W kalkulacjach cen usług transportowych często trzeba rozróżnić trzy wartości: netto, VAT i brutto. Poprawne ich obliczenie jest niezbędne przy wystawianiu faktury VAT.
Kwota netto
Kwota netto to cena usługi lub towaru bez podatku VAT. Jest podstawą do naliczenia podatku. Jeżeli firma udziela rabatu naliczanego od ceny netto, najpierw należy pomniejszyć kwotę netto o wartość rabatu.
Przykład: cena netto 1 100 zł, rabat 5%:
- rabat: 1 100 zł × 5% = 55 zł
- netto po rabacie: 1 100 zł − 55 zł = 1 045 zł
Podatek VAT
VAT nalicza się od kwoty netto po uwzględnieniu rabatu, jeżeli rabat dotyczy ceny netto. Przy stawce VAT 23%:
- VAT = 1 045 zł × 23% = 240,35 zł
Kwota brutto
Kwota brutto to kwota netto powiększona o VAT. Jest to wartość, którą klient widzi jako należność do zapłaty na fakturze.
Wzór:
brutto = netto po rabacie + VAT
Dla przykładu:
- brutto = 1 045 zł + 240,35 zł = 1 285,35 zł
Ważna kolejność działań
Jeżeli w zadaniu podano rabat od ceny netto, kolejność jest następująca:
- oblicz rabat od kwoty netto,
- odejmij rabat od netto,
- nalicz VAT od pomniejszonej kwoty netto,
- dodaj VAT do netto po rabacie.
Błąd często polega na naliczeniu VAT przed rabatem albo na odjęciu rabatu od kwoty brutto, mimo że w treści wskazano rabat od ceny netto.