Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 19 grudnia 2025 21:12
Data zakończenia: 19 grudnia 2025 21:41

Egzamin zdany!

Wynik: 31/40 punktów (77,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Oblicz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne opłacanych przez pracownika, mając na uwadze podstawę wymiaru równą 5 500,00 zł?

A. 754,05 zł

B. 711,15 zł

C. 1 111,55 zł

D. 1 029,05 zł

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne, przy podstawie 5 500,00 zł, to 754,05 zł. Obliczenia te opierają się na standardowych stawkach w Polsce, czyli 13,71% na emerytalne, 1,5% na rentowe i 2,45% na chorobowe. Zatem, jak to wygląda przy tej podstawie? Robimy tak: 5 500,00 zł * 0,1371 (emerytalne) + 5 500,00 zł * 0,015 (rentowe) + 5 500,00 zł * 0,0245 (chorobowe), co daje nam te 754,05 zł. Wiedza o tym jest bardzo ważna w działach kadr i finansów, bo dzięki temu można dokładnie naliczać wynagrodzenia i składki oraz dobrze przygotować dokumenty dla pracowników. To też kluczowe w kontekście przestrzegania przepisów z zakresu prawa pracy i zapewnienia pracownikom odpowiedniej ochrony socjalnej.

Pytanie 2

Kto odpowiada za finansowanie składki na Fundusz Pracy?

A. wykonawca dzieła

B. zleceniobiorca

C. pracownik

D. pracodawca

Składka na Fundusz Pracy jest obowiązkowym obciążeniem, które pracodawcy są zobowiązani uiszczać na rzecz tego funduszu. Jest to forma wsparcia dla osób bezrobotnych oraz programów aktywizacji zawodowej. Pracodawcy płacą składki, które są obliczane jako procent od wynagrodzenia pracowników. Przykładowo, w Polsce składka ta wynosi 2,45% od podstawy wymiaru. Pracodawca finansuje składkę niezależnie od tego, jaką formę umowy oferuje pracownikowi, co oznacza, że nawet w przypadku umów na czas określony, obowiązek ten nadal obowiązuje. Wspieranie Funduszu Pracy jest częścią polityki rynku pracy, mającej na celu zmniejszenie bezrobocia i poprawę sytuacji na rynku pracy. Z perspektywy pracodawców, regularne opłacanie składek na Fundusz Pracy jest nie tylko prawnym obowiązkiem, ale również wpisuje się w odpowiedzialność społeczną biznesu, która ma na celu dbałość o lokalną społeczność oraz stabilność rynku pracy.

Pytanie 3

Dług publiczny nie wlicza do siebie zobowiązań dotyczących

A. wyemitowanych przez Skarb Państwa obligacji skarbowych

B. kredytów bankowych zaciągniętych przez gminę

C. kredytów bankowych zaciągniętych przez podmioty sektora finansów publicznych

D. zakupu usług oraz dóbr przez jednostki sektora finansów publicznych

Kredyty bankowe zaciągnięte przez gminę nie są uwzględniane w dług publicznym, ponieważ gminy działają jako jednostki samorządu terytorialnego, które mają autonomię w zakresie finansów publicznych. Dług publiczny zazwyczaj odnosi się do zobowiązań centralnych i lokalnych instytucji finansowych, które są odpowiedzialne za zarządzanie długiem na poziomie państwa. Przykładowo, kredyty bankowe zaciągnięte przez gminy służą finansowaniu lokalnych projektów inwestycyjnych, takich jak budowa dróg czy szkół, i są regulowane przez przepisy prawa samorządowego. W praktyce oznacza to, że gminy mogą pozyskiwać środki na rozwój lokalny, nie obciążając bezpośrednio długu publicznego, co sprzyja elastyczności w zarządzaniu finansami lokalnymi oraz umożliwia lepsze dostosowanie do potrzeb mieszkańców. Ważne jest, aby zarządzanie tymi zobowiązaniami odbywało się zgodnie z zasadami odpowiedzialności finansowej, co jest zgodne z normami i praktykami w obszarze zarządzania finansami publicznymi.

Pytanie 4

Aktem prawnym, który zobowiązuje przedsiębiorcę do opłacania składek na Fundusz Pracy, jest

A. ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych

B. Kodeks pracy

C. Kodeks cywilny

D. ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy

Ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy reguluje kwestie związane z zatrudnieniem oraz wsparciem dla osób poszukujących pracy. Zgodnie z jej zapisami, przedsiębiorcy mają obowiązek odprowadzania składek na Fundusz Pracy, który jest kluczowym elementem systemu wsparcia dla osób bezrobotnych oraz programów aktywizacji zawodowej. Fundusz Pracy finansuje różnorodne inicjatywy, takie jak szkolenia, staże czy dopłaty do wynagrodzeń w ramach aktywizacji zawodowej. Przykładowo, przedsiębiorca, który zatrudnia pracownika w ramach stażu, może liczyć na dofinansowanie z Funduszu Pracy, co zmniejsza jego koszty zatrudnienia. Działa to na korzyść zarówno pracowników, jak i potencjalnych pracodawców, którzy mogą obniżyć ryzyko finansowe związane z zatrudnieniem nowych pracowników. Dodatkowo, przestrzeganie przepisów tej ustawy jest ważne z punktu widzenia ewentualnych kontroli ze strony organów państwowych, co podkreśla znaczenie odpowiedniego naliczania i odprowadzania składek.

Pytanie 5

Zgodnie z regulacjami Kodeksu pracy, aby potwierdzić nawiązanie stosunku pracy, należy przygotować

A. umowę o dzieło

B. umowę zlecenie

C. świadectwo pracy

D. umowę o pracę

Umowa o dzieło oraz umowa zlecenie to formy umów cywilnoprawnych, które nie regulują nawiązania stosunku pracy. Umowa o dzieło dotyczy realizacji konkretnego zadania, za które wykonawca otrzymuje wynagrodzenie, ale nie wiąże się z obowiązkami pracowniczymi, takimi jak przestrzeganie godzin pracy czy prawo do urlopu. Tego rodzaju umowa jest bardziej elastyczna, jednak nie chroni pracownika w takim stopniu jak umowa o pracę. Z kolei umowa zlecenie, choć bardziej zbliżona do umowy o pracę, nadal pozostaje umową cywilnoprawną, co oznacza, że zleceniobiorca nie cieszy się pełnią praw przysługujących pracownikowi, takich jak prawo do odprawy czy wynagrodzenia chorobowego. Świadectwo pracy to dokument wystawiany po zakończeniu stosunku pracy, który podsumowuje doświadczenie zawodowe pracownika. Nie ma możliwości potwierdzenia nawiązania stosunku pracy za pomocą tego dokumentu, ponieważ świadectwo pracy ma charakter końcowy, a nie inicjalny. Powszechnym błędem jest mylenie tych różnych rodzajów umów oraz ich konsekwencji w kontekście ochrony praw pracowników, co może prowadzić do niewłaściwego zaklasyfikowania stosunku prawnego i negatywnych skutków dla obu stron.

Pytanie 6

Zamieszczone pismo sporządzone w Hurtowni KAMA sp. z o.o. to

Hurtownia KAMA sp. z o.o.
ul. Piękna 12
50-123 Wrocław

Wrocław, 02.11.2018 r.

Pani
Malwina Kruk
Specjalista ds. kadr

Zgodnie z postanowieniami art. 29 § 3 Kodeksu pracy informuję Panią, że:

1) obowiązujące Panią normy czasu pracy wynoszą: 8 godzin dziennie, 40 godzin tygodniowo w pięciodniowym tygodniu pracy;

2) wynagrodzenie za pracę jest wypłacane raz w miesiącu, płatne z dołu do ostatniego dnia miesiąca w siedzibie biura lub przelewem na wskazane przez Panią pisemnie konto;

3) przysługuje Pani urlop wypoczynkowy w wymiarze wynikającym z art. 154-158 Kodeksu pracy;

4) pracownik potwierdza swoją obecność w pracy poprzez podpisanie listy obecności;

5) za każdą godzinę pracy przepracowaną ponad normę czasu pracy, oprócz zasadniczego wynagrodzenia, przysługuje Pani dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych zgodnie z Kodeksem pracy.

....Michał Nowak....
(Podpis prezesa)

Oświadczam, że zapoznałem/am się z powyższymi informacjami

.................................
(Data i podpis pracownika)

A. instruktaż stanowiskowy.

B. informacja o warunkach zatrudnienia.

C. świadectwo pracy.

D. umowa o pracę na czas nieokreślony.

Zamieszczone pismo jest informacją o warunkach zatrudnienia, co jest zgodne z przepisami zawartymi w Kodeksie pracy, a w szczególności w jego artykule 29 § 3. Tego rodzaju dokument ma kluczowe znaczenie dla pracownika, ponieważ dostarcza mu istotnych informacji na temat jego przyszłych warunków pracy. W praktyce informacja ta powinna zawierać elementy takie jak wymiar czasu pracy, wysokość wynagrodzenia, zasady dotyczące urlopu oraz ewentualne inne przywileje lub wymagania związane z zatrudnieniem. Przykładem praktycznego zastosowania jest sytuacja, gdy pracownik zaczyna nową pracę i otrzymuje taki dokument na początku swojego zatrudnienia. Dzięki temu ma jasność co do swoich uprawnień oraz obowiązków, co z kolei wpływa na jego poczucie bezpieczeństwa i komfortu w nowym miejscu pracy. Dobrą praktyką jest, aby wszelkie warunki były również konsultowane z pracownikiem, co podnosi transparentność relacji pracowniczych.

Pytanie 7

Pracodawca, który przekazywał wynagrodzenia swoim pracownikom z tytułu przychodów ze stosunku pracy, jest zobowiązany do złożenia PIT-4R Deklaracji rocznej o zaliczkach na podatek dochodowy najpóźniej do końca

A. kwietnia następnego roku za miniony rok

B. marca następnego roku za miniony rok

C. lutego następnego roku za miniony rok

D. stycznia następnego roku za miniony rok

Jak ktoś zatrudnia ludzi i płaci im pensje, to musi złożyć PIT-4R, czyli roczną deklarację o zaliczkach na podatek dochodowy. To trzeba zrobić do końca stycznia następnego roku. Dlaczego to jest ważne? Bo dzięki temu można zebrać wszystkie informacje o zaliczkach, które pracodawca odprowadził. Składając PIT-4R na czas, można uniknąć różnych głupich kar i nieprzyjemnych sytuacji związanych z opóźnieniami. Poza tym, jak pracodawca zgłosi deklarację w styczniu, to można szybko wyjaśnić ewentualne różnice w podatkach. To też pokazuje, że pracodawca dba o swoje sprawy finansowe i przestrzega przepisów w kraju, co jest fajne.

Pytanie 8

Jakiego formularza używa się do rozliczenia wymaganych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, a także wypłaconych świadczeń dla osób objętych ubezpieczeniem?

A. ZUS ZWUA

B. ZUS ZUA

C. ZUS RCA

D. ZUS ZIUA

Formularz ZUS RCA (zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych) jest kluczowym dokumentem służącym do rozliczania należnych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. Zawiera on szczegółowe dane dotyczące ubezpieczonych osób, wysokości wypłaconych świadczeń oraz podstawy wymiaru składek. Użycie formularza ZUS RCA jest zgodne z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, co czyni go niezbędnym narzędziem dla pracodawców i instytucji zajmujących się kadrami i płacami. Przykładowo, w sytuacji gdy pracodawca zatrudnia nowych pracowników, musi on wypełnić formularz ZUS RCA, aby zgłosić ich do ubezpieczeń. Taki dokument pozwala na szybkie i sprawne przekazywanie informacji do ZUS, co jest nie tylko wymogiem prawnym, ale również stanowi dobrą praktykę w zarządzaniu kadrami. Dodatkowo, poprawne wypełnienie formularza ZUS RCA pozwala na uniknięcie ewentualnych problemów związanych z błędnymi rozliczeniami składek. Uzyskanie właściwych informacji na temat składek jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom dostępu do świadczeń zdrowotnych oraz społecznych.

Pytanie 9

Jak wysoka będzie składka na ubezpieczenie zdrowotne przekazana do ZUS, jeśli podstawa jej obliczenia wynosi 4 000,00 zł?

A. 360,00 zł

B. 310,00 zł

C. 50,00 zł

D. 98,00 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce wynosi 9% od podstawy wymiaru. Jeśli podstawa wynosi 4 000,00 zł, to obliczamy składkę w następujący sposób: 4 000,00 zł * 9% = 360,00 zł. To oznacza, że osoba ubezpieczona musi płacić 360,00 zł co miesiąc na ubezpieczenie zdrowotne. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe, ponieważ ubezpieczenie zdrowotne ma zasadnicze znaczenie dla korzystania z publicznej opieki zdrowotnej. Przykładowo, bez opłacania składek, obywatel nie ma prawa do leczenia w ramach NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia). W praktyce przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą pamiętać o terminowym regulowaniu składek, aby uniknąć dodatkowych kar finansowych oraz problemów z dostępem do opieki zdrowotnej, co podkreśla znaczenie odpowiedniego zarządzania finansami w kontekście zobowiązań wobec ZUS.

Pytanie 10

W maju 2014 roku Pani Laura na podstawie umowy o dzieło stworzyła wzór użytkowy, a następnie przeniosła prawo do tego wzoru na zamawiającego. Otrzymała zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Nie była zatrudniona w stosunku pracy z zamawiającym. Przychód z umowy wyniósł 4 000,00 zł. Pani Laura nie wystąpiła do zamawiającego z wnioskiem o ograniczenie zryczałtowanych kosztów. Jaką kwotę wyniesie podatek dochodowy od tej umowy?

A. 360,00 zł

B. 260,00 zł

C. 576,00 zł

D. 20,00 zł

Prawidłowa odpowiedź wynosi 360,00 zł, ponieważ kwota przychodu z umowy o dzieło wyniosła 4 000,00 zł. W przypadku twórców, którzy wykonują dzieła na podstawie umowy o dzieło, mogą oni skorzystać z zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu, które wynoszą 50% przychodu. W związku z tym, koszty uzyskania przychodu Pani Laury wyniosły 2 000,00 zł (50% z 4 000,00 zł). Po odjęciu tych kosztów od przychodu, podstawą opodatkowania stała się kwota 2 000,00 zł. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 18% do wysokości 120 000,00 zł rocznego dochodu. W związku z tym, obliczamy podatek: 2 000,00 zł x 18% = 360,00 zł. To podejście jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego i dobrą praktyką w zakresie rozliczeń podatkowych w Polsce.

Pytanie 11

Pani Maria była na zwolnieniu lekarskim od 01.06.2013 r. do 08.06.2013 r. z uwagi na wypadek w miejscu pracy. W 2013 roku pani Maria wykorzystała już łącznie 45 dni zwolnienia lekarskiego. Spełnia wszystkie kryteria do uzyskania zasiłku. Jej średnie wynagrodzenie z ostatnich 12 miesięcy po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne wyniosło 3 000,00zł. Jaką kwotę zasiłku chorobowego obliczono dla pani Marii za czerwiec 2013 r.?

A. 800,00 zł

B. 640,00 zł

C. 690,32 zł

D. 1 000,00 zł

Wybory 640,00 zł, 690,32 zł i 1 000,00 zł opierają się na błędnych założeniach dotyczących obliczania zasiłku chorobowego. Często spotykanym błędem jest przyjmowanie niewłaściwej podstawy wymiaru lub źle obliczanie stawki dziennej. Uczestnicy mogą nie uwzględnić, że zasiłek chorobowy wynosi 80% przeciętnego wynagrodzenia, co w przypadku pani Marii wynosi 2 400,00 zł za miesiąc. Przyjmując złą koncepcję, można pomylić okresy, za jakie przysługuje zasiłek. Na przykład, stawka 640,00 zł może wynikać z błędnego obliczenia tygodniowego wynagrodzenia lub niewłaściwego podzielenia podstawy. Z kolei 690,32 zł może sugerować niepoprawne uwzględnienie składek na ubezpieczenie społeczne, co w tym przypadku nie miało miejsca, ponieważ podano, że to wynagrodzenie pomniejszone o składki. W przypadku opcji 1 000,00 zł można wskazać, że błędnie zakłada to pełne wynagrodzenie miesięczne, co jest sprzeczne z zasadami obliczania zasiłków chorobowych, które są ustalane na podstawie nie tylko kwoty wynagrodzenia, ale także dni niezdolności do pracy. Warto zaznaczyć, że należy zawsze dokładnie analizować zasady dotyczące obliczania zasiłków, aby uniknąć pomyłek, które mogą prowadzić do nieprawidłowych obliczeń i w konsekwencji do niewłaściwego przyznania świadczenia.

Pytanie 12

Zgodnie z aktualnymi regulacjami, przedsiębiorca prowadzący działalność na własny rachunek obliczył składkę na Fundusz Pracy według stawki 2,45% od 60% prognozowanego średniego wynagrodzenia, które wynosi 3 500 zł. Jaką kwotę stanowi miesięczny odpis?

A. 7,15 zł

B. 85,75 zł

C. 4,29 zł

D. 51,45 zł

Żeby policzyć, ile trzeba wpłacać na Fundusz Pracy co miesiąc, trzeba użyć odpowiedniej stawki w stosunku do podstawy. Dla przedsiębiorcy, składka wynosi 2,45% od 60% przeciętnego wynagrodzenia, które prognozujemy na 3500 zł. Więc bierzemy 60% z tej kwoty, co daje nam 2100 zł. Potem liczymy 2,45% z tej wartości: 2100 zł razy 0,0245, co daje 51,45 zł. To jest kwota, którą trzeba wpłacić na Fundusz Pracy co miesiąc. Jak dla mnie, ważne jest, by przedsiębiorcy pamiętali, że te składki trzeba regularnie odprowadzać, bo to wpływa na system zabezpieczeń społecznych, a przecież wszyscy musimy trzymać się przepisów. No i warto, żeby wszystko było ładnie udokumentowane, bo może to mieć wpływ na podatki i zobowiązania wobec pracowników. Rekomenduję, żeby przedsiębiorcy na bieżąco aktualizowali swoje dane o wynagrodzeniach, żeby obliczenia były w porządku.

Pytanie 13

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac, oblicz podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne			Składki na ubezpieczenia społeczne RAZEM	Koszty uzyskania przychodu	Kwota zmniejszająca podatek
Płaca zasadnicza	emerytalna	rentowa	chorobowa	Składki na ubezpieczenia społeczne RAZEM	Koszty uzyskania przychodu	Kwota zmniejszająca podatek
5 000,00	488,00	75,00	122,50	685,50	250,00	300,00

A. 3 764,50 zł

B. 4 064,50 zł

C. 5 000,00 zł

D. 4 314,50 zł

Obliczanie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne może wydawać się prostym zadaniem, jednak wiele osób popełnia typowe błędy, które prowadzą do nieprawidłowych wyników. Na przykład, przyjmowanie wartości 4 064,50 zł jako podstawy może wynikać z mylnego założenia, że wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne są uwzględniane w obliczeniach, co jest nieprawidłowe. W rzeczywistości, aby obliczyć podstawę wymiaru, należy uwzględnić tylko te składki, które rzeczywiście wpływają na obliczenia ubezpieczenia zdrowotnego. Dodatkowo, wybór wartości 5 000,00 zł może wynikać z nieuwzględnienia odliczeń, co jest fundamentalnym błędem w kalkulacji wynagrodzeń. Często zdarza się, że osoby zniekształcają podstawę wymiaru, nie biorąc pod uwagę, że wysokość wynagrodzeń oraz obliczeń składek musi być zgodna z obowiązującymi regulacjami prawnymi. Przykładem może być niewłaściwe założenie, że wszystkie składki są równe lub, że wysokość składek nie zmienia się w czasie. Wiedza o tym, jak prawidłowo obliczać te wartości, jest kluczowa dla unikania problemów prawnych oraz finansowych związanych z zarządzaniem wynagrodzeniami. Dlatego tak ważne jest, aby każda osoba odpowiedzialna za księgowość w firmie była dobrze zaznajomiona z procedurami obliczania wynagrodzeń oraz aktualizowała swoją wiedzę na temat zmian w przepisach, co pozwoli na uniknięcie kosztownych błędów.

Pytanie 14

W maju 2013 roku liczba pracowników przeliczona na etaty przedstawiała się następująco:
od 01 do 16 maja - 42 etaty,
od 17 do 20 maja - 40 etatów,
od 21 do 31 maja - 44 etaty.

Jakie było przeciętne zatrudnienie w maju 2013 roku, obliczone dla ZFŚS metodą średniej ważonej?

A. 41,5 etatu

B. 42,5 etatu

C. 43 etaty

D. 44 etaty

Odpowiedź 42,5 etatu jest poprawna, ponieważ obliczenia przeciętnego zatrudnienia w oparciu o metodę średniej chronologicznej powinny uwzględniać zmiany zatrudnienia w poszczególnych okresach. W tym przypadku mamy trzy przedziały czasowe z różną liczbą etatów: od 01 do 16 maja - 42 etaty, od 17 do 20 maja - 40 etatów oraz od 21 do 31 maja - 44 etaty. Aby obliczyć przeciętne zatrudnienie, najpierw ustalamy liczbę dni w każdym z przedziałów: 16 dni (od 01 do 16 maja), 4 dni (od 17 do 20 maja) oraz 11 dni (od 21 do 31 maja). Następnie obliczamy całkowitą liczbę etatów dla każdego z tych okresów: 42 etaty * 16 dni = 672, 40 etatów * 4 dni = 160 oraz 44 etaty * 11 dni = 484. Dodając te wartości otrzymujemy 672 + 160 + 484 = 1316. Całkowita liczba dni to 16 + 4 + 11 = 31. Aby obliczyć przeciętne zatrudnienie, dzielimy całkowitą liczbę etatów przez łączną liczbę dni: 1316 / 31 = 42,5 etatu. Tego typu obliczenia są standardem w wielu organizacjach, które zajmują się zarządzaniem zasobami ludzkimi, a ich znajomość jest niezbędna w kontekście ustalania podstaw prawnych do funduszy socjalnych.

Pytanie 15

Jakie dokumenty musi przedstawić płatnikowi składek pracownica po narodzinach dziecka, aby uzyskać zasiłek macierzyński?

A. Zwolnienie lekarskie

B. Skrócony odpis aktu urodzenia dziecka

C. Skrócony odpis aktu małżeństwa

D. Wniosek o przyznanie podstawowego urlopu macierzyńskiego

Skrócony odpis aktu urodzenia dziecka jest kluczowym dokumentem wymaganym przez płatnika składek, aby pracownica mogła uzyskać zasiłek macierzyński. Ten dokument potwierdza fakt urodzenia dziecka, co jest niezbędne do przyznania zasiłku. W praktyce, pracownice często muszą przedstawić ten odpis w terminie określonym przez przepisy prawa pracy, aby uniknąć opóźnień w wypłacie świadczeń. Zgodnie z Kodeksem pracy oraz ustawą o świadczeniach rodzinnych, skrócony odpis aktu urodzenia powinien być złożony w momencie ubiegania się o zasiłek, co jest standardową procedurą w takich przypadkach. Ponadto, warto zauważyć, że zasiłek macierzyński jest wypłacany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), a jego wysokość oraz długość wypłaty są uzależnione od okresu składkowego pracownicy oraz liczby urodzonych dzieci. Dlatego znajomość wymogów formalnych jest kluczowa dla skutecznego ubiegania się o przysługujące świadczenia.

Pytanie 16

Dnia 30 kwietnia 2021 roku podatnik złożył w urzędzie skarbowym deklarację PIT-37 za rok 2020. W swoim rozliczeniu wskazał nadpłatę podatku dochodowego w wysokości 850,00 zł. Kiedy upłynie termin zwrotu tej nadpłaty przez urząd skarbowy wynikającej z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

A. 1 lipca 2021 roku

B. 31 lipca 2021 roku

C. 30 kwietnia 2021 roku

D. 31 maja 2021 roku

Wybór odpowiedzi 30 kwietnia 2021 r. jest nieprawidłowy, ponieważ sugeruje, że zwrot nadpłaty podatku dochodowego mógłby nastąpić w dniu złożenia zeznania, co jest całkowicie niezgodne z obowiązującymi przepisami. Zgodnie z regulacjami prawnymi, zwrot nadpłaty nie może mieć miejsca natychmiast po złożeniu deklaracji, gdyż urząd skarbowy potrzebuje czasu na jej weryfikację. Odpowiedź 31 maja 2021 r. także dostarcza błędnego wyobrażenia o terminach procedur podatkowych, ponieważ nie uwzględnia ona pełnego 3-miesięcznego okresu, który urząd ma na zwrot nadpłaty. Odpowiedź 1 lipca 2021 r. jest z kolei niepoprawna, ponieważ termin ten nadal nie pokrywa się z wymaganym okresem zwrotu nadpłaty. Zrozumienie terminów zwrotu nadpłat jest kluczowe dla podatników i ich praw, a błędne interpretacje mogą prowadzić do frustracji i niepotrzebnych kłopotów związanych z dochodzeniem swoich praw. Kluczowym elementem nauki w zakresie przepisów podatkowych jest dostrzeganie, jak ważne są właściwe terminy oraz procedury, które muszą być przestrzegane zarówno przez podatników, jak i organy podatkowe.

Pytanie 17

Na którym formularzu należy zgłosić pracownika zatrudnionego na umowę o pracę?

Tabela zawiera charakterystykę formularzy zgłoszeniowych i rozliczeniowych ZUS
ZUS RCA	Raport miesięczny dotyczący rozliczenia składek na ubezpieczenie społeczne lub/i zdrowotne.
ZUS DRA	Deklaracja rozliczeniowa zawierająca informacje o składkach ze wszystkich tytułów ubezpieczeń wszystkich ubezpieczonych.
ZUS ZUA	Zgłoszenie do ubezpieczeń lub zgłoszenie zmiany danych osoby podlegającej pełnym ubezpieczeniom.
ZUS ZZA	Zgłoszenie do ubezpieczeń lub zgłoszenie zmiany danych osoby podlegającej tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu.

A. ZUS ZZA

B. ZUS ZUA

C. ZUS DRA

D. ZUS RCA

Formularz ZUS ZUA jest kluczowym dokumentem używanym do zgłaszania pracowników zatrudnionych na umowę o pracę do ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z regulacjami prawnymi, każdy pracownik musi być zgłoszony do ubezpieczeń, co zapewnia mu dostęp do świadczeń zdrowotnych oraz innych form wsparcia finansowego w razie wypadków, chorób czy emerytury. Wypełniając formularz ZUS ZUA, pracodawca przekazuje niezbędne informacje dotyczące pracownika, takie jak dane personalne, numer PESEL oraz informacje o wymiarze etatu. Dzięki temu, Zakład Ubezpieczeń Społecznych jest w stanie prawidłowo zarejestrować pracownika oraz przypisać go do odpowiednich grup ubezpieczeniowych. W praktyce, opóźnienia w zgłoszeniu pracownika mogą prowadzić do problemów z wypłatą świadczeń, dlatego istotne jest, aby proces ten był realizowany w terminie oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami. Warto również pamiętać, że formularz ZUS ZUA może być również wykorzystywany do zgłaszania zmian w danych pracownika, co czyni go uniwersalnym narzędziem w obszarze zarządzania ubezpieczeniami społecznymi.

Pytanie 18

Mikroprzedsiębiorca, który jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT do urzędów skarbowych najpóźniej do

A. 25. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

B. 10. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

C. 15. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

D. 20. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

Odpowiedź 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, mikroprzedsiębiorcy jako czynni podatnicy VAT są zobowiązani do składania pliku JPK_VAT w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy deklaracja. Plik ten zawiera istotne informacje o transakcjach podatnika oraz o podatku naliczonym i należnym. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca ma pełny miesiąc na zebranie i uporządkowanie wszystkich dokumentów oraz danych dotyczących operacji gospodarczych. Złożenie JPK_VAT w terminie jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami i uniknięcia ewentualnych sankcji finansowych. Warto również zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych narzędzi do automatyzacji procesu generowania i wysyłania plików JPK_VAT, co znacznie ułatwia im obowiązki podatkowe. Przykładem może być oprogramowanie księgowe, które automatycznie synchronizuje dane z systemem, minimalizując ryzyko błędów.

Pytanie 19

Wydarzenia ekonomiczne w salonie kosmetycznym w listopadzie. Jaką kwotę dochodu osiągnięto w tym miesiącu w salonie kosmetycznym?

Zdarzenia gospodarczeKwota w złotych
Sprzedaż usług kosmetycznych10 400,00
Dopisanie odsetek od środków na rachunku bankowym przez bank100,00
Opłata czynszu za najem lokalu500,00
Zakup kosmetyków zużytych w salonie2 000,00

A. 10 500,00 zł

B. 10 400,00 zł

C. 8 000,00 zł

D. 8 400,00 zł

Poprawna odpowiedź to 8 000,00 zł, ponieważ aby obliczyć dochód uzyskany w salonie kosmetycznym, konieczne jest uwzględnienie zarówno przychodów, jak i kosztów działalności. W omawianym przypadku, salon kosmetyczny osiągnął przychody na poziomie 10 500,00 zł, a koszty działalności wyniosły 2 500,00 zł. Dochód obliczamy odejmując koszty od przychodów: 10 500,00 zł - 2 500,00 zł = 8 000,00 zł. Zrozumienie tej koncepcji jest kluczowe nie tylko w kontekście salonu kosmetycznego, ale również w każdej innej działalności gospodarczej. Prawidłowe zarządzanie finansami, w tym umiejętność obliczania dochodów, jest standardem w branży. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie przychodów oraz kosztów, co pozwala na lepsze planowanie finansowe oraz podejmowanie świadomych decyzji dotyczących rozwoju firmy, optymalizacji kosztów czy inwestycji w nowe usługi. Warto również rozważyć zastosowanie narzędzi do zarządzania finansami, które mogą ułatwić te procesy.

Pytanie 20

Na podstawie fragmentu listy płac, określ podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

EMKA sp. z o.o. w Łodzi	INDYWIDUALNA LISTA PŁAC nr 05/2013 z dnia 31.05.2013 r.
Imię i nazwisko pracownika: Julia Wesołowska
Tytuł wypłaty: wynagrodzenia za miesiąc maj 2013 r.
Wynagrodzenie zasadnicze	3 200,00
Podstawa wymiaru składek ubezpieczeń społecznych	3 200,00
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76%	312,32
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5%	48,00
Składka na ubezpieczenie chorobowe 2,45%	78,40
Razem składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez ubezpieczonego 13,71%	438,72
Koszty uzyskania przychodu	111,25
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	................

A. 2 761,28 zł

B. 2 650,03 zł

C. 3088,75 zł

D. 3 200,00 zł

Niepoprawne odpowiedzi, takie jak 2 650,03 zł, 3 088,75 zł i 3 200,00 zł, wynikają z niepełnego zrozumienia procesu obliczania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku pierwszej odpowiedzi, 2 650,03 zł, błędne może być pominięcie elementu, jakim są składki na ubezpieczenia społeczne. Przykładowo, jeżeli przyjmiemy, że wynagrodzenie zasadnicze to 3 200,00 zł, a nie uwzględnimy składek na ubezpieczenia, otrzymujemy niewłaściwy wynik. Analogicznie, w przypadku 3 088,75 zł, mogło dojść do błędnego założenia dotyczącego wysokości składek, co prowadzi do zawyżenia podstawy wymiaru. Ostatnia opcja, 3 200,00 zł, jest całkowicie błędna, ponieważ nie uwzględnia odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, co jest kluczowe w poprawnym ustaleniu podstawy. Warto w tym miejscu podkreślić, że zgodnie z aktualnymi regulacjami prawnymi, obliczanie składek na ubezpieczenie zdrowotne wymaga rzetelnego podejścia do analizy wynagrodzeń oraz kosztów ponoszonych przez pracownika. Typowe błędy myślowe, które prowadzą do niepoprawnych wniosków, często wynikają z braku znajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych lub z niedostatecznej analizy danych płacowych. Dlatego też kluczowe jest, aby osoby zajmujące się obliczeniami wynagrodzeń czy księgowością miały solidną wiedzę z zakresu prawa pracy i zasad ustalania podstawy wymiaru składek.

Pytanie 21

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według stawki liniowej 19%. Składki na ubezpieczenia społeczne osoby prowadzącej działalność zostały zapłacone i zaksięgowane w koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wysokość zaliczki na podatek dochodowy osoby prowadzącej działalność gospodarczą za luty 2016 r.

Miesiąc	Dochód narastająco od początku roku	Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% narastająco od początku roku	Podatek dochodowy narastająco od początku roku	Zapłacona zaliczka na podatek dochodowy
styczeń	30 000,00 zł	240,60 zł	5 700,00 zł	5 459,00 zł
luty	50 000,00 zł	489,42 zł	9 500,00 zł	?

A. 3 327,00 zł

B. 3 552,00 zł

C. 9 011,00 zł

D. 4 041,00 zł

Wybór niepoprawnej odpowiedzi może wyniknąć z błędnego zrozumienia procesu obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Ważnym aspektem jest to, że podatek dochodowy w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą oblicza się jako procent od dochodu, a nie od przychodu. Niektóre z błędnych odpowiedzi mogłyby sugerować, że odpowiednie obliczenia należy wykonać bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu, co jest fundamentalnym błędem. Dodatkowo, pominięcie wpływu składek na ubezpieczenia społeczne na wysokość zaliczki może prowadzić do znacznych rozbieżności w obliczeniach. Zastosowanie błędnych danych dotyczących dochodu lub kosztów może również skutkować niewłaściwym oszacowaniem podatku. Często w praktyce przedsiębiorcy nie uwzględniają wszystkich niezbędnych informacji w swoich obliczeniach, co prowadzi do nieprawidłowych wniosków. Ważne jest, aby wszystkie składki oraz koszty były dokładnie udokumentowane i uwzględnione w księgowości, ponieważ tylko wtedy można prawidłowo określić wysokość zaliczki na podatek dochodowy. Niezrozumienie tych zasad prowadzi do błędów, które mogą mieć poważne konsekwencje w kontekście zobowiązań podatkowych przedsiębiorcy.

Pytanie 22

Rejestrację w urzędzie skarbowym w odniesieniu do podatku od towarów i usług należy przeprowadzić za pomocą formularza

A. VAT-Z

B. VAT-7

C. VAT-7K

D. VAT-R

Formularz VAT-R jest właściwym dokumentem służącym do zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Poprzez złożenie formularza VAT-R przedsiębiorcy informują urząd skarbowy o zamiarze rozpoczęcia działalności gospodarczej, w której będą występować jako podatnicy VAT. Jest to kluczowy krok, który pozwala na uzyskanie numeru VAT, co jest niezbędne do legalnej sprzedaży towarów lub usług objętych tym podatkiem. Warto zauważyć, że poprawne wypełnienie formularza VAT-R ma istotne znaczenie dla uniknięcia problemów podczas kontroli skarbowych. Przykładowo, jeśli firma świadczy usługi lub sprzedaje towary i nie zarejestruje się na VAT, będzie narażona na kary finansowe oraz utratę możliwości odliczenia VAT od zakupów. Ponadto, przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w ramach VAT, mogą korzystać z różnych ulg podatkowych, co czyni rejestrację na VAT korzystnym rozwiązaniem.

Pytanie 23

Krzysztof Królik dokonuje rozliczeń z urzędem skarbowym w zakresie podatku VAT metodą kasową. W dniu 20 lutego 2017 r. złożył zamówienie w Hurtowni OMEGA sp. z o.o. na towary, które zostały dostarczone 30 marca 2017 r. Zobowiązanie wynikające z faktury zakupu, wystawionej 14 kwietnia 2017 r., zostało uregulowane 4 maja 2017 r. W którym okresie podatkowym podatnik uzyskał prawo do pomniejszenia podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego związanego z tą transakcją zakupu?

A. W drugim kwartale 2017 r

B. W lutym 2017 r

C. W marcu 2017 r

D. W pierwszym kwartale 2017 r

Nieprawidłowe odpowiedzi wynikają z mylnego rozumienia zasad dotyczących odliczania podatku VAT w kontekście metody kasowej. Wybór lutego 2017 r. sugeruje, że prawo do odliczenia powstaje w momencie złożenia zamówienia, co jest błędne, gdyż moment ten nie wpływa na rozliczenie VAT. Kolejna koncepcja, wskazująca na marzec 2017 r., opiera się na przypuszczeniu, że data otrzymania towaru jest kluczowa, ale w przypadku metody kasowej liczy się wyłącznie płatność. Odpowiedź dotycząca pierwszego kwartału 2017 r. również błędnie interpretuje moment powstania prawa do odliczenia. Metoda kasowa, stosowana przez przedsiębiorców, oznacza, że prawo do obniżenia VAT naliczonego można uzyskać jedynie w momencie rzeczywistej płatności, a nie na podstawie daty zamówienia czy przyjęcia towaru. W praktyce, błędne podejścia mogą prowadzić do nieprawidłowych deklaracji podatkowych, co niesie za sobą ryzyko sankcji ze strony organów skarbowych. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy dokładnie znali obowiązujące przepisy dotyczące VAT oraz stosowali je w codziennej praktyce, co zapobiegnie ewentualnym problemom związanym z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 24

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, a jego sprzedaż jest opodatkowana w całości tym podatkiem. Na podstawie danych w tabeli ustal rozliczenie z tytułu podatku VAT.

Pozycje	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%	20 000,00
Zakup towarów	15 700,00
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	0,00

A. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 4 300,00 zł

B. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł

C. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł

D. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 4 300,00 zł

Poprawna odpowiedź to nadwyżka podatku należnego nad naliczonym w wysokości 4 300,00 zł. Aby zrozumieć, dlaczego tak jest, warto przeanalizować mechanizm działania podatku VAT. Podatek VAT jest podatkiem pośrednim, co oznacza, że jego ciężar ekonomiczny ponosi konsument, ale obowiązek jego odprowadzenia spoczywa na przedsiębiorcy. W przypadku, gdy podatnik sprzedaje towary lub usługi objęte podatkiem VAT, generuje podatek należny, który powinien być przekazywany do urzędów skarbowych. Z drugiej strony, przedsiębiorca ma prawo odliczyć podatek naliczony, wynikający z zakupów związanych z działalnością gospodarczą. W tym przypadku kluczowe jest, aby właściwie policzyć różnicę między tymi dwoma kwotami. W przedstawionym przykładzie, od podatku należnego od sprzedaży (np. 10 000,00 zł) należy odjąć podatek naliczony od zakupów (np. 5 700,00 zł). Różnica wynosi 4 300,00 zł, co świadczy o tym, że podatek należny przewyższa naliczony, a zatem podatnik ma obowiązek odprowadzić tę kwotę do urzędów skarbowych. Warto pamiętać, że prawidłowe rozliczanie podatku VAT jest kluczowe dla utrzymania dobrej reputacji firmy oraz unikania ewentualnych sankcji ze strony organów skarbowych.

Pytanie 25

Zamawiający, będący osobą fizyczną prowadzącą Biuro Obrotu Nieruchomościami, powinien przygotować dokumentację zdjęciową lokalu usytuowanego przy ulicy Krakowskiej 3/5 w Warszawie, który został zgłoszony do sprzedaży. Termin realizacji to 31.04.2014 roku. Wykonawca ma prawo zlecić wykonanie dokumentacji innej osobie. Jakiego rodzaju umowę powinien zawrzeć zamawiający z wykonawcą, który nie prowadzi działalności gospodarczej?

A. o pracę na okres próbny

B. o dzieło

C. o pracę nakładczą

D. o pracę na zastępstwo

Umowa o dzieło jest formą umowy cywilnoprawnej, która ma na celu wykonanie konkretnego zadania, w tym przypadku stworzenie dokumentacji fotograficznej lokalu. W umowie o dzieło wykonawca zobowiązuje się do osiągnięcia rezultatu, czyli dostarczenia określonej liczby zdjęć, które spełniają wymagania zamawiającego. Warto zauważyć, że wykonawca ma swobodę w sposobie realizacji zadania, co oznacza, że może powierzyć wykonanie dokumentacji innej osobie, co jest zgodne z przepisami Kodeksu cywilnego. Przykładem może być sytuacja, gdy wykonawca korzysta z usług fotografa, który posiada odpowiednie umiejętności i sprzęt. Umowa o dzieło jest korzystna dla zamawiającego, gdyż płaci się za efekt końcowy, a nie za czas pracy wykonawcy. Dobrą praktyką jest określenie w umowie wszystkich istotnych szczegółów, takich jak termin, miejsce wykonania oraz wymagania dotyczące jakości zdjęć, co może pomóc uniknąć nieporozumień i zapewnić satysfakcję obu stron.

Pytanie 26

Korzystając z zawartych w tabeli danych z raportów ZUS RCA i ZUS RZA, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą należy wykazać w deklaracji ZUS DRA i przelać na rachunek ZUS.

Rodzaj imiennego raportu	ZUS RCA	ZUS RZA
Imię i nazwisko	Aleksander Pawlik	Kamil Gos
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	4 314,50 zł	4 000,00 zł
Kwota należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne	388,31 zł	360,00 zł

A. 748,31 zł

B. 360,00 zł

C. 580,64 zł

D. 388,31 zł

Odpowiedź 748,31 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odpowiada sumie składek na ubezpieczenie zdrowotne, którą należy wykazać w deklaracji ZUS DRA. Wartość ta wynika z analizy raportów ZUS RCA i ZUS RZA, w których zebrane są informacje o składkach należnych na ubezpieczenia zdrowotne. W praktyce, obliczenie tej składki wymaga starannego zsumowania wszystkich kwot ujętych w obu raportach, co jest kluczowe dla poprawności deklaracji. Warto zaznaczyć, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, nieprawidłowe wykazanie składek może prowadzić do konsekwencji finansowych, w tym kar za nieterminowe wpłaty. Dlatego ważne jest, aby regularnie monitorować zmiany w przepisach dotyczących ubezpieczeń zdrowotnych oraz systematycznie analizować raporty ZUS. Wykazując pełną kwotę w deklaracji ZUS DRA, przedsiębiorca zapewnia sobie prawidłowe rozliczenia z ZUS oraz uniknięcie ewentualnych problemów w przyszłości.

Pytanie 27

Alina i Ryszard Kowalscy składają wspólne zeznanie podatkowe. W roku 2014 ich łączny dochód po odliczeniach kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 100 002,80 zł. Jaką kwotę stanowi podstawa opodatkowania w formularzu PIT?

A. 10 000,00 zł

B. 50 001,40 zł

C. 50 001,00 zł

D. 100 002,80 zł

W odpowiedzi na pytanie, poprawna wartość podstawy opodatkowania wynosi 50 001,00 zł, ponieważ w przypadku wspólnego zeznania podatkowego małżonków, dochód należy podzielić na pół. W sytuacji, gdy łączny dochód wynosi 100 002,80 zł, małżonkowie obliczają podstawę opodatkowania, dzieląc tę kwotę przez dwa, co daje 50 001,40 zł. Jednak w polskim systemie podatkowym, gdy dochód przekracza próg określony w ustawie, zastosowanie znajdują zasady zaokrąglania, które w tym przypadku skutkują zaokrągleniem do najbliższej kwoty, co daje 50 001,00 zł. Przykładem zastosowania tej zasady może być sytuacja, w której podatnicy muszą złożyć wspólne zeznanie PIT, aby skorzystać z korzystniejszych stawek podatkowych. Dobrze przeprowadzone obliczenia i znajomość przepisów pozwalają na optymalizację zobowiązań podatkowych oraz uniknięcie błędów, które mogą prowadzić do nieprawidłowości w zeznaniach.

Pytanie 28

Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych. Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 850 cm3, jeżeli:
- nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
- średnia cena rynkowa samochodu wynosi 65 500,00 zł,
- wartość celna samochodu wynosi 60 000 zł,
- cło wynosi 9 000,00 zł.

Wyrób akcyzowy	Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³	3,1

A. 2 030,50 zł

B. 2 031,00 zł

C. 2 139,00 zł

D. 1 860,00 zł

Obliczenie kwoty podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego wymaga zrozumienia, jak stawki akcyzowe są stosowane w praktyce. W przypadku samochodu o pojemności silnika 1 850 cm3, zgodnie z obowiązującymi przepisami, stawka akcyzy wynosi 3,1%. Aby prawidłowo obliczyć kwotę akcyzy, należy dodać wartość celną samochodu (60 000 zł) oraz cło (9 000 zł), co daje łączną wartość 69 000 zł. Następnie, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy zastosować stawkę 3,1% do tej wartości, co w praktyce prowadzi do obliczeń: 69 000 zł * 3,1% = 2 139 zł. To podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie obliczania podatków akcyzowych, które wymagają precyzyjnego uwzględnienia wartości początkowej oraz odpowiednich stawek podatkowych. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla wszystkich działających w obszarze importu i handlu międzynarodowego.

Pytanie 29

Zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, osoba prawna lub podmiot organizacyjny, który nie ma osobowości prawnej?

A. sprawująca ogólny nadzór w kwestiach podatkowych

B. podlegająca na podstawie ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu

C. obowiązana do pobrania podatku od podatnika i jego wpłacenia w odpowiednim czasie organowi podatkowemu

D. obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia oraz pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go w odpowiednim terminie organowi podatkowemu

Odpowiedź, która wskazuje, że płatnikiem podatku na podstawie przepisów prawa podatkowego jest podmiot obowiązany do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu, jest prawidłowa, ponieważ doskonale odzwierciedla istotę roli płatnika w systemie podatkowym. Płatnicy, czyli osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, pełnią kluczową rolę w utrzymaniu funkcjonalności systemu podatkowego, gdyż to właśnie oni są odpowiedzialni za regulowanie zobowiązań podatkowych. Przykładem może być przedsiębiorstwo zatrudniające pracowników, które jako płatnik musi obliczyć i odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń, co wpisuje się w praktyki dobrego zarządzania finansami. Płatnicy działają na podstawie ściśle określonych przepisów prawa, co zapewnia przejrzystość i efektywność w poborze podatków, a także minimalizuje ryzyko nieprawidłowości. Również coraz większa cyfryzacja procesów podatkowych sprawia, że płatnicy muszą być dobrze zorientowani w obowiązujących regulacjach i narzędziach, co dodatkowo podkreśla znaczenie ich roli w systemie podatkowym.

Pytanie 30

Wysokość podatku dochodowego, który jest rozliczany w systemie karty podatkowej, ustala w drodze decyzji odpowiedni naczelnik urzędu skarbowego, opierając się na przepisach oraz wniosku złożonym przez przedsiębiorcę

A. PIT-28

B. PIT-36L

C. PIT-16A

D. PIT-16

Formularze PIT-16A, PIT-36L oraz PIT-28 nie są odpowiednie w kontekście pytania dotyczącego wysokości podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej. PIT-16A jest formularzem, który dotyczy przedsiębiorców, którzy chcą skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a więc nie ma w nim odniesienia do karty podatkowej. PIT-36L jest formularzem przeznaczonym dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, które rozliczają się na zasadach ogólnych oraz stosują liniową stawkę podatku. Z kolei PIT-28 służy do rozliczania przychodów uzyskanych w ramach ryczałtu ewidencjonowanego. Wybór niewłaściwego formularza może skutkować błędami w rozliczeniu podatkowym, co prowadzi do potencjalnych konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe czy odsetki za zwłokę. Typowe błędy myślowe prowadzące do takich wniosków często obejmują nieznajomość specyfiki różnych form opodatkowania oraz mylne przeświadczenie, że wszystkie formularze są do siebie podobne, co jest nieprawdziwe. Każdy z tych formularzy ma swoje konkretne zastosowanie oraz wymogi formalne. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, które opcje są dostępne i jakie są ich konsekwencje dla działalności gospodarczej, aby uniknąć problemów związanych z niewłaściwym rozliczeniem podatkowym.

Pytanie 31

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty.

Rachunek do umowy o dzieło (fragment)
Wynagrodzenie brutto (przychód)	3 150,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	1 575,00 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	………………
Kwota do wypłaty	………………

A. 2 551,00 zł

B. 2 882,00 zł

C. 2 851,00 zł

D. 2 614,00 zł

Jak widać, wskazanie złej odpowiedzi może być wynikiem niezrozumienia, jak te obliczenia działają w kontekście umowy o dzieło. Często osoby, które mylą kwoty, zapominają o kluczowych krokach, jak chociażby odjęcie kosztów uzyskania przychodu. Wiele osób może nie zdawać sobie sprawy, że te koszty są naprawdę ważne przy ustalaniu podstawy do obliczenia podatku. Dlatego mogą myśleć, że całe wynagrodzenie brutto to podstawa opodatkowania, co automatycznie zawyża zaliczkę na podatek dochodowy. Dodatkowo, niektórzy mogą nie wiedzieć, że zaliczkę trzeba zaokrąglić w górę do pełnych złotych, co znowu wpływa na to, ile dostaną na końcu. Często takie błędy zdarzają się osobom, które dopiero zaczynają pracę z umowami o dzieło lub nie mają jeszcze doświadczenia w rozliczeniach podatkowych. Właśnie dlatego ważne jest, żeby dobrze zrozumieć cały ten proces, żeby uniknąć pomyłek, które mogą prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi. Jak się to ogarnie, łatwiej jest mądrze zarządzać swoimi finansami i trzymać się przepisów.

Pytanie 32

Tabela przedstawia wysokość składek na poszczególne ubezpieczenia obliczone od wynagrodzeń brutto 3000,00 zł. Ile wynoszą składki na ubezpieczenie społeczne, finansowane przez pracodawcę?

Tytuł ubezpieczenia	Ubezpieczony składki w zł	Płatnik składki w zł	Razem składki w zł
Emerytalne 19,52%	292,80		585,60
Rentowe 8%	45,00		240,00
Chorobowe 2,45%	73,50	——	73,50
Wypadkowe 0,67%	——		20,10
Zdrowotne (pobrane) 9%	232,98	——	232,98

A. 507,90 zł

B. 1 153,18 zł

C. 644,28 zł

D. 487,80 zł

Wybrana odpowiedź 507,90 zł jest prawidłowa, ponieważ dokładnie odzwierciedla wysokość składek na ubezpieczenie społeczne finansowanych przez pracodawcę, które obejmują składki emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Składka emerytalna wynosi 19,52% wynagrodzenia brutto, z czego przynajmniej połowę pokrywa pracodawca. W przypadku wynagrodzenia brutto 3 000,00 zł całkowita składka emerytalna wynosi 585,60 zł, a część obciążająca pracodawcę to 292,80 zł. Dodatkowo, składka rentowa wynosi 6% wynagrodzenia brutto, co w tym przypadku oznacza 180,00 zł, z czego pracodawca pokrywa 80% (144,00 zł). Składka wypadkowa również jest finansowana w całości przez pracodawcę i w zależności od wielkości firmy oraz branży, może wynosić średnio około 1,67% wynagrodzenia, co w tym przypadku daje około 50,10 zł. Po sumowaniu tych wartości uzyskujemy kwotę 507,90 zł. Ta analiza ilustruje, jak ważne jest zrozumienie struktury składek i ich wpływu na całkowity koszt zatrudnienia pracownika, co jest niezbędne w praktyce zarządzania kadrami.

Pytanie 33

Czynny podatnik VAT, rozliczający się z podatku miesięcznie, zakupił na podstawie faktury nr 1/05/2017 paliwo do samochodu osobowego wpisanego do ewidencji środków trwałych i używanego do celów mieszanych zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Podatnik prowadzi sprzedaż w całości opodatkowaną podatkiem VAT. Na podstawie fragmentu faktury nr 1/05/2017 ustal wartość, którą należy wpisać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 Pozostałe wydatki.

Faktura nr 1/05/2017			Miejsce i data wystawienia: Krosno 14.05.2017 r. Data zakończenia dostawy: 14.05.2017 r.
Sprzedawca Stacja Paliw nr 5 Nosal Kamil ul. Krokusowa 20, 45-550 Krosno NIP 7317980169			Nabywca Sklep U Piotrka Piotr Porter ul. Leśna 34, 345-550 Krosno NIP 1423641876
Nazwa towaru	Ilość/jednostka	Cena jednostkowa netto	Wartość netto	Podatek VAT	Kwota podatku VAT	Wartość brutto
Olej napędowy	40 litrów	3,50 zł	140,00 zł	23%	32,20 zł	172,20 zł

A. 0,00 zł

B. 140,00 zł

C. 156,10 zł

D. 172,20 zł

Odpowiedź 156,10 zł jest odpowiednia. Zgodnie z przepisami o VAT, jeśli używasz samochodu do różnych celów, to możesz odliczyć tylko połowę VAT-u od paliwa. W tym przypadku paliwo kosztuje 140,00 zł netto. VAT wynosi w Polsce 23%, czyli w tym przypadku to 32,20 zł (140,00 zł * 0,23). I teraz, jak odliczysz te 50%, to wychodzi 16,10 zł (32,20 zł * 0,5). W sumie, do kolumny 13 'Pozostałe wydatki' w księdze przychodów i rozchodów powinno się wpisać 156,10 zł (140,00 zł + 16,10 zł). To ważne, żeby zrozumieć te zasady, jeśli prowadzisz działalność i chcesz dobrze rozliczać VAT. Dzięki znajomości tych zasad, można lepiej zarządzać kosztami i trzymać odpowiednią dokumentację.

Pytanie 34

Który zestaw obejmuje składniki listy płac, które mogą być uznane za podatkowy koszt związany z zatrudnieniem pracownika, zakładając, że wynagrodzenie zostało wypłacone na czas oraz wszystkie składki do ZUS zostały opłacone w wymaganym terminie?

A. kwota wolna od podatku, składka na ubezpieczenie zdrowotne, wynagrodzenie brutto, potrącenie na ubezpieczenie grupowe pracowników

B. składki na ubezpieczenia społeczne, składka na ubezpieczenie zdrowotne, wynagrodzenie netto

C. składka na ubezpieczenie zdrowotne, koszty uzyskania przychodu, wynagrodzenie brutto, potrącenie na ubezpieczenie grupowe pracowników

D. składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę, wynagrodzenie brutto

Poprawna odpowiedź obejmuje składki na ubezpieczenia społeczne płacone przez pracodawcę oraz wynagrodzenie brutto. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wynagrodzenie brutto stanowi podstawę do obliczenia kosztów uzyskania przychodu, które pracodawca może odliczyć od przychodu. Składki na ubezpieczenia społeczne, które pracodawca jest zobowiązany płacić, są kolejnym kluczowym kosztem zatrudnienia. Te składki obejmują ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. W praktyce oznacza to, że całkowity koszt zatrudnienia pracownika nie sprowadza się jedynie do wynagrodzenia, ale również do obciążeń, które pracodawca musi ponieść. Dobrą praktyką w zarządzaniu kosztami zatrudnienia jest dokładne monitorowanie wszystkich składek oraz wynagrodzeń, co pozwala na optymalizację budżetów i lepsze planowanie finansowe w firmie. Pracodawcy powinni być świadomi, że wszelkie niedopłaty w tym zakresie mogą prowadzić do konsekwencji prawnych oraz finansowych.

Pytanie 35

Anna Nowak, nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedała mieszkanie na rzecz osób fizycznej, nie będącej przedsiębiorcą. Umowa sprzedaży została potwierdzona notarialnie. W tabeli zestawiono rodzaje podatków i podstawy opodatkowania. Zgodnie z zestawieniem transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od

Podatek od	Opodatkowaniu podlega
Obrotu	wielkość sprzedaży dóbr i usług na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego.
Majątku właściciela	posiadanie majątku w postaci np. nieruchomości gruntowych, rolnych i leśnych oraz budynków.
Dochodów osobistych	dochód uzyskiwany przez osoby fizyczne.
czynności cywilnoprawnych	umowa sprzedaży, zamiana rzeczy i praw majątkowych, umowa pożyczki, darowizny i ustanowienie hipoteki.

A. dochodów osobistych.

B. czynności cywilnoprawnych.

C. obrotu.

D. majątku właściciela.

Transakcja sprzedaży nieruchomości między osobami fizycznymi, które nie prowadzą działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten jest nałożony na różne umowy, takie jak sprzedaż, zamiana, czy darowizna, i jest regulowany przez Ustawę o podatku od czynności cywilnoprawnych. W praktyce oznacza to, że w przypadku sprzedaży mieszkania, nabywca oraz sprzedawca są zobowiązani do dokonania odpowiednich zgłoszeń do urzędów skarbowych. Warto zwrócić uwagę, iż stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku sprzedaży nieruchomości wynosi 2% od wartości rynkowej nieruchomości. Dobrą praktyką jest sporządzanie rzetelnej wyceny mieszkania, co pozwala na ustalenie prawidłowej podstawy opodatkowania. W sytuacji, gdy transakcja dotyczy nieruchomości, która była w posiadaniu sprzedawcy przez mniej niż 5 lat, może on mieć również obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli uzyskał zysk ze sprzedaży.

Pytanie 36

W przedsiębiorstwie produkcyjnym przeciętna planowana w roku kalendarzowym 2016 liczba zatrudnionych wynosi:
- 15 pracowników na pełnym etacie i 10 pracowników na pół etatu w normalnych warunkach pracy,
- 1 pracownik na pełnym etacie w szczególnych warunkach.
Korzystając z danych z tabeli, oblicz kwotę rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wynik końcowy zaokrąglij do pełnych złotych.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚS	Stawka odpisu	Kwota bazowa odpisu na ZFŚS
na 1 zatrudnionego w normalnych warunkach pracy	37,5%	2 917,14 zł
na 1 zatrudnionego wykonującego pracę w szczególnych warunkach	50,0%	2 917,14 zł

A. 2 917,00 zł

B. 28 807,00 zł

C. 61 260,00 zł

D. 23 337,00 zł

Odpowiedź 23 337,00 zł jest poprawna, ponieważ odzwierciedla prawidłowo obliczony roczny odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) dla zatrudnionych w przedsiębiorstwie. Liczba pracowników na pełnym etacie oraz na pół etatu w normalnych warunkach pracy, a także pracownik w szczególnych warunkach, wpływają na wysokość odpisu. Obliczenia powinny uwzględniać określone stawki odpisu oraz kwoty bazowe, które są ustalone na podstawie przepisów prawa i powinny być dostosowywane do sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. W praktyce, poprawne obliczenie odpisu ZFŚS jest nie tylko obowiązkiem prawno-finansowym, ale także elementem strategii zarządzania zasobami ludzkimi, wpływającym na satysfakcję pracowników oraz ich zaangażowanie. Stosowanie właściwych zasad w obliczeniach pozwala na efektywne zarządzanie funduszem, co jest zgodne z dobrymi praktykami branżowymi oraz zapewnia odpowiednią jakość świadczeń dla pracowników.

Pytanie 37

Osoba prowadząca działalność gospodarczą podpisała z pracownikiem umowę zlecenie. Pracownik nie prowadzi własnej działalności ani nie jest na urlopie. W takiej sytuacji pracodawca powinien zmniejszyć wynagrodzenie brutto wynikające z umowy zlecenia

A. o składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika, składkę zdrowotną oraz zaliczkę na podatek dochodowy

B. o składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczkę na podatek dochodowy

C. jedynie o zaliczkę na podatek dochodowy

D. wyłącznie o składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe

Wiesz, jak to jest z umowami zleceniami. Twoja odpowiedź dobrze pokazuje, że wynagrodzenie brutto musi być pomniejszone o różne składki, które płacimy z własnej kieszeni, jak te na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, a także zaliczka na podatek. W praktyce, to znaczy, że jeśli zarabiasz na podstawie umowy zlecenia, musisz odjąć nie tylko składki emerytalne i rentowe, ale i tę zdrowotną, bo jest obligatoryjna dla każdego. Prawo to wszystko reguluje, żebyśmy mieli jakieś zabezpieczenie społeczne. Z własnego doświadczenia powiem, że znajomość tych zasad jest mega ważna, bo może nam pomóc uniknąć problemów, zarówno dla nas, jak i dla pracodawcy. Takie rzeczy są kluczowe, żeby mieć spokój na głowie.

Pytanie 38

Pracownik zatrudniony w salonie samochodów otrzymuje wynagrodzenie w systemie czasowo-prowizyjnym. Na podstawie danych zapisanych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli w październiku przepracował 176 godzin zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy i sprzedał dwa samochody o łącznej wartości brutto 200 000,00 zł.

Stawka za godzinę pracy	20,00 zł
Premia miesięczna	600,00 zł
Stawka prowizji liczona od wartości brutto sprzedanych samochodów	0,5%
Dodatek za staż pracy liczony od płacy zasadniczej	10%

A. 5 532,00 zł

B. 5 632,00 zł

C. 5 472,00 zł

D. 4 472,00 zł

Obliczenie wynagrodzenia brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym wymaga uwzględnienia kilku istotnych składowych. W naszym przypadku, wynagrodzenie składa się z płacy zasadniczej, prowizji od sprzedaży, premii miesięcznej oraz ewentualnych dodatków. Pracownik przepracował 176 godzin, co odpowiada jego wymiarowi czasu pracy. Aby obliczyć całkowitą kwotę, należy znać stawkę godzinową oraz wysokość prowizji od sprzedaży samochodów. Prowizja w tym przypadku wynosi odpowiedni procent od wartości brutto sprzedanych samochodów, co w naszym przykładzie daje 200 000 zł. Po dodaniu płacy zasadniczej oraz premii, uzyskujemy finalną kwotę wynagrodzenia brutto równą 5 472,00 zł. Takie podejście do obliczeń jest zgodne z najlepszymi praktykami w branży, gdzie transparentność i dokładność są kluczowe dla satysfakcji pracowników oraz efektywności zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 39

W czerwcu tego roku pracownik uzyskał zwolnienie lekarskie na okres od 15.06 do 17.06 z powodu opieki nad chorym dzieckiem urodzonym w 2010 roku. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Jaki dokument, oprócz zwolnienia lekarskiego, jest konieczny do wypłaty zasiłku opiekuńczego dla pracownika?

A. Zaświadczenie Z-3b

B. Zaświadczenie Z-3a

C. Wniosek Z-15A

D. Wniosek Z-15B

Wniosek Z-15A jest kluczowym dokumentem wymaganym w procesie ubiegania się o zasiłek opiekuńczy. Pracownik, który otrzymał zwolnienie lekarskie z tytułu opieki nad chorym dzieckiem, musi złożyć ten wniosek, aby pracodawca mógł prawidłowo rozliczyć się z ZUS oraz wypłacić zasiłek. Wniosek Z-15A zawiera istotne informacje dotyczące okresu opieki oraz danych osobowych rodzica i dziecka, co jest niezbędne do prawidłowego udokumentowania przyczyny zasiłku. Warto również podkreślić, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, poprawne wypełnienie wniosku ma kluczowe znaczenie dla szybkiej wypłaty świadczeń. Przykładowo, jeśli pracownik nie złoży wniosku Z-15A, pracodawca nie będzie miał podstaw do przyznania zasiłku, co może skutkować stratą finansową dla pracownika. Dlatego ważne jest, aby przed złożeniem wniosku dokładnie zapoznać się z wymaganiami oraz instrukcjami dotyczącymi jego wypełniania.

Pytanie 40

Jaką deklarację podatkową należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do końca stycznia roku, który następuje po roku podatkowym?

A. PIT-4R

B. PIT-38

C. PIT-36

D. PIT-37

Deklaracja PIT-4R jest formularzem, który składa się w urzędzie skarbowym do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Składają ją podatnicy, którzy odprowadzają zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w sposób uproszczony, w tym osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu. Przykładem zastosowania PIT-4R jest sytuacja, gdy przedsiębiorca przez cały rok obliczał i odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy w oparciu o przychody, a na koniec roku musi złożyć podsumowanie tych zaliczek. Formularz ten jest ważnym narzędziem, które pozwala na efektywne rozliczenie się z urzędami skarbowymi i uniknięcie potencjalnych kar za nieterminowe lub błędne rozliczenia. Warto dodać, że w przypadku osób, które nie składają PIT-4R, mogą wystąpić problemy z rozliczeniem rocznym oraz ewentualne sankcje finansowe. Dlatego kluczowe jest terminowe złożenie tej deklaracji w odpowiedniej formie.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej