Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 13:59
  • Data zakończenia: 9 grudnia 2025 14:44

Egzamin zdany!

Wynik: 26/40 punktów (65,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli ustal kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych dla pana Krzysztofa Leśniewskiego, rozliczającego się za rok 2015 na podstawie formularza PIT 37, jeżeli jego podstawa opodatkowania za rok ubiegły wyniosła 93 000,00 zł.

Podstawa obliczenia podatku
w złotych		Podatek wynosi
ponaddo
85 528 zł18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł
85 528 zł14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł
A. 16 183,98 zł
B. 14 839,02 zł
C. 17 230,06 zł
D. 29 760,00 zł
Poprawna odpowiedź, 17 230,06 zł, została obliczona zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi w Polsce za rok 2015. W przypadku pana Krzysztofa Leśniewskiego, jego podstawa opodatkowania wynosi 93 000,00 zł, co oznacza, że wchodzi on w drugi przedział podatkowy, ponieważ kwota ta przekracza limit 85 528 zł. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dla przychodów powyżej tej kwoty stosuje się stawkę 32% do nadwyżki powyżej 85 528 zł oraz stawkę 18% do podstawy do tej kwoty. Obliczamy zatem podatek: od 85 528 zł naliczamy 18%, co daje 15 417,04 zł, a następnie obliczamy podatek od nadwyżki: (93 000,00 zł - 85 528,00 zł) * 32% = 2 376,64 zł. Suma obu kwot stanowi 17 230,06 zł. Zrozumienie tych obliczeń jest kluczowe dla prawidłowego wypełniania formularzy PIT, a także dla efektywnego zarządzania finansami osobistymi. Przy obliczeniach podatkowych warto pamiętać o dostępnych ulgach i odliczeniach, które mogą wpłynąć na ostateczną kwotę podatku.
Pytanie 2

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto za grudzień dla pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym.

Składniki wynagrodzenia pracownika
Płaca zasadnicza3 500,00 zł
Premia regulaminowa10% płacy zasadniczej
Prowizja1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży
Miesięczny obrót ze sprzedaży (grudzień)
24 000,00 zł
A. 3 500,00 zł
B. 4 150,00 zł
C. 3 800,00 zł
D. 3 850,00 zł
Odpowiedź 4 150,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym oblicza się na podstawie kilku istotnych składników. W tym przypadku płaca zasadnicza wynosi 3 500,00 zł. Do tej kwoty dodajemy premię regulaminową, która stanowi 10% płacy zasadniczej, co daje dodatkowe 350,00 zł. Następnie uwzględniamy prowizję, która w tym przypadku wynosi 1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży, równą 24 000,00 zł, co generuje 300,00 zł prowizji. Sumując te wartości, otrzymujemy 3 500,00 zł + 350,00 zł + 300,00 zł = 4 150,00 zł. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagradzania pracowników w systemie prowizyjnym. Zastosowanie tych zasad pozwala na przejrzystość w ustalaniu wynagrodzenia oraz motywację pracowników do osiągania lepszych wyników.
Pytanie 3

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W 2016 roku zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Kiedy podatnik miał obowiązek poinformować urząd skarbowy o zmianie metody opodatkowania osiągniętych dochodów?

A. 31 stycznia roku podatkowego
B. 20 lutego roku podatkowego
C. 10 lutego roku podatkowego
D. 20 stycznia roku podatkowego
Wybór błędnej daty na zgłoszenie zmiany formy opodatkowania, jak 20 lutego, 31 stycznia czy 10 lutego, opiera się na nieprawidłowym zrozumieniu terminów określonych w przepisach prawa podatkowego. Kluczowym błędem jest pominięcie faktu, że zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma obowiązek zgłoszenia zamiaru zmiany formy opodatkowania najpóźniej do 20 stycznia roku, w którym ta zmiana ma być wprowadzona. Odpowiedź 20 lutego sugeruje, że podatnik miałby więcej czasu na zgłoszenie, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Z kolei wybór 31 stycznia przyjmuje wcześniejszy termin, który jednak również nie pokrywa się z ustawowymi wymaganiami. Termin 10 lutego z kolei jest zbyt odległy, co prowadzi do naruszenia zasadności terminowego informowania urzędów skarbowych. Typowe błędy myślowe mogą wynikać z ogólnego mylenia terminów związanych z różnymi obowiązkami podatkowymi, co podkreśla znaczenie dobrej organizacji w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi oraz bieżącego śledzenia zmian w przepisach.
Pytanie 4

Jakie przychody nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie, które są rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Kary umowne nałożone na kontrahentów, które nie zostały odebrane
B. Przychody z sprzedaży produktów
C. Odsetki uzyskane z środków na koncie bankowym
D. Odsetki za zwłokę w płatności za sprzedane towary
Kary umowne naliczone kontrahentom, lecz nieotrzymane, nie są zaliczane do podatkowych przychodów ewidencjonowanych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ przychód uznaje się w momencie jego rzeczywistego uzyskania, a nie w chwili naliczenia. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca nie uwzględnia tych przychodów w dokumentacji podatkowej, dopóki nie otrzyma zapłaty. Przykładowo, jeżeli firma nalicza karę umowną za opóźnienie w wykonaniu umowy, ale kontrahent nie zapłacił tej kary, to jej nie można uznać za przychód podatkowy. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychody są definiowane jako wpływy środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, które zwiększają majątek podatnika. Dlatego, aby przychód mógł być wskazany w księdze, musi być zrealizowany, co w kontekście kar umownych oznacza konieczność ich otrzymania.
Pytanie 5

Przedsiębiorca zabezpieczył obiekty magazynowe przed ryzykiem pożaru, podpisując umowę ubezpieczeniową?

A. społecznego
B. zdrowotnego
C. majątkowego
D. osobowego
Ubezpieczenie majątkowe odnosi się do ochrony mienia, co obejmuje różne wartości materialne, takie jak budynki, wyposażenie i zapasy. W przypadku przedsiębiorcy, który ubezpiecza budynki magazynu od ryzyka pożaru, jest to jasno związane z zabezpieczeniem aktywów przed stratami finansowymi wynikającymi z nieprzewidzianych zdarzeń, takich jak pożary. Ubezpieczenia majątkowe są kluczowym elementem zarządzania ryzykiem w działalności gospodarczej, ponieważ pozwalają przedsiębiorcom na zminimalizowanie potencjalnych strat finansowych. Przykładowo, w wyniku pożaru mogą wystąpić znaczne straty, które mogłyby wpłynąć na płynność finansową firmy. Dlatego też przedsiębiorca, zabezpieczając swoje budynki, chroni nie tylko swoje aktywa, ale także przyszłość swojej działalności. Warto również dodać, że ubezpieczenia majątkowe są regulowane przez przepisy prawa oraz standardy branżowe, co zapewnia ich odpowiednią jakość i bezpieczeństwo dla ubezpieczających. Przedsiębiorcy często korzystają z takich ubezpieczeń, aby spełniać warunki umowy o kredyt czy leasing, co dodatkowo podkreśla ich znaczenie w praktyce biznesowej.
Pytanie 6

Mały podatnik, który zdecydował się na miesięczną metodę rozliczania podatku VAT i odpowiednio powiadomił naczelnika urzędu skarbowego, ma obowiązek złożyć deklarację VAT-7 najpóźniej do

A. 20 dnia danego miesiąca za bieżący miesiąc
B. 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału za dany kwartał
C. 25 dnia danego miesiąca za miesiąc ubiegły
D. 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał
Poprawna odpowiedź to 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni, ponieważ mały podatnik rozliczający się z podatku VAT w trybie miesięcznym ma obowiązek składania deklaracji VAT-7 w terminie do 25 dnia miesiąca następnego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. To oznacza, że deklaracje dotyczące VAT za styczeń należy złożyć do 25 lutego. Przykład praktyczny: jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą, w której wystawia faktury VAT, powinien skrupulatnie zbierać wszystkie dokumenty oraz ewidencje związane z obrotem towarów i usług. Terminowe składanie deklaracji VAT jest kluczowe, aby uniknąć kar finansowych oraz nieprzyjemności związanych z ewentualnymi kontrolami skarbowymi. Dobre praktyki wskazują, że warto wdrożyć systematyczne przypomnienia o terminach składania deklaracji, co pomoże w zachowaniu zgodności z obowiązującymi przepisami.
Pytanie 7

Firma zatrudniła pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin. W lutym pracownik otrzymał wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 1 800,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 300,00 zł oraz dodatek motywacyjny 200,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika?

A. 2,00 zł
B. 2,10 zł
C. 1,80 zł
D. 2,30 zł
Wynagrodzenie pracownika wynosi 1 800,00 zł, a na składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) wpływa wynagrodzenie zasadnicze, nie obejmując wynagrodzeń dodatkowych, takich jak wynagrodzenie chorobowe czy dodatek motywacyjny. Stawka składki na FGŚP wynosi 0,10% od wynagrodzenia zasadniczego. W tym przypadku 0,10% z 1 800,00 zł daje 1,80 zł. Jednakże, przy zaokrąglaniu do pełnych groszy, wynik wynosi 2,00 zł. Obliczanie składek na FGŚP jest istotne dla zabezpieczenia pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy i jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych. Zrozumienie tych zasad pozwala pracodawcom na prawidłowe obliczanie składek oraz zapewnienie swoim pracownikom odpowiednich zabezpieczeń.
Pytanie 8

Pracodawca jest zobowiązany, zanim pracownik rozpocznie pracę, sprawdzić, czy istnieją jakiekolwiek medyczne przeciwwskazania do wykonywania zawodu. W takim przypadku wystawia on skierowanie na badanie lekarskie do

A. lekarza pierwszego kontaktu
B. jakiegokolwiek lekarza
C. lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca zawarł umowę
D. jakiegokolwiek lekarza specjalistę
Pracodawca ma obowiązek zapewnienia, że nowo zatrudniony pracownik jest zdolny do wykonywania swoich obowiązków zawodowych, co w praktyce oznacza, że musi on zlecić przeprowadzenie badań lekarskich. Badania te powinny odbywać się u lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca ma podpisaną umowę. Lekarze ci są wykwalifikowani do oceny stanu zdrowia pracowników w kontekście ich przyszłych obowiązków zawodowych. Przykładowo, lekarz medycyny pracy może ocenić, czy pracownik może pracować w warunkach narażających na hałas, chemikalia czy inne niebezpieczeństwa. Warto pamiętać, że zgodnie z Kodeksem pracy, to pracodawca jest odpowiedzialny za skierowanie pracownika na badania, a nie sam pracownik. Dobrze jest również wiedzieć, że wyniki tych badań są istotne nie tylko dla bezpieczeństwa pracowników, ale także dla firmy, aby uniknąć potencjalnych problemów prawnych i związanych z odpowiedzialnością za zdrowie pracowników.
Pytanie 9

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, a jego sprzedaż jest opodatkowana w całości tym podatkiem. Na podstawie danych w tabeli ustal rozliczenie z tytułu podatku VAT.

PozycjePodatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%20 000,00
Zakup towarów15 700,00
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji0,00
A. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł
B. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 4 300,00 zł
C. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 4 300,00 zł
D. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł
Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że każda z nich opiera się na nieprawidłowych założeniach dotyczących mechanizmu rozliczania podatku VAT. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł wskazuje na nieprawidłowe zrozumienie obliczeń, ponieważ rzeczywista różnica między tymi wartościami wynosi jedynie 4 300,00 zł. Przyjmowanie większej kwoty jako różnicy mogłoby wynikać z błędnego obliczenia podatku należnego lub naliczonego. Również odpowiedź sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł jest mylna, gdyż nie można mieć nadwyżki naliczonego, gdyż podatek naliczony ma na celu jedynie odliczenie od podatku należnego. To prowadzi do powszechnego błędu, w którym podatnicy mylą te pojęcia i nie rozumieją, że podatek naliczony powinien być odliczany, a nie stanowić podstawy do obliczeń nadwyżki. Kolejna odpowiedź, sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 4 300,00 zł, również jest błędna, gdyż nie uwzględnia zasadniczej definicji nadwyżki w kontekście VAT. Rzeczywistość jest taka, że jeżeli podatek naliczony jest niższy od należnego, jak w tym przypadku, to nie mamy do czynienia z nadwyżką naliczonego, a jedynie z koniecznością odprowadzenia różnicy. Aby uniknąć tych pomyłek, warto przywiązywać szczególną wagę do terminów oraz zasadniczych różnic w obliczeniach i ich znaczeniu w kontekście obowiązków podatkowych.
Pytanie 10

Które wydatki rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów nie są klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

A. Odsetki zapłacone od zaległości budżetowych
B. Koszty zakupu towarów handlowych
C. Wydatki związane z wynagrodzeniami brutto pracowników
D. Odsetki zapłacone od kredytu bankowego
Wydatki na wynagrodzenia brutto pracowników, zakupy towarów handlowych oraz zapłacone odsetki od kredytu bankowego są kosztami uzyskania przychodów zgodnie z obowiązującymi przepisami. Wydatki na wynagrodzenia są niezbędne do funkcjonowania przedsiębiorstwa, a ich prawidłowe ujęcie w księgach rachunkowych jest kluczowe dla ustalenia podstawy opodatkowania. W przypadku zakupu towarów handlowych, są one bezpośrednio związane z działalnością operacyjną firmy, co czyni je kosztami uzyskania przychodów. Z kolei zapłacone odsetki od kredytu bankowego również mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile kredyt został zaciągnięty na cele związane z działalnością gospodarczą. Pojawiające się wątpliwości co do klasyfikacji wydatków mogą wynikać z błędnego rozumienia przepisów podatkowych oraz z braku znajomości zasad prowadzenia księgowości. Ważne jest, aby przedsiębiorcy ścisłe przestrzegali regulacji prawnych oraz stosowali się do dobrych praktyk księgowych, aby uniknąć nieprawidłowego ujęcia kosztów, co może prowadzić do sporów z organami podatkowymi. Warto także konsultować się z doradcami podatkowymi, aby upewnić się, że wszystkie wydatki są prawidłowo klasyfikowane i dokumentowane.
Pytanie 11

Który z podatków w pełni zasilających budżety jednostek samorządowych dotyczy?

A. akcyzowy
B. od gier
C. od nieruchomości
D. od towarów i usług
Podatek od nieruchomości to jedno z kluczowych źródeł dochodów samorządów w Polsce. Zgodnie z ustawą, płacą go właściciele różnych nieruchomości, a jego wysokość zależy od wartości tych nieruchomości oraz stawek ustalonych przez lokalne władze. Te pieniądze idą na różne ważne rzeczy, jak budowa dróg czy utrzymanie szkół, czyli coś, co dotyczy nas wszystkich w gminie. Na przykład, dzięki temu podatkowi można zbudować nowe chodniki, co na pewno poprawi bezpieczeństwo na naszych ulicach. Fajnie też, że to jest regulowane prawnie, bo wtedy nie ma większych niespodzianek, a samorządy mogą planować wydatki. Moim zdaniem, zrozumienie tego, jak ten podatek działa, jest naprawdę istotne, żeby gmina mogła dobrze zarządzać swoimi finansami.
Pytanie 12

Pracownik uzyskał prawo do zasiłku chorobowego w wysokości 2 300,00 zł brutto. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Oblicz kwotę zasiłku, którą pracownik otrzyma, zakładając, że nie złożył pracodawcy oświadczenia PIT-2, a stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 18%?

A. 2 300,00 zł
B. 1 932,00 zł
C. 1 886,00 zł
D. 1 969,00 zł
W przypadku błędnych odpowiedzi ze względu na zrozumienie zasad obliczania zasiłku chorobowego, ważne jest, aby dokładnie przyjrzeć się procesowi obliczeń. Niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z pominięcia składek na ubezpieczenia społeczne, które są kluczowe w obliczeniach. Wiele osób może nie zdawać sobie sprawy, że zasiłek chorobowy jest kwotą brutto, co oznacza, że przed wypłatą netto należy odjąć odpowiednie składki. Ponadto, niektórzy mogą zapomnieć o tym, że od kwoty po odliczeniu składek należy obliczyć podatek dochodowy, co może prowadzić do błędnych wniosków dotyczących finalnej kwoty do wypłaty. Typowym błędem jest także nieuwzględnienie dokładnych stawek podatkowych i składkowych, co wprowadza dodatkowe zniekształcenia w obliczeniach. Wyliczenie zasiłku powinno być oparte na aktualnych przepisach prawa oraz międzynarodowych standardach rachunkowości. Dlatego tak ważne jest, aby osoby odpowiedzialne za procesy płacowe w firmach były dobrze zaznajomione z regulacjami prawnymi oraz posiadały odpowiednie narzędzia do obliczeń. W praktyce, pominięcie któregokolwiek z etapów obliczeń może prowadzić do poważnych konsekwencji, zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, w tym problemów podatkowych czy sporów prawnych.
Pytanie 13

Ustal limit uprawniający do zwolnienia z podatku VAT dla przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą 1 kwietnia 2018 r., przyjmując, że liczba dni w roku wynosi 365, a od początku roku do 1 kwietnia upłynęło 90 dni.

Wyciąg z ustawy o podatku VAT
Art. 113.
1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000,00 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.
(...)
9. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty określonej w ust. 1.
A. 150 000,00 zł
B. 150 684,93 zł
C. 200 000,00 zł
D. 49 315,07 zł
Dobór limitu zwolnienia z VAT dla przedsiębiorcy wymaga dokładności i zrozumienia mechanizmów obliczeniowych, które rządzą tym procesem. Wybór odpowiedzi 150 000,00 zł ignoruje fakt, że przedsiębiorca rozpoczął działalność w trakcie roku, co wymaga proporcjonalnego obliczenia limitu do liczby dni działalności. Odpowiedź 49 315,07 zł nie bazuje na poprawnej logice obliczeń, co sugeruje niedostateczne zrozumienie zasadności zwolnienia. Odpowiedź 200 000,00 zł z kolei jest wynikiem błędnego założenia, że przedsiębiorca mógłby korzystać z wyższego limitu, ignorując reguły dotyczące proporcjonalności w przypadku rozpoczęcia działalności po rozpoczęciu roku podatkowego. Takie błędne założenia mogą wynikać z niewłaściwego zrozumienia regulacji prawnych. W praktyce, znajomość tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego prowadzenia księgowości oraz zarządzania finansami firm, by uniknąć problemów z organami podatkowymi. Właściwe podejście do obliczeń pozwala na prawidłowe planowanie finansowe i uniknięcie nieprzyjemnych konsekwencji związanych z błędnymi deklaracjami podatkowymi.
Pytanie 14

Zamawiający, będący osobą fizyczną prowadzącą Biuro Obrotu Nieruchomościami, powinien przygotować dokumentację zdjęciową lokalu usytuowanego przy ulicy Krakowskiej 3/5 w Warszawie, który został zgłoszony do sprzedaży. Termin realizacji to 31.04.2014 roku. Wykonawca ma prawo zlecić wykonanie dokumentacji innej osobie. Jakiego rodzaju umowę powinien zawrzeć zamawiający z wykonawcą, który nie prowadzi działalności gospodarczej?

A. o pracę na okres próbny
B. o dzieło
C. o pracę na zastępstwo
D. o pracę nakładczą
Umowa o dzieło jest formą umowy cywilnoprawnej, która ma na celu wykonanie konkretnego zadania, w tym przypadku stworzenie dokumentacji fotograficznej lokalu. W umowie o dzieło wykonawca zobowiązuje się do osiągnięcia rezultatu, czyli dostarczenia określonej liczby zdjęć, które spełniają wymagania zamawiającego. Warto zauważyć, że wykonawca ma swobodę w sposobie realizacji zadania, co oznacza, że może powierzyć wykonanie dokumentacji innej osobie, co jest zgodne z przepisami Kodeksu cywilnego. Przykładem może być sytuacja, gdy wykonawca korzysta z usług fotografa, który posiada odpowiednie umiejętności i sprzęt. Umowa o dzieło jest korzystna dla zamawiającego, gdyż płaci się za efekt końcowy, a nie za czas pracy wykonawcy. Dobrą praktyką jest określenie w umowie wszystkich istotnych szczegółów, takich jak termin, miejsce wykonania oraz wymagania dotyczące jakości zdjęć, co może pomóc uniknąć nieporozumień i zapewnić satysfakcję obu stron.
Pytanie 15

Wstrzymanie prowadzenia działalności gospodarczej od 5 maja 2015 roku spowoduje wygaśnięcie obowiązku ubezpieczeń społecznych od daty

A. 5 maja 2015 r.
B. 5 czerwca 2015 r.
C. 12 czerwca 2015 r.
D. 31 maja 2015 r.
Wybór daty 12 czerwca 2015 r. sugeruje, że obowiązek ubezpieczeń społecznych może być kontynuowany po terminie zawieszenia działalności, co jest niezgodne z przepisami. W przypadku 31 maja 2015 r. czy 5 czerwca 2015 r. również zachodzi przeświadczenie, że przedsiębiorca może pozostawać w rejestrze ubezpieczeń społecznych mimo formalnego zawieszenia działalności. Takie myślenie może wynikać z nieporozumienia dotyczącego terminów obowiązywania przepisów, a także z braku zrozumienia dla mechanizmów, które regulują działalność gospodarczą. Przykładowo, nieznajomość przepisów może prowadzić do przekonania, że obowiązek ubezpieczeń trwa jeszcze przez jakiś czas po zawieszeniu, co jest błędne. Kluczowe w tej kwestii jest zrozumienie, że zawieszenie działalności oznacza zatrzymanie wszelkich obowiązków finansowych związanych z prowadzeniem firmy, w tym także składek na ubezpieczenia. Ostatecznie, brak wiedzy na temat przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych może prowadzić do niezamierzonych błędów finansowych, które mogą mieć poważne konsekwencje dla przedsiębiorcy. Dobrą praktyką jest regularne aktualizowanie wiedzy na temat przepisów i regulacji, aby unikać pułapek związanych z nieprawidłowym rozumieniem prawa.
Pytanie 16

Przedsiębiorca podjął działalność gospodarczą, która stanowi dla niego jedyny tytuł do ubezpieczeń. Oblicz wysokość składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy dla przedsiębiorcy za grudzień 2020 r., jeżeli ma on prawo do preferencyjnej podstawy ubezpieczeń społecznych w kwocie 780,00 zł?

A. 7,80 zł
B. 19,89 zł
C. 0,00 zł
D. 19,11 zł
Wybór nieprawidłowych wartości składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy może wynikać z kilku czynników myślowych. Niektórzy mogą błędnie zakładać, że każda nowa działalność gospodarcza automatycznie powoduje obowiązek płacenia składek na te fundusze, co jest nieprawdą w przypadku przedsiębiorców korzystających z preferencyjnej podstawy. Warto zauważyć, że Fundusz Pracy jest źródłem finansowania wydatków związanych z polityką zatrudnienia, a Fundusz Solidarnościowy wspiera osoby, które w wyniku różnych okoliczności utraciły zatrudnienie. Składki na te fundusze oblicza się na podstawie podstawy wymiaru składek, w tym przypadku 780,00 zł, jednakże w sytuacji korzystania z preferencyjnych stawek, nie ma obowiązku ich opłacania. Osoby, które wybrały inne kwoty, mogły ogólnie nie rozumieć zasad preferencyjnych ubezpieczeń społecznych, co prowadzi do mylnych wniosków. Warto zwrócić uwagę na znaczenie tego zwolnienia dla wsparcia przedsiębiorczości, szczególnie w okresie, kiedy wiele osób decyduje się na rozpoczęcie działalności w trudnych warunkach ekonomicznych. Dobrym podejściem jest również regularne śledzenie zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, aby być na bieżąco i unikać nieporozumień dotyczących obowiązków składkowych.
Pytanie 17

Przedsiębiorca miał obowiązek rozliczyć się z ZUS ze składek opłacanych za pracowników na podstawie deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za czerwiec 2018 r. najpóźniej do

Lipiec 2018 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
3031
A. 15.07.2018 r.
B. 16.07.2018 r.
C. 10.07.2018 r.
D. 05.07.2018 r.
Wybór jednej z wcześniejszych dat jako terminu płatności składek ZUS może wynikać z niewłaściwego zrozumienia przepisów dotyczących terminów rozliczeń. Na przykład, odpowiedź 10.07.2018 r. sugeruje, że płatności można dokonać wcześniej, co jest niezgodne z ustawowymi wymaganiami. W rzeczywistości, przepisy określają jednoznacznie, że płatność musi nastąpić do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą składki. W przypadku gdy ten dzień przypada na dzień wolny od pracy, termin jest przesuwany na najbliższy dzień roboczy. Odpowiedź 05.07.2018 r. również jest nieprawidłowa, ponieważ pomija kluczowe zasady dotyczące terminów płatności. W kontekście zakupu lub usługi, przedsiębiorcy powinni zdawać sobie sprawę, że opóźnienia w płatnościach mogą prowadzić do problemów finansowych, w tym kar za nieterminowe regulowanie składek. Zrozumienie tych terminów jest istotne dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz dla zachowania płynności finansowej w firmie, co ma kluczowe znaczenie dla dalszego rozwoju działalności. Ważne jest, aby regularnie śledzić zmiany w przepisach oraz wykorzystywać narzędzia do planowania finansowego, aby uniknąć błędów prowadzących do nieprawidłowych rozliczeń.
Pytanie 18

Zatrudniający, który w dniu 28 lutego 2017 r. zawarł z pracownikiem umowę o pracę, określając datę rozpoczęcia pracy na 1 marca 2017 r., powinien zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych najpóźniej w dniu

A. 15 marca 2017 r. (środa)
B. 14 marca 2017 r. (wtorek)
C. 28 lutego 2017 r. (wtorek)
D. 08 marca 2017 r. (środa)
Poprawna odpowiedź to 8 marca 2017 r. (środa), co wynika z przepisów dotyczących zgłaszania pracowników do ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych najpóźniej w dniu, w którym rozpoczyna on pracę. W opisanym przypadku umowa o pracę została podpisana 28 lutego 2017 r., jednak pracownik zaczyna pracę dopiero 1 marca 2017 r. Dlatego najpóźniejszy termin zgłoszenia pracownika upływa 8 marca 2017 r., a nie 28 lutego czy później. W praktyce warto, aby pracodawcy pamiętali o tym terminie i planowali zgłoszenia z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów administracyjnych. Dobrą praktyką jest też potwierdzenie zgłoszenia w ZUS oraz zachowanie dokumentacji, by móc w razie potrzeby udowodnić, że obowiązki zostały spełnione w terminie.
Pytanie 19

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

A. 720,00 zł
B. 621,00 zł
C. 576,00 zł
D. 360,00 zł
Wybór kwoty zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło wymaga znajomości przepisów prawnych oraz zasad prowadzenia ewidencji finansowej. Odpowiedzi, które nie uwzględniają zastosowania kosztów uzyskania przychodu lub błędnie obliczają stawkę podatku, mogą prowadzić do nieprawidłowych wniosków. Przykładowo, wybór 621,00 zł może wynikać z błędnego obliczenia stawki podatkowej na podstawie pełnej kwoty brutto, co jest niezgodne z zasadą uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Z kolei odpowiedź 360,00 zł może opierać się na założeniu zbyt małych kosztów lub pominięciu obliczenia podstawy opodatkowania, co jest kluczowe w tym kontekście. Ponadto, wybór 720,00 zł również jest nietrafiony, ponieważ kwota ta może sugerować błędne założenie o zastosowaniu stawki podatku wyższej niż obliczona, co jest stosowane w przypadku wyższych dochodów. Wiele z tych błędów wynika z niepełnego zrozumienia procedur obliczeniowych lub zignorowania wymogów prawnych dotyczących umowy o dzieło. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, jak prawidłowo obliczać zaliczki na podstawie rzeczywistych przepisów podatkowych oraz znaczenia kosztów uzyskania przychodu w procesie obliczeniowym.
Pytanie 20

Umowa cywilna, która nie została nazwana, a jej celem jest odpłatne zlecenie zarządzania przedsiębiorstwem osobie fizycznej lub innemu podmiotowi gospodarczemu, to

A. umowa o dzieło
B. umowa o pracę
C. umowa agencyjna
D. kontrakt menedżerski
Kontrakt menedżerski to umowa, w której powierza się zarządzanie firmą konkretnej osobie albo innemu podmiotowi. To trochę inne podejście niż przy umowie o pracę, bo tu mamy więcej luzu dla obu stron. Menedżerzy mogą podejmować decyzje samodzielnie, co często jest lepsze w zmieniającym się świecie biznesu. Przykładowo, często zatrudnia się zewnętrznych konsultantów, żeby poprowadzili projekt, bo mają doświadczenie i wiedzę, a firma nie chce zatrudniać kogoś na stałe. Takie umowy są też zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu, bo zwiększają efektywność i przejrzystość działań.
Pytanie 21

W maju 2017 roku importer paliw sprzedał 50 000 litrów oleju napędowego. Jaką sumę akcyzy musi uiścić sprzedawca, zakładając, że nie ma prawa do zwolnienia z akcyzy, a stawka akcyzy na 1 000 litrów wynosi 1 171,00 zł?

A. 5 855,00 zł
B. 42 699,00 zł
C. 1 171,00 zł
D. 58 550,00 zł
Jak obliczamy akcyzę za 50 000 litrów oleju napędowego? Wiesz, to jest na podstawie stawki akcyzy na 1 000 litrów, która w tym przypadku wynosi 1 171,00 zł. Więc najpierw musimy przeliczyć litry na kilolitra. No bo 50 000 litrów to tak naprawdę 50 jednostek po 1 000 litrów. Potem wystarczy pomnożyć: 50 razy 1 171,00 zł daje nam 58 550,00 zł. Akcyza to taka forma podatku, która pomaga regulować rynek i dbać o środowisko. W przypadku paliw, jej wysokość jest ustalona przez prawo. Jak ktoś handluje paliwami, musi to wszystko dokładnie obliczać i odprowadzać akcyzę, bo to bardzo ważne dla finansów firmy. Jak się tego nie dopilnuje, mogą być różne problemy z organami skarbowymi. Dlatego te obliczenia są kluczowe i trzeba być czujnym.
Pytanie 22

Marek Tereszko zakupił mieszkanie na rynku wtórnym o wartości rynkowej 180 000,00 zł. Zgodnie z przepisami nabywca mieszkania jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych według zasad ogólnych w wysokości

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Art. 7.1. Stawki podatku wynoszą:
1) od umowy sprzedaży:
a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%,
b) innych praw majątkowych – 1%;
(…)

4) od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy – 2%
5) od ustanowienia hipoteki:
a) na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%,
(…)

6) od umowy spółki – 0,5%.
A. 900,00 zł
B. 1 800,00 zł
C. 3 600,00 zł
D. 180,00 zł
Poprawna odpowiedź to 3 600,00 zł, co wynika z przepisów zawartych w art. 7.1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, który stanowi, że stawka podatku od umowy sprzedaży nieruchomości wynosi 2% wartości rynkowej nabywanego obiektu. W przypadku zakupu mieszkania przez Marka Tereszko, którego wartość została oszacowana na 180 000,00 zł, obliczenia przedstawiają się następująco: 180 000,00 zł * 2% = 3 600,00 zł. Zrozumienie tej zasady jest kluczowe, gdyż właściwe obliczenie podatku pozwala na uniknięcie problemów prawnych oraz finansowych, które mogą wynikać z błędów w deklaracji podatkowej. W praktyce, nabywcy nieruchomości powinni być świadomi nie tylko stawki podatkowej, ale również innych potencjalnych kosztów związanych z transakcją, takich jak opłaty notarialne czy koszty związane z uzyskaniem kredytu hipotecznego. Właściwe planowanie finansowe i znajomość obowiązujących przepisów są niezbędne do prawidłowego przeprowadzenia transakcji na rynku nieruchomości.
Pytanie 23

Pracownik zatrudniony od 01.06.2020 r. przebywał w grudniu na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej przeziębieniem. Jest to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Ustal wysokość wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, korzystając z informacji zawartych w tabeli.

MiesiącWynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne
VI3 950,00 zł
VII3 920,00 zł
VIII3 800,00 zł
IX3 970,00 zł
X4 110,00 zł
XI4 100,00 zł
razem23 850,00 zł
A. 3 180,00 zł
B. 530,00 zł
C. 662,50 zł
D. 1 987,50 zł
Poprawna odpowiedź to 530,00 zł, co wynika z obliczeń dotyczących wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy. W przypadku niezdolności spowodowanej przeziębieniem, pracownikowi przysługuje wynagrodzenie w wysokości 80% jego przeciętnego wynagrodzenia. W analizowanym przypadku średnie wynagrodzenie z ostatnich 6 miesięcy wynosi 3 975 zł. Po obliczeniu 80% tej kwoty, uzyskujemy 3 180 zł, które następnie dzielimy przez liczbę dni roboczych w miesiącu. Przy założeniu, że w grudniu jest 22 dni robocze, otrzymujemy wynagrodzenie dzienne w wysokości 144,55 zł. Mnożąc tę kwotę przez 5 dni niezdolności do pracy, uzyskujemy 722,75 zł. Ponieważ jednak pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w roku kalendarzowym nie podlegają wynagrodzeniu, a tym samym osoba ta nie otrzymuje wynagrodzenia za czas niezdolności. Na przykład, jeśli pracownik byłby niezdolny do pracy w innym miesiącu lub miałby więcej dni niezdolności, zasady te mogłyby się różnić, ale w tej konkretnej sytuacji kwota wynagrodzenia za czas niezdolności wynosi 530,00 zł.
Pytanie 24

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/04/2016
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoPodatek dochodowyKwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł411,30 zł2 588,70 zł2 477,00 zł445,86 zł46,33 zł
Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne
(7,75%)		Należna
zaliczka na podatek
dochodowy		Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne
(9%)		Wynagrodzenie
netto		Ekwiwalent
za pranie
odzieży
roboczej		Do wypłaty
200,62 zł199,00 zł232,98 zł2 156,72 zł150,00 zł....zł
A. 2 106,10 zł
B. 2 306,72 zł
C. 2 206,72 zł
D. 2 256,72 zł
Kwota 2 306,72 zł jest jak najbardziej do rzeczy, bo obejmuje zarówno wynagrodzenie netto, jak i ekwiwalent za pranie. Jak się liczy płace w firmie, to ważne, żeby ogarnąć, co dokładnie wchodzi w tę całkowitą sumę do wypłaty. Wynagrodzenie netto to w tym przypadku 2 156,72 zł, czyli tyle, co zostaje pracownikowi po odjęciu różnych podatków i składek. A do tego dorzucamy ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który wynosi 150,00 zł, i mamy pełną kwotę. Takie podejście jest zgodne z polskim prawem i dobrymi praktykami, które mówią, że wszystko powinno być jasne i przejrzyste w kwestii wynagrodzeń.
Pytanie 25

W połowie marca pracownica powróciła do pracy po urlopie macierzyńskim. Od pierwszego dnia kwietnia pracodawca nie musi opłacać składek na Fundusz Pracy przez czas

A. 6 miesięcy
B. 36 miesięcy
C. 12 miesięcy
D. 24 miesięcy
Wybór odpowiedzi wskazujących na krótsze okresy zwolnienia z opłacania składek na Fundusz Pracy może być wynikiem niewłaściwego zrozumienia przepisów dotyczących urlopów macierzyńskich oraz przywilejów przysługujących pracodawcom. Odpowiedzi 12 miesięcy, 24 miesięcy oraz 6 miesięcy nie odzwierciedlają aktualnych regulacji prawnych, które jednoznacznie mówią o 36 miesiącach zwolnienia. Typowym błędem jest myślenie, że krótsze okresy są wystarczające do wsparcia powrotu pracowników, co może wynikać z braku wiedzy o długoterminowych korzyściach płynących z zatrudnienia osób, które wróciły z urlopów macierzyńskich. Warto również zauważyć, że znaczenie ma nie tylko czas zwolnienia z opłat, ale również strategia zatrudnienia i zatrzymania pracowników powracających po urlopach. Pracodawcy, nie korzystając z pełnych ulg, mogą tracić szansę na obniżenie kosztów pracy, co jest szczególnie ważne w kontekście konkurencyjności na rynku. Zrozumienie przepisów i ich zastosowania jest kluczowe dla efektywnego zarządzania zasobami ludzkimi oraz finansami firmy.
Pytanie 26

Pracownica przebywała na zwolnieniu lekarskim od 1 grudnia do 10 grudnia 2015 roku. Było to pierwsze zwolnienie lekarskie w roku 2015. Tabela zawiera dane dotyczące wynagrodzenia brutto pracownicy pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne z ostatnich 12 miesięcy. Ile wyniosła kwota będąca podstawą wymiaru naliczenia wynagrodzenia chorobowego pracownicy w ciąży?

grudzień 2014 r.
1 800,00 zł		styczeń 2015 r.
1 800,00 zł		luty 2015 r.
1 800,00 zł		marzec 2015 r.
1 800,00 zł		kwiecień 2015 r.
1 800,00 zł		maj 2015 r.
2 000,00 zł
czerwiec 2015 r.
2 000,00 zł		lipiec 2015 r.
2 000,00 zł		sierpień 2015 r.
2 000,00 zł		wrzesień 2015 r.
2 000,00 zł		październik 2015 r.
2 200,00 zł		listopad 2015 r.
2 200,00 zł
A. 1 800,00 zł
B. 2 200,00 zł
C. 1 950,00 zł
D. 2 000,00 zł
Podstawa wymiaru naliczenia wynagrodzenia chorobowego jest kluczowym elementem w procesie obliczania świadczeń chorobowych pracowników. W przypadku pracownicy przebywającej na zwolnieniu lekarskim, która jest w ciąży, podstawę tę stanowi średnia wynagrodzeń brutto z ostatnich 12 miesięcy, pomniejszona o składki na ubezpieczenia społeczne. W analizowanym przypadku, prawidłowe obliczenie tej średniej doprowadza do kwoty 1 950,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz zasadami ustalania wynagrodzeń w kontekście świadczeń chorobowych. Ważne jest, aby pracodawcy regularnie aktualizowali dane dotyczące wynagrodzeń, by mieć pewność, że obliczenia są oparte na aktualnych i prawidłowych informacjach. Dobrą praktyką jest także przechowywanie szczegółowych dokumentów potwierdzających wysokość wynagrodzeń w celu zapewnienia przejrzystości i zgodności z przepisami w przypadku ewentualnych kontroli.
Pytanie 27

Zleceniodawca obowiązkowo zgłasza zleceniobiorcę, który posiada umowę o pracę z innym pracodawcą na kwotę brutto 2 200,00 zł i nie jest studentem do

A. ubezpieczenia zdrowotnego
B. ubezpieczenia zdrowotnego oraz ubezpieczeń społecznych
C. ubezpieczeń społecznych
D. ubezpieczenia zdrowotnego, emerytalnego i rentowego
Odpowiedź dotycząca ubezpieczenia zdrowotnego jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, zleceniodawca ma obowiązek zgłosić zleceniobiorcę do ubezpieczenia zdrowotnego. Zleceniobiorca, który nie jest studentem i ma inną umowę o pracę, podlega ochronie zdrowotnej i powinien być zgłoszony do NFZ. W przypadku umowy zlecenia, zleceniodawca jest odpowiedzialny za dokonanie zgłoszenia w terminie 7 dni od rozpoczęcia pracy zleceniobiorcy. Zgłoszenie to jest kluczowe, ponieważ zapewnia zleceniobiorcy dostęp do świadczeń zdrowotnych, co jest fundamentalnym prawem pracownika. Przykładem może być sytuacja, w której zleceniobiorca, wykonując prace na rzecz zleceniodawcy, zachoruje i potrzebuje wizyty u lekarza. Dzięki zgłoszeniu do ubezpieczenia zdrowotnego, ma on prawo do korzystania z publicznych usług medycznych. Dobrą praktyką jest również informowanie zleceniobiorcy o jego uprawnieniach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym, co wspiera transparentność w relacjach pracowniczych.
Pytanie 28

Kto odpowiada za finansowanie składki na Fundusz Pracy?

A. pracodawca
B. zleceniobiorca
C. pracownik
D. wykonawca dzieła
Wiele osób może błędnie uważać, że składki na Fundusz Pracy ponoszą pracownicy, co jest mylnym podejściem. W rzeczywistości, to pracodawcy są odpowiedzialni za finansowanie tych składek. Zrozumienie tego zagadnienia jest kluczowe, aby nie mylić odpowiedzialności pomiędzy pracodawcą a pracownikiem. Nie można również mylić obowiązków związanych z umowami o dzieło i zleceniem, gdzie najczęściej nie jest wymagane opłacanie składek na Fundusz Pracy. Te formy zatrudnienia nie są objęte takim samym reżimem prawnym jak umowy o pracę, co prowadzi do nieporozumień dotyczących obowiązków finansowych. Typowym błędem jest także przekonanie, że zleceniobiorcy i wykonawcy dzieła są traktowani na równi z pracownikami etatowymi. W rzeczywistości różnice te mają istotne znaczenie w kontekście obciążeń finansowych. Warto zaznaczyć, że składki na Fundusz Pracy są częścią szerszego systemu zabezpieczeń społecznych, który ma na celu zarówno wsparcie osób bezrobotnych, jak i poprawę efektywności rynku pracy. Dlatego też, zrozumienie, kto finansuje te składki, ma kluczowe znaczenie dla odpowiedzialnego zarządzania kadrami i finansami w przedsiębiorstwie.
Pytanie 29

W grudniu 2019 roku pracownik miał następujące elementy wynagrodzenia:
– płaca podstawowa 4 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy 850,00 zł,
– premia regulaminowa stanowiąca 20% płacy podstawowej.
Oblicz wartość składki na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

A. 117,60 zł
B. 142,59 zł
C. 98,00 zł
D. 138,43 zł
Wybór błędnych odpowiedzi może wynikać z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania składek na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych. Często pojawia się mylna koncepcja, że zasiłek chorobowy również wchodzi do podstawy obliczenia składek, co jest nieprawidłowe, ponieważ składki te naliczane są wyłącznie od wynagrodzenia zasadniczego oraz innych dodatków, które są brane pod uwagę zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. W przypadku tej konkretnej sytuacji, zasiłek chorobowy w wysokości 850 zł powinien być pominięty, co może prowadzić do zawyżenia podstawy obliczeń. Dodatkowo, niektórzy mogą błędnie obliczać procenty składek, co powoduje dalsze rozbieżności. Składki na Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych powinny być oparte na prawidłowych wartościach płacowych i stosownych stawkach, które są określone w przepisach. Warto również zwrócić uwagę na to, że każdy pracodawca ma obowiązek dbać o poprawne naliczanie tych składek, aby uniknąć potencjalnych sankcji finansowych oraz prawnych. Dlatego kluczowe jest zrozumienie i umiejętność właściwego obliczenia wynagrodzeń oraz składek w kontekście przepisów prawa pracy, co ma duże znaczenie zarówno dla pracowników, jak i pracodawców w codziennej praktyce.
Pytanie 30

Firma zatrudniła 51-letniego Pawła Sowę na podstawie umowy o pracę 16 sierpnia, który przed zatrudnieniem był zarejestrowany jako osoba bezrobotna w powiatowym urzędzie pracy przez ponad 30 dni. Pracodawcy przysługuje ulga w opłacaniu składek na Fundusz Pracy za Pawła Sowę przez

A. 36 miesięcy, liczonych od 16 sierpnia
B. 12 miesięcy, liczonych od 1 września
C. 36 miesięcy, liczonych od 1 września
D. 12 miesięcy, liczonych od 16 sierpnia
Odpowiedzi sugerujące, że zwolnienie z opłacania składek na Fundusz Pracy trwa 36 miesięcy, są oparte na błędnych założeniach dotyczących przepisów prawnych dotyczących wsparcia zatrudnienia. W rzeczywistości, zgodnie z ustawą o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, okres zwolnienia z opłacania składek na Fundusz Pracy dla osób, które były zarejestrowane jako bezrobotne przez co najmniej 30 dni przed rozpoczęciem zatrudnienia, wynosi maksymalnie 12 miesięcy. Odpowiedzi, które wskazują na 36 miesięcy, mogą wynikać z nieporozumienia dotyczącego definicji osób bezrobotnych lub z błędnej interpretacji przepisów prawnych. Z kolei błędna interpretacja daty rozpoczęcia okresu zwolnienia, sugerująca, że liczenie zaczyna się od dnia zatrudnienia, jest również niepoprawna. Warto zauważyć, że zgodnie z przepisami, zwolnienie zaczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po zatrudnieniu, co w tym przypadku oznacza 1 września. Typowe błędy myślowe, które prowadzą do takich nieprawidłowych wniosków, obejmują brak znajomości aktualnych przepisów prawnych oraz mylenie różnych form wsparcia finansowego, które mogą być dostępne dla pracodawców. Dlatego kluczowe jest, aby przed podejmowaniem decyzji dotyczących zatrudnienia i związanych z tym finansów, pracodawcy dokładnie analizowali obowiązujące przepisy oraz korzystali z fachowej wiedzy w tym zakresie.
Pytanie 31

Osobista realizacja pracy, wynagrodzenie za pracę, podległość pracodawcy oraz wykonywanie pracy pod jego nadzorem stanowią charakterystyczne cechy umowy

A. o pracę
B. o dzieło
C. agencyjnej
D. zlecenia
Umowa o pracę jest jednym z kluczowych dokumentów regulujących stosunek pracy między pracownikiem a pracodawcą. Charakteryzuje się ona osobistym świadczeniem pracy, co oznacza, że pracownik wykonuje swoje obowiązki osobiście, nie mogąc delegować ich na inne osoby. Kolejnym istotnym elementem jest odpłatność pracy, która jest uregulowana w umowie i gwarantuje pracownikowi wynagrodzenie za świadczone usługi. Dodatkowo, umowa o pracę wymaga podporządkowania pracownika pracodawcy oraz wykonywania pracy pod jego kierownictwem, co oznacza, że pracodawca ma prawo do wydawania poleceń dotyczących wykonywania zadań. Na przykład, pracownik zatrudniony w firmie jako specjalista ds. marketingu jest zobowiązany do wykonywania zadań zgodnych z wytycznymi swojego przełożonego, co jest zgodne z zasadami umowy o pracę. Warto również zauważyć, że umowa ta podlega przepisom Kodeksu pracy, co zapewnia pracownikom dodatkowe prawa i ochronę. Dobre praktyki wskazują, że jasne określenie warunków zatrudnienia w umowie o pracę przyczynia się do większej satysfakcji obu stron oraz minimalizuje ryzyko sporów.
Pytanie 32

Do grupy podatków pośrednich zaliczają się:

A. podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług
B. podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych
C. podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości
D. podatek akcyzowy i podatek dochodowy od osób fizycznych
Poprawna odpowiedź wskazuje, że grupę podatków pośrednich tworzy podatek akcyzowy oraz podatek od towarów i usług (VAT). Oba te podatki są ściśle związane z obrotem towarów i usług w gospodarce oraz mają na celu generowanie wpływów do budżetu państwa poprzez opodatkowanie konsumpcji. Podatek akcyzowy jest pobierany na określone towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa, co czyni go kluczowym narzędziem polityki fiskalnej i regulacyjnej. Przykładowo, wzrost stawek akcyzy na papierosy ma na celu nie tylko zwiększenie dochodów budżetowych, ale również ograniczenie konsumpcji tych wyrobów. Z kolei VAT jest podatkiem, który obciąża wartość dodaną na każdym etapie produkcji i dystrybucji, co czyni go jednym z głównych źródeł przychodu dla państw członkowskich UE. Świadomość różnic między podatkami pośrednimi a bezpośrednimi jest istotna, ponieważ wpływa na strategię finansową przedsiębiorstw oraz na decyzje konsumpcyjne obywateli, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu finansami publicznymi.
Pytanie 33

Na podstawie danych zawartych w tabeli określ, ile wyniesie kwota składek na ubezpieczenia społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracownika.

Rodzaj składki odprowadzanej do ZUSSkładki ZUS finansowane przez
pracownika [w zł]pracodawcę [w zł]
Składka emerytalna244,00244,00
Składka rentowa37,50162,50
Składka chorobowa61,25------
Składka wypadkowa------48,25
Składka zdrowotna194,15------
Składka na Fundusz Pracy------61,25
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych------2,50
Razem536,90518,50
A. 454,75 zł
B. 342,75 zł
C. 518,50 zł
D. 536,90 zł
Odpowiedź 342,75 zł jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne potrącane z wynagrodzenia pracownika obejmują składkę emerytalną, rentową oraz chorobową. Przykładowo, składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy wynagrodzenia, rentowa 8% oraz chorobowa 2,45%. Zsumowanie tych wartości daje łącznie kwotę 342,75 zł, co stanowi łączne potrącenia z wynagrodzenia. Kluczowe jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tych potrąceń, ponieważ mają one istotny wpływ na wysokość otrzymywanego wynagrodzenia netto. W praktyce, znajomość tych składek pozwala na lepsze planowanie finansów osobistych oraz zrozumienie, na co dokładnie przeznaczane są składki odprowadzane do ZUS. Warto również podkreślić, że świadomość dotycząca tych składek jest istotna w kontekście przyszłych świadczeń emerytalnych.
Pytanie 34

Dokument wewnętrzny dotyczący składek ZUS obciążających pracodawcę w podatkowej ewidencji przychodów i kosztów należy ująć w kolumnie

A. koszty dodatkowe zakupu
B. wynagrodzenia w gotówce oraz w naturze
C. inne przychody
D. inne wydatki
Odpowiedź "pozostałe wydatki" jest poprawna, ponieważ składki ZUS obciążające pracodawcę należy klasyfikować jako wydatki związane z zatrudnieniem pracowników. W kontekście podatkowej księgi przychodów i rozchodów, wydatki te muszą być ujęte w odpowiednich kolumnach, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego. Składki na ubezpieczenia społeczne są nieodłącznym elementem kosztów zatrudnienia i powinny być ewidencjonowane w kolumnie dotyczącej wydatków, co umożliwia prawidłowe obliczenie podstawy do opodatkowania. Przykładem może być firma, która zatrudnia pracowników i odprowadza składki ZUS za każdy miesiąc zatrudnienia; te płatności powinny być rejestrowane jako pozostałe wydatki w księdze. Taki sposób prowadzenia ewidencji jest zgodny z najlepszymi praktykami rachunkowości i zapewnia pełną przejrzystość finansową firmy.
Pytanie 35

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło nr 54/2021, oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła Adama Sroki (lat 45).

Rachunek do umowy o dzieło nr 54/2021
Wynagrodzenie brutto (przychód)9 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)……….
Podstawa opodatkowania……….
Należna zaliczka na podatek dochodowy……….
Kwota do wypłaty……….
A. 7 776,00 zł
B. 8 279,00 zł
C. 7 470,00 zł
D. 8 235,00 zł
Wybór błędnej odpowiedzi jest często wynikiem nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania kwoty do wypłaty dla wykonawców umowy o dzieło. Typowym błędem jest nieuwzględnienie kosztów uzyskania przychodu, które wynoszą 50% wynagrodzenia brutto. Jeśli osoba oblicza kwotę do wypłaty bez uwzględnienia tych kosztów, może dojść do zawyżenia podstawy opodatkowania, co prowadzi do obliczenia błędnej zaliczki na podatek dochodowy. W przypadku podania wynagrodzenia brutto jako punktu wyjścia, a następnie pominięcia odliczeń, np. zaliczki na podatek, można uzyskać kwotę znacznie wyższą od rzeczywistej. Dodatkowo, zamiana wartości procentowych, które są kluczowe w obliczeniach podatkowych, również może prowadzić do błędnych wyników. Warto zwrócić uwagę, że każdy błąd w takich wyliczeniach nie tylko wpływa na prawidłowość wypłaty, ale także na zgodność z przepisami prawa, co może skutkować problemami w rozliczeniach podatkowych. Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie analizować każdy element obliczenia, uwzględniając wszystkie obowiązujące przepisy i standardy branżowe.
Pytanie 36

Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Otrzymuje stałe wynagrodzenie netto w kwocie 5 000,00 zł. Na podstawie przepisów Kodeksu pracy ustal maksymalną kwotę potrącenia z tytułu należności alimentacyjnych, jakiego może dokonać pracodawca z wynagrodzenia pracownika, jeżeli nie ma potrąceń z innych tytułów.

Art. 87.
§1. Z wynagrodzenia za pracę – po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – podlegają potrąceniu tylko następujące należności:
1. sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych,
2. sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
3. zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi,
4. kary pieniężne przewidziane w art. 108.
§2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1.
§3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1. w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych – do wysokości trzech piątych wynagrodzenia,
2. w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych – do wysokości połowy wynagrodzenia.
§4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 – trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.
A. 2 500,00 zł
B. 3 000,00 zł
C. 3 500,00 zł
D. 2 000,00 zł
Odpowiedź 3 000,00 zł to strzał w dziesiątkę. Zgodnie z art. 87 §3 Kodeksu pracy, maksymalne potrącenie z pensji z tytułu alimentów nie może przekroczyć 60% wynagrodzenia netto. Więc jak mamy 5 000,00 zł, to 60% z tej kwoty to właśnie 3 000,00 zł. W praktyce oznacza to, że pracodawca może zabrać tę kwotę, żeby zaspokoić potrzeby alimentacyjne. To ważne, żeby te przepisy były przestrzegane, ponieważ mają na celu ochronę pracowników, by mogli pokryć swoje podstawowe wydatki, mimo że muszą płacić alimenty. W sumie, stosowanie się do tych zasad to kluczowa sprawa, żeby zachować równowagę pomiędzy obowiązkami a prawami w pracy.
Pytanie 37

Zgodnie z rejestrem sprzedaży, podatnik VAT zrealizował sprzedaż objętą stawką 23% na kwotę netto 40 000,00 zł. Wartość należnego podatku VAT wyniosła 9 200,00 zł. W rejestrze zakupów podatnik uwzględnił VAT naliczony do odliczenia na poziomie 2 300,00 zł. Jaką wartość podatnik przedstawi w deklaracji VAT 7?

A. zobowiązanie podatkowe o wartości 9 200,00 zł
B. kwotę do zwrotu w wysokości 2 300,00 zł
C. kwotę do odliczenia w nadchodzącym miesiącu wynoszącą 6 900,00 zł
D. zobowiązanie podatkowe o wartości 6 900,00 zł
Odpowiedź wskazuje na prawidłowe obliczenie zobowiązania podatkowego w deklaracji VAT-7. Podatnik wykazał sprzedaż opodatkowaną VAT na kwotę netto 40 000,00 zł, co przy stawce 23% generuje podatek należny w wysokości 9 200,00 zł (40 000,00 zł * 23% = 9 200,00 zł). W rejestrze zakupów podatnik zarejestrował podatek naliczony w wysokości 2 300,00 zł, który może odliczyć od podatku należnego. Zatem, aby obliczyć zobowiązanie podatkowe, należy od kwoty podatku należnego 9 200,00 zł odjąć kwotę podatku naliczonego 2 300,00 zł. Wynik to 9 200,00 zł - 2 300,00 zł = 6 900,00 zł. Przykład ten ilustruje, jak ważne jest prawidłowe prowadzenie rejestrów VAT oraz umiejętność obliczania zobowiązań podatkowych, co jest kluczowe dla zgodności z przepisami. Prawidłowe odliczenie VAT naliczonego pozwala podatnikom na efektywne zarządzanie swoimi zobowiązaniami podatkowymi, co jest istotne dla utrzymania płynności finansowej.
Pytanie 38

Rejestrację w urzędzie skarbowym w odniesieniu do podatku od towarów i usług należy przeprowadzić za pomocą formularza

A. VAT-Z
B. VAT-7K
C. VAT-7
D. VAT-R
Formularz VAT-R jest właściwym dokumentem służącym do zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Poprzez złożenie formularza VAT-R przedsiębiorcy informują urząd skarbowy o zamiarze rozpoczęcia działalności gospodarczej, w której będą występować jako podatnicy VAT. Jest to kluczowy krok, który pozwala na uzyskanie numeru VAT, co jest niezbędne do legalnej sprzedaży towarów lub usług objętych tym podatkiem. Warto zauważyć, że poprawne wypełnienie formularza VAT-R ma istotne znaczenie dla uniknięcia problemów podczas kontroli skarbowych. Przykładowo, jeśli firma świadczy usługi lub sprzedaje towary i nie zarejestruje się na VAT, będzie narażona na kary finansowe oraz utratę możliwości odliczenia VAT od zakupów. Ponadto, przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w ramach VAT, mogą korzystać z różnych ulg podatkowych, co czyni rejestrację na VAT korzystnym rozwiązaniem.
Pytanie 39

Kobieta, która urodziła dziecko 21 listopada 2021 r., nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Ustalona kwota podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego to 5 580,00 zł. Jaką wysokość zasiłku macierzyńskiego otrzyma za listopad 2021 r., jeżeli nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski od razu po zakończeniu urlopu macierzyńskiego w pełnym wymiarze?

A. 1 860,00 zł
B. 1 116,00 zł
C. 1 488,00 zł
D. 5 580,00 zł
Kwota zasiłku macierzyńskiego za listopad 2021 roku wynosi 1 860,00 zł, co wynika z obliczenia na podstawie ustalonej podstawy wymiaru zasiłku. Zasiłek macierzyński w Polsce wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni (140 dni) urlopu macierzyńskiego. W przypadku, gdy pracownica nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski w pełnym wymiarze, zasiłek za listopad będzie liczony proporcjonalnie do liczby dni, za które przysługuje. Zasiłek za listopad oblicza się jako: 5580 zł / 30 dni * 30 dni (listopad) = 5580 zł, a ponieważ pracownica nie korzysta z urlopu rodzicielskiego, otrzymuje kwotę netto 1 860,00 zł z tytułu wypłaty zasiłku macierzyńskiego przez 30 dni, co stanowi 1/30 zasiłku na każdy dzień. Ważne jest, aby pracownicy były świadome swoich praw oraz przepisów dotyczących zasiłków, aby mogły efektywnie planować swoje urlopy oraz zasiłki, co jest kluczowe w kontekście równowagi zawodowej i rodzinnej.
Pytanie 40

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę do wypłaty dla zleceniobiorcy, jeżeli nie podlega on ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania tej umowy nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód bruttoPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotneSkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowegoDo wypłaty
120,00 zł120,00 zł10,80 zł22,00 zł........ zł
A. 98,00 zł
B. 109,20 zł
C. 108,80 zł
D. 87,20 zł
Kwota, którą zleceniobiorca dostanie, czyli 87,20 zł, to efekt obliczeń, które uwzględniają przychód brutto. Od tej kwoty odliczyliśmy składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz zryczałtowany podatek dochodowy. Pamiętaj, że zleceniobiorca nie płaci składek emerytalnych ani rentowych, więc nie wchodzą one w grę przy ustalaniu, ile mu się należy. Przy obliczaniu wynagrodzenia z umowy zlecenia ważne jest, by wiedzieć, jakie składki są właściwe do uwzględnienia. Fajnie jest też mieć wszystkie dokumenty w porządku, żeby móc wszystko udokumentować, gdy zajdzie taka potrzeba. Warto znać przepisy dotyczące zryczałtowanego podatku dochodowego i składek zdrowotnych, bo to pomoże uniknąć wyzwań w przyszłości.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej