Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 09:07
Data zakończenia: 8 grudnia 2025 09:10

Egzamin niezdany

Wynik: 13/40 punktów (32,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Którego pracownika przedsiębiorca jako płatnik składek ma obowiązek obliczyć na bieżący miesiąc i wpłacić do ZUS składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. Jacek Czajka, 29 lat, zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 5 lat

B. Adrian Lis, 62 lata, zatrudniony na podstawie umowy o pracę

C. Alicja Piękna, 32 lata, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, dwa miesiące temu wróciła do pracy po urlopie macierzyńskim

D. Aleksandra Sztuka, 56 lat, zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 10 lat

Jacek Czajka, jako pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę, jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym, w tym również składką na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Zgodnie z przepisami, płatnik składek ma obowiązek odprowadzać składkę na FGŚP za pracowników zatrudnionych na umowach o pracę, w sytuacji, gdy ich wynagrodzenie przekracza określony próg. W przypadku Jacka, jako młodego pracownika z pięcioletnim stażem pracy, jego wynagrodzenie najprawdopodobniej mieści się w tym zakresie. Warto zauważyć, że FGŚP chroni pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarancję wynagrodzenia oraz innych świadczeń. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest sytuacja, w której przedsiębiorca musi monitorować wynagrodzenia zatrudnionych osób, aby upewnić się, że składki są opłacane zgodnie z obowiązującymi przepisami, co jest kluczowe dla ochrony praw pracowników i stabilności przedsiębiorstwa.

Pytanie 2

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 3

W jakim czasie pracownik otrzyma zasiłek chorobowy po potwierdzeniu uprawnienia do zasiłku, jeśli płatnikiem jest ZUS?

A. Nie później niż 30 dni od złożenia dokumentów niezbędnych do stwierdzenia uprawnień do zasiłku

B. W terminie ustalonym na wypłatę wynagrodzenia przez zakład pracy

C. Po 7 dniach, nie później niż 60 dni od daty złożenia dokumentów niezbędnych do stwierdzenia uprawnień do zasiłku

D. Po 14 dniach, nie później niż 90 dni od daty złożenia dokumentów niezbędnych do stwierdzenia uprawnień do zasiłku

Niektóre odpowiedzi sugerują, że terminy wypłaty zasiłku chorobowego są dłuższe niż określone przez prawo. Na przykład, odpowiedzi wskazujące na wypłatę po 7, 14 czy 60 dniach od złożenia dokumentów są nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględniają ustawowych norm, które jasno określają maksymalny czas na przetworzenie takich wniosków. Istotne jest, aby zrozumieć, że system wypłaty zasiłków jest ściśle regulowany, a zachowanie terminów jest kluczowe dla zapewnienia płynności finansowej pracowników. Odpowiedzi, które wspominają o dłuższych okresach oczekiwania, mogą prowadzić do nieporozumień, co do rzeczywistych oczekiwań i praw pracowników. Często błędne podejście opiera się na nieaktualnych informacjach lub na ogólnych założeniach, które nie uwzględniają specyfiki przepisów dotyczących ZUS. Przykładowo, przekonanie, że wypłata może nastąpić dopiero po 60 dniach, może wynikać z mylnej interpretacji regulacji dotyczących innych świadczeń, lecz nie ma zastosowania w kontekście zasiłku chorobowego. Takie nieporozumienia mogą zniekształcać obraz funkcjonowania systemu zabezpieczeń społecznych i prowadzić do nieprawidłowego planowania finansowego przez pracowników.

Pytanie 4

Przedstawionym fragmentem pisma sporządzonym w Hurtowni OLA sp. z o.o. jest

Hurtownia OLA sp. z o.o. ul. Zamkowa 8 19-300 EŁK	Wrocław, 01.10.2023 r.
Pani Joanna Łempicka Specjalista ds. kadr
Zgodnie z postanowieniami art. 29 § 3 Kodeksu pracy informuję Panią, że: 1) obowiązujące Panią normy czasu pracy wynoszą: 8 godzin dziennie, 40 godzin tygodniowo w pięciodniowym tygodniu pracy; 2) wynagrodzenie za pracę jest wypłacane raz w miesiącu, płatne z dołu do ostatniego dnia miesiąca w siedzibie biura lub przelewem na wskazane przez Panią pisemnie konto; 3) przysługuje Pani urlop wypoczynkowy w wymiarze wynikającym z art. 154-158 Kodeksu pracy; 4) pracownik potwierdza swoją obecność w pracy poprzez podpisanie listy obecności; 5) za każdą godzinę pracy przepracowaną ponad normy czasu pracy, oprócz zasadniczego wynagrodzenia, przysługuje Pani dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych zgodnie z Kodeksem pracy. (….) Teresa Smaka (Podpis prezesa)
Oświadczam, że zapoznałam się z powyższymi informacjami 01.10.2023 r. Joanna Łempicka (Data i podpis pracownika)

A. świadectwo pracy.

B. informacja o warunkach zatrudnienia.

C. instruktaż stanowiskowy.

D. umowa o pracę na czas nieokreślony.

Wybór odpowiedzi nieprawidłowej może wynikać z mylnego zrozumienia charakterystyki dokumentów związanych z zatrudnieniem. Umowa o pracę na czas nieokreślony to dokument regulujący relacje między pracodawcą a pracownikiem, określający wszystkie istotne warunki pracy, ale nie jest to informacja o warunkach zatrudnienia. Instruktaż stanowiskowy dotyczy przygotowania pracownika do wykonywania określonych zadań na danym stanowisku i nie zawiera ogólnych informacji o zatrudnieniu. Świadectwo pracy natomiast jest dokumentem, który pracodawca wydaje pracownikowi po zakończeniu stosunku pracy i ma na celu potwierdzenie okresu zatrudnienia oraz jego warunków, co również jest różne od bieżącej informacji o warunkach pracy. Przykładem typowego błędu myślowego jest założenie, że dokumenty te mogą być używane zamiennie, podczas gdy każdy z nich ma swoją specyfikę i zastosowanie w innym kontekście. Zrozumienie różnic między tymi dokumentami jest kluczowe dla właściwego zarządzania zasobami ludzkimi oraz przestrzegania obowiązujących przepisów prawnych. Ignorowanie tych niuansów może prowadzić do nieprawidłowego stosowania prawa pracy, co może mieć daleko idące konsekwencje dla obu stron, dlatego kluczowe jest, aby pracownicy i pracodawcy byli świadomi tych różnic.

Pytanie 5

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która zdecydowała się na opodatkowanie dochodów według zasad ogólnych, składa roczne rozliczenie osiągniętych dochodów w formularzu o symbolu

A. PIT 36

B. PIT 28

C. PIT 37

D. PIT 11

Wybór odpowiedzi innych niż PIT 36 może wynikać z nieporozumień dotyczących celów i zastosowań poszczególnych formularzy podatkowych. PIT 37 jest przeznaczony dla osób, które osiągają dochody wyłącznie z umowy o pracę lub zlecenia, co wyklucza osoby prowadzące działalność gospodarczą. W przypadku PIT 28, formularz ten jest stosowany przez przedsiębiorców, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, co jest zupełnie innym systemem opodatkowania, który nie dotyczy osób opodatkowanych na zasadach ogólnych. PIT 11 to nie formularz do rozliczenia rocznego, lecz informacja o dochodach, która jest wystawiana przez pracodawców dla swoich pracowników, a także przez płatników na rzecz osób fizycznych, co może prowadzić do mylnego przekonania, że może być używany do rocznego rozliczenia dochodów w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej. Tego typu błędy myślowe mogą prowadzić do nieprawidłowych rozliczeń i konsekwencji podatkowych, dlatego tak istotne jest zrozumienie, jakie formularze są dedykowane poszczególnym formom działalności i źródłom dochodu. Przedsiębiorcy powinni dążyć do dokładnego poznania przepisów podatkowych oraz korzystać z pomocy profesjonalistów, aby unikać błędów w rozliczeniach.

Pytanie 6

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 7

Na podstawie wybranych danych z listy płac ustal należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Wybrane dane z listy płac
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9,00%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Kwota zmniejszająca podatek
2 600,00 zł	356,46 zł	111,25 zł	2 132,00 zł	201,92 zł	173,87 zł	46,33 zł

A. 317,00 zł

B. 144,00 zł

C. 337,00 zł

D. 164,00 zł

Wybór błędnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia procesu obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Jednym z najczęstszych błędów jest nieuwzględnienie wszystkich elementów wpływających na końcowy wynik. Przykładowo, odpowiedzi takie jak 144,00 zł, 317,00 zł czy 337,00 zł mogłyby sugerować, że osoba obliczająca zaliczkę nie uwzględniła właściwie podstawy opodatkowania lub dokonano błędnych założeń odnośnie do stawki podatkowej. Kluczowym błędem jest również pominięcie kwoty zmniejszającej podatek, co prowadzi do zawyżenia obliczeń. Dość powszechnym błędnym podejściem jest także zignorowanie składki na ubezpieczenie zdrowotne, która ma istotny wpływ na ostateczną kwotę zaliczki na podatek dochodowy. Osoby, które wybierają nieprawidłowe odpowiedzi, mogą mylnie sądzić, że obliczenia można przeprowadzić bez uwzględniania tych wszystkich składników, co jest niezgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami prawa. Dlatego też ważne jest, aby w procesie obliczania zaliczek na podatek dochodowy dokładnie przestrzegać obowiązujących regulacji oraz standardów branżowych, co przyczyni się do uniknięcia potencjalnych problemów związanych z niewłaściwymi rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 8

Remanent końcowy wynoszący 450,00 zł należy wpisać w kolumnie

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)

Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)				Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym		Uwagi
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	wynagrodzenia w gotówce i naturze	pozostałe wydatki	razem wydatki		Opis kosztu	Wartość	Uwagi
10	11	12	13	14	15	16		17

A. 15

B. 12

C. 14

D. 13

Remanent końcowy, który wynosi 450,00 zł, należy wpisać w kolumnie 15, ponieważ jest to miejsce przeznaczone na 'razem wydatki'. W kontekście ewidencji finansowej i rachunkowości, remanent końcowy odzwierciedla stan zapasów, które są dostępne na koniec danego okresu sprawozdawczego. Przykładem zastosowania tej wiedzy może być sporządzanie raportu finansowego, gdzie konieczne jest uwzględnienie wszystkich wydatków oraz stanów magazynowych. Ujęcie remanentu w odpowiedniej kolumnie jest kluczowe dla poprawnej analizy finansowej przedsiębiorstwa. Właściwe klasyfikowanie danych zgodnie z zasadami rachunkowości pozwala na lepsze zarządzanie finansami, podejmowanie trafnych decyzji oraz przygotowanie rzetelnych sprawozdań finansowych. Stosowanie się do ustalonych norm i standardów w ewidencji przyczynia się do większej przejrzystości i zgodności z przepisami prawa, co jest niezwykle istotne w kontekście audytów oraz kontroli skarbowych.

Pytanie 9

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, a jego sprzedaż jest opodatkowana w całości tym podatkiem. Na podstawie danych w tabeli ustal rozliczenie z tytułu podatku VAT.

Pozycje	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%	20 000,00
Zakup towarów	15 700,00
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	0,00

A. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł

B. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 4 300,00 zł

C. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 4 300,00 zł

D. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł

Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że każda z nich opiera się na nieprawidłowych założeniach dotyczących mechanizmu rozliczania podatku VAT. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł wskazuje na nieprawidłowe zrozumienie obliczeń, ponieważ rzeczywista różnica między tymi wartościami wynosi jedynie 4 300,00 zł. Przyjmowanie większej kwoty jako różnicy mogłoby wynikać z błędnego obliczenia podatku należnego lub naliczonego. Również odpowiedź sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł jest mylna, gdyż nie można mieć nadwyżki naliczonego, gdyż podatek naliczony ma na celu jedynie odliczenie od podatku należnego. To prowadzi do powszechnego błędu, w którym podatnicy mylą te pojęcia i nie rozumieją, że podatek naliczony powinien być odliczany, a nie stanowić podstawy do obliczeń nadwyżki. Kolejna odpowiedź, sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 4 300,00 zł, również jest błędna, gdyż nie uwzględnia zasadniczej definicji nadwyżki w kontekście VAT. Rzeczywistość jest taka, że jeżeli podatek naliczony jest niższy od należnego, jak w tym przypadku, to nie mamy do czynienia z nadwyżką naliczonego, a jedynie z koniecznością odprowadzenia różnicy. Aby uniknąć tych pomyłek, warto przywiązywać szczególną wagę do terminów oraz zasadniczych różnic w obliczeniach i ich znaczeniu w kontekście obowiązków podatkowych.

Pytanie 10

Pan Kazimierz kupił od pana Adama, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, używany samochód w cenie 15 000,00 zł. Cena zakupu samochodu jest zgodna z wartością rynkową. Korzystając z fragmentu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych, którą powinien zapłacić nabywca samochodu do urzędu skarbowego.

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
(…)
Art. 7
1. Stawki podatku wynoszą: 1) od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2% b) innych praw majątkowych 1%.
(…)

A. 150 zł

B. 280 zł

C. 300 zł

D. 20 zł

Odpowiedzi takie jak 280 zł, 150 zł oraz 20 zł wynikają z błędnych obliczeń i nieprawidłowego zrozumienia zasad obowiązujących w podatku od czynności cywilnoprawnych. Możliwe, że osoby udzielające takich odpowiedzi zinterpretowały stawkę podatkową niewłaściwie lub zastosowały nieodpowiednie wartości do obliczeń. Warto pamiętać, że stawka podatku dla umowy sprzedaży używanego samochodu wynosi dokładnie 2%, co oznacza, że każdy inny wynik jest wynikiem błędnego myślenia o tym, jak oblicza się podatki. Dla przykładu, 280 zł mogłoby sugerować, że ktoś pomylił stawkę lub zastosował złą kwotę bazową. Odpowiedzi 150 zł oraz 20 zł wskazują na rażące nieporozumienia w zakresie obliczeń procentowych. Często zdarza się, że osoby nie rozumieją, że w podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje ulga ani zwolnienie dla zakupu używanych pojazdów. Prawidłowe zrozumienie przepisów jest kluczowe, aby uniknąć błędów, które mogą prowadzić do niepotrzebnych komplikacji i kosztów. Warto zatem przeanalizować przepisy prawa oraz skorzystać z dostępnych źródeł wiedzy, aby lepiej orientować się w obowiązkach podatkowych związanych z takimi transakcjami.

Pytanie 11

Firmy, które wypłacały wynagrodzenie swoim pracownikom w związku z przychodami z umowy o pracę, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, były zobowiązane do złożenia deklaracji PIT-4R za rok 2015 najpóźniej do

A. 31 marca 2016 r. (czwartek)

B. 29 lutego 2016 r. (poniedziałek)

C. 31 stycznia 2016 r. (niedziela)

D. 1 lutego 2016 r. (poniedziałek)

Poprawna odpowiedź to 1 lutego 2016 r. (poniedziałek), ponieważ zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2015 roku, zakłady pracy miały obowiązek złożenia deklaracji PIT-4R w terminie do końca stycznia roku następnego. W przypadku, gdy ostatni dzień terminu przypada na dzień wolny od pracy, termin składania deklaracji przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. W 2016 roku 31 stycznia przypadał na niedzielę, dlatego ostatecznym terminem złożenia deklaracji był poniedziałek, 1 lutego. Praktyka ta jest zgodna z ogólnymi zasadami ustalania terminów w polskim prawodawstwie podatkowym, które mają na celu zapewnienie, że podatnicy mają możliwość złożenia wymaganych dokumentów bez ryzyka utraty terminu z powodu dni wolnych. Dobrą praktyką dla zakładów pracy jest regularne przypominanie pracownikom o nadchodzących obowiązkach podatkowych oraz monitorowanie zmian w przepisach, aby uniknąć problemów związanych z nieterminowym składaniem deklaracji.

Pytanie 12

Za pracę w niedzielę w godzinach, które przekraczają normę czasu pracy, oprócz standardowego wynagrodzenia przysługuje dodatkowe wynagrodzenie w wysokości

A. 50%

B. 75%

C. 10%

D. 100%

Odpowiedź 100% jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, praca w niedzielę w godzinach nadliczbowych wiąże się z obowiązkiem wypłaty pracownikowi dodatku w wysokości 100% wynagrodzenia. Przepisy te są uregulowane w Kodeksie pracy, który wskazuje, że praca w dni ustawowo wolne od pracy, a także nadliczbowa, powinna być odpowiednio wynagradzana, aby zrekompensować pracownikom niedogodności związane z wykonywaniem pracy w tych szczególnych warunkach. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, gdy pracownik, którego podstawowe wynagrodzenie wynosi 4000 zł, wykonuje pracę w niedzielę w godzinach nadliczbowych. W takim przypadku jego wynagrodzenie za tę pracę powinno wynosić dodatkowe 4000 zł, co w sumie daje 8000 zł za ten dzień. To podejście zgodne jest z dobrą praktyką w zarządzaniu zasobami ludzkimi, gdzie dbałość o pracowników i ich interesy jest kluczowa dla budowania pozytywnej atmosfery w miejscu pracy oraz motywacji do dalszego wysiłku.

Pytanie 13

Osoby fizyczne opłacające ryczałtowy podatek dochodowy od przychodów z prowadzonej działalności powinny złożyć rozliczenie za rok 2014 do urzędu skarbowego, wypełniając deklarację podatkową PIT-28 w terminie

A. do 31.03.2015 r.

B. do 31.01.2015 r.

C. do 30.04.2015 r.

D. do 28.02.2015 r.

Odpowiedź "do 31.01.2015 r." jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, podatnicy, którzy korzystają z ryczałtowego podatku dochodowego od przychodów z działalności gospodarczej, muszą składać deklarację PIT-28 do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku rozliczenia za rok 2014, termin na złożenie deklaracji PIT-28 upływa 31 stycznia 2015 r. Jest to istotna kwestia, ponieważ terminowe złożenie deklaracji jest kluczowe dla uniknięcia kar i odsetek za zwłokę. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy powinni odpowiednio wcześniej przygotować swoje dokumenty finansowe, aby móc rzetelnie wypełnić formularz. Warto również zwrócić uwagę, że deklaracje można składać zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej, co ułatwia proces rozliczenia. Dodatkowo, znajomość terminów składania deklaracji podatkowych jest niezbędna, aby efektywnie zarządzać finansami firmy oraz realizować obowiązki podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.

Pytanie 14

Andrzej Wilk od kilku lat prowadzi swoją działalność gospodarczą, a od 1 października 2018 r. został również partnerem w spółce cywilnej. W związku z prowadzonymi działalnościami jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne za siebie

A. oddzielnie od każdego rodzaju działalności

B. tylko z indywidualnej działalności

C. wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej

D. z jednej dowolnie wybranej działalności

Wszystkie błędne odpowiedzi opierają się na nieprawidłowym zrozumieniu zasad dotyczących ubezpieczeń zdrowotnych w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą. Ograniczenie obowiązku opłacania składek tylko do jednej działalności, zarówno jako wspólnika spółki cywilnej, jak i przedsiębiorcy, nie uwzględnia przepisów prawnych dotyczących ubezpieczeń. W rzeczywistości, każda działalność gospodarcza musi być traktowana jako odrębne źródło dochodu, co przekłada się na konieczność obliczania składek zdrowotnych osobno z każdego tytułu. Wiele osób ulega mylnemu przekonaniu, że składki można sfinalizować na podstawie jednego z rodzajów działalności, co jednak nie jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Tego rodzaju uproszczenie prowadzi do nieprawidłowego obliczania zobowiązań, co w konsekwencji może skutkować zaległościami wobec ZUS. Niezrozumienie tych zasad jest powszechne, szczególnie wśród osób, które dopiero zaczynają swoją przygodę z przedsiębiorczością, dlatego tak ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o formie działalności zapoznać się z przepisami regulującymi ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Pytanie 15

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 2 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną w % od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 210 stolików?

Zmienny składnik wynagrodzenia	Stawka
premia za wykonanie do 200 sztuk stolików włącznie	10%
premia za wykonanie powyżej 200 sztuk stolików	20%

A. 2 800,00 zł

B. 2 200,00 zł

C. 2 000,00 zł

D. 2 400,00 zł

Odpowiedzi, które wskazałeś, są błędne z różnych powodów. Wysoka liczba błędów wynika często z nieprecyzyjnego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzeń oraz premiowania w systemach czasowych. Warto zauważyć, że odpowiedzi takie jak 2200,00 zł i 2000,00 zł ignorują wpływ premii na całkowite wynagrodzenie. W rzeczywistości, nawet jeśli pracownik otrzymuje płacę zasadniczą w wysokości 2000,00 zł, kluczowe jest uwzględnienie dodatkowych składników wynagrodzenia, jakimi są premie, które mogą znacząco wpłynąć na końcowy rezultat. Podobnie, odpowiedź 2800,00 zł może wynikać z błędnej interpretacji, zakładając, że premia jest wyższa niż w rzeczywistości. Właściwe podejście wymaga zrozumienia nie tylko stawek, ale również ich zastosowania w kontekście rzeczywistych wyników pracy. Obliczenia powinny opierać się na klarownych zasadach, a nie intuicji. Dobrą praktyką jest zawsze dokładne przeanalizowanie tabel premiowych oraz ich zastosowania w kontekście wyników pracy, aby uniknąć błędnych wniosków. Prawidłowe ustalenie wynagrodzenia wymaga znajomości zarówno stawek podstawowych, jak i dodatkowych składników wynagrodzenia, co jest kluczowe w każdym systemie wynagrodzeń.

Pytanie 16

Składki, które wchodzą w skład ubezpieczeń społecznych to

A. rentowe, wypadkowe, podatkowe, zdrowotne

B. emerytalne, chorobowe, rentowe, wypadkowe

C. chorobowe, zdrowotne, emerytalne, fundusz pracy

D. emerytalne, chorobowe, rentowe, zdrowotne

Nieprawidłowe odpowiedzi zawierają składki, które nie są zaliczane do ubezpieczeń społecznych w Polsce. Przykładowo, składka podatkowa nie jest składką ubezpieczeniową, lecz podatkiem dochodowym, który jest odprowadzany do budżetu państwa. To zasadnicza różnica, ponieważ podatki służą do finansowania różnych usług publicznych, takich jak edukacja czy infrastruktura, podczas gdy składki na ubezpieczenia społeczne mają na celu zapewnienie wsparcia finansowego w sytuacjach ryzyka, takich jak choroba, wypadek czy brak zdolności do pracy. Kolejnym błędem jest mylenie różnych rodzajów składek; na przykład składki zdrowotne są oddzielnym systemem finansowania opieki zdrowotnej, a ich charakterystyka różni się od składek emerytalnych i rentowych. Właściwe zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla każdego pracodawcy i pracownika, aby mogli oni skutecznie zarządzać swoimi finansami oraz rozumieć swoje prawa i obowiązki. Często popełnianym błędem jest także nieuwzględnianie wagi składek w kontekście długoterminowego zabezpieczenia finansowego, co może prowadzić do poważnych konsekwencji w przyszłości, takich jak brak środków na emeryturze czy w przypadku niezdolności do pracy. Dlatego odpowiednie zrozumienie i opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne jest kluczowe dla zapewnienia sobie i swoim bliskim bezpieczeństwa finansowego.

Pytanie 17

W dniu 3 października 2022 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 400,00 zł

B. 20,00 zł

C. 100,00 zł

D. 200,00 zł

Błędy w obliczeniach związane z podatkiem PCC są dość powszechne. Często ludzie źle dobierają stawkę procentową. Na przykład, jeśli ktoś wybrał 20,00 zł, to może pomylił stawkę lub nie do końca zrozumiał, jak to obliczyć. Z kolei kwoty 200,00 zł czy 400,00 zł mogą sugerować, że ktoś myśli, że stawka PCC jest wyższa niż 0,5%, co jest błędne. Warto pamiętać, że każda umowa wymaga dokładnych obliczeń kwot i procentów, bo jak coś pominiesz, to łatwo dojść do mylnych wniosków. Niezrozumienie zasadności i sposobu obliczania PCC może prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi w przyszłości. Dlatego ważne jest, aby każdy był na bieżąco z przepisami i umiał je stosować, żeby uniknąć błędów w ocenach i obliczeniach.

Pytanie 18

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 19

Oblicz wysokość podatku akcyzowego dla importowanego auta osobowego wyposażonego w silnik o pojemności większej niż 2 000 cm , w przypadku gdy nie znajdują zastosowania przepisy o zwolnieniu z podatku akcyzowego, stawka podatku dla samochodu osobowego powyżej 2 000 cm wynosi 18,6%, wartość celna auta importowanego to 50 000 zł, a cło wynosi 5 000,00 zł, średnia cena rynkowa tego samochodu to 54 500,00 zł?

A. 10 137,00 zł

B. 8 626,00 zł

C. 9 300,00 zł

D. 10 230,00 zł

Prawidłowa odpowiedź to 10 230,00 zł, co wynika z zastosowania właściwych zasad obliczania podatku akcyzowego na importowaną osobówkę o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³. W pierwszej kolejności, należy ustalić podstawę opodatkowania, którą stanowi wartość celna samochodu, powiększona o cło. W tym przypadku wartość celna wynosi 50 000 zł, a cło to dodatkowe 5 000 zł, co daje łączną podstawę 55 000 zł. Następnie, stosujemy stawkę podatku akcyzowego, która wynosi 18,6%. Zatem, kwotę podatku obliczamy na podstawie wzoru: 55 000 zł * 18,6% = 10 230 zł. Przykład ten pokazuje, jak ważne jest zrozumienie zasad obliczania wartości celnej i akcyzy, co jest szczególnie istotne w kontekście importu pojazdów, gdzie błędne obliczenia mogą prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków oraz konsekwencji prawnych. Zaletą znajomości tych zasad jest również możliwość lepszego planowania kosztów związanych z importem, co jest przydatne dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych decydujących się na zakup samochodu za granicą.

Pytanie 20

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o dzieło nie pozostaje w stosunku pracy ze zlecającym. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty.

Przychód ogółem	3 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%	1 800,00 zł
Podstawa opodatkowania	1 800,00 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego	324,00 zł
Do wypłaty	............zł

A. 1 476 zł

B. 3 231 zł

C. 3 276 zł

D. 1 431 zł

Odpowiedź 3 276 zł jest prawidłowa, ponieważ uwzględnia ważne elementy kalkulacji związane z umową o dzieło. Przy obliczaniu kwoty do wypłaty, kluczowym krokiem jest odjęcie kosztów uzyskania przychodu od całkowitego przychodu, a następnie uwzględnienie zaliczki na podatek dochodowy. W tym przypadku, przychód ogółem wynosi 3 600 zł, a koszty uzyskania przychodu są standardowe, co w praktyce oznacza, że wynoszą one 20% przychodu. Po obliczeniu podstawy opodatkowania i odjęciu zaliczki podatkowej w wysokości 324 zł, uzyskujemy ostateczną kwotę do wypłaty. Takie podejście jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego oraz standardami rachunkowości, które wskazują na konieczność uwzględnienia zarówno przychodu, jak i kosztów oraz zobowiązań podatkowych. Poznanie tej procedury jest niezbędne dla każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą, a także dla freelancerów, którzy często korzystają z umów o dzieło.

Pytanie 21

Przedsiębiorca podjął działalność gospodarczą, która stanowi dla niego jedyny tytuł do ubezpieczeń. Oblicz wysokość składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy dla przedsiębiorcy za grudzień 2020 r., jeżeli ma on prawo do preferencyjnej podstawy ubezpieczeń społecznych w kwocie 780,00 zł?

A. 19,89 zł

B. 7,80 zł

C. 19,11 zł

D. 0,00 zł

Wybór nieprawidłowych wartości składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy może wynikać z kilku czynników myślowych. Niektórzy mogą błędnie zakładać, że każda nowa działalność gospodarcza automatycznie powoduje obowiązek płacenia składek na te fundusze, co jest nieprawdą w przypadku przedsiębiorców korzystających z preferencyjnej podstawy. Warto zauważyć, że Fundusz Pracy jest źródłem finansowania wydatków związanych z polityką zatrudnienia, a Fundusz Solidarnościowy wspiera osoby, które w wyniku różnych okoliczności utraciły zatrudnienie. Składki na te fundusze oblicza się na podstawie podstawy wymiaru składek, w tym przypadku 780,00 zł, jednakże w sytuacji korzystania z preferencyjnych stawek, nie ma obowiązku ich opłacania. Osoby, które wybrały inne kwoty, mogły ogólnie nie rozumieć zasad preferencyjnych ubezpieczeń społecznych, co prowadzi do mylnych wniosków. Warto zwrócić uwagę na znaczenie tego zwolnienia dla wsparcia przedsiębiorczości, szczególnie w okresie, kiedy wiele osób decyduje się na rozpoczęcie działalności w trudnych warunkach ekonomicznych. Dobrym podejściem jest również regularne śledzenie zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, aby być na bieżąco i unikać nieporozumień dotyczących obowiązków składkowych.

Pytanie 22

Na podstawie przedstawionego fragmentu ustawy określ termin sporządzania deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r. przez jednostki budżetowe.

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych

Art. 47. Terminy przesyłania deklaracji rozliczeniowych, imiennych raportów miesięcznych oraz opłacania składek
1. Płatnik składek przesyła w tym samym terminie deklaracje rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust 1a, 2a i 2b, nie później niż:
1) do 10 dnia następnego miesiąca - dla osób fizycznych opłacających składkę wyłącznie za siebie;
2) do 5 dnia następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych;
3) do 15 dnia następnego miesiąca - dla pozostałych płatników.

A. Do 05.07.2014 r.

B. Do 15.07.2014 r.

C. Do 05.06.2014 r.

D. Do 15.06.2014 r.

Wybór jednej z pozostałych odpowiedzi nie jest zgodny z obowiązującymi przepisami prawa. Na przykład odpowiedź wskazująca na termin do 15.06.2014 r. jest błędna, ponieważ nie uwzględnia wymagania, że deklaracje za miesiąc czerwiec muszą być składane w lipcu. Wskazanie 05.06.2014 r. jako terminu również jest niewłaściwe, gdyż nie tylko nie pokrywa się z zapisami ustawy, ale także sugeruje wcześniejsze złożenie dokumentów, co jest nierealne w kontekście wymaganej procedury. Co więcej, odpowiedź "Do 15.07.2014 r." jest myląca, ponieważ może sugerować, że jednostki mają dodatkowy czas na złożenie deklaracji, co nie jest zgodne z obowiązkami wynikającymi z prawa. Tego typu błędne myślenie często prowadzi do niezgodności w sprawozdawczości oraz potencjalnych sankcji ze strony organów kontrolnych. Kluczowe jest zrozumienie, że terminy te są ściśle związane z obowiązkami, które mają na celu zapewnienie spójności oraz terminowości w obiegu informacji finansowej, co jest fundamentem skutecznego zarządzania w jednostkach publicznych. W związku z tym, aby uniknąć pomyłek, warto regularnie zapoznawać się z obowiązującymi przepisami oraz standardami praktyki w obszarze finansów publicznych.

Pytanie 23

Na podstawie danych zmieszczonych w tabeli ustal wielkość wpływów budżetowych z tytułu podatków bezpośrednich.

Rodzaj podatku	Wpływy budżetowe w tys. zł
Podatek dochodowy od osób prawnych	38 144 387
Podatek dochodowy od osób fizycznych	97 559 145
Podatek od towarów i usług	156 801 211
Podatek akcyzowy	68 261 286
Podatek od gier	1 640 203

A. 135 703 532 tys. zł

B. 226 702 700 tys. zł

C. 292 504 743 tys. zł

D. 156 801 211 tys. zł

Wybór innej odpowiedzi niż 135 703 532 tys. zł można uznać za symptom typowych błędów logicznych oraz nieporozumień dotyczących struktury wpływów budżetowych. Odpowiedzi takie jak 226 702 700 tys. zł czy 292 504 743 tys. zł znacznie przekraczają rzeczywiste wartości wpływów z tytułu podatków bezpośrednich, co wskazuje na brak precyzyjnej analizy danych. Często zdarza się, że osoby analizujące te dane mogą mylić podatki bezpośrednie z pojęciami szerszymi, co prowadzi do zawyżenia wartości wpływów. Kluczowe jest zrozumienie, że podatki bezpośrednie są tylko częścią całkowitych wpływów budżetowych, które obejmują również podatki pośrednie oraz inne dochody. Błąd w tej analizie może prowadzić do fałszywych wniosków na temat kondycji finansowej państwa oraz efektywności systemu podatkowego. Aby skutecznie ocenić stan budżetu, niezbędne jest ścisłe przestrzeganie definicji oraz klasyfikacji podatków, a także analiza danych w kontekście aktualnych regulacji i praktyk fiskalnych. W związku z tym, kluczowe jest, aby osoby pracujące w dziedzinie finansów publicznych rozwijały zdolność do krytycznej analizy źródeł danych oraz uczyły się rozróżniać różne rodzaje podatków oraz ich znaczenie dla budżetu państwa.

Pytanie 24

Na podstawie danych zawartych w tabeli, dotyczących rozliczenia podatku VAT w deklaracji VAT-7 za maj 2017 r. podatnik wykaże nadwyżkę podatku VAT

Dane z rejestrów VAT za maj 2017 r.
Wartość netto	Podatek VAT
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	77 000,00 zł	17 710,00 zł
Zakup opodatkowany stawką 23%	55 500,00 zł	12 765,00 zł
Sprzedaż opodatkowana podatkiem VAT przez nabywcę (odwrotne obciążenie)	10 000,00 zł

A. należnego nad naliczonym 5 175,00 zł

B. należnego nad naliczonym 4 945,00 zł

C. naliczonego nad należnym 6 745,00 zł

D. naliczonego nad należnym 4 945,00 zł

Odpowiedź wskazująca na nadwyżkę podatku VAT należnego nad naliczonym w wysokości 4 945,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla różnicę między sumą podatku VAT należnego a sumą podatku VAT naliczonego. W analizowanym przypadku, podatek VAT należny wynosi 17 710,00 zł, a podatek VAT naliczony to 12 765,00 zł. Aby obliczyć nadwyżkę, należy wykonać prostą operację matematyczną: 17 710,00 zł (należny) - 12 765,00 zł (naliczony) = 4 945,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe dla prawidłowego wypełnienia deklaracji VAT-7, co ma istotne znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorstwa oraz przestrzegania przepisów prawa podatkowego. Wiedza o tym, jak prawidłowo obliczać różnice między podatkiem należnym a naliczonym, jest również niezbędna w kontekście planowania podatkowego i zarządzania przepływami finansowymi, co powinno być częścią strategii każdej firmy. Warto również pamiętać o tym, że nadwyżka VAT może być przenoszona na przyszłe okresy rozliczeniowe, co może wpłynąć na przyszłe zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa.

Pytanie 25

Księgowa firmy z o.o. przygotowała imienną listę wynagrodzeń dla pracownika produkcji, notując m.in. następujące wartości:
Wynagrodzenie brutto 3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 411,30 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 232,08 zł

Jaką kwotę przyjmuje się jako podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne?

A. 2 767,02 zł

B. 3 000,00 zł

C. 2 355,72 zł

D. 2 588,70 zł

Odpowiedzi, które wskazują na inne kwoty, są niepoprawne, ponieważ nie uwzględniają właściwego sposobu obliczania podstawy wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego. Wiele osób może pokusić się o pominięcie składek na ubezpieczenia społeczne w obliczeniach, myśląc, że wynagrodzenie brutto to wystarczająca podstawa. Taki błąd prowadzi do zawyżenia podstawy i tym samym nieprawidłowego obliczenia składki zdrowotnej, co w konsekwencji może wpłynąć na wynagrodzenia pracowników. Inną powszechną pomyłką jest przypuszczenie, że wszystkie składki ubezpieczeniowe są jednakowo traktowane, co nie jest prawdą. Każda składka ma swoje własne zasady i przepisy dotyczące obliczeń, które muszą być przestrzegane. Niepoprawne podejście do obliczania tych wartości może wiązać się z konsekwencjami prawnymi i finansowymi dla pracodawcy. Warto również zaznaczyć, że prawidłowe obliczenia są nie tylko kwestią zgodności z przepisami, ale również elementem dobrej praktyki zarządzania kadrami, który wpływa na wizerunek firmy oraz relacje z pracownikami.

Pytanie 26

W roku 2016 kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe wynosi 121 650 zł. Na podstawie wykazanych w tabeli danych dotyczących wynagrodzenia brutto Ewy Mróz za I półrocze 2016 r. ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za czerwiec 2016 r.

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto
styczeń	23 300 zł
luty	22 700 zł
marzec	18 500 zł
kwiecień	20 100 zł
maj	21 900 zł
czerwiec	20 500 zł
razem	127 000 zł

A. 20 500,00 zł

B. 5 350,00 zł

C. 15 150,00 zł

D. 12 270,00 zł

Podstawa naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za czerwiec 2016 r. wynosi 15 150,00 zł, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Obliczenia opierają się na zasadzie, że składki na te ubezpieczenia są naliczane od wynagrodzeń brutto, jednakże istnieje roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek, które w 2016 roku wynosiło 121 650 zł. W celu ustalenia podstawy naliczenia składek za czerwiec, należy zsumować wynagrodzenia brutto Ewy Mróz za styczeń, luty, marzec, kwiecień i maj, a następnie odjąć tę sumę od rocznego ograniczenia. Jeśli jednak suma wynagrodzeń brutto przekracza wartość limitu, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie są naliczane od nadwyżki, co oznacza, że należy stosować się do limitu. Dobrą praktyką w obliczeniach tego typu jest regularne monitorowanie wynagrodzeń i porównywanie z obowiązującymi limitami, co pozwala na efektywne zarządzanie składkami oraz uniknięcie nieprzyjemności związanych z ewentualnymi błędami.

Pytanie 27

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu

A. podatkiem od towarów i usług

B. podatkiem dochodowym od osób fizycznych

C. podatkiem dochodowym od osób prawnych

D. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Dochód spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Spółki z o.o. są traktowane jako odrębne osoby prawne, co oznacza, że mają obowiązek płacenia podatku od dochodu, który osiągają. Stawka podatku CIT w Polsce wynosi zazwyczaj 19%, ale istnieje również stawka obniżona, wynosząca 9%, dla małych podatników oraz dla nowych firm. Przykładem praktycznym może być spółka, która osiągnęła dochód na poziomie 100 000 zł. Jeżeli jest to mały podatnik, zapłaci 9 000 zł podatku, w przeciwnym razie będzie to 19 000 zł. Oprócz samego CIT, spółki muszą także przestrzegać przepisów dotyczących obowiązków podatkowych, takich jak składanie deklaracji oraz prowadzenie odpowiedniej dokumentacji finansowej. Dobre praktyki w zakresie zarządzania podatkami w spółkach z o.o. obejmują regularne przeglądy finansowe oraz konsultacje z doradcami podatkowymi, co pozwala na uniknięcie potencjalnych problemów podatkowych.

Pytanie 28

Do jakiej kategorii zaliczane są Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. państwowych funduszy celowych

B. powiatowych funduszy celowych

C. wojewódzkich funduszy celowych

D. gminnych funduszy celowych

Odpowiedzi wskazujące na wojewódzkie, powiatowe i gminne fundusze celowe opierają się na błędnym zrozumieniu struktury organizacyjnej systemu funduszy w Polsce. Fundusze wojewódzkie, powiatowe i gminne są odpowiedzialne za lokalne projekty i zadania, takie jak rozwój infrastruktury czy wspieranie lokalnych inicjatyw, natomiast Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych mają charakter centralny i są zarządzane na poziomie państwowym. Kluczowym aspektem, który należy uwzględnić, jest to, że fundusze celowe tworzone przez jednostki samorządu terytorialnego są ograniczone do regionalnych potrzeb i nie obejmują szerokiego zasięgu działalności na poziomie ogólnokrajowym, co jest typowe dla funduszy państwowych. Ważne jest zrozumienie, że wybierając niewłaściwe odpowiedzi, można wprowadzić się w błąd co do zakresu odpowiedzialności i zadań poszczególnych funduszy, co może prowadzić do niepoprawnych decyzji w kwestiach związanych z zatrudnieniem i polityką rynku pracy. Dlatego znajomość różnic między tymi funduszami oraz ich rolą w systemie wsparcia jest kluczowa dla zrozumienia funkcjonowania rynku pracy oraz odpowiednich regulacji.

Pytanie 29

Tabela przedstawia wskaźniki ekonomiczne wykorzystywane do ustalania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość odpisu przypadająca na wszystkich pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych, to

Odpisy obligatoryjne	Procent wynagrodzenia	Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej	Przeciętna planowana liczba zatrudnionych w szczególnych warunkach
na jednego zatrudnionego	37,5%	2 917,14 zł	22
na jednego zatrudnionego w szczególnych warunkach	50,0%
Wysokość odpisu = przeciętne wynagrodzenie × procent × liczba zatrudnionych

A. 1 093,93 zł

B. 1 458,57 zł

C. 64 177,08 zł

D. 32 088,54 zł

Omówione odpowiedzi, które nie były poprawne, mogą wynikać z kilku powszechnych błędów myślowych oraz niepełnego zrozumienia mechanizmów obliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Na przykład, odpowiedzi opierające się na niższych kwotach, takich jak 1 093,93 zł czy 1 458,57 zł, mogą sugerować błędne założenie dotyczące procentu wynagrodzenia. Przy otrzymywaniu kwot na poziomie zaledwie 50% przeciętnego wynagrodzenia, nie uwzględniono rzeczywistej liczby pracowników ani ich statusu zatrudnienia w warunkach szczególnych, co jest kluczowe dla obliczeń. Często ludzie mogą pomylić odpis na fundusz z innymi formami wynagrodzenia lub świadczeń, co prowadzi do zaniżenia oczekiwanej kwoty. Inna przyczyna błędnych odpowiedzi to niedostateczne zrozumienie celu i zasadności odpisów na fundusz, co może prowadzić do generalizacji związanej z zatrudnieniem w warunkach szczególnych, a nie uwzględnia szczegółowych wskaźników ekonomicznych. Często zdarza się także, że osoby podchodzące do takich obliczeń nie mają pełnej wiedzy na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń oraz funduszy socjalnych, co skutkuje wprowadzeniem nieprawidłowych danych do obliczeń, takich jak nieaktualne wartości przeciętnego wynagrodzenia. Aby uniknąć tych pomyłek, ważne jest, aby dokładnie analizować wszystkie istotne wskaźniki oraz być świadomym przepisów prawnych regulujących kwestie funduszy socjalnych.

Pytanie 30

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę liczone od podstawy wymiaru wynoszącej 1 000 zł.

Wyszczególnienie	Wysokość składki w %
Wyszczególnienie	finansowanej przez pracownika	finansowanej przez pracodawcę
Składka na ubezpieczenie emerytalne	9,76	9,76
Składka na ubezpieczenie rentowe	1,5	6,5
Składka na ubezpieczenie chorobowe	2,45	—
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	—	1,74
Fundusz Pracy	—	2,45
FGŚP	—	0,10

A. 205,50 zł

B. 207,40 zł

C. 137,10 zł

D. 180,00 zł

W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, takie jak 205,50 zł, 137,10 zł oraz 207,40 zł, często występują błędy związane z niewłaściwym zrozumieniem składników płacowych i procentów, które należy zastosować przy obliczeniach. Wiele z tych odpowiedzi wynika z nieprawidłowego dodawania wartości procentowych lub stosowania ich do niewłaściwej podstawy wymiaru. Na przykład, odpowiedź 205,50 zł może być wynikiem omyłkowego zsumowania składek w innym kontekście lub przy użyciu błędnych stawek procentowych, które nie odpowiadają rzeczywistym przepisom dotyczącym ubezpieczeń społecznych. Osoby, które wybierają 137,10 zł, mogą nie uwzględniać całości składek, a ograniczając się tylko do części, co prowadzi do niedoszacowania całkowitych kosztów. Zrozumienie całkowitych składek jest istotne, aby uniknąć nieścisłości w raportowaniu i kalkulacji wynagrodzeń. Ostatecznie, nieprawidłowe odpowiedzi mogą wynikać z braku znajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, co jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia działalności gospodarczej i zapewnienia pracownikom odpowiednich zabezpieczeń. W obliczeniach finansowych zawsze należy zwracać szczególną uwagę na użycie aktualnych stawek oraz dokładne sumowanie wartości, co stanowi podstawę dobrych praktyk w zarządzaniu finansami w każdej organizacji.

Pytanie 31

Imienna lista wynagrodzeń dla pracownika zawiera między innymi następujące informacje:
- podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy 2 000,00 zł
- kwota obniżająca zaliczkę na podatek dochodowy 46,33 zł

Obliczona zaliczka na podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 18% wynosi

A. 351,66 zł

B. 360,00 zł

C. 313,67 zł

D. 406,33 zł

W przypadku obliczania zaliczki na podatek dochodowy bardzo istotne jest zwrócenie uwagi na wszystkie elementy wpływające na ostateczny wynik. Jeśli ktoś oblicza zaliczkę na podstawie wyłącznie podstawy opodatkowania bez uwzględnienia kwoty zmniejszającej, prowadzi to do zafałszowania obliczeń. Warto zauważyć, że w standardowym procesie obliczeń nie można pominąć tych elementów, ponieważ są one kluczowe dla uzyskania poprawnego wyniku. Często występującym błędem jest pominięcie kwoty zmniejszającej, co powoduje, że zaliczka na podatek jest zawyżona, co ma bezpośredni wpływ na wysokość należnych podatków. Kolejnym typowym błędem jest niewłaściwe zastosowanie stawki podatkowej, co również prowadzi do błędnych obliczeń. Użytkownicy mogą również pomylić się w obliczeniach, oczekując, że kwota zaliczki powinna być wprost równa 18% podstawy bez jakichkolwiek korekt. W praktyce należy brać pod uwagę wszystkie odliczenia oraz przeliczenia, aby dotrzeć do właściwego wyniku. Wszystkie te aspekty mają kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia podatków, a ich błędne zrozumienie może prowadzić do problemów z organami podatkowymi oraz nieprzyjemności finansowych. Dlatego tak ważne jest, aby w księgowości stosować sprawdzone metody i zachować ostrożność przy obliczeniach.

Pytanie 32

Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, prowadzi sprzedaż usług wyłącznie opodatkowaną. Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie służył zarówno do celów prywatnych oraz do opodatkowanej działalności gospodarczej, czyli tzw. celów mieszanych. Ustal wartość początkową samochodu osobowego na podstawie Faktury 108/2022, według której zostanie wpisany do ewidencji środków trwałych.

Faktura nr 108/2022			Data wystawienia			20.05.2022
Faktura nr 108/2022			Data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi:			20.05.2022
Sprzedawca MOTO CAR s.c. ul. Krakowska 1, 50-432 Wrocław NIP 7317980169			Nabywca LOGISTYK sp. z o.o. ul. Kwiatowa 34, 57-300 Kłodzko NIP 8998996936
Nazwa towaru	Ilość	Cena jednostkowa netto (zł)	Wartość netto (zł)	Podatek VAT (%)	Kwota podatku VAT (zł)	Wartość brutto (zł)
1. Samochód osobowy ALFA	1 szt.	60 000,00	60 000,00	23	13 800,00	73 800,00

A. 60 000,00 zł

B. 73 800,00 zł

C. 66 900,00 zł

D. 36 900,00 zł

Odpowiedzi, które nie osiągają prawidłowej wartości początkowej samochodu osobowego, mogą wynikać z kilku błędnych założeń oraz niedokładności w interpretacji przepisów dotyczących VAT. Na przykład, wartość 60 000,00 zł nie uwzględnia odliczenia VAT, co jest kluczowe w przypadku samochodów używanych do celów mieszanych. Odpowiedzi takie jak 73 800,00 zł mogą sugerować, że odpowiedź jest wyższa niż rzeczywista wartość, co może prowadzić do nieprawidłowego obliczenia wartości początkowej. Warto również zauważyć, że niektóre osoby mogą mylić pojęcia związane z wartością brutto i netto. W przypadku samochodów osobowych, które są wykorzystywane mieszanie, kluczowe jest zrozumienie, że maksymalne odliczenie VAT wynosi 50%, co często prowadzi do błędnych kalkulacji. Wreszcie, niepoprawne odpowiedzi mogą być wynikiem niepełnej analizy dokumentów, takich jak faktury, gdzie nie uwzględnia się całości kosztów związanych z nabyciem środka trwałego. Zrozumienie tych zasad jest niezbędne dla prawidłowego prowadzenia księgowości oraz uniknięcia potencjalnych błędów podatkowych.

Pytanie 33

Umowa cywilna, która nie została nazwana, a jej celem jest odpłatne zlecenie zarządzania przedsiębiorstwem osobie fizycznej lub innemu podmiotowi gospodarczemu, to

A. umowa agencyjna

B. kontrakt menedżerski

C. umowa o pracę

D. umowa o dzieło

Umowa agencyjna dotyczy współpracy między agentem a zleceniodawcą, gdzie agent działa w imieniu zleceniodawcy, ale nie zarządza firmą. Z kolei umowa o dzieło to inna sprawa, bo tu chodzi o wykonanie konkretnego zadania, nie o zarządzanie. Umowa o pracę to normalny stosunek pracy, gdzie pracownik jest podległy pracodawcy. To się różni od kontraktu menedżerskiego, gdzie menedżerzy mają większą swobodę. Niestety, czasem ludzie mylą te role i funkcje, co może prowadzić do nieporozumień. Ważne jest, żeby zrozumieć, że kontrakt menedżerski daje elastyczność w zarządzaniu, czego inne umowy nie oferują. Dobre wykorzystanie takich kontraktów może pomóc firmom być bardziej konkurencyjnymi, szczególnie w szybko zmieniającym się rynku.

Pytanie 34

Jakie są obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce w roku 2013?

A. 23%, 8%, 5%, 3%

B. 23%, 7%, 5%

C. 23%, 8%, 5%, 0%

D. 23%, 3%, 0%

Wybór nieprawidłowej stawki VAT często wynika z niedostatecznej znajomości systemu podatkowego oraz specyfiki obowiązujących przepisów. Odpowiedzi, które zawierają stawki takie jak 3% czy 7%, są błędne, ponieważ w Polskim systemie VAT nie stosowano takich stawek w 2013 roku. Stawka 3% była historycznie stosowana, ale została zniesiona, a jej miejsce zajęły inne, bardziej odpowiednie stawki. Zrozumienie, dlaczego pewne stawki zostały wyeliminowane, wymaga analizy struktury podatkowej oraz celów polityki fiskalnej, które w tamtym okresie koncentrowały się na uproszczeniu systemu i zwiększeniu efektywności poboru podatków. Kolejnym typowym błędem jest mylenie stawek VAT z innymi formami opodatkowania, takimi jak podatek dochodowy czy akcyza, co prowadzi do błędnych wniosków na temat obowiązujących stawek VAT. Praktyka wskazuje, że przedsiębiorcy muszą być na bieżąco z przepisami oraz zmianami w stawkach VAT, aby unikać potencjalnych sankcji oraz problemów z urzędami skarbowymi. Dobrą praktyką jest regularne śledzenie zmian w przepisach oraz korzystanie z pomocy specjalistów w dziedzinie podatków, aby zapewnić prawidłowe obliczanie i odprowadzanie podatku VAT.

Pytanie 35

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali podatkowej i równocześnie jest zatrudniona na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin, powinna złożyć rozliczenie rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych na formularzu

A. PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

B. PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

C. PIT 16A Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego

D. PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok

Wybór formularzy PIT-37, PIT-28 czy PIT-16A jest błędny, ponieważ każdy z tych formularzy jest przeznaczony dla innego typu podatników i nie uwzględnia specyficznych sytuacji osób prowadzących działalność gospodarczą oraz zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. PIT-37 jest dedykowany głównie dla osób, które uzyskują dochody wyłącznie z umowy o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych źródeł, które nie obejmują działalności gospodarczej. Użycie PIT-37 w przypadku jednoczesnego prowadzenia działalności gospodarczej byłoby niewłaściwe, ponieważ nie pozwala na uwzględnienie dochodów z tej działalności. Z kolei PIT-28 jest przeznaczony dla podatników korzystających z ryczałtu ewidencjonowanego, co również nie ma zastosowania w przypadku osób opodatkowanych na zasadach ogólnych. Natomiast PIT-16A dotyczy wyłącznie kwestii składek na ubezpieczenie zdrowotne w kontekście karty podatkowej, co nie ma związku z rozliczeniem dochodów w ramach działalności gospodarczej. Takie niepoprawne podejścia wynikają z niepełnego zrozumienia obowiązków podatkowych oraz rodzaju przychodów, a także z braku wiedzy na temat odpowiednich formularzy, co może prowadzić do poważnych błędów w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 36

Ile wyniesie podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy za luty 2015 r., jeśli kwota przychodu brutto z umowy wynosi 10 000,00 zł i wypłacono ekwiwalent pieniężny 1 000,00 zł za używanie własnych narzędzi?

Ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe	Okres 1.01.2015 r. – 31.12.2015 r.
Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus.	9 897,50 zł

A. 9 897,50 zł

B. 10 000,00 zł

C. 10 897,50 zł

D. 11 000,00 zł

W przypadku analizy innych odpowiedzi, kluczowym błędem jest uwzględnienie całkowitej kwoty przychodu brutto oraz ekwiwalentu za narzędzia bez odniesienia się do limitów jakie obowiązują przy ustalaniu podstawy wymiaru składek. Przykładowo, wybór kwoty 10 000,00 zł jako podstawy jest błędny, ponieważ nie wzięto pod uwagę dodatkowych kosztów związanych z ekwiwalentem. Nie uwzględnia to rzeczywistej podstawy wymiaru, co prowadzi do błędnych kalkulacji. Z kolei odpowiedź 10 897,50 zł również nie jest poprawna, ponieważ to suma przychodu brutto i części ekwiwalentu, co przekracza limit, a więc nie może być uznana za podstawę wymiaru. Odpowiedź 9 897,50 zł, choć właściwa, nie jest wybierana przez niektórych, ponieważ brakuje im zrozumienia zasadności limitów nałożonych przez przepisy. Często występują również nieporozumienia dotyczące tego, co można wliczać do podstawy wymiaru składek, co prowadzi do błędnych wniosków i obliczeń. Dlatego bardzo istotne jest, aby osoby zajmujące się takimi obliczeniami były świadome regulacji prawnych oraz umiały je zastosować w praktyce, co ułatwi prawidłowe rozliczenie składek oraz uniknięcie konsekwencji prawnych.

Pytanie 37

Kobieta w wieku 54 lat była w br. na zwolnieniu lekarskim z powodu anginy w następujących okresach:
- od 01 do 10 marca,
- od 10 maja do 5 czerwca.
Od którego dnia przysługuje jej zasiłek chorobowy?

A. Od 01 marca br

B. Od 02 czerwca br

C. Od 14 maja br

D. Od 10 maja br

Odpowiedzi wskazujące na inne daty, takie jak "Od 10 maja br." czy "Od 02 czerwca br." są nieprawidłowe ze względu na nieprawidłowe zrozumienie zasad przyznawania zasiłku chorobowego. Zasiłek chorobowy można uzyskać tylko w sytuacji, gdy zwolnienie chorobowe jest wystawione na odpowiedni okres oraz gdy nie zachodzi przerwa między zwolnieniami dłuższa niż 30 dni. Przykładowo, jeśli pracownica miała zwolnienie do 10 marca, a następnie kolejne zaczęła 10 maja, to od 10 maja teoretycznie zasiłek powinien być przyznany, ale tylko na podstawie ciągłości zwolnienia. Przerwa pomiędzy zwolnieniami nie przekroczyła 30 dni, co wprowadza wątpliwości dotyczące ciągłości, jednakże, zasiłek chorobowy przysługuje dopiero po upływie określonego czasu po wystawieniu zwolnienia, a w tym przypadku, zgodnie z przepisami, zasiłek przysługiwał od 14 maja. To ważne, aby znać przepisy dotyczące zasiłków chorobowych oraz ich interpretację, co pozwoli uniknąć błędów w obliczeniach i zapewni pracownikom odpowiednią pomoc finansową w przypadku choroby.

Pytanie 38

Firma podpisała umowę zlecenia z osobą fizyczną, określając wynagrodzenie na poziomie 2 300,00 zł brutto. Dla zleceniobiorcy ta umowa jest jedynym źródłem ubezpieczeń społecznych. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które pokryje zleceniobiorca, jeżeli nie wystąpił o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 415,38 zł

B. 258,98 zł

C. 315,33 zł

D. 373,98 zł

Odpowiedź 258,98 zł jest jak najbardziej trafna, bo w umowie zleceniu zleceniobiorca musi płacić obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne. Te składki to ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe. Zleceniobiorca nie prosił o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, więc nie ma co się martwić tą składką. Przy wynagrodzeniu brutto na poziomie 2300 zł, musimy obliczać składki według aktualnych stawek. Ubezpieczenie emerytalne to 19,52%, rentowe 8%, a wypadkowe, zależnie od branży, to zazwyczaj 1,67%. Jak byśmy to wszystko podliczyli, wychodzi nam właśnie te 258,98 zł. W praktyce ważne jest, aby te obliczenia były właściwe, aby zleceniobiorca nie miał kłopotów z ZUS-em i aby pracodawca przestrzegał zasad prawa pracy. Dlatego dobrze jest znać te zasady, one pomagają w utrzymaniu stabilności finansowej obu stron umowy.

Pytanie 39

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 40

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto za grudzień dla pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym.

Składniki wynagrodzenia pracownika
Płaca zasadnicza	3 500,00 zł
Premia regulaminowa	10% płacy zasadniczej
Prowizja	1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży
Miesięczny obrót ze sprzedaży (grudzień)
24 000,00 zł

A. 3 850,00 zł

B. 4 150,00 zł

C. 3 500,00 zł

D. 3 800,00 zł

Wybór błędnej odpowiedzi często wynika z niezrozumienia struktury wynagrodzenia w systemie czasowo-prowizyjnym. Wiele osób może mieć tendencję do pomijania istotnych składników wynagrodzenia, takich jak premia regulaminowa i prowizja. Przykładowo, wybór odpowiedzi 3 800,00 zł zdaje się być oparty na błędnym założeniu, że wynagrodzenie zasadnicze i prowizja są jedynymi komponentami, które powinny być brane pod uwagę. W rzeczywistości, premia regulaminowa stanowi kluczowy element, który może znacząco wpłynąć na ostateczną kwotę wynagrodzenia. Warto również zwrócić uwagę, że pominięcie procentów przy obliczeniach może prowadzić do znaczących różnic w wynagrodzeniu, co w praktyce jest bardzo częste, zwłaszcza wśród osób nieposiadających doświadczenia w obliczaniu wynagrodzeń. Pracodawcy i menedżerowie powinni mieć na uwadze, że brak zrozumienia składników wynagrodzenia może prowadzić do nieporozumień oraz obniżenia morale wśród pracowników. W związku z tym, kluczowe jest, aby pracownicy byli edukowani na temat zasad wynagradzania, co pozwoli na lepsze zrozumienie ich własnych zarobków oraz wpływu różnych składników na wynagrodzenie brutto. Dlatego tak ważne jest, aby znać i właściwie stosować reguły dotyczące wynagrodzenia, aby uniknąć błędnych wyników w obliczeniach.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej