Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 09:12
  • Data zakończenia: 8 grudnia 2025 09:14

Egzamin niezdany

Wynik: 9/40 punktów (22,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe, które należą do kategorii archiwalnej A, powinny być przechowywane

A. 5 lat
B. 10 lat
C. 1 rok
D. trwale
Wybór krótkoterminowego przechowywania sprawozdań finansowych, tak jak 1 rok, 5 lat czy 10 lat, jest błędny z kilku powodów. Przede wszystkim, takie podejście nie uwzględnia specyfiki dokumentacji archiwalnej i jej znaczenia dla długoterminowego przeglądu działalności finansowej organizacji. Sprawozdania finansowe odzwierciedlają stan finansów firmy w określonym czasie i mogą być niezbędne do analizy porównawczej w przyszłości. Wybór 1 roku jako okresu przechowywania jest niewłaściwy, ponieważ nie pozwala na analizę długoterminowych trendów i wyników. Z kolei 5 lat to minimalny czas określony przez przepisy, ale nie uwzględnia on potrzeby długotrwałego dostępu do dokumentacji, która może być potrzebna w przypadku audytów, kontroli skarbowych czy innych formalnych zapytań. Odpowiedź wskazująca na 10 lat również nie jest wystarczająca, gdyż nie gwarantuje ona trwałego przechowywania, które jest kluczowe w kontekście dobrych praktyk i standardów rachunkowości. W praktyce, konieczność przechowywania dokumentów w sposób wieczysty wynika z ich potencjalnej wartości informacyjnej i historycznej. Typowym błędem myślowym jest zakładanie, że dokumenty finansowe tracą swoją wartość po określonym czasie, podczas gdy w rzeczywistości mogą one stanowić cenną bazę danych do analizy, planowania i podejmowania decyzji w przyszłości. Dlatego kluczowe jest, aby organizacje przestrzegały zasad archiwizacji, zapewniając jednocześnie dostępność swoich sprawozdań finansowych przez cały okres ich przydatności.
Pytanie 2

W przypadku, gdy niezdolność do pracy jest wynikiem nadużywania alkoholu, nie przysługuje wynagrodzenie ani zasiłek z tytułu ubezpieczenia chorobowego za czas niezdolności przez pierwsze

A. 10 dni
B. 3 dni
C. 20 dni
D. 5 dni
Wybór innej odpowiedzi niż 5 dni opiera się na nieporozumieniach dotyczących przepisów prawa pracy i ubezpieczeń społecznych. Na przykład, odpowiedzi takie jak 3, 10 czy 20 dni wskazują na błędne zrozumienie karencji w wypłacie świadczeń. W rzeczywistości, w przypadku nadużycia alkoholu, ustawodawca jasno określił, że zasiłek chorobowy nie przysługuje przez pierwsze 5 dni. Wybór 3 dni może sugerować mylną interpretację przepisów dotyczących ogólnej karencji w ubezpieczeniach, jednak w kontekście nadużycia alkoholu jest to niewłaściwe podejście. Z kolei 10 dni czy 20 dni są zupełnie niezgodne z obowiązującymi normami, ponieważ nie uwzględniają specyficznych zasad obowiązujących w przypadku nadużywania substancji. Tego rodzaju błędy mogą wynikać z ogólnych nieporozumień dotyczących polityki ubezpieczeń zdrowotnych, które nie zawsze są wystarczająco dokładnie objaśniane pracownikom lub menedżerom. Właściwe zrozumienie przepisów prawnych oraz ich zastosowania w praktyce jest kluczowe, aby uniknąć nieporozumień i zapewnić prawidłowe świadczenie usług w obszarze ubezpieczeń społecznych. Edukacja w tym zakresie jest niezbędna dla pracowników HR oraz działów księgowości, aby mogli efektywnie zarządzać sprawami pracowniczymi i minimalizować ryzyko prawne.
Pytanie 3

Jaką deklarację podatkową trzeba złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 stycznia kolejnego roku za ubiegły rok?

A. PIT-38
B. PIT-4R
C. PIT-37
D. PIT-36
Pozostałe deklaracje podatkowe, takie jak PIT-38, PIT-36 i PIT-37, mają różne zastosowania i terminy składania, co może prowadzić do nieporozumień. PIT-38 jest deklaracją składana przez osoby, które uzyskują dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz niektórych innych aktywów, a termin jej złożenia to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. PIT-36 to formularz, który służy do rozliczenia dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej lub innych źródeł, a także dla osób, które korzystają z tzw. ulgi na dzieci. Jego termin składania również mija 30 kwietnia. PIT-37 jest natomiast przeznaczony dla osób, które otrzymują przychody tylko z tzw. źródeł zryczałtowanych, takich jak umowy o pracę, zlecenia czy wynagrodzenia z umowy o dzieło. W odróżnieniu od PIT-4R, terminy złożenia PIT-36, PIT-37 oraz PIT-38 następują później, co może prowadzić do błędnych założeń dotyczących obowiązków podatkowych. Często osoby mylą opodatkowanie dochodów z różnych źródeł z obowiązkami związanymi z zaliczkami na podatek, co skutkuje nieprawidłowym wyborem formy deklaracji. To z kolei może prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi, w tym potencjalnych kar finansowych oraz konieczności składania korekt.
Pytanie 4

Kto to jest mały podatnik?

