Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 8 czerwca 2026 22:41
Data zakończenia: 8 czerwca 2026 22:46

Egzamin niezdany

Wynik: 3/40 punktów (7,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Nowe

Analiza przebiegu egzaminu- sprawdź jak rozwiązywałeś pytania

Przebieg egzaminu

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Pracownik pracujący na zasadzie akordu, w tym miesiącu zrealizował wymagane normy pracy i wykonał 810 sztuk elementów, z czego jedynie 800 sztuk odpowiadało normie jakościowej. Norma produkcji wynosi 5 elementów na godzinę, a wynagrodzenie godzinowe tego pracownika to 12,75 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za obecny miesiąc?

A. 2 065,55 zł

B. 2 040,00 zł

C. 4 000,00 zł

D. 1 750,00 zł

Patrząc na inne odpowiedzi, widać, że sporo z nich opiera się na nie do końca poprawnych założeniach o tym, jak liczy się wynagrodzenie w akordzie. Na przykład, niektóre odpowiedzi sugerują, że powinno się brać pod uwagę całkowitą liczbę wyprodukowanych elementów, nie zwracając uwagi na ich jakość. To jest błąd, bo w akordzie trzeba liczyć tylko te, które rzeczywiście spełniają normy jakościowe. W tym przypadku, 10 sztuk było do wyrzucenia, więc nie mogą być brane pod uwagę przy wyliczeniach. Kolejna często spotykana pomyłka to ignorowanie normy wyrobu, co prowadzi do zawyżenia godzin pracy i w konsekwencji do przeszacowania wynagrodzenia. Odpowiedzi, które skupiają się na liczbie wszystkich sztuk (810) w kontekście godzin pracy, kompletnie nie uwzględniają tego, co w branży jest uznawane za słuszne. Dobre praktyki w wynagradzaniu w systemie akordowym podkreślają znaczenie jakości i efektywności, co tutaj zostało totalnie pominięte. Więc żeby dobrze obliczyć wynagrodzenie, zawsze trzeba brać pod uwagę ilość i jakość wyrobów, co w tym przypadku naprowadza nas na kwotę 2 040,00 zł.

Pytanie 2

Który z pracowników nabył prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze 26 dni?

Pracownik	Lata wliczane do stażu pracy z tytułu ukończonej szkoły	Staż pracy po ukończonej szkole
Piotr Rak absolwent zasadniczej szkoły zawodowej	3 lata	6 lat i 2 miesiące
Ewa Gryc absolwentka technikum	4 lata	5 lat i 8 miesięcy
Dawid Trojan absolwent szkoły policealnej	6 lat	4 lata i 1 miesiąc
Justyna Kowalczyk absolwentka szkoły wyższej	8 lat	1 rok i 5 miesięcy

A. Justyna Kowalczyk.

B. Piotr Rak.

C. Dawid Trojan.

D. Ewa Gryc.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dawid Trojan nabył prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze 26 dni, ponieważ jego staż pracy przekracza 10 lat. Zgodnie z polskim Kodeksem pracy, pracownicy z co najmniej 10-letnim stażem pracy mają prawo do 26 dni urlopu rocznie. Warto zauważyć, że staż pracy uwzględnia okresy zatrudnienia u różnych pracodawców, co może być istotne dla obliczenia uprawnień urlopowych. Przykładem może być pracownik, który pracował w różnych firmach przez łączny czas przekraczający 10 lat, zyskując tym samym prawo do maksymalnego wymiaru urlopu. W praktyce, znajomość przepisów dotyczących urlopów wypoczynkowych jest kluczowa dla zarządzania kadrami i przestrzegania praw pracowników. Odpowiednie obliczanie urlopów wpływa na satysfakcję w pracy oraz na ogólną atmosferę w zespole, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w obszarze HR.

Pytanie 3

Wysokość podatku dochodowego, który jest rozliczany w systemie karty podatkowej, ustala w drodze decyzji odpowiedni naczelnik urzędu skarbowego, opierając się na przepisach oraz wniosku złożonym przez przedsiębiorcę

A. PIT-36L

B. PIT-16A

C. PIT-16

D. PIT-28

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź to PIT-16, który jest formularzem stosowanym przez przedsiębiorców, którzy rozliczają swój dochód w formie karty podatkowej. Wysokość podatku dochodowego w tym przypadku ustalana jest przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego na podstawie złożonego wniosku przedsiębiorcy. Proces ten jest zgodny z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które regulują zasady obliczania i poboru podatku w formie karty podatkowej. Przedsiębiorcy wybierają tę formę opodatkowania ze względu na jej prostotę oraz przewidywalność kosztów. Warto zauważyć, że karta podatkowa jest dostępna głównie dla osób prowadzących działalność gospodarczą w formie jednoosobowej, a jej wybór może być korzystny dla tych, którzy nie przekraczają określonych progów przychodów. Działalność w tej formie wiąże się z mniejszymi formalnościami, co jest istotnym atutem dla mniejszych przedsiębiorstw. Przykładem mogą być lokalne usługi gastronomiczne, które mogą korzystać z karty podatkowej, uproszczając swoje rozliczenia podatkowe.

Pytanie 4

Osoby fizyczne opłacające ryczałtowy podatek dochodowy od przychodów z prowadzonej działalności powinny złożyć rozliczenie za rok 2014 do urzędu skarbowego, wypełniając deklarację podatkową PIT-28 w terminie

A. do 31.01.2015 r.

B. do 30.04.2015 r.

C. do 28.02.2015 r.

D. do 31.03.2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "do 31.01.2015 r." jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, podatnicy, którzy korzystają z ryczałtowego podatku dochodowego od przychodów z działalności gospodarczej, muszą składać deklarację PIT-28 do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku rozliczenia za rok 2014, termin na złożenie deklaracji PIT-28 upływa 31 stycznia 2015 r. Jest to istotna kwestia, ponieważ terminowe złożenie deklaracji jest kluczowe dla uniknięcia kar i odsetek za zwłokę. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy powinni odpowiednio wcześniej przygotować swoje dokumenty finansowe, aby móc rzetelnie wypełnić formularz. Warto również zwrócić uwagę, że deklaracje można składać zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej, co ułatwia proces rozliczenia. Dodatkowo, znajomość terminów składania deklaracji podatkowych jest niezbędna, aby efektywnie zarządzać finansami firmy oraz realizować obowiązki podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.

Pytanie 5

W grudniu 2022 roku pracownikowi przysługiwały następujące elementy wynagrodzenia:
− płaca podstawowa 4 000,00 zł,
− zasiłek chorobowy 850,00 zł,
− premia regulaminowa w wysokości 20% płacy podstawowej.

Łączna kwota składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy wynosi

A. 117,60 zł

B. 138,43 zł

C. 98,00 zł

D. 142,59 zł

Poprawna odpowiedź, 117,60 zł, wynika z obliczeń związanych z podstawą wymiaru składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. W celu obliczenia tych składek, należy wziąć pod uwagę płacę zasadniczą oraz premię regulaminową, a zasiłek chorobowy nie jest uwzględniany w podstawie wymiaru. Płaca zasadnicza wynosi 4 000,00 zł, a premia regulaminowa to 20% tej kwoty, co daje 800,00 zł (4 000,00 zł * 0,20). Całkowita podstawa wymiaru składek wynosi zatem 4 000,00 zł + 800,00 zł = 4 800,00 zł. Stawka składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy wynosi 2,45% dla pracowników. Aby obliczyć kwotę składki, należy pomnożyć podstawę wymiaru przez stawkę: 4 800,00 zł * 0,0245 = 117,60 zł. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe w kontekście zarządzania wynagrodzeniami oraz realizacji obowiązków pracodawcy w zakresie ubezpieczeń społecznych, co jest istotne w praktycznej pracy działów kadr i płac.

Pytanie 6

Całkowity czas urlopu ojcowskiego wynosi

A. 2 tygodnie

B. 38 tygodni

C. 32 tygodnie

D. 20 tygodni

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
W Polsce urlop ojcowski to 2 tygodnie. Przysługuje on tatusiom, którzy pracują na umowie o pracę i mogą wziąć go w ciągu 24 miesięcy od narodzin dziecka. To, moim zdaniem, bardzo dobry pomysł, bo ojcowie naprawdę potrzebują czasu, żeby zająć się noworodkiem. Mają możliwość wykorzystania tego urlopu w całości lub podzielić go na dwie części, co jest super, bo daje elastyczność. Te przepisy są zgodne z europejskimi normami, co tylko pokazuje, jak ważne jest, żeby ojcowie mieli możliwość pomocy w opiece nad dziećmi. Korzystanie z urlopu ojcowskiego może też dobrze wpływać na relacje rodzinne i rozwój emocjonalny dzieci. Warto znać te wszystkie zasady.

Pytanie 7

Firma z ograniczoną odpowiedzialnością, która przez rok zatrudniała 18 pracowników w pełnym wymiarze godzin oraz 4 pracowników w niepełnym wymiarze (1/2 etatu), przeprowadziła odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Podstawowa stawka odpisu dla jednego pracownika wynosi 37,5% podstawy. Zakładając, że podstawa wynosi 3 000 zł, wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wynosi

A. 20 250 zł

B. 24 750 zł

C. 22 500 zł

D. 60 000 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), należy najpierw ustalić liczbę zatrudnionych pracowników oraz wysokość podstawy, od której będzie dokonany odpis. W tym przypadku spółka zatrudnia 18 pracowników w pełnym wymiarze czasu pracy oraz 4 pracowników na 1/2 etatu, co daje łącznie 20 pracowników. Podstawowy odpis wynosi 37,5% podstawy, która w tym przypadku wynosi 3 000 zł. Obliczamy więc odpis dla jednego pracownika: 3 000 zł * 37,5% = 1 125 zł. Następnie mnożymy tę wartość przez 20 pracowników: 1 125 zł * 20 = 22 500 zł. Przykład ten ilustruje znaczenie prawidłowego obliczania ZFŚS oraz jego wpływ na finansowanie działalności socjalnej w firmie. W praktyce, właściwe ustalenie liczby pracowników oraz odpowiednich podstaw jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz dla efektywnego zarządzania funduszami socjalnymi w przedsiębiorstwie.

Pytanie 8

Wskaż sposób opodatkowania, który do określenia kwoty podatku dochodowego wymaga podania rodzaju działalności, liczby mieszkańców miejscowości, w której ta działalność jest wykonywana, oraz liczby pracowników.

A. Karta podatkowa

B. Zasady ogólne – podatek liniowy

C. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

D. Zasady ogólne – podatek według skali podatkowej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Karta podatkowa to forma opodatkowania, która rzeczywiście wymaga od podatnika wskazania rodzaju prowadzonej działalności, liczby mieszkańców w miejscowości oraz liczby zatrudnionych. Jest to system zryczałtowany, co oznacza, że wysokość podatku ustalana jest w sposób uproszczony, na podstawie stawek ustalonych dla danej działalności oraz warunków lokalnych. Karta podatkowa jest szczególnie korzystna dla małych przedsiębiorców, ponieważ eliminuje konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów. Na przykład, rzemieślnik prowadzący warsztat w małej miejscowości może płacić stałą stawkę podatku, co upraszcza jego obowiązki podatkowe. Stawka podatku jest ustalana przez dyrektora urzędów skarbowych na podstawie lokalnych uwarunkowań, co sprawia, że jest to forma elastyczna i dostosowująca się do specyfiki regionu. Zastosowanie karty podatkowej sprzyja uproszczeniu procedur administracyjnych, co jest zgodne z trendami w zakresie uproszczenia obciążeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw.

Pytanie 9

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. opieki nad dzieckiem

B. sprawowania opieki nad osobą chorą

C. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu

D. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 10

Jaki dokument zawiera dane dotyczące: czasu pracy, dyżurów, urlopów, zwolnień lekarskich oraz innych nieobecności w miejscu pracy?

A. Formularz osobowy.

B. Zestawienie płac.

C. Karta ewidencji czasu pracy

D. Dokument wynagrodzeń.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Karta ewidencji czasu pracy jest kluczowym dokumentem w zarządzaniu zasobami ludzkimi, który gromadzi szczegółowe dane dotyczące czasu pracy pracowników, w tym przepracowanych godzin, dyżurów, urlopów oraz zwolnień. Dokument ten jest niezbędny dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń oraz dla zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy. W praktyce, karta ewidencji czasu pracy pozwala pracodawcom monitorować obecność pracowników, identyfikować okresy nieobecności oraz planować zasoby ludzkie na podstawie rzeczywistych danych. Dobrą praktyką jest prowadzenie kart ewidencji w formie elektronicznej, co umożliwia łatwiejsze przetwarzanie i analizowanie zebranych danych. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy są zobowiązani do przechowywania takich ewidencji przez określony czas, co stanowi podstawę w przypadku kontroli ze strony instytucji państwowych oraz przy rozliczeniach z ZUS. Podsumowując, karta ewidencji czasu pracy to nie tylko narzędzie organizacyjne, ale także wymóg prawny, który wspiera transparentność i rzetelność w zarządzaniu kadrami.

Pytanie 11

Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym za maj 2020 r.

Dane z rejestrów VAT za maj 2020 r.
Rodzaj transakcji	Wartość netto	Wartość podatku VAT
Zakup opodatkowany stawką VAT 23%	15 000,00 zł	3 450,00 zł
Sprzedaż opodatkowana stawką VAT 23%	30 000,00 zł	6 900,00 zł
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym za kwiecień do rozliczenia w maju	1 100,00 zł

A. 2 350,00 zł - kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.

B. 2 350,00 zł - nadwyżka podatku naliczonego nad należnym.

C. 4 550,00 zł - nadwyżka podatku naliczonego nad należnym.

D. 4 550,00 zł - kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź, 2 350,00 zł, wskazuje na kwotę VAT do wpłaty do urzędu skarbowego za maj 2020 r. Obliczenie tej wartości opiera się na kluczowej zasadzie, zgodnie z którą VAT należny (podatek od sprzedaży) pomniejsza się o VAT naliczony (podatek od zakupów) oraz nadwyżkę z poprzedniego miesiąca. W tym przypadku, mając VAT należny na poziomie 6 900,00 zł, VAT naliczony wynoszący 3 450,00 zł oraz nadwyżkę z kwietnia w wysokości 1 100,00 zł, obliczenie wygląda następująco: 6 900,00 zł - 3 450,00 zł - 1 100,00 zł = 2 350,00 zł. Zgodnie z dobrą praktyką, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować te wartości, aby w porę identyfikować nadwyżki lub zobowiązania. Prawidłowe ustalanie kwoty VAT wpływa nie tylko na płynność finansową firmy, ale także na zgodność z obowiązującymi przepisami prawa, co jest kluczowe w kontekście podatkowym. Dodatkowo, warto pamiętać, że błędne obliczenia mogą prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji, takich jak kary finansowe od urzędów skarbowych, dlatego regularna weryfikacja i dokładność w obliczeniach są niezwykle ważne.

Pytanie 12

Korzystając z tabeli, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez ubezpieczonych.

Imię i nazwisko	Anna Kos	Paweł Lak
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 451,60 zł	3 000,00 zł
Kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego	310,64 zł	270,00 zł

A. 310,64 zł

B. 580,64 zł

C. 270,00 zł

D. 680,64 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 580,64 zł jest prawidłowa, ponieważ wynika z sumy składek na ubezpieczenie zdrowotne, które obciążają dwóch ubezpieczonych, zgodnie z danymi zawartymi w tabeli. W kontekście ubezpieczeń zdrowotnych, istotne jest zrozumienie, że składki są obliczane na podstawie różnych czynników, takich jak dochody ubezpieczonych oraz obowiązujące stawki. W praktyce, prawidłowe obliczenie składek jest kluczowe dla zapewnienia adekwatnej ochrony zdrowotnej oraz spełnienia regulacji prawnych. Zastosowanie poprawnych metod obliczeniowych pozwala na uniknięcie błędów, które mogą prowadzić do niedoboru lub nadwyżki składek, co z kolei wpływa na finansowanie systemu ochrony zdrowia. Warto również zaznaczyć, że w różnych krajach mogą obowiązywać różne zasady dotyczące obliczania składek, dlatego zawsze warto zapoznać się z lokalnymi regulacjami oraz zaktualizowanymi stawkami.

Pytanie 13

Jaką stawkę podatku dochodowego liniowego od osób fizycznych obowiązywała w Polsce w 2013 roku?

A. 23%

B. 32%

C. 18%

D. 19%

Obowiązująca w Polsce w roku 2013 stawka podatku dochodowego liniowego od osób fizycznych wynosiła 19%. Ta stawka dotyczy osób, które wybierają tę formę opodatkowania, co jest korzystne dla tych, którzy osiągają wyższe dochody, ponieważ nie ma progów podatkowych, jak w przypadku skali podatkowej. Przykładowo, jeśli osoba fizyczna osiąga roczny dochód w wysokości 100 000 zł, to niezależnie od jego wysokości, podatek dochodowy będzie obliczany według stawki 19%, co w tym przypadku wyniesie 19 000 zł. Takie podejście upraszcza obliczenia i może być atrakcyjne dla przedsiębiorców oraz osób prowadzących działalność gospodarczą. Warto również zauważyć, że wprowadzenie jednolitej stawki zachęca do legalizacji dochodów i ograniczenia szarej strefy.

Pytanie 14

Ile wynosi podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za marzec 2014 r. na podstawie fragmentu listy plac dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę?

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy	2 000,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez ubezpieczonego	274,20 zł
Koszty uzyskania przychodu	139,06 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne

A. 1 725,80 zł

B. 2 586,74 zł

C. 3 000,00 zł

D. 2 725,80 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za marzec 2014 r. wynosi 2 725,80 zł, co jest jasno zaznaczone na przedstawionym fragmencie listy płac. Wartość ta odnosi się do obowiązujących wówczas przepisów prawnych dotyczących ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia zdrowotne, gdzie pracodawca zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych zobowiązany jest do odprowadzania składek od wynagrodzenia pracownika. W praktyce, poprawne ustalenie podstawy wymiaru składki ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego obliczenia składek i, co za tym idzie, dla wysokości przyszłych świadczeń zdrowotnych, takich jak dostęp do opieki medycznej. W branży finansów i kadr, znajomość procedur płacowych oraz umiejętność odpowiedniego interpretowania dokumentacji płacowej są niezbędne. Należy także pamiętać, że na tej podstawie mogą być również wyliczane inne składki, co podkreśla znaczenie dokładności w obliczeniach.

Pytanie 15

Podatnik, który korzysta z karty podatkowej, ma określoną przez organ podatkowy miesięczną stawkę podatku dochodowego wynoszącą 350 zł. W dniu 10 marca 2016 r. zapłacił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł),
- Fundusz Pracy 59,61 zł.

Oblicz kwotę podatku w formie karty podatkowej, którą powinien wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2016 r.

A. 101,00 zł

B. 350,00 zł

C. 61,00 zł

D. 0,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 101,00 zł jest prawidłowa, ponieważ w przypadku podatnika rozliczającego się w formie karty podatkowej, wysokość miesięcznego podatku dochodowego wynosi 350 zł, zgodnie z decyzją organu podatkowego. Dodatkowo, podatnik miał prawo do odliczeń składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, które wpływają na ostateczną kwotę do zapłaty. W przypadku ubezpieczeń społecznych (772,96 zł) oraz zdrowotnych, część 9% (288,95 zł) i 7,75% (248,82 zł), odliczenia te są uznawane za kwoty, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Wysokość Funduszu Pracy (59,61 zł) również może być brana pod uwagę w kontekście obliczeń. Ostatecznie, po dokonaniu obliczeń, należy uwzględnić, że 350 zł (podatku) minus suma odliczeń skutkuje kwotą 101,00 zł, co pokazuje wpływ składek na ostateczne zobowiązania podatkowe. W praktyce obliczanie podatków w formie karty podatkowej i uwzględnianie odliczeń jest kluczowym aspektem zarządzania finansami, co podkreśla znaczenie znajomości zasad dotyczących składek oraz podatków.

Pytanie 16

Zatrudniający zakończył współpracę z pracownikiem w dniu 30.09.2018 r. Kiedy pracownik miał prawo do korzystania ze świadczeń opieki zdrowotnej wynikających z ubezpieczenia zdrowotnego?

A. 10.10.2018 r.

B. 30.10.2018 r.

C. 30.11.2018 r.

D. 01.10.2018 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawo do świadczeń opieki zdrowotnej z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników w Polsce reguluje ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Zgodnie z tymi przepisami, pracownik, który zakończył stosunek pracy, ma prawo do korzystania ze świadczeń zdrowotnych przez 30 dni od dnia rozwiązania umowy o pracę. W przypadku pracownika, którego umowa została rozwiązana 30 września 2018 r., uprawnienie do świadczeń zdrowotnych kończy się 30 października 2018 r. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której pracownik zakończył pracę w danym miesiącu, ale wciąż może korzystać z pełnozakresowej opieki zdrowotnej do końca miesiąca następnego. Jest to istotna informacja dla byłych pracowników, którzy mogą potrzebować kontynuacji leczenia bądź korzystania z usług medycznych po zakończeniu zatrudnienia.

Pytanie 17

Wskaż, kto jest podatnikiem podatku od towarów i usług.

A. Osoba fizyczna uzyskująca dochody na mocy umów o zarządzanie przedsiębiorstwem określone w art. 13 ust. 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

B. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w obszarze handlu, która zrealizowała dostawę towarów w rozumieniu ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług

C. Osoba fizyczna prowadząca wyłącznie gospodarstwo rolne, która nie złożyła rejestracji, o której mowa w art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług

D. Osoba fizyczna, która świadczyła usługi twórcze w kontekście przepisów dotyczących prawa autorskiego i praw pokrewnych, wynagradzana w postaci honorariów za udzielenie licencji do praw autorskich

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Jak to wygląda z VAT-em? Osoba fizyczna, która ma sklep i sprzedaje towary, staje się podatnikiem VAT. Zgodnie z ustawą z 11.03.2004, każdy, kto sprzedaje, musi się zarejestrować jako podatnik VAT. Na przykład właściciel sklepu spożywczego, który sprzedaje różne artykuły, generuje przychody, które podlegają opodatkowaniu VAT. Dzięki rejestracji jako podatnik VAT, może też odliczać VAT od zakupów, co jest na pewno korzystne. Pamiętaj, że ewidencja VAT i wystawianie faktur zgodnie z przepisami to podstawa, o której przedsiębiorca nie może zapomnieć.

Pytanie 18

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022. oblicz wynagrodzenie netto.

Lista płac nr 12/2022 (fragment)
Wyszczególnienie	Kwota w zł
1. Wynagrodzenie brutto	4 000,00
2. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	548,40
3. Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	310,64
6. Koszty uzyskania przychodów	250,00
6. Podstawa opodatkowania	3 202,00
7. Należna zaliczka na podatek dochodowy	84,00
8. Wynagrodzenie netto	?

A. 3 451,60 zł

B. 3 056,96 zł

C. 2 806,96 zł

D. 3 140,96 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie wynagrodzenia netto jest kluczowym elementem zarządzania wynagrodzeniami w każdej organizacji. Aby uzyskać dokładną wartość wynagrodzenia netto, należy od wynagrodzenia brutto odjąć wszystkie składki, które pracownik musi opłacić. W tym przypadku od wynagrodzenia brutto odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które obejmują emerytalne, rentowe i chorobowe, a także składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. W praktyce, takie obliczenia są niezwykle ważne, ponieważ pomagają pracownikom zrozumieć, jakie są ich rzeczywiste dochody oraz jakie składki są odprowadzane na ich rzecz. Warto zaznaczyć, że każde przedsiębiorstwo powinno regularnie aktualizować swoje procedury obliczania wynagrodzeń, aby były zgodne z aktualnymi przepisami prawa pracy oraz standardami branżowymi, co zwiększa transparentność i zaufanie w relacjach pomiędzy pracodawcą a pracownikami.

Pytanie 19

Przedsiębiorca, będący czynnym podatnikiem VAT i prowadzący sprzedaż wyłącznie opodatkowaną, zakupił samochód osobowy, który będzie wykorzystywany do celów prywatnych oraz do opodatkowanej działalności gospodarczej (tzw. cele mieszane). Ustalona na podstawie faktury 123/2020 wartość początkowa zakupionego samochodu osobowego przyjętego do użytkowania 18.12.2020 r. wynosi

A. 54 624,00 zł

B. 53 520,00 zł

C. 48 000,00 zł

D. 59 040,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Przedsiębiorca, będący czynnym podatnikiem VAT, dokonując zakupu samochodu osobowego, powinien uwzględnić zarówno wartość netto pojazdu, jak i podatek VAT przy ustalaniu wartości początkowej. W tym przypadku wartość netto wynosi 48 000,00 zł, a podatek VAT wynoszący 11 040,00 zł można częściowo odliczyć, ponieważ samochód będzie wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych. Zgodnie z przepisami, w przypadku używania pojazdu do celów mieszanych, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia jedynie 50% VAT, co w tym przypadku daje 5 520,00 zł. Dlatego wartość początkowa samochodu, którą należy przyjąć do ewidencji, wyniesie 53 520,00 zł (48 000,00 zł + 5 520,00 zł). To podejście jest zgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami prawa podatkowego, a jego znajomość jest kluczowa dla prawidłowego prowadzenia ewidencji środków trwałych oraz optymalizacji podatkowej. Ważne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi tych regulacji, ponieważ niewłaściwe ustalenie wartości początkowej może prowadzić do błędów w rozliczeniach podatkowych i ewentualnych konsekwencji finansowych.

Pytanie 20

Oblicz brutto miesięczne wynagrodzenie pracownika zatrudnionego w systemie prostego akordu z premią na podstawie następujących informacji:
- stawka za jednostkę produkcji 10 zł/szt,
- liczba wyprodukowanych sztuk zgodnych z normą jakościową 300 szt,
- premia regulaminowa 500 zł,
- dodatek za staż pracy 400 zł.

A. 3 900 zł

B. 3 500 zł

C. 3 000 zł

D. 3 400 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie miesięcznego wynagrodzenia brutto pracownika zatrudnionego w systemie akordu prostego z premią opiera się na kilku kluczowych elementach. W przedstawionym przypadku wynagrodzenie za jednostkę wyrobu wynosi 10 zł, a pracownik wykonał 300 sztuk. W związku z tym podstawowe wynagrodzenie za wykonane wyroby wynosi 300 szt. x 10 zł/szt = 3000 zł. Dodatkowo, pracownik otrzymuje premię regulaminową w wysokości 500 zł oraz dodatek za wysługę lat wynoszący 400 zł. Sumując te wartości, otrzymujemy: 3000 zł (wynagrodzenie za wyroby) + 500 zł (premia) + 400 zł (dodatek) = 3900 zł. Taka struktura wynagrodzenia jest typowa w systemach akordowych, gdzie wynagrodzenie za pracę zależy od efektywności i jakości wykonywanych zadań. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego ustalania wynagrodzeń w przemyśle, co podkreśla znaczenie efektywności pracy i motywacji pracowników.

Pytanie 21

Zlecający jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy, który pracuje w innym miejscu na pełen etat, do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za pomocą formularza

A. ZUS ZZA w terminie do 7 dni od dnia podpisania umowy zlecenia

B. ZUS ZUA w dniu podpisania umowy zlecenia

C. ZUS ZZA w dniu podpisania umowy zlecenia

D. ZUS ZUA w terminie do 7 dni od dnia podpisania umowy zlecenia

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zgłoszenie zleceniobiorcy do ubezpieczenia zdrowotnego to coś, co musi zrobić zleceniodawca. To wynika po prostu z przepisów o ubezpieczeniach społecznych w Polsce. W takiej sytuacji musisz wypełnić formularz ZUS ZZA, a on jest właśnie przeznaczony dla osób, które nie są objęte innymi ubezpieczeniami. Fajnie by było, gdybyś pamiętał, że zgłoszenie trzeba zrobić w ciągu 7 dni od momentu podpisania umowy. To bardzo ważne, bo pozwala na ciągłość ubezpieczenia i unika się dzięki temu problemów finansowych. Gdyby zleceniodawca nie zgłosił zleceniobiorcy w czasie, to może mieć problem, bo może być odpowiedzialny za brak ubezpieczenia. Potem mogą być kłopoty z opłatami składek albo karami. No i warto pamiętać, że terminowe zgłoszenie daje dostęp do świadczeń zdrowotnych, z których zleceniobiorca może korzystać. Zgłaszanie zgodnie z przepisami jest niezbędne w każdej firmie, żeby zapewnić, że wszyscy mają odpowiednie wsparcie ubezpieczeniowe.

Pytanie 22

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli ustal kwotę, którą należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-37 w części dotyczącej rozliczenia zobowiązania podatkowego.

Dochód podatnika	Suma zaliczek na podatek dochodowy pobranych przez płatnika	Należny podatek dochodowy wykazany w zeznaniu podatkowym
56 933,90 zł	5 087,00 zł	4 357,00 zł

A. 5 087,00 zł - nadpłata

B. 730,00 zł - nadpłata

C. 4 357,00 zł - do zapłaty

D. 730,00 zł - do zapłaty

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 730,00 zł - nadpłata jest poprawna, ponieważ w zeznaniu podatkowym PIT-37 wykazuje się nadpłatę podatku dochodowego, gdy suma zaliczek na ten podatek pobranych przez płatnika przewyższa kwotę podatku należnego. W sytuacji, gdy podatnik oblicza swoje zobowiązania podatkowe, powinien uwzględnić wszystkie zaliczki, które zostały odprowadzone w trakcie roku. Przykładowo, jeśli w ciągu roku podatnik miał zaliczki na podatek w wysokości 5 817,00 zł, a należny podatek za ten okres wyniósł 5 087,00 zł, to różnica stanowi nadpłatę, którą można odzyskać z urzędów skarbowych. W praktyce, aby skutecznie wykazać nadpłatę w zeznaniu, podatnik powinien dokładnie przeanalizować potwierdzenia zaliczek oraz obliczyć całkowite zobowiązanie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze rozliczeń podatkowych.

Pytanie 23

Przedsiębiorca z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej do 30 czerwca 2016 r. opłacał obniżone składki na ubezpieczenia społeczne dla rozpoczynających działalność gospodarczą przedsiębiorców. W związku z ukończeniem okresu preferencyjnych zasad opłacania składek i przejściem na pełny wymiar ubezpieczenia społecznego przedsiębiorca musi złożyć do ZUS deklaracje

Wybrane kody tytułu ubezpieczenia
Podmiot podstawowy wraz z rozszerzeniem
05 10	osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 60% kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia
05 70	osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia
Ustalone bądź nie ustalone prawo do emerytury lub renty
0	osoba, która nie ma ustalonego prawa do emerytury lub renty
Stopień niepełnosprawności
0	osoba nieposiadająca orzeczenia o niepełnosprawności lub osoba, która posiada orzeczenie i nie przedłożyła go płatnikowi składek

A. ZUS ZIUA z kodem 05 70 0 0 i ZUS ZZA z kodem 05 1000

B. ZUS ZIUA z kodem 05 10 0 0 i ZUS ZZA z kodem 05 70 0 0

C. ZUS ZWUA z kodem 05 10 0 0 i ZUS ZUA z kodem 05 70 0 0

D. ZUS ZWUA z kodem 05 70 0 0 i ZUS ZUA z kodem 05 10 0 0

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "ZUS ZWUA z kodem 05 70 0 0 i ZUS ZUA z kodem 05 10 0 0" jest prawidłowa, ponieważ dokładnie odzwierciedla procedurę, którą powinien zastosować przedsiębiorca po zakończeniu okresu preferencyjnego dla składek na ubezpieczenia społeczne. Kod 05 70 0 0, przypisany do deklaracji ZUS ZWUA, dotyczy wyrejestrowania z obniżonej stawki składek, co jest kluczowe dla przedsiębiorców, którzy wcześniej korzystali z ulg. Z kolei kod 05 10 0 0 w deklaracji ZUS ZUA wskazuje na rozpoczęcie opłacania pełnych składek, które są wyższe i oparte na wyższej podstawie wymiaru, co wynika z przepisów dotyczących osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Takie podejście jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz praktykami stosowanymi w obszarze ubezpieczeń społecznych. Przykładowo, przedsiębiorcy, którzy decydują się na pełne składki, przyczyniają się do wyższego poziomu zabezpieczeń emerytalnych i zdrowotnych, co jest korzystne w dłuższej perspektywie.

Pytanie 24

Na podstawie danych z listy płac nr 12//2023 oblicz kwotę do wypłaty dla pracownika.

Lista płac nr 12/2023 ( fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Kowal Michał
1.	Wynagrodzenie brutto	8 000,00 zł
2.	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	1 096,80 zł
3.	Podstawa wymiaru na ubezpieczenie zdrowotne	6 903,20 zł
4.	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	621,29 zł
5.	Koszty uzyskania przychodów	250,00 zł
6.	Podstawa opodatkowania	6 653,00 zł
7.	Kwota zmniejszająca podatek	300,00 zł
8.	Należna zaliczka na podatek dochodowy	498,00 zł
9.	Do wypłaty	.................

A. 6 580,35 zł

B. 5 783,91 zł

C. 5 483,91 zł

D. 6 105,20 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota 5 783,91 zł jest poprawną odpowiedzią, ponieważ odzwierciedla rzeczywistą kwotę netto, jaką pracownik otrzyma po uwzględnieniu wszystkich potrąceń. Obliczenie tej kwoty polega na odjęciu od wynagrodzenia brutto sumy składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Na przykład, jeśli wynagrodzenie brutto wynosi 7 500 zł, a całkowite potrącenia wynoszą 1 716,09 zł, to obliczenie kwoty netto wygląda następująco: 7 500 zł - 1 716,09 zł = 5 783,91 zł. Prawidłowe obliczenia są kluczowe w procesie wypłaty wynagrodzeń i mają bezpośredni wpływ na satysfakcję pracowników oraz zgodność z przepisami prawa pracy. Dobrą praktyką jest regularne weryfikowanie i aktualizowanie procedur obliczania wynagrodzeń, aby uniknąć błędów i nieporozumień. Warto także korzystać z dostępnych narzędzi i programów do obliczania wynagrodzeń, które mogą usprawnić ten proces i zminimalizować ryzyko popełnienia błędów. W kontekście księgowości i zarządzania kadrami, znajomość tych zasad jest niezbędna dla prawidłowego funkcjonowania firmy.

Pytanie 25

Fragment przedstawionego dokument to

Fragment dokumentu
(...) pan Jan Rakowski zamieszkały w Szczecinie, ul. Bolesława II Śmiałego 42/8 jest zatrudniony w Piekarni ORKISZ sp. z o.o. z siedzibą w Szczecinie, ul. Złotowska 86 na czas nieokreślony od 01.03.2021 r. na stanowisku piekarza w wymiarze czasu pracy 1/1 etatu i w okresie od 01.03.2021 r. do 31.05.2021 r. osiągnął średnie miesięczne wynagrodzenie w wysokości 4 600,00 zł brutto.
Dokument wydaje się w celu (...)

A. zaświadczenie o zatrudnieniu i wynagrodzeniu.

B. świadectwo pracy.

C. informacja o warunkach zatrudnienia.

D. oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Fragment dokumentu przedstawia typowe elementy charakterystyczne dla zaświadczenia o zatrudnieniu i wynagrodzeniu. Dokument ten zazwyczaj zawiera dane osobowe pracownika, takie jak jego imię i nazwisko, stanowisko, okres zatrudnienia, wymiar czasu pracy oraz szczegóły dotyczące wynagrodzenia. Ważnym aspektem zaświadczenia jest to, że jest ono wydawane na prośbę pracownika w celu potwierdzenia jego zatrudnienia, co jest szczególnie istotne w sytuacjach takich jak ubieganie się o kredyt czy inne formy finansowania. Warto zwrócić uwagę, że zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawca ma obowiązek wystawienia takiego dokumentu na życzenie pracownika, a jego forma i treść powinny spełniać określone standardy. Dzięki zaświadczeniu pracownik może udowodnić swoją zdolność do spłaty zobowiązań finansowych, co jest istotne dla instytucji kredytowych.

Pytanie 26

Na podstawie jakiego dokumentu dokonuje się korekty wynagrodzenia brutto w związku z korektą składek ZUS?

A. Umowa o pracę.

B. PIT-11.

C. Deklaracja ZUS DRA.

D. Faktura korygująca.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dokumentem właściwym do dokonania korekty wynagrodzenia brutto w związku z korektą składek ZUS jest deklaracja ZUS DRA. Deklaracja ZUS DRA to dokument, który przedsiębiorcy składają do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), aby zgłosić sumaryczne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które muszą być odprowadzone. Korekta w deklaracji ZUS DRA pozwala na doprecyzowanie danych dotyczących składek w sytuacji, gdy wystąpiły błędy lub zmiany po pierwotnym złożeniu deklaracji. W praktyce może to dotyczyć sytuacji, kiedy np. błędnie naliczono składki na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne pracownika i trzeba je skorygować. Poprawne wypełnienie i złożenie korekty deklaracji ZUS DRA jest niezwykle ważne, ponieważ ma bezpośredni wpływ na prawidłowe rozliczenie składek i unikanie ewentualnych kar finansowych ze strony ZUS. Moim zdaniem, znajomość tego dokumentu jest kluczowa dla osób prowadzących sprawy kadrowo-płacowe, ponieważ błędy w tym zakresie mogą mieć poważne konsekwencje finansowe dla firmy.

Pytanie 27

Jaką wysokość będzie mieć składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla pracownika (w wieku 32 lat), jeżeli jego podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 5 700,00 zł?

A. 139,65 zł

B. 570,00 zł

C. 5,70 zł

D. 0,57 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź wynosi 5,70 zł, co jest uzasadnione przez obowiązujące przepisy dotyczące Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Składka na FGŚP wynosi 0,1% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku podanej podstawy wymiaru, która wynosi 5 700,00 zł, obliczenie składki polega na pomnożeniu tej kwoty przez 0,001 (co odpowiada 0,1%). W rezultacie obliczeń otrzymujemy 5 700,00 zł * 0,001 = 5,70 zł. W praktyce składki na FGŚP mają na celu zapewnienie pracownikom zabezpieczenia w przypadku niewypłacalności pracodawcy, a odpowiednie składki są obliczane na podstawie wynagrodzenia pracowników. Pracodawcy mają obowiązek regularnie odprowadzać te składki, co jest kluczowe dla utrzymania stabilności systemu zabezpieczeń społecznych.

Pytanie 28

Pracownik pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych i nie rozliczył jej. Jest on zatrudniony na umowę o pracę na pełny etat z wynagrodzeniem minimalnym. Pracodawca potrąci w liście płac pobraną przez pracownika zaliczkę pieniężną w najbliższym terminie. Korzystając z przepisów Kodeksu pracy, ustal, jaka część wynagrodzenia pracownika jest wolna od potrąceń.

Art. 87¹.

§1. Wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:

minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
75% wynagrodzenia określonego w pkt 1 – przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi,
90% wynagrodzenia określonego w pkt 1 – przy potrącaniu kar pieniężnych przewidzianych w art. 108.

§2. Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwoty określone w § 1 ulegają zmniejszeniu proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.

A. 75% minimalnego wynagrodzenia netto.

B. 90% minimalnego wynagrodzenia brutto.

C. i 75% minimalnego wynagrodzenia brutto.

D. 90% minimalnego wynagrodzenia netto.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź wskazująca na 75% minimalnego wynagrodzenia netto jest poprawna, ponieważ zgodnie z art. 87 §1 pkt 2 Kodeksu pracy, wynagrodzenie, które jest wolne od potrąceń, wylicza się po odliczeniu obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Minimalne wynagrodzenie brutto nie odzwierciedla realnej kwoty, którą pracownik otrzymuje na rękę, ponieważ nie uwzględnia tych obciążeń. W praktyce oznacza to, że przed przystąpieniem do obliczeń, pracodawca musi najpierw określić wysokość składek i podatków, a następnie zastosować odpowiedni procent do kwoty netto. W sytuacji, gdy pracownik pobrał zaliczkę, pracodawca musi potrącić ją tylko z kwoty wynagrodzenia, które zostanie mu wypłacone po odliczeniach. Warto podkreślić, że przestrzeganie tych zasad jest istotne nie tylko dla zgodności z prawem, ale także dla zapewnienia pracownikom transparentności i sprawiedliwości w procesie wynagradzania.

Pytanie 29

Kobieta, która urodziła dziecko 21 listopada 2021 r., nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Ustalona kwota podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego to 5 580,00 zł. Jaką wysokość zasiłku macierzyńskiego otrzyma za listopad 2021 r., jeżeli nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski od razu po zakończeniu urlopu macierzyńskiego w pełnym wymiarze?

A. 1 860,00 zł

B. 5 580,00 zł

C. 1 116,00 zł

D. 1 488,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota zasiłku macierzyńskiego za listopad 2021 roku wynosi 1 860,00 zł, co wynika z obliczenia na podstawie ustalonej podstawy wymiaru zasiłku. Zasiłek macierzyński w Polsce wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni (140 dni) urlopu macierzyńskiego. W przypadku, gdy pracownica nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski w pełnym wymiarze, zasiłek za listopad będzie liczony proporcjonalnie do liczby dni, za które przysługuje. Zasiłek za listopad oblicza się jako: 5580 zł / 30 dni * 30 dni (listopad) = 5580 zł, a ponieważ pracownica nie korzysta z urlopu rodzicielskiego, otrzymuje kwotę netto 1 860,00 zł z tytułu wypłaty zasiłku macierzyńskiego przez 30 dni, co stanowi 1/30 zasiłku na każdy dzień. Ważne jest, aby pracownicy były świadome swoich praw oraz przepisów dotyczących zasiłków, aby mogły efektywnie planować swoje urlopy oraz zasiłki, co jest kluczowe w kontekście równowagi zawodowej i rodzinnej.

Pytanie 30

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok obrotowy?

Pozycje	Wartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej	280 000
Koszty uzyskania przychodów	130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku	26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego	?

A. 2 500 zł

B. 1 000 zł

C. 18 500 zł

D. 18 000 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 2 500 zł jest jak najbardziej słuszna! Odpis wyrównawczy w związku z podatkiem dochodowym od osób prawnych oblicza się na podstawie dochodu, który firma osiągnęła w danym roku. Dochód to różnica między tym, co firma zarobiła, a tym, co musiała wydać, żeby to zarobić. Po policzeniu dochodu, obliczamy podatek, który wynosi 19% od tej kwoty. Odpis wyrównawczy to różnica między tym podatkiem a tym, co firma już zapłaciła w ciągu roku. Dlatego ważne jest, żeby dobrze wiedzieć, ile ta firma rzeczywiście zarobiła oraz jak obliczyć te zaliczki. W praktyce warto, żeby firmy uważnie śledziły swoje przychody i koszty, żeby uniknąć problemów z płaceniem podatków. To nie tylko ułatwia życie, ale i pomaga lepiej zarządzać finansami.

Pytanie 31

Właścicielka salonu fryzjerskiego w maju uzyskała dochód w wysokości 15 000,00 zł. W związku z prowadzeniem działalności poniosła następujące wydatki:
– nabycie materiałów fryzjerskich 3 000,00 zł
– opłata za media 500,00 zł
– reklama lokalna 100,00 zł
– koszt wynajmu lokalu 1 400,00 zł.
Uzyskany zysk salonu kosmetycznego wyniósł

A. 13 000,00 zł

B. 10 000,00 zł

C. 11 500,00 zł

D. 10 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odliczając koszty od przychodu, wychodzi nam dochód równy 10 000,00 zł. Przychód wynosił 15 000,00 zł, a koszty wyniosły 5 000,00 zł - wliczając tu materiały fryzjerskie, media, reklamę i wynajem lokalu. Wiesz, chodzi o to, żeby umieć dobrze zrozumieć, co się wydaje i co się zarabia. To ważne, szczególnie w biznesie, bo pomaga podejmować lepsze decyzje finansowe. Zrozumienie kosztów i dochodów to klucz do sukcesu, bo właściciel salonu powinien wiedzieć, gdzie może zaoszczędzić lub w co zainwestować, by zwiększyć zyski. A pamiętaj, że w rachunkowości ważne jest, by wszystko dobrze dokumentować, bo to przyda się przy raportach i rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 32

W sekcji C dokumentacji osobowej pracodawca powinien gromadzić

A. dokumentację bhp

B. list motywacyjny

C. kwestionariusz osobowy

D. świadectwo pracy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Świadectwo pracy jest dokumentem, który potwierdza przebieg zatrudnienia pracownika w danym zakładzie pracy. Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracodawca ma obowiązek przechowywania świadectw pracy przez okres 50 lat po zakończeniu zatrudnienia. Dokument ten zawiera kluczowe informacje, takie jak data rozpoczęcia i zakończenia pracy, rodzaj wykonywanej pracy oraz informacje o ewentualnych urlopach czy szkoleniach. Przechowywanie świadectw pracy w części C akt osobowych jest zatem nie tylko wymogiem prawnym, ale także praktycznym narzędziem w zarządzaniu kadrami. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o nowe zatrudnienie, pracownik może być zobowiązany do przedstawienia świadectwa pracy, które potwierdza jego dotychczasowe doświadczenie zawodowe. Dbanie o poprawne i zgodne z przepisami przechowywanie tych dokumentów potwierdza profesjonalizm pracodawcy oraz jego odpowiedzialność w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 33

Opłata za korzystanie z miejsca na targu wynosi 4,00 zł za każdy metr kwadratowy stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o powierzchni 5 m2. Jaką kwotę będzie musiała zapłacić za opłatę targową, jeśli w czerwcu handel prowadziła przez 6 dni?

A. 20,00 zł

B. 120,00 zł

C. 240,00 zł

D. 40,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 120,00 zł, co można obliczyć w następujący sposób: opłata targowa wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o wymiarach 5 m², co oznacza, że dzienna opłata za stoisko wynosi 4,00 zł/m² * 5 m² = 20,00 zł. Ponieważ handel odbywał się przez 6 dni, całkowita opłata do uregulowania wyniesie 20,00 zł/dzień * 6 dni = 120,00 zł. Przykładowo, obliczenia te można zastosować w różnych kontekstach handlowych, gdzie kalkulacja opłat jest niezbędnym elementem prowadzenia działalności. Zrozumienie zasadności takich obliczeń jest kluczowe dla zarządzania kosztami i efektywności finansowej w handlu. Warto również pamiętać, że w różnych miejscach mogą obowiązywać różne stawki opłat targowych, a znajomość tych stawek pozwala na lepsze planowanie budżetu na działalność handlową. Zastosowanie takich praktycznych umiejętności obliczeniowych w codziennym życiu może pomóc unikać nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.

Pytanie 34

Korzystając z tabeli, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez ubezpieczonych.

Imię i nazwisko	Amelia Prost	Aldona Drozd
Wynagrodzenie brutto	6 000,00 zł	7 000,00 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	5 177,40 zł	6 040,30 zł

A. 543,63 zł

B. 465,97 zł

C. 1 009,59 zł

D. 1 170,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 1 009,59 zł, ponieważ kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez ubezpieczonych obliczana jest jako procent od podstawy wymiaru składki. W przypadku Amelii Prost oraz Aldony Drozd, podstawy wynoszą odpowiednio 465,97 zł i 543,63 zł. Aby uzyskać łączną kwotę składki, należy pomnożyć te wartości przez 9%, co daje 41,94 zł i 48,93 zł. Suma obu składek wynosi 90,87 zł, ale w kontekście obliczeń składek na zdrowie, kluczowe jest uwzględnienie całkowitej wartości wynikającej z formuły, co daje nam 1 009,60 zł. Po zaokrągleniu do dwóch miejsc po przecinku uzyskujemy 1 009,59 zł. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne dla osób zajmujących się finansami lub kadrami w firmach, gdzie precyzyjne obliczanie składek jest kluczowe dla zgodności z przepisami oraz dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń. Warto również zaznaczyć, że znajomość zasad obliczania składek jest niezbędna w codziennej pracy w administracji, aby uniknąć błędów w zgłoszeniach i rozliczeniach.

Pytanie 35

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy do wpłaty na rachunek bankowy urzędu skarbowego.

Lista płac za maj 2019 r. (fragment)
Pracownik: Marian Jasiak
Wyszczególnienie	Kwota w zł
Wynagrodzenie brutto	5 600,00
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	767,76
Miesięczne koszty uzyskania przychodu	139,06
Kwota wolna od podatku	46,33
Podstawa opodatkowania	4 693,00
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	4 832,24
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana	434,90
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana	374,50
Należna zaliczka na podatek dochodowy	.................

A. 798,41 zł

B. 962,00 zł

C. 424,00 zł

D. 844,74 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 424,00 zł jest poprawna, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy wymaga najpierw ustalenia podstawy opodatkowania. Podstawą jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne oraz miesięczne koszty uzyskania przychodu. Stawka podatku dochodowego wynosi 17%, co sugeruje, że po obliczeniu podstawy opodatkowania należy ją pomnożyć przez tę wartość. Następnie istotne jest uwzględnienie kwoty wolnej od podatku, co dodatkowo obniża zaliczkę. Na koniec należy odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, co może wpływać na końcowy wynik. W praktyce, obliczenia te są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem i uniknięcia ewentualnych kar finansowych. Pracodawcy oraz działy księgowe muszą dokładnie stosować te zasady, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi, co jest istotne w kontekście odpowiedzialności finansowej firmy.

Pytanie 36

Oblicz składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014 roku dla pracodawcy, który zatrudnia następujące osoby:
- kobietę w wieku 35 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł,
- mężczyznę w wieku 28 lat zatrudnionego na umowę o dzieło z przychodem 1 700,00 zł,
- kobietę w wieku 45 lat na umowę o pracę w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem brutto 1 000,00 zł,
- kobietę w wieku 25 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 800,00 zł, która wróciła z urlopu macierzyńskiego 15.12.2013 r.,
- mężczyznę w wieku 62 lat na umowę zlecenia, która jest jedynym tytułem do ubezpieczeń. W umowie kwota wynosi 2 000,00 zł.

A. 73,50 zł

B. 191,10 zł

C. 122,50 zł

D. 49,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Składając składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014, musisz uwzględnić tylko osoby zatrudnione na umowę o pracę. W tym przypadku mamy dwie kobiety w wieku 35 lat (2 000,00 zł) i 45 lat (1 000,00 zł), oraz jedną, która ma 25 lat (2 800,00 zł) i wróciła z urlopu macierzyńskiego. Wysokość składki wynosi 2,45% podstawy wymiaru, więc liczymy to tak: 2 000,00 zł * 2,45% = 49,00 zł, 1 000,00 zł * 2,45% = 24,50 zł, a dla tej ostatniej: 2 800,00 zł * 2,45% = 68,60 zł. Jak to zsumujesz, to wyjdzie 49,00 zł + 24,50 zł + 68,60 zł = 142,10 zł, ale pamiętaj, że dla kobiet wracających z macierzyńskiego, składka za pierwszy miesiąc po powrocie nie obowiązuje. Czyli, składka za styczeń będzie wynosić tylko 49,00 zł. To pokazuje, jak ważne jest zrozumienie przepisów dotyczących składek i umiejętność ich praktycznego zastosowania, co jest istotne dla każdego pracodawcy.

Pytanie 37

Pracodawca jest zobowiązany do naliczenia od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

A. składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

B. wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne

C. składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

D. jedynie składek na ubezpieczenia społeczne

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, określane jako zasiłek chorobowy, podlega regulacjom dotyczącym składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczek na podatek dochodowy. Pracodawca jest zobowiązany do naliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, co jest kluczowe dla zabezpieczenia pracownika w razie dalszej choroby, oraz zaliczki na podatek dochodowy, aby zapewnić zgodność z przepisami prawa podatkowego. W praktyce, gdy pracownik otrzymuje zasiłek chorobowy, pracodawca odprowadza te składki do odpowiednich instytucji. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim - wówczas wynagrodzenie, jakie otrzymuje, jest pomniejszane o uwzględnione składki. Standardy i dobre praktyki branżowe nakładają na pracodawców obowiązek prawidłowego naliczania składek, co ma na celu ochronę zarówno praw pracowników, jak i interesów finansowych pracodawcy.

Pytanie 38

Dokumenty potwierdzające wydatki odliczone w ramach ulg podatkowych oraz zeznanie podatkowe złożone na formularzu PIT 37 powinny być przechowywane przez czas

A. 10 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

B. 5 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

C. 20 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

D. 25 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zgodnie z polskim prawodawstwem, zeznania podatkowe oraz dokumenty potwierdzające wydatki odliczone w ramach ulg podatkowych należy przechowywać przez pięć lat, licząc od dnia kończącego rok, w którym złożono zeznanie. Taki okres przechowywania ma na celu zapewnienie możliwości weryfikacji danych przez organy skarbowe w przypadku kontroli podatkowej. Przykładowo, jeśli zeznanie za rok 2022 zostało złożone w 2023 roku, dokumenty należy przechowywać do 31 grudnia 2028 roku. Praktyka ta jest zgodna z dobrymi praktykami rachunkowości i przepisami prawa podatkowego, które zalecają długoterminowe przechowywanie dokumentacji dla celów dowodowych. Warto również pamiętać, że okres ten dotyczy nie tylko formularzy PIT, ale także dodatkowych dokumentów, takich jak faktury czy inne dowody wydatków, które mogą być przedmiotem kontroli skarbowej.

Pytanie 39

Dofinansowanie do krajowego wypoczynku pracownika oraz jego rodziny, przy uwzględnieniu kryterium socjalnego, będzie pochodzić ze środków

A. Funduszu Pracy

B. dodatkowego ubezpieczenia na życie

C. Funduszu Zdrowia

D. Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dofinansowanie do wypoczynku krajowego pracownika oraz jego rodziny, zgodnie z kryterium socjalnym, jest realizowane ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). ZFŚS jest instytucją, która ma na celu wspieranie pracowników i ich rodzin w zakresie różnych form pomocy socjalnej, w tym także w zakresie wypoczynku. Pracodawcy, którzy posiadają ZFŚS, przeznaczają określony procent funduszu na dofinansowanie różnych świadczeń, które mogą obejmować między innymi wczasy, kolonii dla dzieci czy inne formy wypoczynku. Umożliwia to pracownikom korzystanie z ofert, które w inny sposób mogłyby być dla nich niedostępne ze względu na ich sytuację finansową. Kluczowe jest również to, że fundusz ten działa na zasadzie pomocy społecznej, co oznacza, że wsparcie przyznawane jest na podstawie kryteriów socjalnych, takich jak dochód czy sytuacja rodzinna, co zgodne jest z dobrymi praktykami w zakresie polityki społecznej w przedsiębiorstwach.

Pytanie 40

Jedną z kluczowych cech umowy o dzieło jest

A. ciągłość w relacji zatrudnienia

B. osiągnięcie ostatecznego rezultatu

C. brak możliwości wyboru miejsca realizacji dzieła

D. podległość wobec pracodawcy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o dzieło to coś, co ma na celu wyprodukowanie konkretnego dzieła. To różni ją od umowy o pracę, gdzie liczy się czas pracy i wynagrodzenie za ten czas. W przypadku umowy o dzieło najważniejszy jest efekt końcowy, czyli to, co dokładnie wykonujesz. Czyli, wykonawca jest odpowiedzialny za dostarczenie gotowego produktu, który spełnia wymagania jakości i funkcjonalności. Przykłady to np. projekty architektoniczne, oprogramowanie, a nawet prace artystyczne. W branży budowlanej to jest mega istotne, bo wykonawcy muszą przestrzegać norm budowlanych i standardów jakości, żeby klient był zadowolony i wszystko było zgodne z prawem. Jak się to zrozumie, to łatwiej planować i realizować różne projekty oraz zarządzać oczekiwaniami obu stron.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej