Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 7 grudnia 2025 11:07
Data zakończenia: 7 grudnia 2025 11:09

Egzamin niezdany

Wynik: 12/40 punktów (30,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Aby przeprowadzić wyrejestrowanie pracownika z ubezpieczeń (po zakończeniu zatrudnienia), płatnik składek powinien wypełnić formularz o symbolu

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZWPA

C. ZUSZWUA

D. ZUS ZPA

Odpowiedzi ZUS ZUA, ZUS ZWPA i ZUS ZPA są błędne, ponieważ nie odpowiadają na pytanie dotyczące wyrejestrowania pracownika z ubezpieczeń po ustaniu stosunku pracy. Formularz ZUS ZUA jest stosowany do zgłaszania osoby do ubezpieczeń, a nie ich wyrejestrowania, co stanowi podstawowy błąd w zrozumieniu funkcji poszczególnych formularzy. Z kolei ZUS ZWPA to formularz, który jest wykorzystywany w kontekście zmiany danych płatnika składek, a ZUS ZPA dotyczy zgłaszania osób, które są wyłączone z ubezpieczeń. Wszelkie te formularze mają różne cele i nie są odpowiednie w sytuacji, w której pracownik kończy swoje zatrudnienie. Typowym błędem myślowym jest tu mylenie formularzy i ich funkcji, co może prowadzić do poważnych konsekwencji administracyjnych. Zastosowanie niewłaściwego formularza może skutkować opóźnieniami w przetwarzaniu danych przez ZUS, co z kolei może wpływać na prawo pracownika do świadczeń. Dlatego tak ważne jest, aby płatnicy składek znali różnice pomiędzy formularzami oraz ich odpowiednie zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. W praktyce, znajomość tych różnic umożliwia płynne i zgodne z regulacjami zarządzanie kwestiami ubezpieczeń społecznych w przedsiębiorstwie.

Pytanie 2

Przedsiębiorca na sprzedaży żaluzji realizuje marżę w wysokości 40% ceny zakupu netto. Na podstawie fragmentu faktury dokumentującej zakup towarów oblicz kwotę podatku VAT od sprzedaży 24 sztuk żaluzji.

Lp.	Nazwa towaru	J.m.	Ilość	Cena netto	Wartość netto	Podatek VAT		Wartość brutto
Lp.	Nazwa towaru	J.m.	Ilość	zł	zł	%	zł	zł
1.	Żaluzja	szt.	30	500,00	15 000,00	23	3 450,00	18 450,00

A. 2 760,00 zł

B. 1 104,00 zł

C. 3 450,00 zł

D. 3 864,00 zł

Gdy ktoś robi błąd w odpowiedzi, to często chodzi o niejasne zrozumienie marży i VAT-u. Moim zdaniem, nie wszyscy widzą, jak marża wpływa na cenę sprzedaży, a to prowadzi do pomyłek. Ta 40% marża znaczy, że cena sprzedaży netto nie jest taka sama jak cena zakupu netto, trzeba to jakoś dodać do ceny zakupu, żeby dostać właściwą wartość. Dalej, żeby policzyć VAT, musimy zastosować stawkę VAT do wartości sprzedaży netto, a nie do samej wartości zakupu. Często ludzie zapominają o marży przy obliczeniach, co skutkuje zaniżoną wartością netto sprzedaży. Ważne jest też, żeby wiedzieć, że podatki są naliczane od ceny sprzedaży, a nie zakupu, co może przysparzać problemów. Żeby dobrze policzyć wartość netto i VAT, to nie tylko matematyka, ale też trzeba znać przepisy prawne. Przedsiębiorcy muszą mieć tego świadomość, żeby uniknąć problemów z podatkami i finansami.

Pytanie 3

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz łączną kwotę fakultatywnych potrąceń z wynagrodzenia pracownika.

Lista płac (fragment)
Potrącona zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne	Kwota zmniejszająca podatek	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na grupowe ubezpieczenie na życie	Składka na związki zawodowe
zł	zł	zł	zł	zł	zł
806,64	627,50	300,00	507,00	65,00	42,00

A. 614,00 zł

B. 307,00 zł

C. 407,00 zł

D. 107,00 zł

Błędna odpowiedź może być wynikiem kilku typowych pomyłek, które zdarzają się przy obliczaniu wynagrodzeń. Często myli się różne typy potrąceń, co prowadzi do złego sumowania. Na przykład, składki na ubezpieczenia zdrowotne czy społeczne są obowiązkowe, więc nie powinny wchodzić w skład fakultatywnych potrąceń. Jeśli ktoś podał kwotę dużo wyższą niż 107,00 zł, to może oznaczać, że nie uwzględnił faktu, że niektóre potrącenia są obowiązkowe. Inna rzecz to zliczanie wszystkich potrąceń razem, bez rozróżnienia, co jest czym. Ważne jest, żeby wiedzieć, że tylko niektóre składki, jak te na dobrowolne ubezpieczenia, są fakultatywne. Znajomość tych kwestii to klucz sprawy dla każdego, kto zajmuje się księgowością, żeby poprawnie ogarnąć wynagrodzenia i unikać błędów, które mogą prowadzić do problemów z wypłatami.

Pytanie 4

Podatek od towarów oraz usług stanowi rodzaj podatku

A. bezpośredniego

B. dochowego

C. konsumpcyjnego

D. majątkowego

Podatek majątkowy odnosi się do obciążeń nakładanych na posiadane aktywa, takie jak nieruchomości lub inne formy majątku. W związku z tym klasyfikacja VAT jako podatku majątkowego jest błędna, ponieważ nie jest on związany z posiadaniem dóbr, lecz z ich konsumpcją. Natomiast podatek dochodowy jest naliczany na podstawie uzyskanych dochodów, co również nie ma związku z VAT, który nie zależy bezpośrednio od dochodu, a raczej od wartości dodanej do towarów i usług w procesie ich produkcji i sprzedaży. Podatki bezpośrednie, takie jak dochodowy, są płacone bezpośrednio przez podatnika do urzędów skarbowych, podczas gdy VAT jest pośrednim podatkiem, gdyż jego obciążenie przenoszone jest na konsumenta. Problemy w klasyfikacji podatków często wynikają z braku zrozumienia struktury systemu podatkowego. Utrudnia to także identyfikację odpowiednich obowiązków podatkowych. Warto zatem zgłębiać tematykę podatków konsumpcyjnych, aby dostrzegać różnice między różnymi typami podatków oraz ich funkcjonowanie w systemie gospodarczym.

Pytanie 5

Jedną z kluczowych cech umowy zlecenia jest

A. staranna realizacja określonego zadania

B. uzyskanie odpowiedniego wyniku końcowego

C. ciągłość relacji zawodowej

D. ściślejsze podporządkowanie pracodawcy

Cechą charakterystyczną umowy zlecenia jest staranne wykonanie określonego działania, co oznacza, że zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnego zadania zgodnie z wymaganiami i oczekiwaniami zleceniodawcy. W przeciwieństwie do umowy o pracę, w umowie zlecenia nie istnieje obowiązek osiągnięcia określonego rezultatu, co czyni ją bardziej elastyczną formą współpracy. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca zostaje zatrudniony do stworzenia strony internetowej, jego zadaniem jest nie tylko stworzenie witryny, ale również wykonanie tego z należytą starannością, co obejmuje dbanie o jakość kodu, estetykę i funkcjonalność strony. W praktyce oznacza to, że zleceniobiorca powinien kierować się zasadami dobrej praktyki zawodowej, stosując dostępne narzędzia i techniki, aby zapewnić wysoką jakość realizacji projektu. Tego rodzaju umowa daje również większą swobodę w organizacji pracy i wyborze metod jej wykonania, co jest korzystne dla wielu profesjonalistów w różnych branżach.

Pytanie 6

Kto pokrywa składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i zdrowotne dla pracownika korzystającego z urlopu wychowawczego?

A. urzęd skarbowy

B. ubezpieczony

C. pracodawca

D. budżet państwa

Wybór odpowiedzi związanych z urzędami skarbowymi, ubezpieczonymi czy pracodawcą może wydawać się logiczny, jednak nie uwzględniają one kluczowych zasad obowiązujących w systemie ubezpieczeń społecznych. Urząd skarbowy nie ma bezpośredniego wpływu na finansowanie składek podczas urlopu wychowawczego, ponieważ jest to instytucja odpowiedzialna głównie za pobór podatków, a nie za składki na ubezpieczenia społeczne. Ubezpieczony samodzielnie nie finansuje swoich składek w tym okresie, ponieważ urlop wychowawczy z definicji oznacza brak wynagrodzenia. Z kolei pracodawca nie jest zobowiązany do opłacania składek za pracownika będącego na urlopie wychowawczym – jego obowiązki kończą się w momencie udzielenia tego urlopu. Taki błąd myślowy może wynikać z nieznajomości przepisów regulujących urlopy w Polsce oraz z mylenia ról poszczególnych instytucji w systemie ubezpieczeń społecznych. Warto zaznaczyć, że w sytuacji, gdy pracownik jest na urlopie wychowawczym, faktyczna odpowiedzialność za finansowanie składek przechodzi na budżet państwa, co jest zgodne z przepisami mającymi na celu ochronę praw pracowników i zapewnienie im dostępu do świadczeń w przyszłości. Zrozumienie tego mechanizmu jest kluczowe dla właściwego obywatelskiego podejścia do polityki społecznej i systemu ubezpieczeń.

Pytanie 7

Na podstawie fragmentu listy płac nr 1/12/2018 ustal podstawę opodatkowania.

Imienna lista płac nr 1/12/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Szczęsny Marian
Wynagrodzenie brutto	3 500,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	479,85 zł
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne	3 020,15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana	271,81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana	234,06 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów	111,25 zł
Podstawa opodatkowania	...........

A. 2 909,00 zł

B. 3 500,00 zł

C. 3 020,15 zł

D. 2 908,90 zł

Podstawą opodatkowania, żeby ustalić zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, jest wynagrodzenie brutto, które potem trzeba zmniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne i koszty uzyskania przychodu. W tej sytuacji, żeby dobrze obliczyć podstawę opodatkowania, musisz od wynagrodzenia brutto odjąć składki na ubezpieczenia społeczne pracownika, takie jak emerytalne, rentowe oraz chorobowe. Potem odejmujesz jeszcze składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz standardowe koszty uzyskania przychodu, które wynoszą 111,25 zł dla osób pracujących w miejscu zamieszkania. Po tych obliczeniach dostajemy kwotę 2 909,00 zł, co jest prawidłową podstawą opodatkowania. Zrozumienie tych zasad jest naprawdę ważne do poprawnego obliczania zaliczek na podatek dochodowy oraz do tego, żeby być zgodnym z przepisami prawa podatkowego.

Pytanie 8

Podzielona płatność to rodzaj mechanizmu

A. płatności realizowanej tylko w euro

B. odwrotnego obciążenia

C. płatności realizowanej przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej

D. podzielonej płatności

Split payment, znany również jako mechanizm podzielonej płatności, to innowacyjne rozwiązanie w zakresie płatności, które umożliwia podzielenie kwoty transakcji na dwie części: jeden segment trafia do sprzedawcy, a drugi jest przekazywany na konto urzędów skarbowych. Ta metoda ma na celu poprawę ściągalności VAT oraz ograniczenie oszustw podatkowych. Przy zastosowaniu split payment, nabywca dokonuje płatności na specjalne konto VAT sprzedawcy, co zapewnia, że podatek od towarów i usług zostaje odprowadzony bezpośrednio do urzędów skarbowych. Przykład praktycznego zastosowania tej metody można zaobserwować w transakcjach B2B, gdzie firmy często obawiają się o rzetelność swoich kontrahentów. Implementacja split payment w Polsce nastąpiła w 2018 roku, jako forma walki z wyłudzeniami VAT, co wpisuje się w ogólnoeuropejskie standardy w zakresie ochrony budżetów państwowych. Warto zaznaczyć, że mechanizm ten nie jest obligatoryjny dla wszystkich transakcji, co daje przedsiębiorcom elastyczność w doborze odpowiednich metod płatności.

Pytanie 9

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, opodatkowana podatkiem liniowym, wybrała w roku 2017 uproszczoną formę dokonywania wpłat zaliczek na podatek dochodowy, zawiadamiając o tym naczelnika urzędu skarbowego. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz, ile wyniesie zaliczka na podatek dochodowy za styczeń 2017 roku przed odjęciem składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru.

Wybrane dane do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy	Wartość w zł
Dochód wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w 2016 roku	60 000,00
Przychody osiągnięte w styczniu 2017 roku	22 000,00
Koszty uzyskania przychodów poniesione w styczniu 2017 roku	10 000,00

A. 900,00 zł

B. 950,00 zł

C. 2 160,00 zł

D. 2 280,00 zł

Poprawna odpowiedź wynika z właściwego obliczenia zaliczki na podatek dochodowy dla osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, która jest opodatkowana podatkiem liniowym w wysokości 19%. W pierwszej kolejności, należy obliczyć dochód za styczeń 2017 roku, który wynosi 12 000,00 zł. Następnie, obliczamy 19% z tej kwoty, co daje 2 280,00 zł. Ważne jest jednak, aby pamiętać, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest odliczana od dochodu, a nie od zaliczki na podatek dochodowy. W praktyce oznacza to, że choć zaliczka na podatek wydaje się wysoka, to odpowiednie odliczenia, które można zastosować, są niezależne od obliczeń podatkowych. Dlatego prawidłowa kwota zaliczki to właśnie 950,00 zł. Przykład ten ukazuje znaczenie znajomości przepisów podatkowych oraz umiejętność właściwego ich zastosowania w codziennej działalności gospodarczej.

Pytanie 10

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 11

Firma z o.o. zatrudniająca pracowników, jest zobowiązana jako płatnik składek przedstawić deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

A. 6 kwietnia 2015 r.

B. 15 kwietnia 2015 r.

C. 10 kwietnia 2015 r.

D. 31 marca 2015 r.

Wybór innych dat to po prostu nieporozumienie, jeśli chodzi o składanie deklaracji ZUS DRA. Data 6 kwietnia 2015 r. może wyglądać sensownie, ale jest wcześniej niż trzeba, co pokazuje, że nie do końca rozumiesz przepisy. Z kolei 31 marca 2015 r. to koniec miesiąca, a deklarację trzeba składać po jego zakończeniu, więc to też nie to. Odpowiedź 10 kwietnia 2015 r. też nie zdaje egzaminu - w Polsce są konkretne terminy, a 10 dni po zakończeniu miesiąca to zdecydowanie za wcześnie. Dobrze pamiętać, że terminowe składanie deklaracji to kluczowa sprawa dla płatników, bo opóźnienia mogą prowadzić do dodatkowych kosztów i innych kłopotów. Wszyscy powinni znać te przepisy i terminy, żeby mieć spokój z organami podatkowymi.

Pytanie 12

Ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne na podstawie danych z tabeli.

Wynagrodzenie za czas przepracowany	1 800,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby	600,00 zł
Zasiłek chorobowy	400,00 zł

A. 1 800,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 2 800,00 zł

D. 2 200,00 zł

Jednym z typowych błędów, które mogą się zdarzyć przy ustalaniu podstawy składek, jest mylenie wynagrodzenia za czas przepracowany z innymi formami wypłat, jak wynagrodzenie za czas choroby czy zasiłek. Kiedy ktoś wybiera wyższe kwoty, to często wynika z tego, że po prostu nie rozumie, że nie wszystkie składniki wynagrodzenia powinny być brane pod uwagę. Ważne jest, żeby pamiętać, że wynagrodzenie za czas choroby oraz zasiłek już są objęte ubezpieczeniami społecznymi i dlatego ich nie wliczamy. Niezrozumienie tej różnicy prowadzi do błędów w obliczeniach i może później wpłynąć na uprawnienia do świadczeń. I jeszcze jedno, osoby, które odpowiadają, mogą nie zdawać sobie sprawy, że każda część wynagrodzenia ma swoje zasady dotyczące składek, które są przez prawo ściśle regulowane. Dlatego ważne jest, żeby mieć w ręku dokumentację prawną i dobre praktyki w zarządzaniu wynagrodzeniami. To pomoże uniknąć nieporozumień i sprawi, że wszystko będzie zgodne z przepisami. Zrozumienie tych rzeczy jest kluczowe, zarówno dla pracodawców, jak i pracowników, którzy chcą mieć pewność, że ich składki są liczone prawidłowo.

Pytanie 13

Kto może skorzystać ze zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%?

A. umowa o pracę na czas określony

B. umowa o pracę na okres próbny

C. umowa o pracę na czas nieokreślony

D. umowa cywilnoprawna - umowa zlecenie

Umowy o pracę na czas określony, czas nieokreślony oraz umowy na okres próbny nie dają możliwości zastosowania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%. W przypadku umowy o pracę, pracownik otrzymuje wynagrodzenie, z którego odprowadzane są składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, a także zaliczki na podatek dochodowy. Koszty uzyskania przychodu w odniesieniu do umowy o pracę są regulowane w inny sposób. Można odliczyć jedynie konkretne koszty związane z dojazdem do pracy oraz inne wydatki, które są rzeczywiście poniesione w związku z wykonywaną pracą, a nie w wysokości zryczałtowanej. Często myli się pojęcie kosztów uzyskania przychodu z ogólnym pojmowaniem wydatków na życie, co prowadzi do błędnych wniosków. Należy pamiętać, że w przypadku umowy o pracę, to pracownik nie ma dowolności w zakresie ustalania kosztów uzyskania przychodu, co jest typowe dla umów cywilnoprawnych. W związku z tym, brak możliwości zastosowania zryczałtowanych kosztów w umowach o pracę wynika z ściśle określonych przepisów prawnych, które mają na celu ochronę pracowników i zapewnienie stałego poziomu wynagrodzenia, które nie jest obciążone dodatkowymi kosztami w postaci zryczałtowanych odliczeń.

Pytanie 14

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę do wypłaty dla zleceniobiorcy, jeżeli nie podlega on ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania tej umowy nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód brutto	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
120,00 zł	120,00 zł	10,80 zł	22,00 zł	........ zł

A. 87,20 zł

B. 98,00 zł

C. 109,20 zł

D. 108,80 zł

Jak widać, niektóre odpowiedzi mogą być nietrafione przez niewłaściwe zrozumienie zasad obliczania wynagrodzenia w umowie zlecenia. Bardzo często ludzie mylą składki ubezpieczeniowe, co prowadzi do błędnych kwot. Na przykład, gdy ktoś zaznacza 108,80 zł czy 98,00 zł, to możliwe, że myśli, że wziął pod uwagę składki emerytalne lub rentowe, które w tym przypadku nie powinny być uwzględniane. Kluczowe jest to, by zrozumieć, że zleceniobiorca jest zwolniony z tych składek. Dodatkowo, niektórzy mogą myśleć, że koszty uzyskania przychodów mają wpływ na wynagrodzenie, ale w tym wypadku tak nie jest. Inna sprawa to składka na ubezpieczenie zdrowotne – niektóre błędne odpowiedzi mogą wynikać z niewłaściwego jej obliczenia. Dlatego dobrze jest znać przepisy oraz zasady obliczania wynagrodzeń w umowach zlecenia, żeby nie popełniać tych błędów. Także warto na bieżąco aktualizować wiedzę, bo regulacje dotyczące wynagrodzeń mogą się zmieniać.

Pytanie 15

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, nie zatrudniająca pracowników, która postanowiła od 01.10.2016 r. opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości przekraczającej minimalne, ma obowiązek złożyć deklarację ZUS DRA za październik 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 15 listopada 2016 r. (wtorek)

B. 31 października 2016 r. (poniedziałek)

C. 10 listopada 2016 r. (czwartek)

D. 25 listopada 2016 r. (piątek)

Wybór 31 października 2016 r. jako daty składania deklaracji jest błędny, ponieważ nie uwzględnia on przepisów regulujących terminy składania deklaracji ZUS. Przepisy jasno określają, że przedsiębiorcy mają obowiązek złożenia deklaracji za miesiąc październik do 10 listopada. Przyjęcie, że termin mógłby przypadać na ostatni dzień miesiąca, jest mylne, ponieważ dotyczy to jedynie terminów płatności składek na ubezpieczenia społeczne, ale nie dotyczy to standardowych terminów składania deklaracji. Wybór 15 listopada jest niepoprawny z tej samej przyczyny - przekracza on ustawowy termin na złożenie deklaracji, co może prowadzić do konsekwencji prawnych i finansowych dla przedsiębiorcy. Ustalanie terminów w oparciu o niepoprawne założenia może prowadzić do niezamierzonych opóźnień, co z kolei wpływa na stabilność finansową firmy i jej relacje z ZUS. Osoby myślące, że mają do dyspozycji większą elastyczność w składaniu deklaracji, powinny pamiętać, że przestrzeganie ściśle określonych terminów jest kluczowe dla utrzymania dobrego statusu przedsiębiorstwa oraz uniknięcia nieprzyjemnych sytuacji związanych z długami w stosunku do instytucji ubezpieczeniowych.

Pytanie 16

Zostało obliczone wynagrodzenie pracownika za okres niezdolności do pracy z powodu choroby w wysokości 2 500,00 zł brutto. Jakie są składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika, które są naliczane od tego wynagrodzenia?

A. 451,50 zł

B. 515,25 zł

C. 0,00 zł

D. 342,75 zł

Wybór jakiejkolwiek z podanych kwot jako składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy jest błędny z kilku powodów. Przede wszystkim, nieprawidłowo interpretują one zasady dotyczące wynagrodzenia chorobowego. Zgodnie z przepisami prawa pracy, wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby jest zwolnione z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Często mylnie sądzimy, że wynagrodzenia te są traktowane jak standardowe wynagrodzenie, od którego nalicza się składki. W rzeczywistości, podczas gdy wynagrodzenie zasadnicze podlega takim rozliczeniom, wynagrodzenie chorobowe jest wyjątkiem. Pracownicy często popełniają błąd zakładając, że składki muszą być naliczone w każdym przypadku wynagrodzenia. Takie rozumienie może prowadzić do nieprawidłowych obliczeń i w konsekwencji do problemów z rozliczeniem podatkowym czy ubezpieczeniowym. Warto zaznaczyć, że zgodnie z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania kadrami, istotne jest, aby mieć solidną wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń, aby stosować je właściwie. Dlatego wiedza o wyłączeniach dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne w kontekście wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy jest kluczowa dla każdego pracownika oraz działu kadr.

Pytanie 17

Kto odpowiada za finansowanie składki na Fundusz Pracy?

A. pracodawca

B. wykonawca dzieła

C. pracownik

D. zleceniobiorca

Składka na Fundusz Pracy jest obowiązkowym obciążeniem, które pracodawcy są zobowiązani uiszczać na rzecz tego funduszu. Jest to forma wsparcia dla osób bezrobotnych oraz programów aktywizacji zawodowej. Pracodawcy płacą składki, które są obliczane jako procent od wynagrodzenia pracowników. Przykładowo, w Polsce składka ta wynosi 2,45% od podstawy wymiaru. Pracodawca finansuje składkę niezależnie od tego, jaką formę umowy oferuje pracownikowi, co oznacza, że nawet w przypadku umów na czas określony, obowiązek ten nadal obowiązuje. Wspieranie Funduszu Pracy jest częścią polityki rynku pracy, mającej na celu zmniejszenie bezrobocia i poprawę sytuacji na rynku pracy. Z perspektywy pracodawców, regularne opłacanie składek na Fundusz Pracy jest nie tylko prawnym obowiązkiem, ale również wpisuje się w odpowiedzialność społeczną biznesu, która ma na celu dbałość o lokalną społeczność oraz stabilność rynku pracy.

Pytanie 18

W sytuacji urodzenia jednego dziecka pracownica ma prawo do urlopu trwającego 20 tygodni

A. wychowawczego

B. rodzicielskiego

C. macierzyńskiego

D. opiekuńczego

Odpowiedź 'macierzyńskiego' jest prawidłowa, ponieważ w Polsce pracownice, które urodziły dziecko, mają prawo do urlopu macierzyńskiego wynoszącego 20 tygodni. Ten okres urlopu jest przeznaczony na opiekę nad nowo narodzonym dzieckiem oraz na dojście do siebie po porodzie. Urlop macierzyński zaczyna się w dniu porodu i może być wykorzystany w całości lub częściowo przed jego rozpoczęciem. Warto zaznaczyć, że w przypadku urodzenia więcej niż jednego dziecka jednocześnie, okres urlopu macierzyńskiego wydłuża się o dodatkowe tygodnie. Pracownice mogą również starać się o zasiłek macierzyński, który jest wypłacany w tym czasie, co ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia finansowego wsparcia w trakcie opieki nad dzieckiem. Dobrą praktyką jest zgłoszenie chęci wzięcia urlopu macierzyńskiego pracodawcy z wyprzedzeniem, co pozwala na lepsze zorganizowanie pracy w zespole.

Pytanie 19

Który z produkowanych towarów w Polsce podlega akcyzie?

A. Kawa

B. Napój gazowany

C. Herbata

D. Wino musujące gronowe

Wino musujące gronowe to wyroby akcyzowe w Polsce, co znaczy, że musi się z nimi wiązać sporo regulacji podatkowych. Akcyza to taki podatek od niektórych towarów, w tym alkoholi, tytoniu i słodzonych napojów. W przypadku wina musującego, jako alkoholu, producenci muszą płacić akcyzę na etapie produkcji i gdy wprowadzają je do obrotu. To oznacza, że muszą prowadzić dokładną dokumentację i przestrzegać norm jakościowych, co jest zgodne z unijnymi przepisami. Zgłaszanie tych wyrobów do urzędów skarbowych to istotny etap w branży winiarskiej, bo pozwala to kontrolować obrót i dbać o bezpieczeństwo konsumentów. Warto, by osoby zajmujące się produkcją win miały świadomość, jakie mają obowiązki związane z akcyzą, bo niewłaściwe zarządzanie tym tematem może prowadzić do poważnych kłopotów prawnych i finansowych. Akcyza na wino musujące jest też ważnym punktem w strategii fiskalnej, bo pomaga regulować spożycie alkoholu i przynosi dochody do budżetu państwa.

Pytanie 20

Podatnik VAT wykonał usługę dla odbiorcy w dniu 14.09.2016 r. i ustalił, że zapłatę otrzyma w formie przelewu na rachunek bankowy w terminie do 20.10.2016 r. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług faktura dokumentująca wykonanie usługi powinna być wystawiona nie później niż

Fragment ustawy o podatku od towarów i usług
Art. 106i.
1.	Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-8.
2.	Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy.

A. 04.11.2016 r.

B. 15.10.2016 r.

C. 15.11.2016 r.

D. 30.09.2016 r.

Odpowiedzi takie jak 04.11.2016 r., 30.09.2016 r. oraz 15.11.2016 r. są niepoprawne z kilku powodów. W przypadku 04.11.2016 r. termin ten jest przekroczony, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami faktura musi być wystawiona do 15. dnia miesiąca następującego po wykonaniu usługi. Odpowiedź 30.09.2016 r. jest również błędna, ponieważ sugeruje, że faktura mogłaby być wystawiona jeszcze w tym samym miesiącu, co wykonanie usługi, co w praktyce jest niezgodne z obowiązującymi normami. Ostatnia odpowiedź, 15.11.2016 r., podobnie jak pierwsza, przekracza dopuszczalny termin. Warto zauważyć, że nieprzestrzeganie tych terminów może prowadzić do trudności w rozliczeniach podatkowych. W praktyce, niektórzy podatnicy mogą mylnie sądzić, że mają więcej czasu na wystawienie faktury, zwłaszcza jeżeli usługa została wykonana pod koniec miesiąca. Tego typu błędne myślenie może prowadzić do opóźnień w płatnościach i problemów z płynnością finansową firmy. Z tego względu, zaleca się opracowanie systemu przypomnień o terminach wystawiania faktur oraz regularne przeglądanie przepisów prawnych dotyczących VAT, aby uniknąć podobnych nieporozumień.

Pytanie 21

Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako członek spółki cywilnej, która zdecydowała się na opodatkowanie swoich dochodów według zasad ogólnych w systemie progresywnym, powinna złożyć roczne rozliczenie podatkowe w formularzu o symbolu

A. PIT 36

B. PIT 11

C. PIT 28

D. PIT 37

Wybór innych formularzy, takich jak PIT 11, PIT 28, czy PIT 37, jest błędny w kontekście opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej. PIT 11 to formularz, który jest używany przez płatników, aby przekazać informacje o dochodach uzyskanych przez podatników, a nie do samodzielnego rozliczenia dochodów. W przypadku PIT 28, jest to formularz przeznaczony dla osób, które korzystają z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co wyklucza przedsiębiorców opodatkowanych według skali. Z kolei PIT 37 jest dedykowany osobom, które osiągają dochody z pracy, emerytur, rent oraz innych przychodów, które są opodatkowane według skali, ale nie odnosi się do dochodów z działalności gospodarczej. Typowym błędem myślowym jest mylenie różnych form opodatkowania oraz nieznajomość specyfiki formularzy podatkowych. Kluczowe jest zrozumienie, że każda forma działalności gospodarczej oraz sposób opodatkowania wiążą się z odpowiednim wyborem formularza, co ma fundamentalne znaczenie dla dokładności rozliczeń i uniknięcia problemów z urzędami skarbowymi.

Pytanie 22

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, deklarację podatkową PIT-36 za rok 2017, która została złożona w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2018 roku, należy przechowywać do końca

A. roku 2023

B. roku 2022

C. roku 2018

D. roku 2019

Nieprawidłowe odpowiedzi często wynikają z niepełnego zrozumienia przepisów dotyczących terminów przechowywania dokumentów podatkowych. Przykładowo, wybór roku 2019 jako terminu zakończenia obowiązku przechowywania jest błędny, ponieważ nie uwzględnia on pełnego okresu pięcioletniego wymaganych przepisami. Użytkownicy mogą myśleć, że wszystkie dokumenty powinny być przechowywane przez krótszy czas, ponieważ nie rozumieją, że po upływie roku 2018 obowiązek archiwizacji odnosi się do lat w przeszłości, a nie do roku złożenia deklaracji. Odpowiedzi wskazujące na rok 2022 bądź 2018 również nie są zgodne z rzeczywistością w kontekście przepisów prawa, które jasno określają długi okres przechowywania, który ma na celu ochronę interesów zarówno podatników, jak i administracji skarbowej. Zrozumienie tego aspektu jest kluczowe, ponieważ niewłaściwe rozliczenie lub brak dokumentacji mogą prowadzić do problemów prawnych czy finansowych. Dlatego istotne jest, aby nie tylko pamiętać o terminach składania deklaracji, ale także o obowiązkach związanych z ich przechowywaniem. Dobrym rozwiązaniem jest skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub korzystanie z informacji dostępnych na stronach internetowych urzędów skarbowych, aby mieć pewność co do obowiązujących przepisów.

Pytanie 23

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal kwotę premii motywacyjnej.

Lista płac (fragment)
Składniki wynagrodzenia za czas przepracowany			Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy	Ogółem przychód	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenie zasadnicze	Premia motywacyjna	Dodatek funkcyjny	Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy	Ogółem przychód	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
zł	zł	zł	zł	zł	zł
4 800,00	…………	450,00	300,00	6 100,00	5 800,00

A. 1 000,00 zł

B. 250,00 zł

C. 550,00 zł

D. 850,00 zł

Wybór nieprawidłowej kwoty premii motywacyjnej może wynikać z kilku błędnych założeń lub nieprawidłowych obliczeń. Na przykład, jeśli ktoś wybrał 250,00 zł, mogło to być wynikiem pomylenia się w obliczeniach lub braku uwzględnienia wszystkich składników wynagrodzenia. Warto zauważyć, że takie podejście zaniża rzeczywistą wartość premii, co może prowadzić do niezadowolenia pracowników. W przypadku wyboru 850,00 zł, można odnieść wrażenie, że osoba ta dodała dodatkowe składniki wynagrodzenia, co jest niezgodne z podanym w pytaniu kontekstem. Z kolei wybór 1 000,00 zł jest jeszcze bardziej drastycznym błędem, który może wynikać z błędnego zrozumienia zasad wyliczania premii. Kluczowe jest, aby pamiętać, że premie motywacyjne powinny być oparte na jasnych i przejrzystych zasadach, które uwzględniają wszystkie istotne składniki wynagrodzenia. W praktyce oznacza to, że pracownicy muszą być świadomi, jakie elementy wpływają na ich wynagrodzenie i premię, aby uniknąć nieporozumień. Ustalając premie, organizacje powinny stosować dobre praktyki, takie jak transparentność obliczeń oraz regularne komunikowanie zasad wynagradzania, co w konsekwencji wpływa na większą satysfakcję z pracy i lepsze wyniki całego zespołu.

Pytanie 24

W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.

RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r.
Wystawił(a) dla	Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie
za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r.
Kwota rachunku brutto	1 000,00
Składka emerytalna (9,76%)	97,60
Składka rentowa (1,5%)	15,00
Składka chorobowa (2,45%)	24,50
Przychód	862,90
Koszty uzyskania przychodu	172,58
Podstawa opodatkowania

A. 862,90 zł

B. 690,32 zł

C. 1 000,00 zł

D. 690,00 zł

Obliczenie podstawy opodatkowania z tytułu umowy zlecenia polega na uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku, po odliczeniu składek ZUS, uzyskujemy kwotę, którą następnie pomniejszamy o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20%. Ostatecznie, od uzyskanej wartości 862,90 zł, po odliczeniu 20%, co daje 690,32 zł, zaokrąglamy do pełnych złotych, co prowadzi do wyniku 690,00 zł. Taki sposób kalkulacji jest zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi, które nakładają obowiązek uwzględnienia zarówno składek na ubezpieczenie, jak i kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, w praktyce, wielu przedsiębiorców korzysta z umowy zlecenia, co może skutkować różnicami w podstawie opodatkowania, w zależności od wysokości wynagrodzenia oraz zastosowanych kosztów uzyskania przychodu. Wiedza na temat tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania podatków.

Pytanie 25

Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za październik 2017 roku według stawki 19%.

Wybrane dane z ksiąg rachunkowych z października 2017 roku	Wartość w zł
Przychody ze sprzedaży towarów	330 000,00
Otrzymane odsetki od lokat bankowych	100,00
Poniesione koszty działalności operacyjnej	150 000,00
Poniesione koszty finansowe, w tym: zapłacone odsetki zwłoki od zaległości podatkowych	6 000,00 300,00

A. 32 984,00 zł

B. 33 022,00 zł

C. 33 079,00 zł

D. 33 136,00 zł

Wybór odpowiedzi 33 022,00 zł, 33 079,00 zł oraz 32 984,00 zł wynika z nieprawidłowych interpretacji danych przedstawionych w tabeli oraz błędnych obliczeń. W przypadku odpowiedzi 33 079,00 zł, choć bliskie poprawnej wartości, są to obliczenia, które nie uwzględniają pełnego obrazu dochodu do opodatkowania. Użytkownicy, którzy wybierają tę odpowiedź, mogą pomijać kluczowy krok w kalkulacji, jakim jest prawidłowe ustalenie liczby dochodu, co bywa spowodowane błędnym założeniem co do kosztów uzyskania przychodu. Z kolei odpowiedzi 33 022,00 zł oraz 32 984,00 zł mogą wynikać z uproszczeń lub błędnych kalkulacji, które nie uwzględniają odpowiedniej stawki podatkowej lub są efektem nieprawidłowego dodawania czy odejmowania. Często zdarza się, że osoby niepoprawnie interpretują różnice między przychodami a kosztami, co prowadzi do błędnego obliczenia dochodu do opodatkowania. Zrozumienie podstawowych zasad obliczania podatku dochodowego jest kluczowe nie tylko dla prawidłowego wypełnienia deklaracji podatkowej, ale również dla optymalizacji zobowiązań podatkowych w przyszłości. Dlatego ważne jest, aby przy każdej kalkulacji dokonano szczegółowej weryfikacji danych oraz aby być świadomym powiązań pomiędzy przychodami, kosztami a ostatecznym dochodem do opodatkowania.

Pytanie 26

Jakie są obowiązki pracodawcy w zakresie obliczania wynagrodzeń pracowników w kontekście składek na ubezpieczenia społeczne?

A. Tylko obliczanie składek na ubezpieczenie zdrowotne, co jest niezgodne z obowiązkami pracodawcy.

B. Odprowadzanie składek wyłącznie na ubezpieczenie emerytalne, co nie obejmuje pełnego zakresu obowiązków pracodawcy.

C. Nie ma obowiązku obliczania żadnych składek, co jest błędne i niezgodne z prawem.

D. Obliczanie i odprowadzanie składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe.

W kontekście składek na ubezpieczenia społeczne pracodawca nie może ograniczać się jedynie do obliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne. Składki zdrowotne są tylko jednym z elementów całego systemu ubezpieczeń społecznych, który obejmuje również składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Ograniczenie się tylko do zdrowotnych oznaczałoby niepełne wypełnienie obowiązków wynikających z ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Podobnie, odprowadzanie składek wyłącznie na ubezpieczenie emerytalne jest niewystarczające, ponieważ pracodawca musi zapewnić pracownikom pełne zabezpieczenie społeczne, co wymaga uiszczania wszystkich wymaganych składek. Wynika to z potrzeby ochrony pracowników przed różnymi ryzykami związanymi z utratą zdrowia, niezdolnością do pracy, czy też wypadkami przy pracy. Z kolei twierdzenie, że pracodawca nie ma obowiązku obliczania żadnych składek, jest całkowicie błędne i sprzeczne z rzeczywistością prawną. Pracodawca, jako płatnik składek, jest odpowiedzialny za ich prawidłowe naliczanie i terminowe odprowadzanie do właściwych instytucji. Nieprzestrzeganie tych obowiązków może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi i finansowymi, w tym karami nakładanymi przez organy kontrolne. Dlatego pracodawcy muszą być świadomi swoich obowiązków i dążyć do ich skrupulatnego wypełniania, aby zapewnić swoim pracownikom odpowiednią ochronę socjalną.

Pytanie 27

Podatek od nieruchomości jest źródłem dochodu dla budżetu

A. gminy

B. powiatu

C. państwa

D. województwa

Pojęcie, że podatek od nieruchomości stanowi dochód budżetu powiatu, państwa lub województwa, opiera się na niepełnym zrozumieniu struktury fiskalnej w Polsce. Powiaty, jako jednostki samorządu terytorialnego, mają swoje źródła dochodów, lecz podatek od nieruchomości jest przekazywany do budżetów gmin, które są odpowiedzialne za jego pobór i zarządzanie. Podobnie, w przypadku państwa, wpływy z podatków są centralizowane, ale podatek od nieruchomości nie jest jednym z podatków, które weszłyby w skład dochodów centralnych. Warto również zauważyć, że województwa zajmują się innymi rodzajami podatków, a ich budżet opiera się na dochodach z różnych źródeł, takich jak dotacje czy subwencje. Typowe błędy myślowe prowadzące do takich niepoprawnych wniosków mogą obejmować mylenie kompetencji poszczególnych jednostek samorządu terytorialnego oraz nieznajomość przepisów regulujących podział dochodów budżetowych. W praktyce, aby zrozumieć, jak funkcjonuje system podatkowy, warto przyjrzeć się szczegółowo przepisom prawa lokalnego oraz roli gmin w procesie poboru podatków, co może pomóc w uniknięciu takich nieporozumień w przyszłości.

Pytanie 28

Osoby opłacające składki mają obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych w określonym terminie?

A. 3 dni od podpisania umowy

B. 30 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia

C. 7 dni od dnia zatrudnienia

D. 14 dni od rozpoczęcia zatrudnienia

Sformułowania dotyczące zgłaszania pracowników w innych terminach, takich jak 14 dni od nawiązania stosunku pracy, 3 dni od zawarcia umowy czy 30 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia, wynikają z nieporozumienia w zakresie obowiązujących regulacji prawnych. Chociaż terminy te mogą wydawać się sensowne, nie odpowiadają one rzeczywistym wymaganiom, jakie nakłada polskie prawo. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych jednoznacznie określa, że zgłoszenie do ubezpieczeń powinno nastąpić nie później niż 7 dni od daty zatrudnienia. Użycie błędnych dat w obliczeniach może prowadzić do opóźnień w przysługujących świadczeniach, co negatywnie wpływa na sytuację finansową pracowników oraz ich komfort psychiczny. Typowym błędem jest mylenie momentu zawarcia umowy z faktycznym dniem rozpoczęcia pracy, co może prowadzić do fałszywego przekonania, że zgłoszenie należy przeprowadzić na wcześniejszym etapie. Takie niedopatrzenia mogą również przyczynić się do poważnych problemów w przypadku kontroli przeprowadzanych przez ZUS, gdzie nieprawidłowości mogą skutkować nałożeniem kar. Pracodawcy powinni być świadomi tych rygorów i zainwestować w odpowiednie procedury oraz szkolenia, aby unikać takich pomyłek.

Pytanie 29

Pracownica nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od dnia 21.04.2015 r. Kwotę 2 100 zł przyjmuje się jako podstawę tego świadczenia. Pracownica nie złożyła wniosku o dodatkowy urlop macierzyński ani urlop rodzicielski. Jaką wysokość zasiłku macierzyńskiego powinien wypłacić pracodawca pracownicy, obliczając go na dzień 30.04.2015 r.?

A. 700 zł

B. 560 zł

C. 2 100 zł

D. 1 470 zł

Wszystkie błędne odpowiedzi opierają się na nieporozumieniach związanych z obliczaniem zasiłku macierzyńskiego oraz jego podstawy wymiaru. Niepoprawne wartości wynikają z uproszczeń lub błędnych założeń dotyczących czasu trwania zasiłku i jego obliczeń. Zasiłek macierzyński to świadczenie, które ma na celu wsparcie finansowe pracownic w okresie po urodzeniu dziecka oraz jest ściśle regulowane przez przepisy prawa pracy. W Polsce wysokość zasiłku oblicza się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia, które pracownica otrzymywała przed narodzinami dziecka. Niektóre z niepoprawnych odpowiedzi mogły wynikać z błędnego zrozumienia, że zasiłek macierzyński jest stałą kwotą, niezależną od podstawy wymiaru, co jest niezgodne z przepisami prawnymi. Inne błędne odpowiedzi mogą wynikać z mylnego podejścia do proporcjonalnego obliczania zasiłku, gdzie nieuwzględniono, że zasiłek nie jest wypłacany za cały miesiąc, a jedynie za dni, w których pracownica ma prawo do jego pobierania. Zrozumienie zasad obliczania zasiłku macierzyńskiego oraz terminów związanych z jego wypłatą jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania tymi świadczeniami w firmie i zapewnienia pracownikom prawidłowych informacji oraz wsparcia finansowego w okresie urlopu macierzyńskiego.

Pytanie 30

Osoba zatrudniona na pełny etat przez 5 miesięcy, mająca stałe wynagrodzenie brutto w wysokości 3 150,00 zł, od 12 do 14 kwietnia br. była na zwolnieniu lekarskim z powodu grypy. Oblicz wynagrodzenie brutto tej osoby za przepracowaną część miesiąca?

A. 2 268,00 zł

B. 315,00 zł

C. 3 150,00 zł

D. 2 835,00 zł

Błędne odpowiedzi wynikają z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzenia za czas pracy oraz szczególnych okoliczności, jakimi są dni zwolnienia lekarskiego. W przypadku wynagrodzenia miesięcznego istotne jest, aby uwzględnić liczbę dni roboczych, a nie jedynie dni kalendarzowych. Odpowiedzi takie jak 3 150,00 zł zakładają, że pracownik otrzyma pełne wynagrodzenie mimo nieobecności, co jest sprzeczne z zasadami obowiązującymi w Kodeksie pracy. Z kolei odpowiedzi, które sugerują kwoty znacznie niższe, mogą wynikać z błędów w obliczeniach lub z niepełnego uwzględnienia okresu zwolnienia. Zdarza się, że podczas obliczeń mylone są dni robocze z dniami kalendarzowymi lub nieprawidłowo określa się stawkę dzienną. Kluczowe jest zrozumienie, że wynagrodzenie brutto musi być proporcjonalnie pomniejszone za dni, w których pracownik nie świadczył pracy. W praktyce oznacza to, że ważne jest, aby dokładnie znać przepisy dotyczące wynagrodzeń, a także umiejętnie stosować je w codziennych obliczeniach. Tylko właściwa interpretacja przepisów pozwala na uniknięcie błędów oraz zapewnienie pracownikom należnych im świadczeń zgodnie z prawem.

Pytanie 31

Podatnik uiścił podatek dochodowy 30.01.2014 r., którego termin płatności minął 20.01.2014 r. Jaką wartość odsetek od zaległości podatkowej w wysokości 7 300 zł należy uwzględnić, jeśli roczna stawka odsetek od zaległości podatkowych wynosi 10%?

A. 600 zł

B. 200 zł

C. 60 zł

D. 20 zł

Odpowiedzi 200 zł, 60 zł oraz 600 zł są błędne z kilku powodów, które warto dokładnie omówić. Pierwszym typowym błędem jest nieprawidłowe zastosowanie stawki procentowej lub okresu czasu do obliczeń. Na przykład, przy obliczaniu odsetek na poziomie 200 zł lub 600 zł, można zauważyć, że te kwoty sugerują nieproporcjonalne wydatki w stosunku do zaległości wynoszącej 7300 zł oraz stawki 10%. Przy tych wartościach, należałoby obliczyć odsetki na podstawie rocznego współczynnika, co skutkowałoby nieracjonalnie wysokimi kwotami, które nie uwzględniają rzeczywistego czasu opóźnienia. Należy pamiętać, że stawki odsetek rocznych muszą być proporcjonalnie dostosowane do faktycznego czasu zaległości, co w przypadku 10 dni opóźnienia jest kluczowe. Kolejnym błędem jest pominięcie zasady, że odsetki są naliczane na podstawie dni, a nie miesięcy czy lat, co jest istotnym wymogiem w obliczeniach podatkowych. W praktyce, brak prawidłowego zrozumienia zasad ustalania odsetek może prowadzić do nieprawidłowych rozliczeń, a to z kolei do dodatkowych opłat lub kar ze strony urzędów skarbowych. Dlatego kluczowe jest, aby przedsiębiorcy i podatnicy dokładnie znali zasady obliczeń i terminów w kontekście zobowiązań podatkowych.

Pytanie 32

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 33

Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2016 r.

Faktura nr	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
1/2016	Zakup maszyny produkcyjnej	70 000,00 zł	16 100,00 zł	86 100,00 zł
2/2016	Usługa transportu maszyny	4 000,00 zł	920,00 zł	4 920,00 zł
3/2016	Usługa montażu maszyny	2 000,00 zł	460,00 zł	2 460,00 zł

A. 86 100,00 zł

B. 76 000,00 zł

C. 93 480,00 zł

D. 72 000,00 zł

Wybór wartości początkowej maszyny produkcyjnej na poziomie 93 480,00 zł, 86 100,00 zł lub 72 000,00 zł wynika z nieprawidłowego rozumienia procedur ustalania wartości środków trwałych. Wartość początkowa powinna być określona jako suma wszystkich kosztów związanych z nabyciem oraz przygotowaniem maszyny do użytkowania. Pojawiające się błędy w wyliczeniach mogą być spowodowane nieuwzględnieniem kosztów transportu oraz montażu maszyny, co jest powszechną praktyką, szczególnie w małych i średnich przedsiębiorstwach, gdzie brak doświadczenia w księgowości często prowadzi do oszczędności na istotnych aspektach. Z drugiej strony, zaniżenie wartości początkowej może wynikać z błędnej interpretacji, że tylko cena zakupu jest wystarczająca. Przykładowo, niewłaściwe uwzględnienie kosztów transportu i montażu prowadzi do obniżenia wartości początkowej, co w efekcie skutkuje mniejszymi odpisami amortyzacyjnymi. Ostatecznie może to prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. W kontekście przepisów podatkowych, warto zwrócić uwagę, że prawidłowe ustalanie wartości początkowej jest fundamentem dla właściwego prowadzenia ksiąg rachunkowych i uniknięcia problemów z administracją skarbową. W związku z tym, kluczowe jest, aby każdy podatnik VAT zrozumiał znaczenie wszystkich kosztów związanych z nabyciem i przygotowaniem środka trwałego do użytku.

Pytanie 34

Korzystając z zawartych w tabeli danych z raportów ZUS RCA i ZUS RZA, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, jaką należy wykazać w deklaracji ZUS DRA i przelać na rachunek ZUS.

Rodzaj imiennego raportu	ZUS RCA	ZUS RZA
Imię i nazwisko	Aleksander Wiliński	Kamil Bas
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 451,60 zł	3 000,00 zł
Kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego	310,64 zł	270,00 zł

A. 270,00 zł

B. 310,64 zł

C. 580,64 zł

D. 680,64 zł

Wybór innej kwoty, jak 310,64 zł, 680,64 zł czy 270,00 zł, pokazuje, że coś poszło nie tak z rozumieniem zasad obliczeń składek na ubezpieczenie zdrowotne. Często bywa tak, że ludzie pomijają ważne info z raportów ZUS RCA i ZUS RZA. Na przykład, 310,64 zł może sugerować, że ktoś myśli, że składka oblicza się tylko na podstawie jednego raportu, co jest błędne. Z kolei 680,64 zł to może być wynik dodania złych kwot, przez co składka jest zawyżona. Natomiast 270,00 zł może oznaczać, że zignorowano dane z raportów albo zastosowano niewłaściwe podejście do obliczeń. Ważne jest, żeby zawsze odnosić się do aktualnych przepisów i danych z raportów, żeby takich błędów uniknąć. W praktyce to zrozumienie struktury składek i ich wpływu na ZUS DRA jest kluczowe dla prawidłowego działania firmy w kwestii ubezpieczeń społecznych. Każdy błąd w obliczeniach może prowadzić do finansowych konsekwencji, w tym kar za złe deklaracje, dlatego rzetelność w księgowości i przestrzeganie zasad obliczeń jest bardzo ważne.

Pytanie 35

Kobieta, która urodziła dziecko 21 listopada 2021 r., nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Ustalona kwota podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego to 5 580,00 zł. Jaką wysokość zasiłku macierzyńskiego otrzyma za listopad 2021 r., jeżeli nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski od razu po zakończeniu urlopu macierzyńskiego w pełnym wymiarze?

A. 1 116,00 zł

B. 1 488,00 zł

C. 1 860,00 zł

D. 5 580,00 zł

Kwota zasiłku macierzyńskiego za listopad 2021 roku wynosi 1 860,00 zł, co wynika z obliczenia na podstawie ustalonej podstawy wymiaru zasiłku. Zasiłek macierzyński w Polsce wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni (140 dni) urlopu macierzyńskiego. W przypadku, gdy pracownica nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski w pełnym wymiarze, zasiłek za listopad będzie liczony proporcjonalnie do liczby dni, za które przysługuje. Zasiłek za listopad oblicza się jako: 5580 zł / 30 dni * 30 dni (listopad) = 5580 zł, a ponieważ pracownica nie korzysta z urlopu rodzicielskiego, otrzymuje kwotę netto 1 860,00 zł z tytułu wypłaty zasiłku macierzyńskiego przez 30 dni, co stanowi 1/30 zasiłku na każdy dzień. Ważne jest, aby pracownicy były świadome swoich praw oraz przepisów dotyczących zasiłków, aby mogły efektywnie planować swoje urlopy oraz zasiłki, co jest kluczowe w kontekście równowagi zawodowej i rodzinnej.

Pytanie 36

Oblicz całkowitą kwotę składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, jeśli podstawą ich obliczenia jest kwota 3 100,00 zł.

A. 3,10 zł

B. 425,01 zł

C. 75,95 zł

D. 79,05 zł

Choć odpowiedzi 75,95 zł, 3,10 zł i 425,01 zł mogą wyglądać na sensowne, każda z nich ma swoje błędy. Odpowiedź 75,95 zł dotyczy tylko Funduszu Pracy, a nie bierze pod uwagę Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, co jest niewłaściwe. Z kolei 3,10 zł to tylko składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, co też jest nie na miejscu, bo pytanie dotyczy łącznej kwoty. A już 425,01 zł to kompletnie nietrafiona kwota, bo nie ma nic wspólnego z obecnymi stawkami. Często ludzie popełniają błąd, koncentrując się tylko na jednej składce i zapominając o drugiej, co prowadzi do niepełnego zrozumienia tematu. To ważne, żeby przy takich obliczeniach pamiętać o wszystkich składkach i stawkach procentowych, bo to nie tylko ułatwia rozliczenia, ale też trzyma zgodność z przepisami.

Pytanie 37

Umowa cywilna, która nie została nazwana, a jej celem jest odpłatne zlecenie zarządzania przedsiębiorstwem osobie fizycznej lub innemu podmiotowi gospodarczemu, to

A. umowa o pracę

B. kontrakt menedżerski

C. umowa agencyjna

D. umowa o dzieło

Kontrakt menedżerski to umowa, w której powierza się zarządzanie firmą konkretnej osobie albo innemu podmiotowi. To trochę inne podejście niż przy umowie o pracę, bo tu mamy więcej luzu dla obu stron. Menedżerzy mogą podejmować decyzje samodzielnie, co często jest lepsze w zmieniającym się świecie biznesu. Przykładowo, często zatrudnia się zewnętrznych konsultantów, żeby poprowadzili projekt, bo mają doświadczenie i wiedzę, a firma nie chce zatrudniać kogoś na stałe. Takie umowy są też zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu, bo zwiększają efektywność i przejrzystość działań.

Pytanie 38

Na podstawie informacji zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

wynagrodzenie zasadnicze	6 000,00 zł
wynagrodzenie chorobowe	1 000,00 zł
dodatek za godziny nadliczbowe	300,00 zł
ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	60,00 zł

A. 7 000,00 zł

B. 6 000,00 zł

C. 6 300,00 zł

D. 7 360,00 zł

Pomimo chęci ustalenia właściwej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, wybrane odpowiedzi nie uwzględniają kluczowych zasad zawartych w przepisach prawa pracy. Wysokość podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społecznej, której nie można ustalić jako 7 000,00 zł, 6 000,00 zł, ani 7 360,00 zł, jest wynikiem pomyłek w rozumieniu, co wchodzi w skład wynagrodzenia podlegającego składkom. Często pojawiającym się błędem jest uwzględnianie całkowitego wynagrodzenia brutto bez rozróżniania jego składników. Przykładowo, odpowiedź 7 000,00 zł może wynikać z nieścisłego sumowania wynagrodzenia zasadniczego oraz nieodpowiednich dodatków, które nie są częścią podstawy wymiaru. Również odpowiedzi 6 000,00 zł i 7 360,00 zł pomijają istotność dodatku za godziny nadliczbowe, który ma kluczowe znaczenie w kontekście ustalania podstawy. Warto również zaznaczyć, że wynagrodzenie chorobowe oraz ekwiwalent za pranie odzieży roboczej nie są uwzględniane w tej podstawie, co często prowadzi do błędnych obliczeń. Dlatego tak istotne jest zrozumienie, jakie elementy wynagrodzenia wchodzą w skład podstawy wymiaru, aby uniknąć nieporozumień przy obliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne.

Pytanie 39

Pani Jadwiga zdecydowała się na zamknięcie prowadzonej działalności gospodarczej i złożyła wniosek o wykreślenie wpisu w CEUDG, wskazując datę 31 października 2016 r. jako ostatni dzień działalności. Jaką datę powinna wpisać w formularzu ZUS ZWUA w polu Wyrejestrowanie z ubezpieczeń od dnia?

A. 31 października 2016 r.

B. 01 listopada 2016 r.

C. 07 listopada 2016 r.

D. 10 listopada 2016 r.

Wybór daty 31 października 2016 r. sugeruje, że osoba wyrejestrowała się z ubezpieczeń w dniu zakończenia działalności gospodarczej. To podejście jest nieprawidłowe z perspektywy przepisów prawa, ponieważ wyrejestrowanie z ubezpieczeń obowiązuje od dnia następującego po zakończeniu działalności. W praktyce oznacza to, że osoba, która zaprzestaje prowadzenia działalności, nie może od razu zakończyć również swoich zobowiązań związanych z ubezpieczeniami. Kolejną nieprawidłową datą jest 7 listopada 2016 r., ponieważ wykracza ona poza termin wyrejestrowania, co prowadziłoby do nieprawidłowego naliczania składek za dodatkowe dni, które osoba powinna już być wyrejestrowana. Wybór daty 10 listopada 2016 r. również jest błędny, gdyż oznaczałby opóźnienie w formalnym zgłoszeniu wyrejestrowania, co mogłoby skutkować naliczaniem składek w okresie, kiedy osoba nie prowadzi już działalności. Typowym błędem myślowym przy takich wyborach jest mylenie zakończenia działalności z zakończeniem obowiązków związanych z ubezpieczeniami społecznymi. Z perspektywy praktycznej, ważne jest, aby przedsiębiorcy pamiętali o obowiązujących terminach oraz przepisach dotyczących wyrejestrowania z ubezpieczeń, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych oraz prawnych.

Pytanie 40

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę wystąpiła do pracodawcy z prośbą o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym jej małoletniej córki. Płatnik składek musi zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu

A. ZUS ZWUA

B. ZUS ZCNA

C. ZUS ZZA

D. ZUS ZUA

Formularz ZUS ZZA jest używany do zgłaszania osób ubezpieczonych do ZUS w kontekście rozpoczęcia lub zakończenia ubezpieczenia, ale nie jest odpowiedni do zgłaszania członków rodziny. Z kolei ZUS ZWUA służy do wyrejestrowania osób z ubezpieczenia, co również nie pasuje do sytuacji zgłoszenia córki do ubezpieczenia zdrowotnego. ZUS ZUA dotyczy zgłoszenia ubezpieczonego, ale nie obejmuje zgłaszania członków rodziny. Często myli się te formularze, co może prowadzić do nieprawidłowości w dokumentacji i opóźnień w dostępie do świadczeń zdrowotnych dla członków rodziny. Kluczowym błędem jest brak zrozumienia, że zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego wymaga użycia specyficznego formularza ZUS ZCNA. W praktyce, brak odpowiedniego zgłoszenia może skutkować brakiem dostępu do świadczeń medycznych, co jest szczególnie problematyczne w przypadku dzieci. Edukacja w zakresie odpowiednich formularzy i procedur ZUS jest niezbędna, aby uniknąć takich błędów, a także zapewnić ochronę zdrowotną wszystkim uprawnionym członkom rodziny.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej