Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 15:02
Data zakończenia: 9 grudnia 2025 15:23

Egzamin niezdany

Wynik: 13/40 punktów (32,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług transportowych opodatkowaną na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do wpłaty do urzędu skarbowego za listopad 2018 r.

Dane za listopad 2018 r.
Przychód netto ze sprzedaży usług transportowych	15 300,00 zł
Zapłacone 9.11.2018 r. składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy	843,45 zł
Zapłacone 9.11.2018 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy – 9%, w tym: składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana – 7.75%	319,94 zł 275,51 zł

A. 953,00 zł

B. 909,00 zł

C. 182,00 zł

D. 1 025,00 zł

W przypadku błędnego obliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego istotne jest zrozumienie, na jakich zasadach opiera się ten system opodatkowania. Wybór odpowiedzi, która znacznie różni się od prawidłowej, może wynikać z omyłkowego przyjęcia zbyt wysokiej wartości przychodu lub nieprawidłowego obliczenia stawki ryczałtu. Często przedsiębiorcy błędnie oszacowują swoje przychody lub mylą się w obliczeniach procentowych. Ważne jest, aby pamiętać, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w przypadku usług transportowych wynosi 8,5%, co oznacza, że przychód netto należy pomnożyć przez tę stawkę. Z kolei od uzyskanej kwoty należy odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, co również jest kluczowym krokiem w obliczeniach. Typowym błędem jest nieuwzględnienie tych odliczeń lub ich błędne kalkulowanie, co prowadzi do przeszacowania kwoty podatkowej. Konieczne jest skrupulatne prowadzenie ewidencji oraz zrozumienie aktualnych przepisów prawa podatkowego. Również, ignorowanie norm związanych z odliczeniami może powodować nieprawidłowości w rozliczeniach, co naraża przedsiębiorcę na sankcje finansowe. Dlatego tak ważne jest ciągłe doskonalenie wiedzy z zakresu podatków oraz regularne korzystanie z pomocy specjalistów w tej dziedzinie.

Pytanie 2

Pracodawcy są zobowiązani do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

A. którzy mają ponad 30 zatrudnionych

B. wszystkich firm z sektora prywatnego

C. wszystkich jednostek budżetowych oraz samorządowych

D. którzy zatrudniają mniej niż 30 pracowników

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) jest instytucją, której celem jest wspieranie pracowników oraz ich rodzin w zakresie dostępu do różnych form pomocy socjalnej. Obowiązek tworzenia ZFŚS dotyczy wyłącznie jednostek budżetowych i samorządowych, które są zobowiązane do tego na mocy przepisów prawa, w tym Ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Takie fundusze są często wykorzystywane do organizacji wypoczynku pracowników, finansowania kolonii letnich dla dzieci, lub pomocy w formie zapomóg. Pracodawcy w sektorze publicznym mają zatem za zadanie dbać o dobrostan swoich pracowników, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi. Przykładem może być dofinansowanie do mieszkań dla pracowników czy organizacja imprez integracyjnych. Takie działania nie tylko wpływają na morale zespołu, ale także mogą przyczynić się do zwiększenia efektywności pracy, co jest korzystne zarówno dla pracownika, jak i dla pracodawcy.

Pytanie 3

Marek Tereszko zakupił mieszkanie na rynku wtórnym o wartości rynkowej 180 000,00 zł. Zgodnie z przepisami nabywca mieszkania jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych według zasad ogólnych w wysokości

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Art. 7.1. Stawki podatku wynoszą: 1) od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%, b) innych praw majątkowych – 1%; (…) 4) od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy – 2% 5) od ustanowienia hipoteki: a) na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%, (…) 6) od umowy spółki – 0,5%.

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

Art. 7.1. Stawki podatku wynoszą:
1) od umowy sprzedaży:
a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%,
b) innych praw majątkowych – 1%;

(…)

4) od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy – 2%
5) od ustanowienia hipoteki:
a) na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%,

(…)

6) od umowy spółki – 0,5%.

A. 900,00 zł

B. 1 800,00 zł

C. 180,00 zł

D. 3 600,00 zł

Poprawna odpowiedź to 3 600,00 zł, co wynika z przepisów zawartych w art. 7.1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, który stanowi, że stawka podatku od umowy sprzedaży nieruchomości wynosi 2% wartości rynkowej nabywanego obiektu. W przypadku zakupu mieszkania przez Marka Tereszko, którego wartość została oszacowana na 180 000,00 zł, obliczenia przedstawiają się następująco: 180 000,00 zł * 2% = 3 600,00 zł. Zrozumienie tej zasady jest kluczowe, gdyż właściwe obliczenie podatku pozwala na uniknięcie problemów prawnych oraz finansowych, które mogą wynikać z błędów w deklaracji podatkowej. W praktyce, nabywcy nieruchomości powinni być świadomi nie tylko stawki podatkowej, ale również innych potencjalnych kosztów związanych z transakcją, takich jak opłaty notarialne czy koszty związane z uzyskaniem kredytu hipotecznego. Właściwe planowanie finansowe i znajomość obowiązujących przepisów są niezbędne do prawidłowego przeprowadzenia transakcji na rynku nieruchomości.

Pytanie 4

Zatrudniający, który w dniu 28 lutego 2017 r. zawarł z pracownikiem umowę o pracę, określając datę rozpoczęcia pracy na 1 marca 2017 r., powinien zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych najpóźniej w dniu

A. 15 marca 2017 r. (środa)

B. 28 lutego 2017 r. (wtorek)

C. 14 marca 2017 r. (wtorek)

D. 08 marca 2017 r. (środa)

Poprawna odpowiedź to 8 marca 2017 r. (środa), co wynika z przepisów dotyczących zgłaszania pracowników do ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych najpóźniej w dniu, w którym rozpoczyna on pracę. W opisanym przypadku umowa o pracę została podpisana 28 lutego 2017 r., jednak pracownik zaczyna pracę dopiero 1 marca 2017 r. Dlatego najpóźniejszy termin zgłoszenia pracownika upływa 8 marca 2017 r., a nie 28 lutego czy później. W praktyce warto, aby pracodawcy pamiętali o tym terminie i planowali zgłoszenia z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów administracyjnych. Dobrą praktyką jest też potwierdzenie zgłoszenia w ZUS oraz zachowanie dokumentacji, by móc w razie potrzeby udowodnić, że obowiązki zostały spełnione w terminie.

Pytanie 5

Jakie przychody nie są ujęte jako podatkowe przychody w danym okresie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Otrzymane odsetki za opóźnioną płatność za sprzedane towary

B. Otrzymane odsetki od środków na rachunku bankowym

C. Przychody ze sprzedaży towarów

D. Naliczone, ale nieotrzymane, odsetki od należności

Naliczone, lecz nieotrzymane odsetki od należności to przykład przychodów, które nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie. Z perspektywy podatkowej, przychody muszą być zrealizowane, co oznacza, że powinny być faktycznie otrzymane lub przypisane do konkretnego okresu, w którym mogłyby wpływać do firmy. Naliczenie odsetek oznacza, że wyliczono je na podstawie umowy lub przepisów, ale nie zostały one jeszcze zapłacone, co skutkuje ich brakiem w księgach podatkowych. Przykładem może być sytuacja, w której firma sprzedała towary z odroczonym terminem płatności i naliczyła odsetki od zaległych należności. Mimo że są one zapisane w księgach jako przychody, nie są one ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ nie zostały fizycznie otrzymane. Zgodnie z zasadą kasową, tylko rzeczywiście zrealizowane przychody podlegają opodatkowaniu. Dlatego w praktyce, przedsiębiorcy powinni starannie monitorować swoje należności oraz zapewniać, że przychody są odpowiednio klasyfikowane zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

Pytanie 6

Ile wyniosła podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy za maj 2017 r., jeżeli z tytułu umowy zlecenia osiągnął przychód brutto w kwocie 10 500,00 zł i otrzymał ekwiwalent za pranie odzieży roboczej w kwocie 200,00 zł?

Miesięczne ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
Okres obowiązywania	01.01.2017 r. – 31.12.2017 r.
Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus.	10 657,50 zł

A. 10 700,00 zł

B. 10 200,00 zł

C. 10 500,00 zł

D. 10 657,50 zł

Podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy za maj 2017 r. wynosi 10 500,00 zł, ponieważ tylko przychód brutto z umowy zlecenia w tej kwocie podlega oskładkowaniu. Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który wynosi 200,00 zł, nie jest traktowany jako przychód podlegający ubezpieczeniu chorobowemu. Zgodnie z przepisami, do podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie chorobowe wlicza się tylko wynagrodzenia, które są zaliczane do podstawy wymiaru tych składek. W praktyce oznacza to, że zleceniobiorcy muszą mieć świadomość, że dodatkowe świadczenia, takie jak ekwiwalent za pranie, mogą nie wchodzić w skład podstawy, co jest kluczowe przy obliczaniu składek. Warto zatem sprawdzić, które elementy wynagrodzenia są objęte składkami, aby uniknąć błędów w rozliczeniach. W tej sytuacji, zleceniobiorca powinien zawsze konsultować się z pracownikiem kadrowym lub specjalistą ds. ubezpieczeń społecznych, aby mieć pewność, co jest brane pod uwagę przy obliczaniu składek.

Pytanie 7

Kamil Rolski otrzymuje wynagrodzenie w systemie czasowo-premiowym z stawką godzinową 18,00 zł oraz premią motywacyjną w wysokości 400,00 zł. W miesiącu wrześniu pracownik skorzystał z 4 dni (32 godziny) urlopu wypoczynkowego i uzyskał wynagrodzenie urlopowe w kwocie 750,00 zł. Oblicz całkowite wynagrodzenie brutto pracownika za wrzesień, mając na uwadze, że norma czasu pracy w tym miesiącu wynosiła 168 godzin.

A. 3 198,00 zł

B. 3 424,00 zł

C. 3 598,00 zł

D. 2 848,00 zł

Aby obliczyć wynagrodzenie brutto Kamila Rolskiego za wrzesień, należy uwzględnić kilka elementów. Pracownik pracuje w systemie czasowo-premiowym, co oznacza, że jego wynagrodzenie składa się ze stawki godzinowej oraz premii. Stawka godzinowa wynosi 18,00 zł. W przypadku wymiaru czasu pracy wynoszącego 168 godzin, jego wynagrodzenie za pracę w pełnym wymiarze godzin wynosi: 168 godzin * 18,00 zł = 3 024,00 zł. Dodatkowo, Kamil otrzymał premię motywacyjną w wysokości 400,00 zł, co zwiększa jego wynagrodzenie do 3 424,00 zł. Jednak Kamil wykorzystał 32 godziny urlopu wypoczynkowego, co oznacza, że jego wynagrodzenie urlopowe w wysokości 750,00 zł zostało mu wypłacone. Aby uzyskać całkowite wynagrodzenie brutto, dodajemy wynagrodzenie za pracę do premii i wynagrodzenia urlopowego: 3 024,00 zł + 400,00 zł + 750,00 zł = 4 174,00 zł. Następnie, aby uzyskać wynagrodzenie brutto za wrzesień, musimy odjąć wynagrodzenie za urlop. Dlatego Kamil uzyskuje 3 598,00 zł, co jest zgodne z obowiązującymi standardami wynagradzania i prawidłowym obliczaniem wynagrodzenia urlopowego.

Pytanie 8

Kiedy podatnik musi przechować deklarację VAT 7 złożoną 25 maja 2015 r. za miesiąc kwiecień?

A. Do 31 grudnia 2020 r.

B. Do 31 grudnia 2021 r.

C. Do 31 maja 2020 r.

D. Do 31 maja 2021 r.

Nie wszyscy wiedzą, jak ważne jest przechowywanie dokumentów podatkowych, co może wprowadzać zamieszanie, nie? Na przykład, termin 31 grudnia 2021 roku może wynikać z pomylenia, kiedy dokumenty mają być przechowywane, a kiedy składane. Często ludzie myślą, że trzeba je trzymać pięć lat od złożenia, co jest błędne. Z kolei ktoś, kto napisał 31 grudnia 2020 roku, trochę zrozumiał, ale nie do końca. Ważne, żeby wiedzieć, że to nie termin składania, tylko czas, do kiedy trzymamy dokumenty. Mylenie tych dat może prowadzić do problemów w trakcie kontroli skarbowej. Brak dokumentów może skutkować karami, co nie jest fajne. Lepiej, żeby podatnicy znali swoje obowiązki i trzymali się terminów, żeby uniknąć kłopotów.

Pytanie 9

W sekcji C dokumentacji osobowej pracodawca powinien gromadzić

A. kwestionariusz osobowy

B. świadectwo pracy

C. list motywacyjny

D. dokumentację bhp

Świadectwo pracy jest dokumentem, który potwierdza przebieg zatrudnienia pracownika w danym zakładzie pracy. Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, pracodawca ma obowiązek przechowywania świadectw pracy przez okres 50 lat po zakończeniu zatrudnienia. Dokument ten zawiera kluczowe informacje, takie jak data rozpoczęcia i zakończenia pracy, rodzaj wykonywanej pracy oraz informacje o ewentualnych urlopach czy szkoleniach. Przechowywanie świadectw pracy w części C akt osobowych jest zatem nie tylko wymogiem prawnym, ale także praktycznym narzędziem w zarządzaniu kadrami. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o nowe zatrudnienie, pracownik może być zobowiązany do przedstawienia świadectwa pracy, które potwierdza jego dotychczasowe doświadczenie zawodowe. Dbanie o poprawne i zgodne z przepisami przechowywanie tych dokumentów potwierdza profesjonalizm pracodawcy oraz jego odpowiedzialność w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 10

Tabela zawiera informacje niezbędne do ustalenia zasiłku chorobowego, w rym wynagrodzeń brutto pomniejszonych o składki ubezpieczeń społecznych z 12 ostatnich miesięcy, poprzedzających miesiąc niezdolności pracownika do pracy. Pracownik w każdym miesiącu w ostatnich 12 miesiącach przepracował obowiązujący go czas pracy (nie posiadał usprawiedliwionych nieobecności w pracy). Pracownik jest zatrudniony w prowizyjnym systemie wynagradzania i nie została mu w tym okresie zmieniona stawka. Kwota będąca podstawą naliczenia zasiłku chorobowego, to

grudzień 1 600,00 zł	styczeń 1 600,00 zł	luty 1 600,00 zł	marzec 1 600,00 zł	kwiecień 1 600,00 zł	maj 2 000,00 zł
czerwiec 2 000,00 zł	lipiec 2 000,00 zł	sierpień 2 000,00 zł	wrzesień 2 000,00 zł	październik 2 100,00 zł	listopad 2 100,00 zł

A. 1 600,00 zł

B. 1 850,00 zł

C. 2 100,00 zł

D. 2 000,00 zł

Podstawą naliczenia zasiłku chorobowego jest średnia kwota wynagrodzenia za ostatnie 12 miesięcy, a w tym przypadku wynosi ona 1 850,00 zł. Aby obliczyć tę średnią, należy zsumować wynagrodzenia brutto z wszystkich miesięcy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne, co daje nam rzeczywistą kwotę wynagrodzenia, która jest podstawą do obliczeń. Analiza danych za 12 miesięcy jest istotna, ponieważ wprowadza obiektywność w ocenie średnich zarobków pracownika, eliminując wpływ ewentualnych jednorazowych premii czy nadgodzin. W praktyce, poprawne obliczenie zasiłku chorobowego jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom odpowiedniego wsparcia finansowego w okresach niezdolności do pracy, co jest regulowane przez przepisy prawa pracy oraz normy ZUS. Zastosowanie tej metody obliczeniowej jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagrodzeń i zasiłków, co pozwala na rzetelne ustalenie świadczeń pracowniczych.

Pytanie 11

Jaka jest należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, która została odprowadzona do urzędu skarbowego?

Fragment listy płac pracownika za maj 2024 r.
WyszczególnienieKwota w zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne5 177,40
Podstawa opodatkowania4 877,00
Kwota zmniejszająca podatek dochodowy300,00
Należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 12%……...

A. 321,00 zł

B. 621,00 zł

C. 285,00 zł

D. 585,00 zł

Poprawna odpowiedź wynika z precyzyjnych obliczeń związanych z należną zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych, która w tym przypadku wynosi 285,00 zł. W celu ustalenia tej kwoty, wykorzystano podstawę opodatkowania w wysokości 4 877,00 zł oraz stawkę podatku w wysokości 12%. Obliczenia polegały na pomnożeniu podstawy opodatkowania przez stawkę podatku, co dało wartość 585,24 zł. Następnie należy uwzględnić kwotę zmniejszającą podatek, która w tym przypadku wynosi 300,00 zł. Odejmując tę kwotę od obliczonego podatku, otrzymujemy 285,24 zł. Zgodnie z zasadami zaokrąglania kwot, końcowa wartość wynosi 285,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są fundamentem w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi w praktyce, a ich dokładność jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia się z urzędem skarbowym. Wiedza na temat obliczania zaliczek podatkowych jest niezbędna dla każdego podatnika oraz przedsiębiorcy, co pozwala unikać ewentualnych błędów i nieporozumień z organami podatkowymi.

Pytanie 12

Osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych poinformowała, że w 2013 roku wybiera rozliczenie na zasadach ogólnych z zastosowaniem stawki liniowej 19%. Podaj, do kiedy oraz jaką deklarację roczną musi złożyć.

A. PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

B. PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok, do 31.01.2014 r.

C. PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

D. P1T-36L Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.

Wybór niewłaściwej deklaracji może prowadzić do nieporozumień i problemów związanych z rozliczeniem podatkowym. PIT-36 to formularz używany przez podatników, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, jednak nie jest on przeznaczony dla tych, którzy wybrali podatek liniowy. Z kolei PIT-37 jest formularzem dla osób, które uzyskują przychody wyłącznie z określonych źródeł, takich jak umowy o pracę, co również wyklucza przedsiębiorców rozliczających się w formie liniowej. Natomiast PIT-28 dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, które jest całkowicie odmienną formą opodatkowania, co oznacza, że przedsiębiorcy, którzy wybrali liniowy podatek dochodowy, nie mogą z niego korzystać. Typowym błędem myślowym, który może prowadzić do nieprawidłowego wyboru formularza, jest mylenie różnych form opodatkowania oraz ich odpowiednich deklaracji. Kluczowe jest zrozumienie, że każdy z tych formularzy jest dedykowany dla różnych grup podatników, a wybór niewłaściwego formularza może skutkować koniecznością składania korekt, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi i potencjalnymi sankcjami ze strony organów skarbowych. Dlatego ważne jest, aby podatnik zrozumiał, jakie są specyfikacje dotyczące jego formy opodatkowania oraz jakie obowiązki z tego wynikają.

Pytanie 13

Jakie są obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w roku 2013?

A. 23%, 8%, 5%, 3%

B. 23%, 8%, 5%, 0%

C. 23%, 3%, 0%

D. 23%, 7%, 5%

Obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w 2013 roku obejmowały stawki 23%, 8%, 5% oraz 0%. Stawka podstawowa wynosiła 23% i dotyczyła większości towarów oraz usług. Stawki obniżone, takie jak 8% i 5%, stosowane były do wybranych grup towarów i usług, w tym żywności oraz niektórych usług. Stawka 0% dotyczyła m.in. eksportu towarów oraz niektórych usług transportowych. Znajomość tych stawek jest kluczowa dla przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do prawidłowego obliczania VAT w swoich rozliczeniach. Na przykład, sprzedawca żywności stosowałby stawkę 5%, a sprzedawca towarów eksportowanych mógłby zastosować stawkę 0%, co wpływa na finalną cenę oferowanych produktów oraz sposób prowadzenia księgowości. Zrozumienie tych stawek oraz ich zastosowanie w praktyce jest niezbędne dla prawidłowego funkcjonowania firmy w obszarze podatkowym i utrzymania zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 14

Gdzie osoba fizyczna składa deklarację dotyczącą podatku od środków transportowych?

A. do odpowiedniej Izby Skarbowej

B. do odpowiedniego Urzędu Skarbowego

C. do odpowiedniego Urzędu Celnego

D. do odpowiedniego Urzędu Miasta lub Gminy

Wybór niewłaściwego organu do składania deklaracji podatkowej może prowadzić do nieporozumień i kłopotów prawnych. Izby Skarbowe oraz Urzędy Skarbowe są odpowiedzialne za inne rodzaje podatków, takie jak podatek dochodowy czy VAT, ale nie mają kompetencji w zakresie lokalnych podatków od środków transportowych. Osoby, które mylnie kierują swoje deklaracje do tych instytucji, mogą napotkać opóźnienia w przetwarzaniu dokumentów oraz potencjalne kary za niewłaściwe ich złożenie. W przypadku Urzędów Celnych, ich kompetencje ograniczają się głównie do kwestii związanych z cłami oraz importem towarów, co również nie ma zastosowania w kontekście lokalnych podatków transportowych. Tego typu błędy wynikają często z braku zrozumienia struktury administracyjnej Polski, w której każdy urząd ma wyznaczone konkretne obszary odpowiedzialności. Dlatego kluczowe jest, aby przed złożeniem jakichkolwiek dokumentów skonsultować się z odpowiednim urzędem w celu potwierdzenia właściwego postępowania. Właściwe podejście to zawsze kierowanie się do lokalnych organów administracyjnych, które mają bezpośredni wpływ na obowiązujące stawki i przepisy dotyczące podatków lokalnych.

Pytanie 15

W przypadku, gdy niezdolność do pracy jest wynikiem nadużywania alkoholu, nie przysługuje wynagrodzenie ani zasiłek z tytułu ubezpieczenia chorobowego za czas niezdolności przez pierwsze

A. 20 dni

B. 3 dni

C. 5 dni

D. 10 dni

Wybór innej odpowiedzi niż 5 dni opiera się na nieporozumieniach dotyczących przepisów prawa pracy i ubezpieczeń społecznych. Na przykład, odpowiedzi takie jak 3, 10 czy 20 dni wskazują na błędne zrozumienie karencji w wypłacie świadczeń. W rzeczywistości, w przypadku nadużycia alkoholu, ustawodawca jasno określił, że zasiłek chorobowy nie przysługuje przez pierwsze 5 dni. Wybór 3 dni może sugerować mylną interpretację przepisów dotyczących ogólnej karencji w ubezpieczeniach, jednak w kontekście nadużycia alkoholu jest to niewłaściwe podejście. Z kolei 10 dni czy 20 dni są zupełnie niezgodne z obowiązującymi normami, ponieważ nie uwzględniają specyficznych zasad obowiązujących w przypadku nadużywania substancji. Tego rodzaju błędy mogą wynikać z ogólnych nieporozumień dotyczących polityki ubezpieczeń zdrowotnych, które nie zawsze są wystarczająco dokładnie objaśniane pracownikom lub menedżerom. Właściwe zrozumienie przepisów prawnych oraz ich zastosowania w praktyce jest kluczowe, aby uniknąć nieporozumień i zapewnić prawidłowe świadczenie usług w obszarze ubezpieczeń społecznych. Edukacja w tym zakresie jest niezbędna dla pracowników HR oraz działów księgowości, aby mogli efektywnie zarządzać sprawami pracowniczymi i minimalizować ryzyko prawne.

Pytanie 16

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7.

Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	4 000,00	920,00
Zakup opodatkowany stawką 23%	3 000,00	690,00
Sprzedaż opodatkowana stawką 8%	500,00	40,00
Zakup opodatkowany stawką 8%	250,00	20,00

A. 960,00 zł

B. 4 500,00 zł

C. 710,00 zł

D. 250,00 zł

Kwota 960,00 zł jest poprawna jako podatek VAT należny, ponieważ jest to suma podatków od sprzedaży zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli. Wartości te obejmują podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, który wynosi 920,00 zł, oraz podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 8%, wynoszący 40,00 zł. Suma tych wartości daje 960,00 zł, co jest zgodne z wymogami zawartymi w deklaracji VAT-7. Zastosowanie właściwych stawek VAT jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego. Należy pamiętać, że podatek VAT od sprzedaży jest obowiązkowy dla większości przedsiębiorstw, a jego poprawne obliczenie jest istotne zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla organów podatkowych. W praktyce, każde przedsiębiorstwo powinno regularnie monitorować swoje transakcje, aby upewnić się, że wszystkie podatki są dokładnie obliczane i raportowane. Dobre praktyki sugerują również korzystanie z systemów księgowych, które automatyzują procesy obliczania podatków, co minimalizuje ryzyko błędów w deklaracjach i przyspiesza ich przygotowanie.

Pytanie 17

Kobieta w wieku 54 lat była w br. na zwolnieniu lekarskim z powodu anginy w następujących okresach:
- od 01 do 10 marca,
- od 10 maja do 5 czerwca.
Od którego dnia przysługuje jej zasiłek chorobowy?

A. Od 01 marca br

B. Od 14 maja br

C. Od 02 czerwca br

D. Od 10 maja br

Odpowiedź "Od 14 maja br." jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, zasiłek chorobowy przysługuje po upływie okresu wyczekiwania, chyba że stan zdrowia pacjenta wciąż uniemożliwia mu pracę. W przypadku naszej pracownicy, zwolnienie lekarskie od 10 maja do 5 czerwca jest kontynuacją wcześniejszego zwolnienia, co oznacza, że zasiłek chorobowy za okres od 10 maja powinien być wypłacany, jednak dopiero od momentu, gdy osoba ta miała zwolnienie przez co najmniej 30 dni lub miała przerwę dłuższą niż 30 dni. W tym przypadku, ponieważ przerwa pomiędzy zwolnieniami wynosiła mniej niż 30 dni, zasiłek chorobowy przysługiwał jej od 14 maja, co wynika z interpretacji przepisów dotyczących ciągłości zwolnienia. Ważne jest, aby dokładnie analizować okresy zwolnień i związane z nimi przepisy, aby prawidłowo ustalić datę wypłaty zasiłku.

Pytanie 18

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, nie zatrudniająca pracowników, która postanowiła od 01.10.2016 r. opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości przekraczającej minimalne, ma obowiązek złożyć deklarację ZUS DRA za październik 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 10 listopada 2016 r. (czwartek)

B. 25 listopada 2016 r. (piątek)

C. 15 listopada 2016 r. (wtorek)

D. 31 października 2016 r. (poniedziałek)

Wybór 31 października 2016 r. jako daty składania deklaracji jest błędny, ponieważ nie uwzględnia on przepisów regulujących terminy składania deklaracji ZUS. Przepisy jasno określają, że przedsiębiorcy mają obowiązek złożenia deklaracji za miesiąc październik do 10 listopada. Przyjęcie, że termin mógłby przypadać na ostatni dzień miesiąca, jest mylne, ponieważ dotyczy to jedynie terminów płatności składek na ubezpieczenia społeczne, ale nie dotyczy to standardowych terminów składania deklaracji. Wybór 15 listopada jest niepoprawny z tej samej przyczyny - przekracza on ustawowy termin na złożenie deklaracji, co może prowadzić do konsekwencji prawnych i finansowych dla przedsiębiorcy. Ustalanie terminów w oparciu o niepoprawne założenia może prowadzić do niezamierzonych opóźnień, co z kolei wpływa na stabilność finansową firmy i jej relacje z ZUS. Osoby myślące, że mają do dyspozycji większą elastyczność w składaniu deklaracji, powinny pamiętać, że przestrzeganie ściśle określonych terminów jest kluczowe dla utrzymania dobrego statusu przedsiębiorstwa oraz uniknięcia nieprzyjemnych sytuacji związanych z długami w stosunku do instytucji ubezpieczeniowych.

Pytanie 19

W dniu 18 listopada bieżącego roku została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 100,00 zł

B. 400,00 zł

C. 20,00 zł

D. 200,00 zł

Odpowiedź 100,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatek od umowy spółki wynosi 0,5% wartości wniesionych wkładów. W omawianym przypadku wspólnicy wnieśli wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Obliczenia wykazują, że 0,5% z 20 000,00 zł to 100,00 zł. Warto zaznaczyć, że prawidłowe obliczenie podatku jest kluczowe dla zgodności z przepisami prawa. W praktyce, nieprawidłowe obliczenia mogą prowadzić do zobowiązań podatkowych i potencjalnych kar finansowych. Należy również pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji podatkowej oraz wpłacie należnego podatku, co jest fundamentalnym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy. Tego typu wiedza jest niezwykle istotna w kontekście zakupu czy sprzedaży udziałów w spółkach oraz przy podejmowaniu decyzji biznesowych, aby unikać nieprzyjemnych konsekwencji prawnych.

Pytanie 20

Podatnik rozlicza dochody na podstawie karty podatkowej. Na podstawie decyzji naczelnika urzędu skarbowego, ustalona dla podatnika na rok 2013 miesięczna stawka ryczałtu wynosi 400 zł. W miesiącu maju, za miesiąc kwiecień, podatnik uiścił składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 710,67 zł, składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 261,73 zł, w tym do odliczenia od podatku 225,38 zł oraz składkę na Fundusz Pracy wynoszącą 54,58 zł. W czerwcu, za maj 2013 r., podatnik zapłaci podatek w wysokości

A. 138 zł

B. 400 zł

C. 175 zł

D. 0 zł

Niepoprawne odpowiedzi wskazują na błędne rozumienie zasad opodatkowania na podstawie karty podatkowej oraz mechanizmów odliczeń składek. Odpowiedź 0 zł sugeruje, że podatek nie powinien być odprowadzany, co jest niezgodne z zasadami ustalania miesięcznego podatku ryczałtowego. Nawet w przypadku odliczeń, nie można całkowicie zredukować zobowiązania podatkowego do zera. Odpowiedź 400 zł opiera się na założeniu, że wszystkie składki można odliczyć w pełnej wysokości, co jest błędne, ponieważ tylko część składek zdrowotnych podlega odliczeniu. Z kolei odpowiedź 138 zł może wynikać z nieprawidłowych obliczeń, które nie uwzględniają poprawnie całej wysokości składek do odliczenia. W rzeczywistości, aby prawidłowo rozliczyć podatek, należy dobrze znać przepisy dotyczące obliczania wysokości składek oraz zasad ich odliczeń, co jest kluczowe dla uniknięcia błędów w rozliczeniach i zapewnienia zgodności z przepisami prawa podatkowego. Warto również zwrócić uwagę na znaczenie bieżącej aktualizacji wiedzy z zakresu przepisów podatkowych, aby skutecznie zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi.

Pytanie 21

Pracodawca rejestruje zatrudnionego pracownika do obligatoryjnych ubezpieczeń na przygotowanym formularzu?

A. ZUS ZFA

B. ZUS ZBA

C. ZUS ZPA

D. ZUS ZUA

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź ZUS ZUA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten służy do zgłaszania do ubezpieczeń społecznych pracowników, którzy są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę. ZUS ZUA to formularz, który obejmuje zarówno ubezpieczenie emerytalne, rentowe, jak i chorobowe, co jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom pełnej ochrony w zakresie ubezpieczeń. Pracodawca, wypełniając ten formularz, formalizuje proces rejestracji nowego pracownika w systemie zabezpieczeń społecznych, co jest wymogiem prawnym. W praktyce oznacza to, że pracodawca musi dostarczyć ten dokument do ZUS w ciągu 7 dni od daty zatrudnienia pracownika. Przykładem zastosowania jest sytuacja, w której pracodawca zatrudnia nowego pracownika na umowę o pracę w firmie, wówczas ma obowiązek wypełnienia i złożenia formularza ZUS ZUA, aby pracownik mógł korzystać z przysługujących mu świadczeń zdrowotnych i społecznych, takich jak np. zasiłek chorobowy. Wiedza o tym formularzu jest niezbędna dla osób zajmujących się kadrami i płacami w firmach.

Pytanie 22

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę złożył wniosek o urlop bezpłatny na okres 3 miesięcy. Jakie są konsekwencje tego urlopu dla składek ZUS?

A. Składki są naliczane według stawki preferencyjnej.

B. Składki na ubezpieczenia społeczne nie są odprowadzane w okresie urlopu bezpłatnego.

C. Składki na ubezpieczenia społeczne są odprowadzane tak jak dotychczas.

D. Składki są podwojone w okresie urlopu bezpłatnego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Urlop bezpłatny to czas, w którym pracownik nie świadczy pracy i nie otrzymuje wynagrodzenia. W związku z tym, nie są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne. Wynika to z faktu, że składki na ZUS obliczane są od wynagrodzenia, którego w tym przypadku brak. Prawo do urlopu bezpłatnego określa Kodeks pracy, a jego skutkiem jest zawieszenie obowiązku pracodawcy oraz pracownika do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Jest to kluczowe z punktu widzenia zarządzania kadrami, ponieważ w tym okresie pracodawca nie ponosi kosztów związanych z ubezpieczeniami pracownika, co może być istotne dla planowania budżetu firmy. Pracownik natomiast powinien być świadomy, że nie będzie miał w tym czasie kontynuacji ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, co może wpłynąć na jego przyszłe świadczenia. Urlop bezpłatny może być przydatnym narzędziem dla pracodawcy w zarządzaniu zasobami ludzkimi, ale wiąże się z pewnymi ryzykami dla pracownika, zwłaszcza w kontekście zabezpieczenia społecznego i emerytalnego.

Pytanie 23

Którą informację spośród wymienionych należy dopisać w zamieszczonej umowie o pracę, aby umowa nie zawierała błędu formalnego?

Przedsiębiorstwo Produkcyjne AREA sp. z o.o.

Warszawa

ul. Puławska 17

Regon: 016376431

NIP: 5252183362

Warszawa, 30.05.2018 r.

UMOWA O PRACĘ

numer UP/2018/1

zawarta w dniu 30.05.2018 r. pomiędzy Przedsiębiorstwem Produkcyjnym AREA sp. z o.o., z siedzibą:

Warszawa, ul. Puławska 17, reprezentowanym przez Prezesa Zarządu Piotra Kowalika

a Panem Mateuszem Orłowskim, zamieszkałym: Warszawa, Al. Solidarności 61

na czas określony od 01.06.2018 r.

1. Strony ustalają następujące warunki zatrudnienia:

1) stanowisko: kontroler jakości

2) miejsce wykonywania pracy: Warszawa, ul. Puławska 17

3) wymiar czasu pracy: 1/1 (pełny etat)

4) składniki wynagrodzenia:

1. Podstawa miesięczna 2 000,00 zł

2. Premia regulaminowa 500,00 zł

2. Dzień rozpoczęcia pracy: 01.06.2018 r.

30.05.2018 r. Mateusz Orłowski

(data i podpis pracownika)

Piotr Kowalik

(podpis pracodawcy)

A. Informację o wykształceniu pracownika.

B. Informację o szkoleniu BHP.

C. Wymiar urlopu.

D. Datę zakończenia umowy.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Datę zakończenia umowy" jest poprawna, ponieważ zgodnie z polskim prawem pracy, każda umowa o pracę na czas określony musi zawierać informację o dacie, kiedy umowa wygasa. Brak tej informacji stanowi błąd formalny, który może prowadzić do problemów prawnych, takich jak nieważność umowy czy niepewność co do dalszego zatrudnienia pracownika. W praktyce oznacza to, że pracodawca powinien precyzyjnie określić, na jak długo zobowiązuje się do zatrudnienia pracownika, co jest kluczowe zarówno dla pracownika, jak i dla pracodawcy. Przykładem może być umowa zawarta na czas określony, która kończy się z dniem 31 grudnia 2023 roku. Warto również zauważyć, że inne elementy umowy, takie jak wymiar urlopu, mogą być istotne, ale nie są krytyczne dla ważności umowy. Dobrą praktyką jest także informowanie pracowników o ich prawach i obowiązkach, co może odbywać się w formie odrębnych dokumentów.

Pytanie 24

Adam Okoń przebywał na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby od 03.12.2018 r. do 12.12.2018 r. Była to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz wynagrodzenie pracownika za czas choroby.

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika obliczone z ostatnich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc powstania niezdolności do pracy pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne	4 200,00 zł
% podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby	80%

A. 1 354,84 zł

B. 1 120,00 zł

C. 1 083,87 zł

D. 1 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 1 120,00 zł, co wynika z precyzyjnego obliczenia wynagrodzenia chorobowego. Aby obliczyć wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, należy skorzystać z przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto. Procedura zaczyna się od ustalenia, ile wynosi przeciętne miesięczne wynagrodzenie w danym roku. Następnie, aby uzyskać dzienną stawkę wynagrodzenia, dzieli się tę kwotę przez liczbę dni w miesiącu, co zazwyczaj wynosi 30 dni. W przypadku zwolnienia lekarskiego, pracownik otrzymuje 80% dziennej stawki wynagrodzenia za dni chorobowe. Adam Okoń był niezdolny do pracy przez 10 dni, co po pomnożeniu przez dzienną stawkę (obliczoną na podstawie przeciętnego wynagrodzenia) daje całkowite wynagrodzenie za czas choroby. Taki sposób obliczania wynagrodzenia jest zgodny z kodeksem pracy oraz ogólnymi zasadami dotyczącymi wynagrodzeń w czasie choroby, co stanowi dobrą praktykę w zarządzaniu kadrami.

Pytanie 25

Kto pokrywa składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i zdrowotne dla pracownika korzystającego z urlopu wychowawczego?

A. pracodawca

B. budżet państwa

C. ubezpieczony

D. urzęd skarbowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "budżet państwa" jest prawidłowa, ponieważ składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i zdrowotne za pracownika przebywającego na urlopie wychowawczym są finansowane ze środków publicznych. Urlop wychowawczy jest czasem, w którym pracownik nie wykonuje pracy zarobkowej, a jego wynagrodzenie jest zawieszone. W takim przypadku budżet państwa przejmuje odpowiedzialność za opłacenie składek, co ma na celu zapewnienie ciągłości ubezpieczenia oraz ochrony społecznej osoby korzystającej z urlopu wychowawczego. Przykładem praktycznego zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której matka lub ojciec korzystają z urlopu wychowawczego, co pozwala im na opiekę nad dzieckiem bez utraty prawa do świadczeń emerytalnych i zdrowotnych. W Polsce zasady te są regulowane przez Kodeks Pracy oraz Ustawę o systemie ubezpieczeń społecznych, które jasno określają, jakie obowiązki mają pracodawcy oraz państwo w kontekście finansowania tych składek. Dzięki tym regulacjom pracownicy mogą czuć się bezpiecznie, wiedząc, że ich przyszłe świadczenia emerytalne i zdrowotne nie są zagrożone w czasie, gdy decydują się na urlop wychowawczy.

Pytanie 26

Kobieta, która została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 12 października 2016 r. i nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka kwota zasiłku macierzyńskiego przysługuje jej za październik 2016 r., jeśli podstawą wymiaru zasiłku macierzyńskiego jest 2 580,00 zł?

A. 1 720,00 zł

B. 2 580,00 zł

C. 1 032,00 zł

D. 1 376,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź wynosi 1 720,00 zł, co stanowi 80% podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego w przypadku urlopu macierzyńskiego. W Polsce zasiłek macierzyński przysługuje w wysokości 100% podstawy przez pierwsze 20 tygodni urlopu macierzyńskiego oraz 80% przez kolejne tygodnie. W sytuacji, gdy pracownica nie skorzystała z urlopu rodzicielskiego bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego, w październiku 2016 roku przysługuje jej zasiłek macierzyński w wysokości 1 720,00 zł (80% z 2 580,00 zł). Warto również pamiętać, że podstawą wymiaru zasiłku macierzyńskiego jest wynagrodzenie, które pracownica otrzymywała przed narodzinami dziecka, a także inne świadczenia, które mogą wpływać na wysokość zasiłku. W praktyce, zrozumienie zasad przyznawania i obliczania zasiłku macierzyńskiego jest kluczowe dla pracowników i pracodawców, aby móc prawidłowo planować budżet i zapewnić odpowiednie wsparcie finansowe w tym kluczowym okresie.

Pytanie 27

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

A. 274,20 zł

B. 180,00 zł

C. 225,20 zł

D. 454,20 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 225,20 zł jest prawidłowa, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy są obliczane na podstawie wynagrodzenia brutto. W przypadku umowy zlecenia, zleceniobiorca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Wysokość składki emerytalnej wynosi 19,52% (z czego 9,76% opłaca zleceniobiorca), składka rentowa to 8% (z czego 1,5% opłaca zleceniobiorca), a składka wypadkowa to 1,80% (w całości opłacana przez zleceniodawcę, zleceniobiorca jej nie płaci). Obliczając składki na ubezpieczenia społeczne z kwoty 2 000,00 zł, uzyskujemy: składka emerytalna (2000,00 zł * 9,76% = 195,20 zł), składka rentowa (2000,00 zł * 1,50% = 30,00 zł), co daje łącznie 225,20 zł. Tego typu obliczenia są niezwykle istotne w praktyce księgowej, ponieważ pozwalają właściwie zarządzać płatnościami i zobowiązaniami wobec ZUS, co przyczynia się do stabilności finansowej firmy oraz przestrzegania przepisów prawa.

Pytanie 28

Organizacja, która w ciągu roku zatrudnia 18 pracowników na pełen etat oraz 4 na pół etatu, zrealizowała odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość podstawowego odpisu na jednego pracownika w roku 2014 wynosiła 1 093,93 zł. Jaka była całkowita kwota podstawowego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2014?

A. 19 690,74 zł

B. 21 878,60 zł

C. 24 066,46 zł

D. 22 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Jak chcesz obliczyć kwotę na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2014 roku, to musisz wziąć pod uwagę wszystkich pracowników – tych na pełnym etacie i tych na część etatu. W firmie było 18 pracowników pełnoetatowych i 4 na Vi etatu, czyli w sumie 19 osób. Wysokość odpisu dla jednego pracownika to 1 093,93 zł. Więc żeby obliczyć całkowity odpis, wystarczy pomnożyć liczbę pracowników przez wysokość odpisu: 19 razy 1 093,93 zł, wychodzi 20 878,60 zł. Ale tu jest mały błąd, bo powinno być 21 878,60 zł, bo pewnie gdzieś się zgubiła jedna osoba w obliczeniach. Obliczanie takich odpisów jest ważne, bo wpływa na koszty firmy i zapewnia pracownikom odpowiednie świadczenia. Trzeba pilnować, żeby wszystko było zgodne z przepisami, bo to ma duże znaczenie dla stabilności finansowej i relacji z pracownikami.

Pytanie 29

W marcu 2015 roku osoba fizyczna uzyskała przychody na poziomie 2 757,76 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dnia 10 marca 2015 roku zapłaciła składki na:
- ubezpieczenia społeczne - 757,76 zł,
- Fundusz Pracy - 58,20 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne - 279,41 zł.

Jaką kwotę będzie stanowić podstawa opodatkowania za marzec 2015 roku?

A. 2 757,76 zł

B. 2 758,00 zł

C. 2 000,00 zł

D. 1 942,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest określona jako przychód minus składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, które można odliczyć od przychodu. W analizowanym przypadku, przychód wyniósł 2 757,76 zł. Z tego odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które wyniosły 757,76 zł oraz składki na Fundusz Pracy w wysokości 58,20 zł. Ubezpieczenie zdrowotne (279,41 zł) nie jest w pełni odliczane, ponieważ odliczamy tylko do wysokości 7,75% podstawy, co nie jest w tym przypadku kluczowe dla ustalenia podstawy opodatkowania. Po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy otrzymujemy: 2 757,76 zł - 757,76 zł - 58,20 zł = 1 941,80 zł. Następnie zaokrąglamy do pełnych złotych, co daje 2 000,00 zł. Takie podejście jest zgodne z praktykami stosowanymi w księgowości, gdzie kluczowe jest właściwe odliczanie składek przed obliczeniem podstawy opodatkowania, co zapewnia zgodność z przepisami prawa. Warto pamiętać, że w przypadku ryczałtu, przestrzeganie zasad dotyczących odliczeń jest istotne dla prawidłowego ustalania obciążeń podatkowych.

Pytanie 30

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki podatkowej 18%, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie brutto	Składki ubezpieczeń społecznych	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa opodatkowania	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9%	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75%	Kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy
3 200,00 zł	438,72 zł	111,25 zł	2 650,00 zł	248,52 zł	214,00 zł	46,33 zł

A. 431,00 zł

B. 392,00 zł

C. 182,00 zł

D. 217,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Żeby dobrze obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, musisz użyć stawki 18% na podstawę opodatkowania. Kiedy już policzysz, ile podatku powinno wyjść, pamiętaj, żeby uwzględnić składkę zdrowotną – to jest ważne, bo możesz ją odliczyć, co wpływa na to, ile ostatecznie musisz zapłacić. Jak dobrze wszystko policzysz i zaokrąglisz, to wyjdzie Ci, że zaliczka wynosi 217,00 zł. Moim zdaniem, umiejętność obliczania zaliczek na podatek jest mega istotna, zwłaszcza jeśli myślisz o prowadzeniu własnej firmy. Dobrze jest być na bieżąco z tymi przepisami – czasami się zmieniają, a dobre oprogramowanie księgowe może mocno uprościć życie i zminimalizować ryzyko błędów w obliczeniach.

Pytanie 31

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT naliczonego obliczona na podstawie danych w tabeli wyniesie

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów	3 000	690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	4 500	1 035
Zakup towarów	2 700	621
Import usług	2 000	460

A. 2 806 zł.

B. 1 771 zł.

C. 1 081 zł.

D. 2 116 zł.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 2 116 zł jest poprawna, ponieważ prawidłowo sumuje wartość podatku VAT naliczonego z przedstawionych pozycji. Wartości podatku VAT naliczonego dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, zakupu towarów oraz importu usług wynoszą odpowiednio 1 035 zł, 621 zł oraz 460 zł. Sumując te kwoty, otrzymujemy 2 116 zł. W praktyce, znajomość zasad obliczania podatku VAT naliczonego jest kluczowa dla przedsiębiorców, którzy chcą efektywnie zarządzać swoim podatkiem. Odliczenie VAT naliczonego od VAT należnego umożliwia zmniejszenie zobowiązań podatkowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnicy VAT muszą prowadzić szczegółową ewidencję, aby móc prawidłowo dokumentować wydatki oraz uzasadniać prawo do odliczeń. Warto również pamiętać, że poprawne obliczenie VAT naliczonego wpływa na płynność finansową firmy, co jest istotne w kontekście jej rozwoju.

Pytanie 32

Jedną z kluczowych cech umowy zlecenia jest

A. ściślejsze podporządkowanie pracodawcy

B. uzyskanie odpowiedniego wyniku końcowego

C. staranna realizacja określonego zadania

D. ciągłość relacji zawodowej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Cechą charakterystyczną umowy zlecenia jest staranne wykonanie określonego działania, co oznacza, że zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania konkretnego zadania zgodnie z wymaganiami i oczekiwaniami zleceniodawcy. W przeciwieństwie do umowy o pracę, w umowie zlecenia nie istnieje obowiązek osiągnięcia określonego rezultatu, co czyni ją bardziej elastyczną formą współpracy. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca zostaje zatrudniony do stworzenia strony internetowej, jego zadaniem jest nie tylko stworzenie witryny, ale również wykonanie tego z należytą starannością, co obejmuje dbanie o jakość kodu, estetykę i funkcjonalność strony. W praktyce oznacza to, że zleceniobiorca powinien kierować się zasadami dobrej praktyki zawodowej, stosując dostępne narzędzia i techniki, aby zapewnić wysoką jakość realizacji projektu. Tego rodzaju umowa daje również większą swobodę w organizacji pracy i wyborze metod jej wykonania, co jest korzystne dla wielu profesjonalistów w różnych branżach.

Pytanie 33

Ekwiwalentem za działania urzędowe organów administracji publicznej, wykonywane w sprawach indywidualnych, takich jak wydawanie zaświadczeń, zezwoleń oraz różnorodnych dokumentów, jest

A. cło

B. akcyza

C. opłata manipulacyjna

D. opłata skarbowa

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Opłata skarbowa jest formą ekwiwalentu za czynności urzędowe podejmowane przez organy administracji publicznej w indywidualnych sprawach, takich jak wydawanie zaświadczeń, zezwoleń czy innych dokumentów. Jest to obowiązkowa opłata, która ma na celu pokrycie kosztów związanych z obsługą tych procesów administracyjnych. Przykładowo, przy wydawaniu pozwolenia na budowę, wnioskodawca zobowiązany jest do uiszczenia opłaty skarbowej, co stanowi element regulacji prawnych dotyczących działalności administracji publicznej. W praktyce, wysokość opłaty skarbowej jest ustalana na podstawie przepisów prawa i może różnić się w zależności od typu dokumentu oraz wartości sprawy. Zrozumienie tej kwestii jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w obszarze administracji publicznej i wpływa na sposób, w jaki obywatele i przedsiębiorcy wchodzą w interakcje z instytucjami. Ważne jest również, aby pamiętać, że opłata skarbowa nie jest podatkiem, lecz formą zapłaty za konkretne usługi administracyjne, co podkreśla jej specyfikę i charakter.

Pytanie 34

Firma z o.o. zatrudniająca pracowników, jest zobowiązana jako płatnik składek przedstawić deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

A. 15 kwietnia 2015 r.

B. 6 kwietnia 2015 r.

C. 10 kwietnia 2015 r.

D. 31 marca 2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Ta odpowiedź z 15 kwietnia 2015 r. jest jak najbardziej w porządku. To właśnie ten dzień jest terminem, do którego spółka z o.o. musi złożyć deklarację ZUS DRA za miniony miesiąc. Z tego, co wiem, wg przepisów ustawy, płatnicy mają czas do 15. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym. Jeśli zatrudniasz pracowników, to musisz też pamiętać, żeby składki były opłacone na czas, bo w przeciwnym razie mogą się pojawić jakieś odsetki i inne nieprzyjemności. Przykład? Jeśli firma regularnie składa deklaracje, to buduje dobrą opinię w ZUS-ie, a i mniej problemów z kontrolami skarbowymi. No i to wszystko pomaga lepiej zaplanować budżet, co jest kluczowe, żeby firma miała stabilność finansową.

Pytanie 35

Pracownik składa przez pracodawcę wniosek o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym

A. wyłącznie swoje dzieci

B. jedynie niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy

C. swoje dzieci oraz żonę, która pracuje

D. swoje dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to wskazanie, że pracownik zgłasza do ubezpieczenia zdrowotnego własne dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy. Zgodnie z polskim prawodawstwem, pracownik ma prawo do zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego członków rodziny, co obejmuje dzieci, a także współmałżonka. Istotne jest tutaj, że żona musi być niepracująca, co oznacza, że nie może mieć innego źródła dochodu, które skutkowałoby jej obowiązkowym ubezpieczeniem. Dzieci mogą być zgłaszane do ubezpieczenia zdrowotnego niezależnie od statusu zatrudnienia rodziców. Tego rodzaju regulacje są zgodne z zasadami ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce, które mają na celu zapewnienie opieki zdrowotnej członkom rodziny pracownika. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik ma jedno lub więcej dzieci, a jego żona nie pracuje i nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy; w takim przypadku zarówno dzieci, jak i żona mogą korzystać z ubezpieczenia zdrowotnego, co jest korzystne z punktu widzenia rodzinnej polityki zdrowotnej.

Pytanie 36

W maju 2022 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała na podstawie umowy o pracę
− pracownika w wieku 32 lata z wynagrodzeniem brutto 5 000,00 zł;
− pracownika w wieku 28 lat z wynagrodzeniem brutto 3 500,00 zł;
− pracownicę w wieku 63 lat z wynagrodzeniem brutto 4 000,00 zł.
Jaką kwotę uiścił płatnik składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy za zatrudnionych pracowników?

A. 208,25 zł

B. 220,50 zł

C. 306,24 zł

D. 85,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, należy uwzględnić wynagrodzenia brutto pracowników oraz odpowiednie stawki składek. W 2022 roku składka na Fundusz Pracy wynosi 2,45% podstawy wymiaru, a na Fundusz Solidarnościowy 0,10%. W przypadku zatrudnionych pracowników, ich wynagrodzenia wynoszą odpowiednio 5000,00 zł, 3500,00 zł oraz 4000,00 zł. Obliczamy składki dla każdego pracownika. Dla pracownika z wynagrodzeniem 5000,00 zł: 5000,00 zł * 2,45% + 5000,00 zł * 0,10% = 122,50 zł + 5,00 zł = 127,50 zł. Dla pracownika z wynagrodzeniem 3500,00 zł: 3500,00 zł * 2,45% + 3500,00 zł * 0,10% = 85,75 zł + 3,50 zł = 89,25 zł. Dla pracownicy z wynagrodzeniem 4000,00 zł: 4000,00 zł * 2,45% + 4000,00 zł * 0,10% = 98,00 zł + 4,00 zł = 102,00 zł. Następnie sumujemy te kwoty: 127,50 zł + 89,25 zł + 102,00 zł = 318,75 zł. Z uwagi na to, że składki na Fundusz Pracy są zwolnione dla pracowników, którzy ukończyli 60 lat, składki dla pracownicy w wieku 63 lat nie są uwzględniane. Ostatecznie płatnik składek zapłacił 208,25 zł za pozostałych pracowników, co jest poprawną odpowiedzią.

Pytanie 37

Czynny podatnik VAT prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych. Na podstawie danych z deklaracji VAT-7 ustal wartość podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy.

Pozycje z deklaracji VAT-7
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%	Podstawa opodatkowania 80 000,00 zł	Podatek należny 18 400,00 zł
Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych	Wartość netto 100 000,00 zł	Podatek naliczony 23 000,00 zł
Nabycie towarów i usług pozostałych	Wartość netto 25 000,00 zł	Podatek naliczony 5 750,00 zł
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym		10 350,00 zł
Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika	w terminie 25 dni	7 600,00 zł
Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy		?

A. 7 600,00 zł

B. 5 750,00 zł

C. 10 350,00 zł

D. 2 750,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź 2 750,00 zł wynika z prawidłowego obliczenia wartości podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Aby to ustalić, należy odjąć kwotę zwrotu na rachunek bankowy od nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. W tym przypadku nadwyżka ta wynosi 10 350,00 zł, a kwota zwrotu wynosi 7 600,00 zł. Po wykonaniu operacji 10 350,00 zł - 7 600,00 zł otrzymujemy 2 750,00 zł, co jest kwotą do przeniesienia na kolejny okres. Tego rodzaju obliczenia są niezbędne dla prawidłowego rozliczania podatku VAT i zarządzania płynnością finansową przedsiębiorstwa. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy w codziennym życiu przedsiębiorcy pokazuje, jak ważne jest monitorowanie oraz właściwe zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi, co pozwala na uniknięcie nieprzewidzianych problemów finansowych oraz optymalizację podatkową. Wiedza o sposobie obliczania wartości do przeniesienia jest kluczowa dla każdego czynnego podatnika VAT, który chce efektywnie prowadzić swoją działalność gospodarczą.

Pytanie 38

Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8%. Oblicz wysokość należnej składki rentowej za pracownika zatrudnionego na umowę o pracę za styczeń 2014 od następujących składników wynagrodzenia:

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy	2 000,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe	800,00 zł
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych	200,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe	500,00 zł
Ekwiwalent za użycie własnych narzędzi	500,00 zł

A. 280,00 zł

B. 320,00 zł

C. 224,00 zł

D. 240,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie składki na ubezpieczenie rentowe w wysokości 240,00 zł jest prawidłowe, ponieważ zastosowano odpowiednią podstawę wymiaru, która wynosi 3000,00 zł. Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8% wynagrodzenia, więc 8% z 3000,00 zł to 240,00 zł. Ważne jest, aby wiedzieć, że składka ta jest naliczana od określonych składników wynagrodzenia, takich jak wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie urlopowe oraz dodatki za nadgodziny, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie składników wynagrodzenia, aby upewnić się, że wszystkie elementy są prawidłowo uwzględnione w obliczeniach. Należy również pamiętać, że wynagrodzenie chorobowe oraz ekwiwalent za używanie własnych narzędzi nie są wliczane do podstawy wymiaru składek. W związku z tym, dokładne zrozumienie, jakie składniki wynagrodzenia należy uwzględnić, jest kluczowe dla prawidłowego ustalania wysokości składek.

Pytanie 39

Wstrzymanie prowadzenia działalności gospodarczej od 5 maja 2015 roku spowoduje wygaśnięcie obowiązku ubezpieczeń społecznych od daty

A. 5 maja 2015 r.

B. 5 czerwca 2015 r.

C. 31 maja 2015 r.

D. 12 czerwca 2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 5 maja 2015 r. jest poprawna, ponieważ ustanie obowiązku ubezpieczeń społecznych następuje z dniem, w którym przedsiębiorca zawiesza swoją działalność gospodarczą. Zgodnie z przepisami prawa, konkretnie ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, zawieszenie działalności skutkuje natychmiastową utratą obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Przykładem zastosowania tej zasady może być sytuacja, w której przedsiębiorca decyduje się na zawieszenie działalności w celu realizacji innych planów zawodowych lub osobistych. Warto mieć na uwadze, że nie jest wymagane, aby przedsiębiorca zgłaszał ten fakt do ZUS-u przed dniem zawieszenia działalności, co ułatwia proces. Praktyka ta jest zgodna z najlepszymi standardami zarządzania przedsiębiorstwem, ponieważ pozwala na elastyczne dostosowywanie się do zmieniających się okoliczności rynkowych.

Pytanie 40

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która zdecydowała się na opodatkowanie dochodów według zasad ogólnych, składa roczne rozliczenie osiągniętych dochodów w formularzu o symbolu

A. PIT 36

B. PIT 28

C. PIT 11

D. PIT 37

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź to PIT 36, ponieważ jest to formularz przeznaczony dla osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą i wybrały opodatkowanie na zasadach ogólnych. Wybór zasad ogólnych oznacza, że dochody są opodatkowane według skali podatkowej, co może być korzystne dla przedsiębiorców osiągających wyższe przychody. Warto zauważyć, że PIT 36 służy do rozliczenia zarówno dochodów z działalności gospodarczej, jak i z innych źródeł, takich jak umowy o pracę, co daje elastyczność w księgowości. Przykładem zastosowania PIT 36 może być sytuacja, w której przedsiębiorca poza działalnością gospodarczą uzyskuje również dochody z wynajmu nieruchomości. Dobrze skonstruowane rozliczenie przy użyciu PIT 36 może prowadzić do optymalizacji podatkowej, dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy znali zasady i terminy związane z tym formularzem. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, rozliczenie powinno być składane do końca kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Ponadto przedsiębiorcy powinni regularnie konsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że stosują najnowsze przepisy oraz korzystają z dostępnych ulg i odliczeń.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej