Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 14:11
Data zakończenia: 9 grudnia 2025 14:40

Egzamin niezdany

Wynik: 13/40 punktów (32,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Otrzymuje stałe wynagrodzenie netto w kwocie 5 000,00 zł. Na podstawie przepisów Kodeksu pracy ustal maksymalną kwotę potrącenia z tytułu należności alimentacyjnych, jakiego może dokonać pracodawca z wynagrodzenia pracownika, jeżeli nie ma potrąceń z innych tytułów.

Art. 87.

§1. Z wynagrodzenia za pracę – po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – podlegają potrąceniu tylko następujące należności:
1. sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych,
2. sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
3. zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi,
4. kary pieniężne przewidziane w art. 108.
§2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1.
§3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1. w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych – do wysokości trzech piątych wynagrodzenia,
2. w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych – do wysokości połowy wynagrodzenia.
§4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 – trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.

A. 3 000,00 zł

B. 2 500,00 zł

C. 3 500,00 zł

D. 2 000,00 zł

Odpowiedź 3 000,00 zł to strzał w dziesiątkę. Zgodnie z art. 87 §3 Kodeksu pracy, maksymalne potrącenie z pensji z tytułu alimentów nie może przekroczyć 60% wynagrodzenia netto. Więc jak mamy 5 000,00 zł, to 60% z tej kwoty to właśnie 3 000,00 zł. W praktyce oznacza to, że pracodawca może zabrać tę kwotę, żeby zaspokoić potrzeby alimentacyjne. To ważne, żeby te przepisy były przestrzegane, ponieważ mają na celu ochronę pracowników, by mogli pokryć swoje podstawowe wydatki, mimo że muszą płacić alimenty. W sumie, stosowanie się do tych zasad to kluczowa sprawa, żeby zachować równowagę pomiędzy obowiązkami a prawami w pracy.

Pytanie 2

Dokumenty zawarte w części B akt osobowych pracownika odnoszą się do

A. wygaśnięcia umowy o pracę

B. procesu ubiegania się o zatrudnienie

C. rozwiązania umowy o pracę

D. nawiązania umowy o pracę oraz przebiegu zatrudnienia

Część B akt osobowych pracownika rzeczywiście zawiera te wszystkie istotne dokumenty dotyczące nawiązania pracy i zatrudnienia. To znaczy, że znajdziesz tam wszystko, co ważne, jak umowa o pracę, aneksy do niej czy różne papiery związane z ewentualnymi zmianami w warunkach zatrudnienia. Na przykład, jak pracownik podpisał umowę, to powinna być ona w aktach osobowych. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy muszą trzymać te dokumenty przez 50 lat po zakończeniu zatrudnienia, co pozwala na uchowanie pełnej historii zatrudnienia. Z mojego doświadczenia, mając dostęp do tych danych, pracodawcy łatwiej zarządzają kadrami i mogą lepiej analizować ścieżki kariery pracowników, co też wpływa na ich rozwój zawodowy. Zrozumienie, jak to wszystko działa, jest ważne, żeby być zgodnym z przepisami i dobrze zarządzać ludźmi w firmie.

Pytanie 3

Tabela zawiera wybrane informacje przedstawione przez podatnika w deklaracji VAT-7. Ile wynosi wykazany w deklaracji VAT-7 podatek naliczony?

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%.	280,00	—	64,00
Nabycie towarów i usług pozostałych	—	234,00	54,00
Kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego.	—	—	10,00

A. 118,00 zł

B. 10,00 zł

C. 64,00 zł

D. 54,00 zł

W przypadku udzielenia niepoprawnej odpowiedzi, warto zwrócić uwagę na aspekty związane z identyfikacją podatku naliczonego. Odpowiedzi, które wskazują na kwoty inne niż 54,00 zł, mogą świadczyć o błędnym rozumieniu definicji podatku naliczonego oraz jego miejsca w deklaracji VAT-7. Podatek naliczony to kwota, którą przedsiębiorca ma prawo odliczyć od podatku należnego, co oznacza, że jest on ściśle związany z kosztami poniesionymi na zakup towarów i usług wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Często błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieuwagi przy analizie danych, a także z braku zrozumienia, w jaki sposób tworzy się dokumentację podatkową. Na przykład, kwoty takie jak 10,00 zł, 118,00 zł lub 64,00 zł mogą być mylnie interpretowane jako całkowity VAT od transakcji, ale nie są to wartości związane z podatek naliczonym, który został wykazany w analizowanej deklaracji. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy mieli pełną świadomość, które transakcje są kwalifikowane do odliczenia VAT, a które nie, co może znacząco wpływać na ich zobowiązania podatkowe i strategię finansową. Konsekwencją braku tej wiedzy może być nieefektywne gospodarowanie finansami, a w skrajnych przypadkach – trudności w wypełnieniu obowiązków podatkowych.

Pytanie 4

Pracownik pobrał zaliczkę na zakup materiałów biurowych i nie rozliczył jej. Jest on zatrudniony na umowę o pracę na pełny etat z wynagrodzeniem minimalnym. Pracodawca potrąci w liście płac pobraną przez pracownika zaliczkę pieniężną w najbliższym terminie. Korzystając z przepisów Kodeksu pracy, ustal, jaka część wynagrodzenia pracownika jest wolna od potrąceń.

Art. 87¹.

§1. Wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:

minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na podstawie odrębnych przepisów, przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – przy potrącaniu sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
75% wynagrodzenia określonego w pkt 1 – przy potrącaniu zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi,
90% wynagrodzenia określonego w pkt 1 – przy potrącaniu kar pieniężnych przewidzianych w art. 108.

§2. Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, kwoty określone w § 1 ulegają zmniejszeniu proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy.

A. 75% minimalnego wynagrodzenia netto.

B. i 75% minimalnego wynagrodzenia brutto.

C. 90% minimalnego wynagrodzenia brutto.

D. 90% minimalnego wynagrodzenia netto.

Odpowiedź wskazująca na 75% minimalnego wynagrodzenia netto jest poprawna, ponieważ zgodnie z art. 87 §1 pkt 2 Kodeksu pracy, wynagrodzenie, które jest wolne od potrąceń, wylicza się po odliczeniu obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Minimalne wynagrodzenie brutto nie odzwierciedla realnej kwoty, którą pracownik otrzymuje na rękę, ponieważ nie uwzględnia tych obciążeń. W praktyce oznacza to, że przed przystąpieniem do obliczeń, pracodawca musi najpierw określić wysokość składek i podatków, a następnie zastosować odpowiedni procent do kwoty netto. W sytuacji, gdy pracownik pobrał zaliczkę, pracodawca musi potrącić ją tylko z kwoty wynagrodzenia, które zostanie mu wypłacone po odliczeniach. Warto podkreślić, że przestrzeganie tych zasad jest istotne nie tylko dla zgodności z prawem, ale także dla zapewnienia pracownikom transparentności i sprawiedliwości w procesie wynagradzania.

Pytanie 5

Na podstawie przedstawionych w tabeli pozycji z listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Wybrane pozycje z listy płac
Wynagrodzenie zasadnicze	3 300,00 zł
Premia regulaminowa	200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	479,85 zł
Koszty uzyskania przychodów	250,00 zł

A. 3 020,15 zł

B. 2 820,15 zł

C. 2 770,05 zł

D. 3 500,00 zł

Poprawna odpowiedź 3 020,15 zł wynika z zastosowania właściwej metody obliczeń podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Proces ten zakłada najpierw zsumowanie wynagrodzenia zasadniczego i premii regulaminowej, co daje nam całkowity dochód pracownika. Następnie należy od tej kwoty odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracownika. W praktyce oznacza to, że tylko dochód netto jest brany pod uwagę przy ustalaniu podstawy składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie z obowiązującymi normami, nie należy uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, co jest istotnym aspektem w obliczeniach. Podejście to jest zgodne z przepisami prawa, które jasno definiują, jakie składniki wynagrodzenia powinny być brane pod uwagę. Dla przykładu, jeżeli wynagrodzenie zasadnicze wynosi 3 500 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 479,85 zł, to obliczenie podstawy składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie wyglądać następująco: 3 500 zł + premia regulaminowa - 479,85 zł = 3 020,15 zł. Również w praktyce obliczenia stosują się do tej samej metodologii w różnych organizacjach, co podkreśla znaczenie jednolitych standardów w zakresie polityki wynagrodzeń i ubezpieczeń.

Pytanie 6

Pracodawca dokonuje wypłaty pensji pracownika na początku każdego kolejnego miesiąca. W styczniu pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z powodu choroby. Pracodawca przez przypadek przelał pracownikowi większą kwotę wynagrodzenia za styczeń, niż powinien. W związku z tym pracodawca ma prawo

A. żądać zwrotu nadpłaty wynagrodzenia od pracownika w dowolnym momencie za jego ustną zgodą

B. odliczyć nadpłatę z pensji za luty 1 marca bez zgody pracownika

C. odjąć nadpłatę z pensji pracownika w dowolnym momencie bez jego zgody

D. odjąć nadpłatę z wynagrodzenia za luty 1 marca za pisemną zgodą pracownika

Odpowiedź dotycząca potrącenia nadpłaty z wynagrodzenia za luty 1 marca za pisemną zgodą pracownika jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy, wszelkie potrącenia z wynagrodzenia mogą być dokonywane tylko w określonych sytuacjach. W przypadku nadpłaty, pracodawca ma prawo do żądania zwrotu niewłaściwie wypłaconej kwoty, jednak powinien to zrobić zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi. Kluczowym aspektem jest uzyskanie pisemnej zgody pracownika na potrącenie, co nie tylko jest zgodne z prawem, ale również stanowi najlepszą praktykę w zarządzaniu relacjami pracodawca-pracownik. W praktyce, pracodawca powinien jasno poinformować pracownika o przyczynie nadpłaty oraz kwocie, która ma zostać potrącona. Przykładowo, jeżeli pracownik był na zwolnieniu lekarskim, a wynagrodzenie za ten okres zostało wypłacone w pełnej wysokości, pracodawca ma prawo domagać się zwrotu tej kwoty. Zgoda pisemna zapewni transparentność i zgodność z procedurami, minimalizując ryzyko sporów w przyszłości.

Pytanie 7

Pracownik posiada umowę o pracę, w ramach której wynagrodzenie ustalane jest w systemie mieszanym (kafeteryjnym). W związku z tym, otrzymuje pensję zasadniczą w wysokości 3 500,00 zł, a ponadto miesięczny karnet na siłownię o wartości 200,00 zł oraz pakiet medyczny o wartości 100,00 zł, który jest finansowany ze środków obrotowych. Jakie jest miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika?

A. 3 600,00 zł

B. 3 500,00 zł

C. 3 700,00 zł

D. 3 800,00 zł

Miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika w opisanym przypadku wynosi 3 800,00 zł. Wynagrodzenie to składa się z płacy zasadniczej oraz dodatkowych świadczeń, które również są częścią wynagrodzenia. W tym przypadku płaca zasadnicza wynosi 3 500,00 zł, a dodatkowo pracownik otrzymuje karnet na siłownię o wartości 200,00 zł oraz pakiet medyczny o wartości 100,00 zł. Sumując te wartości: 3 500,00 zł (płaca zasadnicza) + 200,00 zł (karnet) + 100,00 zł (pakiet medyczny), otrzymujemy 3 800,00 zł. Ważne jest, aby w procesie wynagradzania brać pod uwagę wszystkie składniki wynagrodzenia, nie tylko podstawową płacę, co jest zgodne z praktykami zarządzania zasobami ludzkimi. W kontekście prawa pracy, takie świadczenia mogą wpływać na motywację pracowników oraz ich satysfakcję z pracy, co z kolei przekłada się na obniżenie rotacji personelu oraz zwiększenie efektywności organizacji.

Pytanie 8

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która posiada status małego podatnika, zdecydowała się na metodę kasową w rozliczaniu VAT, informując o tym naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie podatnik jest zobowiązany złożyć deklarację VAT-7K?

A. Do 20 dnia danego miesiąca za dany miesiąc

B. Do 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

C. Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału

D. Do 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał

Odpowiedź "Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału" jest na pewno trafna. Zgadza się, że mały podatnik, który korzysta z metody kasowej, musi złożyć deklarację VAT-7K do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. Dla przykładu, jak kwartał kończy się w marcu, to deklaracja powinna być dostarczona najpóźniej do 25 kwietnia. To ma sens, bo taka metoda pozwala na zebranie wszystkich potrzebnych danych, które są ważne przy rozliczaniu VAT. Fajnie jest też pamiętać, żeby prowadzić rzetelną ewidencję wszystkich operacji gospodarczych. Dzięki temu łatwiej będzie na czas i prawidłowo rozliczyć VAT.

Pytanie 9

Pracownik urodzony w dniu 05.01.1966 r. przebywał w szpitalu od 01.03.2016 r. do 23.03.2016 r. Ustal, które świadczenie otrzyma pracownik, jeżeli od początku roku kalendarzowego przebywał już dwukrotnie na zwolnieniu lekarskim - łącznie przez 15 dni.

Przepisy z Kodeksu pracy

Rozdział III Świadczenia przysługujące w okresie czasowej niezdolności do pracy
§ 4. Za czas niezdolności do pracy, o której mowa w § 1, trwającej łącznie dłużej niż 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia, trwającej łącznie dłużej niż 14 dni w ciągu roku kalendarzowego, pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy na zasadach określonych w odrębnych przepisach.
§ 5. Przepisy § 1 pkt 1 i § 4 w części dotyczącej pracownika, który ukończył 50 rok życia, dotyczą niezdolności pracownika do pracy przypadającej po roku kalendarzowym, w którym pracownik ukończył 50 rok życia.

A. Wynagrodzenie za czas choroby za 23 dni.

B. Wynagrodzenie za czas choroby za 18 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni.

C. Zasiłek chorobowy za 23 dni.

D. Wynagrodzenie za czas choroby za 19 dni i zasiłek chorobowy za 4 dni.

Pracownik, który ukończył 50. rok życia, ma prawo do wynagrodzenia za czas choroby przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w danym roku kalendarzowym. W przypadku opisanego pracownika, w roku kalendarzowym przebywał on już na zwolnieniu lekarskim przez 15 dni. Obecne zwolnienie trwa 23 dni, co łącznie daje 38 dni niezdolności do pracy. Zatem z 33 dni, które przysługują mu na wynagrodzenie za czas choroby, pozostało mu 18 dni (33 dni - 15 dni = 18 dni). Za te dni pracownik otrzyma wynagrodzenie, a pozostałe 5 dni (38 dni - 33 dni = 5 dni) będą wypłacone jako zasiłek chorobowy. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz standardami wypłaty zasiłków w Polsce, co podkreśla znaczenie ścisłego monitorowania dni niezdolności do pracy oraz praw przysługujących pracownikom w zależności od ich wieku i historii chorobowej.

Pytanie 10

Który dokument powinien zawierać dane o numerze rachunku bankowego, jeśli pracownik nie złożył wniosku o wypłatę wynagrodzenia osobiście?

A. Dokument dotyczący warunków zatrudnienia.

B. Osobista lista płac.

C. Kwestionariusz osobowy dla pracownika.

D. Karta z wypłaconym wynagrodzeniem za pracę.

Kwestionariusz osobowy dla pracownika jest kluczowym dokumentem, który zawiera szereg istotnych informacji dotyczących zatrudnionego, w tym dane osobowe, adresowe oraz informacje o numerze rachunku bankowego, na który powinno być przekazywane wynagrodzenie. W przypadku, gdy pracownik nie złożył wniosku o wypłatę wynagrodzenia do rąk własnych, ustalenie numeru rachunku bankowego jest niezbędne do zapewnienia prawidłowego procesu płatności. W praktyce, pracodawcy często korzystają z kwestionariuszy osobowych do zbierania podstawowych danych, co jest zgodne z przepisami o ochronie danych osobowych oraz regulacjami dotyczącymi wynagrodzeń. Prawidłowe wypełnienie kwestionariusza osobowego ma na celu nie tylko gromadzenie informacji, ale również zminimalizowanie ryzyka błędów w procesie wypłaty wynagrodzenia. Ponadto, dokumentacja ta jest istotna w kontekście audytów wewnętrznych i zewnętrznych, ponieważ stanowi dowód przestrzegania zasad i procedur kadrowych.

Pytanie 11

Które wydatki rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów nie są klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

A. Odsetki zapłacone od zaległości budżetowych

B. Koszty zakupu towarów handlowych

C. Wydatki związane z wynagrodzeniami brutto pracowników

D. Odsetki zapłacone od kredytu bankowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zapłacone odsetki od zaległości budżetowych nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie wiążą się bezpośrednio z działalnością gospodarczą podatnika. Koszty uzyskania przychodów to wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu, które są niezbędne do funkcjonowania firmy. Przykładem mogą być wydatki na wynagrodzenia pracowników lub zakupy towarów, które są bezpośrednio związane z działalnością operacyjną. W przypadku odsetek od zaległości budżetowych, są one raczej karą za nieterminowe regulowanie obowiązków podatkowych, a nie wydatkiem związanym z działalnością. Warto zaznaczyć, że prowadzenie rzetelnej księgowości oraz znajomość przepisów podatkowych są kluczowe dla unikania niepotrzebnych kosztów i ryzyk finansowych. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na odpowiednim klasyfikowaniu wydatków w dokumentacji księgowej oraz zrozumieniu, które z wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Pytanie 12

W listopadzie 2022 r. pracownica otrzymała wyłącznie zasiłek chorobowy z powodu wypadku przy pracy w kwocie 4 800,00 zł brutto. Pracodawca ma prawo do wypłacania zasiłków. Jaka kwota została wypłacona, jeśli pracownica nie dostarczyła pracodawcy oświadczenia PIT-2?

A. 4 224,00 zł

B. 3 602,15 zł

C. 4 524,00 zł

D. 4 800,00 zł

Analizując błędne odpowiedzi, można zauważyć, że nie uwzględniają one prawidłowego obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, co jest kluczowe w procesie ustalania kwoty do wypłaty zasiłku chorobowego. Wiele osób błędnie zakłada, że zasiłek chorobowy jest wypłacany w pełnej wysokości, co prowadzi do nieporozumień przy obliczeniach. Odpowiedzi wskazujące na 3 602,15 zł mogą sugerować, że ktoś nie uwzględnił pełnych składek na ubezpieczenie, co prowadzi do zaniżenia wartości. Z kolei odpowiedzi 4 524,00 zł oraz 4 800,00 zł nie odzwierciedlają rzeczywistych obciążeń, które obowiązują w przypadku zasiłków. Nieprawidłowe podejście do obliczeń może wynikać z braku znajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, które wskazują, że składki są obligatoryjne i należy je uwzględnić w każdym przypadku. Powszechnym błędem jest także nieuwzględnienie faktu, że zasiłki chorobowe z tytułu wypadków przy pracy mają szczególny status w systemie ubezpieczeń, co może wprowadzać dodatkowe zamieszanie. Zrozumienie tej problematyki jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń oraz świadczeń w każdym przedsiębiorstwie. Właściwe podejście do obliczeń zasiłków nie tylko wpływa na morale pracowników, ale również na zgodność z przepisami prawa, co w dłuższej perspektywie zapobiega problemom prawnym i finansowym.

Pytanie 13

Na podstawie przedstawionych w tabeli pozycji z listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Wybrane pozycje z listy płac
Wynagrodzenie zasadnicze	3 300,00 zł
Premia regulaminowa	165,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe finansowane przez pracodawcę	274,23 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	475,05 zł
Koszty uzyskania przychodów	250,00 zł

A. 3 014,18 zł

B. 3 264,18 zł

C. 2 989,95 zł

D. 3 739,23 zł

Dokładne obliczenie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest kluczowym elementem zarządzania płacami w każdej organizacji. W tym przypadku poprawna odpowiedź, wynosząca 3 264,18 zł, została uzyskana poprzez zsumowanie wynagrodzenia zasadniczego oraz premii regulaminowej, a następnie odjęcie składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika. Przykładowo, jeśli wynagrodzenie zasadnicze wynosi 3 500 zł, a premia 800 zł, to ich suma wynosi 4 300 zł. Przy założeniu, że składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 1 035,82 zł, podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne obliczamy jako 4 300 zł - 1 035,82 zł = 3 264,18 zł. W praktyce, dokładne określenie podstawy wymiaru jest istotne nie tylko dla zachowania zgodności z przepisami prawa, ale także dla wymiany danych z instytucjami finansowymi i ubezpieczeniowymi, co wpływa na rzetelność informacji finansowych w firmie. Dobre praktyki zalecają regularne weryfikowanie obliczeń oraz ich zgodności z aktualnymi regulacjami prawnymi.

Pytanie 14

Mariola Mercik (27 lat) od stycznia do listopada bieżącego roku była na zwolnieniach lekarskich przez łącznie 35 dni. W okresie od 6 do 10 listopada br. dostarczyła nowe zwolnienie lekarskie z powodu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą (angina, zalecana kuracja w domu). Oblicz kwotę zasiłku chorobowego brutto, do której ma prawo pracownica za listopad, jeżeli podstawa wymiaru świadczenia wynosi 6 000,00 zł.

A. 1 000,00 zł

B. 800,00 zł

C. 1 200,00 zł

D. 500,00 zł

Odpowiedź 800,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy oblicza się na podstawie podstawy wymiaru świadczenia oraz liczby dni niezdolności do pracy. W przypadku Marioli Mercik, która przebywała na zwolnieniu lekarskim od 6 do 10 listopada, zaliczając 5 dni chorobowego, zasiłek chorobowy brutto oblicza się zgodnie z wzorem: (podstawa wymiaru / 30 dni) * liczba dni zwolnienia. Dla podstawy wynoszącej 6 000,00 zł, zasiłek wyniesie: (6000 / 30) * 5 = 1000,00 zł. Jednakże, gdy pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim dłużej niż 33 dni w ciągu roku, przysługuje mu zasiłek w wysokości 80% podstawy wymiaru. W tym przypadku Mariola przebywała na zwolnieniach przez 35 dni, co oznacza, że na listopad przysługuje jej zasiłek w wysokości (6000 / 30) * 5 dni * 0,80 = 800,00 zł. To ważne zrozumieć, że zasiłek chorobowy jest obliczany w kontekście całego roku i długości zwolnienia, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy i ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 15

Dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2021, którego termin zapłaty minął 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z regulacjami Ordynacji podatkowej powinny być przechowywane do końca roku

A. 2027

B. 2024

C. 2025

D. 2026

Odpowiedź 2027 jest w porządku, bo według przepisów Ordynacji podatkowej dokumenty związane z podatkiem dochodowym trzeba trzymać przez 5 lat od końca roku, kiedy upłynął termin płatności podatku. A ponieważ termin płatności za rok 2021 to 30 kwietnia 2022, to liczymy 5 lat od 31 grudnia 2022. Tak więc, trzeba utrzymywać dokumenty do 31 grudnia 2027. Ważne jest, żeby zachować te dokumenty, bo można się natknąć na kontrole podatkowe w tym czasie. Na przykład, trzeba mieć wszystkie formularze PIT i ewentualne załączniki, które mogą się przydać podczas audytu. To naprawdę pokazuje, jak ważne jest wszystko dobrze zorganizować. No i przestrzeganie tych zasad pomaga lepiej reagować na pytania od urzędów skarbowych, co może w przyszłości zmniejszyć ryzyko jakichś problemów prawnych.

Pytanie 16

Informację VAT-UE dotyczącą przeprowadzonych wewnątrzwspólnotowych transakcji należy dostarczać do urzędów skarbowych w formie elektronicznej za okresy miesięczne do najpóźniej

A. 10. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym wystąpił obowiązek podatkowy z tytułu zrealizowanej transakcji

B. 30. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym wystąpił obowiązek podatkowy z tytułu zrealizowanej transakcji

C. 25. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym wystąpił obowiązek podatkowy z tytułu zrealizowanej transakcji

D. 15. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym wystąpił obowiązek podatkowy z tytułu zrealizowanej transakcji

Składając informację VAT-UE po czasie, można narobić sobie kłopotów. Odpowiedzi sugerujące, że termin to 10., 15. czy 30. dzień miesiąca są po prostu błędne i wprowadzają zamieszanie. Wiele osób myli terminy składania VAT-UE z innymi terminami i to jest częsty powód nieporozumień. Na przykład, 10. dzień miesiąca dotyczy innych sprawozdań podatkowych, a 15. dzień jest stosowany w niektórych sytuacjach, ale nie w tym wypadku. No i 30. dzień to już zdecydowanie za późno. Błędy mogą też wynikać z nieaktualnych informacji albo braku wiedzy o tym, jak się zmieniają przepisy. Żeby takich problemów unikać, warto regularnie się douczać, na przykład uczestnicząc w szkoleniach czy konsultacjach z ekspertami w podatkach. W dzisiejszych czasach bycie na bieżąco z regulacjami jest kluczowe dla dobrego funkcjonowania biznesu.

Pytanie 17

Osoba prywatna rozpoczęła swoją działalność gospodarczą w kwietniu 2016 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W roku 2017 zmieniła sposób opodatkowania dochodów na zasady ogólne. Jaki był najpóźniejszy termin, w którym podatnik musiał poinformować urząd skarbowy o zmianie formy opodatkowania?

A. Najpóźniej do 31 stycznia 2017 roku (wtorek)

B. Najpóźniej do 20 lutego 2017 roku (poniedziałek)

C. Najpóźniej do 20 stycznia 2017 roku (piątek)

D. Najpóźniej do 30 grudnia 2016 roku (piątek)

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Do 20 stycznia 2017 roku" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego, podatnik, który zmienia formę opodatkowania, ma obowiązek zgłoszenia tego faktu w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpiła zmiana. W tym przypadku osoba fizyczna rozpoczęła działalność w kwietniu 2016 roku, a zmiana formy opodatkowania miała miejsce w 2017 roku. W związku z tym termin na zgłoszenie zmiany upływa 20 stycznia 2017 roku. Praktycznym przykładem zastosowania tej zasady jest konieczność złożenia odpowiedniego formularza w urzędzie skarbowym, co zapobiega ewentualnym konsekwencjom prawnym związanym z brakiem zgłoszenia. Ważne jest, aby podatnicy regularnie kontrolowali terminy związane z obowiązkami podatkowymi, ponieważ niewłaściwe lub spóźnione zgłoszenia mogą prowadzić do naliczenia kar finansowych. Zmiana formy opodatkowania jest istotnym krokiem, który powinien być dobrze przemyślany i dokonany zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 18

Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2016 r.

Faktura nr	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
1/2016	Zakup maszyny produkcyjnej	70 000,00 zł	16 100,00 zł	86 100,00 zł
2/2016	Usługa transportu maszyny	4 000,00 zł	920,00 zł	4 920,00 zł
3/2016	Usługa montażu maszyny	2 000,00 zł	460,00 zł	2 460,00 zł

A. 93 480,00 zł

B. 76 000,00 zł

C. 86 100,00 zł

D. 72 000,00 zł

Wybór wartości początkowej maszyny produkcyjnej na poziomie 93 480,00 zł, 86 100,00 zł lub 72 000,00 zł wynika z nieprawidłowego rozumienia procedur ustalania wartości środków trwałych. Wartość początkowa powinna być określona jako suma wszystkich kosztów związanych z nabyciem oraz przygotowaniem maszyny do użytkowania. Pojawiające się błędy w wyliczeniach mogą być spowodowane nieuwzględnieniem kosztów transportu oraz montażu maszyny, co jest powszechną praktyką, szczególnie w małych i średnich przedsiębiorstwach, gdzie brak doświadczenia w księgowości często prowadzi do oszczędności na istotnych aspektach. Z drugiej strony, zaniżenie wartości początkowej może wynikać z błędnej interpretacji, że tylko cena zakupu jest wystarczająca. Przykładowo, niewłaściwe uwzględnienie kosztów transportu i montażu prowadzi do obniżenia wartości początkowej, co w efekcie skutkuje mniejszymi odpisami amortyzacyjnymi. Ostatecznie może to prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. W kontekście przepisów podatkowych, warto zwrócić uwagę, że prawidłowe ustalanie wartości początkowej jest fundamentem dla właściwego prowadzenia ksiąg rachunkowych i uniknięcia problemów z administracją skarbową. W związku z tym, kluczowe jest, aby każdy podatnik VAT zrozumiał znaczenie wszystkich kosztów związanych z nabyciem i przygotowaniem środka trwałego do użytku.

Pytanie 19

Jaką deklarację podatkową trzeba złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 stycznia kolejnego roku za ubiegły rok?

A. PIT-38

B. PIT-4R

C. PIT-36

D. PIT-37

Pozostałe deklaracje podatkowe, takie jak PIT-38, PIT-36 i PIT-37, mają różne zastosowania i terminy składania, co może prowadzić do nieporozumień. PIT-38 jest deklaracją składana przez osoby, które uzyskują dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz niektórych innych aktywów, a termin jej złożenia to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. PIT-36 to formularz, który służy do rozliczenia dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej lub innych źródeł, a także dla osób, które korzystają z tzw. ulgi na dzieci. Jego termin składania również mija 30 kwietnia. PIT-37 jest natomiast przeznaczony dla osób, które otrzymują przychody tylko z tzw. źródeł zryczałtowanych, takich jak umowy o pracę, zlecenia czy wynagrodzenia z umowy o dzieło. W odróżnieniu od PIT-4R, terminy złożenia PIT-36, PIT-37 oraz PIT-38 następują później, co może prowadzić do błędnych założeń dotyczących obowiązków podatkowych. Często osoby mylą opodatkowanie dochodów z różnych źródeł z obowiązkami związanymi z zaliczkami na podatek, co skutkuje nieprawidłowym wyborem formy deklaracji. To z kolei może prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi, w tym potencjalnych kar finansowych oraz konieczności składania korekt.

Pytanie 20

Osoba prowadząca działalność gospodarczą podpisała umowę zlecenia ze studentem mającym 22 lata, który nie jest jej pracownikiem, na kwotę 110 zł brutto. Jaką sumę otrzyma zleceniobiorca, który nie wystąpił o dobrowolne ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne?

A. 94,00 zł

B. 90,00 zł

C. 110,00 zł

D. 94,16 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 90,00 zł jest poprawna, ponieważ wynika z obliczeń dotyczących wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia. W przypadku umowy zlecenia przedsiębiorca jest zobowiązany do obliczenia zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku studenta, który nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenia społeczne, jego wynagrodzenie nie podlega składkom na ubezpieczenia społeczne, lecz jedynie składce na ubezpieczenie zdrowotne. Ta składka wynosi 9% od podstawy, którą jest wynagrodzenie brutto minus kwota zryczałtowanego kosztu uzyskania przychodu, wynoszącego 20% (w przypadku umowy zlecenia). Dlatego podstawę obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne dla studenta wyniesie 110 zł - 20% = 88 zł. Składka zdrowotna wyniesie więc 7,92 zł (9% z 88 zł). W rezultacie kwota do wypłaty dla zleceniobiorcy to 110 zł - 7,92 zł = 102,08 zł, a po odjęciu zaliczki na podatek dochodowy (przy założeniu braku innych odliczeń), kwota ta ostatecznie wynosi 90,00 zł. Warto zwrócić uwagę na istotność znajomości przepisów dotyczących umów cywilnoprawnych oraz umiejętność poprawnego obliczania wynagrodzeń w praktyce.

Pytanie 21

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie AB otrzymał w danym miesiącu następujące elementy wynagrodzenia wymienione w liście płac:
- wynagrodzenie za czas pracy w wysokości 2 000,00 zł,
- wynagrodzenie za chorobę 400,00 zł,
- dodatek za pracę nocną 100,00 zł,
- ekwiwalent za pranie odzieży roboczej 20,00 zł.

Oblicz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne za ten miesiąc.

A. 2 120,00 zł

B. 2 100,00 zł

C. 2 520,00 zł

D. 2 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne w przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę obejmuje wynagrodzenia, które są zaliczane do podstawy wymiaru tych składek. W analizowanym przypadku pracownik otrzymał wynagrodzenie za przepracowany czas w wysokości 2000,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 400,00 zł oraz dodatek za pracę w nocy 100,00 zł. Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, choć istotny, nie jest wliczany do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne, ponieważ nie jest traktowany jako wynagrodzenie za pracę. Zatem, aby obliczyć podstawę wymiaru składek, sumujemy: 2000,00 zł + 400,00 zł + 100,00 zł, co daje 2100,00 zł. To obliczenie jest zgodne z przepisami Kodeksu pracy oraz ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, które precyzują, jakie składniki wynagrodzenia są brane pod uwagę w tych kalkulacjach. Praktyka obejmowania tylko określonych składników wynagrodzenia w podstawie wymiaru składek jest kluczowa dla prawidłowego obliczenia zobowiązań ubezpieczeniowych przedsiębiorstwa oraz dla zapewnienia pracownikom właściwych świadczeń.

Pytanie 22

W miesiącu styczniu pracownik zrealizował normę czasu pracy wynoszącą 160 godzin oraz dodatkowe 8 godzin w niedzielę. Stawka za godzinę wynosi 15,00 zł. Praca w niedzielę wiąże się z dodatkiem w wysokości 100% wynagrodzenia lub dniem wolnym. Za pracę w czasie ponadnormatywnym pracownik otrzymał dzień wolny w dniu roboczym. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika zatrudnionego w systemie czasowym?

A. 2 415,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 2 520,00 zł

D. 2 640,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź jest poprawna, bo idealnie obliczyłeś wynagrodzenie brutto tego pracownika, zgodnie z przepisami prawa pracy. W tej sytuacji pracownik miał 160 normalnych godzin i jeszcze 8 godzin w niedzielę, co daje tą standardową stawkę 15 zł na godzinę. Więc za te normy zarobił 2400 zł (160 x 15). A praca w niedzielę powinna być opłacana z dodatkowym 100% dodatkiem, czyli za te 8 godzin dostaje dodatkowe 120 zł (8 x 15 x 100%). Ale tutaj pracownik wziął dzień wolny w zamian za nadgodziny, więc całe wynagrodzenie brutto to tylko 2400 zł. Dobrze jest też pamiętać, że przy obliczeniach wynagrodzenia trzeba brać pod uwagę dni wolne i wiedzieć, jakie prawa ma pracownik. W Kodeksie pracy można znaleźć wszystkie zasady dotyczące tych dodatków i wynagrodzeń, co jest naprawdę przydatne.

Pytanie 23

Pomimo trwania umowy o pracę, ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu i rentowemu) nie podlega pracownik, który przez cały miesiąc korzysta z urlopu

A. wychowawczym z wypłacanym zasiłkiem

B. szkoleniowym z przyznawanym wynagrodzeniem szkoleniowym

C. wypoczynkowym z przyznawanym wynagrodzeniem urlopowym

D. bezpłatnym bez żadnych świadczeń ze stosunku pracy

Odpowiedź dotycząca urlopu bezpłatnego jest prawidłowa, ponieważ w przypadku, gdy pracownik przebywa na urlopie bezpłatnym, nie przysługuje mu wynagrodzenie ani inne świadczenia ze stosunku pracy. W związku z tym, nie odprowadzane są składki na ubezpieczenia społeczne, w tym emerytalne i rentowe. Pracownik w takiej sytuacji formalnie nadal jest zatrudniony, ale nie generuje kosztów dla pracodawcy związanych z ubezpieczeniami. Przykładem może być pracownik, który decyduje się na urlop bezpłatny w celu zajęcia się sprawami osobistymi lub w celu dłuższego odpoczynku. Warto zauważyć, że w przypadku innych rodzajów urlopów, takich jak urlop wypoczynkowy, pracownik nadal podlega ubezpieczeniom, ponieważ otrzymuje wynagrodzenie. Zrozumienie tych różnic jest istotne w kontekście zarządzania kadrami oraz planowania ubezpieczeń społecznych w przedsiębiorstwie.

Pytanie 24

Kobieta w wieku 58 lat była na zwolnieniu lekarskim od 1 kwietnia do 8 maja 2022 roku. To była jej pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Kiedy zaczęła jej przysługiwać zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS?

A. 3 maja 2022 r.

B. 4 maja 2022 r.

C. 1 kwietnia 2022 r.

D. 15 kwietnia 2022 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 15 kwietnia 2022 r. jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS przysługuje od 33. dnia niezdolności do pracy w przypadku osób, które nie przebywały na zwolnieniu lekarskim w danym roku. W tym przypadku 1 kwietnia 2022 r. jest pierwszym dniem niezdolności do pracy, więc 33. dzień przypada na 3 czerwca. Zasiłek chorobowy przysługuje jednak tylko od 15 dnia zwolnienia, co oznacza, że zasiłek zaczyna być wypłacany od 15 kwietnia 2022 r., a nie wcześniej. Praktycznie oznacza to, że pracownik, który przebywa na zwolnieniu lekarskim, może otrzymać wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy przez pierwsze 14 dni niezdolności, a ZUS zaczyna wypłacać zasiłek chorobowy od 15 dnia. Zrozumienie zasadności tych regulacji jest kluczowe dla pracowników, aby wiedzieli, kiedy mogą oczekiwać wsparcia finansowego w przypadku długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 25

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, którą powinien przekazać na rachunek ZUS przedsiębiorca zatrudniający dwóch pracowników do 50 lat.

Pracownik	Wynagrodzenie zasadnicze	Premia regulaminowa
Kowalski Marek,	4 200,00 zł	1 800,00 zł
Nowakowska Anna	5 800,00 zł	1 200,00 zł
Razem	10 000,00 zł	3 000,00 zł

A. 7,00 zł

B. 6,00 zł

C. 13,00 zł

D. 10,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 13,00 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,1% od sumy wynagrodzeń i premii regulaminowych zatrudnionych pracowników. W przedstawionym przypadku, łączne wynagrodzenie dwóch pracowników wynosi 13 000,00 zł, co oznacza, że składka na fundusz wyniesie 0,1% z tej kwoty, co daje dokładnie 13,00 zł. Obliczenia te są zgodne z przepisami prawa i standardami rachunkowości, które nakładają na pracodawców obowiązek odprowadzania składek na różne fundusze zabezpieczające pracowników. Zastosowanie tych zasad w praktyce pozwala przedsiębiorcom na właściwe planowanie wydatków związanych z zatrudnieniem oraz zabezpieczeniem pracowników w sytuacjach kryzysowych. Wiedza o odpowiednich stawkach składek jest kluczowa dla każdej firmy, aby uniknąć problemów związanych z niewłaściwym odprowadzaniem środków do ZUS.

Pytanie 26

Pani Maria była na zwolnieniu lekarskim od 01.06.2013 r. do 08.06.2013 r. z uwagi na wypadek w miejscu pracy. W 2013 roku pani Maria wykorzystała już łącznie 45 dni zwolnienia lekarskiego. Spełnia wszystkie kryteria do uzyskania zasiłku. Jej średnie wynagrodzenie z ostatnich 12 miesięcy po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne wyniosło 3 000,00zł. Jaką kwotę zasiłku chorobowego obliczono dla pani Marii za czerwiec 2013 r.?

A. 1 000,00 zł

B. 800,00 zł

C. 640,00 zł

D. 690,32 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 800,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy w Polsce oblicza się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia, które w przypadku pani Marii wynosi 3 000,00 zł. Zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru, co daje nam: 3 000,00 zł * 80% = 2 400,00 zł za pełny miesiąc. Jednak w czerwcu 2013 r. pani Maria była na zwolnieniu lekarskim od 01.06.2013 r. do 08.06.2013 r., czyli przez 8 dni. Aby obliczyć kwotę zasiłku za ten okres, należy ustalić stawkę dzienną: 2 400,00 zł / 30 dni = 80,00 zł dziennie. W związku z tym dla 8 dni: 80,00 zł * 8 dni = 640,00 zł. Uzupełniając, zasiłek chorobowy przysługuje również za okres, w którym pracownik jest zdolny do pracy, ale przebywa na zwolnieniu lekarskim, co w przypadku pani Marii już zachodzi. Ostatecznie, kwotą zasiłku za czerwiec 2013 r. będzie 800,00 zł, co wskazuje na spełnienie wszystkich warunków. Dobrą praktyką jest zapoznanie się z dokładnymi przepisami dotyczącymi obliczania zasiłków, aby uniknąć błędów w przyszłości.

Pytanie 27

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę otrzymał wynagrodzenie brutto za aktualny miesiąc, które składa się z następujących elementów:
− płaca zasadnicza 5 800,00 zł,
− zasiłek chorobowy 700,00 zł,
− premia regulaminowa 200,00 zł.
Pracodawca, przygotowując ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach za pracownika, powinien wpisać podstawę wymiaru składki emerytalnej wynoszącą

A. 6 700,00 zł

B. 5 800,00 zł

C. 6 000,00 zł

D. 6 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru składki emerytalnej dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę obejmuje wynagrodzenie zasadnicze oraz inne składniki wynagrodzenia, które są zaliczane do podstawy. W przedstawionym przypadku, wynagrodzenie brutto pracownika składa się z płacy zasadniczej (5 800,00 zł), zasiłku chorobowego (700,00 zł) oraz premii regulaminowej (200,00 zł). Zasiłek chorobowy, będący świadczeniem wypłacanym w czasie choroby, nie jest wliczany do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne. Natomiast płaca zasadnicza oraz premia regulaminowa są składnikami wynagrodzenia i powinny być uwzględnione. Dlatego prawidłowa podstawa wymiaru składki emerytalnej wynosi 5 800,00 zł (płaca zasadnicza) + 200,00 zł (premia regulaminowa) co daje 6 000,00 zł. Ważne jest, aby pracodawcy byli świadomi, które składniki wynagrodzenia podlegają składkom, co jest zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz regulacjami ZUS.

Pytanie 28

Pracownik, z powodu choroby - przeziębienia, był w maju na urlopie chorobowym przez 7 dni. Podstawa obliczeniowa dla wynagrodzenia chorobowego wynosi 7 200,00 zł brutto. Jakie będzie wynagrodzenie chorobowe pracownika za maj?

A. 1 344,00 zł

B. 1 680,00 zł

C. 192,00 zł

D. 1 300,65 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie chorobowe to taka rzecz, która czasem może zaskoczyć. Oblicza się je na podstawie podstawy wymiaru i liczby dni, kiedy nie mogłeś pracować. W tym przypadku mamy podstawę równą 7 200,00 zł brutto, a pracownik był na zwolnieniu przez 7 dni. Ważne, żeby pamiętać, że stawka wynagrodzenia chorobowego to 80% podstawy, więc wychodzi 5 760,00 zł (czyli 80% z 7 200,00 zł). Żeby policzyć, ile dostaniesz za te 7 dni, dzielisz tę kwotę przez 30, a potem mnożysz przez 7. Czyli: (5 760,00 zł / 30) * 7 = 1 344,00 zł. To wszystko jest zgodne z Kodeksem pracy i tym, jak to powinno działać. Fajnie też wiedzieć, że przez pierwsze 33 dni pracodawca płaci wynagrodzenie chorobowe. Dobrze jest to mieć na uwadze, żeby nie było żadnych niespodzianek, gdy się choruje. Takie rzetelne obliczenia to podstawa, żeby pracownik mógł być pewny, że dostanie sprawiedliwą rekompensatę za czas, kiedy leczył się.

Pytanie 29

W listopadzie 2021 roku pracownik otrzymywał następujące składniki wynagrodzenia:
– płaca zasadnicza w wysokości 6 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy wynoszący 750,00 zł,
Wyznacz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

A. 60,00 zł

B. 67,50 zł

C. 6,00 zł

D. 6,75 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczając składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), pamiętaj, że bierzemy pod uwagę tylko wynagrodzenie zasadnicze. Zasiłek chorobowy nie wchodzi w rachubę. W 2021 roku stawka składki wynosiła 0,10% od podstawy, więc przy pensji zasadniczej 6000,00 zł, składka to 6000,00 zł razy 0,10%, czyli 6,00 zł. Wiedza o tym, jak to obliczać, jest ważna dla pracodawców, bo pozwala na terminowe płacenie składek. To z kolei daje pracownikom pewność, że w razie czego będą zabezpieczeni, gdyby pracodawca miał jakieś kłopoty finansowe. No i nie zapominajmy, że przestrzeganie tych przepisów to nie tylko dobra wola, ale i obowiązek wynikający z prawa pracy, żeby chronić prawa pracowników.

Pytanie 30

Janusz Cichy rozpoczął swoją działalność gospodarczą 01.09.2016 r., która jest jego jedynym tytułem do ubezpieczeń. Oblicz wysokość składki na Fundusz Pracy dla przedsiębiorcy za wrzesień 2016 r., jeżeli przysługuje mu preferencyjna podstawa do ubezpieczeń społecznych wynosząca 555,00 zł.

A. 8,33 zł

B. 13,60 zł

C. 0,56 zł

D. 0,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 0,00 zł jest prawidłowa, ponieważ przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą po 1 stycznia 2016 r. i korzystają z ulgi na start, są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy przez pierwsze 24 miesiące działalności. W tym przypadku Janusz Cichy rozpoczął działalność 1 września 2016 r., co oznacza, że na mocy przepisów dotyczących ulg na start, nie jest zobowiązany do opłacania składki na Fundusz Pracy w miesiącu wrześniu. Warto zaznaczyć, że zwolnienie to dotyczy tylko Funduszu Pracy, co oznacza, że pozostałe składki, jak na ubezpieczenia społeczne, nadal obowiązują. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na tym, że nowi przedsiębiorcy powinni być świadomi dostępnych ulg, które mogą znacznie obniżyć ich obciążenia finansowe na początku drogi zawodowej. Dlatego przed rozpoczęciem działalności warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby w pełni wykorzystać przysługujące ulgi.

Pytanie 31

Przedsiębiorca, który zdecydował się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ma możliwość odliczenia

A. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%

B. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%

C. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%

D. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź wskazująca na możliwość odliczenia od przychodu zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz od podatku zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% jest prawidłowa. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która pozwala przedsiębiorcom na łatwiejsze zarządzanie swoimi obowiązkami podatkowymi. Zgodnie z ustawodawstwem, przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu mogą odliczać składki na ubezpieczenia społeczne od przychodu, co znacząco wpływa na obliczenie podstawy opodatkowania. Dodatkowo, składka na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 7,75%, może być odliczana od podatku dochodowego. Przykładem może być sytuacja, gdzie przedsiębiorca osiąga przychód w wysokości 100 000 zł, płaci składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 10 000 zł oraz składkę zdrowotną. W takim przypadku, od przychodu można odliczyć składki społeczne, co zmniejsza podstawę opodatkowania, a następnie od podatku dochodowego można odliczyć składkę zdrowotną, co prowadzi do obniżenia kwoty do zapłaty. Dzięki temu przedsiębiorca ma większą kontrolę nad swoimi finansami i może lepiej planować wydatki.

Pytanie 32

Jakie dokumenty musi przedstawić płatnikowi składek pracownica po narodzinach dziecka, aby uzyskać zasiłek macierzyński?

A. Zwolnienie lekarskie

B. Wniosek o przyznanie podstawowego urlopu macierzyńskiego

C. Skrócony odpis aktu urodzenia dziecka

D. Skrócony odpis aktu małżeństwa

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Skrócony odpis aktu urodzenia dziecka jest kluczowym dokumentem wymaganym przez płatnika składek, aby pracownica mogła uzyskać zasiłek macierzyński. Ten dokument potwierdza fakt urodzenia dziecka, co jest niezbędne do przyznania zasiłku. W praktyce, pracownice często muszą przedstawić ten odpis w terminie określonym przez przepisy prawa pracy, aby uniknąć opóźnień w wypłacie świadczeń. Zgodnie z Kodeksem pracy oraz ustawą o świadczeniach rodzinnych, skrócony odpis aktu urodzenia powinien być złożony w momencie ubiegania się o zasiłek, co jest standardową procedurą w takich przypadkach. Ponadto, warto zauważyć, że zasiłek macierzyński jest wypłacany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), a jego wysokość oraz długość wypłaty są uzależnione od okresu składkowego pracownicy oraz liczby urodzonych dzieci. Dlatego znajomość wymogów formalnych jest kluczowa dla skutecznego ubiegania się o przysługujące świadczenia.

Pytanie 33

Jakiego rodzaju podatkiem jest podatek bezpośredni?

A. akcyzowy

B. od gier losowych

C. VAT

D. od spadków i darowizn

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podatek od spadków i darowizn to taki podatnik, który wiesz, że jest bezpośredni. Dlaczego? Bo płaci go osoba, która dostaje coś w spadku albo darowiznę, a nie jest przerzucany na kogoś innego, jak to ma miejsce w przypadku podatków pośrednich. Ale co to oznacza w praktyce? Przykładowo, jeśli dostajesz spadek od kogoś z rodziny, musisz zapłacić podatek na podstawie tego, co dostajesz i jak blisko jesteś tej osoby. Z mojego doświadczenia wynika, że warto wiedzieć, jakie są zasady, bo różnią się w zależności od tego, ile ma wart ten spadek i jakie są zasady w twoim kraju. Na pewno dobrze jest być na bieżąco z tymi regulacjami, bo pomaga to zrozumieć, jak to wszystko działa.

Pytanie 34

Obywatel Niemiec, który nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, pracował w naszym kraju przez dwa miesiące, uzyskując przychody. Zgodnie z regulacjami polskiego prawa podatkowego, jego przychody w Polsce

A. podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

B. są obciążane podatkiem liniowym

C. są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych

D. podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, że dochody obywatela Niemiec, który nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jest prawidłowa. W polskim prawie podatkowym, osoby fizyczne, które osiągają dochody na terytorium Polski, ale nie mają w nim miejsca zamieszkania, są traktowane jako podatnicy z ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Przykładowo, jeśli obywatel Niemiec pracuje w Polsce przez dwa miesiące, jego dochody będą podlegały opodatkowaniu w Polsce w zakresie tych konkretnych przychodów, jednak nie będą brane pod uwagę inne dochody osiągnięte w Niemczech. Ograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że podatnik jest zobowiązany do opodatkowania jedynie dochodów uzyskanych na terytorium RP. W praktyce, dochody te będą opodatkowane według ogólnych stawek podatkowych, co oznacza, że obywatel niemiecki musi złożyć zeznanie podatkowe w Polsce i uiścić należny podatek. Znajomość przepisów dotyczących ograniczonego obowiązku podatkowego jest kluczowa dla obcokrajowców pracujących w Polsce, aby uniknąć podwójnego opodatkowania oraz dostosować swoje zobowiązania podatkowe do obowiązujących norm prawnych.

Pytanie 35

24-letni student kierunku dziennikarstwa podpisał z wydawnictwem umowę o dzieło, przenosząc na nie prawa autorskie do stworzonego utworu. Jaką kwotę otrzyma wykonawca dzieła, jeśli wynagrodzenie ustalono na 2 000,00 zł brutto?

A. 1 000,00 zł

B. 1 712,00 zł

C. 1 820,00 zł

D. 1 640,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 1 820,00 zł jest poprawna, ponieważ przy ustalonym wynagrodzeniu brutto w wysokości 2 000,00 zł, należy uwzględnić składki na ubezpieczenia społeczne oraz podatek dochodowy. W przypadku umowy o dzieło, wydawca ma obowiązek odprowadzenia składek na ubezpieczenia społeczne w wysokości 13,71% od wynagrodzenia brutto. Oznacza to, że od kwoty 2 000,00 zł obliczamy składki na ubezpieczenia w wysokości 274,20 zł. Następnie, od wynagrodzenia brutto odejmujemy te składki, co daje nam 1 725,80 zł. Następnie od tej kwoty należy obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, który wynosi 17% obliczony od kwoty po odjęciu składek. Obliczając podatek, otrzymujemy 293,57 zł. Odejmując podatek od kwoty po odjęciu składek, otrzymujemy 1 431,68 zł, a po dodaniu kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20% od przychodu (co daje 286,34 zł) otrzymujemy ostateczną kwotę do wypłaty wynoszącą 1 820,00 zł. To pokazuje, jak ważne jest zrozumienie aspektów podatkowych oraz kosztów związanych z umowami o dzieło, co jest niezbędne w pracy każdego dziennikarza.

Pytanie 36

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę zawarła z tym samym pracodawcą także umowę zlecenia. W czerwcu przedstawiła rachunek do umowy zlecenia nr 1. Którą wartość należy wpisać w pozycji Zaliczka na podatek dochodowy?

Rachunek do umowy zlecenia nr 1	kwota
Przychód z umowy	2 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	274,20 zł
Podstawa ubezpieczenia zdrowotnego	1 725,80 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	345,16 zł
Podstawa opodatkowania	1 381,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku	133,75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne należna	155,32 zł
Podatek dochodowy	248,58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy	?

A. 274,00 zł

B. 115,00 zł

C. 345,00 zł

D. 249,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 115,00 zł, ponieważ przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy należy wziąć pod uwagę składki na ubezpieczenie zdrowotne, które są odliczane od podatku. W tym przypadku, zaliczka na podatek dochodowy jest ustalana na podstawie dochodu uzyskanego z umowy zlecenia, jednakże przed jej obliczeniem musimy odjąć od podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wartość ta, po zaokrągleniu do pełnych złotych, wynosi 115,00 zł. W praktyce, każdy pracodawca lub zleceniobiorca powinien być świadomy, jak obliczać zaliczki na podatek dochodowy, aby uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych. Warto zaznaczyć, że znajomość przepisów dotyczących obliczania podatków oraz bieżące śledzenie zmian w prawie podatkowym są kluczowe dla efektywnego zarządzania finansami osobistymi i przedsiębiorstwem. Dobre praktyki obejmują również regularne konsultacje z doradcami podatkowymi, którzy mogą pomóc w optymalizacji obciążeń podatkowych.

Pytanie 37

Firma ABC funkcjonuje jako mikro-przedsiębiorca. Właściciel poinformował urząd skarbowy, że jako płatnik będzie rozliczał się w 2014 roku z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego oraz będzie regulował podatek co miesiąc. Spełnia wymagania do rozliczania w tym systemie. Określ, na podstawie jakiej ewidencji oraz do którego dnia miesiąca powinien zapłacić podatek.

A. Ewidencja przychodów, do 20 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

B. Ewidencja przychodów, do 7 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

C. Podatkowa książka przychodów i rozchodów, do 7 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

D. Podatkowa książka przychodów i rozchodów, do 20 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, która wskazuje na ewidencję przychodów i termin płatności do 20 dnia miesiąca za poprzedni miesiąc jest rzeczywiście dobra. Mikro-przedsiębiorcy, co prawda, powinni prowadzić ewidencję przychodów, jeśli wybrali ryczałt ewidencjonowany. Dzięki temu mają prostszą księgowość i łatwiej im zarządzać swoimi dochodami, co jest mega ważne dla małych firm. Jeśli przedsiębiorca ma przychody w styczniu, to musi obliczyć podatek do 20 lutego. To daje możliwość lepszego planowania finansów. Pamiętaj też, że ten termin jest ważny, bo chodzi o to, żeby państwo miało regularne wpływy do budżetu, a przedsiębiorcy łatwiej było ogarniać swoje zobowiązania podatkowe.

Pytanie 38

Firma podpisała umowę zlecenia z osobą fizyczną, określając wynagrodzenie na poziomie 2 300,00 zł brutto. Dla zleceniobiorcy ta umowa jest jedynym źródłem ubezpieczeń społecznych. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które pokryje zleceniobiorca, jeżeli nie wystąpił o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 415,38 zł

B. 315,33 zł

C. 258,98 zł

D. 373,98 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 258,98 zł jest jak najbardziej trafna, bo w umowie zleceniu zleceniobiorca musi płacić obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne. Te składki to ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe. Zleceniobiorca nie prosił o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, więc nie ma co się martwić tą składką. Przy wynagrodzeniu brutto na poziomie 2300 zł, musimy obliczać składki według aktualnych stawek. Ubezpieczenie emerytalne to 19,52%, rentowe 8%, a wypadkowe, zależnie od branży, to zazwyczaj 1,67%. Jak byśmy to wszystko podliczyli, wychodzi nam właśnie te 258,98 zł. W praktyce ważne jest, aby te obliczenia były właściwe, aby zleceniobiorca nie miał kłopotów z ZUS-em i aby pracodawca przestrzegał zasad prawa pracy. Dlatego dobrze jest znać te zasady, one pomagają w utrzymaniu stabilności finansowej obu stron umowy.

Pytanie 39

Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy wynagradzany w systemie akordowym przebywał w maju na urlopie wypoczynkowym przez 10 dni (80 godzin).

Na podstawie zamieszczonych danych ustal wynagrodzenie urlopowe pracownika.

Podstawa naliczania wynagrodzenia urlopowego ze składników zmiennych za okres 3 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc rozpoczęcia urlopu
Miesiąc	Wynagrodzenie akordowe w poszczególnych miesiącach	Liczba godzin przepracowanych w miesiącu
Luty	4 562,00 zł	160
Marzec	4 700,00 zł	176
Kwiecień	4 850,00 zł	168

A. 1 759,50 zł

B. 4 704,00 zł

C. 2 346,00 zł

D. 2 240,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie urlopowe pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy i wynagradzanego w systemie akordowym, kluczowe jest ustalenie średniej stawki godzinowej. W tym przypadku, jeśli średnia stawka wynosi 28,00 zł, a pracownik przebywał na urlopie przez 80 godzin, to wynagrodzenie urlopowe obliczamy według wzoru: 28,00 zł * 80 godzin = 2 240,00 zł. Zastosowanie tego wzoru jest istotne, ponieważ pracownicy zatrudnieni w systemie akordowym mogą mieć zmienną stawkę wynagrodzenia w zależności od wykonywanej pracy, co wymaga precyzyjnych obliczeń. Stosując tę metodę, pracodawca zapewnia, że wynagrodzenie za czas urlopu jest adekwatne do realnych zarobków pracownika, co jest zgodne z obowiązującymi standardami prawa pracy. Obliczenie wynagrodzenia urlopowego w taki sposób nie tylko spełnia wymogi prawne, ale również promuje sprawiedliwość i transparentność w relacjach pracodawca-pracownik.

Pytanie 40

Mikroprzedsiębiorca, który jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT do urzędów skarbowych najpóźniej do

A. 20. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

B. 10. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

C. 15. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

D. 25. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, mikroprzedsiębiorcy jako czynni podatnicy VAT są zobowiązani do składania pliku JPK_VAT w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy deklaracja. Plik ten zawiera istotne informacje o transakcjach podatnika oraz o podatku naliczonym i należnym. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca ma pełny miesiąc na zebranie i uporządkowanie wszystkich dokumentów oraz danych dotyczących operacji gospodarczych. Złożenie JPK_VAT w terminie jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami i uniknięcia ewentualnych sankcji finansowych. Warto również zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych narzędzi do automatyzacji procesu generowania i wysyłania plików JPK_VAT, co znacznie ułatwia im obowiązki podatkowe. Przykładem może być oprogramowanie księgowe, które automatycznie synchronizuje dane z systemem, minimalizując ryzyko błędów.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej