EKA.07-02-25.01-SGStyczeń 2025 · 52 kroki · ok. 85 min · 45 kryteriów z klucza
Rozwiązanie krok po kroku: Księgowanie hurtowni kosmetyków
Hurtownia AFRODYTA sp. z o.o. z Krakowa sprzedaje kosmetyki naturalne. Grudzień 2024 r. jest w arkuszu pełnym rokiem obrotowym, a koszty ewidencjonuje się w układzie rodzajowym (zespół 4). Trzeba zaksięgować zakup i sprzedaż towarów z obrotem magazynowym, zakup kalendarzy przekazanych do księgowości, notę z karą umowną dla odbiorcy i trzy pozycje wyciągu bankowego, naliczyć podatek dochodowy i ustalić wynik. Wydruki: plan kont, dwa dowody PK, dziennik, rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym i zeznanie CIT-8 za 2024 r.; w arkuszu - analiza szybkiej płynności finansowej.
Model „dk”, czyli praca przy komputerze. Rezultaty to wydruki z programu finansowo-księgowego (na egzaminie najczęściej Rewizor GT albo Symfonia - układ wydruku różni się między programami, ale pozycje oceniane w kluczu są w każdym) oraz analiza wskaźników pisana ręcznie w arkuszu egzaminacyjnym. W podglądzie wydruki są odtworzone na stronie: dane wprowadzone przez zdającego są granatowe, krojem komputerowym, a wpisy ręczne - krojem odręcznym. Pola i wiersze z bieżącego kroku są podświetlone na żółto.
Numer PESEL. Arkusz każe wpisać numer PESEL zdającego pod nazwą jednostki - trafia on do nagłówka każdego wydruku. W rozwiązaniu stoi tam „Bartosz Bryniarski”; na egzaminie wpisuje się własny numer PESEL.
Każda kwota jest policzona. Dekrety pochodzą z dowodów zamieszczonych w arkuszu, a obroty, salda, podatek dochodowy, pozycje sprawozdań i deklaracji skrypt liczy z tych dekretów i porównuje z kluczem oceniania CKE. Stawka podatku dochodowego (19%) i zasady ewidencji pochodzą z arkusza.
Jak liczą się punkty. Klucz ma 45 kryteriów w 6 rezultatach, każde za 1 punkt. Próg zdania części praktycznej to 75%, czyli 34 punktów - można stracić 11 kryteriów i nadal zdać. Błędny dekret jednego dowodu psuje zwykle kilka kryteriów naraz: dziennik, wynik finansowy, podatek i pozycje rachunku zysków i strat.
Etap 1: Przygotowanie programu i plan kont (rezultat 1)
Kroki 1-8 · po tym etapie masz 3 z 45 kryteriów (pkt)
Krok 1: Dane identyfikacyjne hurtowni i numer PESEL
ok. 4 min
Polecenie z arkusza
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: wprowadzenia danych identyfikacyjnych Hurtowni AFRODYTA sp. z o.o., wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Hurtowni AFRODYTA sp. z o.o.
Dane z tabeli „Dane identyfikacyjne Hurtowni AFRODYTA sp. z o.o.” wpisuje się w kartotece firmy (wersja próbna); numer PESEL zdającego pod nazwą (tu: Bartosz Bryniarski) trafia na każdy wydruk. Nazwa, adres i urząd skarbowy przejdą do zeznania CIT-8 - tam ocenia je klucz.
Dokument po tym kroku
Krok 2: Parametry programu
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Grudzień należy traktować jako pełny rok obrotowy. Osiągnięte w grudniu przychody są przychodami podatkowymi.
Rok obrotowy 01.12.2024 - 31.12.2024 jest zarazem rokiem podatkowym - stąd CIT-8 „za rok 2024” obejmuje tylko grudzień. Wariant porównawczy, koszty w zespole 4, jeden rejestr RK, wspólna analityka.
Dokument po tym kroku
Krok 3: Kartoteki kontrahentów
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: założenia kartotek kontrahentów.
Kontrahenci z dowodów: dostawca kosmetyków ZORZA (1), księgarnia PRAKTYKA (2, kalendarze na przelew - będzie rozrachunek 210-2) i odbiorca VENUS (3, należności z faktury i z noty na 200-3).
Dokument po tym kroku
Krok 4: Plan kont: konta bilansowe
Kryteria:
R.1.1 konta księgowe oznaczone jako tylko bilansowe : 010, 071, 100, 131, 134, 140, 200, 210, 220, 223, 224, 301, 330, 801, 802, 860; dopuszcza się, że konto 860 może być zdefiniowane jako bilansowo-wynikowe
ok. 4 min
Polecenie z arkusza
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: wprowadzenia planu kont.
Bilansowe: 010, 071, 100, 131, 134, 140 (lokata), rozrachunki 200-224, 301, 330, kapitały i 860 (klucz dopuszcza typ bilansowo-wynikowy).
Dokument po tym kroku
Krok 5: Plan kont: konta wynikowe
Kryteria:
R.1.2 konta księgowe oznaczone jako tylko wynikowe: 400, 401, 402, 403, 730, 731, 750, 751, 760, 761, 870
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj plan kont księgi głównej i ksiąg pomocniczych.
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: założenia kont ksiąg pomocniczych (analitycznych) do kont 200 Rozrachunki z odbiorcami i 210 Rozrachunki z dostawcami.
Konta analityczne kontrahentów pod 200 i 210. Wydrukuj plan kont z typami - to rezultat 1.
Dokument po tym kroku
Krok 7: Bilans otwarcia na 01.12.2024
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: wprowadzenia stanów początkowych kont do bilansu otwarcia.
Wn: środki trwałe, kasa, rachunek, lokata (140), towary. Ma: umorzenie, kredyt, kapitały. Suma: 392 000,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 8: Definicja rachunku zysków i strat (wariant porównawczy)
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od: zdefiniowania, czyli przyporządkowania kont wynikowych do poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym: konta kosztów obrotami Wn, konta przychodów obrotami Ma.
Przychody obrotami Ma: 730 → A.IV, 760 → D (kara umowna), 750 → G. Koszty obrotami Wn: 400-403 → B.I-B.IV, 731 → B.VIII, 761 → E, 751 → H, 870 → J.
Dokument po tym kroku
Etap 2: Księgowanie dowodów z grudnia 2024 r. (rezultat 3)
Kroki 9-17 · po tym etapie masz 12 z 45 kryteriów (pkt)
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące zakupu towarów.
Faktura od ZORZY to zakup towarów: netto 45 000,00 zł na 301, VAT na 223, zobowiązanie brutto na 210-1.
Uwaga na dowód: w pozycji 2 (piling LUMI) faktura podaje VAT 3 320,00 zł, a 14 000,00 × 23% = 3 220,00 zł - brutto tej pozycji (17 220,00) i suma VAT faktury (10 350,00) są policzone od poprawnej kwoty. Księguje się kwotę z podsumowania faktury, 10 350,00 zł - tak przyjmuje klucz.
Dekret dowodu Faktura 127/2024 z 12.12.2024 (treść: „Zakup towarów”):
Ma 210-1 Rozrachunki z dostawcami - ZORZA: 55 350,00 zł - zobowiązanie wobec dostawcy ZORZA (brutto)
Dokument po tym kroku
Krok 10: Pz 1/12/2024: przyjęcie towarów
Kryteria:
R.3.2 dowód księgowy Pz 1/12/2024 z 12.12.2024 zawiera dekret Wn 330 / Ma 301 i kwotę 45 000,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące przyjęcia zakupionych towarów do magazynu.
Pz - towary przyjęte do magazynu w cenie zakupu, konto 301 rozliczone.
Dekret dowodu Pz 1/12/2024 z 12.12.2024 (treść: „Przyjęcie zakupionych towarów do magazynu”):
R.3.3 dekret dowodu księgowego Faktura 345/2024 z 16.12.2024 konto Wn 401 kwota 100,00 zł konto Wn 223 kwota 23,00 zł konto Ma 210-X lub 210 kwota 123,00 zł
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące zakupu kalendarzy książkowych, które przekazano do działu księgowości.
Kalendarze przekazane do zużycia w księgowości to zużycie materiałów (401). Faktura jest płatna przelewem w styczniu - powstaje zobowiązanie wobec księgarni PRAKTYKA na 210-2 (nie kasa).
Dekret dowodu Faktura 345/2024 z 16.12.2024 (treść: „Zakup materiałów (kalendarze książkowe) przekazanych do zużycia w księgowości”):
Wn 401 Zużycie materiałów i energii: 100,00 zł - zużycie materiałów (netto)
Ma 210-2 Rozrachunki z dostawcami - PRAKTYKA: 123,00 zł - zobowiązanie wobec PRAKTYKA (przelew)
Typowe błędy
Zapłata kasą (Ma 100) - faktura ma termin płatności 02.01.2025 i sposób zapłaty przelew (R.3.3).
Dokument po tym kroku
Krok 12: Faktura 1/12/2024: sprzedaż towarów
Kryteria:
R.3.4 dekret dowodu księgowego Faktura 1/12/2024 z 18.12.2024 konto Ma 730 kwota 27 000,00 zł konto Ma 224 kwota 6 210,00 zł konto Wn 200-X lub 200 kwota 33 210,00 zł
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące sprzedaży towarów.
Faktura dla VENUS: sprzedaż towarów - 50 × 180,00 + 10 × 300,00 + 30 × 500,00 = 27 000,00 zł netto na 730, VAT należny na 224, należność brutto na 200-3.
Dekret dowodu Faktura 1/12/2024 z 18.12.2024 (treść: „Sprzedaż towarów”):
Wn 200-3 Rozrachunki z odbiorcami - VENUS: 33 210,00 zł - należność od odbiorcy VENUS (brutto)
Ma 730 Przychody ze sprzedaży towarów: 27 000,00 zł - przychód netto
Ma 224 VAT należny: 6 210,00 zł - VAT należny 23%
Dokument po tym kroku
Krok 13: Wz 1/12/2024: wydanie sprzedanych towarów
Kryteria:
R.3.5 dowód księgowy WZ 1/12/2024 z 18.12.2024 zawiera dekret Wn 731/ Ma 330 i kwotę 21 500,00 zł
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące wydania sprzedanych towarów z magazynu.
Dekret dowodu Wz 1/12/2024 z 18.12.2024 (treść: „Wydanie sprzedanych towarów z magazynu”):
Wn 731 Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu / Ma 330 Towary: 21 500,00 zł
Dokument po tym kroku
Krok 14: Nota księgowa 1/12/2024: kara umowna
Kryteria:
R.3.6 dowód księgowy Nota księgowa 1/12/2024 z 27.12.2024 zawiera dekret Wn 200-X lub 200 / Ma 760 i kwotę 110,00 zł
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące naliczenia kary umownej z tytułu niedotrzymania uzgodnionego terminu odbioru zamówionego towaru.
Nota księgowa nalicza odbiorcy VENUS karę umowną za nieodebranie towaru w terminie. Zgodnie z uwagą w arkuszu przed zapłatą kara trafia na 760 Pozostałe przychody operacyjne, a należność - na konto odbiorcy 200-3. Kara nie podlega VAT.
Dekret dowodu Nota księgowa 1/12/2024 z 27.12.2024 (treść: „Naliczenie kary umownej”):
Wn 200-3 Rozrachunki z odbiorcami - VENUS / Ma 760 Pozostałe przychody operacyjne: 110,00 zł
Dokument po tym kroku
Krok 15: WB 12/2024: wpływ kary umownej
Kryteria:
R.3.7 dowód księgowy WB 12/2024 z 31.12.2024 zawiera dekret Wn 131 / Ma 200-X lub 200 i kwotę 110,00 zł
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące zmian na rachunku bankowym.
Wyciąg nr 12/2024, pozycja 1: VENUS zapłaciło karę z noty - wpływ na rachunek, rozliczenie należności 200-3.
Dekret dowodu WB 12/2024 z 31.12.2024 (treść: „Wpływ należności od odbiorcy z tytułu kary umownej”):
Wn 131 Rachunek bieżący / Ma 200-3 Rozrachunki z odbiorcami - VENUS: 110,00 zł
Dokument po tym kroku
Krok 16: WB 12/2024: odsetki od lokaty
Kryteria:
R.3.8 dowód księgowy WB zawiera dekret Wn 131 / Ma 750 i kwotę 920,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące zmian na rachunku bankowym.
Pozycja 2: odsetki od lokaty terminowej - przychód finansowy (750).
Dekret dowodu WB 12/2024 z 31.12.2024 (treść: „Odsetki od lokaty terminowej”):
Krok 17: WB 12/2024: opłata za prowadzenie rachunku
Kryteria:
R.3.9 dowód księgowy WB zawiera dekret Wn 402 / Ma 131 i kwotę 30,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie dowodów księgowych zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym, operacje gospodarcze dotyczące zmian na rachunku bankowym.
Pozycja 3: opłata za prowadzenie rachunku - usługa obca (402). Saldo rachunku: 86 000,00 zł, jak na wyciągu.
Dekret dowodu WB 12/2024 z 31.12.2024 (treść: „Opłata za prowadzenie rachunku bankowego”):
Wn 402 Usługi obce / Ma 131 Rachunek bieżący: 30,00 zł
Dokument po tym kroku
Etap 3: Podatek dochodowy i dowody PK (rezultat 2)
Kroki 18-28 · po tym etapie masz 22 z 45 kryteriów (pkt)
Krok 18: Obliczenie podatku dochodowego za grudzień 2024 r.
ok. 4 min
Polecenie z arkusza
Oblicz podatek dochodowy od osób prawnych za grudzień 2024 r.
Koszty są kosztami uzyskania przychodu, a przychody - przychodami podatkowymi:
Te same trzy liczby (przychody, koszty, dochód) wpisuje się później do zeznania CIT-8.
Dokument po tym kroku
Krok 19: PK 1/12/2024: numer i data
Kryteria:
R.2.1 Nr i data dowodu księgowego: PK 1/12/2024 z 31.12.2024
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 1/12/2024 – naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2024 r.
PK 1 to dowód wewnętrzny z datą 31.12.2024.
Dokument po tym kroku
Krok 20: PK 1/12/2024: dekret i kwota podatku
Kryteria:
R.2.2 PK zawiera dekret: Wn 870 / Ma 220 i kwotę 1 216,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 1/12/2024 – naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2024 r.
Dekret: Wn 870 Podatek dochodowy / Ma 220 Rozrachunki z budżetami, kwota 1 216,00 zł. Zaksięguj i wydrukuj.
Dokument po tym kroku
Krok 21: PK 2/12/2024: numer i data
Kryteria:
R.2.3 Nr i data dowodu księgowego: PK 2/12/2024 z 31.12.2024
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
PK 2 z datą 31.12.2024 zamyka konta wynikowe na 860: koszty Wn 860 / Ma konto kosztów, przychody Wn konto przychodów / Ma 860.
Dokument po tym kroku
Krok 22: PK 2/12/2024: zużycie materiałów
Kryteria:
R.2.4 PK zawiera dekret: Wn 860 / Ma 401 i kwotę: 100,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Zużycie materiałów i energii (401), kalendarze: 100,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 23: PK 2/12/2024: usługi obce
Kryteria:
R.2.5 PK zawiera dekret: Wn 860 / Ma 402 i kwotę: 30,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Usługi obce (402), opłata bankowa: 30,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 24: PK 2/12/2024: wartość sprzedanych towarów
Kryteria:
R.2.6 PK zawiera dekret: Wn 860 / Ma 731 i kwotę: 21 500,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Wartość sprzedanych towarów (731): 21 500,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 25: PK 2/12/2024: podatek dochodowy
Kryteria:
R.2.7 PK zawiera dekret: Wn 860 / Ma 870 i kwotę: 1 216,00 zł; dopuszcza się kwotę podatku obliczoną przez zdającego w PK
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Podatek dochodowy (870): 1 216,00 zł - dzięki niemu saldo 860 pokaże wynik netto.
Dokument po tym kroku
Krok 26: PK 2/12/2024: przychody ze sprzedaży
Kryteria:
R.2.8 PK zawiera dekret: Wn 730 / Ma 860 i kwotę: 27 000,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Przychody ze sprzedaży towarów (730): 27 000,00 zł na stronę Ma 860.
Dokument po tym kroku
Krok 27: PK 2/12/2024: przychody finansowe
Kryteria:
R.2.9 PK zawiera dekret: Wn 750 / Ma 860 i kwotę: 920,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Przychody finansowe (750), odsetki od lokaty: 920,00 zł.
Dokument po tym kroku
Krok 28: PK 2/12/2024: pozostałe przychody operacyjne i zysk netto
Kryteria:
R.2.10 PK zawiera dekret: Wn 760 / Ma 860 i kwotę: 110,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj na dzień 31.12.2024 r. dowody PK – Polecenie księgowania dotyczące: PK 2/12/2024 – ustalenia wyniku finansowego netto za grudzień 2024 r.
Pozostałe przychody operacyjne (760), kara umowna: 110,00 zł. Saldo Ma 860: 28 030,00 - 22 846,00 = 5 184,00 zł zysku netto. Zaksięguj PK 2 i wydrukuj oba dowody PK - to rezultat 2.
Dokument po tym kroku
Etap 4: Dziennik księgowań (rezultat 3)
Krok 29 · po tym etapie masz 23 z 45 kryteriów (pkt)
Krok 29: Wydruk dziennika księgowań pełnego
Kryteria:
R.3.10 treści oddające sens operacji gospodarczych, np. zakup towarów, przyjęcie zakupionych towarów do magazynu, zakup materiałów - kalendarz książkowy, sprzedaż towarów, wydanie sprzedanych towarów z magazynu, naliczenie kary umownej , wpływ należności od odbiorcy z tytułu kary umownej, odsetki od lokaty terminowej, opłata za prowadzenie rachunku bankowego
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań pełny za grudzień 2024 r.
Dziennik: 11 zapisów, obroty Wn = Ma = 208 445,00 zł. Osobne kryterium klucza to treści operacji: zakup towarów, przyjęcie zakupionych towarów do magazynu, zakup materiałów (kalendarzy), sprzedaż towarów, wydanie sprzedanych towarów, naliczenie kary umownej, wpływ należności z tytułu kary, odsetki od lokaty, opłata za prowadzenie rachunku.
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
Zeznanie CIT-8 program wypełnia z danych firmy i z księgowań. NIP 6793091608; rok podatkowy pokrywa się z rokiem obrotowym: 01.12.2024 - 31.12.2024.
Dokument po tym kroku
Krok 40: CIT-8: urząd skarbowy
Kryteria:
R.5.2 A. Miejsce składania zeznania: Urząd Skarbowy Kraków Podgórze
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
Miejsce składania: Urząd Skarbowy Kraków Podgórze (z danych firmy); cel - złożenie zeznania.
Dokument po tym kroku
Krok 41: CIT-8: nazwa podatnika
Kryteria:
R.5.3 B.1 Dane identyfikacyjne podatnika: Hurtownia AFRODYTA sp. z o.o.
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
B.1: pełna nazwa Hurtownia AFRODYTA sp. z o.o. (i REGON).
Dokument po tym kroku
Krok 42: CIT-8: adres siedziby
Kryteria:
R.5.4 B.2.Adres siedziby podatnika: al. Pod Kopcem 5, 30-544 Kraków
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
B.2: al. Pod Kopcem 5, 30-544 Kraków.
Dokument po tym kroku
Krok 43: CIT-8: przychody (D.1)
Kryteria:
R.5.5 D.1. Przychody: 28 030,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
D.1 Przychody: sprzedaż 27 000,00 + kara umowna 110,00 + odsetki 920,00 = 28 030,00 zł - wszystkie przychody grudnia są podatkowe.
Dokument po tym kroku
Krok 44: CIT-8: koszty uzyskania przychodów (D.2)
Kryteria:
R.5.6 D.2. Koszty uzyskania przychodów: 21 630,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
D.2 Koszty uzyskania przychodów: 100,00 + 30,00 + 21 500,00 = 21 630,00 zł. Podatek dochodowy (870) nie jest kosztem uzyskania przychodu.
Dokument po tym kroku
Krok 45: CIT-8: dochód (D.3)
Kryteria:
R.5.7 D.3. Dochód / strata: 6 400,00 zł
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
D.3 Dochód = D.1 - D.2 = 6 400,00 zł - tyle samo, ile zysk brutto w RZiS.
Dokument po tym kroku
Krok 46: CIT-8: podatek do zapłaty
Kryteria:
R.5.8 I. Podatek do zapłaty: 1 216,00 zł; dopuszcza się kwotę podatku obliczoną przez zdającego w PK
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź i wydrukuj deklarację CIT-8 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2024.
Podstawa opodatkowania (pełne złote) 6 400 zł × 19% = 1 216 zł. Zaliczek w roku nie wpłacano, więc podatek do zapłaty: 1 216 zł - tyle, ile w PK 1. Wydrukuj zeznanie - to rezultat 5.
Kroki 47-51 · po tym etapie masz 45 z 45 kryteriów (pkt)
Krok 47: Analiza: wskaźnik za 2022 r.
Kryteria:
R.6.1 Wskaźnik szybkiej płynności finansowej za 2022 rok: 0,8; dopuszcza się zapis: 80 %
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2022-2023.
Wzór z arkusza: (aktywa obrotowe - zapasy) : zobowiązania krótkoterminowe - zapasy odejmuje się, bo najtrudniej je szybko zamienić na gotówkę. 2022: 63 360,00 : 79 200,00 = 0,8 (klucz uznaje też 80%).
Typowe błędy
Wzór bieżącej płynności (bez odjęcia zapasów) albo gotówkowej (same środki pieniężne) - w tabeli są dane do wszystkich trzech (R.6.1).
Dokument po tym kroku
Krok 48: Analiza: wskaźnik za 2023 r.
Kryteria:
R.6.2 Wskaźnik szybkiej płynności finansowej za 2023 rok: 1; dopuszcza się zapis: 100 %
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2022-2023.
2023: (133 900,00 - 50 000,00) : 83 900,00 = 1.
Dokument po tym kroku
Krok 49: Analiza: interpretacja za 2022 r.
Kryteria:
R.6.3 Interpretacja wskaźnika szybkiej płynnosci finansowej w 2022 r.,np.: W roku 2022 płynne aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania krótkoterminowe 0,8 razy. Uwaga. Dopuszcza się interpretację wskaźnika szybkiej płynności finansowej w oparciu o obliczenia wg R.6.1
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2022-2023.
R.6.4 Interpretacja wskaźnika szybkiej płynności finansowej w 2023 r., np.: W roku 2023 płynne aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania krótkoterminowe 1 raz. Uwaga. Dopuszcza się interpretację wskaźnika szybkiej płynności finansowej w oparciu o obliczenia wg R.6.2
ok. 1 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2022-2023.
W 2023 r. - 1 raz: płynne aktywa równały się zobowiązaniom krótkoterminowym.
Dokument po tym kroku
Krok 51: Analiza: ocena płynności
Kryteria:
R.6.5 Ocena szybkiej płynności finansowej w latach 2022-2023, np.: W roku 2023 wskaźnik wzrósł o 0,2, co może oznaczać poprawę zdolności do szybkiego regulowania zobowiązań krótoterminowych. W badanym okresie przedsiębiorstwo nie miało problemów z regulowaniem zobowiązań krótkoterminowych płynnymi aktywami obrotowymi w wymaganych terminach. Jest to sytuacja korzystna. Uwaga. Dopuszcza się ocenę szybkiej płynności finansowej w oparciu o inną wartość wskaźników, o ile wynika z wartości ocenionych wg R.6.1. i R.6.2
ok. 2 min
Polecenie z arkusza
Sporządź w arkuszu egzaminacyjnym analizę szybkiej płynności finansowej w latach 2022-2023.
Ocena: wskaźnik wzrósł o 0,2 - poprawa zdolności do szybkiego regulowania zobowiązań, sytuacja korzystna.
Dokument po tym kroku
Etap 8: Oddanie pracy
Krok 52 · po tym etapie masz 45 z 45 kryteriów (pkt)
Krok 52: Komplet wydruków i strona analizy
ok. 3 min
Polecenie z arkusza
Po zakończeniu wykonania zadania pozostaw arkusz egzaminacyjny z rezultatami wykonania zadania na swoim stanowisku lub w miejscu wskazanym przez przewodniczącego zespołu nadzorującego.
Na stanowisku zostaje arkusz z wpisami ręcznymi i wydruki z programu finansowo-księgowego:
plan kont z typami kont,
dowody PK 1 i PK 2 z 31.12.2024,
dziennik księgowań pełny,
rachunek zysków i strat (wariant porównawczy),
zeznanie CIT-8 za 2024 r.
Przed oddaniem warto sprawdzić, czy na każdym wydruku pod nazwą jednostki jest numer PESEL (tu: Bartosz Bryniarski) i czy wydruki dotyczą właściwego okresu. Na ostatniej stronie arkusza wpisuje się liczbę kartek czystopisu i brudnopisu - tu 6 wydruków (liczba kartek zależy od programu i drukarki).
Kontrola: dochód w CIT-8 = zysk brutto w RZiS (6 400,00 zł), podatek w CIT-8 = PK 1 = pozycja J (1 216,00 zł).
Dokument po tym kroku
Podgląd
Symulacja ekranu w przeglądarce - w Android Studio / Visual Studio wygląd może się nieco różnić.
To jedno z możliwych rozwiązań. Egzaminator ocenia spełnienie kryteriów z klucza odpowiedzi, a nie zgodność z tym rozwiązaniem - inna, poprawna droga też daje punkty.
Autor rozwiązania: Bartosz Bryniarski. Licencja CC BY-NC 4.0 - kopiowanie i przeróbki do celów niekomercyjnych, z podaniem autora i źródła (link do tej strony). Treść arkusza i klucza oceniania pochodzi z CKE.