Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 14:40
Data zakończenia: 9 grudnia 2025 15:01

Egzamin zdany!

Wynik: 26/40 punktów (65,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Kto może reprezentować przedsiębiorcę przed organami podatkowymi?

A. pracownik, któremu zlecił wykonanie zadania służbowego

B. współmałżonek, z którym ma wspólność majątkową

C. księgowy, z którym zawarł umowę o pracę

D. pełnomocnik, któremu udzielono pisemnego upoważnienia

Reprezentacja przedsiębiorcy przed organami podatkowymi przez pracownika, któremu wydano polecenie służbowe, nie jest zgodna z prawem. Pracownik nie ma automatycznego uprawnienia do działania w imieniu przedsiębiorcy w kwestiach podatkowych bez formalnego pełnomocnictwa. Takie podejście bazuje na mylnym założeniu, że polecenie służbowe przekłada się na uprawnienie do reprezentowania w sprawach formalnych, co nie znajduje potwierdzenia w przepisach prawa. Również księgowy zatrudniony na podstawie umowy o pracę nie może działać jako przedstawiciel podatkowy, chyba że posiada odpowiednie pełnomocnictwo. Wiele osób myli rolę księgowego z funkcją reprezentacyjną, co prowadzi do nieporozumień. Warto również zauważyć, że współmałżonek, mimo wspólności majątkowej, nie ma automatycznego prawa do reprezentacji, jeżeli nie udzielono mu stosownego pełnomocnictwa. Takie myślenie jest typowe dla osób, które nie zdają sobie sprawy z różnicy pomiędzy uprawnieniami wynikającymi z relacji osobistych a formalnymi uprawnieniami reprezentacyjnymi. Właściwe zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla skutecznej i prawidłowej reprezentacji przed organami podatkowymi.

Pytanie 2

Jaką roczną deklarację o wpłaconych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych musi złożyć płatnik w urzędzie skarbowym?

A. PIT-11

B. PIT-5

C. PIT-16

D. PIT-4R

PIT-4R jest deklaracją roczną, którą składa płatnik w urzędzie skarbowym w celu rozliczenia pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Deklaracja ta jest obowiązkowa dla płatników, którzy pobierają zaliczki na podatek w imieniu podatników, takich jak pracodawcy czy instytucje płatnicze. W PIT-4R uwzględnia się wszystkie zaliczki pobrane w danym roku podatkowym oraz przekazane do urzędów skarbowych. Przykładem zastosowania PIT-4R jest sytuacja, gdy pracodawca przez cały rok pobierał zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń wypłacanych swoim pracownikom. Po zakończeniu roku skarbowego, pracodawca ma obowiązek złożyć PIT-4R, aby rozliczyć się z urzędami skarbowymi. Istotne jest, aby płatnicy pamiętali o terminowym składaniu tej deklaracji, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych oraz problemów z interpretacją przepisów podatkowych. Dobrą praktyką jest również prowadzenie dokładnej dokumentacji związanej z pobieranymi zaliczkami, aby mieć dostęp do niezbędnych danych w przypadku kontroli skarbowej.

Pytanie 3

Czego dotyczy umowa o dzieło?

A. stała obsługa prawna firmy

B. sporządzenie zamknięcia bilansu spółki

C. prowadzenie kompleksowej księgowości spółki

D. prowadzenie dokumentacji personalnej pracowników firmy

Sporządzenie bilansu zamknięcia spółki jest odpowiednim przedmiotem umowy o dzieło, ponieważ dotyczy wykonania konkretnego zadania, które ma wyraźny rezultat w postaci dokumentu finansowego. Umowa o dzieło ma na celu wykonanie określonego dzieła, które jest jednorazowe i ma charakter jakościowy. Bilans zamknięcia, będący podsumowaniem sytuacji finansowej spółki na koniec roku obrotowego, jest zadaniem, które wymaga specjalistycznej wiedzy oraz umiejętności. W praktyce, taka umowa może być zawierana z biurami rachunkowymi lub niezależnymi księgowymi, którzy są w stanie przygotować bilans zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz zasadami rachunkowości. Dobrze przygotowany bilans nie tylko spełnia wymogi formalne, ale także dostarcza istotnych informacji dla przyszłych decyzji zarządu, inwestorów oraz organów podatkowych, co podkreśla jego znaczenie w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa.

Pytanie 4

Pracodawca wypłacił pracownikowi, który przez cały miesiąc korzystał z zwolnienia lekarskiego, wynagrodzenie za czas choroby w wysokości 2 100,00 zł oraz zasiłek chorobowy w kwocie 900,00 zł. Oblicz wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą zapłacono do ZUS za pracownika?

A. 162,75 zł

B. 189,00 zł

C. 270,00 zł

D. 232,50 zł

Jak patrzę na te odpowiedzi, to widać, że wiele osób może mieć problem z obliczeniem składki zdrowotnej. Zauważ, że składka nie jest stała i zależy od tego, co wliczamy do podstawy, czyli wynagrodzenia i zasiłku chorobowego. Kluczowy błąd to mylenie stawek, które się stosuje, oraz niejasne rozróżnienie, co właściwie podlega składce. Przykładowo, niektórzy mogą myśleć, że składka jest liczona od całego wynagrodzenia, a to nie tak. Innym problemem jest, że nie uwzględniają zasiłku chorobowego, który jest zwolniony z niektórych składek, więc wychodzi im za wysoka podstawa. W praktyce musimy pamiętać, że składka zdrowotna powinna być liczona osobno dla wynagrodzenia, które jest opodatkowane. Ludzie na zwolnieniu lekarskim powinni wiedzieć, że ich zasady obliczania są inne, co może być mylące. Dlatego naprawdę warto zrozumieć, jak działają przepisy dotyczące ubezpieczeń społecznych i jakie są różnice między wynagrodzeniem a zasiłkiem. Dobrze jest też korzystać z wiarygodnych źródeł informacji i rozmawiać z kimś, kto zna się na księgowości czy kadrach.

Pytanie 5

Pracodawca zawarł z własnym pracownikiem umowę o dzieło. Na podstawie wybranych danych z rachunku sporządzonego do umowy o dzieło, ustal wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Przychód ogółem	2 700,00 zł
Składki ubezpieczeń społecznych razem	370,17 zł
w tym:
– emerytalne 9,76%	263,52 zł
– rentowe 1,5%	40,50 zł
– chorobowe 2,45%	66,15 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%	1 164,92 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	?

A. 979,83 zł

B. 2 700,00 zł

C. 1 350,00 zł

D. 2 329,83 zł

Poprawna odpowiedź to 2 329,83 zł, ponieważ podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest obliczana na podstawie przychodu ogółem pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne. W praktyce, po stronie pracodawcy istotne jest, aby prawidłowo ustalić tę podstawę, ponieważ wpływa to na wysokość składki, którą pracodawca oraz pracownik są zobowiązani opłacać. Przykładowo, jeśli pracownik otrzymał wynagrodzenie w wysokości 3 000,00 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wyniosły 670,17 zł, wówczas podstawą wymiaru składki zdrowotnej będzie 3 000,00 zł - 670,17 zł = 2 329,83 zł. Zgodnie z przepisami prawa, składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy, co w tym przypadku oznacza, że pracownik powinien odprowadzić miesięcznie 209,68 zł. Ponadto, zrozumienie zasad obliczania podstawy wymiaru składek jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości w firmie i zapewnienia zgodności z przepisami.

Pytanie 6

Pracownik jest wynagradzany w systemie prowizyjnym. Na podstawie danych w tabelach oblicz jego wynagrodzenie brutto za maj 2020 r.

Przychód ze sprzedaży osiągnięty w maju 2020 r.	65 000,00 zł
Stawka prowizyjna	Przychód ze sprzedaży osiągnięty w danym miesiącu
6%	powyżej 50 000,00 zł
4%	od 30 000,00 zł do 50 000,00 zł
2%	poniżej 30 000,00 zł

A. 3 000,00 zł

B. 2 900,00 zł

C. 3 900,00 zł

D. 2 600,00 zł

Odpowiedź 3 900,00 zł to strzał w dziesiątkę! Żeby to obliczyć, trzeba zrozumieć, jak działa wynagrodzenie prowizyjne. Z przychodu 65 000,00 zł i stawką 6% można to łatwo policzyć: 65 000,00 zł pomnożone przez 0,06 daje nam 3 900,00 zł. Takie rozwiązanie to standard w sprzedaży, bo wynagrodzenie często zależy od wyniku. Fajnie, że takie systemy motywują ludzi do lepszej pracy, bo to wpływa na sprzedaż i zyski firmy. Ważne, żeby system był przejrzysty i sprawiedliwy, żeby każdy wiedział, co ma robić, by dostawać dobre wynagrodzenie. A często warto też patrzeć na wyniki sprzedaży, żeby dostosować prowizje do tego, co się dzieje na rynku.

Pytanie 7

Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT, którą przedsiębiorca powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, przy założeniu, że sprzedał 100% zakupionego towaru i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych.

Wartość netto zakupionych towarów	25 000,00 zł
Stawka podatku VAT	23%
Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu	40%
Podatek VAT naliczony (do odliczenia)	5 750,00 zł

A. 4 151,50 zł

B. 8 050,00 zł

C. 5 750,00 zł

D. 2 300,00 zł

Wybór jednej z pozostałych odpowiedzi może wynikać z kilku nieporozumień dotyczących zasad obliczania podatku VAT. Często przedsiębiorcy mylą wartości netto i brutto, co prowadzi do niepoprawnych obliczeń. Na przykład, przy obliczaniu podatku VAT należy pamiętać, że wartość sprzedaży brutto zawiera już podatek VAT, dlatego nie można używać jej bezpośrednio do obliczeń. Ponadto, niektórzy mogą pomylić stawki VAT, co również prowadzi do błędnych wyników. Kluczowym krokiem w obliczeniach jest zrozumienie, że podatek VAT od sprzedaży oblicza się na podstawie wartości brutto, a następnie konieczne jest odjęcie naliczonego podatku VAT od zakupów, aby uzyskać rzeczywistą kwotę do zapłaty. Często popełniane jest również założenie, że podatek VAT naliczony można całkowicie odliczyć w każdym przypadku, co nie zawsze jest prawdą, ponieważ zależy to od charakterystyki zakupionych towarów i usług. Stosowanie nieprawidłowych stawek VAT lub błędne obliczenia wartości netto i brutto mogą prowadzić do znacznych różnic w kwotach podatku, co w dłuższej perspektywie może skutkować problemami z urzędami skarbowymi oraz nieprzyjemnościami związanymi z kontrolami podatkowymi.

Pytanie 8

W myśl Ordynacji podatkowej, czym są podatki?

A. przychody podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą

B. podatek od osób fizycznych, podatek od osób prawnych, opłata za korzystanie z basenu miejskiego

C. dochody z zatrudnienia

D. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata targowa, opłata środowiskowa

Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata targowa oraz opłata środowiskowa to kategorie, które mieszczą się w definicji podatków określonej w Ordynacji podatkowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z głównych źródeł wpływów budżetowych, a zaliczki na ten podatek są formą jego przedpłaty, która ma na celu rozłożenie zobowiązania podatkowego na raty, co ułatwia jego regulację przez podatników. Opłata targowa i opłata środowiskowa to dodatkowe obciążenia, które są pobierane w związku z korzystaniem z określonych zasobów lub prowadzeniem działalności na terenach publicznych, co także podlega regulacjom ordynacyjnym. W praktyce, znajomość tych kategorii jest kluczowa dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych, aby prawidłowo rozliczać się z organami skarbowymi i unikać konsekwencji prawnych związanych z niewłaściwym klasyfikowaniem zobowiązań podatkowych. Dobrze zrozumiane przepisy dotyczące podatków i opłat publicznych są fundamentem odpowiedzialnego zarządzania finansami.

Pytanie 9

Pracodawca jest zobowiązany do naliczenia od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

A. składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

B. składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

C. wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne

D. jedynie składek na ubezpieczenia społeczne

Analizując błędne podejścia do naliczania składek od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, można zauważyć kilka powszechnych nieporozumień. W niektórych odpowiedziach zasugerowano, że pracodawca ma naliczać jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne lub tylko składki na ubezpieczenia społeczne. Tego rodzaju błędy wynikają z niewłaściwego zrozumienia przepisów prawnych dotyczących zasiłków chorobowych. W polskim systemie prawnym zasiłki chorobowe są traktowane jako dochody, od których odprowadzane są zarówno składki na ubezpieczenie zdrowotne, jak i zaliczki na podatek dochodowy. Ograniczenie się tylko do jednej z tych składek prowadzi do naruszenia przepisów oraz naraża pracodawcę na konsekwencje finansowe i prawne. Ponadto, skupienie się jedynie na składkach społecznych pomija kluczowy aspekt opieki zdrowotnej, który jest istotnym elementem zabezpieczenia pracowników. Warto również zauważyć, że nieprawidłowe podejście do naliczania tych składek może prowadzić do problemów z regulacjami podatkowymi, a także do braku odpowiedniego zabezpieczenia finansowego dla pracowników. Właściwe zrozumienie i stosowanie przepisów w tej dziedzinie jest kluczowe dla utrzymania zgodności z obowiązującymi normami prawnymi oraz dobrymi praktykami w zarządzaniu kadrami.

Pytanie 10

Którą informację spośród wymienionych należy dopisać w zamieszczonej umowie o pracę, aby umowa nie zawierała błędu formalnego?

Przedsiębiorstwo Produkcyjne AREA sp. z o.o.

Warszawa

ul. Puławska 17

Regon: 016376431

NIP: 5252183362

Warszawa, 30.05.2018 r.

UMOWA O PRACĘ

numer UP/2018/1

zawarta w dniu 30.05.2018 r. pomiędzy Przedsiębiorstwem Produkcyjnym AREA sp. z o.o., z siedzibą:

Warszawa, ul. Puławska 17, reprezentowanym przez Prezesa Zarządu Piotra Kowalika

a Panem Mateuszem Orłowskim, zamieszkałym: Warszawa, Al. Solidarności 61

na czas określony od 01.06.2018 r.

1. Strony ustalają następujące warunki zatrudnienia:

1) stanowisko: kontroler jakości

2) miejsce wykonywania pracy: Warszawa, ul. Puławska 17

3) wymiar czasu pracy: 1/1 (pełny etat)

4) składniki wynagrodzenia:

1. Podstawa miesięczna 2 000,00 zł

2. Premia regulaminowa 500,00 zł

2. Dzień rozpoczęcia pracy: 01.06.2018 r.

30.05.2018 r. Mateusz Orłowski

(data i podpis pracownika)

Piotr Kowalik

(podpis pracodawcy)

A. Datę zakończenia umowy.

B. Informację o szkoleniu BHP.

C. Wymiar urlopu.

D. Informację o wykształceniu pracownika.

Odpowiedź "Datę zakończenia umowy" jest poprawna, ponieważ zgodnie z polskim prawem pracy, każda umowa o pracę na czas określony musi zawierać informację o dacie, kiedy umowa wygasa. Brak tej informacji stanowi błąd formalny, który może prowadzić do problemów prawnych, takich jak nieważność umowy czy niepewność co do dalszego zatrudnienia pracownika. W praktyce oznacza to, że pracodawca powinien precyzyjnie określić, na jak długo zobowiązuje się do zatrudnienia pracownika, co jest kluczowe zarówno dla pracownika, jak i dla pracodawcy. Przykładem może być umowa zawarta na czas określony, która kończy się z dniem 31 grudnia 2023 roku. Warto również zauważyć, że inne elementy umowy, takie jak wymiar urlopu, mogą być istotne, ale nie są krytyczne dla ważności umowy. Dobrą praktyką jest także informowanie pracowników o ich prawach i obowiązkach, co może odbywać się w formie odrębnych dokumentów.

Pytanie 11

Osoba fizyczna uprawniona do emerytury podpisała w maju 2017 roku dwie umowy zlecenia z różnymi zleceniodawcami:
- pierwsza od 1 maja 2017 roku na kwotę 2 000,00 zł,
- druga od 15 maja 2017 roku na kwotę 5 000,00 zł.

W przypadku drugiej umowy zlecenia zleceniobiorca był zobowiązany do ubezpieczenia

A. emerytalnego, rentowego i zdrowotnego

B. wyłącznie zdrowotnego

C. emerytalnego, rentowego, wypadkowego oraz zdrowotnego

D. emerytalnego oraz rentowego

Odpowiedź, że zleceniobiorca podlegał tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu, jest prawidłowa ze względu na przepisy dotyczące ubezpieczeń społecznych. Osoba fizyczna wykonująca umowę zlecenia, która jest emerytem, ma prawo do korzystania z ubezpieczenia zdrowotnego, ale nie jest odprowadzana składka na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, jeśli łączny przychód z tytułu umów zlecenia nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia. W tym przypadku, wynagrodzenie z drugiej umowy zlecenia wynosi 5 000 zł, co teoretycznie przekracza minimalne wynagrodzenie, jednak jako emeryt nie jest objęty obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia społeczne. Należy pamiętać, że jeśli emeryt nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zatrudniony na umowę o pracę, to nie jest zobowiązany do opłacania składek emerytalnych i rentowych, a więc jednocześnie podlega tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. Przykładem może być sytuacja, w której osoba będąca emerytem podejmuje pracę na umowę zlecenia i korzysta wyłącznie z ubezpieczenia zdrowotnego, co zwalnia ją z dodatkowych obciążeń finansowych związanych z innymi składkami.

Pytanie 12

Zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, osoba prawna lub podmiot organizacyjny, który nie ma osobowości prawnej?

A. obowiązana do pobrania podatku od podatnika i jego wpłacenia w odpowiednim czasie organowi podatkowemu

B. obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia oraz pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go w odpowiednim terminie organowi podatkowemu

C. sprawująca ogólny nadzór w kwestiach podatkowych

D. podlegająca na podstawie ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu

Odpowiedź, która wskazuje, że płatnikiem podatku na podstawie przepisów prawa podatkowego jest podmiot obowiązany do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu, jest prawidłowa, ponieważ doskonale odzwierciedla istotę roli płatnika w systemie podatkowym. Płatnicy, czyli osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, pełnią kluczową rolę w utrzymaniu funkcjonalności systemu podatkowego, gdyż to właśnie oni są odpowiedzialni za regulowanie zobowiązań podatkowych. Przykładem może być przedsiębiorstwo zatrudniające pracowników, które jako płatnik musi obliczyć i odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń, co wpisuje się w praktyki dobrego zarządzania finansami. Płatnicy działają na podstawie ściśle określonych przepisów prawa, co zapewnia przejrzystość i efektywność w poborze podatków, a także minimalizuje ryzyko nieprawidłowości. Również coraz większa cyfryzacja procesów podatkowych sprawia, że płatnicy muszą być dobrze zorientowani w obowiązujących regulacjach i narzędziach, co dodatkowo podkreśla znaczenie ich roli w systemie podatkowym.

Pytanie 13

Na jakim formularzu zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia do ZUS zleceniobiorcy, który ma zawartą umowę o pracę z innym pracodawcą, a jego wynagrodzenie brutto przewyższa minimalną krajową, nie będąc jednocześnie studentem?

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZCNA

C. ZUS ZZA

D. ZUS ZFA

Odpowiedź ZUS ZZA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten służy do zgłaszania do ZUS zleceniobiorców, którzy wykonują pracę na podstawie umowy cywilnoprawnej (takiej jak umowa zlecenia) i mają podpisaną jednocześnie umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto wyższym od płacy minimalnej krajowej. W przypadku takiego zleceniodawca ma obowiązek zarejestrować zleceniobiorcę w ZUS na formularzu ZUS ZZA, co gwarantuje odpowiednie ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy, w tym ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne i rentowe. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca pracuje w pełnym wymiarze godzin u innego pracodawcy i jednocześnie wykonuje zlecenia dla innej firmy, która podpisuje z nim umowę zlecenia, to zleceniobiorca powinien być zgłoszony na formularzu ZUS ZZA, co zapewnia mu pełne prawa do świadczeń ze strony ZUS.

Pytanie 14

Osoba, która po raz pierwszy podejmuje zatrudnienie na podstawie umowy o pracę, musi dostarczyć orzeczenie lekarskie potwierdzające brak przeciwwskazań do wykonywania zadań na danym stanowisku. Dlatego przyszły pracodawca jest zobowiązany do skierowania jej na badania

A. uzupełniające

B. wstępne

C. okresowe

D. kontrolne

Odpowiedź „wstępne” jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy, pracodawca ma obowiązek skierować nowego pracownika na badania wstępne, zanim podejmie on pracę na danym stanowisku. Badania te mają na celu ocenę stanu zdrowia pracownika oraz ustalenie, czy jest on zdolny do wykonywania powierzonych mu zadań. Wstępne badania lekarskie są kluczowe, aby zapewnić bezpieczeństwo zarówno pracownika, jak i innych osób w miejscu pracy. W praktyce, po skierowaniu na badania, pracownik powinien przedstawić orzeczenie lekarskie, które stwierdza brak przeciwwskazań do pracy. Zgodnie z dobrymi praktykami, takie orzeczenia powinny być przechowywane w dokumentacji pracowniczej. Warto dodać, że badania wstępne są regulowane przez Kodeks pracy oraz odpowiednie rozporządzenia, które szczegółowo określają procedury ich przeprowadzania oraz dokumentację, jaką należy zebrać.

Pytanie 15

Pracownik pracujący na zasadzie akordu, w tym miesiącu zrealizował wymagane normy pracy i wykonał 810 sztuk elementów, z czego jedynie 800 sztuk odpowiadało normie jakościowej. Norma produkcji wynosi 5 elementów na godzinę, a wynagrodzenie godzinowe tego pracownika to 12,75 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za obecny miesiąc?

A. 4 000,00 zł

B. 2 040,00 zł

C. 2 065,55 zł

D. 1 750,00 zł

Wynagrodzenie brutto w systemie akordowym liczy się na podstawie tego, ile rzeczywiście zrobił pracownik oraz jakie ma stawki godzinowe. W tym przypadku mamy normę na poziomie 5 sztuk na godzinę, co znaczy, że pracownik musi wyprodukować 5 elementów w ciągu jednej godziny, żeby wszystko było ok. Udało mu się wykonać 810 sztuk, a 800 z nich spełniało normy jakościowe. Ważne jest, że w tym systemie wynagrodzenie zależy od jakości materiałów, które pracownik wytwarza. Więc żeby obliczyć wynagrodzenie, dzielimy liczbę dobrych elementów przez normę, co daje nam godziny pracy, a potem mnożymy to przez stawkę godzinową. Liczymy tak: 800 elementów / 5 elementów na godzinę = 160 godzin pracy. A jak stawka godzinowa wynosi 12,75 zł, to mamy 160 godzin razy 12,75 zł, co daje 2 040,00 zł. System akordowy z kolei motywuje pracowników i zwiększa efektywność, co jest super ważne w zarządzaniu zespołem.

Pytanie 16

Podatek od gier klasyfikowany jest jako

A. lokalny.

B. pośredni.

C. bezpośredni.

D. majątkowy.

Podatek od gier to rodzaj podatku pośredniego, co znaczy, że nie jest nakładany bezpośrednio na dochód, ale pobierany podczas robienia transakcji. W praktyce to działa tak, że przy kupnie czegoś związanego z grami, dodawana jest do ceny dodatkowa kwota na podatek. Ten typ podatku jest często używany w kontekście hazardu, bo pozwala państwu na zbieranie funduszy, a jednocześnie może ograniczać niektóre negatywne skutki dla graczy. Przykładem mogą być stawki, które są liczone na podstawie tego, ile pieniędzy się obraca, a nie na tym, ile się zarabia. Takie podejście widzimy w wielu krajach, które starają się jakoś uporządkować rynek gier i hazardu, żeby gra była bardziej sprawiedliwa. Co ciekawe, podatek pośredni od gier sprzyja lepszemu monitorowaniu wydatków w tej branży, co jest ważne dla zapobiegania praniu pieniędzy czy finansowaniu działań przestępczych.

Pytanie 17

Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe, które należą do kategorii archiwalnej A, powinny być przechowywane

A. trwale

B. 1 rok

C. 10 lat

D. 5 lat

Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe klasyfikowane jako archiwalne A powinny być przechowywane trwale, co oznacza, że nie mają one określonego terminu przechowywania i powinny być dostępne w każdej chwili. Przechowywanie takich dokumentów jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami rachunkowości. Przykładowo, w Polsce zgodnie z Ustawą o rachunkowości, dokumenty księgowe, w tym sprawozdania finansowe, muszą być przechowywane przez okres 5 lat od końca roku obrotowego, w którym zamknięto księgi rachunkowe. Niemniej jednak, sprawozdania uznawane za archiwalne A, ze względu na ich znaczenie historyczne oraz potrzebę zapewnienia pełnej transparentności finansowej, powinny być przechowywane bezterminowo. W praktyce, przechowywanie tych dokumentów w formacie elektronicznym oraz fizycznym w odpowiednich warunkach zabezpieczających jest kluczowe dla ich trwałości i dostępności. Archiwizacja sprawozdań finansowych umożliwia nie tylko spełnienie wymogów prawnych, ale również efektywne zarządzanie informacjami finansowymi w ramach organizacji.

Pytanie 18

Miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowym wynosi 3 000,00 zł. W marcu tego roku pracownik był na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby przez 5 dni. Była to pierwsza jego absencja z powodu choroby w tym roku. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za część miesiąca, którą przepracował.

A. 2 588,70 zł

B. 2 500,00 zł

C. 2 419,25 zł

D. 3 000,00 zł

Aby policzyć, ile wynosi wynagrodzenie brutto za marzec, trzeba pamiętać o dniach, w których pracownik był na zwolnieniu. Miesięczne wynagrodzenie to 3 000,00 zł, więc przy 30 dniach roboczych dostajemy 100,00 zł dziennie (3 000,00 zł / 30 dni). Skoro pracownik był nieobecny przez 5 dni, to jego pensja powinna być pomniejszona o 500,00 zł (5 dni x 100,00 zł). Zatem, wynagrodzenie za pracowane dni będzie wynosić 2 500,00 zł (3 000,00 zł - 500,00 zł). To jest zgodne z przepisami prawa pracy, które mówią, że wynagrodzenie za czas choroby powinno opierać się na faktycznie przepracowanych dniach. Ważne, żeby zrozumieć, że pensję liczy się proporcjonalnie do czasu pracy, co jest standardem w rachunkowości płacowej.

Pytanie 19

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika.

Składniki wynagrodzenia Stefana Wilka – wiek 42 lata	Kwota w zł
Miesięczne wynagrodzenie zasadnicze	4 000,00
Zasiłek chorobowy	300,00
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych	600,00

A. 4,90 zł

B. 4,60 zł

C. 4,00 zł

D. 4,30 zł

Wybór innej odpowiedzi, takiej jak 4,30 zł, 4,00 zł czy 4,90 zł, wskazuje na pewne nieporozumienia związane z obliczaniem składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W przypadku 4,30 zł oraz 4,00 zł, są to wartości znacznie niższe od rzeczywistej składki 4,90 zł, co sugeruje, że mogły one być wynikiem pomyłek w obliczeniach lub błędnego zastosowania stawki procentowej. Warto zauważyć, że w takich sytuacjach często dochodzi do mylenia się w obliczeniach lub niepełnego uwzględnienia wszystkich składników wynagrodzenia. Natomiast 4,90 zł jest wartością, która wynika z poprawnych obliczeń, jednak nie znajduje się wśród opcji odpowiedzi, co może prowadzić do frustracji. Kluczowe jest zrozumienie, że prawidłowe obliczenie składek powinno opierać się na pełnych danych oraz znajomości obowiązujących stawek procentowych. W praktyce, aby uniknąć takich błędów, warto stosować systemy do zarządzania kadrami, które automatyzują obliczenia i eliminują ryzyko błędów ludzkich. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do niewłaściwego zarządzania finansami firmy oraz potencjalnych problemów prawnych związanych z niewłaściwym odprowadzaniem składek, co jest sprzeczne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi i finansami.

Pytanie 20

Osoba fizyczna prowadzi sklep detaliczny od 01.01.2014 i od tego momentu zgłosiła się jako czynny podatnik podatku VAT. prowadzi sprzedaż towarów objętych stawkami podatku VAT 23% i 8%. Podatnik nie prowadzi ewidencji sprzedaży dla osób fizycznych na podstawie kasy fiskalnej. Do ustalania kwoty podatku VAT należnego wykorzystuje metodę struktury zakupów zgodnie z art 84 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. W styczniu 2014 r.:
1) Sklep zakupił towary przeznaczone do dalszej odsprzedaży według specyfikacji:
- wartość zakupów opodatkowana stawką 23% - 15 000 zl brutto,
- wartość zakupów opodatkowana stawką 8% - 15 000 zl brutto.

2) Sklep dokonał ogółem sprzedaży opodatkowanej stawkami 23% i 8% na 20 000 zł brutto.

Podatek VAT należny ze sprzedaży towarów objętych stawką 23% wykazanych w deklaracji VAT 7 za miesiąc styczeń 2014 r. wynosi

Fragment ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług.
(…)
Art. 146b
W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w okresie, o którym mowa w art. 146 a, kwota podatku należnego, na potrzeby art. 85, jest obliczana jako iloczyn wartości dostawy i stawki:
1) 18,70% -	dla towarów i usług objętych stawką podatku 23%;
2) 7,41% -	dla towarów i usług objętych stawką podatku 8%
(…)

A. 1 870 zł

B. 741 zł

C. 3 740 zł

D. 2 805 zł

Wybór błędnej odpowiedzi na to pytanie może wynikać z kilku typowych nieporozumień dotyczących obliczania podatku VAT. Często błędnie przyjmuje się za podstawę całkowitą wartość brutto sprzedaży, nie uwzględniając podziału na poszczególne stawki VAT. W istocie, aby wyliczyć podatek VAT należny na poziomie 23%, należy najpierw oddzielić wartości netto sprzedaży dla tej konkretnej stawki. Zastosowanie błędnej stawki VAT, jak np. stawki 8% dla całkowitej wartości, prowadzi do znacznego zaniżenia obliczeń. Również nieprawidłowe jest dodawanie wartości podatków dla różnych stawek, co prowadzi do uzyskania nieadekwatnych wyników. W praktyce, kluczowe jest, aby zrozumieć, że każdy rodzaj towaru podlega innej stawce i w związku z tym wymaga osobnego podejścia do obliczeń podatku VAT. Niezrozumienie tego procesu może skutkować nie tylko błędnymi zeznaniami podatkowymi, ale również konsekwencjami prawnymi. Właściwe podejście do ustalania kwoty podatku VAT wymaga staranności i znajomości przepisów, co jest fundamentem dla każdego przedsiębiorcy i jego działalności.

Pytanie 21

Pracownik zatrudniony w systemie akordowym produkował w listopadzie 5 000 sztuk wyrobu, z czego 4 950 sztuk spełniało normy jakościowe. Stawka akordowa za jeden wyrób wynosi 0,80 zł. Jakie będzie miesięczne wynagrodzenie pracownika?

A. 4 000,00 zł

B. 3 980,00 zł

C. 5 000,00 zł

D. 3 960,00 zł

Obliczając wynagrodzenie pracownika zatrudnionego w systemie akordowym, kluczowe jest uwzględnienie zarówno ilości wyprodukowanych sztuk, jak i normy jakości, która spełnia wymogi. W tym przypadku pracownik wytworzył 5 000 sztuk produktu, lecz tylko 4 950 z nich spełniało normy jakościowe. Wynagrodzenie akordowe jest obliczane na podstawie jedynie tych sztuk, które przeszły pozytywną kontrolę jakości. Stawka akordowa wynosi 0,80 zł za sztukę, zatem miesięczne wynagrodzenie można obliczyć, mnożąc liczbę sztuk spełniających normy (4 950) przez stawkę akordową. 4 950 sztuk x 0,80 zł = 3 960,00 zł. Taki sposób wynagradzania pracowników jest zgodny z zasadami efektywności produkcji i motywacji w miejscu pracy, przyczyniając się do zwiększenia jakości wyrobów oraz utrzymania wysokich standardów produkcji.

Pytanie 22

Korzystając z danych w tabeli, oblicz kwotę akcyzy, którą zapłaci przedsiębiorstwo sprzedając 30 000 litrów oleju napędowego.

Stawki akcyzy na wybrane wyroby akcyzowe
•	energii elektrycznej - 5,00 zł/1 MWh,
•	benzyny silnikowej – 1 514,00 zł/1 000 litrów
•	oleju napędowego – 1 145,00 zł/1 000 litrów
•	biokomponentów stanowiących samoistne paliwa – 1 145,00 zł/1 000 litrów

A. 343 500,00 zł

B. 34 350,00 zł

C. 19 320,00 zł

D. 45 420,00 zł

Poprawna odpowiedź to 34 350,00 zł. Aby obliczyć kwotę akcyzy, należy zastosować wzór, który polega na pomnożeniu ilości oleju napędowego przez stawkę akcyzy, a następnie podzieleniu przez 1000, aby uzyskać wartość w złotych. W przypadku 30 000 litrów oleju, stosując stawkę akcyzy, uzyskujemy wartość 34 350,00 zł. Przykładowo, w branży paliwowej, obliczanie akcyzy jest kluczowym elementem kalkulacji kosztów, co pozwala przedsiębiorstwom na precyzyjne planowanie budżetu. Zrozumienie tego procesu jest istotne dla efektywnego zarządzania finansami firmy oraz przestrzegania regulacji prawnych. Stosowanie dobrych praktyk w obliczeniach akcyzy, takich jak aktualizacja stawek zgodnie z regulacjami prawnymi, jest również istotne w kontekście odpowiedzialności podatkowej.

Pytanie 23

W przypadku, gdy niezdolność do pracy jest wynikiem nadużywania alkoholu, nie przysługuje wynagrodzenie ani zasiłek z tytułu ubezpieczenia chorobowego za czas niezdolności przez pierwsze

A. 5 dni

B. 3 dni

C. 20 dni

D. 10 dni

Odpowiedź 5 dni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, w sytuacji gdy niezdolność do pracy jest spowodowana nadużyciem alkoholu, zasiłek chorobowy nie przysługuje przez pierwsze 5 dni niezdolności. W praktyce oznacza to, że pracodawca nie jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia ani do odprowadzenia zasiłku chorobowego w tym okresie. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik, po stwierdzeniu nadużycia alkoholu, ubiega się o zasiłek chorobowy, jednak jego niezdolność do pracy rozpoczyna się od dnia, w którym wystąpiły objawy związane z nadużywaniem alkoholu. Warto zauważyć, że zasady te mają na celu ochronę interesów pracodawców oraz wspierają zdrową kulturę pracy. W branży ubezpieczeń i HR, znajomość takich regulacji jest kluczowa, aby prawidłowo zarządzać polityką zdrowotną w miejscu pracy oraz stosować się do obowiązujących przepisów.

Pytanie 24

Na podstawie rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła.

Rachunek do umowy o dzieło
Wynagrodzenie brutto (przychód)	900,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	...........
Podstawa opodatkowania	...........
Należna zaliczka na podatek dochodowy	...........
Kwota do wypłaty	...........

A. 770,40 zł

B. 738,00 zł

C. 369,00 zł

D. 819,00 zł

W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, takich jak 738,00 zł, 770,40 zł czy 369,00 zł, widać szereg typowych błędów w rozumieniu zasad rządzących obliczaniem kwoty do wypłaty dla wykonawcy dzieła. Niezrozumienie istoty kosztów uzyskania przychodu, które w przypadku umów o dzieło wynoszą 50% wynagrodzenia brutto, prowadzi do błędnych wniosków. W przypadku wynagrodzenia brutto wynoszącego 900,00 zł, błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieodliczenia prawidłowej kwoty kosztów uzyskania przychodu, co w efekcie zmienia podstawę opodatkowania. Kolejnym często popełnianym błędem jest nieprawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Odpowiedzi takie jak 738,00 zł czy 770,40 zł mogą sugerować, że obliczenia zostały przeprowadzone bez uwzględnienia pełnych kosztów uzyskania przychodu lub błędnie określonej stawki podatkowej. Fundamentalne znaczenie ma zrozumienie, że w obliczeniach podatkowych kluczowym krokiem jest zawsze dokładne odliczenie kosztów uzyskania przychodu, co wpływa na późniejsze zobowiązania podatkowe. Dlatego tak ważne jest, aby przy obliczeniach kierować się obowiązującymi przepisami i standardami, aby uniknąć problemów z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 25

Jakie umowy są objęte zasadami Kodeksu pracy?

A. Umowa agencyjna

B. Umowa o pracę

C. Umowa zlecenia

D. Umowa o dzieło

Umowa o pracę jest regulowana przez przepisy Kodeksu pracy, co oznacza, że wszystkie aspekty związane z jej zawarciem, wykonaniem oraz zakończeniem podlegają szczegółowym regulacjom prawnym. Kodeks pracy określa m.in. prawa i obowiązki pracodawców i pracowników, zasady wynagradzania, urlopów oraz ochrony zatrudnienia. Umowa ta różni się od innych typów umów, takich jak umowa zlecenia czy umowa o dzieło, które są regulowane przez Kodeks cywilny. Przykładowo, w umowie o pracę pracownik ma prawo do wynagrodzenia minimalnego, urlopu wypoczynkowego oraz innych świadczeń, które nie są zagwarantowane w przypadku umowy zlecenia. Ponadto, Kodeks pracy wprowadza zasady dotyczące czasu pracy, co jest kluczowe dla utrzymania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Zrozumienie regulacji Kodeksu pracy jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale również pracowników, aby mogli świadomie korzystać ze swoich praw.

Pytanie 26

Pracodawca zawarł z zatrudnionym umowę o pracę w dniu 30 marca 2015 roku. W dokumencie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 01 kwietnia 2015 roku. Zgłoszenie pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych musi zostać dokonane najpóźniej w dniu

A. 30 marca 2015 roku (poniedziałek)

B. 15 kwietnia 2015 roku (środa)

C. 14 kwietnia 2015 roku (wtorek)

D. 08 kwietnia 2015 roku (środa)

Data zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych jest kluczowym elementem procesu zatrudnienia. Zgodnie z przepisami prawa pracy, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do tych ubezpieczeń w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy. W tym przypadku, pracownik ma rozpocząć pracę 1 kwietnia 2015 r., co oznacza, że pracodawca powinien zrealizować zgłoszenie najpóźniej do 8 kwietnia 2015 r. Niezrealizowanie tego obowiązku w terminie może prowadzić do konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe czy problemy z realizacją świadczeń zdrowotnych i emerytalnych dla pracownika. Ważne jest również, aby pracodawcy pamiętali o konieczności dopełnienia formalności związanych z ubezpieczeniami w odpowiednim czasie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi oraz administracji kadrowej. Przykładowo, wielu pracodawców korzysta z systemów informatycznych, które automatyzują proces zgłaszania nowych pracowników, co znacząco ułatwia przestrzeganie terminów.

Pytanie 27

Jaka jest podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z przychodu uzyskanego z drugiej umowy zlecenia na kwotę 3 000,00 zł, podpisanej w tym samym czasie co pierwsza umowa z innym zleceniodawcą, jeżeli zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie społeczne z tej umowy i stosuje się zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20%?

A. 3 000,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 600,00 zł

D. 2 071,00 zł

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z umowy zlecenia oblicza się, uwzględniając przychód oraz zryczałtowane koszty uzyskania przychodów. W przypadku zlecenia, które wynosi 3 000,00 zł, zleceniobiorca ma prawo zastosować 20% koszty uzyskania przychodu. Koszty te obliczamy, mnożąc przychód przez 20%, co daje 600,00 zł. Następnie, od przychodu 3 000,00 zł odejmujemy koszty w wysokości 600,00 zł, co daje podstawę opodatkowania wynoszącą 2 400,00 zł. Ta zasada jest zgodna z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i stanowi standardową praktykę w branży. Warto pamiętać, że zryczałtowane koszty uzyskania przychodów można stosować tylko w określonych przypadkach, dlatego tak istotne jest, aby zleceniobiorcy byli świadomi swojej sytuacji podatkowej oraz przysługujących im ulg. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, gdy zleceniobiorca pracuje na różnych zleceniach w tym samym czasie i musi odpowiednio rozliczyć swoje przychody, by uniknąć nieprawidłowości podatkowych.

Pytanie 28

Który z podatków w pełni zasilających budżety jednostek samorządowych dotyczy?

A. od nieruchomości

B. od towarów i usług

C. akcyzowy

D. od gier

Wybór innych podatków, jak na przykład VAT czy akcyza, wcale nie jest trafny, jeśli chodzi o dochody samorządów. VAT to podatek pośredni, który głównie zasila budżet państwa, a do samorządów trafia tylko w niektórych przypadkach przez dotacje. Akcyza z kolei obciąża konkretne dobra, jak alkohol czy papierosy, i też głównie wpływa na centralny budżet, a nie na nasze lokalne. Co do podatku od gier, to jego wpływy są zazwyczaj niewielkie i przeznaczane na specjalne cele, jak kulturowe czy sportowe, więc w ogóle nie można go traktować jak głównego źródła dochodów samorządowych. Dobrze jest zrozumieć, jak to wszystko działa, bo błędne przekonania mogą prowadzić do złego planowania finansowego i kłopotów z zarządzaniem publicznymi pieniędzmi.

Pytanie 29

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę z wynagrodzeń zatrudnionych muszą być wprowadzone do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie

A. 13. Pozostałe wydatki

B. 10. Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu

C. 12. Wynagrodzenia w gotówce i w naturze

D. 11. Koszty uboczne zakupu

Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę są zaliczane do kosztów, które nie są bezpośrednio związane z wynagrodzeniem pracowników, ale stanowią istotny element całkowitych kosztów pracy. W polskiej ustawie o rachunkowości oraz w przepisach dotyczących podatku dochodowego, składki te powinny być ujmowane w kolumnie 13, oznaczonej jako "Pozostałe wydatki". Ta klasyfikacja jest zgodna z najlepszymi praktykami rachunkowości, ponieważ pozwala na oddzielne monitorowanie wydatków na ubezpieczenia społeczne od bezpośrednich kosztów pracy. Przykładem może być sytuacja, w której firma zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę oraz umowy zlecenia; w obu przypadkach składki na ubezpieczenia społeczne będą księgowane w tej samej kolumnie, co ułatwia analizę wydatków na pracowników w kontekście całkowitych kosztów działalności. Dodatkowo, w sytuacji kontroli podatkowej, prawidłowe zaksięgowanie tych składek w kolumnie 13 ułatwi przedstawienie szczegółowego obrazu kosztów zatrudnienia, co jest niezbędne do obliczenia zobowiązań podatkowych firmy.

Pytanie 30

Monika Wolska prowadzi działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem, jest objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i nie posiada pracowników. W dniach od 4 do 20 maja była chora i uzyskała zwolnienie lekarskie. Jakie dokumenty powinna złożyć w ZUS, aby móc otrzymać zasiłek chorobowy?

A. ZUS Z-3a, ZUS ZZA

B. ZUS Z-3, ZUS DRA

C. ZUS ZLA, ZUS Z-3b

D. ZUS Z-3b, ZUS RSA

Zgłoszenie dokumentów ZUS ZLA oraz ZUS Z-3b jest kluczowe dla uzyskania zasiłku chorobowego przez Monikę Wolską, która prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą. Dokument ZUS ZLA to zwolnienie lekarskie, które potwierdza czas trwania niezdolności do pracy z powodu choroby. Natomiast formularz ZUS Z-3b to oświadczenie o wysokości przychodu z działalności gospodarczej, które jest niezbędne do obliczenia wysokości zasiłku chorobowego. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, zasiłek chorobowy oblicza się na podstawie średniego miesięcznego przychodu z ostatnich 12 miesięcy. Dlatego też, złożenie obu dokumentów jest niezbędne, aby proces weryfikacji i przyznania zasiłku mógł zostać prawidłowo przeprowadzony. Warto pamiętać, że poprawne uzupełnienie formularzy oraz dostarczenie ich w terminie do ZUS ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia opóźnień w wypłacie zasiłku. Przykładem dobrych praktyk jest złożenie dokumentów jeszcze przed upływem terminu, co pozwoli na szybsze rozpatrzenie sprawy.

Pytanie 31

Jakie czynności mogą być przedmiotem umowy o dzieło?

A. czyszczenie biura

B. udostępnienie samochodu w zamian za opłatę

C. napisanie programu komputerowego

D. udzielanie pomocy w zawieraniu umów ubezpieczeniowych

Umowa o dzieło jest szczególnym rodzajem umowy cywilnoprawnej, w której przedmiotem jest wykonanie określonego dzieła, które ma charakteryzować się indywidualnym, unikatowym charakterem. Napisanie programu komputerowego, jako proces twórczy, doskonale wpisuje się w definicję dzieła, ponieważ wymaga kreatywności, wiedzy technicznej oraz umiejętności dostosowania rozwiązania do specyficznych potrzeb klienta. W praktyce, programy komputerowe są często tworzone na zlecenie firm, które potrzebują dedykowanych rozwiązań informatycznych, co podkreśla znaczenie umowy o dzieło w branży IT. Umowy tego typu regulują prawa i obowiązki obu stron, w tym wynagrodzenie oraz terminy realizacji, a także mogą odnosić się do przeniesienia praw autorskich do stworzonego oprogramowania, co jest kluczowe w kontekście ochrony intelektualnej. Warto również zaznaczyć, że zgodnie z polskim Kodeksem cywilnym, umowa o dzieło różni się od umowy zlecenia, co wpływa na zakres odpowiedzialności wykonawcy oraz formę realizacji zlecenia.

Pytanie 32

Fakturę wystawioną 31.03.2016 r. za nabyty środek trwały, który został zamortyzowany jednorazowo w miesiącu zakupu, należy przechowywać w celach podatkowych do

A. 31 marca 2022 r.

B. 31 grudnia 2022 r.

C. 31 marca 2021 r.

D. 31 grudnia 2021 r.

Wybór daty 31 marca 2021 r. jako terminu przechowywania faktury za zakupiony środek trwały amortyzowany jednorazowo jest nieprawidłowy z kilku powodów. Przede wszystkim, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, dokumenty dotyczące transakcji związanych z nabyciem środków trwałych powinny być przechowywane przez co najmniej 5 lat od końca roku, w którym dokonano zakupu. W tym przypadku, zakup miał miejsce 31 marca 2016 r., co oznacza, że standardowy termin przechowywania kończy się dopiero 31 grudnia 2021 r. Rekomendowane procedury w zakresie przechowywania dokumentów nakładają na przedsiębiorców obowiązek trzymania dokumentów przez pełen okres amortyzacji, a w przypadku jednorazowej amortyzacji, terminy te się wydłużają. Niektórzy przedsiębiorcy mogą błędnie zakładać, że okres pięcioletni zaczyna się od daty zakupu, co prowadzi do mylnego wniosku, że dokumenty można zniszczyć po upływie 5 lat od tej daty. W rzeczywistości, dla prawidłowego zarządzania dokumentacją i minimalizowania ryzyka prawnych konsekwencji, kluczowe jest zrozumienie, że okres przechowywania kończy się z końcem roku, w którym zakończono amortyzację danego środka trwałego. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania dokumentami i zapewnienia zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 33

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło na kwotę 2 500,00 zł z Michałem Kotem, który jest jednocześnie zatrudniony u niego na podstawie umowy o pracę. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla Michała Kota.

Rachunek do umowy o dzieło Michała Kota (fragment w zł)
Wynagrodzenie brutto (przychód)	2 500,00
Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	342,75
Koszty uzyskania przychodu (50%)	1 078,63
Podstawa opodatkowania	1 079,00
Podatek dochodowy	183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	167,19
Należna zaliczka na podatek dochodowy	16,00
Kwota do wypłaty	………

A. 1 062,62 zł

B. 1 790,39 zł

C. 1 957,82 zł

D. 1 974,06 zł

Analizując błędne odpowiedzi, warto zauważyć, że obliczenia wynagrodzenia netto wymagają dokładnego uwzględnienia wszystkich składek i zaliczek, co często bywa niedoceniane. Przykładowo, odpowiedzi takie jak 1 974,06 zł oraz 1 790,39 zł mogą sugerować pominięcie jednego z kluczowych elementów obliczeń lub błędne uwzględnienie stawki składek. Często pracownicy nie zdają sobie sprawy, że na kwotę netto wpływają nie tylko składki na ubezpieczenia społeczne, ale także zaliczki na podatek dochodowy oraz składka zdrowotna, która również zmniejsza kwotę do wypłaty. Błędne rozumienie, które elementy powinny być odjęte, prowadzi do nieprawidłowych wniosków i mogąca wprowadzać w błąd kwota 1 062,62 zł jest efektem pominięcia kluczowych obliczeń. W praktyce, aby uniknąć tych błędów, zaleca się korzystanie z dedykowanych programów kadrowo-płacowych, które automatyzują te procesy, zapewniając zgodność z przepisami. Ignorowanie tych aspektów nie tylko wpływa na morale pracowników, ale także stwarza ryzyko nieprawidłowych rozliczeń, które mogą prowadzić do sporów prawnych lub kontrolnych. Zrozumienie pełnej struktury wynagrodzenia, w tym umów cywilnoprawnych, jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy, aby prawidłowo zarządzać płacami i unikać nieporozumień.

Pytanie 34

Zakład fotograficzny zatrudnia dwóch pracowników na umowę o pracę w systemie czasowym z premią. Każdy z pracowników otrzymuje miesięcznie wynagrodzenie składające się z płacy zasadniczej w kwocie 2 500,00 zł oraz zmiennej premii obliczanej od wysokości wynagrodzenia zasadniczego według stawek określonych w tabeli. W bieżącym miesiącu pracownik A wykonał 400 sztuk odbitek zdjęć, a pracownik B 600 sztuk. Oblicz wynagrodzenia brutto pracowników A i B.

Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć	Stawka
do 500 sztuk	10%
powyżej 500 sztuk	20%

A. Pracownik A 2 540,00 zł; pracownik B 2 620,00 zł

B. Pracownik A 2 750,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

C. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 2 750,00 zł

D. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ obliczenia wynagrodzeń brutto dla pracowników A i B uwzględniają zarówno płacę zasadniczą, jak i odpowiednie premie za wykonaną pracę. Pracownik A, wykonując 400 odbitek zdjęć, otrzymuje premię w wysokości 10% od swojego wynagrodzenia zasadniczego, co daje 250,00 zł (10% z 2500,00 zł), a jego całkowite wynagrodzenie brutto wynosi więc 2 750,00 zł. Pracownik B, wykonując 600 odbitek, kwalifikuje się do wyższej premii wynoszącej 20%, co daje 500,00 zł (20% z 2500,00 zł). Jego całkowite wynagrodzenie brutto wynosi zatem 3 000,00 zł. W praktyce, takie podejście do wynagrodzeń jest zgodne z zasadami sprawiedliwej gratyfikacji za wykonaną pracę, co przyczynia się do motywacji pracowników oraz ich lepszej wydajności. Firmy często stosują podobne systemy premiowe, aby nagradzać pracowników za osiągnięcie określonych celów produkcyjnych, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi i sprzyja tworzeniu pozytywnej atmosfery w miejscu pracy.

Pytanie 35

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która posiada status małego podatnika, zdecydowała się na metodę kasową w rozliczaniu VAT, informując o tym naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie podatnik jest zobowiązany złożyć deklarację VAT-7K?

A. Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału

B. Do 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał

C. Do 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

D. Do 20 dnia danego miesiąca za dany miesiąc

Odpowiedź "Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału" jest na pewno trafna. Zgadza się, że mały podatnik, który korzysta z metody kasowej, musi złożyć deklarację VAT-7K do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. Dla przykładu, jak kwartał kończy się w marcu, to deklaracja powinna być dostarczona najpóźniej do 25 kwietnia. To ma sens, bo taka metoda pozwala na zebranie wszystkich potrzebnych danych, które są ważne przy rozliczaniu VAT. Fajnie jest też pamiętać, żeby prowadzić rzetelną ewidencję wszystkich operacji gospodarczych. Dzięki temu łatwiej będzie na czas i prawidłowo rozliczyć VAT.

Pytanie 36

Pracownik Paweł Jankowski zatrudniony od 02.01.2019 r. przebywał w czerwcu przez 5 dni na zwolnieniu lekarskim z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą (zapalenie gardła). Jest to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Ustal wysokość wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, korzystając z informacji zawartych w tabeli.

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika
styczeń	4 314,50 zł
luty	4 314,50 zł
marzec	4 379,10 zł
kwiecień	4 745,95 zł
maj	4 745,95 zł
razem	22 500,00 zł

A. 500,00 zł

B. 517,74 zł

C. 250,00 zł

D. 600,00 zł

Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że wynik 500,00 zł wynikałby z błędnego obliczenia stawki dziennej lub zastosowania niewłaściwego procentu wynagrodzenia. Jeśli ktoś przyjąłby 66,67% wynagrodzenia, co jest niezgodne z zasadami, mógłby dojść do tej wartości. Natomiast kwota 250,00 zł wskazuje na nieprawidłowe zrozumienie procesu obliczania wynagrodzenia za czas zwolnienia. Osoba udzielająca się w tej kwestii mogła mylnie przyjąć, że wynagrodzenie jest obliczane na podstawie innego okresu, co nie jest zgodne z regulacjami. Ustalanie wynagrodzenia na poziomie 517,74 zł sugeruje, że mogło dojść do błędnego przyjęcia stawki dziennej lub zastosowania nieaktualnych danych. Ważne jest, aby przed przystąpieniem do obliczeń zasiłków chorobowych, zrozumieć, że ich wysokość wynika z rzeczywistego wynagrodzenia pracownika oraz obowiązujących przepisów. Kluczowe jest również, aby brać pod uwagę, że zasiłek jest wypłacany za dzień roboczy, co oznacza, że dni wolne od pracy nie są włączane do obliczeń. Prawidłowe zrozumienie tych zasad jest niezbędne, aby uniknąć nieporozumień i błędów w obliczeniach, które mogą prowadzić do niewłaściwego naliczania wynagrodzeń.

Pytanie 37

Jak długo należy przechowywać fakturę zakupu środka trwałego, jeśli data zakupu to 1.02.2012 r., data wprowadzenia środka trwałego do użytkowania to 15.02.2012 r., a ostatni miesiąc, w którym dokonano odpisu amortyzacyjnego uwzględnionego w kosztach, to luty 2017 roku?

A. Do 31.12.2017 r.

B. Do 31.12.2018 r.

C. Do 31.12.2023 r.

D. Do 31.12.2022 r.

Wybór niewłaściwego terminu przechowywania faktury może wynikać z nieporozumienia dotyczącego zasad amortyzacji oraz obowiązków dokumentacyjnych przedsiębiorstw. Niektóre z błędnych odpowiedzi mogą sugerować, że dokumenty te można usunąć po krótszym czasie, na przykład na koniec 2018 roku, co jest niezgodne z przepisami. W praktyce każdy środek trwały, który przeszedł proces amortyzacji, wymaga, aby jego dokumentacja była przechowywana przez przynajmniej 5 lat od momentu zakończenia ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Ignorowanie tego wymogu może prowadzić do problemów prawnych, w tym sankcji finansowych w przypadku kontroli skarbowej. Kolejnym błędnym założeniem jest przekonanie, że termin ten liczy się od momentu zakupu środka trwałego, a nie od ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Przykładem może być przedsiębiorca, który zainwestował w nowy sprzęt, ale nie prowadził odpowiedniej dokumentacji lub zrozumiał zasady przechowywania akt. W przypadku audytu, brak dokumentów może skutkować odrzuceniem kosztów, co może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową firmy. W związku z tym, kluczowe jest, aby przedsiębiorcy przestrzegali regulacji dotyczących przechowywania faktur oraz dbali o prawidłowe dokumentowanie wszystkich transakcji i rozliczeń, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze zarządzania finansami.

Pytanie 38

Tabela przedstawia wskaźniki ekonomiczne wykorzystywane do ustalania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość odpisu przypadająca na wszystkich pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych, to

Odpisy obligatoryjne	Procent wynagrodzenia	Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej	Przeciętna planowana liczba zatrudnionych w szczególnych warunkach
na jednego zatrudnionego	37,5%	2 917,14 zł	22
na jednego zatrudnionego w szczególnych warunkach	50,0%
Wysokość odpisu = przeciętne wynagrodzenie × procent × liczba zatrudnionych

A. 1 458,57 zł

B. 32 088,54 zł

C. 1 093,93 zł

D. 64 177,08 zł

Wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych została obliczona zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami branżowymi. W tym przypadku, aby ustalić prawidłową kwotę odpisu, przyjęto przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, które wynosi 2 917,14 zł, a także procent wynagrodzenia dla warunków szczególnych, ustalony na poziomie 50%. Ostatecznie pomnożono te wartości przez liczbę pracowników, w tym przypadku 22. Takie podejście jest zgodne z zaleceniami Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej, które określa zasady dotyczące funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Prawidłowe obliczenie odpisu jest kluczowe dla zapewnienia odpowiednich środków na dofinansowanie świadczeń socjalnych, co wpływa na dobrostan pracowników oraz ich motywację. Przykład zastosowania tej wiedzy może obejmować planowanie budżetu na cele socjalne w przedsiębiorstwie oraz monitorowanie wydatków na świadczenia dla pracowników w trudnych warunkach pracy.

Pytanie 39

Piotr Nowak zakupił w Niemczech za 10 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1 600 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,7200 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 310,00 zł

B. 8 779,00 zł

C. 1 463,00 zł

D. 1 860,00 zł

Odpowiedzi, które wskazują na kwoty inne niż 1 463,00 zł, wynikają z kilku typowych błędów w obliczeniach oraz w zrozumieniu przepisów dotyczących podatku akcyzowego. Często mylone jest zastosowanie właściwej stawki podatkowej – w przypadku Piotra Nowaka stawka wynosi 3,1% dla pojazdów o pojemności silnika do 2 000 cm<sup>3</sup>. Jeśli jednak nie uwzględnia się tej stawki, może to prowadzić do znacznych różnic w obliczeniach. Niekiedy pomijany jest również proces przeliczenia wartości zakupu z euro na złote przy użyciu średniego kursu NBP. W przypadku tego konkretnego pytania, wartość samochodu przelicza się na 47 200,00 PLN. Błędy mogą też wynikać z nieprawidłowego obliczenia samego podatku na podstawie błędnych wartości – np. 3,1% z 47 200,00 PLN daje 1 463,20 PLN, a nie 310,00 zł lub 1 860,00 zł, które są znacznie niższe od prawidłowego wyniku. Istotne jest, aby stosować odpowiednie wzory oraz znajomość stawek podatkowych, ponieważ takie zrozumienie jest kluczowe w praktyce rachunkowości i finansów, szczególnie w kontekście importu i akcyzy.

Pytanie 40

Zaliczka na podatek dochodowy i składka zdrowotna odliczana od podatku wyniesie

Fragment listy płac
Płaca brutto (zł)	Ubezpieczenie emerytalne (zł)	Ubezpieczenie rentowe (zł)	Ubezpieczenie chorobowe (zł)	Ubezpieczenie społeczne (razem) 13,71% (zł)	Podstawa wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego (zł)	Koszty uzyskania przychodu (zł)
2 100,00	204,96	31,50	51,45	287,91	1 812,09	111,25
Stawka podatku (%)	Kwota wolna od podatku (zł)	Podatek (bez odliczenia kwoty wolnej) (zł)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% (zł)
18	46,33	306,18	140,44

A. zaliczka na podatek dochodowy 306,18 zł, składka zdrowotna 163,09 zł

B. zaliczka na podatek dochodowy 116,00 zł, składka zdrowotna 140,44 zł

C. zaliczka na podatek dochodowy 119,00 zł, składka zdrowotna 140,44 zł

D. zaliczka na podatek dochodowy 166,00 zł, składka zdrowotna 163,09 zł

Patrząc na dostępne odpowiedzi, widać, że popełniłeś kilka błędów, które prowadzą do mylnych wniosków. Wiele osób myli zaliczkę na podatek dochodowy z składkami zdrowotnymi i nie wie, że składka zdrowotna jest w pełni odliczana. Jeśli ktoś wybiera zaliczkę 166 zł, to chyba nie policzył dobrze dochodu brutto i kwoty wolnej, co może dawać zawyżone wyniki. Jeszcze te odpowiedzi z zaliczką 306,18 zł pokazują, że mogłeś coś pominąć lub mieć złe stawki podatkowe. W praktyce, brak znajomości zasad i złe podejście do obliczeń niestety prowadzi do błędnych decyzji finansowych. Dlatego tak ważne jest, żeby dobrze poznać przepisy i wiedzieć, jak poprawnie wszystko kalkulować, bo to może uchronić nas przed większymi problemami z urzędami skarbowymi.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej