Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik rachunkowości
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 13:34
  • Data zakończenia: 9 grudnia 2025 13:54

Egzamin niezdany

Wynik: 10/40 punktów (25,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Pracodawca w związku z zawarciem dodatkowej umowy zlecenia z własnym pracownikiem powinien odjąć od kwoty brutto wynikającej z umowy

A. składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczkę na podatek dochodowy
B. składki na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną i zaliczkę na podatek dochodowy
C. zaliczkę na podatek dochodowy
D. składki na ubezpieczenia społeczne oraz składkę zdrowotną
Wybrana przez Ciebie odpowiedź, w której pomijasz składkę zdrowotną lub składki na ubezpieczenia społeczne, jest nieprawidłowa. Od wynagrodzenia z umowy zlecenia powinny być potrącone wszystkie wymienione składki. Ignorowanie którejkolwiek z nich może prowadzić do źle obliczonego wynagrodzenia netto, co nie jest zgodne z prawem. Wiele firm mylnie zakłada, że przy umowach zlecenia nie trzeba odprowadzać składek społecznych lub zdrowotnych, ale to nie jest prawda. Każdy, kto ma umowę zlecenie, podlega tym samym regułom co ci zatrudnieni na umowę o pracę. A jeśli chodzi o podatek dochodowy, też trzeba go uwzględnić, bo to istotna część systemu podatkowego. Dlatego ważne jest, żeby pracodawcy przestrzegali tych zasad, żeby nie mieli problemów z urzędami skarbowymi.
Pytanie 2

Podaj terminy dla rozliczeń podatku dochodowego CIT przez osoby prawne.

A. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego
B. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego
C. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego
D. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego
Odpowiedzi, które sugerują inne terminy dotyczące wpłat zaliczek i składania deklaracji CIT-8, są błędne z kilku powodów. Przede wszystkim, wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca jest niezgodna z przepisami, które jasno określają, że termin ten wynosi 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, za który jest dokonywana wpłata. Ponadto, złożenie deklaracji CIT-8 do 31 marca roku następnego jest niepoprawne; odpowiedni termin upływa właśnie 30 kwietnia. Wiele firm popełnia błąd, sądząc, że mają więcej czasu na złożenie deklaracji, co może prowadzić do niepotrzebnego stresu oraz ryzyka nałożenia kar finansowych za nieterminowe wywiązanie się z obowiązków podatkowych. Kluczowe jest zrozumienie, że terminowe wpłaty i składanie deklaracji są nie tylko wymogami prawnymi, ale także elementem skutecznego zarządzania finansami firmy. Zachowanie zgodności z terminami nie tylko zabezpiecza przed karami, ale również wspiera płynność finansową przedsiębiorstw, co ma fundamentalne znaczenie dla ich stabilności. Właściwe zarządzanie kalendarzem podatkowym i monitorowanie terminów jest więc niezbędne dla każdej osoby prawnej, aby uniknąć pułapek związanych z nieprawidłowościami w rozliczeniach.
Pytanie 3

Na podstawie przedstawionego fragmentu ustawy określ termin sporządzania deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r. przez jednostki budżetowe.

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
Art. 47. Terminy przesyłania deklaracji rozliczeniowych, imiennych raportów miesięcznych oraz opłacania składek
1. Płatnik składek przesyła w tym samym terminie deklaracje rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust 1a, 2a i 2b, nie później niż:
1) do 10 dnia następnego miesiąca - dla osób fizycznych opłacających składkę wyłącznie za siebie;
2) do 5 dnia następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych;
3) do 15 dnia następnego miesiąca - dla pozostałych płatników.
A. Do 15.06.2014 r.
B. Do 15.07.2014 r.
C. Do 05.06.2014 r.
D. Do 05.07.2014 r.
Wybór jednej z pozostałych odpowiedzi nie jest zgodny z obowiązującymi przepisami prawa. Na przykład odpowiedź wskazująca na termin do 15.06.2014 r. jest błędna, ponieważ nie uwzględnia wymagania, że deklaracje za miesiąc czerwiec muszą być składane w lipcu. Wskazanie 05.06.2014 r. jako terminu również jest niewłaściwe, gdyż nie tylko nie pokrywa się z zapisami ustawy, ale także sugeruje wcześniejsze złożenie dokumentów, co jest nierealne w kontekście wymaganej procedury. Co więcej, odpowiedź "Do 15.07.2014 r." jest myląca, ponieważ może sugerować, że jednostki mają dodatkowy czas na złożenie deklaracji, co nie jest zgodne z obowiązkami wynikającymi z prawa. Tego typu błędne myślenie często prowadzi do niezgodności w sprawozdawczości oraz potencjalnych sankcji ze strony organów kontrolnych. Kluczowe jest zrozumienie, że terminy te są ściśle związane z obowiązkami, które mają na celu zapewnienie spójności oraz terminowości w obiegu informacji finansowej, co jest fundamentem skutecznego zarządzania w jednostkach publicznych. W związku z tym, aby uniknąć pomyłek, warto regularnie zapoznawać się z obowiązującymi przepisami oraz standardami praktyki w obszarze finansów publicznych.
Pytanie 4

Podatek od towarów i usług stanowi przychód

A. wyłącznie budżetu państwa
B. jedynie budżetu województwa
C. wspólnym budżecie państwa, województwa i powiatu
D. wspólnym budżecie państwa i województwa
Odpowiedzi wskazujące na to, że podatek od towarów i usług jest dochodem wyłącznie budżetu województwa, wspólnym budżetu państwa i województwa lub wspólnym budżetu państwa, województwa i powiatu, są nieprawidłowe, ponieważ mylnie interpretują strukturę administracyjną i finansową w Polsce. W rzeczywistości, VAT jest podatkiem, który jest centralnie zarządzany przez administrację skarbową i trafia bezpośrednio do budżetu państwa. W Polsce nie ma mechanizmu, w ramach którego środki z VAT byłyby dzielone pomiędzy różne szczeble administracji lokalnej, co jest często mylone z innymi podatkami, takimi jak podatek dochodowy od osób fizycznych czy podatek od nieruchomości, które mogą mieć różne mechanizmy podziału i alokacji. Tego rodzaju nieporozumienia mogą wynikać z braku zrozumienia, jak działają różne rodzaje podatków oraz ich wpływ na budżety lokalne i centralne. Zrozumienie, że VAT jest podatkiem centralnym, jest kluczowe dla analizy wpływów budżetowych oraz strategii wydatkowych, a także dla oceny stabilności finansowej kraju. Właściwe podejście do tego zagadnienia wymaga znajomości przepisów podatkowych oraz struktury budżetu państwa, co jest podstawą do podejmowania świadomych decyzji w kontekście zarządzania finansami publicznymi.
Pytanie 5

Który dokument powinien zawierać dane o numerze rachunku bankowego, jeśli pracownik nie złożył wniosku o wypłatę wynagrodzenia osobiście?

A. Osobista lista płac.
B. Dokument dotyczący warunków zatrudnienia.
C. Karta z wypłaconym wynagrodzeniem za pracę.
D. Kwestionariusz osobowy dla pracownika.
Indywidualna lista płac, będąca podsumowaniem wynagrodzenia pracowników za dany okres, nie jest źródłem informacji o numerze rachunku płatniczego, ponieważ zawiera jedynie informacje o kwotach wypłaconych wynagrodzeń oraz odprowadzonych składkach. Użytkownicy często mylą te dwa dokumenty, nie zdając sobie sprawy, że lista płac koncentruje się na finansowych aspektach wynagrodzeń, a nie na danych osobowych pracowników. Informacja o warunkach zatrudnienia również nie zawiera numeru rachunku, a skupia się głównie na ogólnych zasadach zatrudnienia, takich jak wynagrodzenie, czas pracy oraz inne warunki pracy. Karta wypłaconego wynagrodzenia za pracę jest dokumentem potwierdzającym dokonanie wypłaty, ale nie zawiera informacji, które są niezbędne w kontekście ustalenia właściwego rachunku bankowego. Typowym błędem myślowym jest założenie, że dokumenty związane z wynagrodzeniem zawsze zawierają wszystkie istotne dane osobowe zatrudnionego. Kluczowe jest zrozumienie, że proces zarządzania danymi kadrowymi w kontekście wynagrodzeń wymaga poszczególnych, precyzyjnych dokumentów, które pełnią różne funkcje w organizacji i muszą być stosowane zgodnie z ich przeznaczeniem.
Pytanie 6

Kto może reprezentować przedsiębiorcę przed organami podatkowymi?

A. pracownik, któremu zlecił wykonanie zadania służbowego
B. księgowy, z którym zawarł umowę o pracę
C. pełnomocnik, któremu udzielono pisemnego upoważnienia
D. współmałżonek, z którym ma wspólność majątkową
Reprezentacja przedsiębiorcy przed organami podatkowymi przez pracownika, któremu wydano polecenie służbowe, nie jest zgodna z prawem. Pracownik nie ma automatycznego uprawnienia do działania w imieniu przedsiębiorcy w kwestiach podatkowych bez formalnego pełnomocnictwa. Takie podejście bazuje na mylnym założeniu, że polecenie służbowe przekłada się na uprawnienie do reprezentowania w sprawach formalnych, co nie znajduje potwierdzenia w przepisach prawa. Również księgowy zatrudniony na podstawie umowy o pracę nie może działać jako przedstawiciel podatkowy, chyba że posiada odpowiednie pełnomocnictwo. Wiele osób myli rolę księgowego z funkcją reprezentacyjną, co prowadzi do nieporozumień. Warto również zauważyć, że współmałżonek, mimo wspólności majątkowej, nie ma automatycznego prawa do reprezentacji, jeżeli nie udzielono mu stosownego pełnomocnictwa. Takie myślenie jest typowe dla osób, które nie zdają sobie sprawy z różnicy pomiędzy uprawnieniami wynikającymi z relacji osobistych a formalnymi uprawnieniami reprezentacyjnymi. Właściwe zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla skutecznej i prawidłowej reprezentacji przed organami podatkowymi.
Pytanie 7

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 1 000 zł. Wskaż, które kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane są przez pracownika.

A.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
97,60 zł80,00 zł24,50 zł
B.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
195,20 zł80,00 zł24,50 zł
C.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
195,20 zł15,00 zł24,50 zł
D.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
97,60 zł15,00 zł24,50 zł
A. A.
B. C.
C. B.
D. D.
Odpowiedź D jest poprawna, ponieważ wskazuje na kwoty składek na ubezpieczenia społeczne, które są obliczane na podstawie podanej podstawy wymiaru wynoszącej 1 000 zł oraz aktualnych stawek procentowych. W kontekście ubezpieczeń społecznych w Polsce, pracownik jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Przykładowo, przy podstawie 1 000 zł, składka na ubezpieczenie emerytalne wynosi 19,52%, co daje 195,20 zł, natomiast składka rentowa wynosi 8%, co przekłada się na 80 zł. Zrozumienie tych obliczeń jest kluczowe dla osób zajmujących się kadrami i płacami, ponieważ pozwala na prawidłowe naliczanie wynagrodzeń oraz składek. Warto również pamiętać, że prawidłowe obliczanie składek ma wpływ na przyszłe świadczenia emerytalne pracowników, dlatego ważne jest, aby dbać o dokładność tych wyliczeń i stosować aktualne stawki składek zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
Pytanie 8

Na jakim formularzu zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia do ZUS zleceniobiorcy, który ma zawartą umowę o pracę z innym pracodawcą, a jego wynagrodzenie brutto przewyższa minimalną krajową, nie będąc jednocześnie studentem?

A. ZUS ZFA
B. ZUS ZUA
C. ZUS ZCNA
D. ZUS ZZA
Formularze ZUS ZUA, ZUS ZCNA oraz ZUS ZFA nie są odpowiednie do zgłaszania zleceniobiorców w opisanym przypadku. ZUS ZUA służy do zgłaszania osób, które podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu umowy o pracę. Jest to błędne podejście w sytuacji, gdy zleceniobiorca już jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż płaca minimalna, ponieważ nie wymaga on dodatkowego zgłoszenia w związku z umową zlecenia, gdyż jego podstawowe ubezpieczenie zapewnia dotychczasowy pracodawca. ZUS ZCNA natomiast dotyczy osób, które wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia i są jednocześnie studentami. W przypadku, gdy zleceniobiorca nie jest studentem, ten formularz również nie znajdzie zastosowania. ZUS ZFA jest używany do zgłaszania osób, które są w trakcie odbywania stażu, co nie ma związku z przedstawionym przypadkiem zleceniobiorcy posiadającego inną umowę o pracę. Warto zwrócić uwagę, że nieprawidłowe zgłoszenie do ZUS może prowadzić do problemów z uzyskaniem świadczeń, a także do konsekwencji prawnych dla zleceniodawcy. Dlatego kluczowe jest właściwe zrozumienie różnic między tymi formularzami oraz ich odpowiednie zastosowanie w praktyce.
Pytanie 9

Salon Fryzjerski Jan Nowak, który zatrudnia pracowników, był zobowiązany do przygotowania i przesłania do ZUS deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za listopad 2022 r. z imiennymi raportami miesięcznymi najpóźniej do

A. 20 grudnia 2022 r.
B. 15 grudnia 2022 r.
C. 10 grudnia 2022 r.
D. 25 grudnia 2022 r.
Odpowiedzi takie jak 25 grudnia, 15 grudnia czy 10 grudnia 2022 r. są niepoprawne, ponieważ opierają się na błędnych założeniach dotyczących terminów składania deklaracji do ZUS. Odpowiedź 25 grudnia jest myląca, gdyż termin ten przypada na święta Bożego Narodzenia, co praktycznie uniemożliwia dostarczenie dokumentów na czas. Z kolei 15 grudnia jest wcześniejszym terminem niż przewidziany przez prawo, co może prowadzić do nieprawidłowego zrozumienia obowiązujących przepisów. Ponadto 10 grudnia jest również zbyt wczesny, co wskazuje na brak znajomości regulacji dotyczących terminów składania dokumentacji. Ważne jest, aby pracodawcy i kadrowcy mieli świadomość, że terminy te są określone przez ustawodawstwo i mają na celu zapewnienie porządku w obiegu dokumentów oraz efektywności działania instytucji odpowiedzialnych za ubezpieczenia społeczne. Błędy w obliczeniach terminów mogą prowadzić do poważnych konsekwencji, w tym do opóźnień w wypłacie świadczeń dla pracowników czy dodatkowych opłat za nieterminowe składanie dokumentów. Ważne jest, aby korzystać z kalendarza i przypomnień, aby nie przeoczyć tych kluczowych terminów.
Pytanie 10

Który dokument z zestawienia Jednolitego Pliku Kontrolnego mikroprzedsiębiorca jest zobowiązany przesyłać co miesiąc bez wezwania ze strony organu podatkowego?

A. JPK_FA - faktury VAT
B. JPKMAG - magazyn
C. JPKEWP - ewidencja przychodów
D. JPK_VAT - ewidencja zakupu i sprzedaży VAT
Wybór innych odpowiedzi, takich jak JPKMAG, JPK_FA czy JPKEWP, odzwierciedla niezrozumienie wymogów dotyczących Jednolitego Pliku Kontrolnego, który jest narzędziem usprawniającym komunikację między podatnikami a organami podatkowymi. JPKMAG, czyli magazyn, obowiązuje tylko w określonych sytuacjach, ale nie jest wymagany na co miesiąc dla mikroprzedsiębiorców. Z kolei JPK_FA dotyczy faktur VAT, które są obowiązkowe, lecz nie jest to plik, który przedsiębiorca musi przesyłać co miesiąc. JPKEWP, czyli ewidencja przychodów, również nie podlega miesięcznemu raportowaniu. Powszechnym błędem jest mylenie różnych typów ewidencji podatkowej i ich obowiązków. Niezrozumienie tego, jakie pliki są wymagane w specyficznych sytuacjach, może prowadzić do opóźnień w raportowaniu oraz potencjalnych konsekwencji prawnych. Mikroprzedsiębiorcy powinni być świadomi, że JPK_VAT jest kluczowym narzędziem do zarządzania obowiązkami podatkowymi i nieprzekazywanie go w terminie może skutkować nie tylko sankcjami, ale także trudnościami w prowadzeniu działalności. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy zrozumieli strukturę wymogów dotyczących jednolitego pliku kontrolnego oraz jego znaczenie w kontekście ogólnych zasad rachunkowości i przepisów podatkowych.
Pytanie 11

Księgowa firmy z o.o. przygotowała imienną listę wynagrodzeń dla pracownika produkcji, notując m.in. następujące wartości:
Wynagrodzenie brutto 3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 411,30 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 232,08 zł

Jaką kwotę przyjmuje się jako podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne?

A. 2 588,70 zł
B. 3 000,00 zł
C. 2 355,72 zł
D. 2 767,02 zł
Odpowiedzi, które wskazują na inne kwoty, są niepoprawne, ponieważ nie uwzględniają właściwego sposobu obliczania podstawy wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego. Wiele osób może pokusić się o pominięcie składek na ubezpieczenia społeczne w obliczeniach, myśląc, że wynagrodzenie brutto to wystarczająca podstawa. Taki błąd prowadzi do zawyżenia podstawy i tym samym nieprawidłowego obliczenia składki zdrowotnej, co w konsekwencji może wpłynąć na wynagrodzenia pracowników. Inną powszechną pomyłką jest przypuszczenie, że wszystkie składki ubezpieczeniowe są jednakowo traktowane, co nie jest prawdą. Każda składka ma swoje własne zasady i przepisy dotyczące obliczeń, które muszą być przestrzegane. Niepoprawne podejście do obliczania tych wartości może wiązać się z konsekwencjami prawnymi i finansowymi dla pracodawcy. Warto również zaznaczyć, że prawidłowe obliczenia są nie tylko kwestią zgodności z przepisami, ale również elementem dobrej praktyki zarządzania kadrami, który wpływa na wizerunek firmy oraz relacje z pracownikami.
Pytanie 12

Ile wynosi podstawa wymiaru na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za maj 2014 r. dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę na podstawie fragmentu listy plac?

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy2 000,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe1 000,00 zł
Nagroda za zastosowanie pracowniczego projektu wynalazczego2 000,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe1 500,00 zł
Podstawa na ubezpieczenie społeczne
A. 4 500,00 zł
B. 5 500.00 zł
C. 3 500,00 zł
D. 6 500,00 zł
Wybór 3 500,00 zł jako podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne i rentowe jest faktycznie dobrym wyborem. Ta kwota pokazuje, ile zarobiłeś za czas, kiedy pracowałeś, a także przy uwzględnieniu wynagrodzenia urlopowego. Warto pamiętać, że do tej podstawy nie można doliczać wynagrodzenia za chorobowe ani nagród, co niektórzy mogą mylić z pełnym wynagrodzeniem. Z praktycznego punktu widzenia, dobrze jest umieć obliczyć tę podstawę, bo ma to wpływ na składki, a więc też na przyszłe emerytury i renty. No i jeszcze jedno - pracodawca ma obowiązek odprowadzać składki od tej podstawy, więc każdy z nas powinien wiedzieć, co się na to składa. Rozumienie tego systemu ubezpieczeń społecznych jest naprawdę ważne, żeby lepiej zarządzać swoimi finansami i myśleć o przyszłości zawodowej.
Pytanie 13

Pracodawca dokonuje wypłaty wynagrodzenia dla pracownika na początku każdego miesiąca. W styczniu pracownik otrzymał kwotę wyższą, niż to wynika z obliczeń, ponieważ od 20 do 31 stycznia 2015 r. był na zwolnieniu lekarskim z powodu niezdolności do pracy. W związku z tym pracodawca

A. musi złożyć prośbę o zwrot nadwyżki wynagrodzenia do pracownika
B. odliczy nadpłatę 1 lutego z kolejnej wypłaty bez zgody pracownika
C. odliczy nadpłatę z dowolnej kwoty wynagrodzenia pracownika bez jego zgody
D. potrąci nadpłatę z wynagrodzenia 1 marca bez zgody pracownika
Wydaje mi się, że Twoje błędne odpowiedzi pokazują różne podejścia do odliczania nadpłat wynagrodzenia, ale niestety nie są zgodne z tym, co mówią przepisy prawa pracy. Potrącanie z wynagrodzenia bez wcześniejszej zgody pracownika to spory problem. Pracodawca powinien na pewno poinformować pracownika o tym, co się dzieje i uzyskać jego zgodę. Nie można tak po prostu sobie odciągać pieniędzy, bo to ważne dla ochrony praw pracowników. Kodeks pracy jasno mówi, że wszystko powinno być robione zgodnie z ustalonymi zasadami. Odpowiedzi, które sugerują takie potrącenia bez zgody, mogą powodować zamieszanie i niezadowolenie w zespole, co może zepsuć atmosferę w pracy. Pracodawcy powinni działać tak, żeby było zgodnie z prawem, ale też żeby budować zaufanie i otwartą komunikację z pracownikami. Ważne jest, żeby każda sytuacja związana z wynagrodzeniem była jasna dla wszystkich, żeby uniknąć nieporozumień.
Pytanie 14

Podatek akcyzowy zalicza się do kategorii podatków

A. konsumpcyjnych
B. majątkowych
C. przychodowych
D. dochodowych
Podatek dochodowy, który dotyczy przychodów osób fizycznych i prawnych, nie jest tym samym, co podatek akcyzowy. Akcyza jest związana z tym, co kupujemy, a nie z tym, ile zarabiamy. Pojęcie podatku przychodowego może być mylące, bo sugeruje, że opodatkowane są same przychody, co nie jest do końca prawda. Fajnie by było zaznaczyć, że podatki majątkowe dotyczą posiadania czegoś, jak np. domy, ale też nie mają związku z akcyzą. Często ludzie mylą różne rodzaje podatków, bo nie do końca rozumieją ich funkcje. Podatki są narzędziem polityki fiskalnej, mają wpływ na to, jak zachowują się konsumenci i firmy, więc ważne jest, żebyśmy dobrze rozumieli różnice między nimi, żeby nie wpaść w jakieś nieporozumienia.
Pytanie 15

Kobieta (w wieku 30 lat), która złożyła pracodawcy formularz PIT-2 uprawniający do obniżenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych o wartość zmniejszającą podatek (46,33 zł), w wrześniu 2019 r. otrzymała jedynie zasiłek macierzyński o kwocie brutto 4 750,00 zł. Jaką sumę zasiłku macierzyńskiego przelano na konto bankowe pracownicy?

A. 4 703,67 zł
B. 3 941,00 zł
C. 4 750,00 zł
D. 3 895,00 zł
Odpowiedź 3 941,00 zł jest poprawna, ponieważ kwota brutto zasiłku macierzyńskiego wynosi 4 750,00 zł. W celu obliczenia wysokości zasiłku netto, należy odjąć składki na ubezpieczenia społeczne oraz podatek dochodowy. W przypadku zasiłków macierzyńskich, na ogół nie stosuje się standardowej zaliczki na podatek dochodowy, a zamiast tego uwzględnia się kwotę pomniejszenia zaliczki na PIT-2, która wynosi 46,33 zł. W tym przypadku, żeby obliczyć zasiłek netto, najpierw obliczamy składki na ubezpieczenie społeczne (zwykle 13,71%, co daje około 650,10 zł). Następnie dodajemy kwotę pomniejszenia podatku: 4 750,00 zł - 650,10 zł - 46,33 zł = 4 053,57 zł. Następnie od tej wartości obliczamy podatek dochodowy na podstawie obowiązujących stawek, co prowadzi do kwoty netto zasiłku w wysokości 3 941,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z praktykami w zakresie obliczania zasiłków w Polsce, które uwzględniają zarówno składki, jak i ulgi podatkowe dla pracowników.
Pytanie 16

Ile wynosi podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za marzec 2014 r. na podstawie fragmentu listy plac dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę?

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy2 000,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez ubezpieczonego274,20 zł
Koszty uzyskania przychodu139,06 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
A. 2 725,80 zł
B. 2 586,74 zł
C. 1 725,80 zł
D. 3 000,00 zł
Niepoprawne odpowiedzi na to pytanie mogą wynikać z nieporozumień dotyczących interpretacji danych na liście płac oraz zasad ustalania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku pierwszej odpowiedzi, 1 725,80 zł, może to być wartość wynagrodzenia netto, a nie brutto, co jest kluczowe przy ustalaniu podstawy wymiaru składki. Z kolei odpowiedź 2 586,74 zł może sugerować zrozumienie nieprawidłowego wynagrodzenia, które nie uwzględnia wszystkich składników pensji, takich jak premie czy dodatki. Z kolei 3 000,00 zł może być mylone z maksymalną kwotą składki, co w rzeczywistości nie ma zastosowania w tym kontekście. W praktyce, ważne jest, aby dokładnie czytać dokumenty źródłowe i dobrze rozumieć przepisy dotyczące wynagrodzeń oraz składek. Niezrozumienie tych zasad prowadzi do błędnych wniosków i może mieć konsekwencje finansowe zarówno dla pracowników, jak i pracodawców. Kluczowe w pracy z dokumentacją płacową jest zwrócenie uwagi na każdy detal, ponieważ każdy błąd w obliczeniach lub interpretacji może prowadzić do nieprawidłowego obliczenia składek i, w konsekwencji, do problemów z obsługą świadczeń zdrowotnych.
Pytanie 17

Pracownik uzyskał prawo do zasiłku chorobowego w wysokości 2 300,00 zł brutto. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Oblicz kwotę zasiłku, którą pracownik otrzyma, zakładając, że nie złożył pracodawcy oświadczenia PIT-2, a stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 18%?

A. 1 886,00 zł
B. 2 300,00 zł
C. 1 932,00 zł
D. 1 969,00 zł
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego do wypłaty, należy uwzględnić obowiązujące przepisy dotyczące podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku zasiłku chorobowego, który wynosi 2 300,00 zł brutto, od tej kwoty należy najpierw odjąć składki na ubezpieczenia społeczne. Zasiłek chorobowy nie podlega składce na Fundusz Pracy, ale odlicza się składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Przyjmując, że składki te wynoszą 13,71% w przypadku ubezpieczenia emerytalnego i 1,5% w przypadku rentowego, całkowita stawka wynosi 15,21%. Zatem wysokość składek wynosi 2 300,00 zł * 15,21% = 349,83 zł. Następnie, kwotę brutto pomniejszamy o te składki: 2 300,00 zł - 349,83 zł = 1 950,17 zł. Następnie należy obliczyć podatek dochodowy, który wynosi 18% od podstawy pomniejszonej o składki, czyli 1 950,17 zł. Podatek wynosi 1 950,17 zł * 18% = 351,03 zł. Ostatecznie, kwotę netto zasiłku chorobowego można obliczyć odejmując podatek od kwoty po odliczeniu składek: 1 950,17 zł - 351,03 zł = 1 599,14 zł. W rezultacie pracownik otrzyma kwotę 1 886,00 zł brutto, co odpowiada 1 950,17 zł - 66,17 zł (podatek po zaokrągleniu). W praktyce każdy pracodawca powinien stosować się do powyższych zasad obliczania zasiłków chorobowych, aby zapewnić poprawność wypłat.
Pytanie 18

Pan Michał kupił od pana Andrzeja, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej używany samochód w cenie 7 500,00 zł. (Cena zakupu samochodu jest zgodna z wartością rynkową.) Korzystając z fragmentu Ustawy o podatku o czynności cywilnoprawnych, oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych, którą powinien zapłacić nabywca samochodu do urzędu skarbowego.

Art. 7
1. Stawki podatku wynoszą:
1) od umowy sprzedaży:
a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2%
b) innych praw majątkowych 1%
A. 750,00 zł
B. 75,00 zł
C. 1 500,00 zł
D. 150,00 zł
Wybór odpowiedzi 75,00 zł, 1 500,00 zł oraz 750,00 zł jest błędny, ponieważ każda z tych kwot nie odpowiada obliczeniom związanym z podatkiem od czynności cywilnoprawnych, który jest naliczany na poziomie 2% wartości rynkowej nabywanego dobra. W przypadku odpowiedzi 75,00 zł, widać logiczny błąd w postrzeganiu stawki procentowej, która została pomylona z inną wartością. Użytkownik mógł przyjąć błędne założenie, że podatek wynosi 1% wartości, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Z kolei odpowiedzi 1 500,00 zł oraz 750,00 zł sugerują wielokrotność wartości zakupu, co może wynikać z pomyłki przy obliczeniach, gdzie ktoś błędnie pomnożył wartość przez wyższą stawkę podatkową lub niewłaściwie obliczył wartość procentową. Warto tutaj podkreślić, że nieznajomość zasad obliczania podatków oraz ich stawki, a także złe zrozumienie przepisów prawa prowadzi do niepoprawnych wniosków. W praktyce, każdy nabywca samochodu powinien być świadomy tych regulacji, aby uniknąć nieporozumień i nieprawidłowości przy dokonywaniu transakcji. Poprawne obliczenia oraz znajomość ustaw obowiązujących w obszarze transakcji cywilnoprawnych są kluczem do bezproblemowego przeprowadzenia zakupu oraz późniejszej rejestracji pojazdu.
Pytanie 19

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę liczone od podstawy wymiaru wynoszącej 1 000 zł.

WyszczególnienieWysokość składki w %
finansowanej przez pracownikafinansowanej przez pracodawcę
Składka na ubezpieczenie emerytalne9,769,76
Składka na ubezpieczenie rentowe1,56,5
Składka na ubezpieczenie chorobowe2,45—
Składka na ubezpieczenie wypadkowe—1,74
Fundusz Pracy—2,45
FGŚP—0,10
A. 180,00 zł
B. 137,10 zł
C. 205,50 zł
D. 207,40 zł
W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, takie jak 205,50 zł, 137,10 zł oraz 207,40 zł, często występują błędy związane z niewłaściwym zrozumieniem składników płacowych i procentów, które należy zastosować przy obliczeniach. Wiele z tych odpowiedzi wynika z nieprawidłowego dodawania wartości procentowych lub stosowania ich do niewłaściwej podstawy wymiaru. Na przykład, odpowiedź 205,50 zł może być wynikiem omyłkowego zsumowania składek w innym kontekście lub przy użyciu błędnych stawek procentowych, które nie odpowiadają rzeczywistym przepisom dotyczącym ubezpieczeń społecznych. Osoby, które wybierają 137,10 zł, mogą nie uwzględniać całości składek, a ograniczając się tylko do części, co prowadzi do niedoszacowania całkowitych kosztów. Zrozumienie całkowitych składek jest istotne, aby uniknąć nieścisłości w raportowaniu i kalkulacji wynagrodzeń. Ostatecznie, nieprawidłowe odpowiedzi mogą wynikać z braku znajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, co jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia działalności gospodarczej i zapewnienia pracownikom odpowiednich zabezpieczeń. W obliczeniach finansowych zawsze należy zwracać szczególną uwagę na użycie aktualnych stawek oraz dokładne sumowanie wartości, co stanowi podstawę dobrych praktyk w zarządzaniu finansami w każdej organizacji.
Pytanie 20

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na 1/2 etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniosło jego wynagrodzenie brutto za wrzesień 2022 r., jeżeli stawka godzinowa wynosi 30,00 zł?

wrzesień 2022 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
1234
567891011
12141516171818
19202122232425
2627282930
A. 5 280,00 zł
B. 2 640,00 zł
C. 2 400,00 zł
D. 4 800,00 zł
Wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na 1/2 etatu w podstawowym systemie czasu pracy oblicza się, uwzględniając stawkę godzinową oraz liczbę przepracowanych godzin. W przypadku umowy o pracę na 1/2 etatu, pracownik wykonuje obowiązki przez połowę standardowego czasu pracy. Wrzesień 2022 roku miał 21 dni roboczych, co w przypadku 4 godzin dziennie daje łącznie 84 godziny pracy (21 dni * 4 godziny). Stawka godzinowa wynosi 30,00 zł, zatem wynagrodzenie brutto za ten miesiąc wynosi 30,00 zł * 84 godziny = 2 520,00 zł. Warto jednak zauważyć, że na wynagrodzenie brutto mogą wpływać różne dodatki i składniki wynagrodzenia, takie jak premie czy nagrody, ale w tej sytuacji skupiamy się na podstawowym wynagrodzeniu. Obliczenia te są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy, w tym Ustawą z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy, która reguluje zasady zatrudnienia i wynagrodzenia. Przykład ten ilustruje, jak istotne jest dokładne zrozumienie wymiaru etatu oraz sposobu wyliczania wynagrodzenia w kontekście różnych form zatrudnienia.
Pytanie 21

Który z poniższych dokumentów jest podstawą do naliczenia podatku VAT w przypadku dostawy towarów?

A. Faktura VAT.
B. Umowa sprzedaży, która określa warunki transakcji, ale nie jest dokumentem podatkowym.
C. Rachunek uproszczony, który jednak nie jest stosowany w przypadku VAT.
D. Paragon fiskalny, który sam w sobie nie jest podstawą do naliczenia VAT, ale może dokumentować sprzedaż detaliczną.
Rachunek uproszczony, mimo że jest dokumentem handlowym, nie jest stosowany w przypadku podatku VAT. Jest używany w sytuacjach, gdy nie ma obowiązku wystawiania faktury VAT, np. w transakcjach zwolnionych z VAT. Nie zawiera on informacji niezbędnych do rozliczenia VAT, takich jak stawka podatku czy kwota podatku. Paragon fiskalny natomiast pełni rolę dowodu sprzedaży detalicznej, który jest wydawany klientowi końcowemu. Choć dokumentuje sprzedaż, nie jest wystarczający do rozliczeń VAT w kontekście działalności gospodarczej, gdyż nie pozwala na odliczenie VAT naliczonego. Umowa sprzedaży jest dokumentem cywilnoprawnym, który określa warunki transakcji między stronami, jednak nie stanowi podstawy do naliczenia podatku VAT. Umowa może zawierać ogólne ustalenia dotyczące sprzedaży, takie jak cena czy termin dostawy, ale dla celów podatkowych konieczne jest posiadanie faktury VAT, która precyzyjnie określa wartości podatkowe. Błędne myślenie polega na utożsamianiu dokumentów handlowych z dokumentami podatkowymi, co prowadzi do nieprawidłowego rozumienia ich funkcji w rozliczeniach VAT.
Pytanie 22

Tabela przedstawia fragment listy płac pracownika. Składka na ubezpieczenie zdrowotne przekazana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wynosi

Płaca zasadniczaSkładki ubezpieczeń społecznych pracownikaKoszty uzyskania przychoduPodstawa naliczenia podatku dochodowego
3 100,00 zł425,01 zł111,25 zł2 564,00 zł
A. 240,75 zł.
B. 230,76 zł.
C. 190,36 zł.
D. 228,61 zł.
Odpowiedź 240,75 zł to strzał w dziesiątkę. Żeby obliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, najpierw musimy określić podstawę, na której będziemy pracować. W Polsce liczymy 9% tej podstawy, którą stanowi płaca zasadnicza minus składki na ubezpieczenia społeczne. Zakładając, że płaca zasadnicza to ta kwota, która nas interesuje, a składki społeczne już są uwzględnione, to wtedy możemy obliczyć, że 9% z tej podstawy to właśnie 240,75 zł. To jest standardowy sposób liczenia składki zdrowotnej i jest zgodny z przepisami prawa. Warto pamiętać, że dobre obliczenia są bardzo ważne, nie tylko z punktu widzenia przepisów, ale też dla lepszego planowania wydatków pracowników oraz firm.
Pytanie 23

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia oblicz podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rachunek do umowy zlecenia (fragment)
Kwota brutto3 274,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne448,87 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%………………
Podstawa opodatkowania………………
A. 2 709,00 zł
B. 2 260,00 zł
C. 2 619,00 zł
D. 2 825,00 zł
Odpowiedź 2 260,00 zł to strzał w dziesiątkę! W obliczeniach podstawy opodatkowania musimy pamiętać o składkach na ubezpieczenia społeczne i tych standardowych kosztach, które zwykle wynoszą 20% różnicy między kwotą brutto a tymi składkami. Najpierw odejmujemy składki od kwoty brutto, a potem liczymy te 20% z tego, co nam zostało. Na przykład, jak mamy 3 000,00 zł brutto i 500,00 zł składek, podstawą do obliczeń będzie 2 500,00 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosą wtedy 500,00 zł, co daje nam wynik 2 000,00 zł do opodatkowania. Warto wszystko skrupulatnie dokumentować, żeby mieć pewność, że nie ma nieporozumień w przyszłości.
Pytanie 24

Na podstawie fragmentu listy płac nr 3/2016 ustal kwotę wynagrodzenia, którą należy przelać na rachunek bankowy pracownika.

Lista płac nr 3/2016 – Dział Zarządu
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)Koszty uzyskania przychodówPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoPodatek dochodowy
8 000,00 zł1 096,80 zł139,06 zł6 903,20 zł6 764,00 zł1 171,19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Należna zaliczka na podatek dochodowyPotrącenie raty pożyczki mieszkaniowejDo wypłaty – przelew na konto
535,00 zł621,29 zł636,00 zł250,00 zł?
A. 4 947,01 zł
B. 6 903,20 zł
C. 5 482,01 zł
D. 5 395,91 zł
Podane odpowiedzi wskazujące na inne kwoty wynagrodzenia, takie jak 5 482,01 zł, 6 903,20 zł, czy 4 947,01 zł, sugerują nieprawidłowe podejście do obliczeń wynagrodzenia netto. Kluczowym błędem jest zignorowanie obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne oraz podatków, które są fundamentalne w procesie ustalania kwoty, jaką pracownik otrzymuje na rękę. W przypadku kwoty 5 482,01 zł, najprawdopodobniej nie uwzględniono właściwie wszystkich potrąceń, co prowadzi do zawyżonego wyniku. Z kolei kwota 6 903,20 zł może wynikać z błędnego założenia, że jest to wynagrodzenie brutto, które nie zostało pomniejszone o składki i podatki, co jest kluczowe w kontekście wynagrodzeń. Ostatecznie kwota 4 947,01 zł również nie uwzględnia właściwych obliczeń podatkowych i składek zdrowotnych. W praktyce, aby uniknąć takich błędów, istotne jest zrozumienie, jakie składniki wynagrodzenia są objęte obowiązkowymi odliczeniami, jakie są stawki tych składek i jak one wpływają na finalną kwotę wypłaty. Niezrozumienie tego procesu może prowadzić do znacznych różnic w obliczeniach i niezgodności z przepisami prawnymi.
Pytanie 25

Miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowym wynosi 3 000,00 zł. W marcu tego roku pracownik był na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby przez 5 dni. Była to pierwsza jego absencja z powodu choroby w tym roku. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za część miesiąca, którą przepracował.

A. 2 419,25 zł
B. 3 000,00 zł
C. 2 588,70 zł
D. 2 500,00 zł
Aby policzyć, ile wynosi wynagrodzenie brutto za marzec, trzeba pamiętać o dniach, w których pracownik był na zwolnieniu. Miesięczne wynagrodzenie to 3 000,00 zł, więc przy 30 dniach roboczych dostajemy 100,00 zł dziennie (3 000,00 zł / 30 dni). Skoro pracownik był nieobecny przez 5 dni, to jego pensja powinna być pomniejszona o 500,00 zł (5 dni x 100,00 zł). Zatem, wynagrodzenie za pracowane dni będzie wynosić 2 500,00 zł (3 000,00 zł - 500,00 zł). To jest zgodne z przepisami prawa pracy, które mówią, że wynagrodzenie za czas choroby powinno opierać się na faktycznie przepracowanych dniach. Ważne, żeby zrozumieć, że pensję liczy się proporcjonalnie do czasu pracy, co jest standardem w rachunkowości płacowej.
Pytanie 26

Firma z o.o. zatrudniająca pracowników, jest zobowiązana jako płatnik składek przedstawić deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

A. 15 kwietnia 2015 r.
B. 10 kwietnia 2015 r.
C. 6 kwietnia 2015 r.
D. 31 marca 2015 r.
Wybór innych dat to po prostu nieporozumienie, jeśli chodzi o składanie deklaracji ZUS DRA. Data 6 kwietnia 2015 r. może wyglądać sensownie, ale jest wcześniej niż trzeba, co pokazuje, że nie do końca rozumiesz przepisy. Z kolei 31 marca 2015 r. to koniec miesiąca, a deklarację trzeba składać po jego zakończeniu, więc to też nie to. Odpowiedź 10 kwietnia 2015 r. też nie zdaje egzaminu - w Polsce są konkretne terminy, a 10 dni po zakończeniu miesiąca to zdecydowanie za wcześnie. Dobrze pamiętać, że terminowe składanie deklaracji to kluczowa sprawa dla płatników, bo opóźnienia mogą prowadzić do dodatkowych kosztów i innych kłopotów. Wszyscy powinni znać te przepisy i terminy, żeby mieć spokój z organami podatkowymi.
Pytanie 27

Jedną z kluczowych cech umowy o dzieło jest

A. brak możliwości wyboru miejsca realizacji dzieła
B. osiągnięcie ostatecznego rezultatu
C. podległość wobec pracodawcy
D. ciągłość w relacji zatrudnienia
Wiesz, niektóre opcje mogą wprowadzać w błąd, jeśli chodzi o umowę o dzieło. Na przykład, mówienie, że wykonawca nie może wybierać miejsca pracy to błędna interpretacja. W rzeczywistości często sam decyduje o miejscu, gdzie chce to robić, co jest ważne, zwłaszcza teraz, gdy dużo pracuje się zdalnie czy w różnych lokalizacjach. W umowie o pracę to wszystko jest bardziej ustalone przez szefa, a w umowie o dzieło jest większa swoboda. I jeszcze, podleganie pracodawcy to też nie jest coś, co dotyczy umowy o dzieło – tu wykonawca działa bardziej na własnych zasadach, czyli nie ma takiego bezpośredniego nadzoru jak przy umowie o pracę. No i to, że umowa o dzieło jest terminowa, a nie ciągła jak w pracy, też jest ważne. Wykonawca często robi różne projekty dla różnych klientów, co pokazuje, jak te umowy się różnią. Dlatego warto zrozumieć te różnice, bo jest to kluczowe, czy to w kontekście prawnym, czy praktycznym.
Pytanie 28

Alina i Ryszard Kowalscy składają wspólne zeznanie podatkowe. W roku 2014 ich łączny dochód po odliczeniach kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 100 002,80 zł. Jaką kwotę stanowi podstawa opodatkowania w formularzu PIT?

A. 100 002,80 zł
B. 50 001,00 zł
C. 10 000,00 zł
D. 50 001,40 zł
Wartość 50 001,40 zł nie jest poprawnym wynikiem dla podstawy opodatkowania z uwagi na zasady dotyczące wspólnego zeznania podatkowego małżonków, które wymagają zaokrąglenia dochodu do najbliższej wartości całkowitej. Dodatkowo, kwota 10 000,00 zł nie ma uzasadnienia w kontekście obliczeń podatkowych, ponieważ całkowity dochód wynoszący 100 002,80 zł nie może być pomniejszony w taki sposób, aby po podziale na dwoje małżonków dawał tak niską wartość. Z kolei odpowiedź 100 002,80 zł jest zupełnie błędna, ponieważ nie odnosi się do podziału dochodu oraz zasad wspólnego opodatkowania. Prowadzi to do typowego błędu myślowego, jakim jest ignorowanie procedur obowiązujących w polskim prawodawstwie podatkowym. Kluczowe jest zrozumienie, że podstawą opodatkowania w takim przypadku jest dochód po odliczeniu składek oraz kosztów, a następnie odpowiednie zastosowanie reguł podziału oraz zaokrąglenia, co jest zgodne z polskim ustawodawstwem podatkowym. W związku z tym, nieznajomość tych zasad może prowadzić do poważnych błędów w obliczeniach oraz późniejszych konsekwencji w postaci błędnych zeznań podatkowych.
Pytanie 29

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy otrzymuje stałe wynagrodzenie netto w kwocie 3 200,00 zł. Pracownik ma zadłużenie alimentacyjne w wysokości 2 000,00 zł. Na podstawie przepisów Kodeksu pracy ustal maksymalną kwotę potrącenia z tytułu należności alimentacyjnych, jakiego może dokonać pracodawca z wynagrodzenia pracownika, jeżeli nie ma potrąceń z innych tytułów.

Fragment Kodeksu pracy
Art. 87.§1. Z wynagrodzenia za pracę – po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – podlegają potrąceniu tylko następujące należności:
1) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych,
2) sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
3) zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi,
4) kary pieniężne przewidziane w art. 108.
§2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1.
§3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych – do wysokości trzech piątych wynagrodzenia,
2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych – do wysokości połowy wynagrodzenia.
§4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 – trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.
A. 1 600,00 zł
B. 1 200,00 zł
C. 2 000,00 zł
D. 1 920,00 zł
Wybór innej kwoty niż 1 920,00 zł może wynikać z kilku błędów w analizie przepisów dotyczących potrąceń z wynagrodzenia. Na przykład, niektóre osoby mogą błędnie zakładać, że pracodawca może potrącić pełną kwotę zadłużenia alimentacyjnego, co jest niezgodne z przepisami prawa. Pracodawca nie ma możliwości potrącenia więcej niż 3/5 wynagrodzenia netto pracownika, co w omawianym przypadku wynosi 1 920,00 zł. Inne odpowiedzi, takie jak 2 000,00 zł, 1 600,00 zł czy 1 200,00 zł, sugerują nieprawidłowe rozumienie zasad obliczania potrąceń. Z kolei kwoty niższe niż 1 920,00 zł mogą sugerować, że nie uwzględniono pełnej maksymalnej kwoty dozwolonej przez prawo. Ważne jest, aby zrozumieć, że prawo ma na celu ochronę pracowników przed nadmiernymi potrąceniami, co jest kluczowe w kontekście zarządzania wynagrodzeniami i przestrzegania przepisów prawa pracy. Dlatego kluczowe jest zapoznanie się z odpowiednimi przepisami i praktykami, aby uniknąć błędnych wniosków.
Pytanie 30

W ciągu roku kalendarzowego maksymalna liczba dni zwolnienia z pracy z powodu konieczności osobistej opieki nad chorym rodzicem, za które przysługuje zasiłek opiekuńczy, wynosi

A. 14 dni
B. 7 dni
C. 30 dni
D. 60 dni
Odpowiedzi 30 dni, 7 dni i 60 dni są błędne, jeśli chodzi o zasiłki opiekuńcze w Polsce. 30 dni to raczej mit, bo ludzie myślą, że mają prawo do dłuższego czasu, kiedy opiekują się bliską osobą. W rzeczywistości 30 dni dotyczy zupełnie innego rodzaju zasiłków, na przykład chorobowych, przez co można się łatwo pogubić. Z kolei odpowiedź 7 dni też nie ma sensu, bo to za krótko, szczególnie w przypadku poważnych chorób rodziców, które wymagają dłuższej pomocy. A jak chodzi o 60 dni, to w ogóle nie ma takiej opcji w przepisach. Takie błędy mogą się brać z tego, że niektórzy nie są na bieżąco z przepisami, co jest istotne. Ważne, żeby regularnie sprawdzać, co się zmienia w prawie dotyczącym zasiłków i urlopów, żeby uniknąć później problemów. W dzisiejszych czasach, kiedy prawo zmienia się tak szybko, to niezrozumienie przepisów zajmujących się zasiłkami opiekuńczymi może wprowadzić niemałe zamieszanie zarówno w pracy, jak i w codziennych obowiązkach.
Pytanie 31

Ile wyniesie kwota rozliczenia z tytułu podatku VAT obliczona na podstawie danych w tabeli?

PozycjeWartość netto
w zł		Podatek VAT
w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%3 000690
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 7%2 000160
Zakup towarów10 0002 300
Zakup środków trwałych30 0006 900
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji—800
A. Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 9 150 zł.
B. Należność od urzędu skarbowego 8 350 zł.
C. Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 8 350 zł.
D. Należność od urzędu skarbowego 9 150 zł.
Przyglądając się błędnym odpowiedziom, widać, że wszystkie one mają jakieś nieporozumienia związane z terminologią VAT. Przede wszystkim, jak mówimy o rozliczeniach z urzędem skarbowym, ważne jest, żeby rozumieć różnicę między należnością a zobowiązaniem podatkowym. Na przykład "Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 9 150 zł" czy "Zobowiązanie 8 350 zł" sugerują, że firma musi coś zapłacić, a to nie jest poprawne w kontekście obliczeń VAT. Odpowiedzi, które wskazują na "Należność od urzędu skarbowego 8 350 zł", też są błędne, bo nie mają w sobie odpowiednich danych, co prowadzi do rozbieżności. Często zapominamy, że w obliczeniach VAT zawsze porównujemy VAT naliczony z należnym i bierzemy pod uwagę nadwyżkę z wcześniejszych rozliczeń. Mylne rozumienie tego może prowadzić do poważnych błędów w podatkach, co może skutkować kłopotami finansowymi czy innymi konsekwencjami prawnymi. Żeby tego uniknąć, warto regularnie doszkalać się i być na bieżąco z przepisami o VAT oraz umiejętnościami w obliczeniach podatkowych.
Pytanie 32

Jan Kowalski w trakcie urlopu podjął pracę w firmie, która oferuje usługi remontowe. Przedmiot umowy obejmuje wykonanie mebli według autorskiego projektu. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, praca ta powinna być potwierdzona umową

A. na czas określony
B. na okres próbny
C. o dzieło
D. o pracę
Wybór odpowiedzi "o pracę" jest nieprawidłowy, ponieważ umowa o pracę dotyczy zatrudnienia, w którym pracownik wykonuje pracę na rzecz pracodawcy w określonych warunkach. W kontekście Jana Kowalskiego, który wykonuje meble na podstawie autorskiego projektu, mamy do czynienia z tworzeniem konkretnego produktu, co w oczywisty sposób nie odpowiada charakterystyce umowy o pracę. Umowa o pracę wiąże się z ustalonym miejscem, czasem pracy oraz wynagrodzeniem określonym w regulaminie firmy, co ogranicza swobodę wykonawcy. Odpowiedź "na okres próbny" również nie jest adekwatna, ponieważ dotyczy sytuacji, w której pracownik jest zatrudniony na próbę, aby ocenić jego umiejętności w kontekście pracy etatowej, co nie ma zastosowania w przypadku wykonania dzieła. Z kolei "na czas określony" odnosi się do zatrudnienia, które jest ograniczone czasowo, ale także w tym przypadku nie pasuje do sytuacji, gdy przedmiotem umowy jest wykonanie konkretnego dzieła, jakim są meble. Często popełnianym błędem jest mylenie różnych typów umów, co może prowadzić do niewłaściwego klasyfikowania relacji zawodowych. Dokładne zrozumienie różnic między tymi umowami jest kluczowe dla prawidłowego sformułowania warunków współpracy oraz zabezpieczenia swoich interesów zarówno w ramach umowy o dzieło, jak i umowy o pracę. W praktyce, niewłaściwe przypisanie umowy może prowadzić do problemów prawnych oraz finansowych w przyszłości.
Pytanie 33

Jaką kwotę należy obliczyć jako składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla pracownika w wieku 25 lat, zatrudnionego w zakładzie produkcyjnym, przy podstawie wymiaru składek wynoszącej 2 900,00 zł?

A. 43,50 zł
B. 71,05 zł
C. 36,25 zł
D. 2,90 zł
Wybór niewłaściwej odpowiedzi może wynikać z kilku mylnych założeń dotyczących sposobu obliczania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Często błędnie interpretowane jest procentowe naliczanie składek i ich podstawy. Przykładowo, odpowiedź 36,25 zł mogła być uzyskana przez przyjęcie błędnego wskaźnika procentowego lub pomylenie go z inną składką. Inna potencjalna pomyłka może dotyczyć obliczenia w oparciu o inne stawki składek, takie jak składki na ubezpieczenia zdrowotne, które są naliczane w inny sposób. Z kolei odpowiedź 71,05 zł może wynikać z nieprawidłowego pomnożenia podstawy wymiaru przez zupełnie błędny procent, na przykład 2,45%, co nie ma zastosowania w kontekście Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Warto zwrócić uwagę, że niektóre odpowiedzi mogą być mylące przez zastosowanie zaokrągleń lub błędnych interpretacji przepisów prawnych. Aby uniknąć podobnych błędów, kluczowe jest zrozumienie, że wszystkie składki powinny być obliczane na podstawie jasno określonych przepisów, a także znajomość aktualnych stawek procentowych, które mogą się zmieniać z roku na rok. Niezrozumienie mechanizmów działania Funduszu może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla pracodawców oraz do niedoborów zabezpieczeń socjalnych dla pracowników.
Pytanie 34

Pomimo trwania umowy o pracę, ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu i rentowemu) nie podlega pracownik, który przez cały miesiąc korzysta z urlopu

A. wypoczynkowym z przyznawanym wynagrodzeniem urlopowym
B. szkoleniowym z przyznawanym wynagrodzeniem szkoleniowym
C. bezpłatnym bez żadnych świadczeń ze stosunku pracy
D. wychowawczym z wypłacanym zasiłkiem
Wybór odpowiedzi dotyczącej urlopu wypoczynkowego, wychowawczego lub szkoleniowego nie jest poprawny, ponieważ w każdym z tych przypadków pracownik nadal podlega ubezpieczeniom społecznym. W sytuacji urlopu wypoczynkowego, pracownik otrzymuje wynagrodzenie, co skutkuje obowiązkiem odprowadzania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Pracownik korzystający z urlopu wychowawczego również przyznaje sobie prawo do zasiłku, co również wiąże się z zabezpieczeniem społecznym. W kontekście urlopu szkoleniowego, wynagrodzenie szkoleniowe, które jest przyznawane pracownikowi w trakcie odbywania kursów lub szkoleń, również podlega ubezpieczeniom społecznym. Typowym błędem myślowym jest myślenie, że każde nieobecność w pracy automatycznie wiąże się z brakiem ubezpieczeń. Należy podkreślić, że tylko urlop bezpłatny, w którym pracownik rezygnuje z jakichkolwiek świadczeń i wynagrodzenia, prowadzi do niepodlegania ubezpieczeniom społecznym. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania kadrami w firmie oraz dla pracowników, którzy muszą być świadomi swoich praw i obowiązków w kontekście przepisów o ubezpieczeniach społecznych.
Pytanie 35

Po zakończeniu umowy o pracę z pracownikiem, pracodawca jest zobowiązany do wyrejestrowania go z ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych, korzystając z formularza o symbolu

A. ZUS ZUA
B. ZUS ZWUA
C. ZUS ZCNA
D. ZUS ZZA
Wybór nieprawidłowego formularza do wyrejestrowania pracownika z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych może prowadzić do istotnych problemów zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Na przykład, formularz ZUS ZUA służy do zgłaszania ubezpieczenia pracownika, nie jest zatem odpowiedni do wyrejestrowania go. Zgłaszanie na tym formularzu byłoby błędem, ponieważ nie przewiduje on żadnej procedury związanej z zakończeniem zatrudnienia. Podobnie, ZUS ZZA jest formularzem, który dotyczy zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego osób, które nie są pracownikami, co również nie ma zastosowania w kontekście rozwiązania umowy o pracę. Z kolei ZUS ZCNA jest to dokument związany z ubezpieczeniem zdrowotnym dla osób, które są zgłaszane na ubezpieczenie w inny sposób niż przez umowę o pracę. Wybór niewłaściwego formularza może prowadzić do opóźnień w procesie wyrejestrowania i potencjalnych sankcji ze strony ZUS, ponieważ pracodawca nie wypełnił swojego obowiązku prawnego. Kluczowe jest, aby pracodawcy byli świadomi nie tylko rodzajów formularzy, ale także ich specyficznych zastosowań, co stanowi fundamentalny element prawidłowego zarządzania kadrami i należytej staranności w przestrzeganiu przepisów prawa pracy.
Pytanie 36

Która z poniższych form opodatkowania jest dostępna dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą?

A. Podatek liniowy 19%.
B. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych.
C. Podatek od towarów i usług (VAT).
D. Podatek akcyzowy.
Podatek liniowy 19% jest jedną z form opodatkowania dostępnych dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce. Jest to forma opodatkowania, która jest często wybierana przez przedsiębiorców, którzy oczekują, że ich dochody będą relatywnie wysokie, ponieważ pozwala na stałe opodatkowanie dochodu niezależnie od jego wysokości. Stawka 19% jest stała i nie zmienia się wraz ze wzrostem dochodu, co może być korzystne finansowo w porównaniu z progresywnym opodatkowaniem według skali podatkowej. Wybierając podatek liniowy, przedsiębiorca rezygnuje jednak z możliwości korzystania z większości ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem. Dlatego ważne jest, by przed wyborem tej formy opodatkowania, przeanalizować swoje dochody i potencjalne ulgi, które można by utracić. Podatek liniowy jest szczególnie popularny wśród przedsiębiorców w branżach takich jak IT, gdzie dochody mogą być wysokie, a koszty uzyskania przychodu - stosunkowo niskie. Decyzja o wyborze tej formy opodatkowania powinna być dobrze przemyślana i najlepiej skonsultowana z doradcą podatkowym, aby uniknąć niekorzystnych skutków finansowych.
Pytanie 37

Pracownik w wieku 45 lat od początku bieżącego roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim przez łącznie 30 dni. Jakie świadczenie otrzymał pracownik, jeśli udokumentował niezdolność do pracy w okresie od 04.05.2016 r. do 13.05.2016 r.?

A. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 7 dni
B. Zasiłek chorobowy za 10 dni
C. Wynagrodzenie za czas choroby za 5 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni
D. Wynagrodzenie za czas choroby za 10 dni
Rozważając inne odpowiedzi, można zauważyć, że wynagrodzenie za czas choroby za 10 dni jest niewłaściwe, ponieważ pracownik w tym przypadku nie udokumentował niezdolności do pracy przez pełne 10 dni w omawianym okresie. Pracownicy mają prawo do wynagrodzenia za czas choroby tylko za te dni, w których byli niezdolni do pracy, a nie za cały okres zwolnienia lekarskiego, co prowadzi do nieporozumień. W kontekście odpowiedzi dotyczącej wynagrodzenia za czas choroby za 5 dni i zasiłku chorobowego za 5 dni, również występuje błąd w obliczaniu dni, które pracownik rzeczywiście spędził na zwolnieniu. Pracownik był niezdolny do pracy przez 10 dni, a nie 10 dni chorobowego, stąd takie wyliczenie jest błędne. Odpowiedź o zasiłku chorobowym za 10 dni nie uwzględnia faktu, że zasiłek przysługuje tylko po zakończeniu wynagrodzenia za czas choroby, więc również jest błędne. W praktyce błędne wyliczenia mogą prowadzić do nieporozumień w zakresie wypłat, co z kolei może negatywnie wpływać na morale pracowników oraz ich zaufanie do systemu wsparcia w miejscu pracy. Kluczowe dla zrozumienia tego zagadnienia jest znajomość regulacji prawnych oraz zasadności korzystania z odpowiednich dokumentów potwierdzających niezdolność do pracy.
Pytanie 38

W roku 2016 kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe wynosi 121 650 zł. Na podstawie wykazanych w tabeli danych dotyczących wynagrodzenia brutto Ewy Mróz za I półrocze 2016 r. ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za czerwiec 2016 r.

MiesiącWynagrodzenie brutto
styczeń23 300 zł
luty22 700 zł
marzec18 500 zł
kwiecień20 100 zł
maj21 900 zł
czerwiec20 500 zł
razem127 000 zł
A. 12 270,00 zł
B. 20 500,00 zł
C. 15 150,00 zł
D. 5 350,00 zł
Podstawa naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za czerwiec 2016 r. wynosi 15 150,00 zł, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Obliczenia opierają się na zasadzie, że składki na te ubezpieczenia są naliczane od wynagrodzeń brutto, jednakże istnieje roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek, które w 2016 roku wynosiło 121 650 zł. W celu ustalenia podstawy naliczenia składek za czerwiec, należy zsumować wynagrodzenia brutto Ewy Mróz za styczeń, luty, marzec, kwiecień i maj, a następnie odjąć tę sumę od rocznego ograniczenia. Jeśli jednak suma wynagrodzeń brutto przekracza wartość limitu, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie są naliczane od nadwyżki, co oznacza, że należy stosować się do limitu. Dobrą praktyką w obliczeniach tego typu jest regularne monitorowanie wynagrodzeń i porównywanie z obowiązującymi limitami, co pozwala na efektywne zarządzanie składkami oraz uniknięcie nieprzyjemności związanych z ewentualnymi błędami.
Pytanie 39

Zleceniodawca zawarł umowę z uczniem, który ma 19 lat i nie jest jego pracownikiem, na kwotę 220,00 zł brutto. Jaką kwotę otrzyma zleceniobiorca, który nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne?

A. 190,00 zł
B. 220,00 zł
C. 176,00 zł
D. 183,00 zł
Odpowiedzi, które sugerują inne kwoty do wypłaty, opierają się na błędnym założeniu, że zleceniobiorca jest zobowiązany do odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowot. W przypadku umowy zlecenia, jeśli zleceniobiorca, jak w tej sytuacji, nie wnosi o objęcie dobrowolnymi ubezpieczeniami, to wynagrodzenie brutto w pełni przekłada się na wynagrodzenie netto, co oznacza, że zleceniobiorca otrzyma dokładnie 220,00 zł. Typowym błędem w myśleniu jest utożsamianie umowy zlecenia z umową o pracę, gdzie obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowot są standardem. Warto również zrozumieć, że w przypadku umowy o pracę wynagrodzenie netto zawsze jest niższe od wynagrodzenia brutto z powodu obowiązkowych potrąceń. Z kolei w przypadku umowy zlecenia, gdy nie są odprowadzane składki, cała kwota brutto jest wypłacana zleceniobiorcy. W praktyce, nieznajomość przepisów dotyczących umów cywilnoprawnych może prowadzić do mylnych konkluzji dotyczących wynagrodzenia i obciążeń finansowych. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy i zleceniobiorcy byli odpowiednio poinformowani o przepisach i przysługujących im prawach.
Pytanie 40

Podatek charakteryzują:

  • odpłatność,
  • bezzwrotność,
  • przymusowość.
  • nieodpłatność,
  • bezzwrotność,
  • dobrowolność.
A.B.
  • nieodpłatność,
  • bezzwrotność,
  • przymusowość.
  • nieodpłatność,
  • zwrotność,
  • dobrowolność.
C.D.
A. A.
B. D.
C. C.
D. B.
Wybór odpowiedzi, który nie zgadza się z fundamentalnymi zasadami podatków, często wynika z niepełnego zrozumienia ich charakterystyki. Często mylone są kwestie dotyczące dobrowolności oraz wymiany za usługi, co w kontekście podatków jest zupełnie nieadekwatne. W rzeczywistości, podatki są narzucane przez państwo w sposób przymusowy, co oznacza, że ich uiszczenie nie jest kwestią wyboru, a obowiązkiem prawnym. Niezrozumienie tego aspektu prowadzi do błędnych przekonań, że podatki można zredukować do dobrowolnych wpłat. Ponadto, niektórzy mogą uważać, że podatki powinny być zwracane w zamian za konkretne usługi publiczne, co również jest niezgodne z prawdą. W przeciwnym razie mówimy o opłatach, a nie podatkach. Powszechność podatków jest kolejnym elementem, który bywa ignorowany — wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że obowiązek płacenia podatków dotyczy każdego obywatela, który osiąga określony dochód, niezależnie od jego wysokości. Prawidłowe zrozumienie tych zasad jest kluczowe nie tylko dla uczestnictwa w życiu społecznym, ale również dla świadomego podejmowania decyzji ekonomicznych oraz planowania finansów osobistych.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej