Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 12:09
Data zakończenia: 8 grudnia 2025 13:06

Egzamin zdany!

Wynik: 25/40 punktów (62,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7.

Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	4 000,00	920,00
Zakup opodatkowany stawką 23%	3 000,00	690,00
Sprzedaż opodatkowana stawką 8%	500,00	40,00
Zakup opodatkowany stawką 8%	250,00	20,00

A. 710,00 zł

B. 250,00 zł

C. 4 500,00 zł

D. 960,00 zł

Kwota 960,00 zł jest poprawna jako podatek VAT należny, ponieważ jest to suma podatków od sprzedaży zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli. Wartości te obejmują podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, który wynosi 920,00 zł, oraz podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 8%, wynoszący 40,00 zł. Suma tych wartości daje 960,00 zł, co jest zgodne z wymogami zawartymi w deklaracji VAT-7. Zastosowanie właściwych stawek VAT jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego. Należy pamiętać, że podatek VAT od sprzedaży jest obowiązkowy dla większości przedsiębiorstw, a jego poprawne obliczenie jest istotne zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla organów podatkowych. W praktyce, każde przedsiębiorstwo powinno regularnie monitorować swoje transakcje, aby upewnić się, że wszystkie podatki są dokładnie obliczane i raportowane. Dobre praktyki sugerują również korzystanie z systemów księgowych, które automatyzują procesy obliczania podatków, co minimalizuje ryzyko błędów w deklaracjach i przyspiesza ich przygotowanie.

Pytanie 2

Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej od 1 stycznia 2022 r. i wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem liniowym. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal dochód za styczeń 2022 r.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów za styczeń 2022 r. (fragment)
Podsumowanie narastające z miesiąca	Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (Koszty)
	Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagro dze-nia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki
	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł
styczeń	12 500,00	200,00	12 700,00	3 700,00	200,00	0,00	900,00	900,00

A. 4 800,00 zł

B. 8 100,00 zł

C. 7 900,00 zł

D. 8 800,00 zł

Odpowiedź 7 900,00 zł jest jak najbardziej OK. Dochód przedsiębiorcy to nic innego jak przychód minus wydatki. W tym przypadku mamy przychód 12 700,00 zł, który obejmuje wszystko, co firma zarobiła ze sprzedaży. Od tej kwoty odejmujemy wydatki, które wynoszą 4 800,00 zł. Te wydatki to koszty związane z zakupem towarów i inne koszty operacyjne. Więc mamy: 12 700,00 zł (przychód) minus 4 800,00 zł (wydatki) daje nam 7 900,00 zł (dochód). Tak to działa i jest zgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami podatkowymi, które wymagają, żeby przedsiębiorcy dokładnie dokumentowali przychody i wydatki. Dzięki temu można lepiej zarządzać finansami firmy i obliczać podatki.

Pytanie 3

Która z poniższych form opodatkowania jest dostępna dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą?

A. Podatek akcyzowy.

B. Podatek od towarów i usług (VAT).

C. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych.

D. Podatek liniowy 19%.

Podatek od towarów i usług, znany jako VAT, nie jest formą opodatkowania dochodów, ale podatkiem pośrednim nakładanym na konsumpcję. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą być płatnikami VAT, ale to nie jest forma opodatkowania ich dochodów. VAT jest naliczany na etapie sprzedaży towarów lub usług i jest wliczany w cenę końcową, którą płaci konsument. Dlatego nie jest to odpowiednia forma opodatkowania dla dochodów z działalności gospodarczej. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych jest natomiast formą opodatkowania, ale różni się od podatku liniowego tym, że jest naliczany od przychodów, a nie dochodów. To znaczy, że nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów, co może być korzystne dla przedsiębiorców z niskimi kosztami. Jednakże, podobnie jak podatek liniowy, nie daje możliwości korzystania z niektórych ulg podatkowych. Podatek akcyzowy jest natomiast podatkiem nakładanym na niektóre towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa. Nie jest on związany z dochodami z działalności gospodarczej i dotyczy konkretnych produktów, które podlegają obowiązkowi akcyzowemu. Dlatego też nie jest odpowiednią formą opodatkowania dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania powinien być zawsze dostosowany do specyfiki działalności, a znajomość różnic między nimi ma kluczowe znaczenie dla skutecznego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

Pytanie 4

Z wynagrodzenia pracownika pracodawca może potrącić kwoty przeznaczone na pokrycie świadczeń alimentacyjnych w wysokości

A. 60%

B. 90%

C. 75%

D. 50%

Odpowiedź 60% jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem, pracodawca ma prawo potrącać z wynagrodzenia pracownika na rzecz alimentów do 60% wynagrodzenia netto. Przepisy te są ściśle regulowane przez Kodeks postępowania cywilnego, który określa maksymalny limit potrąceń dla różnych rodzajów wierzytelności. Potrącenia te mogą być stosowane w przypadku niewykonywania obowiązków alimentacyjnych na rzecz dzieci lub byłych partnerów. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik ma ustalone alimenty na dziecko w wysokości 1000 zł miesięcznie. W takim przypadku, jeżeli jego wynagrodzenie netto wynosi 4000 zł, pracodawca może potrącić maksymalnie 2400 zł, co stanowi 60% wynagrodzenia. Ważne jest także, aby pracodawca przestrzegał przepisów dotyczących kolejności potrąceń, co oznacza, że alimenty mają pierwszeństwo przed innymi rodzajami potrąceń. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania wynagrodzeniem oraz zabezpieczenia praw osób uprawnionych do alimentów.

Pytanie 5

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty.

Rachunek do umowy o dzieło (fragment)
Wynagrodzenie brutto (przychód)	3 150,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	1 575,00 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	………………
Kwota do wypłaty	………………

A. 2 614,00 zł

B. 2 851,00 zł

C. 2 882,00 zł

D. 2 551,00 zł

Zrozumienie, jak obliczyć kwotę do wypłaty z umowy o dzieło, to kluczowa sprawa. Zaczynamy od wynagrodzenia brutto, czyli tej kwoty, którą pracodawca chce nam dać za zrobioną robotę. Potem trzeba odjąć koszty uzyskania przychodu, które w takich umowach to zazwyczaj 20% brutto, ale czasem można je ustalić inaczej, w zależności od specyfiki zlecenia. Gdy już mamy podstawę do opodatkowania, czas na wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Pamiętaj, że używamy stawki 17%, ale ta zaliczka musi być przy tym zaokrąglona w górę do najbliższej pełnej złotówki. Potem, jak odliczymy to od wynagrodzenia brutto, dostajemy kwotę, która faktycznie trafi do naszej kieszeni. To jest ważne nie tylko dla naszego budżetu, ale też żeby dobrze rozliczać się z fiskusem i budować fajne relacje z klientami.

Pytanie 6

Tabela przedstawia elementy listy płac pracownika. Zaliczka na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego powinna wynosić

Wynagrodzenie brutto	2 300,00 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne	315,33 zł
Podstawa naliczenia składki na ubezp. zdrowotne	1 984,67 zł
Składka ubezp. zdrowotnego 9%	178,62 zł
Składka ubezp. zdrowotnego 7,75%	153,81 zł
Koszty uzyskania przychodu	111,25 zł
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy	1873 zł
Zaliczka na podatek dochodowy	290,81 zł
Zaliczka na podatek dochodowy do US	.......

A. 180 zł

B. 137 zł

C. 291 zł

D. 112 zł

Wybór innych kwot jako zaliczki na podatek dochodowy może wynikać z nieporozumienia dotyczącego zasad obliczania tej wartości. Na przykład, jeśli ktoś wybrał 180 zł, mogło to być wynikiem błędnego uznania, że kwota ta zawiera wszystkie składki oraz ulgi, podczas gdy w rzeczywistości właściwe odliczenia nie zostały uwzględnione. Tego rodzaju podejście ukazuje brak zrozumienia, jak ważne jest dokładne oddzielanie poszczególnych elementów wynagrodzenia, takich jak zaliczka na podatek dochodowy oraz składka na ubezpieczenie zdrowotne. Kolejnym przykładem błędnego myślenia może być wybór kwoty 291 zł, co wskazuje na całkowite nieuznanie odliczeń, które należy zastosować w tym procesie. Podobnie, wybór 112 zł sugeruje, że osoba ta mogła zredukować kwotę zaliczek na podstawie subiektywnych założeń, a nie obiektywnych danych zawartych w tabeli. Kluczowe jest, aby przy obliczeniach zaliczki na podatek dochodowy bazować na jasno określonych zasadach, które są zgodne z obowiązującymi przepisami. Niewłaściwe podejście do tego tematu może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych, zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy, dlatego zrozumienie prawidłowych metod obliczeń jest niezbędne w każdej organizacji.

Pytanie 7

Kiedy podatnik, który złożył deklarację VAT-7 za kwiecień 25 maja 2016 r., musi ją przechowywać?

A. Do 31 maja 2022 r.

B. Do 31 grudnia 2022 r.

C. Do 31 maja 2021 r.

D. Do 31 grudnia 2021 r.

Podatnik ma obowiązek przechowywać deklarację VAT-7 przez 5 lat od końca roku, w którym złożono deklarację. Złożenie deklaracji za kwiecień 2016 r. miało miejsce 25 maja 2016 r., co oznacza, że termin przechowywania tej deklaracji upływa 31 grudnia 2021 r. Przechowywanie dokumentacji podatkowej przez wymagany okres jest kluczowe, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi kontrolami skarbowymi oraz w celu udowodnienia zgodności z przepisami prawa. W praktyce przedsiębiorcy powinni archiwizować swoje dokumenty, nie tylko dla celów prawnych, ale także zarządzania firmą, co pozwala na łatwy dostęp do informacji w razie potrzeby. Dobre praktyki obejmują tworzenie systematycznych zapisów i organizowanie dokumentów w odpowiednich teczkach czy folderach, co ułatwia kontrolę i dostęp do informacji.

Pytanie 8

Zaliczka na podatek dochodowy i składka zdrowotna odliczana od podatku wyniesie

Fragment listy płac
Płaca brutto (zł)	Ubezpieczenie emerytalne (zł)	Ubezpieczenie rentowe (zł)	Ubezpieczenie chorobowe (zł)	Ubezpieczenie społeczne (razem) 13,71% (zł)	Podstawa wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego (zł)	Koszty uzyskania przychodu (zł)
2 100,00	204,96	31,50	51,45	287,91	1 812,09	111,25
Stawka podatku (%)	Kwota wolna od podatku (zł)	Podatek (bez odliczenia kwoty wolnej) (zł)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% (zł)
18	46,33	306,18	140,44

A. zaliczka na podatek dochodowy 116,00 zł, składka zdrowotna 140,44 zł

B. zaliczka na podatek dochodowy 166,00 zł, składka zdrowotna 163,09 zł

C. zaliczka na podatek dochodowy 119,00 zł, składka zdrowotna 140,44 zł

D. zaliczka na podatek dochodowy 306,18 zł, składka zdrowotna 163,09 zł

Zgadza się, odpowiedź o zaliczce na podatek dochodowy w wysokości 119 zł i składce zdrowotnej 140,44 zł jest jak najbardziej poprawna. Dlaczego? Otóż przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy musimy brać pod uwagę dochód brutto. Od niego odejmujemy kwotę wolną od podatku, a potem od tej wartości jeszcze składkę zdrowotną. W tym przykładzie, jeśli zarabiamy 5000 zł, a kwota wolna to 3089 zł, to do opodatkowania mamy 1911 zł. Po zastosowaniu stawki podatkowej dostajemy zaliczkę na podatek, która wynosi 119 zł. Wiedza na ten temat jest naprawdę istotna w księgowości, bo pozwala zrozumieć, jakie mamy zobowiązania podatkowe i jak to wszystko działa według przepisów prawa.

Pytanie 9

Na podstawie informacji zapisanych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto, jakie otrzyma za październik pracownik wynagradzany według systemu czasowego, jeżeli za pracę w godzinach nadliczbowych przyznano mu dodatek pieniężny.

Wynagrodzenie zasadnicze pracownika		3 520,00 zł
Premia uznaniowa		300,00 zł
Liczba godzin przepracowanych zgodnie z normą czasu pracy obowiązującą w październiku w dni robocze		176 godzin
Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w październiku w dni:	świąteczne	5
	robocze	2

A. 3 820,00 zł

B. 3 520,00 zł

C. 4 100,00 zł

D. 4 080,00 zł

Poprawna odpowiedź na pytanie dotyczące wynagrodzenia brutto pracownika wynoszącego 4 080,00 zł wynika z precyzyjnego obliczenia wszystkich składników wynagrodzenia. W wynagrodzeniu tym uwzględniamy wynagrodzenie zasadnicze oraz premie, a także dodatki za godziny nadliczbowe. Stawka godzinowa, która wynosi 20,00 zł, jest obliczana na podstawie wynagrodzenia zasadniczego i liczby godzin przepracowanych w miesiącu. Dodatki za godziny nadliczbowe w dni robocze wynoszą 150% stawki godzinowej, co przekłada się na 30,00 zł za każdą godzinę nadliczbową. W przypadku pracy w dni świąteczne, dodatek wynosi 200% stawki, co oznacza 40,00 zł za godzinę. W ten sposób, sumując wynagrodzenie zasadnicze, premię oraz dodatki, otrzymujemy wynagrodzenie brutto wynoszące 4 080,00 zł, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie obliczania wynagrodzeń. Wiedza na temat tych obliczeń jest niezbędna w praktyce kadrowej i pomoże w efektywnym zarządzaniu wynagrodzeniami pracowników.

Pytanie 10

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu

B. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

C. sprawowania opieki nad osobą chorą

D. opieki nad dzieckiem

Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 11

Hurtownia spożywcza przekazała komputer o wartości początkowej (cena netto na dowodzie zakupu 6 000,00 zł) oraz dotychczasowym umorzeniu wynoszącym 4 000,00 zł na cele charytatywne. Hurtownia miała prawo do odliczenia podatku VAT w dniu zakupu. Jaką kwotę podatku VAT (23%) hurtownia powinna uwzględnić w wewnętrznej fakturze VAT związanej z darowizną komputera?

A. 0,00 zł

B. 460,00 zł

C. 920,00 zł

D. 1 380,00 zł

Nieprawidłowe odpowiedzi mogą wynikać z nieporozumień dotyczących zasad ustalania wartości darowizn oraz odliczeń VAT. Użytkownicy często mylą wartość umorzenia z wartością rynkową przedmiotu, co prowadzi do błędnych obliczeń. Przykładowo, niektóre odpowiedzi mogłyby być oparte na myśleniu, że VAT powinno się naliczać tylko od wartości umorzonej, co jest niezgodne z przepisami. W rzeczywistości, wartość do opodatkowania w przypadku darowizny powinna być ustalona na podstawie wartości początkowej przedmiotu, a nie na podstawie jego wartości bilansowej, co jest kluczowe w obliczeniach VAT. Niektórzy mogą także zignorować obowiązek wykazania VAT przy darowiznach, co jest kolejnym typowym błędem. Zrozumienie, że VAT jest naliczany na podstawie wartości początkowej, a nie wartości po umorzeniu, jest fundamentalne dla prawidłowego stosowania przepisów podatkowych. Również, pomijanie procedur dokumentacyjnych dotyczących darowizn może skutkować konsekwencjami podatkowymi, dlatego ważne jest, by firmy prowadziły dokumentację zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości i procedurami fiskalnymi.

Pytanie 12

Na jakim formularzu zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia do ZUS zleceniobiorcy, który ma zawartą umowę o pracę z innym pracodawcą, a jego wynagrodzenie brutto przewyższa minimalną krajową, nie będąc jednocześnie studentem?

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZFA

C. ZUS ZZA

D. ZUS ZCNA

Odpowiedź ZUS ZZA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten służy do zgłaszania do ZUS zleceniobiorców, którzy wykonują pracę na podstawie umowy cywilnoprawnej (takiej jak umowa zlecenia) i mają podpisaną jednocześnie umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto wyższym od płacy minimalnej krajowej. W przypadku takiego zleceniodawca ma obowiązek zarejestrować zleceniobiorcę w ZUS na formularzu ZUS ZZA, co gwarantuje odpowiednie ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy, w tym ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne i rentowe. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca pracuje w pełnym wymiarze godzin u innego pracodawcy i jednocześnie wykonuje zlecenia dla innej firmy, która podpisuje z nim umowę zlecenia, to zleceniobiorca powinien być zgłoszony na formularzu ZUS ZZA, co zapewnia mu pełne prawa do świadczeń ze strony ZUS.

Pytanie 13

Jakie przychody nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie, które są rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Odsetki uzyskane z środków na koncie bankowym

B. Kary umowne nałożone na kontrahentów, które nie zostały odebrane

C. Odsetki za zwłokę w płatności za sprzedane towary

D. Przychody z sprzedaży produktów

Otrzymywanie przychodów podatkowych jest kluczowym elementem ewidencji finansowej przedsiębiorstwa. Przychody ze sprzedaży towarów są oczywistym przykładem przychodów, które należy uwzględniać w księdze, ponieważ są one realizowane w momencie dokonania transakcji sprzedaży. W przypadku odsetek od środków na rachunku bankowym, także są one traktowane jako przychody, ponieważ są efektem inwestycji posiadanych zasobów finansowych. Otrzymane odsetki za opóźnienie w zapłacie należności za sprzedane towary również są przychodem, ponieważ powstają w wyniku wcześniejszej transakcji sprzedaży, co czyni je przychodem realizowanym, nawet jeśli zapłata jest opóźniona. Kluczowym błędem w rozumowaniu jest mylenie momentu naliczenia z momentem uzyskania przychodu. Przyjmuje się, że przychody powinny być ewidencjonowane w momencie ich rzeczywistego uzyskania, co jest zgodne z zasadą memoriałową. W praktyce przedsiębiorcy mogą popełniać błąd, sądząc, że każde naliczenie przychodu automatycznie oznacza jego ujęcie w księdze. To może prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, co jest niezgodne z przepisami. Aby uniknąć takich sytuacji, ważne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie zapoznali się z zasadami ewidencji przychodów i wydatków, stosując się do standardów rachunkowości oraz przepisów podatkowych. Prawidłowe podejście do ewidencji przychodów jest niezbędne dla zachowania zgodności z prawem i przejrzystości finansowej działalności gospodarczej.

Pytanie 14

Pracownik otrzymujący stałe wynagrodzenie miesięczne w wysokości 3 200,00 zł brutto był na zwolnieniu lekarskim przez 8 dni, mając prawo do 80% wynagrodzenia chorobowego. Kwota, która stanowi podstawę wynagrodzenia chorobowego, wynosi 2761,28 zł. Ile wynosi wynagrodzenie chorobowe za jeden dzień nieobecności z powodu choroby?

A. 92,04 zł

B. 85,33 zł

C. 73,63 zł

D. 71,26 zł

Poprawna odpowiedź to 73,63 zł, ponieważ wynagrodzenie chorobowe oblicza się na podstawie dziennej stawki wynagrodzenia. W tym przypadku, podstawą wymiaru wynagrodzenia chorobowego jest kwota 2761,28 zł. Aby obliczyć wynagrodzenie za jeden dzień choroby, należy podzielić podstawę wymiaru przez liczbę dni roboczych w miesiącu. Przyjmując standardowy miesiąc roboczy, który zawiera 22 dni robocze, obliczamy dzienne wynagrodzenie: 2761,28 zł / 22 dni = 125,06 zł. Następnie uwzględniamy prawo do 80% wynagrodzenia chorobowego, stąd 80% z 125,06 zł daje nam 100,05 zł. Jednakże, ponieważ pracownik przebywał na zwolnieniu przez 8 dni, jego całkowite wynagrodzenie chorobowe wynosi 8 dni * 100,05 zł = 800,40 zł. Następnie dzielimy całkowite wynagrodzenie przez liczbę dni, co daje nam 73,63 zł za jeden dzień. W praktyce, znajomość takich obliczeń jest istotna dla pracowników HR i menedżerów, aby zapewnić prawidłowe obliczanie wynagrodzeń oraz zrozumienie przepisów dotyczących wynagrodzenia chorobowego.

Pytanie 15

W grudniu pracownik otrzymał następujące elementy wynagrodzenia:
− wynagrodzenie podstawowe 4 000,00 zł,
− zasiłek chorobowy 850,00 zł,
− premia w wysokości 20% wynagrodzenia podstawowego.
Oblicz wartość składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

A. 4,00 zł

B. 4,80 zł

C. 4,85 zł

D. 5,65 zł

Poprawna odpowiedź to 4,80 zł, co wynika z zastosowania stawki składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, która wynosi 0,1% podstawy wymiaru, a podstawą jest suma wynagrodzenia brutto. W naszym przypadku płaca zasadnicza wynosi 4 000,00 zł, a premia wynosi 20% płacy zasadniczej, co daje dodatkowe 800,00 zł (4 000,00 zł * 20%). Zasiłek chorobowy nie jest zaliczany do podstawy wymiaru składki na FGŚP, dlatego nie wliczamy go w obliczeniach. Łączna kwota wynagrodzenia brutto do obliczeń wynosi zatem 4 000,00 zł + 800,00 zł = 4 800,00 zł. Obliczając składkę, mnożymy 4 800,00 zł przez 0,1%, co daje 4,80 zł. Przykładowo, w praktyce, dokładne rozliczenie wynagrodzeń oraz składek jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa i zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 16

Fakturę wystawioną 31.03.2016 r. za nabyty środek trwały, który został zamortyzowany jednorazowo w miesiącu zakupu, należy przechowywać w celach podatkowych do

A. 31 grudnia 2021 r.

B. 31 marca 2021 r.

C. 31 grudnia 2022 r.

D. 31 marca 2022 r.

Wybór daty 31 marca 2021 r. jako terminu przechowywania faktury za zakupiony środek trwały amortyzowany jednorazowo jest nieprawidłowy z kilku powodów. Przede wszystkim, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, dokumenty dotyczące transakcji związanych z nabyciem środków trwałych powinny być przechowywane przez co najmniej 5 lat od końca roku, w którym dokonano zakupu. W tym przypadku, zakup miał miejsce 31 marca 2016 r., co oznacza, że standardowy termin przechowywania kończy się dopiero 31 grudnia 2021 r. Rekomendowane procedury w zakresie przechowywania dokumentów nakładają na przedsiębiorców obowiązek trzymania dokumentów przez pełen okres amortyzacji, a w przypadku jednorazowej amortyzacji, terminy te się wydłużają. Niektórzy przedsiębiorcy mogą błędnie zakładać, że okres pięcioletni zaczyna się od daty zakupu, co prowadzi do mylnego wniosku, że dokumenty można zniszczyć po upływie 5 lat od tej daty. W rzeczywistości, dla prawidłowego zarządzania dokumentacją i minimalizowania ryzyka prawnych konsekwencji, kluczowe jest zrozumienie, że okres przechowywania kończy się z końcem roku, w którym zakończono amortyzację danego środka trwałego. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania dokumentami i zapewnienia zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 17

Spółka z o.o. zatrudniająca pracowników miała obowiązek jako płatnik składek dostarczyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za kwiecień 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 10 maja 2016 r. (wtorek)

B. 15 maja 2016 r. (niedziela)

C. 5 maja 2016 r. (czwartek)

D. 16 maja 2016 r. (poniedziałek)

Odpowiedź 16 maja 2016 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, płatnicy składek mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składana jest deklaracja. W przypadku kwietnia 2016 r., ostateczny termin przypadł na 15 maja, jednak w 2016 roku, ten dzień przypadał na niedzielę, co stanowi szczególny przypadek. W związku z tym, zgodnie z przepisami, termin ten zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy, a więc na 16 maja 2016 r., który był poniedziałkiem. Takie przepisy są zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz Kodeksem cywilnym, które przewidują, że jeśli termin przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, to termin ulega przedłużeniu. Praktyka w zakresie składania deklaracji ZUS DRA podkreśla znaczenie przestrzegania terminów, ponieważ opóźnienia mogą prowadzić do naliczania odsetek oraz kar finansowych dla płatników.

Pytanie 18

Kto może reprezentować przedsiębiorcę przed organami podatkowymi?

A. pełnomocnik, któremu udzielono pisemnego upoważnienia

B. pracownik, któremu zlecił wykonanie zadania służbowego

C. księgowy, z którym zawarł umowę o pracę

D. współmałżonek, z którym ma wspólność majątkową

Pełnomocnik, któremu przedsiębiorca udzielił pisemnego upoważnienia, ma prawo reprezentować go przed organami podatkowymi. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, pełnomocnictwo jest umocowaniem do działania w imieniu mocodawcy i powinno przybrać formę pisemną, aby miało moc prawną. Dzięki temu przedsiębiorca może delegować swoje obowiązki związane z reprezentacją na zaufaną osobę, co jest szczególnie ważne w kontekście skomplikowanych procedur podatkowych. Przykład praktyczny to sytuacja, gdy przedsiębiorca zleca pełnomocnikowi przygotowanie i złożenie zeznania podatkowego. Warto również zauważyć, że pełnomocnik powinien posiadać odpowiednią wiedzę oraz doświadczenie w obszarze przepisów podatkowych, co przyczynia się do minimalizacji ryzyka błędów. W praktyce, firmy często korzystają z usług wyspecjalizowanych doradców podatkowych, którzy działają jako pełnomocnicy, co pozytywnie wpływa na efektywność oraz zgodność działań z obowiązującymi regulacjami.

Pytanie 19

Pracownik podpisał z pracodawcą 10.02.2017 r. umowę o pracę na czas określony od 15.02.2017 r. do 20.05.2017 r. Pracodawca wypłacił w terminie ostatnie wynagrodzenie za maj 04.06.2017 r. oraz opłacił za maj składki na ubezpieczenia społeczne do ZUS 15.06.2017 r. W jakim okresie pracownik podlegał ubezpieczeniom społecznym?

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (…)
Art. 13. Obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, chorobowemu i wypadkowemu podlegają osoby fizyczne w następujących okresach:
1)	pracownicy – od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku;
2)	osoby wykonujące pracę nakładczą oraz zleceniobiorcy – od dnia oznaczonego w umowie jako dzień rozpoczęcia jej wykonywania do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia tej umowy;
(…)

A. Od 10 lutego do 04 maja 2017 r.

B. Od 15 lutego do 20 maja 2017 r.

C. Od 10 lutego do 20 maja 2017 r.

D. Od 15 lutego do 15 czerwca 2017 r.

Odpowiedzi, które wskazują na błędne okresy podlegania ubezpieczeniom społecznym, wynikają z niepełnego zrozumienia przepisów prawa pracy oraz zasad funkcjonowania systemu ubezpieczeń społecznych. Odpowiedzi, które obejmują okres przed nawiązaniem stosunku pracy, na przykład pomiędzy 10 lutego a 15 lutego, są mylące. Zgodnie z przepisami, pracownik nie podlega ubezpieczeniom, dopóki nie nawiąże stosunku pracy. W przypadku odpowiedzi wskazujących na okres po zakończeniu umowy (np. do 15 czerwca), błędnie zakłada się, że pracownik wciąż jest objęty ubezpieczeniem po wygaśnięciu umowy. W szczególności, odpowiedzi, które obejmują daty związane z wypłatą wynagrodzenia czy opłaceniem składek, mylone są z momentem podlegania ubezpieczeniom. Pracownik podlega ubezpieczeniom tylko w określonym czasie trwania umowy, a nie w okresie późniejszym, nawet jeśli pracodawca wykonał swoje zobowiązania finansowe. Ważne jest, aby zrozumieć, że terminowe wypłaty wynagrodzeń oraz składek na ubezpieczenie są obowiązkami pracodawcy, ale nie wpływają na okres, w którym pracownik jest objęty tymi ubezpieczeniami. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla prawidłowego interpretowania sytuacji prawnej pracownika i przysługujących mu praw.

Pytanie 20

Osoby fizyczne opłacające ryczałtowy podatek dochodowy od przychodów z prowadzonej działalności powinny złożyć rozliczenie za rok 2014 do urzędu skarbowego, wypełniając deklarację podatkową PIT-28 w terminie

A. do 30.04.2015 r.

B. do 31.03.2015 r.

C. do 28.02.2015 r.

D. do 31.01.2015 r.

Wybór odpowiedzi, która wskazuje na inne daty, może prowadzić do poważnych konsekwencji w procesie rozliczeń podatkowych. Na przykład, termin 31.03.2015 r. sugeruje, że przedsiębiorcy mają dodatkowe dwa miesiące na złożenie deklaracji, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Tego rodzaju nieścisłości mogą wynikać z błędnego zrozumienia zasad dotyczących terminów składania formularzy podatkowych. Z kolei wskazanie terminu do 28.02.2015 r. również nie znajduje uzasadnienia, ponieważ dla podatników korzystających z ryczałtu, termin składania deklaracji end-of-January jest stały. W przypadku terminu do 30.04.2015 r. sytuacja jest podobna; to data, która pasuje do innych typów deklaracji, takich jak PIT-36 czy PIT-37, ale nie dla PIT-28. Te błędne koncepcje mogą wynikać z pomylenia terminów związanych z różnymi formami działalności gospodarczej oraz rodzajami opodatkowania. Kluczowym błędem w podejściu do tego pytania jest nieznajomość specyficznych terminów, co może prowadzić do opóźnień w złożeniu deklaracji i potencjalnych kar. Ważne jest, aby podatnicy śledzili zmiany w przepisach oraz byli świadomi swoich obowiązków podatkowych, aby uniknąć negatywnych konsekwencji.

Pytanie 21

W trakcie trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia umowy o pracę przez pracodawcę, pracownik ma prawo do zwolnienia na poszukiwanie nowego zatrudnienia, przy zachowaniu wynagrodzenia, w wymiarze

A. 3 dni roboczych

B. 1 dnia roboczego

C. 2 dni roboczych

D. 4 dni roboczych

Nieprawidłowe odpowiedzi wskazują na niepełne zrozumienie przepisów Kodeksu pracy oraz zasad prawnych dotyczących zwolnienia na poszukiwanie pracy w czasie wypowiedzenia. Odpowiedzi takie jak 1, 2 i 4 mogą wynikać z błędnych założeń dotyczących wymiaru dni przysługujących pracownikowi w tej sytuacji. Na przykład, odpowiedź wskazująca na 4 dni robocze może sugerować, że pracownik ma większe prawo do czasu na poszukiwanie zatrudnienia, co nie znajduje potwierdzenia w obowiązujących przepisach. Z kolei odpowiedzi sugerujące 1 lub 2 dni robocze mogą wynikać z niepełnej analizy sytuacji prawnej, w której rzeczywiście zapewniono pracownikowi większą liczbę dni. Warto zauważyć, że przepisy te mają na celu zrównoważenie interesów pracodawcy i pracownika, dlatego precyzyjnie określono wymiar dni zwolnienia. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe, aby unikać mylnych interpretacji oraz zapewnić pracownikom odpowiednie wsparcie w trudnych momentach ich kariery zawodowej. W praktyce, pracownicy i pracodawcy powinni być świadomi tych regulacji, aby skutecznie zarządzać procesami związanymi z zatrudnieniem i zwolnieniami, co w dłuższej perspektywie przyczynia się do zdrowszego środowiska pracy.

Pytanie 22

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, którą powinien przekazać na rachunek ZUS przedsiębiorca zatrudniający dwóch pracowników do 50 lat.

Pracownik	Wynagrodzenie zasadnicze	Premia regulaminowa
Kowalski Marek,	4 200,00 zł	1 800,00 zł
Nowakowska Anna	5 800,00 zł	1 200,00 zł
Razem	10 000,00 zł	3 000,00 zł

A. 7,00 zł

B. 13,00 zł

C. 10,00 zł

D. 6,00 zł

Wybrane przez Ciebie odpowiedzi, takie jak 7,00 zł, 6,00 zł czy 10,00 zł, wskazują na nieprawidłowe zrozumienie zasad obliczania składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Kluczowym elementem, który mógł zostać przeoczony, jest fakt, że składka ta wynosi 0,1% od łącznej kwoty wynagrodzeń i premii regulaminowych pracowników. W sytuacji, gdy przedsiębiorca zatrudnia dwóch pracowników, których łączne wynagrodzenie wynosi 13 000,00 zł, poprawne obliczenia prowadzą do składki w wysokości 13,00 zł. Wybierając niższe wartości, można byłoby odnieść wrażenie, że składka obliczana jest na podstawie jednostkowego wynagrodzenia lub że stawka procentowa jest inna. Jednak takie podejście jest błędne, ponieważ prowadzi to do niepoprawnego określenia kwoty do odprowadzenia, co może skutkować problemami z organami kontrolnymi oraz negatywnymi konsekwencjami finansowymi dla firmy. Warto zrozumieć, że wszelkie składki powinny być przemyślane i obliczone na podstawie rzeczywistych wartości wynagrodzeń, aby zapewnić transparentność i zgodność z obowiązującymi przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 23

Osoba zatrudniona na pełny etat przez 5 miesięcy, mająca stałe wynagrodzenie brutto w wysokości 3 150,00 zł, od 12 do 14 kwietnia br. była na zwolnieniu lekarskim z powodu grypy. Oblicz wynagrodzenie brutto tej osoby za przepracowaną część miesiąca?

A. 315,00 zł

B. 2 268,00 zł

C. 2 835,00 zł

D. 3 150,00 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika za przepracowaną część miesiąca należy obliczyć uwzględniając liczbę dni roboczych oraz dni, w których pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim. W przypadku tego pracownika, miesięczne wynagrodzenie brutto wynosi 3 150,00 zł. Przyjmując, że miesiąc kwiecień ma 20 dni roboczych (przy założeniu 8 dni weekendowych), pracownik przebywał na zwolnieniu przez 3 dni. W związku z tym, obliczamy wynagrodzenie za dni przepracowane: 3 150,00 zł / 20 dni roboczych = 157,50 zł za dzień. Następnie obliczamy liczbę dni przepracowanych: 20 dni - 3 dni na zwolnieniu = 17 dni. Końcowe wynagrodzenie brutto za przepracowaną część miesiąca wyniesie: 157,50 zł * 17 dni = 2 835,00 zł. Taka metoda obliczeń jest zgodna z powszechnie stosowanymi praktykami w zakresie wynagrodzeń, które uwzględniają zarówno normy Kodeksu pracy, jak i zasady ustalania wynagrodzenia za pracę. Warto znać te zasady, aby mieć pewność, że wynagrodzenie jest obliczane w sposób transparentny i zgodny z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 24

Pracownicy hurtowni są wynagradzani w systemie czasowo-prowizyjnym. Prowizja jest dzielona między pracowników proporcjonalnie do ich wynagrodzenia zasadniczego. Miesięczna płaca zasadnicza pracownika A wynosi 3 000,00 zł, a pracownika B 2 000,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto każdego z pracowników, jeżeli w bieżącym miesiącu utarg hurtowni wyniósł 80 000,00 zł, a stawka prowizyjna wynosi 1,5%?

	Wynagrodzenie brutto pracownika A	Wynagrodzenie brutto pracownika B
A.	3 720,00 zł	2 480,00 zł
B.	3 000,00 zł	2 000,00 zł
C.	3 720,00 zł	3 200,00 zł
D.	4 200,00 zł	2 000,00 zł

A. C.

B. B.

C. A.

D. D.

Odpowiedź A jest poprawna, ponieważ właściwie uwzględnia sposób podziału prowizji w systemie wynagradzania czasowo-prowizyjnego. Prowizja wynosząca 1,5% z utargu hurtowni, który wyniósł 80 000,00 zł, daje nam całkowitą kwotę prowizji równą 1 200,00 zł (80 000 zł * 1,5%). W pierwszej kolejności obliczamy sumę wynagrodzeń zasadniczych pracowników A i B, co wynosi 5 000,00 zł (3 000,00 zł + 2 000,00 zł). Proporcjonalny udział wynagrodzenia pracownika A wynosi 60% (3 000,00 zł / 5 000,00 zł), co przekłada się na jego prowizję równą 720,00 zł (60% z 1 200,00 zł). Analogicznie, pracownik B otrzymuje 480,00 zł, co stanowi 40% całkowitej prowizji. Zatem wynagrodzenie brutto pracownika A wynosi 3 720,00 zł (3 000,00 zł + 720,00 zł), a pracownika B 2 480,00 zł (2 000,00 zł + 480,00 zł). Taki sposób dzielenia prowizji jest zgodny z dobrymi praktykami w zarządzaniu wynagrodzeniami, które wpływają na motywację i wydajność pracowników, umożliwiając im bezpośrednie powiązanie wynagrodzenia z wynikami pracy.

Pytanie 25

Miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowym wynosi 3 000,00 zł. W marcu tego roku pracownik był na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby przez 5 dni. Była to pierwsza jego absencja z powodu choroby w tym roku. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za część miesiąca, którą przepracował.

A. 3 000,00 zł

B. 2 419,25 zł

C. 2 500,00 zł

D. 2 588,70 zł

Aby policzyć, ile wynosi wynagrodzenie brutto za marzec, trzeba pamiętać o dniach, w których pracownik był na zwolnieniu. Miesięczne wynagrodzenie to 3 000,00 zł, więc przy 30 dniach roboczych dostajemy 100,00 zł dziennie (3 000,00 zł / 30 dni). Skoro pracownik był nieobecny przez 5 dni, to jego pensja powinna być pomniejszona o 500,00 zł (5 dni x 100,00 zł). Zatem, wynagrodzenie za pracowane dni będzie wynosić 2 500,00 zł (3 000,00 zł - 500,00 zł). To jest zgodne z przepisami prawa pracy, które mówią, że wynagrodzenie za czas choroby powinno opierać się na faktycznie przepracowanych dniach. Ważne, żeby zrozumieć, że pensję liczy się proporcjonalnie do czasu pracy, co jest standardem w rachunkowości płacowej.

Pytanie 26

Jan Kowalski w trakcie urlopu podjął pracę w firmie, która oferuje usługi remontowe. Przedmiot umowy obejmuje wykonanie mebli według autorskiego projektu. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, praca ta powinna być potwierdzona umową

A. na czas określony

B. o dzieło

C. o pracę

D. na okres próbny

Odpowiedź "o dzieło" jest poprawna, ponieważ Kodeks cywilny definiuje umowę o dzieło jako umowę, w której jedna strona zobowiązuje się do wykonania określonego dzieła, a druga strona do zapłaty wynagrodzenia. W przypadku Jana Kowalskiego, który wykonuje meble według autorskiego projektu, mamy do czynienia ze stworzeniem konkretnego produktu, co idealnie pasuje do charakterystyki umowy o dzieło. Przykładowo, stolarz, który wykonuje meble na zamówienie, podpisuje umowę o dzieło, ponieważ jego praca ma na celu stworzenie namacalnego przedmiotu. Dobrze sformułowana umowa o dzieło powinna zawierać szczegóły dotyczące wynagrodzenia, terminu wykonania oraz specyfikacji dzieła. Z perspektywy praktycznej, umowa ta daje wykonawcy większą swobodę w doborze metod pracy oraz materiałów niż w przypadku umowy o pracę, co jest istotne w kontekście branży remontowej i rzemieślniczej.

Pytanie 27

Osoba fizyczna wykonująca działalność gospodarczą, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych według stawek

A. 8%, 19%

B. 8%, 23%

C. 9%, 23%

D. 12%, 32%

Odpowiedź 12%, 32% jest prawidłowa, ponieważ osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce opłacają podatek dochodowy na zasadach ogólnych według dwóch stawek. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), podstawowa stawka wynosi 17% od dochodu do kwoty 120 000 zł, natomiast dla dochodów powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń, co może wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty. Przykładem może być możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co faktycznie obniża podstawę opodatkowania. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe przy planowaniu podatkowym, aby zminimalizować obciążenia podatkowe i maksymalizować rentowność działalności. Dlatego znajomość stawek podatkowych oraz zasad ich stosowania jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy.

Pytanie 28

W jakim terminie pracodawca musi przekazać pracownikowi informację PIT-11 za poprzedni rok podatkowy?

A. Do końca marca roku następnego.

B. Do 15 kwietnia roku następnego.

C. Do końca stycznia roku następnego.

D. Do końca lutego roku następnego.

Podanie błędnego terminu na przekazanie PIT-11 może wynikać z pewnych nieporozumień dotyczących przepisów podatkowych. Przykładowo, stwierdzenie, że PIT-11 należy przekazać do końca stycznia, może być wynikiem mylenia tego terminu z innymi obowiązkami podatkowymi, takimi jak wystawienie faktur czy rozliczenia wewnętrzne, które mogą mieć inne daty graniczne. Podobnie, błędne wskazanie końca marca jako terminu może wynikać z pomylenia z terminami składania zeznań podatkowych przez osoby fizyczne, które faktycznie mogą być do końca kwietnia. Natomiast podanie 15 kwietnia jako terminu na przekazanie PIT-11 sugeruje całkowite niezrozumienie harmonogramu podatkowego, ponieważ jest to data bliska końcowi okresu rozliczeniowego dla podatników, a nie termin dla pracodawców na przekazanie dokumentów. Takie błędne interpretacje mogą prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatku przez pracowników, co może skutkować karami finansowymi lub koniecznością składania korekt. Ważne jest, aby dobrze rozumieć różnice w obowiązkach podatkowych i terminach, aby unikać takich błędów.

Pytanie 29

Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, który oferuje usługi budowlane, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu

A. płyt gipsowych

B. paliwa na potrzeby osobowego auta prywatnego

C. usług noclegowych w obiekcie hotelowym

D. usług cateringowych w lokalu gastronomicznym

Odpowiedź dotycząca płyt gipsowych jako towaru, od którego przedsiębiorca może odliczyć w pełni podatek VAT, jest prawidłowa. Przepisy dotyczące podatku VAT umożliwiają przedsiębiorcom odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, które są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Płyty gipsowe są materiałem budowlanym, który jest bezpośrednio związany z działalnością budowlaną, a więc zakup tych materiałów pozwala na pełne odliczenie VAT. Przykładem może być sytuacja, w której przedsiębiorca wykonuje prace budowlane polegające na wykończeniu wnętrz, gdzie płyty gipsowe są kluczowym elementem. Warto również zauważyć, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje w przypadku gdy towary i usługi są wykorzystywane do realizacji transakcji opodatkowanych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni dbać o dokumentację zakupów i ich powiązanie z działalnością, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas kontroli skarbowych.

Pytanie 30

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 01.02.2017 r. dostarczył w maju pierwsze w tym roku zaświadczenie lekarskie ZUS ZLA, potwierdzające 10 dniową niezdolność do pracy z powodu choroby. Korzystając z danych w tabeli, oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za czas choroby.

Okres zatrudnienia	luty	marzec	kwiecień
Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	3 200,00 zł	3 200,00 zł	3 200,00 zł
Dni przepracowane przez pracownika zgodnie z normatywnym czasem pracy	20	23	19
Procent do wyliczenia wynagrodzenia za czas choroby	80% podstawy wymiaru

A. 853,33 zł

B. 1 066,67 zł

C. 1 238,51 zł

D. 736,30 zł

Poprawna odpowiedź, 853,33 zł, wynika z zastosowania właściwych zasad obliczania wynagrodzenia za czas choroby. Zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, która jest ustalana na podstawie wynagrodzeń z ostatnich trzech miesięcy oraz proporcjonalnej liczby dni przepracowanych. W praktyce oznacza to, że pracodawca musi najpierw obliczyć średnie miesięczne wynagrodzenie brutto, a następnie podzielić je przez liczbę dni roboczych w miesiącu, aby uzyskać dzienną stawkę. Mnożąc tę stawkę przez liczbę dni niezdolności do pracy (w tym przypadku 10 dni), dochodzimy do kwoty 853,33 zł. Takie obliczenia są zgodne z wytycznymi ZUS, co podkreśla ich legalność i poprawność. Warto również pamiętać, że wynagrodzenie za czas choroby nie może przekroczyć 80% tego, co pracownik otrzymałby, gdyby pracował, co chroni pracowników przed zbyt dużym obciążeniem finansowym w trakcie choroby.

Pytanie 31

Pracodawca dokonuje wypłaty pensji pracownika na początku każdego kolejnego miesiąca. W styczniu pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z powodu choroby. Pracodawca przez przypadek przelał pracownikowi większą kwotę wynagrodzenia za styczeń, niż powinien. W związku z tym pracodawca ma prawo

A. odliczyć nadpłatę z pensji za luty 1 marca bez zgody pracownika

B. odjąć nadpłatę z pensji pracownika w dowolnym momencie bez jego zgody

C. żądać zwrotu nadpłaty wynagrodzenia od pracownika w dowolnym momencie za jego ustną zgodą

D. odjąć nadpłatę z wynagrodzenia za luty 1 marca za pisemną zgodą pracownika

Odpowiedź dotycząca potrącenia nadpłaty z wynagrodzenia za luty 1 marca za pisemną zgodą pracownika jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy, wszelkie potrącenia z wynagrodzenia mogą być dokonywane tylko w określonych sytuacjach. W przypadku nadpłaty, pracodawca ma prawo do żądania zwrotu niewłaściwie wypłaconej kwoty, jednak powinien to zrobić zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi. Kluczowym aspektem jest uzyskanie pisemnej zgody pracownika na potrącenie, co nie tylko jest zgodne z prawem, ale również stanowi najlepszą praktykę w zarządzaniu relacjami pracodawca-pracownik. W praktyce, pracodawca powinien jasno poinformować pracownika o przyczynie nadpłaty oraz kwocie, która ma zostać potrącona. Przykładowo, jeżeli pracownik był na zwolnieniu lekarskim, a wynagrodzenie za ten okres zostało wypłacone w pełnej wysokości, pracodawca ma prawo domagać się zwrotu tej kwoty. Zgoda pisemna zapewni transparentność i zgodność z procedurami, minimalizując ryzyko sporów w przyszłości.

Pytanie 32

Janusz Cichy rozpoczął swoją działalność gospodarczą 01.09.2016 r., która jest jego jedynym tytułem do ubezpieczeń. Oblicz wysokość składki na Fundusz Pracy dla przedsiębiorcy za wrzesień 2016 r., jeżeli przysługuje mu preferencyjna podstawa do ubezpieczeń społecznych wynosząca 555,00 zł.

A. 0,00 zł

B. 13,60 zł

C. 0,56 zł

D. 8,33 zł

Odpowiedzi 0,56 zł, 8,33 zł oraz 13,60 zł wynikają z nieprawidłowych założeń dotyczących przepisów związanych z Funduszem Pracy oraz ulg na start. Przy założeniu odpłatności za Fundusz Pracy, należy wziąć pod uwagę fakt, że przedsiębiorcy zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy, na co wpływają przepisy dotyczące ulg. Najczęściej popełnianym błędem jest przyjęcie, że każdy przedsiębiorca, niezależnie od terminu rozpoczęcia działalności, jest zobowiązany do opłacania składek na Fundusz Pracy. Dodatkowo, mylenie zasad dotyczących składek na Fundusz Pracy z innymi składkami, np. na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, również prowadzi do błędnych wyliczeń. W przypadku odpowiedzi 0,56 zł można błędnie przyjąć, że to jest część minimalnej składki, co w myśl przepisów nie znajduje uzasadnienia. Odpowiedź 8,33 zł i 13,60 zł mogą pochodzić z błędnych obliczeń związanych z innymi składkami społecznymi, co również nie ma związku z obowiązkami dotyczącymi Funduszu Pracy w przypadku korzystania z ulg na start. Zrozumienie zasad wymaga analizy przepisów prawnych oraz ich kontekstu w praktyce. Warto zwracać uwagę na regulacje, które mogą dotyczyć różnych grup przedsiębiorców, aby uniknąć błędnych założeń i obliczeń. Przedsiębiorcy powinni regularnie aktualizować swoją wiedzę o przepisach oraz korzystać z pomocy specjalistów, aby dobrze orientować się w swoich obowiązkach.

Pytanie 33

Zakład fotograficzny zatrudnia dwóch pracowników na umowę o pracę w systemie czasowym z premią. Każdy z pracowników otrzymuje miesięcznie wynagrodzenie składające się z płacy zasadniczej w kwocie 2 500,00 zł oraz zmiennej premii obliczanej od wysokości wynagrodzenia zasadniczego według stawek określonych w tabeli. W bieżącym miesiącu pracownik A wykonał 400 sztuk odbitek zdjęć, a pracownik B 600 sztuk. Oblicz wynagrodzenia brutto pracowników A i B.

Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć	Stawka
do 500 sztuk	10%
powyżej 500 sztuk	20%

A. Pracownik A 2 750,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

B. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

C. Pracownik A 2 540,00 zł; pracownik B 2 620,00 zł

D. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 2 750,00 zł

Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ obliczenia wynagrodzeń brutto dla pracowników A i B uwzględniają zarówno płacę zasadniczą, jak i odpowiednie premie za wykonaną pracę. Pracownik A, wykonując 400 odbitek zdjęć, otrzymuje premię w wysokości 10% od swojego wynagrodzenia zasadniczego, co daje 250,00 zł (10% z 2500,00 zł), a jego całkowite wynagrodzenie brutto wynosi więc 2 750,00 zł. Pracownik B, wykonując 600 odbitek, kwalifikuje się do wyższej premii wynoszącej 20%, co daje 500,00 zł (20% z 2500,00 zł). Jego całkowite wynagrodzenie brutto wynosi zatem 3 000,00 zł. W praktyce, takie podejście do wynagrodzeń jest zgodne z zasadami sprawiedliwej gratyfikacji za wykonaną pracę, co przyczynia się do motywacji pracowników oraz ich lepszej wydajności. Firmy często stosują podobne systemy premiowe, aby nagradzać pracowników za osiągnięcie określonych celów produkcyjnych, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi i sprzyja tworzeniu pozytywnej atmosfery w miejscu pracy.

Pytanie 34

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz, ile wyniesie wynagrodzenie netto pracownika.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto	3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	411,30 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne	2 588,70 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	232,98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	200,62 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	199,00 zł
Wynagrodzenie netto	............

A. 2 389,70 zł

B. 2 156,72 zł

C. 2 588,70 zł

D. 2 106,72 zł

Poprawna odpowiedź to 2 156,72 zł, co wynika z procedury obliczania wynagrodzenia netto. Aby uzyskać tę wartość, należy od wynagrodzenia brutto odjąć różnorodne składki oraz podatki. Proces ten jest kluczowy w kontekście wynagrodzeń, ponieważ pracodawcy są zobowiązani do stosowania się do przepisów prawa pracy oraz regulacji podatkowych, które określają, jakie kwoty powinny być odciągane z wynagrodzenia brutto. W pierwszym kroku należy obliczyć składki na ubezpieczenia społeczne, które obejmują składki emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Następnie, należy uwzględnić składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Wzór na wynagrodzenie netto jest zatem kluczowym narzędziem nie tylko dla pracowników, ale również dla specjalistów zajmujących się kadrami i płacami w przedsiębiorstwie. Zrozumienie tego procesu ma praktyczne zastosowanie w codziennej pracy, zwłaszcza w kontekście planowania budżetu domowego oraz negocjacji wynagrodzenia.

Pytanie 35

Płatnicy składek są zobowiązani do przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez

A. 5 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

B. 50 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

C. 1 rok od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

D. 10 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

Przechowywanie deklaracji rozliczeniowych przez inne okresy, takie jak 1 rok, 10 lat czy 50 lat, może wydawać się słuszne, ale w rzeczywistości nie jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Okres 1 roku jest zdecydowanie zbyt krótki, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi kontrolami i potrzebą udowodnienia opłacenia składek w przyszłości. ZUS ma prawo kontrolować płatników składek przez dłuższy czas, dlatego odpowiednia archiwizacja dokumentów jest kluczowa dla zachowania zgodności z prawem. Z kolei 10 lat jako okres przechowywania deklaracji wydaje się być nadmierny, co może prowadzić do nieefektywnego zarządzania dokumentacją i niepotrzebnych kosztów związanych z jej archiwizowaniem. Warto również zauważyć, że 50-letni okres przechowywania jest praktycznie nieosiągalny i niewspółczesny, biorąc pod uwagę zmieniające się przepisy i regulacje w obszarze ochrony danych. Tego typu podejścia mogą wynikać z błędnych założeń dotyczących długości cyklu życia dokumentów lub braku zrozumienia, jakie są rzeczywiste wymagania prawne oraz praktyki branżowe. Kluczowe jest, aby płatnicy składek był świadomi obowiązujących przepisów oraz standardów dotyczących archiwizacji dokumentów, aby uniknąć potencjalnych problemów w przyszłości.

Pytanie 36

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie za grudzień dla Antoniego Raka zatrudnionego w systemie akordu progresywnego.

Antoni Rak – pracownik bezpośrednio-produkcyjny
Stawka wynagrodzenia za wykonanie podzespołu w granicach normy	1,50 zł/szt.
Stawka wynagrodzenia za wykonanie podzespołu po przekroczeniu normy	2,00 zł/szt.
Liczba podzespołów wyprodukowanych przez pracownika w grudniu zgodnie z normą jakościową	2150 szt.
Liczba przepracowanych przez pracownika godzin w grudniu zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy	160 godz.
Obowiązująca norma pracy	12 szt./godz.

A. 3 225,00 zł

B. 2 880,00 zł

C. 4 300,00 zł

D. 3 340,00 zł

Wybór nieprawidłowej odpowiedzi wskazuje na niedostateczne zrozumienie mechanizmów działania systemu akordu progresywnego. Często błędnie zakłada się, że wynagrodzenie powinno opierać się jedynie na całkowitej produkcji, bez rozróżnienia na normę i nadwyżkę. W systemie akordu progresywnego kluczowe jest zrozumienie, że wynagrodzenie jest strukturalnie zróżnicowane w zależności od tego, czy produkcja mieści się w ustalonej normie, czy ją przekracza. Osoby wybierające inne kwoty mogą mylić wartości wynagrodzenia w normie i nadwyżce. Na przykład, jeśli ktoś przyjął, że wynagrodzenie za wyprodukowane 2150 sztuk to po prostu suma wynagrodzenia za wszystkie sztuki, to pomija kluczowy aspekt podziału na normę i nadwyżkę oraz zastosowanie różnych stawek wynagrodzenia. Ponadto, nie uwzględnienie rzeczywistej produkcji w kontekście wymagań normatywnych prowadzi do mylnych wniosków. Warto zaznaczyć, że zrozumienie takich mechanizmów jest istotne nie tylko dla celów teoretycznych, ale również praktycznych w kontekście zarządzania wydajnością zespołu i optymalizacji procesów produkcyjnych. Kluczowe jest również stosowanie odpowiednich narzędzi analizy wydajności, które pozwalają na bieżąco monitorować wyniki produkcji oraz skuteczność zastosowanych metod wynagradzania.

Pytanie 37

Przedsiębiorstwo zatrudnia następujące osoby: Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz łączną kwotę składki na Fundusz Pracy, którą płatnik składek ma obowiązek naliczyć i odprowadzić do ZUS za zatrudnione osoby.

Imię i nazwisko	Rodzaj umowy	Wiek	Wynagrodzenie brutto
Barbara Kopeć	umowa o pracę	45 lat	4 800,00 zł
Anna Jaworska	umowa o pracę	58 lat	3 000,00 zł
Marcin Kula	umowa zlecenia	19 lat (uczeń technikum)	90,00 zł

A. 117,60 zł

B. 191,10 zł

C. 193,31 zł

D. 73,50 zł

Wybór odpowiedzi innej niż 117,60 zł może wynikać z kilku nieporozumień dotyczących zasad naliczania składki na Fundusz Pracy. W przypadku błędnych odpowiedzi, często spotykanym błędem jest uwzględnianie wynagrodzeń osób, które nie są objęte tym obowiązkiem, co prowadzi do zawyżonych wyliczeń. Należy pamiętać, że składka na Fundusz Pracy dotyczy tylko pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie, nie są objęte tym obowiązkiem, co może prowadzić do błędnych założeń przy obliczeniach. Innym powszechnym błędem jest nieuwzględnianie zwolnienia z opłacania składek dla osób powyżej określonego wieku, co również może wpłynąć na ostateczną kwotę. Aby dokładnie wyliczyć składkę, konieczne jest precyzyjne obliczenie 2,45% od wynagrodzenia brutto. Warto również zaznaczyć, że składki na Fundusz Pracy są częścią szerszego kontekstu obowiązków płatnika składek, który powinien być świadomy nie tylko stawek, ale również przepisów prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, aby skutecznie zarządzać zobowiązaniami finansowymi wobec ZUS.

Pytanie 38

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W 2016 roku zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Kiedy podatnik miał obowiązek poinformować urząd skarbowy o zmianie metody opodatkowania osiągniętych dochodów?

A. 10 lutego roku podatkowego

B. 20 stycznia roku podatkowego

C. 31 stycznia roku podatkowego

D. 20 lutego roku podatkowego

Wybór błędnej daty na zgłoszenie zmiany formy opodatkowania, jak 20 lutego, 31 stycznia czy 10 lutego, opiera się na nieprawidłowym zrozumieniu terminów określonych w przepisach prawa podatkowego. Kluczowym błędem jest pominięcie faktu, że zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma obowiązek zgłoszenia zamiaru zmiany formy opodatkowania najpóźniej do 20 stycznia roku, w którym ta zmiana ma być wprowadzona. Odpowiedź 20 lutego sugeruje, że podatnik miałby więcej czasu na zgłoszenie, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Z kolei wybór 31 stycznia przyjmuje wcześniejszy termin, który jednak również nie pokrywa się z ustawowymi wymaganiami. Termin 10 lutego z kolei jest zbyt odległy, co prowadzi do naruszenia zasadności terminowego informowania urzędów skarbowych. Typowe błędy myślowe mogą wynikać z ogólnego mylenia terminów związanych z różnymi obowiązkami podatkowymi, co podkreśla znaczenie dobrej organizacji w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi oraz bieżącego śledzenia zmian w przepisach.

Pytanie 39

Wydarzenia ekonomiczne w salonie kosmetycznym w listopadzie. Jaką kwotę dochodu osiągnięto w tym miesiącu w salonie kosmetycznym?

Zdarzenia gospodarczeKwota w złotych
Sprzedaż usług kosmetycznych10 400,00
Dopisanie odsetek od środków na rachunku bankowym przez bank100,00
Opłata czynszu za najem lokalu500,00
Zakup kosmetyków zużytych w salonie2 000,00

A. 10 500,00 zł

B. 8 000,00 zł

C. 10 400,00 zł

D. 8 400,00 zł

Poprawna odpowiedź to 8 000,00 zł, ponieważ aby obliczyć dochód uzyskany w salonie kosmetycznym, konieczne jest uwzględnienie zarówno przychodów, jak i kosztów działalności. W omawianym przypadku, salon kosmetyczny osiągnął przychody na poziomie 10 500,00 zł, a koszty działalności wyniosły 2 500,00 zł. Dochód obliczamy odejmując koszty od przychodów: 10 500,00 zł - 2 500,00 zł = 8 000,00 zł. Zrozumienie tej koncepcji jest kluczowe nie tylko w kontekście salonu kosmetycznego, ale również w każdej innej działalności gospodarczej. Prawidłowe zarządzanie finansami, w tym umiejętność obliczania dochodów, jest standardem w branży. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie przychodów oraz kosztów, co pozwala na lepsze planowanie finansowe oraz podejmowanie świadomych decyzji dotyczących rozwoju firmy, optymalizacji kosztów czy inwestycji w nowe usługi. Warto również rozważyć zastosowanie narzędzi do zarządzania finansami, które mogą ułatwić te procesy.

Pytanie 40

Osoba fizyczna zakupiła w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1980 cm³.
Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
• o pojemności silnika przekraczającej 2000 cm³	18,6
• o pojemności silnika do 2000 cm³	3,1

A. 2 232,00 zł

B. 372,00 zł

C. 9 441,00 zł

D. 1 574,00 zł

Poprawna odpowiedź to 1 574,00 zł, co wynika z precyzyjnego obliczenia podatku akcyzowego na podstawie wartości samochodu oraz obowiązujących stawek. Zgodnie z przepisami, przy zakupie samochodów osobowych o pojemności silnika do 2000 cm³, stawka podatku akcyzowego wynosi 3,1%. Wartość samochodu wynosi 12 000 euro, co po przeliczeniu na złotówki przy średnim kursie NBP 4,2300 zł/1 EUR daje 50 760 PLN. Obliczając podatek akcyzowy, mnożymy tę wartość przez stawkę 3,1%. W praktyce oznacza to, że wykorzystywanie odpowiednich kursów walutowych oraz znajomość stawek akcyzowych jest kluczowe dla dokładnego wyliczenia należności podatkowych. Tego typu obliczenia są niezbędne nie tylko w przypadku zakupu samochodów, ale także przy obliczaniu innych zobowiązań podatkowych. Warto pamiętać, że zaokrąglenie do pełnych złotych jest standardem w takich obliczeniach, co również zostało uwzględnione w naszych wynikach. Takie umiejętności są ważne dla osób zajmujących się księgowością oraz doradztwem podatkowym.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej