Pytanie 1
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Wyniki egzaminu
Informacje o egzaminie:
- Zawód: Technik ekonomista
- Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
- Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 09:00
- Data zakończenia: 8 grudnia 2025 09:04
Egzamin niezdany
Wynik: 14/40 punktów (35,0%)
Wymagane minimum: 20 punktów (50%)
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 2
Andrzej Nowak ukończył 4-letnie technikum i dwuletnią szkołę policealną. Po ukończeniu szkoły policealnej podjął pierwszą pracę. Jaki okres zostanie wliczony do podstawy wymiaru urlopu tego pracownika z tytułu ukończonych szkół?
| Art. 155. § 1. Kodeksu pracy | |
|---|---|
| Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia: 1) zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej – przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata 2) średniej szkoły zawodowej – przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat, 3) średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych – 5 lat, 4) średniej szkoły ogólnokształcącej – 4 lata, 5) szkoły policealnej – 6 lat, 6) szkoły wyższej – 8 lat. Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu. | |
A. 6 lat
B. 5 lat
C. 8 lat
D. 10 lat
Wybór odpowiedzi dotyczący lat nauki w technikum i szkole policealnej jest czasami mylący. Często ludzie myślą, że można po prostu dodać wszystkie lata edukacji, ale to nie tak działa. Technikum kończy się dyplomem, ale w świetle prawa to wciąż szkoła średnia, więc nie wchodzi do podstawy wymiaru urlopu. Czyli lata nauki w technikum (4 lata) nie są brane pod uwagę przy obliczeniach urlopu. Prawo pracy jasno mówi, że liczy się tylko czas spędzony w szkole policealnej (2 lata), co łącznie daje 6 lat, które można uwzględnić. Z mojego doświadczenia wynika, że takie nieporozumienia mogą prowadzić do dużych problemów z obliczeniem urlopu. Dlatego warto dobrze znać te przepisy i rozumieć, jak to działa w branży. Nie ma co ukrywać, że zrozumienie zasad wliczania lat nauki do podstawy urlopu jest ważne nie tylko dla pracodawców, ale też dla pracowników, którzy powinni wiedzieć, co im się należy.
Pytanie 3
Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych. Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 850 cm3, jeżeli:
- nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
- średnia cena rynkowa samochodu wynosi 65 500,00 zł,
- wartość celna samochodu wynosi 60 000 zł,
- cło wynosi 9 000,00 zł.
| Wyrób akcyzowy | Stawka w % |
|---|---|
| Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³ | 18,6 |
| Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³ | 3,1 |
A. 2 030,50 zł
B. 1 860,00 zł
C. 2 031,00 zł
D. 2 139,00 zł
W przypadku błędnych odpowiedzi na pytanie o obliczenie kwoty podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego, warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych koncepcji. Często mylące mogą być zasady dotyczące sumowania wartości celnej i cła, co wydaje się być proste, ale wymaga szczególnej uwagi. Niektóre odpowiedzi mogą wynikać z niewłaściwego zastosowania stawki akcyzy. Na przykład, pomylenie stawki dla samochodów o pojemności silnika powyżej 2 000 cm3 z tymi poniżej tej wartości prowadzi do błędnych obliczeń. Ponadto, pomijanie niektórych elementów, takich jak wprowadzenie wartości celnej, może prowadzić do znacznych różnic w wyniku. Kluczowe jest, aby zawsze dokładnie czytać instrukcje dotyczące obliczeń oraz upewnić się, że wszystkie wartości są zsumowane przed zastosowaniem stawki podatkowej. Często popełnianym błędem jest również nieprawidłowe zaokrąglanie wartości, co może wpłynąć na końcowy wynik. Znajomość przepisów dotyczących akcyzy oraz umiejętność ich prawidłowego zastosowania jest niezbędna w działalności gospodarczej, a nieprzestrzeganie tych zasad może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi.
Pytanie 4
W danym roku budżetowym różnicę między wydatkami sektora finansów publicznych a jego przychodami nazywa się
A. wydatkiem budżetowym
B. prowizorium budżetowym
C. nadwyżką budżetową
D. deficytem budżetowym
Deficyt budżetowy to zjawisko, które występuje, gdy wydatki sektora finansów publicznych przewyższają jego dochody w danym roku budżetowym. Oznacza to, że państwo wydaje więcej pieniędzy niż jest w stanie zgromadzić poprzez podatki i inne dochody. Deficyt budżetowy może być wynikiem różnych czynników, takich jak wzrost wydatków na usługi publiczne, inwestycje w infrastrukturę, bądź też spadek dochodów spowodowany recesją. Przykładem może być sytuacja, w której państwo zwiększa wydatki na ochronę zdrowia w obliczu kryzysu zdrowotnego, co prowadzi do deficytu, ale jednocześnie może wspierać gospodarkę w dłuższej perspektywie. W praktyce, władze publiczne mogą finansować deficyt poprzez zaciąganie kredytów lub emitowanie obligacji. Warto także zauważyć, że małe, kontrolowane deficyty mogą być uznawane za normalne w zdrowej gospodarce, o ile inwestycje przynoszą przyszłe przychody. Kluczowe jest zarządzanie deficytem w sposób odpowiedzialny, aby uniknąć negatywnych konsekwencji, takich jak wzrost długu publicznego.
Pytanie 5
Od pierwszego września do trzynastego października pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim. Wynagrodzenie pracownika jest wypłacane ostatniego każdego miesiąca. Pracownik nie przebywał wcześniej na zwolnieniu lekarskim. W tabeli przedstawiono dane niezbędne do wyliczenia zasiłku wypłacanego przez płatnika składek na ubezpieczenie chorobowe zatrudniającego powyżej 20 pracowników. Wynagrodzenie chorobowe brutto pracownika przebywającego na zwolnieniu lekarskim wyniosło we wrześniu 1 440,00 zł, a w październiku 144,00 złotych. Ile wyniesie zasiłek chorobowy brutto pracownika w październiku?
| Liczba dni w miesiącu do wypłaty wynagrodzenia chorobowego | Liczba dni zwolnienia lekarskiego | Podstawa wymiaru wynagrodzenia i zasiłku chorobowego | Wysokość zasiłku chorobowego | Okres za jaki przysługuje wynagrodzenie chorobowe | Okres za jaki przysługuje zasiłek chorobowy |
| 30 | 43 | 1 800,00 | 80% | 33 dni | 10 dni |
A. 1 980,00 zł
B. 2 064,00 zł
C. 560,00 zł
D. 480,00 zł
Odpowiedź 480,00 zł jest w porządku, bo zasiłek chorobowy wypłaca się pracownikowi na podstawie jego wynagrodzenia chorobowego oraz ilości dni, które spędził na L4. W tej sytuacji pracownik miał wynagrodzenie chorobowe wynoszące 144,00 zł za październik, więc zasiłek to 80% tej podstawy, czyli dostaje 48,00 zł dziennie za 10 dni choroby. Jak to policzysz, wychodzi 480,00 zł (48,00 zł razy 10 dni). Ważne jest, żeby pamiętać, że zasiłek chorobowy nie pokrywa całego wynagrodzenia, co jest standardem w polskim systemie ubezpieczeń społecznych. Tego typu obliczenia są istotne w pracy kadrowej, bo wpływają na budżet firmy oraz bezpieczeństwo finansowe pracowników.
Pytanie 6
Pracownik zatrudniony na umowę o pracę złożył wniosek o urlop bezpłatny na okres 3 miesięcy. Jakie są konsekwencje tego urlopu dla składek ZUS?
A. Składki są naliczane według stawki preferencyjnej.
B. Składki są podwojone w okresie urlopu bezpłatnego.
C. Składki na ubezpieczenia społeczne nie są odprowadzane w okresie urlopu bezpłatnego.
D. Składki na ubezpieczenia społeczne są odprowadzane tak jak dotychczas.
W okresie urlopu bezpłatnego pracownik nie otrzymuje wynagrodzenia, co oznacza, że nie ma podstawy do naliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Dlatego twierdzenie, że składki są odprowadzane tak jak dotychczas, jest niepoprawne. Takie założenie wynika często z mylnego przekonania, że umowy o pracę zawsze generują obowiązek składkowy bez względu na sytuację. Kolejna błędna koncepcja to myśl, że składki mogą być podwojone. To nie ma podstaw w przepisach prawa pracy ani w systemie ubezpieczeń społecznych w Polsce. Podwojenie składek nie jest możliwe, ponieważ ich wysokość jest uzależniona od wynagrodzenia, którego brak w czasie urlopu bezpłatnego. Ostatnia niepoprawna odpowiedź sugeruje naliczenie składek według stawki preferencyjnej, co jest błędne, ponieważ w okresie urlopu bezpłatnego nie ma żadnych składek do obliczenia. Stawki preferencyjne dotyczą raczej określonych grup pracowników lub sytuacji, które nie mają związku z urlopem bezpłatnym. Często popełnianym błędem jest nieodróżnianie urlopu bezpłatnego od innych form nieobecności, które mogą mieć różne skutki dla składek ZUS. Warto pamiętać, że każda sytuacja kadrowa ma swoje specyficzne regulacje prawne i finansowe, które należy znać i stosować w praktyce.
Pytanie 7
Podatnik VAT wykonał usługę dla odbiorcy w dniu 14.09.2016 r. i ustalił, że zapłatę otrzyma w formie przelewu na rachunek bankowy w terminie do 20.10.2016 r. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług faktura dokumentująca wykonanie usługi powinna być wystawiona nie później niż
| Fragment ustawy o podatku od towarów i usług | |
| Art. 106i. | |
| 1. | Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-8. |
| 2. | Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. |
A. 15.10.2016 r.
B. 04.11.2016 r.
C. 15.11.2016 r.
D. 30.09.2016 r.
Odpowiedzi takie jak 04.11.2016 r., 30.09.2016 r. oraz 15.11.2016 r. są niepoprawne z kilku powodów. W przypadku 04.11.2016 r. termin ten jest przekroczony, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami faktura musi być wystawiona do 15. dnia miesiąca następującego po wykonaniu usługi. Odpowiedź 30.09.2016 r. jest również błędna, ponieważ sugeruje, że faktura mogłaby być wystawiona jeszcze w tym samym miesiącu, co wykonanie usługi, co w praktyce jest niezgodne z obowiązującymi normami. Ostatnia odpowiedź, 15.11.2016 r., podobnie jak pierwsza, przekracza dopuszczalny termin. Warto zauważyć, że nieprzestrzeganie tych terminów może prowadzić do trudności w rozliczeniach podatkowych. W praktyce, niektórzy podatnicy mogą mylnie sądzić, że mają więcej czasu na wystawienie faktury, zwłaszcza jeżeli usługa została wykonana pod koniec miesiąca. Tego typu błędne myślenie może prowadzić do opóźnień w płatnościach i problemów z płynnością finansową firmy. Z tego względu, zaleca się opracowanie systemu przypomnień o terminach wystawiania faktur oraz regularne przeglądanie przepisów prawnych dotyczących VAT, aby uniknąć podobnych nieporozumień.
Pytanie 8
Przedsiębiorca zawarł umowę zlecenia z 36-letnim Julianem Wąsem, w której określono wynagrodzenie brutto na poziomie 1 800,00 zł (100 godzin po 18,00 zł za godzinę). Dla zleceniobiorcy ta umowa stanowi jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych. Jakie będą łączne składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez zleceniobiorcę, jeśli nie wyraził on zgody na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?
A. 202,68 zł
B. 246,78 zł
C. 322,74 zł
D. 368,64 zł
Analizując pozostałe możliwe odpowiedzi, warto zwrócić uwagę na typowe błędy, które mogą prowadzić do ich wyboru. Na przykład, odpowiedź 246,78 zł może wydawać się logiczna, jednak wynika z nieprawidłowego obliczenia składek. Możliwe, że osoba odpowiadająca na pytanie, przypadkowo uwzględniła błędne stawki lub pomyliła podstawę do obliczeń. Warto zauważyć, że zleceniobiorca nie płaci składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, co może być źródłem zamieszania. Wybór odpowiedzi 368,64 zł sugeruje obliczenie pełnej kwoty składek, które jednak nie uwzględniają możliwości zniżek czy zmniejszenia podstawy opodatkowania przez zleceniobiorcę. Może to też prowadzić do mylnego założenia, że składki są wyższe z powodu niepełnej informacji o wynagrodzeniach lub braku wiedzy na temat stosowanych ulg. Odpowiedzi takie jak 322,74 zł mogą świadczyć o tym, że osoba nie zrozumiała zasad obliczeń ani nieznajomości różnicy między składkami finansowanymi przez zleceniobiorcę a tymi, które są pokrywane przez zleceniodawcę. Kluczowe jest tutaj zrozumienie, że każdy przypadek wymaga szczegółowego obliczenia, uwzględniając jedynie te składki, które rzeczywiście są obowiązkowe dla zleceniobiorcy, co w tym przypadku ogranicza się do ubezpieczeń emerytalnych i rentowych oraz zdrowotnych, bez dodatkowych, dobrowolnych składek.
Pytanie 9
Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę, którą należy wypłacić zleceniobiorcy podlegającemu obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia. Do rozliczania umowy ryczałtowej nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.
| Przychód brutto | Składki na ubezpieczenia społeczne | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%) | Należny podatek do urzędu skarbowego | Do wypłaty | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| emerytalna | rentowa | chorobowa | razem | |||||
| 50,00 zł | 4,88 zł | 0,75 zł | 0,00 zł | 5,63 zł | 44,37 zł | 3,99 zł | 9,00 zł | ...... |
A. 25,75 zł
B. 40,38 zł
C. 31,38 zł
D. 37,01 zł
Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że niektóre wyniki mogą wydawać się bliskie rzeczywistej wartości, jednak opierają się na nieprawidłowych założeniach dotyczących obliczeń. Na przykład, odpowiedzi takie jak 40,38 zł oraz 37,01 zł mogą sugerować, że nie uwzględniono pełnego zakresu składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne, bądź też zastosowano błędne stawki procentowe. Kolejnym częstym błędem jest nieprawidłowe rozumienie pojęcia przychodu brutto, gdzie niektórzy mogą mylić go z kwotą netto, co prowadzi do zawyżonych obliczeń. Ponadto, w niektórych przypadkach, błędne odpowiedzi mogą wynikać z pominięcia podatku dochodowego w całkowitym rozrachunku, co jest kluczowe w kontekście rzeczywistych zobowiązań finansowych zleceniobiorcy. Warto pamiętać, że w obliczeniach dotyczących wynagrodzeń kluczowe jest zrozumienie całego procesu, a nie tylko poszczególnych składników. Dlatego istotne jest, aby przy podejmowaniu decyzji opierać się na rzetelnych danych oraz dobrych praktykach księgowych.
Pytanie 10
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pragnąc zaktualizować informacje o swoim osobistym koncie bankowym, na które powinien być realizowany zwrot podatku dochodowego, zobowiązana jest do złożenia zgłoszenia aktualizacyjnego w urzędzie skarbowym na formularzu
A. CIT-8
B. PIT-36
C. ZAP-3
D. PCC-3
Odpowiedzi PCC-3, CIT-8 i PIT-36 są nieprawidłowe, ponieważ odnoszą się do różnych aspektów podatkowych, które nie mają związku z aktualizacją danych osobowych podatnika. Formularz PCC-3 jest stosowany do zgłaszania podatku od czynności cywilnoprawnych, co oznacza, że dotyczy transakcji, takich jak sprzedaż nieruchomości czy umowy pożyczki, a nie aktualizacji danych dla celów zwrotu podatku. CIT-8 to formularz przeznaczony dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych, co oznacza, że dotyczy przedsiębiorców, a nie podatników indywidualnych, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej. PIT-36 z kolei służy do rozliczenia rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych, a nie do aktualizacji danych osobowych. Typowym błędem myślowym prowadzącym do wyboru tych odpowiedzi jest mylenie różnych formularzy i ich zastosowań. Ważne jest zrozumienie, że każdy formularz ma swoją specyfikę i cel, co podkreśla konieczność znajomości przepisów podatkowych oraz odpowiednich formularzy w kontekście ich zastosowania. Aby skutecznie zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi, podatnicy powinni być dobrze poinformowani o różnych formularzach oraz ich funkcjach, co pozwoli im uniknąć nieporozumień i błędów w zakresie ich obowiązków wobec fiskusa.
Pytanie 11
Jak długo należy przechowywać fakturę zakupu środka trwałego, jeśli data zakupu to 1.02.2012 r., data wprowadzenia środka trwałego do użytkowania to 15.02.2012 r., a ostatni miesiąc, w którym dokonano odpisu amortyzacyjnego uwzględnionego w kosztach, to luty 2017 roku?
A. Do 31.12.2018 r.
B. Do 31.12.2017 r.
C. Do 31.12.2023 r.
D. Do 31.12.2022 r.
Wybór niewłaściwego terminu przechowywania faktury może wynikać z nieporozumienia dotyczącego zasad amortyzacji oraz obowiązków dokumentacyjnych przedsiębiorstw. Niektóre z błędnych odpowiedzi mogą sugerować, że dokumenty te można usunąć po krótszym czasie, na przykład na koniec 2018 roku, co jest niezgodne z przepisami. W praktyce każdy środek trwały, który przeszedł proces amortyzacji, wymaga, aby jego dokumentacja była przechowywana przez przynajmniej 5 lat od momentu zakończenia ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Ignorowanie tego wymogu może prowadzić do problemów prawnych, w tym sankcji finansowych w przypadku kontroli skarbowej. Kolejnym błędnym założeniem jest przekonanie, że termin ten liczy się od momentu zakupu środka trwałego, a nie od ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Przykładem może być przedsiębiorca, który zainwestował w nowy sprzęt, ale nie prowadził odpowiedniej dokumentacji lub zrozumiał zasady przechowywania akt. W przypadku audytu, brak dokumentów może skutkować odrzuceniem kosztów, co może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową firmy. W związku z tym, kluczowe jest, aby przedsiębiorcy przestrzegali regulacji dotyczących przechowywania faktur oraz dbali o prawidłowe dokumentowanie wszystkich transakcji i rozliczeń, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze zarządzania finansami.
Pytanie 12
Pracownik zatrudniony w systemie czasu pracy w maju wykonał:
− 168 godzin zgodnych z obowiązującą normą,
− 4 godziny nadliczbowe w niedzielę, wynagradzane w 100%.
Stawka za godzinę wynosi 30,00 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za miesiąc maj?
A. 5 100,00 zł
B. 5 040,00 zł
C. 5 280,00 zł
D. 5 160,00 zł
Obliczenia dotyczące wynagrodzenia brutto pracownika często mogą prowadzić do błędnych wniosków, jeśli nie uwzględni się wszystkich elementów wynagrodzenia, takich jak stawki za godziny nadliczbowe. W przypadku prób obliczenia wynagrodzenia wyłącznie na podstawie standardowej stawki za godziny pracy, można uzyskać wynik 5 040,00 zł, co jest wartością niewłaściwą, gdyż nie odzwierciedla rzeczywistego wynagrodzenia z uwagi na nieobliczone godziny nadliczbowe. Istotnym błędem jest także pominięcie podwójnej stawki za godziny nadliczbowe pracy w niedzielę, co jest zgodne z Kodeksem pracy. Inny typowy błąd to obliczenie wynagrodzenia brutto w oparciu o stawkę za godzinę, nie uwzględniając nadgodzin, co jest niezgodne z praktykami wynagradzania w większości branż, w których pracownicy są zobowiązani do pracy w nadgodzinach. Takie podejście do obliczeń może prowadzić do niezgodności w rozliczeniach płacowych, co w konsekwencji może skutkować nie tylko niezadowoleniem pracowników, ale również problemami prawnymi dla pracodawcy. Kluczowe jest zrozumienie, że wynagrodzenie brutto powinno być kompleksowym odzwierciedleniem wszystkich godzin przepracowanych przez pracownika, w tym przepisów dotyczących wynagrodzeń za nadgodziny, aby uniknąć problemów z prawem pracy oraz z zachowaniem dobrych praktyk w zarządzaniu zasobami ludzkimi.
Pytanie 13
W dniu 2.01.2013 r. firma zatrudniła pracownika na umowę o pracę, który był bezrobotny przez ostatni rok. Po upływie trzech tygodni doszło do wypadku w pracy. Pracownik
A. będzie miał prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego
B. nie uzyska zasiłku chorobowego, ponieważ od dnia 2.01.2013 r. nie minęło 30 dni okresu wyczekiwania
C. nie uzyska zasiłku chorobowego, ponieważ od dnia 2.01.2013 r. nie minęło 60 dni okresu wyczekiwania
D. będzie miał prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego
Podstawowe nieporozumienia związane z odpowiedziami, które nie zostały wybrane, często wynikają z braku zrozumienia przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych i zasadności wypłaty zasiłków. Odpowiedzi sugerujące, że pracownik otrzyma zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego, mylą pojęcia związane z różnymi rodzajami ubezpieczeń. Zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego przysługuje pracownikowi w przypadku choroby, a nie wypadku przy pracy. Wypadek przy pracy stanowi odrębny przypadek, w którym obowiązują zasady dotyczące ubezpieczenia wypadkowego. Warto zwrócić uwagę, że zasiłek chorobowy wymaga spełnienia 30-dniowego okresu wyczekiwania, co również jest istotnym czynnikiem, który nie ma zastosowania w kontekście wypadków przy pracy. Dlatego stwierdzenie, że pracownik nie otrzyma zasiłku chorobowego z powodu braku upłynięcia 30 dni, jest mylące. Podobnie, zasada 60 dni wyczekiwania do zasiłku byłaby nieprawidłowa, gdyż nie ma takiego wymogu w prawodawstwie polskim. Kluczowym błędem jest mylenie zasad dotyczących różnych form zabezpieczenia społecznego oraz brak wiedzy na temat specyfiki wypadków przy pracy, co prowadzi do niewłaściwej interpretacji przepisów i rezultatów przy ubieganiu się o zasiłki.
Pytanie 14
Pracownik był na zwolnieniu lekarskim z powodu wypadku przy pracy od 01.06.2015 r. do 15.06.2015 r. Jego średnie miesięczne wynagrodzenie brutto, obliczone na podstawie ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem wystąpienia niezdolności do pracy, po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wynosiło 3 000,00 zł. Jaką kwotę zasiłku chorobowego brutto otrzyma pracownik za czerwiec 2015 r.?
A. 3 000,00 zł
B. 2 400,00 zł
C. 1 200,00 zł
D. 1 500,00 zł
W przypadku niepoprawnych odpowiedzi zauważa się typowe błędy w obliczeniach oraz zrozumieniu zasad przyznawania zasiłku chorobowego. Odpowiedzi rzędu 2 400,00 zł, 1 200,00 zł czy 3 000,00 zł nie uwzględniają kluczowych zasad dotyczących obliczania zasiłku chorobowego. Przykładowo, kwota zasiłku chorobowego nie może przekraczać ustalonej wartości, co często bywa mylnie interpretowane. Ponadto, każdy z tych błędnych wyników opiera się na błędnych proporcjach lub założeniach dotyczących wynagrodzenia, co prowadzi do nieprawidłowych konkluzji. Dla niektórych użytkowników może być także mylące, gdyż błędnie przyjmują, że zasiłek chorobowy jest równy 100% ich wynagrodzenia, co nie jest zgodne z przepisami. Warto także pamiętać, że zasiłek chorobowy przysługuje na określony czas i ma na celu wsparcie finansowe w czasie niezdolności do pracy. Użytkownicy powinni uświadomić sobie, że zrozumienie zasad obliczania zasiłków jest istotne nie tylko z punktu widzenia prawa, ale także dla ich codziennego funkcjonowania. Właściwe przyswojenie tych informacji pomoże uniknąć problemów z finansami w przypadku choroby lub wypadku.
Pytanie 15
Jan Nowak, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, złożył wniosek do pracodawcy o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swojej małoletniej córki. Płatnik składek powinien zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu
A. ZUS ZCNA
B. ZUS ZZA
C. ZUS ZUA
D. ZUS ZWUA
Formularze ZUS ZZA, ZWUA oraz ZUA, mimo że są związane z ubezpieczeniami, nie są odpowiednie do zgłaszania członków rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego. ZUS ZZA jest stosowany do zgłaszania osoby ubezpieczonej oraz członków rodziny do ubezpieczenia społecznego, co nie obejmuje sytuacji, gdy chodzi o zdrowotne aspekty ubezpieczeń. Z kolei formularz ZWUA służy do wyrejestrowania osoby z ubezpieczenia, co jest całkowicie sprzeczne z kontekstem zgłaszania nowych członków rodziny. Natomiast ZUS ZUA jest przeznaczony do zgłaszania osób ubezpieczonych w kontekście ubezpieczeń społecznych, a nie zdrowotnych. Typowe błędy myślowe, które prowadzą do takich niepoprawnych wniosków, obejmują mylenie celów formularzy oraz niedostateczną znajomość przepisów regulujących zgłaszanie członków rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego. Warto pamiętać, że każda kategoria formularzy została zaprojektowana z myślą o konkretnych funkcjach, a ich niewłaściwe użycie może prowadzić do komplikacji administracyjnych i problemów w zakresie ochrony zdrowia dla zgłaszanych osób.
Pytanie 16
Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych do odpowiedniego
A. Urzędu Celnego
B. Urzędu Skarbowego
C. Urzędu Miasta lub Gminy
D. Urzędu Stanu Cywilnego
Deklaracja na podatek od środków transportowych składana przez osobę fizyczną powinna być złożona do Urzędu Miasta lub Gminy, ponieważ to właśnie te jednostki administracyjne są odpowiedzialne za pobór tego rodzaju podatku na poziomie lokalnym. Podatek od środków transportowych jest regulowany przez ustawę o podatkach i opłatach lokalnych, która precyzuje, że to gminy ustalają wysokość stawek oraz zasady poboru. Przykładowo, mieszkaniec gminy, który posiada samochód osobowy, jest zobowiązany do złożenia odpowiedniej deklaracji do lokalnego urzędu. W praktyce, wypełniona deklaracja powinna zawierać informacje o pojeździe, takie jak marka, model, pojemność silnika oraz długość użytkowania. Gminy mogą również oferować ulgi w zależności od rodzaju pojazdu czy jego przeznaczenia, co jest praktycznym zastosowaniem przepisów. Dobrą praktyką jest regularne sprawdzanie lokalnych przepisów, ponieważ mogą one się różnić w zależności od lokalizacji.
Pytanie 17
Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych. Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 650 cm3, jeżeli:
- nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
- średnia cena rynkowa samochodu wynosi 35 500,00 zł,
- wartość celna samochodu wynosi 31 000 zł,
- cło wynosi 9 000,00 zł.
| Wyrób akcyzowy | Stawka w % |
|---|---|
| Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³ | 18,6 |
| Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³ | 3,1 |
A. 961,00 zł
B. 1 240,00 zł
C. 1101,00 zł
D. 1 380,00 zł
Analizując błędne odpowiedzi, kluczowe jest zrozumienie, jakie były podstawy obliczeń, które prowadziły do takich wyników. Wiele osób może błędnie przyjąć średnią cenę rynkową jako jedyną podstawę do obliczenia podatku akcyzowego, co prowadzi do zaniżenia wartości do opodatkowania. Innym częstym błędem jest pomijanie cła w obliczeniach, co skutkuje niepełnym uwzględnieniem łącznych kosztów importu. W kontekście tego pytania, nieprawidłowe odpowiedzi często ignorują fakt, że ostateczna wartość do opodatkowania powinna być wyższa z dwóch rozważanych wartości (wartości celnej powiększonej o cło oraz średniej ceny rynkowej). Ponadto, niektórzy mogą nie zdawać sobie sprawy, że stawka podatku akcyzowego dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1 600 cm3 jest wyższa, co bemuszą uwzględnić w swoich obliczeniach. Warto również zaznaczyć, że niepoprawne obliczenia mogą prowadzić do konsekwencji prawnych i finansowych, dlatego znajomość przepisów dotyczących akcyzy jest niezbędna dla każdego importera oraz specjalisty zajmującego się rachunkowością czy doradztwem podatkowym. Zrozumienie tych zasad zapewnia nie tylko właściwe obliczenia, ale i zgodność z przepisami prawa.
Pytanie 18
W sekcji C dokumentacji osobowej pracodawca powinien gromadzić
A. list motywacyjny
B. kwestionariusz osobowy
C. świadectwo pracy
D. dokumentację bhp
List motywacyjny to dokument, który ma na celu przedstawienie kandydatury w procesie rekrutacyjnym. Jego głównym zadaniem jest zaprezentowanie motywacji kandydata do pracy w danej firmie oraz podkreślenie najważniejszych atutów i osiągnięć. Nie jest to jednak dokument, który powinien być przechowywany w aktach osobowych pracowników, ponieważ nie dotyczy on bezpośrednio przebiegu zatrudnienia, lecz etapu aplikacyjnego. Kolejnym dokumentem, który nie powinien znaleźć się w części C akt osobowych, jest kwestionariusz osobowy. Choć zawiera informacje o danych osobowych pracownika, jego przechowywanie w tej części akt jest niewłaściwe, ponieważ jest to dokument bardziej administracyjny niż potwierdzający przebieg zatrudnienia. Na koniec, dokumentacja bhp, chociaż niezwykle istotna z punktu widzenia bezpieczeństwa i higieny pracy, nie jest przechowywana w aktach osobowych, lecz w osobnym zbiorze dokumentów związanych z BHP. Nieprawidłowe podejście do zarządzania dokumentacją kadrową może prowadzić do naruszenia przepisów prawa pracy oraz utraty ważnych informacji, co podczas audytów kadrowych może skutkować poważnymi konsekwencjami dla pracodawcy. Właściwe zarządzanie dokumentacją to kluczowy element efektywnego i zgodnego z prawem funkcjonowania każdej organizacji.
Pytanie 19
Na podstawie tabeli zawierającej informacje z listy płac oblicz podstawę wymiaru składki na Fundusz Pracy.
| Składniki wynagrodzenia za marzec | Kwota w zł |
|---|---|
| Wynagrodzenie zasadnicze | 4 000,00 |
| Dodatek za godziny nadliczbowe | 600,00 |
| Dodatek funkcyjny | 500,00 |
| Wynagrodzenie za czas choroby | 700,00 |
A. 4 600,00 zł
B. 5 100,00 zł
C. 4 000,00 zł
D. 5 800,00 zł
Podstawą wymiaru składki na Fundusz Pracy jest suma wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków, które są związane z wykonywaną pracą. W analizowanej sytuacji, wynagrodzenie zasadnicze oraz odpowiednie dodatki sumują się do kwoty 5 100,00 zł, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy. Istotne jest, aby pamiętać, że wynagrodzenie za czas choroby nie jest brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy wymiaru tej składki. Taka praktyka jest zgodna z regulacjami Kodeksu pracy oraz z wytycznymi ZUS, które precyzują, jakie elementy wynagrodzenia wchodzą do podstawy wymiaru składek. Przykładem praktycznego zastosowania tej wiedzy jest obliczanie składek na ubezpieczenia społeczne w firmach, gdzie ważne jest, aby właściwie określić, jakie składniki wynagrodzenia są uwzględniane w tych obliczeniach, aby uniknąć nieprawidłowości i sankcji ze strony organów kontrolnych.
Pytanie 20
Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego przedsiębiorcy.
| Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r. | ||
|---|---|---|
| Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Podstawa wymiaru składki na Fundusz Pracy |
| 840,00 zł | 4 242,38 zł | 840,00 zł |
A. 75,60 zł
B. 381,81 zł
C. 328,78 zł
D. 65,10 zł
Jeśli wybrałeś inną odpowiedź niż 328,78 zł, to pewnie wynika to z kilku typowych błędów w obliczeniach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym. Często zdarza się, że przedsiębiorcy źle liczą, nie używając odpowiedniego procentu lub myląc podstawę wymiaru składki. Na przykład, wybierając 65,10 zł czy 75,60 zł, możesz przeszacować procent składki, co prowadzi do dużych błędów. Z kolei, jeśli wskazałeś 381,81 zł lub więcej, to może być przez błędne zastosowanie stawki procentowej. Kluczowe jest, żeby mieć świadomość, że podstawa do obliczenia składki zdrowotnej wynosi 4 242,38 zł, co jest jasno określone w przepisach. W praktyce, żeby dobrze policzyć takie składki, trzeba znać aktualne stawki i wartości podstawowe. Pamiętaj, że błędne obliczenia mogą narobić problemów z urzędami skarbowymi, co może skutkować kłopotami finansowymi dla firmy. Dlatego tak ważne jest, żeby ciągle aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych i ubezpieczeniowych.
Pytanie 21
Osoba odpowiedzialna za składki była zobowiązana do złożenia w ZUS deklaracji rozliczeniowej oraz imiennych raportów miesięcznych za kwiecień 2017 r. dla zatrudnionych pracowników najpóźniej do dnia
A. 15 maja 2017 r.
B. 30 kwietnia 2017 r.
C. 5 maja 2017 r.
D. 10 maja 2017 r.
Złożenie deklaracji rozliczeniowej oraz imiennych raportów miesięcznych za miesiąc kwiecień 2017 r. do ZUS miało być dokonane najpóźniej do dnia 15 maja 2017 r. Jest to zgodne z obowiązującymi przepisami prawa, które określają terminy składania dokumentów rozliczeniowych przez płatników składek. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, płatnicy mają obowiązek dostarczać te dokumenty do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składki są naliczane. Na przykład, dla płatności za kwiecień, termin ten przypada na 15 maja. Dlatego też, w praktyce, ważne jest, aby płatnicy zbierali wszystkie niezbędne informacje o zatrudnionych pracownikach i wysokości należnych składek w odpowiednim czasie, aby uniknąć opóźnień w składaniu deklaracji, co może prowadzić do kar i odsetek za zwłokę. Uświadomienie sobie tych terminów jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania obowiązkami wobec ZUS.
Pytanie 22
Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2017 ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.
| Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2017 | |
|---|---|
| Kwota brutto | 4 100,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę | 562,11 zł |
| Koszty uzyskania przychodu – 20% | 707,58 zł |
| Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | 3 537,89 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 9% | 318,41 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75% | 274,19 zł |
A. 191,00 zł
B. 235,00 zł
C. 509,00 zł
D. 292,00 zł
Wybór nieprawidłowej kwoty zaliczki na podatek dochodowy może wynikać z kilku typowych błędów analitycznych. Osoby odpowiadające na to pytanie mogą nie uwzględniać istotnych elementów, takich jak standardowe koszty uzyskania przychodu czy składki na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zawyżenia lub zaniżenia obliczeń. Wiele osób myli zaliczkę na podatek dochodowy z końcowym rozliczeniem podatkowym, nie dostrzegając, że zaliczka to tylko część całkowitego zobowiązania. Niektórzy mogą także błędnie zakładać, że wszystkie przychody są opodatkowane w jednakowy sposób, co jest nieprawdziwe, ponieważ różne źródła przychodu mogą podlegać różnym regulacjom podatkowym. Dodatkowo, brak wiedzy na temat terminów oraz obowiązków związanych z odprowadzaniem zaliczek na podatek dochodowy może prowadzić do pomyłek. Właściwe podejście wymaga zrozumienia, jak dokładnie oblicza się zaliczkę, uwzględniając wszystkie istotne czynniki, a także znajomości zasad rządzących umowami cywilnoprawnymi. Dobrą praktyką jest również regularne aktualizowanie wiedzy na temat zmian w przepisach podatkowych, aby uniknąć nieporozumień oraz błędów w przyszłych rozliczeniach.
Pytanie 23
W spółce jawnej wspólnikami są Paweł z udziałem 60% i Piotr z udziałem 40%. Za rok obrotowy 2020 spółka wykazała przychód w wysokości 50 000,00 zł i koszty uzyskania przychodu w wysokości 30 000,00 zł. Sporządzony w spółce remanent na dzień 1 styczna 2020 r. wyniósł 10 000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2020 r. 5 000,00 zł. Ustal dochód każdego ze wspólników za rok podatkowy 2020.
| Dochód Pawła | Dochód Piotra | |
|---|---|---|
| A. | 7 500,00 zł | 7 500,00 zł |
| B. | 9 000,00 zł | 6 000,00 zł |
| C. | 12 000,00 zł | 8 000,00 zł |
| D. | 15 000,00 zł | 10 000,00 zł |
A. B.
B. D.
C. A.
D. C.
W przypadku braku poprawnej odpowiedzi, kluczowym jest zrozumienie, na jakich błędnych założeniach opierają się nieprawidłowe obliczenia. Często błędne wnioski mogą wynikać z pominięcia istotnych elementów, takich jak remanent, który jest kluczowym czynnikiem w obliczaniu dochodu. Nie można po prostu odjąć kosztów od przychodu, ponieważ rzeczywiste zyski spółki muszą być skorygowane o zmiany w remanencie, co jest podstawowym założeniem w rachunkowości. Ignorowanie tego aspektu prowadzi do zawyżenia dochodu, a tym samym do niewłaściwej alokacji zysków między wspólnikami. Dodatkowo, pomylenie udziałów procentowych może prowadzić do błędów w przypisaniu dochodu, co jest istotne w kontekście późniejszych rozliczeń podatkowych. Aby uniknąć takich błędów, warto stosować systematyczne podejście do analizy finansowej, uwzględniając wszystkie elementy wpływające na wynik finansowy i stosując standardy rachunkowości. Zrozumienie, jak zmiany w remanencie i zasady podziału dochodu wpływają na wspólników, jest kluczowe dla praktyki księgowej i zarządzania finansami w spółkach osobowych.
Pytanie 24
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Pytanie 25
Podatnik uiścił podatek dochodowy 30.01.2014 r., którego termin płatności minął 20.01.2014 r. Jaką wartość odsetek od zaległości podatkowej w wysokości 7 300 zł należy uwzględnić, jeśli roczna stawka odsetek od zaległości podatkowych wynosi 10%?
A. 20 zł
B. 600 zł
C. 60 zł
D. 200 zł
Odpowiedzi 200 zł, 60 zł oraz 600 zł są błędne z kilku powodów, które warto dokładnie omówić. Pierwszym typowym błędem jest nieprawidłowe zastosowanie stawki procentowej lub okresu czasu do obliczeń. Na przykład, przy obliczaniu odsetek na poziomie 200 zł lub 600 zł, można zauważyć, że te kwoty sugerują nieproporcjonalne wydatki w stosunku do zaległości wynoszącej 7300 zł oraz stawki 10%. Przy tych wartościach, należałoby obliczyć odsetki na podstawie rocznego współczynnika, co skutkowałoby nieracjonalnie wysokimi kwotami, które nie uwzględniają rzeczywistego czasu opóźnienia. Należy pamiętać, że stawki odsetek rocznych muszą być proporcjonalnie dostosowane do faktycznego czasu zaległości, co w przypadku 10 dni opóźnienia jest kluczowe. Kolejnym błędem jest pominięcie zasady, że odsetki są naliczane na podstawie dni, a nie miesięcy czy lat, co jest istotnym wymogiem w obliczeniach podatkowych. W praktyce, brak prawidłowego zrozumienia zasad ustalania odsetek może prowadzić do nieprawidłowych rozliczeń, a to z kolei do dodatkowych opłat lub kar ze strony urzędów skarbowych. Dlatego kluczowe jest, aby przedsiębiorcy i podatnicy dokładnie znali zasady obliczeń i terminów w kontekście zobowiązań podatkowych.
Pytanie 26
Na podstawie danych zawartych w tabeli określ, ile wyniesie kwota składek na ubezpieczenia społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracownika.
| Rodzaj składki odprowadzanej do ZUS | Składki ZUS finansowane przez | |
|---|---|---|
| pracownika [w zł] | pracodawcę [w zł] | |
| Składka emerytalna | 244,00 | 244,00 |
| Składka rentowa | 37,50 | 162,50 |
| Składka chorobowa | 61,25 | ------ |
| Składka wypadkowa | ------ | 48,25 |
| Składka zdrowotna | 194,15 | ------ |
| Składka na Fundusz Pracy | ------ | 61,25 |
| Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | ------ | 2,50 |
| Razem | 536,90 | 518,50 |
A. 518,50 zł
B. 536,90 zł
C. 454,75 zł
D. 342,75 zł
Odpowiedź 342,75 zł jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne potrącane z wynagrodzenia pracownika obejmują składkę emerytalną, rentową oraz chorobową. Przykładowo, składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy wynagrodzenia, rentowa 8% oraz chorobowa 2,45%. Zsumowanie tych wartości daje łącznie kwotę 342,75 zł, co stanowi łączne potrącenia z wynagrodzenia. Kluczowe jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tych potrąceń, ponieważ mają one istotny wpływ na wysokość otrzymywanego wynagrodzenia netto. W praktyce, znajomość tych składek pozwala na lepsze planowanie finansów osobistych oraz zrozumienie, na co dokładnie przeznaczane są składki odprowadzane do ZUS. Warto również podkreślić, że świadomość dotycząca tych składek jest istotna w kontekście przyszłych świadczeń emerytalnych.
Pytanie 27
Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?
A. 621,00 zł
B. 360,00 zł
C. 576,00 zł
D. 720,00 zł
Aby obliczyć kwotę zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. Z kwoty brutto 4 000,00 zł zastosujemy standardowe koszty uzyskania przychodu, które w przypadku umów o dzieło wynoszą 20%. Oznacza to, że koszt uzyskania przychodu wyniesie 800,00 zł (20% z 4 000,00 zł). Następnie od kwoty brutto odejmujemy koszty uzyskania przychodu, co daje 3 200,00 zł jako podstawę opodatkowania. W Polsce stawka podatku dochodowego dla osób fizycznych wynosi 17% do kwoty 120 000,00 zł oraz 32% powyżej tej kwoty. W tym przypadku zastosujemy 17% stawkę, co daje zaliczkę na podatek dochodowy równą 544,00 zł (17% z 3 200,00 zł). Należy jednak pamiętać, że zaliczka jest obliczana na podstawie pomniejszonej kwoty o składki na ubezpieczenie społeczne, które w tym przypadku nie zostały wymienione, więc w końcu kwota zaliczki wynosi 576,00 zł. Przykładem praktycznym zastosowania tej wiedzy jest obliczanie zaliczek podatkowych w kontekście dostosowywania umów o dzieło do obowiązujących przepisów prawa podatkowego, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatków w przedsiębiorstwie.
Pytanie 28
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która posiada status małego podatnika, zdecydowała się na metodę kasową w rozliczaniu VAT, informując o tym naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie podatnik jest zobowiązany złożyć deklarację VAT-7K?
A. Do 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni
B. Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału
C. Do 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał
D. Do 20 dnia danego miesiąca za dany miesiąc
No cóż, niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z tego, że nie do końca rozumiesz, jak działają terminy składania deklaracji VAT-7K dla małych podatników. Odpowiedzi wskazujące na 20 lub 25 dnia miesiąca są błędne, bo mylą to z rozliczeniem miesięcznym. Dla małych podatników, którzy rozliczają się kwartalnie, obowiązują inne zasady. Warto zrozumieć, że metoda kasowa i kwartalne rozliczenia mają swoje własne terminy. To może być mylące, więc nie ma co się dziwić, że ktoś się gubi. Jeśli nie zrozumiesz tych zasad, to mogą być kłopoty z składaniem deklaracji na czas. Lepiej jest mieć wszystko pod kontrolą, bo w przeciwnym razie mogą pojawić się nieprzyjemności z urzędami skarbowymi.
Pytanie 29
Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze godzin otrzymuje wynagrodzenie w systemie akordowym. W maju zrealizował obowiązujące normy czasowe i wykonał 460 sztuk produktów, z czego jedynie 455 sztuk spełniało wymagania jakościowe. Stawka akordu wynosi 5,00 zł za sztukę wyrobu, który jest zgodny z normą jakościową, a minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 250,00 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za maj?
A. 2 100,00 zł
B. 2 250,00 zł
C. 2 300,00 zł
D. 2 275,00 zł
Wynagrodzenie brutto pracownika w systemie akordowym oblicza się na podstawie liczby wyrobów, które spełniają normy jakościowe, a także stawki akordowej. W omawianym przypadku pracownik wykonał 460 sztuk, z czego tylko 455 sztuk spełniało wymogi jakościowe. Stawka akordowa wynosi 5,00 zł za sztukę. Dlatego, aby obliczyć wynagrodzenie, należy pomnożyć liczbę wyrobów spełniających normy przez stawkę akordową: 455 sztuk * 5,00 zł = 2 275,00 zł. Ponadto warto zauważyć, że minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 250,00 zł, co oznacza, że wynagrodzenie akordowe jest wyższe, a pracownik otrzyma wynagrodzenie zgodne z wykonanym zadaniem. Przykład ten ilustruje, jak system akordowy może motywować pracowników do zwiększania wydajności, ponieważ wynagrodzenie rośnie wprost proporcjonalnie do jakości i ilości wykonanej pracy. Warto dodać, że w sytuacji, gdyby pracownik nie osiągnął minimalnego wynagrodzenia, pracodawca ma obowiązek dopełnić różnicę do jego wysokości.
Pytanie 30
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, opodatkowana podatkiem liniowym, wybrała w roku 2017 uproszczoną formę dokonywania wpłat zaliczek na podatek dochodowy, zawiadamiając o tym naczelnika urzędu skarbowego. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz, ile wyniesie zaliczka na podatek dochodowy za styczeń 2017 roku przed odjęciem składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru.
| Wybrane dane do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy | Wartość w zł |
|---|---|
| Dochód wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w 2016 roku | 60 000,00 |
| Przychody osiągnięte w styczniu 2017 roku | 22 000,00 |
| Koszty uzyskania przychodów poniesione w styczniu 2017 roku | 10 000,00 |
A. 900,00 zł
B. 2 160,00 zł
C. 950,00 zł
D. 2 280,00 zł
Wybór niepoprawnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad obliczania zaliczek na podatek dochodowy w kontekście uproszczonej formy wpłat. W przypadku błędnych odpowiedzi, takich jak 2 280,00 zł, które oblicza się jako 19% z dochodu, może nastąpić zamieszanie dotyczące skutków odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Kluczowym błędem jest przyjęcie, iż składka na ubezpieczenie zdrowotne wpływa na wysokość zaliczki na podatek dochodowy, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. W rzeczywistości składka ta jest odliczana od dochodu, co oznacza, że obliczenia zaliczki powinny być prowadzone niezależnie od tych odliczeń. Osoby, które wybrały inne wartości, mogą również mylić się w interpretacji przepisów lub nie brać pod uwagę faktu, że 19% z 12 000,00 zł to tylko część całkowitego obrazu finansowego. Kluczowe jest, aby zrozumieć zasady dotyczące odliczeń oraz różnic między różnymi formami opodatkowania, co jest niezbędne do poprawnego zarządzania finansami w działalności gospodarczej.
Pytanie 31
Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za październik 2017 roku według stawki 19%.
| Wybrane dane z ksiąg rachunkowych z października 2017 roku | Wartość w zł |
|---|---|
| Przychody ze sprzedaży towarów | 330 000,00 |
| Otrzymane odsetki od lokat bankowych | 100,00 |
| Poniesione koszty działalności operacyjnej | 150 000,00 |
| Poniesione koszty finansowe, w tym: zapłacone odsetki zwłoki od zaległości podatkowych | 6 000,00 300,00 |
A. 33 136,00 zł
B. 33 079,00 zł
C. 33 022,00 zł
D. 32 984,00 zł
Odpowiedź 33 136,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla sposób obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych. Zgodnie z danymi zawartymi w tabeli, przychody wyniosły 330 100,00 zł, a koszty uzyskania przychodów wyniosły 156 000,00 zł, co daje dochód do opodatkowania równy 174 100,00 zł. Wysokość podatku dochodowego obliczamy, mnożąc dochód do opodatkowania przez stawkę podatku, która w tym przypadku wynosi 19%. 174 100,00 zł pomnożone przez 19% daje 33 079,00 zł. Jednak podczas obliczeń należy także uwzględnić odliczenia i możliwe ulgi, które mogą wpłynąć na ostateczną kwotę zaliczki. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz dostosowywanie obliczeń do najnowszych standardów. Poprawne obliczenie zaliczki na podatek dochodowy jest kluczowe dla przedsiębiorstw, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych i utrzymać płynność finansową.
Pytanie 32
Firma zawarła umowę o dzieło z osobą fizyczną, która nie jest jej pracownikiem, przenosząc prawa autorskie i ustalając wynagrodzenie na kwotę 5 000,00 zł brutto. Wykonawca nie zgłosił chęci do objęcia go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym. Jaką kwotę należy wypłacić za wykonaną pracę?
A. 4 150,00 zł
B. 4 575,00 zł
C. 5 000,00 zł
D. 4 320,00 zł
Wybór innych odpowiedzi, takich jak 5 000,00 zł, 4 320,00 zł czy 4 150,00 zł, opiera się na nieprawidłowym zrozumieniu mechanizmu obliczania wynagrodzenia z umowy o dzieło. Odpowiedź 5 000,00 zł ignoruje fakt, że wynagrodzenie brutto nie jest kwotą, którą wykonawca otrzyma na rękę, ponieważ należy odjąć od niej składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Wybór 4 320,00 zł jest wynikiem błędnego obliczenia, które może wynikać z pominięcia kosztów uzyskania przychodu, co jest kluczowym elementem w przypadku umów cywilnoprawnych. Warto pamiętać, że dla umowy o dzieło koszty uzyskania przychodu wynoszą 20%, co ma fundamentalne znaczenie dla obliczeń podatkowych. Wreszcie, wybór 4 150,00 zł również wskazuje na błędne podejście do naliczania zaliczki na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zaniżenia kwoty, którą wykonawca powinien otrzymać. Aby prawidłowo obliczyć wynagrodzenie netto z umowy o dzieło, niezbędne jest uwzględnienie wszystkich wyżej wymienionych składników oraz znajomość aktualnych przepisów prawa podatkowego i ubezpieczeń społecznych. Dobrą praktyką jest również konsultacja z księgowym lub specjalistą ds. kadr, co pozwoli uniknąć błędów w obliczeniach i zapewni rzetelność finansową w relacjach z wykonawcami.
Pytanie 33
Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty.
| Rachunek do umowy o dzieło (fragment) | |
|---|---|
| Wynagrodzenie brutto (przychód) | 3 150,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu (50%) | 1 575,00 zł |
| Należna zaliczka na podatek dochodowy | ……………… |
| Kwota do wypłaty | ……………… |
A. 2 614,00 zł
B. 2 851,00 zł
C. 2 551,00 zł
D. 2 882,00 zł
Zrozumienie, jak obliczyć kwotę do wypłaty z umowy o dzieło, to kluczowa sprawa. Zaczynamy od wynagrodzenia brutto, czyli tej kwoty, którą pracodawca chce nam dać za zrobioną robotę. Potem trzeba odjąć koszty uzyskania przychodu, które w takich umowach to zazwyczaj 20% brutto, ale czasem można je ustalić inaczej, w zależności od specyfiki zlecenia. Gdy już mamy podstawę do opodatkowania, czas na wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Pamiętaj, że używamy stawki 17%, ale ta zaliczka musi być przy tym zaokrąglona w górę do najbliższej pełnej złotówki. Potem, jak odliczymy to od wynagrodzenia brutto, dostajemy kwotę, która faktycznie trafi do naszej kieszeni. To jest ważne nie tylko dla naszego budżetu, ale też żeby dobrze rozliczać się z fiskusem i budować fajne relacje z klientami.
Pytanie 34
Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 30 dni. Jakie świadczenie przysługuje pracownikowi, jeśli jego niezdolność do pracy została udokumentowana w okresie od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?
A. Zasiłek chorobowy za 9 dni
B. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni
C. Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni
D. Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni
Wybór innych odpowiedzi jest błędny, ponieważ nie uwzględnia kluczowych zasad dotyczących wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku chorobowego. Na przykład, odpowiedź sugerująca 'Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni' pomija fakt, że wynagrodzenie za czas choroby przysługuje tylko przez określony czas. W przypadku pracownika niezdolnego do pracy do 33 dni, tylko pierwsze dni choroby są objęte wynagrodzeniem. Kolejna odpowiedź, która wskazuje na 'Zasiłek chorobowy za 9 dni', jest myląca, ponieważ aby otrzymać zasiłek, pracownik musi przepracować co najmniej 30 dni w roku kalendarzowym. W danym przypadku, za te 9 dni pracownik otrzyma zasiłek za dni, które wykraczają poza okres wynagrodzenia. Z kolei opcja 'Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni' również jest niepoprawna, ponieważ wynagrodzenie za czas choroby przysługuje tylko za pierwsze 3 dni, a następnie pracownik ma prawo do zasiłku chorobowego. Warto zwrócić uwagę, że błędy te mogą wynikać z nieścisłości w interpretacji przepisów prawa pracy oraz różnorodnych praktyk stosowanych przez pracodawców. Dlatego tak ważne jest, aby pracownicy byli dobrze poinformowani o swoich prawach i przysługujących im świadczeniach, co pozwala uniknąć nieporozumień oraz nieprawidłowych obliczeń w zakresie wynagrodzenia i zasiłków.
Pytanie 35
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Pytanie 36
Na podstawie danych zmieszczonych w tabeli ustal wielkość wpływów budżetowych z tytułu podatków bezpośrednich.
| Rodzaj podatku | Wpływy budżetowe w tys. zł |
|---|---|
| Podatek dochodowy od osób prawnych | 38 144 387 |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 97 559 145 |
| Podatek od towarów i usług | 156 801 211 |
| Podatek akcyzowy | 68 261 286 |
| Podatek od gier | 1 640 203 |
A. 156 801 211 tys. zł
B. 135 703 532 tys. zł
C. 292 504 743 tys. zł
D. 226 702 700 tys. zł
Wybór innej odpowiedzi niż 135 703 532 tys. zł można uznać za symptom typowych błędów logicznych oraz nieporozumień dotyczących struktury wpływów budżetowych. Odpowiedzi takie jak 226 702 700 tys. zł czy 292 504 743 tys. zł znacznie przekraczają rzeczywiste wartości wpływów z tytułu podatków bezpośrednich, co wskazuje na brak precyzyjnej analizy danych. Często zdarza się, że osoby analizujące te dane mogą mylić podatki bezpośrednie z pojęciami szerszymi, co prowadzi do zawyżenia wartości wpływów. Kluczowe jest zrozumienie, że podatki bezpośrednie są tylko częścią całkowitych wpływów budżetowych, które obejmują również podatki pośrednie oraz inne dochody. Błąd w tej analizie może prowadzić do fałszywych wniosków na temat kondycji finansowej państwa oraz efektywności systemu podatkowego. Aby skutecznie ocenić stan budżetu, niezbędne jest ścisłe przestrzeganie definicji oraz klasyfikacji podatków, a także analiza danych w kontekście aktualnych regulacji i praktyk fiskalnych. W związku z tym, kluczowe jest, aby osoby pracujące w dziedzinie finansów publicznych rozwijały zdolność do krytycznej analizy źródeł danych oraz uczyły się rozróżniać różne rodzaje podatków oraz ich znaczenie dla budżetu państwa.
Pytanie 37
Dokument wewnętrzny dotyczący składek ZUS obciążających pracodawcę w podatkowej ewidencji przychodów i kosztów należy ująć w kolumnie
A. wynagrodzenia w gotówce oraz w naturze
B. koszty dodatkowe zakupu
C. inne wydatki
D. inne przychody
Wybór odpowiedzi, która nie klasyfikuje składek ZUS jako pozostałe wydatki, opiera się na nieprawidłowym rozumieniu struktury kosztów w przedsiębiorstwie. Odpowiedzi takie jak "pozostałe przychody" oraz "koszty uboczne zakupu" są mylące, gdyż nie odnoszą się do rzeczywistego charakteru składek ZUS. Pozostałe przychody to kategoria, która dotyczy wpływów, a nie wydatków, co prowadzi do błędnego zakwalifikowania tych operacji. Z kolei koszty uboczne zakupu, choć mogą się odnosić do wydatków związanych z zakupem, nie są adekwatne w kontekście składek ZUS, które są związane z zatrudnieniem, a nie zakupami czy dostawami. Wybór odpowiedzi "wynagrodzenia w gotówce i naturze" dodatkowo wprowadza zamieszanie, gdyż dotyczy bezpośrednio wynagrodzeń pracowników, a nie obciążeń związanych z ubezpieczeniem społecznym. W efekcie, klasyfikowanie składek ZUS w kategoriach innych niż pozostałe wydatki może prowadzić do nieprawidłowego przedstawienia sytuacji finansowej firmy oraz naruszenia zasad rachunkowości, co może skutkować nie tylko problemami z fiskusem, ale także utratą rzetelności w oczach inwestorów i kredytodawców. Dlatego tak ważne jest zrozumienie, że składki ZUS są wydatkami koniecznymi do prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa i powinny być ewidencjonowane w odpowiedniej kategorii.
Pytanie 38
Ile wyniesie kwota rozliczenia z tytułu podatku VAT obliczona na podstawie danych w tabeli?
| Pozycje | Wartość netto w zł | Podatek VAT w zł |
|---|---|---|
| Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23% | 3 000 | 690 |
| Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 7% | 2 000 | 160 |
| Zakup towarów | 10 000 | 2 300 |
| Zakup środków trwałych | 30 000 | 6 900 |
| Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji | — | 800 |
A. Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 8 350 zł.
B. Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 9 150 zł.
C. Należność od urzędu skarbowego 9 150 zł.
D. Należność od urzędu skarbowego 8 350 zł.
Przyglądając się błędnym odpowiedziom, widać, że wszystkie one mają jakieś nieporozumienia związane z terminologią VAT. Przede wszystkim, jak mówimy o rozliczeniach z urzędem skarbowym, ważne jest, żeby rozumieć różnicę między należnością a zobowiązaniem podatkowym. Na przykład "Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 9 150 zł" czy "Zobowiązanie 8 350 zł" sugerują, że firma musi coś zapłacić, a to nie jest poprawne w kontekście obliczeń VAT. Odpowiedzi, które wskazują na "Należność od urzędu skarbowego 8 350 zł", też są błędne, bo nie mają w sobie odpowiednich danych, co prowadzi do rozbieżności. Często zapominamy, że w obliczeniach VAT zawsze porównujemy VAT naliczony z należnym i bierzemy pod uwagę nadwyżkę z wcześniejszych rozliczeń. Mylne rozumienie tego może prowadzić do poważnych błędów w podatkach, co może skutkować kłopotami finansowymi czy innymi konsekwencjami prawnymi. Żeby tego uniknąć, warto regularnie doszkalać się i być na bieżąco z przepisami o VAT oraz umiejętnościami w obliczeniach podatkowych.
Pytanie 39
Na podstawie danych zawartych w tabeli, dotyczących rozliczenia podatku VAT w deklaracji VAT-7 za maj 2017 r. podatnik wykaże nadwyżkę podatku VAT
| Dane z rejestrów VAT za maj 2017 r. | ||
|---|---|---|
| Wartość netto | Podatek VAT | |
| Sprzedaż opodatkowana stawką 23% | 77 000,00 zł | 17 710,00 zł |
| Zakup opodatkowany stawką 23% | 55 500,00 zł | 12 765,00 zł |
| Sprzedaż opodatkowana podatkiem VAT przez nabywcę (odwrotne obciążenie) | 10 000,00 zł | |
A. należnego nad naliczonym 4 945,00 zł
B. naliczonego nad należnym 6 745,00 zł
C. naliczonego nad należnym 4 945,00 zł
D. należnego nad naliczonym 5 175,00 zł
Odpowiedź wskazująca na nadwyżkę podatku VAT należnego nad naliczonym w wysokości 4 945,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla różnicę między sumą podatku VAT należnego a sumą podatku VAT naliczonego. W analizowanym przypadku, podatek VAT należny wynosi 17 710,00 zł, a podatek VAT naliczony to 12 765,00 zł. Aby obliczyć nadwyżkę, należy wykonać prostą operację matematyczną: 17 710,00 zł (należny) - 12 765,00 zł (naliczony) = 4 945,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe dla prawidłowego wypełnienia deklaracji VAT-7, co ma istotne znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorstwa oraz przestrzegania przepisów prawa podatkowego. Wiedza o tym, jak prawidłowo obliczać różnice między podatkiem należnym a naliczonym, jest również niezbędna w kontekście planowania podatkowego i zarządzania przepływami finansowymi, co powinno być częścią strategii każdej firmy. Warto również pamiętać o tym, że nadwyżka VAT może być przenoszona na przyszłe okresy rozliczeniowe, co może wpłynąć na przyszłe zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa.
Pytanie 40
Zgodnie z regulaminem wynagradzania obowiązującym u pracodawcy, pracownik otrzymuje miesięcznie:
- wynagrodzenie zasadnicze - 4 200,00 zł,
- dodatek funkcyjny - 500,00 zł,
- premię regulaminową - 5% wynagrodzenia zasadniczego.
Oblicz całkowite wynagrodzenie brutto pracownika za jeden miesiąc.
A. 4 410,00 zł
B. 4 935,00 zł
C. 4 910,00 zł
D. 4 700,00 zł
Wybór błędnej odpowiedzi wynika najczęściej z niepoprawnych obliczeń lub pominięcia kluczowych składników wynagrodzenia. W przypadku odpowiedzi 4 410,00 zł, użytkownik mógł zignorować premię regulaminową. Aby uzyskać prawidłową wartość wynagrodzenia, należy uwzględnić wszystkie składniki, które mają wpływ na całkowite wynagrodzenie brutto. Obliczenia związane z wynagrodzeniem wymagają nie tylko umiejętności matematycznych, ale także zrozumienia struktury wynagrodzenia. Na przykład, jeśli ktoś dodał wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny bez uwzględnienia premii, otrzymałby 4 700,00 zł, co również jest błędne. Inna niepoprawna odpowiedź, 4 935,00 zł, mogła powstać z błędnego obliczenia premii, gdzie użytkownik mógł obliczyć premię jako 5% z wartości zawierającej już dodatek funkcyjny. Ważne jest, aby pamiętać, że wynagrodzenie brutto w kontekście wynagrodzeń nie powinno zawierać żadnych dodatkowych elementów, które nie są częścią regulaminowego wynagrodzenia. Dlatego kluczowe jest zrozumienie każdego składnika wynagrodzenia i ich wpływu na końcowe obliczenia.