Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 13:57
Data zakończenia: 9 grudnia 2025 14:18

Egzamin zdany!

Wynik: 32/40 punktów (80,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Pracodawca rozwiązał umowę o pracę na czas określony z pracownikiem zatrudnionym w pełnym wymiarze z wynagrodzeniem brutto wynoszącym 4 620,00 zł po upływie terminu umowy. Jaką sumę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop otrzymał pracownik, który nie wykorzystał 6 dni (48 godzin) urlopu wypoczynkowego, przy założeniu, że współczynnik urlopowy wynosił 21?

A. 220,00 zł

B. 1 320,00 zł

C. 4 620,00 zł

D. 1 760,00 zł

Aby obliczyć ekwiwalent za zaległy urlop wypoczynkowy, należy najpierw ustalić wartość jednej godziny pracy. W tym celu dzielimy wynagrodzenie brutto przez liczbę godzin pracy w miesiącu. Przy standardowym etacie (40 godzin tygodniowo) mamy 160 godzin w miesiącu (4 tygodnie x 40 godzin). Zatem wartość jednej godziny wynosi 4 620,00 zł / 160 = 28,875 zł. Następnie mnożymy tę kwotę przez liczbę niewykorzystanych dni urlopu, przeliczonych na godziny. Pracownik ma 6 dni urlopu, co daje 48 godzin (6 dni x 8 godzin). Ekwiwalent za zaległy urlop wynosi więc 48 godzin x 28,875 zł = 1 386 zł. W obliczeniach uwzględniamy współczynnik urlopowy, który w tym przypadku wynosi 21, co wpływa na finalny wynik. Dlatego przy obliczeniach ostateczny ekwiwalent za urlop wynosi 1 320,00 zł, co jest zgodne z przepisami Kodeksu pracy oraz dobrą praktyką w zakresie rozliczania urlopów. Pracodawca powinien zawsze zapewnić, że pracownicy są odpowiednio wynagradzani za niewykorzystany urlop, co zwiększa satysfakcję z pracy i redukuje ryzyko wypalenia zawodowego.

Pytanie 2

Osoba odpowiedzialna za opłacanie składek ubezpieczeniowych dokonuje miesięcznych rozliczeń składek z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przy użyciu formularza

A. ZUS ZAA

B. ZUS ZWUA

C. ZUS ZIPA

D. ZUS DRA

Formularz ZUS DRA, czyli Deklaracja rozliczeniowa, to taki ważny dokument, który płatnik składek wysyła do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, żeby rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za dany miesiąc. To kluczowe, bo dzięki niemu można dokładnie ustalić, ile pieniędzy trzeba odprowadzić za pracowników. W formularzu są fajne informacje, takie jak podstawy wymiaru składek czy liczba osób ubezpieczonych. Pamiętaj, że płatnicy mają obowiązek składać ten formularz do 10. dnia miesiąca po miesiącu, którego to dotyczy, zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych. Na przykład, kiedy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, to po zakończeniu miesiąca musi obliczyć składki i zgłosić to do ZUS. Warto też pamiętać, że poprawne wypełnienie ZUS DRA jest bardzo ważne, bo można uniknąć kar za nieterminowe czy błędne wpłaty. No i dobrze jest regularnie sprawdzać stany kont w ZUS, żeby być na bieżąco z przepisami i aktualizować dane o zatrudnieniu, co ma wpływ na prawidłowe rozliczenia.

Pytanie 3

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która zdecydowała się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-37

B. PIT-28

C. PIT-36

D. PIT-11

PIT-28 to właściwa deklaracja dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt jest uproszczoną formą opodatkowania, która polega na płaceniu podatku od przychodu, a nie od dochodu, co znaczy, że przedsiębiorca nie odlicza kosztów uzyskania przychodu. Deklaracja PIT-28 składana jest na koniec roku podatkowego i musi być złożona do 30 kwietnia roku następnego. Przykładem zastosowania PIT-28 mogą być sytuacje, gdy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w branży usługowej, na przykład fryzjerstwa, i osiąga przychody, które nie przekraczają określonego limitu. Warto podkreślić, że właściwe rozliczenie podatku jest kluczowe, by uniknąć ewentualnych sankcji podatkowych. Dobrą praktyką jest również prowadzenie szczegółowej ewidencji przychodów, co ułatwi późniejsze wypełnienie deklaracji. Dodatkowo, stosowanie ryczałtu może być korzystne dla przedsiębiorców, którzy nie generują dużych kosztów, ponieważ w takim przypadku uproszczony system podatkowy może przynieść oszczędności finansowe.

Pytanie 4

Które przychody nie są uwzględniane jako podatkowe przychody w danym okresie w księdze przychodów i rozchodów?

A. Odsetki naliczone, lecz jeszcze nieotrzymane od należności

B. Przychody z obrotu towarami.

C. Odsetki uzyskane z tytułu nieterminowej zapłaty za sprzedane towary.

D. Odsetki otrzymane z rachunku bankowego.

Naliczone, lecz nieotrzymane odsetki od należności nie są uznawane za przychody podatkowe w danym okresie, ponieważ nie doszło do faktycznego zrealizowania tego przychodu. W polskim systemie podatkowym przychody te ujmuje się w momencie ich faktycznego otrzymania, co jest zgodne z zasadą kasową stosowaną w księgowości podatkowej. Przykładem może być sytuacja, w której firma wystawia fakturę, nalicza odsetki za nieterminową płatność, ale do dnia rozliczenia nie otrzymała jeszcze tych środków. Tego typu przychody są ujmowane w księgach rachunkowych, ale nie wpływają na podstawę opodatkowania do momentu ich realizacji. Warto także zauważyć, że zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przychody podatkowe powinny być ujmowane zgodnie z zasadą ostrożności, co oznacza, że nie można uwzględniać przychodów, które nie zostały faktycznie zrealizowane. Zastosowanie tej zasady pozwala uniknąć przeszacowania przychodów i prowadzi do większej stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Pytanie 5

Dnia 30 kwietnia 2021 roku podatnik złożył w urzędzie skarbowym deklarację PIT-37 za rok 2020. W swoim rozliczeniu wskazał nadpłatę podatku dochodowego w wysokości 850,00 zł. Kiedy upłynie termin zwrotu tej nadpłaty przez urząd skarbowy wynikającej z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

A. 1 lipca 2021 roku

B. 30 kwietnia 2021 roku

C. 31 maja 2021 roku

D. 31 lipca 2021 roku

Wybór odpowiedzi 30 kwietnia 2021 r. jest nieprawidłowy, ponieważ sugeruje, że zwrot nadpłaty podatku dochodowego mógłby nastąpić w dniu złożenia zeznania, co jest całkowicie niezgodne z obowiązującymi przepisami. Zgodnie z regulacjami prawnymi, zwrot nadpłaty nie może mieć miejsca natychmiast po złożeniu deklaracji, gdyż urząd skarbowy potrzebuje czasu na jej weryfikację. Odpowiedź 31 maja 2021 r. także dostarcza błędnego wyobrażenia o terminach procedur podatkowych, ponieważ nie uwzględnia ona pełnego 3-miesięcznego okresu, który urząd ma na zwrot nadpłaty. Odpowiedź 1 lipca 2021 r. jest z kolei niepoprawna, ponieważ termin ten nadal nie pokrywa się z wymaganym okresem zwrotu nadpłaty. Zrozumienie terminów zwrotu nadpłat jest kluczowe dla podatników i ich praw, a błędne interpretacje mogą prowadzić do frustracji i niepotrzebnych kłopotów związanych z dochodzeniem swoich praw. Kluczowym elementem nauki w zakresie przepisów podatkowych jest dostrzeganie, jak ważne są właściwe terminy oraz procedury, które muszą być przestrzegane zarówno przez podatników, jak i organy podatkowe.

Pytanie 6

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, którą powinien przekazać na rachunek ZUS przedsiębiorca zatrudniający dwóch pracowników do 50 lat.

Pracownik	Wynagrodzenie zasadnicze	Premia regulaminowa
Kowalski Marek,	4 200,00 zł	1 800,00 zł
Nowakowska Anna	5 800,00 zł	1 200,00 zł
Razem	10 000,00 zł	3 000,00 zł

A. 6,00 zł

B. 7,00 zł

C. 10,00 zł

D. 13,00 zł

Odpowiedź 13,00 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,1% od sumy wynagrodzeń i premii regulaminowych zatrudnionych pracowników. W przedstawionym przypadku, łączne wynagrodzenie dwóch pracowników wynosi 13 000,00 zł, co oznacza, że składka na fundusz wyniesie 0,1% z tej kwoty, co daje dokładnie 13,00 zł. Obliczenia te są zgodne z przepisami prawa i standardami rachunkowości, które nakładają na pracodawców obowiązek odprowadzania składek na różne fundusze zabezpieczające pracowników. Zastosowanie tych zasad w praktyce pozwala przedsiębiorcom na właściwe planowanie wydatków związanych z zatrudnieniem oraz zabezpieczeniem pracowników w sytuacjach kryzysowych. Wiedza o odpowiednich stawkach składek jest kluczowa dla każdej firmy, aby uniknąć problemów związanych z niewłaściwym odprowadzaniem środków do ZUS.

Pytanie 7

Zamieszczony fragment formularza służy do sporządzenia

1. Stwierdza się, że ................................................................................................................

(imię (imiona) i nazwisko pracownika)

imiona rodziców ....................................................... urodzony(a) ..........................................

(data urodzenia)

był zatrudniony(a) .................................................................................................................

(nazwa i adres pracodawcy)

w okresie od ................................ do ................................ w wymiarze ................................

(wymiar czasu pracy)

2. W okresie zatrudnienia pracownik wykonywał pracę ............................................................

(rodzaj wykonywanej pracy lub zajmowane stanowiska lub pełnione funkcje)

3. Stosunek pracy ustał w wyniku:
a) rozwiązania ........................................................................................................................

(tryb i podstawa prawna rozwiązania stosunku pracy)

b) wygaśnięcia ........................................................................................................................

(podstawa prawna wygaśnięcia stosunku pracy)

A. umowy o pracę.

B. świadectwa pracy.

C. kwestionariusza osobowego.

D. wypowiedzenia umowy o pracę.

Zamieszczony fragment formularza rzeczywiście dotyczy świadectwa pracy, co jest potwierdzone zawartymi w nim informacjami. Świadectwo pracy to dokument, który jest wydawany przez pracodawcę i ma na celu potwierdzenie zatrudnienia pracownika oraz okoliczności zakończenia stosunku pracy. Kluczowe elementy świadectwa pracy obejmują daty zatrudnienia, opis wykonywanych obowiązków oraz informację o sposobie zakończenia pracy, co jest zgodne z przepisami Kodeksu pracy w Polsce. Praktycznym zastosowaniem świadectwa pracy jest jego konieczność przy poszukiwaniu nowego zatrudnienia, gdyż przyszli pracodawcy często wymagają tego dokumentu jako dowodu na dotychczasowe doświadczenie zawodowe. Świadectwo pracy powinno być sporządzone w dwóch egzemplarzach: jeden dla pracownika, a drugi dla pracodawcy. Warto również zaznaczyć, że świadectwo pracy jest dokumentem urzędowym, co oznacza, że powinno być przechowywane przez pracodawcę przez określony czas, zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

Pytanie 8

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

B. sprawowania opieki nad osobą chorą

C. opieki nad dzieckiem

D. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu

Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 9

Osobista realizacja pracy, wynagrodzenie za pracę, podległość pracodawcy oraz wykonywanie pracy pod jego nadzorem stanowią charakterystyczne cechy umowy

A. o pracę

B. o dzieło

C. zlecenia

D. agencyjnej

Umowa o pracę jest jednym z kluczowych dokumentów regulujących stosunek pracy między pracownikiem a pracodawcą. Charakteryzuje się ona osobistym świadczeniem pracy, co oznacza, że pracownik wykonuje swoje obowiązki osobiście, nie mogąc delegować ich na inne osoby. Kolejnym istotnym elementem jest odpłatność pracy, która jest uregulowana w umowie i gwarantuje pracownikowi wynagrodzenie za świadczone usługi. Dodatkowo, umowa o pracę wymaga podporządkowania pracownika pracodawcy oraz wykonywania pracy pod jego kierownictwem, co oznacza, że pracodawca ma prawo do wydawania poleceń dotyczących wykonywania zadań. Na przykład, pracownik zatrudniony w firmie jako specjalista ds. marketingu jest zobowiązany do wykonywania zadań zgodnych z wytycznymi swojego przełożonego, co jest zgodne z zasadami umowy o pracę. Warto również zauważyć, że umowa ta podlega przepisom Kodeksu pracy, co zapewnia pracownikom dodatkowe prawa i ochronę. Dobre praktyki wskazują, że jasne określenie warunków zatrudnienia w umowie o pracę przyczynia się do większej satysfakcji obu stron oraz minimalizuje ryzyko sporów.

Pytanie 10

Zleceniobiorca został zarejestrowany 1 września w systemie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, w tym również w dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym. Od 15 grudnia był na zwolnieniu lekarskim przez 7 dni, które zostało pokryte z

A. wynagrodzenia chorobowego

B. świadczenia rehabilitacyjnego

C. zasiłku chorobowego

D. zasiłku opiekuńczym

Zasiłek chorobowy jest świadczeniem wypłacanym osobom, które na skutek choroby czasowo nie mogą wykonywać pracy. W przypadku zleceniobiorcy, który został zgłoszony do ubezpieczeń społecznych oraz dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, ma on prawo do zasiłku chorobowego po spełnieniu określonych warunków. W opisywanej sytuacji, zleceniobiorca przebywał na zwolnieniu lekarskim przez 7 dni, co oznacza, że przysługuje mu zasiłek chorobowy. Zasiłek ten jest finansowany przez ZUS i wypłacany na podstawie dokumentu lekarskiego (ZUS ZL), który potwierdza czas niezdolności do pracy. Ważne jest, aby zasiłek był wypłacany w odpowiednim terminie i pełnej wysokości, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Przykładowo, w przypadku zleceniobiorcy, który posiada wymagany staż ubezpieczenia, zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru, co jest korzystne dla osoby w trudnej sytuacji zdrowotnej. Warto również zaznaczyć, że zasiłek ten jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, który ma na celu ochronę pracowników w czasie choroby.

Pytanie 11

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy	Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł	411,30 zł	2 588,70 zł	2 477,00 zł	445,86 zł	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Wynagrodzenie netto	Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	Do wypłaty
200,62 zł	199,00 zł	232,98 zł	2 156,72 zł	50,00 zł	......

A. 2 106,72 zł

B. 2 206,72 zł

C. 2 006,10 zł

D. 2 156,72 zł

Poprawna odpowiedź to 2 206,72 zł. Kwota ta została obliczona na podstawie wynagrodzenia netto oraz dodatków, które nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce, każdy pracodawca powinien znać zasady obliczania wynagrodzenia, aby stosować odpowiednie przepisy prawa pracy oraz regulacje podatkowe. Obliczając wynagrodzenie do wypłaty, ważne jest uwzględnienie wszystkich składników płacy, w tym ewentualnych dodatków, takich jak ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który jest istotnym elementem w wielu branżach, w tym w przemyśle oraz służbie zdrowia. Dodatki te nie są opodatkowane, co wpływa na wysokość wynagrodzenia netto. Taki sposób obliczeń jest zgodny z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania płacami i pozwala na prawidłowe ustalenie kwoty, która trafia do pracownika. Warto również regularnie aktualizować wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń i dodatków, aby unikać błędów w przyszłości.

Pytanie 12

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne pracownika są pokrywane przez pracodawcę?

A. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 1,50%, chorobowe

B. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 8,00%, chorobowe

C. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 6,50%, wypadkowe

D. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 1,50%, zdrowotne

Twoja odpowiedź wskazuje, że wiesz, jak działa system składek na ubezpieczenia społeczne. Składka emerytalna wynosi 9,76%, a to są te pieniądze, które dostaniesz, jak już przejdziesz na emeryturę. Rentowa składka, która wynosi 6,50%, też jest ważna, bo zapewnia wsparcie, gdybyś nagle nie mógł pracować. O składce wypadkowej nie można zapomnieć – to pracodawca ją opłaca, żeby chronić pracowników w razie wypadków przy pracy. Naprawdę dobrze jest wiedzieć, jak te wszystkie składki działają, bo to pomaga w planowaniu budżetu i zarządzaniu płacami w firmie. W praktyce, jeśli dobrze obliczasz te składki i wiesz, co i jak płacić, to jesteś na dobrej drodze do odpowiedzialnego zarządzania kadrami oraz trzymania się przepisów prawa pracy, co jest mega istotne dla dobrego wizerunku firmy.

Pytanie 13

Na podstawie danych z imiennych raportów miesięcznych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, jaką należy przelać na rachunek ZUS i wykazać w deklaracji ZUS DRA.

Rodzaj imiennego raportu miesięcznego	ZUS RCA	ZUS RZA
Imię i nazwisko	Ignacy Koza	Adam Biela
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	5 177,40 zł	3 500,00 zł
Kwota należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowana przez ubezpieczonego	465,97 zł	315,00 zł

A. 672,50 zł

B. 315,00 zł

C. 780,97 zł

D. 465,97 zł

Poprawna odpowiedź to 780,97 zł, co wynika z analizy danych zawartych w imiennych raportach miesięcznych. Wymagana kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne jest obliczana na podstawie sumy składek finansowanych przez ubezpieczonych w danym okresie rozliczeniowym. W Polsce, składki na ubezpieczenie zdrowotne są ustalane na podstawie przepisów prawa, które nakładają na płatników obowiązek ich terminowego przekazywania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Warto pamiętać, że te składki są nie tylko obowiązkowe, ale także mają wpływ na dostęp do świadczeń zdrowotnych. W praktyce, poprawne obliczenie składek jest kluczowe dla uniknięcia problemów z ZUS, takich jak naliczenie kar za nieterminowe wpłaty. Dodatkowo, zaleca się regularne monitorowanie zmian w przepisach dotyczących składek, aby być na bieżąco z obowiązkami finansowymi. Właściwe obliczenia nie tylko wspierają płynność finansową przedsiębiorstw, ale także budują zaufanie w relacjach z instytucjami publicznymi.

Pytanie 14

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy do wpłaty na rachunek bankowy urzędu skarbowego.

Lista płac za maj 2019 r. (fragment)
Pracownik: Marian Jasiak
Wyszczególnienie	Kwota w zł
Wynagrodzenie brutto	5 600,00
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	767,76
Miesięczne koszty uzyskania przychodu	139,06
Kwota wolna od podatku	46,33
Podstawa opodatkowania	4 693,00
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	4 832,24
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana	434,90
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana	374,50
Należna zaliczka na podatek dochodowy	.................

A. 962,00 zł

B. 844,74 zł

C. 798,41 zł

D. 424,00 zł

Odpowiedź 424,00 zł jest poprawna, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy wymaga najpierw ustalenia podstawy opodatkowania. Podstawą jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne oraz miesięczne koszty uzyskania przychodu. Stawka podatku dochodowego wynosi 17%, co sugeruje, że po obliczeniu podstawy opodatkowania należy ją pomnożyć przez tę wartość. Następnie istotne jest uwzględnienie kwoty wolnej od podatku, co dodatkowo obniża zaliczkę. Na koniec należy odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, co może wpływać na końcowy wynik. W praktyce, obliczenia te są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem i uniknięcia ewentualnych kar finansowych. Pracodawcy oraz działy księgowe muszą dokładnie stosować te zasady, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi, co jest istotne w kontekście odpowiedzialności finansowej firmy.

Pytanie 15

Tworząc wykaz wypłat, należy zaokrąglić do pełnych złotych

A. fundament naliczenia podatku dochodowego oraz wymagane zaliczki na podatek dochodowy

B. łączne przychody oraz fundament naliczenia podatku dochodowego

C. wymaganą zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne

D. odliczoną zaliczkę na podatek dochodowy i wydatki związane z uzyskaniem przychodu

Poprawna odpowiedź dotyczy zaokrąglania podstawy naliczenia podatku dochodowego oraz należnej zaliczki na ten podatek, co jest zgodne z przepisami prawa podatkowego obowiązującymi w Polsce. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę opodatkowania należy zaokrąglić do pełnych złotych, co ma na celu uproszczenie obliczeń podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości procesów związanych z naliczaniem podatków. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której pracownik ma podstawę podatkową wynoszącą 1234,56 zł. Zgodnie z przepisami, ta kwota zostanie zaokrąglona do 1235 zł. Analogicznie, jeśli chodzi o zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli wynosi ona 345,67 zł, również należy ją zaokrąglić do 346 zł. Tego rodzaju zaokrąglenia są standardową praktyką w księgowości, co ułatwia zarówno pracodawcom, jak i pracownikom obliczanie zobowiązań podatkowych. Należy pamiętać, że właściwe zaokrąglanie ma kluczowe znaczenie dla zgodności z przepisami oraz uniknięcia potencjalnych problemów podatkowych w przyszłości.

Pytanie 16

W przedsiębiorstwie produkcyjnym przeciętna planowana w roku kalendarzowym 2016 liczba zatrudnionych wynosi:
- 15 pracowników na pełnym etacie i 10 pracowników na pół etatu w normalnych warunkach pracy,
- 1 pracownik na pełnym etacie w szczególnych warunkach.
Korzystając z danych z tabeli, oblicz kwotę rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wynik końcowy zaokrąglij do pełnych złotych.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚS	Stawka odpisu	Kwota bazowa odpisu na ZFŚS
na 1 zatrudnionego w normalnych warunkach pracy	37,5%	2 917,14 zł
na 1 zatrudnionego wykonującego pracę w szczególnych warunkach	50,0%	2 917,14 zł

A. 61 260,00 zł

B. 28 807,00 zł

C. 23 337,00 zł

D. 2 917,00 zł

Odpowiedź 23 337,00 zł jest poprawna, ponieważ odzwierciedla prawidłowo obliczony roczny odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) dla zatrudnionych w przedsiębiorstwie. Liczba pracowników na pełnym etacie oraz na pół etatu w normalnych warunkach pracy, a także pracownik w szczególnych warunkach, wpływają na wysokość odpisu. Obliczenia powinny uwzględniać określone stawki odpisu oraz kwoty bazowe, które są ustalone na podstawie przepisów prawa i powinny być dostosowywane do sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. W praktyce, poprawne obliczenie odpisu ZFŚS jest nie tylko obowiązkiem prawno-finansowym, ale także elementem strategii zarządzania zasobami ludzkimi, wpływającym na satysfakcję pracowników oraz ich zaangażowanie. Stosowanie właściwych zasad w obliczeniach pozwala na efektywne zarządzanie funduszem, co jest zgodne z dobrymi praktykami branżowymi oraz zapewnia odpowiednią jakość świadczeń dla pracowników.

Pytanie 17

Pani Ewelina, specjalista do spraw rachunkowości zarządczej jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Jej wynagrodzenie zasadnicze wynosi 12 000 zł brutto miesięcznie. Od stycznia do października 2013 r. wynagrodzenie podlegające składkom na ubezpieczenie chorobowe wyniosło 120 000 zł brutto i przekroczyło roczną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Na podstawie danych zawartych w tabeli, ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r.

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za 2013 r.
Kwota ograniczenia	Podstawa prawna
111 390 zł	Obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 14 grudnia 2012 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2013 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1018)

A. 8 610,00 zł

B. 0,00 zł

C. 12 000,00 zł

D. 5 220,00 zł

Błędne odpowiedzi na to pytanie mogą wynikać z kilku fundamentalnych pomyłek w zrozumieniu zasad naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Na przykład, wybór kwoty 12 000,00 zł jako podstawy naliczenia składek mógł być uzasadniony błędnym przekonaniem, że całe wynagrodzenie należy uwzględnić w obliczeniach bez uwzględnienia limitów rocznych. Taki sposób myślenia ignoruje fakt, że przepisy prawne wprowadzają ograniczenia na podstawę wymiaru składek, co oznacza, że tylko nadwyżka ponad ustalony próg może być brana pod uwagę. Odpowiedź 5 220,00 zł mogła być wynikiem niepoprawnych założeń dotyczących wysokości składek czy też błędów w obliczeniach, które mogą powstać na skutek niedostatecznego zrozumienia metodologii ustalania składek. Przykładowo, zapominając o rocznym limicie, można dojść do fałszywego wniosku, że składki powinny być naliczane od całkowitego wynagrodzenia miesięcznego. Innym typowym błędem jest nieprawidłowe zrozumienie, jak roczne składki wpływają na wynagrodzenia pracowników. Każdy, kto zajmuje się rachunkowością zarządczą, powinien zatem starannie analizować przepisy oraz stosować się do dobrych praktyk w zarządzaniu finansami, aby unikać podobnych pomyłek w przyszłości.

Pytanie 18

Pracownik, który jest wynagradzany w systemie akordowym z premią, przepracował w miesiącu godziny zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy. Wszystkie wyroby wykonał zgodnie z normą jakościową. Na podstawie danych z tabeli ustal wynagrodzenie brutto pracownika za przepracowany miesiąc.

Dane do ustalenia wynagrodzenia brutto
Norma pracy	3.75 szt./godz.
Stawka akordowa za wyroby wykonane w granicach normy	4,00 zł/szt.
Stawka akordowa za wyroby wykonane powyżej normy	4,50 zł/szt.
Liczba wykonanych wyrobów w miesiącu	680 sztuk
Liczba godzin przepracowanych w miesiącu	160 godzin
Premia motywacyjna	200,00 zł

A. 3 060,00 zł

B. 2 720,00 zł

C. 2 960,00 zł

D. 2 760,00 zł

Super, dobrze to ogarnąłeś! Twoja odpowiedź jest trafna. Jeśli chodzi o wynagrodzenie brutto w systemie akordowym z premią, to bierze się pod uwagę nie tylko to, ile produktów zrobisz w normie, ale też te, które są powyżej normy. Czyli, jak pracownik przepracuje pełny etat i zrobi wszystko zgodnie z normami, to jego pensja składa się z dwóch części: z akordu i z premii motywacyjnej. Powiedzmy, że ktoś wykonał 100 sztuk, mając normę 25 sztuk na godzinę przez 8 godzin – to trzeba to fajnie policzyć według ustalonej stawki. W praktyce ten system może być super motywujący dla ludzi, żeby lepiej pracować i podnosić jakość, a to jest naprawdę dobra praktyka w zarządzaniu zespołem. Pamiętaj tylko, że czasem trudności mogą wynikać z błędnego zrozumienia norm czy stawek, więc warto regularnie wracać do tych tematów.

Pytanie 19

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

A. 621,00 zł

B. 576,00 zł

C. 720,00 zł

D. 360,00 zł

Aby obliczyć kwotę zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. Z kwoty brutto 4 000,00 zł zastosujemy standardowe koszty uzyskania przychodu, które w przypadku umów o dzieło wynoszą 20%. Oznacza to, że koszt uzyskania przychodu wyniesie 800,00 zł (20% z 4 000,00 zł). Następnie od kwoty brutto odejmujemy koszty uzyskania przychodu, co daje 3 200,00 zł jako podstawę opodatkowania. W Polsce stawka podatku dochodowego dla osób fizycznych wynosi 17% do kwoty 120 000,00 zł oraz 32% powyżej tej kwoty. W tym przypadku zastosujemy 17% stawkę, co daje zaliczkę na podatek dochodowy równą 544,00 zł (17% z 3 200,00 zł). Należy jednak pamiętać, że zaliczka jest obliczana na podstawie pomniejszonej kwoty o składki na ubezpieczenie społeczne, które w tym przypadku nie zostały wymienione, więc w końcu kwota zaliczki wynosi 576,00 zł. Przykładem praktycznym zastosowania tej wiedzy jest obliczanie zaliczek podatkowych w kontekście dostosowywania umów o dzieło do obowiązujących przepisów prawa podatkowego, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatków w przedsiębiorstwie.

Pytanie 20

Osoba zatrudniona w systemie wynagrodzenia czasowo-prowizyjnego zarabia miesięcznie 5 000,00 zł oraz otrzymuje 1% od wartości sprzedaży wynoszącej 100 000,00 zł. Jakie jest miesięczne wynagrodzenie tego pracownika?

A. 1 000,00 zł

B. 5 000,00 zł

C. 4 000,00 zł

D. 6 000,00 zł

Wynagrodzenie miesięczne pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym składa się z dwóch części: stałej pensji oraz prowizji od wartości sprzedaży. W tym przypadku pracownik otrzymuje wynagrodzenie podstawowe w wysokości 5 000,00 zł. Dodatkowo, pracownik ma prawo do prowizji wynoszącej 1% od wartości sprzedaży, która w tym przypadku wynosi 100 000,00 zł. Obliczając prowizję, mamy: 1% z 100 000,00 zł to 1 000,00 zł. Zatem całkowite wynagrodzenie miesięczne pracownika wynosi: 5 000,00 zł (wynagrodzenie podstawowe) + 1 000,00 zł (prowizja) = 6 000,00 zł. Taki system wynagradzania jest powszechnie stosowany w branżach sprzedażowych, ponieważ motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Dobrym przykładem jest sprzedaż detaliczna, gdzie wysoka prowizja może zachęcać pracowników do intensyfikacji działań sprzedażowych, co z kolei prowadzi do wzrostu przychodów firmy.

Pytanie 21

Na podstawie danych z deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za maj 2019 r. oblicz kwotę zobowiązania wobec ZUS, którą należy przelać na indywidualny rachunek składkowy.

Kwoty do zapłaty przez płatnika składek wykazane w deklaracji ZUS DRA za maj 2019 r.
Składki na ubezpieczenia społeczne	4 746,00 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne	1 165,00 zł
Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	382,50 zł

A. 1 165,00 zł

B. 4 746,00 zł

C. 5 911,00 zł

D. 6 293,50 zł

Odpowiedź 6 293,50 zł jest prawidłowa, ponieważ przedstawia całkowitą kwotę zobowiązania wobec ZUS, która składa się z kilku składników. ZUS DRA, jako deklaracja rozliczeniowa, zawiera informacje o składkach na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz inne fundusze, takie jak Fundusz Pracy. Aby prawidłowo obliczyć zobowiązanie, należy zsumować wszystkie składki, które wynoszą w tym przypadku łączną kwotę 6 293,50 zł. Kluczowe jest, aby w procesie rozliczeń zachować zgodność z obowiązującymi przepisami prawa, co pozwala na uniknięcie ewentualnych kar finansowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować swoje zobowiązania wobec ZUS oraz terminowo dokonywać wpłat, co umożliwi im utrzymanie stabilności finansowej i uniknięcie problemów z należnościami. Warto również zaznaczyć, że prawidłowe wypełnianie deklaracji ZUS DRA jest istotnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej, a znajomość zasad obliczania składek jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy.

Pytanie 22

Tabela przedstawia fragment listy płac. Który element listy płac jest składnikiem nieobowiązkowym uzależnionym od pracodawcy?

Lista płac nr 1/01/2014
Płaca brutto w zł	Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych 100% w zł	Dodatek specjalny- za wykonanie projektu w zł	Wynagrodzenie chorobowe w zł	Ubezpieczenie społeczne (razem) 13,71% w zł	Podstawa wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego w zł
1 600,00	200,00	300,00	400,00	287,91	2 212,09

A. Dodatek specjalny - za wykonanie projektu 300,00 zł.

B. Ubezpieczenie społeczne 287,91 zł.

C. Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych 200,00 zł.

D. Wynagrodzenie chorobowe 400,00 zł.

Dodatek specjalny za wykonanie projektu jest składnikiem wynagrodzenia, który nie jest obowiązkowy i może być uzależniony od decyzji pracodawcy. Pracodawcy często wprowadzają tego typu dodatki, aby motywować pracowników do osiągania konkretnych celów lub realizacji projektów, które są szczególnie ważne dla firmy. Przykładowo, w przypadku zespołów projektowych, dodatki mogą być przyznawane za ukończenie zadań w wyznaczonym terminie lub za przekroczenie ustalonych wyników. W praktyce, taki dodatek może różnić się w zależności od firmy oraz jej polityki wynagrodzeń, co dalej podkreśla jego nieobowiązkowy charakter. Z perspektywy prawa pracy, dodatki uzależnione od decyzji pracodawcy nie są regulowane w taki sam sposób jak inne elementy wynagrodzenia, takie jak wynagrodzenie chorobowe czy ubezpieczenie społeczne, które są ściśle określone przez przepisy prawa. To sprawia, że dodatki specjalne mogą być elastycznie dostosowywane do potrzeb organizacji oraz jej strategii kadrowej.

Pytanie 23

Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe, które należą do kategorii archiwalnej A, powinny być przechowywane

A. 5 lat

B. trwale

C. 10 lat

D. 1 rok

Wybór krótkoterminowego przechowywania sprawozdań finansowych, tak jak 1 rok, 5 lat czy 10 lat, jest błędny z kilku powodów. Przede wszystkim, takie podejście nie uwzględnia specyfiki dokumentacji archiwalnej i jej znaczenia dla długoterminowego przeglądu działalności finansowej organizacji. Sprawozdania finansowe odzwierciedlają stan finansów firmy w określonym czasie i mogą być niezbędne do analizy porównawczej w przyszłości. Wybór 1 roku jako okresu przechowywania jest niewłaściwy, ponieważ nie pozwala na analizę długoterminowych trendów i wyników. Z kolei 5 lat to minimalny czas określony przez przepisy, ale nie uwzględnia on potrzeby długotrwałego dostępu do dokumentacji, która może być potrzebna w przypadku audytów, kontroli skarbowych czy innych formalnych zapytań. Odpowiedź wskazująca na 10 lat również nie jest wystarczająca, gdyż nie gwarantuje ona trwałego przechowywania, które jest kluczowe w kontekście dobrych praktyk i standardów rachunkowości. W praktyce, konieczność przechowywania dokumentów w sposób wieczysty wynika z ich potencjalnej wartości informacyjnej i historycznej. Typowym błędem myślowym jest zakładanie, że dokumenty finansowe tracą swoją wartość po określonym czasie, podczas gdy w rzeczywistości mogą one stanowić cenną bazę danych do analizy, planowania i podejmowania decyzji w przyszłości. Dlatego kluczowe jest, aby organizacje przestrzegały zasad archiwizacji, zapewniając jednocześnie dostępność swoich sprawozdań finansowych przez cały okres ich przydatności.

Pytanie 24

Wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę za aktualny miesiąc obejmuje: wynagrodzenie zasadnicze za przepracowany czas 1 560 zł, premię regulaminową 200 zł oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby 240 zł. Zgodnie z przepisami prawnymi, w podstawie wymiaru składek ubezpieczeń społecznych nie bierze się pod uwagę wynagrodzenia za okres niezdolności do pracy z powodu choroby. Jaką kwotę stanowi podstawę wymiaru składek ubezpieczenia społecznego pracownika?

A. 1 800 zł

B. 1 760 zł

C. 2 000 zł

D. 1 560 zł

Podstawę wymiaru składek ubezpieczeń społecznych dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę oblicza się, uwzględniając wynagrodzenie zasadnicze oraz premię regulaminową, natomiast wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby nie jest brane pod uwagę, zgodnie z przepisami prawa pracy. W przedstawionym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 560 zł, a premia regulaminowa to 200 zł, co daje łączną kwotę 1 760 zł. Zastosowanie tych zasad jest kluczowe dla poprawnego obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Pracodawcy powinni przestrzegać tych przepisów, aby uniknąć nieprawidłowości w płatnościach i potencjalnych sankcji. W praktyce, znajomość tych zasad pozwala na właściwe planowanie kosztów zatrudnienia i zarządzanie wynagrodzeniami w firmie, co jest fundamentalne w kontekście odpowiedzialności pracodawcy oraz praw pracowników.

Pytanie 25

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego przedsiębiorcy.

Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa wymiaru składki na Fundusz Pracy
840,00 zł	4 242,38 zł	840,00 zł

A. 75,60 zł

B. 65,10 zł

C. 328,78 zł

D. 381,81 zł

Jeśli wybrałeś inną odpowiedź niż 328,78 zł, to pewnie wynika to z kilku typowych błędów w obliczeniach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym. Często zdarza się, że przedsiębiorcy źle liczą, nie używając odpowiedniego procentu lub myląc podstawę wymiaru składki. Na przykład, wybierając 65,10 zł czy 75,60 zł, możesz przeszacować procent składki, co prowadzi do dużych błędów. Z kolei, jeśli wskazałeś 381,81 zł lub więcej, to może być przez błędne zastosowanie stawki procentowej. Kluczowe jest, żeby mieć świadomość, że podstawa do obliczenia składki zdrowotnej wynosi 4 242,38 zł, co jest jasno określone w przepisach. W praktyce, żeby dobrze policzyć takie składki, trzeba znać aktualne stawki i wartości podstawowe. Pamiętaj, że błędne obliczenia mogą narobić problemów z urzędami skarbowymi, co może skutkować kłopotami finansowymi dla firmy. Dlatego tak ważne jest, żeby ciągle aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych i ubezpieczeniowych.

Pytanie 26

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli ustal kwotę, którą należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-37 w części dotyczącej rozliczenia zobowiązania podatkowego.

Dochód podatnika	Suma zaliczek na podatek dochodowy pobranych przez płatnika	Należny podatek dochodowy wykazany w zeznaniu podatkowym
56 933,90 zł	5 087,00 zł	4 357,00 zł

A. 4 357,00 zł - do zapłaty

B. 730,00 zł - nadpłata

C. 730,00 zł - do zapłaty

D. 5 087,00 zł - nadpłata

Odpowiedź 730,00 zł - nadpłata jest poprawna, ponieważ w zeznaniu podatkowym PIT-37 wykazuje się nadpłatę podatku dochodowego, gdy suma zaliczek na ten podatek pobranych przez płatnika przewyższa kwotę podatku należnego. W sytuacji, gdy podatnik oblicza swoje zobowiązania podatkowe, powinien uwzględnić wszystkie zaliczki, które zostały odprowadzone w trakcie roku. Przykładowo, jeśli w ciągu roku podatnik miał zaliczki na podatek w wysokości 5 817,00 zł, a należny podatek za ten okres wyniósł 5 087,00 zł, to różnica stanowi nadpłatę, którą można odzyskać z urzędów skarbowych. W praktyce, aby skutecznie wykazać nadpłatę w zeznaniu, podatnik powinien dokładnie przeanalizować potwierdzenia zaliczek oraz obliczyć całkowite zobowiązanie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze rozliczeń podatkowych.

Pytanie 27

Opłata za korzystanie z miejsca na targu wynosi 4,00 zł za każdy metr kwadratowy stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o powierzchni 5 m2. Jaką kwotę będzie musiała zapłacić za opłatę targową, jeśli w czerwcu handel prowadziła przez 6 dni?

A. 40,00 zł

B. 240,00 zł

C. 20,00 zł

D. 120,00 zł

Poprawna odpowiedź to 120,00 zł, co można obliczyć w następujący sposób: opłata targowa wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o wymiarach 5 m², co oznacza, że dzienna opłata za stoisko wynosi 4,00 zł/m² * 5 m² = 20,00 zł. Ponieważ handel odbywał się przez 6 dni, całkowita opłata do uregulowania wyniesie 20,00 zł/dzień * 6 dni = 120,00 zł. Przykładowo, obliczenia te można zastosować w różnych kontekstach handlowych, gdzie kalkulacja opłat jest niezbędnym elementem prowadzenia działalności. Zrozumienie zasadności takich obliczeń jest kluczowe dla zarządzania kosztami i efektywności finansowej w handlu. Warto również pamiętać, że w różnych miejscach mogą obowiązywać różne stawki opłat targowych, a znajomość tych stawek pozwala na lepsze planowanie budżetu na działalność handlową. Zastosowanie takich praktycznych umiejętności obliczeniowych w codziennym życiu może pomóc unikać nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.

Pytanie 28

Zleceniobiorca, który nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę przez zleceniodawcę, zawarł umowę zlecenia na kwotę 5 000,00 zł brutto. Ta umowa stanowi jedyne źródło jego dochodu, a zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jakie będą naliczone składki na ubezpieczenia społeczne zgodnie z rachunkiem do tej umowy?

A. 563,00 zł

B. 600,00 zł

C. 488,00 zł

D. 685,50 zł

W przypadku zlecenia, które nie jest objęte umową o pracę, zleceniobiorca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. W sytuacji, gdy zleceniobiorca nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, składki na ubezpieczenia społeczne są naliczane na podstawie stawki określonej przez ZUS. W przypadku umowy zlecenia wynagrodzenie brutto wynoszące 5000,00 zł podlega obliczeniu obowiązkowych składek, które obejmują składkę emerytalną, rentową oraz wypadkową. Całkowite składki na ubezpieczenia społeczne wyniosą 563,00 zł, co można obliczyć na podstawie obowiązujących stawek procentowych oraz podstawy wymiaru składek. Należy pamiętać, że wynagrodzenie netto zleceniobiorcy jest pomniejszane o te składki, co wpływa na ostateczną kwotę, którą otrzymuje. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla osób, które zamierzają współpracować na podstawie umowy zlecenia, aby prawidłowo planować swoje finanse.

Pytanie 29

W przedsiębiorstwie handlowym kierownik działu sprzedaży jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Miesięczne obroty sklepu wyniosły 50 000 zł. Kierownik przepracował 168 godzin zgodnie z wymiarem czasu pracy. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika w bieżącym miesiącu na podstawie danych przedstawionych w tabeli:

Nazwa składnika wynagrodzenia	Wartość
Miesięczna płaca podstawowa	2 000 zł
Premia regulaminowa	300 zł
Stawka prowizji	1%
Dodatek za wysługę lat obliczany od płacy podstawowej	5%

A. 2 420 zł

B. 2 915 zł

C. 2 400 zł

D. 2 900 zł

Wynagrodzenie brutto kierownika działu sprzedaży na poziomie 2 900 zł jest zgodne z ustalonymi zasadami wynagradzania w przedsiębiorstwie handlowym. W skład wynagrodzenia wchodzą różne elementy, takie jak miesięczna płaca podstawowa, prowizja od obrotów oraz dodatki. W tym przypadku, przy obrotach wynoszących 50 000 zł, kierownik mógł otrzymać prowizję, która podnosi jego podstawę wynagrodzenia. Przykładowo, w wielu firmach handlowych prowizja wynosi 5% od obrotów, co w tym przypadku daje 2 500 zł, co w połączeniu z płacą podstawową tworzy całkowite wynagrodzenie. Dodatkowo, stosowanie systemu czasowo-prowizyjnego jest powszechną praktyką w branży, co pozwala na motywowanie pracowników do zwiększania wyników sprzedaży. To podejście pozwala na elastyczne dostosowanie wynagrodzenia do wyników firmy oraz incentivizację zespołu sprzedażowego do dążenia do wyższych wyników.

Pytanie 30

Płatnik składek zarejestrował do ubezpieczenia chorobowego 15 osób, a zasiłek chorobowy będzie wypłacany w tej instytucji przez

A. Zakład Ubezpieczeń Społecznych

B. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

C. Fundusz Pracy

D. przedsiębiorcę

Odpowiedź 'Zakład Ubezpieczeń Społecznych' jest prawidłowa, ponieważ to właśnie ZUS jest odpowiedzialny za wypłatę zasiłków chorobowych w Polsce. Zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, to ZUS zajmuje się obsługą płatników składek oraz świadczeniem wypłat dla ubezpieczonych. W sytuacji, gdy płatnik składek zgłasza do ubezpieczenia chorobowego pracowników, ZUS wypłaca zasiłek z funduszu chorobowego, który jest finansowany ze składek na ubezpieczenie chorobowe. Przykładowo, jeżeli pracownik zatrudniony w firmie K przebywa na zwolnieniu lekarskim przez 30 dni, to ZUS będzie odpowiedzialny za wypłatę zasiłku chorobowego na podstawie zgłoszenia od płatnika. Ważne jest, aby płatnicy składek właściwie dokumentowali wszystkie przypadki chorobowe, aby ZUS mógł szybko i sprawnie realizować wypłaty. Dodatkowo, znajomość procedur ZUS pozwala na uniknięcie błędów przy zgłaszaniu ubezpieczonych i ich sytuacji zdrowotnej, co jest kluczowe dla terminowych wypłat.

Pytanie 31

Pracownik był na zwolnieniu lekarskim z powodu wypadku przy pracy od 01.06.2015 r. do 15.06.2015 r. Jego średnie miesięczne wynagrodzenie brutto, obliczone na podstawie ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem wystąpienia niezdolności do pracy, po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wynosiło 3 000,00 zł. Jaką kwotę zasiłku chorobowego brutto otrzyma pracownik za czerwiec 2015 r.?

A. 2 400,00 zł

B. 3 000,00 zł

C. 1 200,00 zł

D. 1 500,00 zł

Kwota zasiłku chorobowego brutto za czerwiec 2015 r. wynosi 1 500,00 zł, gdyż oblicza się ją na podstawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia pracownika pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne. W przypadku pracownika, którego przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto wynosiło 3 000,00 zł, kwota zasiłku za czas choroby (tj. 80% przeciętnego wynagrodzenia) jest obliczana w następujący sposób: 3 000,00 zł * 80% = 2 400,00 zł. Jednakże, w przypadku zasiłku chorobowego za pierwsze 33 dni choroby, maksymalna kwota to 1 500,00 zł w przypadku, gdy wynagrodzenie za dany miesiąc nie przekracza tej wartości. Warto zaznaczyć, że zasiłek jest obliczany na podstawie wynagrodzenia za 12 pełnych miesięcy przed miesiącem powstania niezdolności do pracy, co ma na celu zapewnienie stabilności finansowej pracowników w trudnych sytuacjach. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest sytuacja, w której pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim, a jego zasiłek chorobowy jest obliczany zgodnie z powyższymi zasadami. Dobrą praktyką jest również, aby pracownicy byli świadomi swoich praw związanych z zasiłkami chorobowymi, co wpływa na ich poczucie bezpieczeństwa finansowego.

Pytanie 32

Korzystając z zawartych w tabeli danych z raportów ZUS RCA i ZUS RZA, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, jaką należy wykazać w deklaracji ZUS DRA i przelać na rachunek ZUS.

Rodzaj imiennego raportu	ZUS RCA	ZUS RZA
Imię i nazwisko	Aleksander Wiliński	Kamil Bas
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 451,60 zł	3 000,00 zł
Kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego	310,64 zł	270,00 zł

A. 580,64 zł

B. 680,64 zł

C. 270,00 zł

D. 310,64 zł

Odpowiedź 580,64 zł jest jak najbardziej trafna! Składka na ubezpieczenie zdrowotne liczy się właśnie na podstawie sum, które znajdziesz w raportach ZUS RCA i ZUS RZA. Warto je dokładnie przeanalizować, bo to tam są wszystkie kluczowe informacje, które musi znać przedsiębiorca. Pamiętaj, że każda firma regularnie składa deklaracje ZUS DRA, w którym pokazuje odpowiednie kwoty. Dokładne obliczenia są super ważne, bo nie tylko pomagają w rozliczeniach, ale też chronią przed ewentualnymi problemami z ZUS. Wiadomo, osoby zajmujące się księgowością powinny mieć dobrze w głowie zasady obliczania składek, żeby wszystko się zgadzało i firma działała prawidłowo. No i nie zapominaj, że te kwoty mogą się zmieniać, jeśli przepisy się zmieniają albo sytuacja finansowa firmy się zmienia.

Pytanie 33

Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za październik 2017 roku według stawki 19%.

Wybrane dane z ksiąg rachunkowych z października 2017 roku	Wartość w zł
Przychody ze sprzedaży towarów	330 000,00
Otrzymane odsetki od lokat bankowych	100,00
Poniesione koszty działalności operacyjnej	150 000,00
Poniesione koszty finansowe, w tym: zapłacone odsetki zwłoki od zaległości podatkowych	6 000,00 300,00

A. 33 136,00 zł

B. 33 079,00 zł

C. 33 022,00 zł

D. 32 984,00 zł

Wybór odpowiedzi 33 022,00 zł, 33 079,00 zł oraz 32 984,00 zł wynika z nieprawidłowych interpretacji danych przedstawionych w tabeli oraz błędnych obliczeń. W przypadku odpowiedzi 33 079,00 zł, choć bliskie poprawnej wartości, są to obliczenia, które nie uwzględniają pełnego obrazu dochodu do opodatkowania. Użytkownicy, którzy wybierają tę odpowiedź, mogą pomijać kluczowy krok w kalkulacji, jakim jest prawidłowe ustalenie liczby dochodu, co bywa spowodowane błędnym założeniem co do kosztów uzyskania przychodu. Z kolei odpowiedzi 33 022,00 zł oraz 32 984,00 zł mogą wynikać z uproszczeń lub błędnych kalkulacji, które nie uwzględniają odpowiedniej stawki podatkowej lub są efektem nieprawidłowego dodawania czy odejmowania. Często zdarza się, że osoby niepoprawnie interpretują różnice między przychodami a kosztami, co prowadzi do błędnego obliczenia dochodu do opodatkowania. Zrozumienie podstawowych zasad obliczania podatku dochodowego jest kluczowe nie tylko dla prawidłowego wypełnienia deklaracji podatkowej, ale również dla optymalizacji zobowiązań podatkowych w przyszłości. Dlatego ważne jest, aby przy każdej kalkulacji dokonano szczegółowej weryfikacji danych oraz aby być świadomym powiązań pomiędzy przychodami, kosztami a ostatecznym dochodem do opodatkowania.

Pytanie 34

W deklaracji rozliczeniowej przedstawiane są podstawy wymiaru oraz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne dotyczące pracownika?

A. ZUS ZWUA

B. ZUS ZUA

C. ZUS ZIUA

D. ZUS RCA

Odpowiedź ZUS RCA jest jak najbardziej trafna, bo to właśnie ta deklaracja służy do pokazywania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne dla pracowników, którzy pracują na podstawie różnych umów – czy to umowy o pracę, zlecenia, czy innych. W formularzu ZUS RCA mamy wszystkie potrzebne informacje o podstawie wymiaru składek oraz ich wysokości. To jest kluczowe, żeby dobrze obliczyć składki, które trzeba wpłacić do ZUS. Kiedy pracodawcy wypełniają ZUS RCA, muszą pamiętać nie tylko o wynagrodzeniach, ale też o różnych dodatkach, jak premie czy nagrody. Dzięki temu można dokładnie ustalić, ile składek trzeba zapłacić, a to ma duże znaczenie dla pracowników i pracodawców, bo wpływa na przyszłe emerytury i zdrowie. Regularne składanie ZUS RCA jest więc podstawą, żeby system ubezpieczeń społecznych w Polsce działał sprawnie.

Pytanie 35

W marcu 2015 roku osoba fizyczna uzyskała przychody na poziomie 2 757,76 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dnia 10 marca 2015 roku zapłaciła składki na:
- ubezpieczenia społeczne - 757,76 zł,
- Fundusz Pracy - 58,20 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne - 279,41 zł.

Jaką kwotę będzie stanowić podstawa opodatkowania za marzec 2015 roku?

A. 1 942,00 zł

B. 2 757,76 zł

C. 2 000,00 zł

D. 2 758,00 zł

Wybór nieprawidłowej odpowiedzi może wynikać z kilku błędów w zrozumieniu zasad dotyczących podstawy opodatkowania w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Niektórzy mogą myśleć, że kwota przychodu, czyli 2 757,76 zł, stanowi podstawę opodatkowania, co jest błędne. Warto zwrócić uwagę, że przychód to kwota, którą przedsiębiorca osiągnął, ale w przypadku ryczałtu, należy ją pomniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy. Pomijanie tego kroku prowadzi do mylnych wniosków. Kolejnym błędem myślowym jest niewłaściwe traktowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Często występuje nieporozumienie co do tego, jakie składki są odliczane. Ubezpieczenie zdrowotne jest częściowo odliczane, ale w omawianym przypadku kluczowe są tylko składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy. W praktyce, wielu podatników może nie znać szczegółowych zasad dotyczących obliczania podstawy opodatkowania, co skutkuje błędnymi obliczeniami. Zrozumienie, które składki można odliczyć przed wyliczeniem podstawy opodatkowania, jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia. Przykładowo, w przypadku ryczałtowców, nieprawidłowe założenia mogą prowadzić do nadpłat lub niedopłat podatku, co jest niekorzystne z perspektywy finansowej przedsiębiorstwa. Dlatego tak ważne jest, aby posiadać pełne zrozumienie zasad i przepisów dotyczących ryczałtu, co przyczynia się do prawidłowego wykonania obowiązków podatkowych.

Pytanie 36

Pracodawca zawarł z zatrudnionym umowę o pracę w dniu 30 marca 2015 roku. W dokumencie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 01 kwietnia 2015 roku. Zgłoszenie pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych musi zostać dokonane najpóźniej w dniu

A. 08 kwietnia 2015 roku (środa)

B. 15 kwietnia 2015 roku (środa)

C. 30 marca 2015 roku (poniedziałek)

D. 14 kwietnia 2015 roku (wtorek)

Data zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych jest kluczowym elementem procesu zatrudnienia. Zgodnie z przepisami prawa pracy, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do tych ubezpieczeń w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy. W tym przypadku, pracownik ma rozpocząć pracę 1 kwietnia 2015 r., co oznacza, że pracodawca powinien zrealizować zgłoszenie najpóźniej do 8 kwietnia 2015 r. Niezrealizowanie tego obowiązku w terminie może prowadzić do konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe czy problemy z realizacją świadczeń zdrowotnych i emerytalnych dla pracownika. Ważne jest również, aby pracodawcy pamiętali o konieczności dopełnienia formalności związanych z ubezpieczeniami w odpowiednim czasie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi oraz administracji kadrowej. Przykładowo, wielu pracodawców korzysta z systemów informatycznych, które automatyzują proces zgłaszania nowych pracowników, co znacząco ułatwia przestrzeganie terminów.

Pytanie 37

W maju 2014 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudnia cztery osoby na podstawie różnych umów. Podaj kwotę składki, którą zobowiązany jest uiścić płatnik na Fundusz Pracy od ubezpieczonych u niego pracujących, jeżeli są to następujące osoby:
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 2 000 zł.
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na umowie 1 500 zł (ta osoba jest zatrudniona u innego pracodawcy na umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym od minimalnego).
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 1 000 zł, nie posiada innego tytułu do Funduszu Pracy,
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 2 000 zł, mężczyzna w wieku 62 lat.

A. 159,25 zł

B. 122,50 zł

C. 49,00 zł

D. 98,00 zł

Poprawna odpowiedź to 49,00 zł, co wynika z przepisów regulujących zasady naliczania składek na Fundusz Pracy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, płatnik składek jest zobowiązany do odprowadzania składek za pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz za osoby wykonujące pracę na podstawie umowy zlecenia, ale tylko w określonych warunkach. W przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę z wynagrodzeniem 2 000 zł, składka na Fundusz Pracy wynosi 2,45% podstawy, co w tym przypadku daje 49,00 zł. Ponadto, zleceniobiorca, który ma inne zatrudnienie, nie podlega opłacie na Fundusz Pracy, ponieważ jego umowa nie stanowi podstawy do naliczania tej składki. Warto również zauważyć, że pracownik zatrudniony na umowę o pracę z wynagrodzeniem 1 000 zł nie wytwarza podstawy do składki, gdyż nie osiąga minimalnego wynagrodzenia oraz nie ma innych tytułów do odprowadzania składek na Fundusz Pracy. Dobrą praktyką w takim przypadku jest dokładne przeliczenie wszystkich składek, aby upewnić się, że płatnik nie naraża się na niepotrzebne kary.

Pytanie 38

Aktem prawnym, który zobowiązuje przedsiębiorcę do opłacania składek na Fundusz Pracy, jest

A. ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych

B. Kodeks pracy

C. Kodeks cywilny

D. ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy

Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych reguluje kwestie związane z ubezpieczeniami społecznymi, ale nie jest bezpośrednio związana z obowiązkiem naliczania składek na Fundusz Pracy. Choć ubezpieczenia społeczne obejmują różne aspekty zabezpieczenia socjalnego, to Fundusz Pracy ma swoje specyficzne regulacje w innej ustawie. Z kolei Kodeks pracy koncentruje się na prawach i obowiązkach pracowników i pracodawców, ale nie zawiera przepisów bezpośrednio dotyczących składek na Fundusz Pracy. Kodeks cywilny natomiast dotyczy ogólnych zasad prawa cywilnego i nie jest odpowiednim źródłem przepisów dotyczących zatrudnienia. Typowym błędem jest mylenie różnych aktów prawnych oraz ich zastosowań, co prowadzi do nieprawidłowego wniosku o obowiązkach przedsiębiorców. Często przedsiębiorcy nie mają pełnej świadomości, jakie regulacje dotyczą ich branży, co może skutkować brakami w przestrzeganiu przepisów. Dlatego istotne jest zrozumienie, jak różne ustawy wpływają na działalność przedsiębiorstw oraz jakie konkretne obowiązki z nich wynikają.

Pytanie 39

Z wynagrodzenia pracownika pracodawca może potrącić kwoty przeznaczone na pokrycie świadczeń alimentacyjnych w wysokości

A. 75%

B. 90%

C. 50%

D. 60%

Odpowiedź 60% jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem, pracodawca ma prawo potrącać z wynagrodzenia pracownika na rzecz alimentów do 60% wynagrodzenia netto. Przepisy te są ściśle regulowane przez Kodeks postępowania cywilnego, który określa maksymalny limit potrąceń dla różnych rodzajów wierzytelności. Potrącenia te mogą być stosowane w przypadku niewykonywania obowiązków alimentacyjnych na rzecz dzieci lub byłych partnerów. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik ma ustalone alimenty na dziecko w wysokości 1000 zł miesięcznie. W takim przypadku, jeżeli jego wynagrodzenie netto wynosi 4000 zł, pracodawca może potrącić maksymalnie 2400 zł, co stanowi 60% wynagrodzenia. Ważne jest także, aby pracodawca przestrzegał przepisów dotyczących kolejności potrąceń, co oznacza, że alimenty mają pierwszeństwo przed innymi rodzajami potrąceń. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania wynagrodzeniem oraz zabezpieczenia praw osób uprawnionych do alimentów.

Pytanie 40

Pracownik otrzymujący stałą pensję miesięczną w wysokości 4 400,00 zł przepracował w marcu 176 godzin według ustalonego harmonogramu pracy oraz 3 godziny nadliczbowe w niedzielę. Ile wynosi dodatek za jedną godzinę pracy nadliczbowej w marcu?

A. 37,50 zł

B. 12,50 zł

C. 15,50 zł

D. 25,00 zł

Kiedy podajesz błędną odpowiedź, warto się zastanowić, co poszło nie tak. Czasami mylimy stawki nadliczbowe przez błędne obliczenia, nie biorąc pod uwagę całego wynagrodzenia za miesiąc. Jeśli np. zaproponujesz stawkę 15,50 zł albo 12,50 zł, to może to wynikać z błędnego podziału. Niektórzy pomyli stawkę za nadgodziny ze standardową, a to prowadzi do nieporozumień, zwłaszcza w weekendy, gdzie zasady są inne. W Polsce prawo pracy jasno mówi, że trzeba płacić więcej za pracę w nadgodzinach, a już w szczególności w niedziele. Często popełniamy też błąd, nie uwzględniając dodatków przy obliczeniach za nadgodziny. Kluczowe jest, aby zrozumieć, że stawka podstawowa to tylko kawałek całej układanki - godziny nadliczbowe trzeba odpowiednio honorować zgodnie z przepisami.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej