treść: naliczenie podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2023 r.

    Dokument po tym kroku

  29. Krok 29: PK 1/12/2023: dekret

    Kryteria:

    R.3.2 PK zawiera dekret: Wn 870/Ma 220

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 1/12/2023 – naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2023 r.

    Podatek dochodowy to obciążenie wyniku (Wn 870 Podatek dochodowy) i zobowiązanie wobec urzędu skarbowego (Ma 220 Rozrachunki z budżetami).

    Dokument po tym kroku

  30. Krok 30: PK 1/12/2023: kwota podatku

    Kryteria:

    R.3.3 PK (ocenie podlega kwota) zawiera kwotę 3 268,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 1/12/2023 – naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2023 r.

    Kwota: 3 268,00 zł (19% z 17 200,00 zł). Zaksięguj PK 1 i wydrukuj.

    Dokument po tym kroku

  31. Krok 31: PK 2/12/2023: numer i data

    Kryteria:

    R.3.4 Nr i data dowodu księgowego: PK 2/12/2023 z 31.12.2023 r.

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 2/12/2023 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2023 r. (grudzień 2023 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).

    PK 2/12/2023 z 31.12.2023 zamyka konta wynikowe na 860 Wynik finansowy: koszty - Wn 860 / Ma konto kosztów, przychody - Wn konto przychodów / Ma 860. Grudzień jest pełnym rokiem obrotowym, więc zamyka się wszystkie konta wynikowe.

    Dokument po tym kroku

  32. Krok 32: PK 2/12/2023: koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych (711)

    Kryteria:

    R.3.5 PK (ocenie podlega dekret i kwota) zawiera dekret: Wn 860/Ma 711 i kwotę: 15 000,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 2/12/2023 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2023 r. (grudzień 2023 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).

    Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych (711): saldo Wn 15 000,00 zł przechodzi na stronę Wn 860 - dekret Wn 860 / Ma 711.

    Dokument po tym kroku

  33. Krok 33: PK 2/12/2023: koszty finansowe (751)

    Kryteria:

    R.3.6 PK (ocenie podlega dekret i kwota) zawiera dekret: Wn 860/Ma 751 i kwotę: 849,26 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 2/12/2023 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2023 r. (grudzień 2023 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).

    Koszty finansowe (751): saldo Wn 849,26 zł przechodzi na stronę Wn 860 - dekret Wn 860 / Ma 751.

    Dokument po tym kroku

  34. Krok 34: PK 2/12/2023: podatek dochodowy (870)

    Kryteria:

    R.3.7 PK (ocenie podlega dekret i kwota) zawiera dekret: Wn 860/Ma 870 i kwotę: 3 268,00 zł ( lub inna kwota podatku obliczona przez zdającego w PK 1/12/2023)

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 2/12/2023 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2023 r. (grudzień 2023 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).

    Podatek dochodowy (870): saldo Wn 3 268,00 zł przechodzi na stronę Wn 860 - dekret Wn 860 / Ma 870.

    Dokument po tym kroku

  35. Krok 35: PK 2/12/2023: przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych (701)

    Kryteria:

    R.3.8 PK (ocenie podlega dekret i kwota) zawiera dekret: Wn 701/Ma 860 i kwotę: 32 850,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 2/12/2023 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2023 r. (grudzień 2023 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).

    Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych (701): saldo Ma 32 850,00 zł przechodzi na stronę Ma 860 - dekret Wn 701 / Ma 860.

    Dokument po tym kroku

  36. Krok 36: PK 2/12/2023: przychody finansowe (750)

    Kryteria:

    R.3.9 PK (ocenie podlega dekret i kwota) zawiera dekret: Wn 750/Ma 860 i kwotę: 199,26 zł (lub kwota obliczona przez zdającego w nocie odsetkowej nr 1/12/2023)

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2023 r. PK – Polecenia księgowania dotyczące: PK 2/12/2023 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2023 r. (grudzień 2023 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).

    Przychody finansowe (750): saldo Ma 199,26 zł przechodzi na stronę Ma 860 - dekret Wn 750 / Ma 860. Saldo Ma konta 860: 33 049,26 - 19 117,26 = 13 932,00 zł zysku netto. Zaksięguj PK 2 i wydrukuj oba dowody PK - to rezultat 3.

    Dokument po tym kroku

  37. Etap 6: Dziennik księgowań (rezultat 4)

    Krok 37 · po tym etapie masz 31 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 37: Wydruk dziennika księgowań pełnego

    Kryteria:

    R.4.9 treści oddające sens operacji gospodarczych, np. sprzedaż wyrobów gotowych, wydanie wyrobów gotowych, wpływ należności od odbiorcy, naliczenie odsetek za opóźnienie w zapłacie należności, zakup materiałów, przyjęcie materiałów, spłata odsetek od kredytu, wpływ należności z tytułu odsetek (należy uwzględnić treści tych operacji gospodarczych, które zostały ujęte w dzienniku księgowań zdającego)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań pełny za grudzień 2023 r.

    Dziennik ma 10 zapisów, obroty Wn = Ma = 170 333,30 zł. Osobne kryterium klucza to treści operacji: sprzedaż wyrobów gotowych, wydanie wyrobów, wpływ należności od odbiorcy, naliczenie odsetek za opóźnienie w zapłacie należności, zakup materiałów, przyjęcie materiałów, spłata odsetek od kredytu bankowego, wpływ należności z tytułu odsetek.

    Dokument po tym kroku

  38. Etap 7: Rachunek zysków i strat - wariant kalkulacyjny (rezultat 5)

    Kroki 38-45 · po tym etapie masz 39 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 38: RZiS: przychody netto ze sprzedaży produktów (A.I)

    Kryteria:

    R.5.2 Przychody netto ze sprzedaży produktów (A.I.): 32 850,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    A.I - obroty Ma konta 701: 32 850,00 zł (ławki sprzedane ALTANIE). A.II = 0,00 zł.

    Dokument po tym kroku

  39. Krok 39: RZiS: przychody netto razem (A)

    Kryteria:

    R.5.1 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów (A): 32 850,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    A = A.I + A.II = 32 850,00 zł.

    Dokument po tym kroku

  40. Krok 40: RZiS: koszt wytworzenia sprzedanych produktów (B.I)

    Kryteria:

    R.5.3 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (B.I): 15 000,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    B.I - obroty Wn 711: 15 000,00 zł (z dowodu Wz).

    Dokument po tym kroku

  41. Krok 41: RZiS: zysk brutto ze sprzedaży (C)

    Kryteria:

    R.5.4 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (C): 17 850,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    C = A - B = 32 850,00 - 15 000,00 = 17 850,00 zł. Konto 550 jest w planie, ale w grudniu nie miało obrotów - E = 0,00 zł, F = I = 17 850,00 zł.

    Dokument po tym kroku

  42. Krok 42: RZiS: przychody finansowe (J)

    Kryteria:

    R.5.5 Przychody finansowe (J): 199,26 zł lub kwota obliczona przez zdającego w nocie odsetkowej nr 1/12/2023

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    J - obroty Ma 750 (odsetki z noty odsetkowej): 199,26 zł.

    Dokument po tym kroku

  43. Krok 43: RZiS: koszty finansowe (K)

    Kryteria:

    R.5.6 Koszty finansowe (K): 849,26 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    K - obroty Wn 751 (odsetki od kredytu): 849,26 zł.

    Dokument po tym kroku

  44. Krok 44: RZiS: zysk brutto (L)

    Kryteria:

    R.5.7 Zysk (strata) brutto (L): 17 200,00 zł

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    L = I + J - K = 17 850,00 + 199,26 - 849,26 = 17 200,00 zł - ten sam dochód co przy obliczaniu podatku.

    Dokument po tym kroku

  45. Krok 45: RZiS: podatek dochodowy (M) i zysk netto

    Kryteria:

    R.5.8 Podatek dochodowy (M): 3 268,00 zł lub inna kwota podatku obliczona przez zdającego w PK 1/12/2023

    ok. 1 min
    Polecenie z arkusza

    Zdefiniuj, sporządź i wydrukuj rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym za grudzień 2023 r.

    M - obroty Wn 870: 3 268,00 zł. O. Zysk netto = 13 932,00 zł = saldo Ma konta 860. Wydrukuj rachunek - to rezultat 5.

    Dokument po tym kroku

  46. Etap 8: Analiza szybkiej płynności finansowej (rezultat 6)

    Kroki 46-50 · po tym etapie masz 44 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 46: Analiza: wskaźnik za 2021 r.

    Kryteria:

    R.6.1 obliczony wskaźnik szybkiej płynności finansowej za 2021 rok: 0,1 lub 10%

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2021-2022.

    Wzór z wykazu: (aktywa obrotowe - zapasy) : zobowiązania krótkoterminowe. Zapasy w tabeli to produkty gotowe - odejmuje się je, więc w liczniku zostają środki w kasie, na rachunku i należności. 2021: 18 000,00 : 180 000,00 = 0,1 (klucz uznaje też 10%).

    Typowe błędy

    Pozostawienie produktów gotowych w liczniku - to wskaźnik bieżącej, nie szybkiej płynności (R.6.1, R.6.2).

    Dokument po tym kroku

  47. Krok 47: Analiza: wskaźnik za 2022 r.

    Kryteria:

    R.6.2 obliczony wskaźnik szybkiej płynności finansowej za 2022 rok: 1 lub 100%

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2021-2022.

    2022: 120 000,00 : 120 000,00 = 1,0.

    Dokument po tym kroku

  48. Krok 48: Analiza: interpretacja za 2021 r.

    Kryteria:

    R.6.3 interpretacja wskaźnika szybkiej płynności finansowej w 2021 r. obliczonego przez zdającego,np.: W roku 2021 aktywa obrotowe pomniejszone o zapasy (lub płynne aktywa obrotowe) pokrywały zobowiązania krótkoterminowe 0,1 razy (w 10%)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2021-2022.

    Interpretacja: płynne aktywa obrotowe pokrywały zobowiązania krótkoterminowe 0,1 razy (w 10%).

    Dokument po tym kroku

  49. Krok 49: Analiza: interpretacja za 2022 r.

    Kryteria:

    R.6.4 interpretacja wskaźnika szybkiej płynności finansowej w 2022 r. obliczonego przez zdającego, np.: W roku 2022 aktywa obrotowe pomniejszone o zapasy (lub płynne aktywa obrotowe) pokrywały zobowiązania krótkoterminowe 1 raz (w 100%)

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2021-2022.

    W 2022 r. - 1 raz (w 100%).

    Dokument po tym kroku

  50. Krok 50: Analiza: ocena płynności

    Kryteria:

    R.6.5 ocena szybkiej płynności finansowej w latach 2021-2022 według obliczeń zdającego, np.: Optymalna wartość wskaźnika wynosi ok 1,0. (niektóre źródła od 0,8 do 1,2) W roku 2021 wskaźnik nie mieścił się w optimum, płynne aktywa obrotowe nie gwarantowały spłaty zobowiązań krótkoterminowych. Jest to sytuacja niekorzystna dla przedsiębiorstwa. W roku 2022 wskaźnik był na optymalnym poziomie, przedsiębiorstwo nie miało problemów ze spłatą zobowiązań krótkoterminowych płynnymi aktywami obrotowymi. lub W 2022 roku nastąpił wzrost wskaźnika szybkiej płynności o 0,9 w stosunku do wartości z 2021 roku (1-0,1). Wzrost wskaźnika do optymalnego poziomu należy ocenić pozytywnie. Korzystniejsza sytuacja dla przedsiębiorstwa była w roku 2022 niż w 2021 (dopuszcza się inne sformułowania oddające sens powyższych wniosków )

    ok. 2 min
    Polecenie z arkusza

    Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2021-2022.

    Ocena odnosi wskaźnik do optimum około 1,0 (niektóre źródła: 0,8-1,2): 2021 - sytuacja niekorzystna, 2022 - poziom optymalny. Wzrost o 0,9 należy ocenić pozytywnie.

    Typowe błędy

    Ocena bez odniesienia do poziomu optymalnego (R.6.5).

    Dokument po tym kroku

  51. Etap 9: Oddanie pracy

    Krok 51 · po tym etapie masz 44 z 44 kryteriów (pkt)

    Krok 51: Komplet wydruków i strony arkusza

    ok. 3 min
    Polecenie z arkusza

    Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami oraz KARTĘ OCENY na swoim stanowisku lub w miejscu wskazanym przez przewodniczącego zespołu nadzorującego.

    Na stanowisku zostaje arkusz z wpisami ręcznymi i wydruki z programu finansowo-księgowego:

    • plan kont z typami kont,
    • dowody PK 1/12/2023 i PK 2/12/2023,
    • dziennik księgowań pełny za grudzień 2023 r.,
    • rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny).

    Przed oddaniem warto sprawdzić, czy na każdym wydruku pod nazwą jednostki jest numer PESEL (tu: Bartosz Bryniarski) i czy wydruki dotyczą właściwego okresu. Na ostatniej stronie arkusza wpisuje się liczbę kartek czystopisu i brudnopisu - tu 5 wydruków (liczba kartek zależy od programu i drukarki).

    W arkuszu zostają nota odsetkowa (strona 8) i analiza (strona 9). Kontrola: kwota odsetek z noty = przychody finansowe J (199,26 zł), podatek z PK 1 = pozycja M (3 268,00 zł), zysk netto = saldo 860 (13 932,00 zł).

    Dokument po tym kroku

Podgląd

To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.

Autor rozwiązania: . Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony) (zasady wykorzystania). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.