A. podatnik prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, zatrudniający nie więcej niż 10 pracowników
B. podatnik mający obowiązek regulowania zobowiązań podatkowych na rzecz państwa
C. wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą, które nie posiadają osobowości prawnej
D. podatnik, którego wartość przychodu ze sprzedaży (łącznie z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie była wyższa w ubiegłym roku podatkowym niż równowartość 1 200 000 euro wyrażona w złotych
Definicje zawarte w innych opcjach nie są adekwatne do charakterystyki małego podatnika. Stwierdzenie, że mały podatnik to podmiot zobowiązany do regulowania zobowiązań podatkowych, nie dostarcza istotnych informacji na temat charakterystyki tego podatnika. Każdy podatnik, niezależnie od jego statusu, ma obowiązki w obszarze podatków. Następnie, opis dotyczący podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako osoba fizyczna z maksymalnie 10 pracownikami jest nieprecyzyjny i wprowadza w błąd. Liczba pracowników nie ma wpływu na definicję małego podatnika, co może prowadzić do nieporozumień w kontekście klasyfikacji przedsiębiorstw. Również stwierdzenie, że wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą bez osobowości prawnej są małymi podatnikami, również jest mylne. Przykładowo, spółki z o.o. oraz inne formy prawne mogą również osiągać przychody w granicach wyznaczonych przez definicję małego podatnika. W praktyce, nieprawidłowe stosowanie definicji małego podatnika może prowadzić do błędnych deklaracji podatkowych oraz niewłaściwego korzystania z ulg, co skutkuje negatywnymi konsekwencjami finansowymi i prawnymi.
Pytanie 5

Ile wynosi podstawa wymiaru na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za maj 2014 r. dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę na podstawie fragmentu listy plac?

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy2 000,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe1 000,00 zł
Nagroda za zastosowanie pracowniczego projektu wynalazczego2 000,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe1 500,00 zł
Podstawa na ubezpieczenie społeczne
A. 6 500,00 zł
B. 4 500,00 zł
C. 3 500,00 zł
D. 5 500.00 zł
Wybór odpowiedzi, który nie jest 3 500,00 zł, może być spowodowany tym, że niektórzy nie rozumieją, co dokładnie wlicza się do podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Odpowiedzi 4 500,00 zł, 5 500,00 zł czy 6 500,00 zł mogą wydawać się kuszące, ale często pomijają, że do tej podstawy nie zalicza się wynagrodzenia chorobowego ani nagród. Wiele osób nawet nie zdaje sobie sprawy, że tylko wynagrodzenie urlopowe i to za przepracowany czas są brane pod uwagę, przez co mogą źle obliczać wszystkie składki. Jest też mylne przekonanie, że każde wynagrodzenie podlega oskładkowaniu, co nie jest do końca prawdą. Dobrze by było zrozumieć przepisy o ubezpieczeniach społecznych i wiedzieć, które elementy wynagrodzenia są ważne do obliczeń. To może pomóc w lepszym zarządzaniu osobistymi finansami i korzystaniu z różnych świadczeń, które się należą.
Pytanie 6

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę liczone od podstawy wymiaru wynoszącej 1 000 zł.

WyszczególnienieWysokość składki w %
finansowanej przez pracownikafinansowanej przez pracodawcę
Składka na ubezpieczenie emerytalne9,769,76
Składka na ubezpieczenie rentowe1,56,5
Składka na ubezpieczenie chorobowe2,45—
Składka na ubezpieczenie wypadkowe—1,74
Fundusz Pracy—2,45
FGŚP—0,10
A. 207,40 zł
B. 205,50 zł
C. 137,10 zł
D. 180,00 zł
W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, takie jak 205,50 zł, 137,10 zł oraz 207,40 zł, często występują błędy związane z niewłaściwym zrozumieniem składników płacowych i procentów, które należy zastosować przy obliczeniach. Wiele z tych odpowiedzi wynika z nieprawidłowego dodawania wartości procentowych lub stosowania ich do niewłaściwej podstawy wymiaru. Na przykład, odpowiedź 205,50 zł może być wynikiem omyłkowego zsumowania składek w innym kontekście lub przy użyciu błędnych stawek procentowych, które nie odpowiadają rzeczywistym przepisom dotyczącym ubezpieczeń społecznych. Osoby, które wybierają 137,10 zł, mogą nie uwzględniać całości składek, a ograniczając się tylko do części, co prowadzi do niedoszacowania całkowitych kosztów. Zrozumienie całkowitych składek jest istotne, aby uniknąć nieścisłości w raportowaniu i kalkulacji wynagrodzeń. Ostatecznie, nieprawidłowe odpowiedzi mogą wynikać z braku znajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, co jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia działalności gospodarczej i zapewnienia pracownikom odpowiednich zabezpieczeń. W obliczeniach finansowych zawsze należy zwracać szczególną uwagę na użycie aktualnych stawek oraz dokładne sumowanie wartości, co stanowi podstawę dobrych praktyk w zarządzaniu finansami w każdej organizacji.
Pytanie 7

Na podstawie fragmentu imiennej karty wynagrodzeń pracownika, ustal kwotę składek na ubezpieczenia społeczne narastająco od stycznia do marca.

MiesiącPrzychód
(ogółem)		Podstawa naliczenia składek ubezpieczenia społecznegoKoszty uzyskania przychoduKwota składek na ubezpieczenia społeczne
Za bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku roku
123456789
Styczeń4 000,004 000,004 000,004 000,00300,00300,00548,40548,40
Luty4 200,008 200,004 200,008 200,00300,00600,00575,821124,22
Marzec4 000,0012 200,004 000,0012 200,00300,00900,00548,40?
A. 548,40 zł
B. 900,00 zł
C. 1 672,62 zł
D. 1 124,22 zł
Aby poprawnie ustalić kwotę składek na ubezpieczenia społeczne narastająco od stycznia do marca, kluczowe jest zrozumienie, jak te składki są obliczane i dokumentowane. Kwoty te są zazwyczaj prezentowane w formularzach płac, w których widoczne są szczegółowe dane dotyczące składek za każdy miesiąc. W tym przypadku, aby obliczyć łączną kwotę, należy zsumować wartości składek za każdy z trzech miesięcy. Wartości te powinny być odzwierciedlone w dokumentacji płacowej, co daje pełny obraz kosztów pracodawcy związanych z zatrudnieniem. Zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz regulacjami prawa pracy, te składki są następnie przesyłane do odpowiednich instytucji ubezpieczeniowych. Dlatego istotne jest, aby księgowi i pracownicy działów kadr posiadali umiejętność prawidłowego obliczania tych składek, aby zapewnić zgodność z przepisami oraz uniknąć potencjalnych kar ze strony instytucji kontrolujących. Praktyczna wiedza na temat systemu ubezpieczeń społecznych oraz umiejętność interpretacji danych z kart wynagrodzeń są niezbędne w codziennej pracy.
Pytanie 8

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 9

Podatek od towarów i usług jest podatkiem

A. dochodowym
B. pośrednim
C. bezpośrednim
D. majątkowym
Klasyfikacja podatków w systemach fiskalnych może być myląca, szczególnie dla osób, które nie mają głębokiej wiedzy na temat prawa podatkowego. Odpowiedzi sugerujące, że podatek od towarów i usług jest podatkiem majątkowym, dochodowym lub bezpośrednim, nie oddają rzeczywistej natury VAT-u. Podatek majątkowy dotyczy wartości posiadanych aktywów, takich jak nieruchomości czy pojazdy. Podatek dochodowy natomiast jest naliczany od dochodów osobistych czy zysków przedsiębiorstw, co również jest odrębną kategorią. Te podatki są bezpośrednio związane z sytuacją finansową podatnika i są płacone bezpośrednio do organów skarbowych, co odróżnia je od VAT-u. Podatek bezpośredni jest tym, który jest płacony przez podatnika bezpośrednio do urzędów, natomiast VAT jest pobierany przez sprzedawcę i przekazywany do skarbówki, co czyni go podatkiem pośrednim. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi oraz w planowaniu finansowym, ponieważ niewłaściwe zrozumienie może prowadzić do błędnych strategii podatkowych, a w konsekwencji do poważnych problemów prawnych. Dlatego tak ważne jest, aby być dobrze poinformowanym na temat kategorii podatków, zwłaszcza w kontekście prowadzenia działalności gospodarczej.
Pytanie 10

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 11

Zamieszczone pismo sporządzone w Hurtowni KAMA sp. z o.o. to

Hurtownia KAMA sp. z o.o.
ul. Piękna 12
50-123 Wrocław		Wrocław, 02.11.2018 r.
Pani
Malwina Kruk
Specjalista ds. kadr

Zgodnie z postanowieniami art. 29 § 3 Kodeksu pracy informuję Panią, że:

1) obowiązujące Panią normy czasu pracy wynoszą: 8 godzin dziennie, 40 godzin tygodniowo w pięciodniowym tygodniu pracy;

2) wynagrodzenie za pracę jest wypłacane raz w miesiącu, płatne z dołu do ostatniego dnia miesiąca w siedzibie biura lub przelewem na wskazane przez Panią pisemnie konto;

3) przysługuje Pani urlop wypoczynkowy w wymiarze wynikającym z art. 154-158 Kodeksu pracy;

4) pracownik potwierdza swoją obecność w pracy poprzez podpisanie listy obecności;

5) za każdą godzinę pracy przepracowaną ponad normę czasu pracy, oprócz zasadniczego wynagrodzenia, przysługuje Pani dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych zgodnie z Kodeksem pracy.

....Michał Nowak....
(Podpis prezesa)

Oświadczam, że zapoznałem/am się z powyższymi informacjami

.................................
(Data i podpis pracownika)

A. umowa o pracę na czas nieokreślony.
B. świadectwo pracy.
C. instruktaż stanowiskowy.
D. informacja o warunkach zatrudnienia.
Istnieje kilka błędnych podejść do zrozumienia charakteru zamieszczonego pisma, które mogą prowadzić do mylnych wniosków. Umowa o pracę na czas nieokreślony jest dokumentem, który reguluje długość zatrudnienia oraz podstawowe warunki pracy, ale nie jest tym samym co informacja o warunkach zatrudnienia. Umowa nie zawiera szczegółowych wytycznych dotyczących codziennych obowiązków oraz praw pracowniczych, które są kluczowe dla zrozumienia całokształtu pracy. Kolejnym błędem jest traktowanie instruktażu stanowiskowego jako dokumentu na równi z informacją o warunkach zatrudnienia. Instruktaż ten jest bardziej dotyczący konkretnych zadań i procedur w danym miejscu pracy, a nie ogólnych warunków zatrudnienia, które powinny być przekazane w formie formalnego dokumentu. Świadectwo pracy jest dokumentem końcowym, który potwierdza zakończenie zatrudnienia, a więc z definicji nie może być użyte w tym kontekście. Zrozumienie różnicy między tymi dokumentami oraz ich funkcjami w organizacji jest kluczowe. Często powodem takich nieporozumień jest brak znajomości przepisów prawnych dotyczących prawa pracy oraz niepełne zrozumienie roli każdego z tych dokumentów w relacjach pracowniczych. Zaleca się, aby pracownicy byli świadomi tych różnic i konsultowali się ze specjalistami ds. kadr w celu pełnego zrozumienia swoich praw i obowiązków.
Pytanie 12

Tabela przedstawia wybrane informacje z listy płac. Oblicz podstawę wymiaru składki zdrowotnej.

Płaca zasadniczaPrzychód ogółemPodstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczneSkładki na ubezpieczenia społecznePodstawa wymiaru składki zdrowotnejSkładka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana
Dodatek funkcyjny
2 800,00 zł3 100,00 zł3 100,00 zł425,01 zł?
240,75 zł
300,00 zł
A. 2 675,00 zł
B. 2 800,00 zł
C. 3 100,00 zł
D. 2 674,99 zł
W analizie błędnych odpowiedzi dostrzegam kilka typowych pomyłek, które mogą prowadzić do niejasności. Na przykład, wybierając kwotę 2 800,00 zł, można się pomylić, myśląc, że tak po prostu wygląda przychód, bez uwzględniania składek, które trzeba odjąć. Ludzie często mylą pojęcia i to zaburza ich rozumienie obliczeń. Z kolei odpowiedź 3 100,00 zł to całkowite przeoczenie składek społecznych, co jest sporym błędem. Znalezienie właściwego wymiaru składki zdrowotnej jest naprawdę kluczowe. Te błędy mogą zaszkodzić nie tylko pracownikom, ale i pracodawcom, którzy muszą dbać o poprawne naliczanie składek. Wydaje mi się, że zrozumienie tych zasad jest mega ważne, żeby uniknąć problemów w przyszłości.
Pytanie 13

Podatnicy zobowiązani są do przechowywania ewidencji dotyczących rozliczania podatku VAT oraz wszelkich dokumentów związanych z tymi rozliczeniami przez

A. 1 rok od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne
B. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
C. 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
D. 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
Odpowiedź 4, która wskazuje, że podatnicy są zobowiązani do przechowywania ewidencji i dokumentów dotyczących rozliczania podatku VAT przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, jest prawidłowa. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz ogólnymi zasadami przechowywania dokumentacji podatkowej, ten okres 5-letni ma na celu zapewnienie, że organy podatkowe mogą skutecznie kontrolować prawidłowość rozliczeń. Przykładowo, jeśli obowiązek podatkowy powstał w grudniu 2020 roku, podatnik zobowiązany jest do przechowywania odpowiednich dokumentów do końca roku 2025. Przechowywanie dokumentacji przez wymagany okres jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych sankcji oraz dla zapewnienia prawidłowego przebiegu ewentualnych kontroli skarbowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni stosować się do dobrych praktyk, takich jak systematyczne archiwizowanie dokumentów oraz wdrażanie polityki bezpieczeństwa danych, co pomoże im w efektywnym zarządzaniu dokumentacją oraz ułatwi proces audytów.
Pytanie 14

Pracodawcy są zobowiązani do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

A. którzy mają ponad 30 zatrudnionych
B. wszystkich jednostek budżetowych oraz samorządowych
C. wszystkich firm z sektora prywatnego
D. którzy zatrudniają mniej niż 30 pracowników
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) jest instytucją, której celem jest wspieranie pracowników oraz ich rodzin w zakresie dostępu do różnych form pomocy socjalnej. Obowiązek tworzenia ZFŚS dotyczy wyłącznie jednostek budżetowych i samorządowych, które są zobowiązane do tego na mocy przepisów prawa, w tym Ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Takie fundusze są często wykorzystywane do organizacji wypoczynku pracowników, finansowania kolonii letnich dla dzieci, lub pomocy w formie zapomóg. Pracodawcy w sektorze publicznym mają zatem za zadanie dbać o dobrostan swoich pracowników, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi. Przykładem może być dofinansowanie do mieszkań dla pracowników czy organizacja imprez integracyjnych. Takie działania nie tylko wpływają na morale zespołu, ale także mogą przyczynić się do zwiększenia efektywności pracy, co jest korzystne zarówno dla pracownika, jak i dla pracodawcy.
Pytanie 15

Zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, osoba prawna lub podmiot organizacyjny, który nie ma osobowości prawnej?

A. podlegająca na podstawie ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu
B. obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia oraz pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go w odpowiednim terminie organowi podatkowemu
C. sprawująca ogólny nadzór w kwestiach podatkowych
D. obowiązana do pobrania podatku od podatnika i jego wpłacenia w odpowiednim czasie organowi podatkowemu
Dostrzegając niepoprawne odpowiedzi, można zauważyć, że brak precyzyjnych definicji roli płatnika podatku prowadzi do mylnych wniosków. Wiele z tych koncepcji opiera się na niepełnym zrozumieniu, czym dokładnie jest płatnik podatku i jakie ma obowiązki. Przykładowo, pierwsza odpowiedź sugeruje, że płatnik jest osobą sprawującą ogólny nadzór w sprawach podatkowych. To nieprawda, ponieważ płatnik nie ma obowiązku nadzoru, lecz jest odpowiedzialny za konkretne działania związane z poborem i wpłatą podatków. Kolejna odpowiedź sugeruje, że płatnik jest osobą obowiązaną do pobrania podatku, co jest niepełne bez nawiązania do obliczenia i terminowego wpłacenia tych kwot, co jest kluczowym elementem jego roli. Ostatnia odpowiedź, mówiąca o płatniku podlegającym obowiązkowi podatkowemu, jest myląca, gdyż nie każdy podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu jest płatnikiem. Płatnicy są tymi podmiotami, które mają obowiązek obliczenia, pobrania i przekazania podatku, a nie tylko podlegają regulacjom podatkowym. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, że ich funkcje są ściśle określone, a omijanie tych szczegółów prowadzi do nieprawidłowych interpretacji i nieefektywnego zarządzania obowiązkami podatkowymi.
Pytanie 16

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 17

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz, dla pracownika zatrudnionego w dziale kadr, wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych wraz z należnym dodatkiem.

Pracownik działu kadr
Wynagrodzenie zasadnicze4 800,00 zł
Wymiar czasu pracy w miesiącu160 godzin
Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w dni robocze4 godziny
Liczba godzin przepracowanych w miesiącu164 godziny
A. 180,00 zł
B. 240,00 zł
C. 175,62 zł
D. 234,16 zł
Wybór błędnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych. Często ludzie mylą pojęcie wynagrodzenia zasadniczego z wynagrodzeniem za nadgodziny, co prowadzi do nieprawidłowych obliczeń. Obliczenie wynagrodzenia za nadgodziny to nie tylko kwestia prostego pomnożenia liczby godzin nadliczbowych przez wynagrodzenie godzinowe, ale także uwzględnienie dodatków. Dodatek za nadgodziny, wynoszący 50% stawki za godzinę, jest kluczowy dla uzyskania prawidłowego wyniku. Nieprawidłowe odpowiedzi, takie jak 175,62 zł, 240,00 zł i 234,16 zł, mogą sugerować, że osoba obliczająca nie zastosowała poprawnie dodatek lub pomyliła się w obliczeniach stawki godzinowej. Często występują także błędy w obliczeniu wymiaru czasu pracy, co może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia wartości podstawowej stawki godzinowej. W praktyce, nieprzestrzeganie zasad obliczania wynagrodzeń za godziny nadliczbowe może prowadzić do problemów prawnych oraz niezadowolenia pracowników, dlatego tak ważne jest, aby mieć pełne zrozumienie tych zasad. Wiedza na temat właściwego wynagradzania za pracę w nadgodzinach jest nie tylko obowiązkiem pracodawcy, ale także prawem pracowników.
Pytanie 18

W marcu 2016 r. przedsiębiorca nabył maszynę, którą rozpoczął użytkowanie w kwietniu 2016 r. Zdecydował się na liniową metodę amortyzacji z stawką 14%. Odpisy dokonuje co miesiąc. Podatnik planuje zmienić metodę amortyzacji z liniowej na degresywną. Z przepisów podatkowych wynika, że podatnik

A. może zmienić wybraną metodę amortyzacji od następnego miesiąca po podjęciu decyzji
B. może zmienić wybraną metodę amortyzacji od początku następnego roku podatkowego, tj. od stycznia 2017 r.
C. nie ma możliwości zmiany obranej metody amortyzacji w całym okresie amortyzacji
D. nie może wprowadzić zmiany w obranej metodzie amortyzacji w trakcie roku podatkowego, w którym przyjął maszynę do użytkowania, jednakże może to zrobić w każdym kolejnym roku podatkowym
Wielu przedsiębiorców ma mylne przekonania na temat możliwości zmiany metody amortyzacji w trakcie okresu jej stosowania, co prowadzi do nieprawidłowych wniosków. Zdarza się, że niektórzy sądzą, że zmiana metody amortyzacji jest możliwa w każdym momencie, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. W rzeczywistości, prawo podatkowe precyzyjnie określa zasady dotyczące amortyzacji, w tym metod jej obliczania. Kiedy przedsiębiorca przyjmuje do użytkowania nowy środek trwały i wybiera metodę amortyzacji, jest zobowiązany do jej stosowania przez cały okres użytkowania tego składnika majątku. Oznacza to, że choć można rozważać zmianę metody amortyzacji w przyszłości, to należy ją zaplanować na początku nowego okresu, na przykład na początku nowego roku podatkowego. Najczęściej przedsiębiorcy wybierają metodę liniową ze względu na jej prostotę i przejrzystość, ale w przypadku zmiany na metodę degresywną, która może przynieść wyższe odpisy amortyzacyjne w pierwszych latach użytkowania, należy to dokładnie przeanalizować. Zmiana metody amortyzacji w trakcie okresu jej stosowania nie jest możliwa, co jest szczególnie istotne w kontekście planowania finansowego oraz zgodności z przepisami prawa.
Pytanie 19

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoPodatek dochodowyKwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł411,30 zł2 588,70 zł2 477,00 zł445,86 zł46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)Należna zaliczka na podatek dochodowySkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Wynagrodzenie nettoEkwiwalent za pranie odzieży roboczejDo wypłaty
200,62 zł199,00 zł232,98 zł2 156,72 zł50,00 zł......
A. 2 156,72 zł
B. 2 106,72 zł
C. 2 206,72 zł
D. 2 006,10 zł
Poprawna odpowiedź to 2 206,72 zł. Kwota ta została obliczona na podstawie wynagrodzenia netto oraz dodatków, które nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce, każdy pracodawca powinien znać zasady obliczania wynagrodzenia, aby stosować odpowiednie przepisy prawa pracy oraz regulacje podatkowe. Obliczając wynagrodzenie do wypłaty, ważne jest uwzględnienie wszystkich składników płacy, w tym ewentualnych dodatków, takich jak ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który jest istotnym elementem w wielu branżach, w tym w przemyśle oraz służbie zdrowia. Dodatki te nie są opodatkowane, co wpływa na wysokość wynagrodzenia netto. Taki sposób obliczeń jest zgodny z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania płacami i pozwala na prawidłowe ustalenie kwoty, która trafia do pracownika. Warto również regularnie aktualizować wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń i dodatków, aby unikać błędów w przyszłości.
Pytanie 20

Jedną z kluczowych cech umowy zlecenia jest

A. ciągłość relacji zawodowej
B. ściślejsze podporządkowanie pracodawcy
C. staranna realizacja określonego zadania
D. uzyskanie odpowiedniego wyniku końcowego
Ciągłość stosunku pracy, ścisłe podporządkowanie pracodawcy oraz osiągnięcie należytego rezultatu końcowego to koncepty, które nie pasują do charakterystyki umowy zlecenia. W przypadku umowy o pracę, stosunek pracy cechuje się ciągłością oraz bezpośrednim podporządkowaniem pracownika pracodawcy, co oznacza, że pracownik jest zobowiązany do przestrzegania zasad i regulaminów ustalonych przez pracodawcę. Zleceniobiorca nie jest związany tymi zasadami w takim samym stopniu; ma większą swobodę w decydowaniu o metodach i czasach realizacji zlecenia. Osiągnięcie należytego rezultatu końcowego jest także cechą charakterystyczną umów o dzieło, a nie umów zlecenia, gdzie kluczowe jest staranne wykonanie działania, a nie jego rezultat. Ten typ umowy opiera się na współpracy, która jest bardziej elastyczna i dostosowana do potrzeb obu stron. Błędem w myśleniu jest przyjmowanie, że umowa zlecenia funkcjonuje na tych samych zasadach co umowa o pracę, co prowadzi do nieporozumień w zakresie praw i obowiązków stron. Warto zatem dokładnie rozumieć różnice między tymi formami współpracy, aby uniknąć nieprawidłowych interpretacji, które mogą prowadzić do konfliktów oraz nieporozumień w relacjach zawodowych.
Pytanie 21

Pracownicy hurtowni są wynagradzani w systemie czasowo-prowizyjnym. Prowizja jest dzielona między pracowników proporcjonalnie do ich wynagrodzenia zasadniczego. Miesięczna płaca zasadnicza pracownika A wynosi 3 000,00 zł, a pracownika B 2 000,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto każdego z pracowników, jeżeli w bieżącym miesiącu utarg hurtowni wyniósł 80 000,00 zł, a stawka prowizyjna wynosi 1,5%?

Wynagrodzenie brutto pracownika AWynagrodzenie brutto pracownika B
A.3 720,00 zł2 480,00 zł
B.3 000,00 zł2 000,00 zł
C.3 720,00 zł3 200,00 zł
D.4 200,00 zł2 000,00 zł
A. A.
B. D.
C. C.
D. B.
Wybór niepoprawnej odpowiedzi może wynikać z kilku błędów w analizie problemu. Często pojawia się nieporozumienie dotyczące sposobu, w jaki prowizja jest rozdzielana między pracowników. Kluczowym elementem jest proporcjonalność, która powinna być stosowana w oparciu o wynagrodzenie zasadnicze każdego pracownika. Aby uniknąć takich błędów, należy jasno zrozumieć, że prowizja nie jest dzielona równo ani losowo, lecz zależy od wspólnych ustaleń w firmie dotyczących wynagrodzeń. Zdarza się, że osoby udzielające odpowiedzi nie biorą pod uwagę, że całkowita prowizja najpierw musi zostać obliczona na podstawie utargu, a dopiero potem podzielona w proporcjach odpowiadających wynagrodzeniom zasadniczym. Ignorowanie tego etapu prowadzi do błędnych obliczeń i wyników w zakresie pensji. Innym częstym błędem jest zbytnie uproszczenie problemu, co może skutkować wyborem kwot nieproporcjonalnych względem wynagrodzeń. Przykładem jest mylenie wartości prowizji z wynagrodzeniem bez dostosowania ich do odpowiednich udziałów. Właściwe podejście do analizy i obliczeń w kontekście wynagrodzeń oraz prowizji jest kluczowe dla skutecznego zarządzania, a także dla budowania zaufania i przejrzystości w procesach płacowych w firmie.
Pytanie 22

Opłata za handel na targu wynosi 4,00 zł za 1 m2 stoiska dziennie. Pani Agata ma stoisko o powierzchni 5 m2. Jaką kwotę należy uiścić tytułem opłaty targowej, jeśli w grudniu handel trwał przez 6 dni?

A. 240,00 zł
B. 120,00 zł
C. 40,00 zł
D. 20,00 zł
Kiedy nieprawidłowo wybierasz odpowiedź, ważne jest, żeby zrozumieć, co mogło pójść nie tak. Czasem ludzie źle szacują koszty, myląc stawkę dzienną z całkowitym kosztem, przez co wychodzi im za dużo. Na przykład, jeśli ktoś wskazałby 40 zł, to mogłoby być wynikiem błędnego pomnożenia stawki za m² przez powierzchnię, ale zamiast brać pod uwagę cały okres, patrzy tylko na jeden dzień. Z kolei odpowiedź 20 zł może także wynikać z pomyłki w obliczeniach lub myślenia o całkowitych kosztach, jakby to była stawka na jeden dzień. Kolejna rzecz to pomylenie liczby dni z inną jednostką – to się zdarza, gdy nie zwracasz uwagi na to, że opłata jest naliczana codziennie. W realiach handlowych zrozumienie, jak te wyliczenia wpływają na całkowite koszty, jest kluczowe, bo ma to duże znaczenie dla rentowności i planowania budżetu. Dlatego dobrze jest nie tylko znać stawki, ale też wiedzieć, jak je dobrze zastosować w praktyce.
Pytanie 23

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 24

Podaj terminy dla rozliczeń podatku dochodowego CIT przez osoby prawne.

A. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego
B. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 30 kwietnia roku następnego
C. Wpłata miesięcznej zaliczki do 20 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego
D. Wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca za miesiąc wcześniejszy oraz złożenie deklaracji CIT 8 do 31 marca roku następnego
Odpowiedzi, które sugerują inne terminy dotyczące wpłat zaliczek i składania deklaracji CIT-8, są błędne z kilku powodów. Przede wszystkim, wpłata miesięcznej zaliczki do 25 dnia miesiąca jest niezgodna z przepisami, które jasno określają, że termin ten wynosi 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, za który jest dokonywana wpłata. Ponadto, złożenie deklaracji CIT-8 do 31 marca roku następnego jest niepoprawne; odpowiedni termin upływa właśnie 30 kwietnia. Wiele firm popełnia błąd, sądząc, że mają więcej czasu na złożenie deklaracji, co może prowadzić do niepotrzebnego stresu oraz ryzyka nałożenia kar finansowych za nieterminowe wywiązanie się z obowiązków podatkowych. Kluczowe jest zrozumienie, że terminowe wpłaty i składanie deklaracji są nie tylko wymogami prawnymi, ale także elementem skutecznego zarządzania finansami firmy. Zachowanie zgodności z terminami nie tylko zabezpiecza przed karami, ale również wspiera płynność finansową przedsiębiorstw, co ma fundamentalne znaczenie dla ich stabilności. Właściwe zarządzanie kalendarzem podatkowym i monitorowanie terminów jest więc niezbędne dla każdej osoby prawnej, aby uniknąć pułapek związanych z nieprawidłowościami w rozliczeniach.
Pytanie 25

Kiedy podatnik musi przechować deklarację VAT 7 złożoną 25 maja 2015 r. za miesiąc kwiecień?

A. Do 31 maja 2021 r.
B. Do 31 grudnia 2021 r.
C. Do 31 grudnia 2020 r.
D. Do 31 maja 2020 r.
Nie wszyscy wiedzą, jak ważne jest przechowywanie dokumentów podatkowych, co może wprowadzać zamieszanie, nie? Na przykład, termin 31 grudnia 2021 roku może wynikać z pomylenia, kiedy dokumenty mają być przechowywane, a kiedy składane. Często ludzie myślą, że trzeba je trzymać pięć lat od złożenia, co jest błędne. Z kolei ktoś, kto napisał 31 grudnia 2020 roku, trochę zrozumiał, ale nie do końca. Ważne, żeby wiedzieć, że to nie termin składania, tylko czas, do kiedy trzymamy dokumenty. Mylenie tych dat może prowadzić do problemów w trakcie kontroli skarbowej. Brak dokumentów może skutkować karami, co nie jest fajne. Lepiej, żeby podatnicy znali swoje obowiązki i trzymali się terminów, żeby uniknąć kłopotów.
Pytanie 26

W okresie od stycznia do czerwca 2018 roku osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę uzyskała łącznie wynagrodzenie brutto równoważne 30-krotności prognozowanego średniego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej. W pozostałych miesiącach roku kalendarzowego pracodawca jako płatnik powinien naliczać od wynagrodzenia pracownika i przekazywać do ZUS składki tylko na ubezpieczenie

A. chorobowe, wypadkowe i zdrowotne
B. emerytalne i rentowe
C. emerytalne, wypadkowe i zdrowotne
D. emerytalne, rentowe i chorobowe
Odpowiedź, że pracodawca powinien naliczać składki tylko na ubezpieczenie chorobowe, wypadkowe i zdrowotne, jest prawidłowa, gdyż dotyczy sytuacji, w której pracownik osiągnął 30-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Zgodnie z przepisami prawa, po przekroczeniu tej kwoty, pracodawca nie jest zobowiązany do odprowadzania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, co ma na celu zmniejszenie obciążeń finansowych dla przedsiębiorców. W tej sytuacji, składki na ubezpieczenie chorobowe, wypadkowe i zdrowotne pozostają w mocy, co zapewnia pracownikowi ochronę w przypadku choroby, wypadku czy też zapewnia dostęp do świadczeń zdrowotnych. Praktycznie, oznacza to, że pracodawca nadal ma obowiązek zapewnić pracownikowi możliwość korzystania z podstawowej ochrony zdrowotnej oraz wsparcia w razie niezdolności do pracy. Dobrą praktyką w takich przypadkach jest regularne monitorowanie limitów wynagrodzeń, aby uniknąć nieprawidłowości w naliczaniu składek.
Pytanie 27

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 28

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz, ile wyniesie zaliczka na podatek dochodowy w spółce z o.o. za styczeń 2014 roku.

Przychody i kosztyWartość w zł
Przychody ogółem w 2013 roku480 000
Koszty uzyskania przychodów w 2013 roku120 000
Przychody w styczniu 2014 roku50 000
Koszty uzyskania przychodów w styczniu 201430 000
A. 4 600 zł
B. 3 800 zł
C. 3 600 zł
D. 6 840 zł
Wybór innych kwot jako zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych może wynikać z braku zrozumienia zasadności obliczeń związanych z podatkiem. Odpowiedzi takie jak 4 600 zł, 3 600 zł czy 6 840 zł są nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględniają kluczowego elementu, jakim jest poprawne obliczenie podstawy opodatkowania. Często popełnianym błędem jest mylenie przychodów z dochodem, co prowadzi do niepoprawnego ustalenia kwoty, od której powinien być naliczany podatek. W przypadku błędnych odpowiedzi, można zauważyć tendencję do przyjmowania zbyt wysokich lub zbyt niskich wartości, co może być skutkiem niepoprawnej analizy kosztów. Przykładowo, przyjęcie kwoty 4 600 zł mogło być efektem błędnego założenia, że koszty uzyskania przychodów są znacznie niższe, a tym samym podstawa byłaby wyższa, co jest niezgodne z danymi podanymi w treści pytania. Ważne jest, aby pamiętać, że w obliczeniach dotyczących finansów firmy należy kierować się ścisłymi danymi oraz rzetelnym zestawieniem przychodów i kosztów, co jest kluczowe dla uniknięcia błędów w przyszłych kalkulacjach. Praktyczne podejście do analizy finansowej oraz stosowanie obowiązujących przepisów podatkowych jest istotnym elementem w zarządzaniu przedsiębiorstwem.
Pytanie 29

Jakie przychody nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie, które są rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Przychody z sprzedaży produktów
B. Odsetki uzyskane z środków na koncie bankowym
C. Odsetki za zwłokę w płatności za sprzedane towary
D. Kary umowne nałożone na kontrahentów, które nie zostały odebrane
Otrzymywanie przychodów podatkowych jest kluczowym elementem ewidencji finansowej przedsiębiorstwa. Przychody ze sprzedaży towarów są oczywistym przykładem przychodów, które należy uwzględniać w księdze, ponieważ są one realizowane w momencie dokonania transakcji sprzedaży. W przypadku odsetek od środków na rachunku bankowym, także są one traktowane jako przychody, ponieważ są efektem inwestycji posiadanych zasobów finansowych. Otrzymane odsetki za opóźnienie w zapłacie należności za sprzedane towary również są przychodem, ponieważ powstają w wyniku wcześniejszej transakcji sprzedaży, co czyni je przychodem realizowanym, nawet jeśli zapłata jest opóźniona. Kluczowym błędem w rozumowaniu jest mylenie momentu naliczenia z momentem uzyskania przychodu. Przyjmuje się, że przychody powinny być ewidencjonowane w momencie ich rzeczywistego uzyskania, co jest zgodne z zasadą memoriałową. W praktyce przedsiębiorcy mogą popełniać błąd, sądząc, że każde naliczenie przychodu automatycznie oznacza jego ujęcie w księdze. To może prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, co jest niezgodne z przepisami. Aby uniknąć takich sytuacji, ważne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie zapoznali się z zasadami ewidencji przychodów i wydatków, stosując się do standardów rachunkowości oraz przepisów podatkowych. Prawidłowe podejście do ewidencji przychodów jest niezbędne dla zachowania zgodności z prawem i przejrzystości finansowej działalności gospodarczej.
Pytanie 30

Osoba fizyczna mająca prawo do emerytury, która 1 marca 2015 r. rozpoczęła działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, od tego dnia podlega obowiązkowo ubezpieczeniu

A. emerytalnemu i rentowemu oraz zdrowotnemu
B. emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu
C. tylko zdrowotnemu
D. emerytalnemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu
Wybierając odpowiedzi, które sugerują obowiązek opłacania składek emerytalnych, rentowych czy wypadkowych, można wprowadzić się w błąd. Osoby, które osiągają prawo do emerytury, są zwolnione z przymusu opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne oraz rentowe, co wynika z przepisów dotyczących systemu ubezpieczeń społecznych. W przypadku działalności gospodarczej osoby, która jest już emerytem, jedynym obowiązkiem jest opłacanie składki zdrowotnej. Należy zauważyć, że niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z błędnego zrozumienia zasadności składek w kontekście statusu emerytalnego oraz prowadzonej działalności. Osoby mogą mylnie przyjąć, że po rozpoczęciu działalności muszą ponownie inwestować w składki emerytalne, co jest niezgodne z prawem. Również podejście sugerujące obowiązkowe ubezpieczenie wypadkowe jest mylne, ponieważ w przypadku, gdy osoba nie jest zatrudniona w inny sposób, nie podlega tym regulacjom, co potwierdzają aktualne przepisy dotyczące ochrony zdrowia i zabezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o aktywności zawodowej jako emeryt, zrozumieć obowiązki wynikające z przepisów oraz ich realny wpływ na finanse osobiste.
Pytanie 31

Kto może reprezentować przedsiębiorcę przed organami podatkowymi?

A. pełnomocnik, któremu udzielono pisemnego upoważnienia
B. pracownik, któremu zlecił wykonanie zadania służbowego
C. księgowy, z którym zawarł umowę o pracę
D. współmałżonek, z którym ma wspólność majątkową
Reprezentacja przedsiębiorcy przed organami podatkowymi przez pracownika, któremu wydano polecenie służbowe, nie jest zgodna z prawem. Pracownik nie ma automatycznego uprawnienia do działania w imieniu przedsiębiorcy w kwestiach podatkowych bez formalnego pełnomocnictwa. Takie podejście bazuje na mylnym założeniu, że polecenie służbowe przekłada się na uprawnienie do reprezentowania w sprawach formalnych, co nie znajduje potwierdzenia w przepisach prawa. Również księgowy zatrudniony na podstawie umowy o pracę nie może działać jako przedstawiciel podatkowy, chyba że posiada odpowiednie pełnomocnictwo. Wiele osób myli rolę księgowego z funkcją reprezentacyjną, co prowadzi do nieporozumień. Warto również zauważyć, że współmałżonek, mimo wspólności majątkowej, nie ma automatycznego prawa do reprezentacji, jeżeli nie udzielono mu stosownego pełnomocnictwa. Takie myślenie jest typowe dla osób, które nie zdają sobie sprawy z różnicy pomiędzy uprawnieniami wynikającymi z relacji osobistych a formalnymi uprawnieniami reprezentacyjnymi. Właściwe zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla skutecznej i prawidłowej reprezentacji przed organami podatkowymi.
Pytanie 32

Hurtownia spożywcza przekazała komputer o wartości początkowej (cena netto na dowodzie zakupu 6 000,00 zł) oraz dotychczasowym umorzeniu wynoszącym 4 000,00 zł na cele charytatywne. Hurtownia miała prawo do odliczenia podatku VAT w dniu zakupu. Jaką kwotę podatku VAT (23%) hurtownia powinna uwzględnić w wewnętrznej fakturze VAT związanej z darowizną komputera?

A. 460,00 zł
B. 0,00 zł
C. 1 380,00 zł
D. 920,00 zł
Nieprawidłowe odpowiedzi mogą wynikać z nieporozumień dotyczących zasad ustalania wartości darowizn oraz odliczeń VAT. Użytkownicy często mylą wartość umorzenia z wartością rynkową przedmiotu, co prowadzi do błędnych obliczeń. Przykładowo, niektóre odpowiedzi mogłyby być oparte na myśleniu, że VAT powinno się naliczać tylko od wartości umorzonej, co jest niezgodne z przepisami. W rzeczywistości, wartość do opodatkowania w przypadku darowizny powinna być ustalona na podstawie wartości początkowej przedmiotu, a nie na podstawie jego wartości bilansowej, co jest kluczowe w obliczeniach VAT. Niektórzy mogą także zignorować obowiązek wykazania VAT przy darowiznach, co jest kolejnym typowym błędem. Zrozumienie, że VAT jest naliczany na podstawie wartości początkowej, a nie wartości po umorzeniu, jest fundamentalne dla prawidłowego stosowania przepisów podatkowych. Również, pomijanie procedur dokumentacyjnych dotyczących darowizn może skutkować konsekwencjami podatkowymi, dlatego ważne jest, by firmy prowadziły dokumentację zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości i procedurami fiskalnymi.
Pytanie 33

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac 12/2022
Płaca zasadniczaPodstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczneSkładki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)Koszty uzyskania przychodówPodstawa składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoKwota zmniejszająca podatekSkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Należna zaliczka na podatek dochodowy
6 500,00 zł6 500,00 zł891,15 zł250,00 zł5 608,85 zł5 359,00 zł300,00 zł504,80 zł............
A. 643,00 zł
B. 673,00 zł
C. 373,00 zł
D. 343,00 zł
Odpowiedzi 643,00 zł, 373,00 zł i 673,00 zł są nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględniają kluczowych elementów w obliczeniach zaliczki na podatek dochodowy. Pierwsza z tych kwot, 643,00 zł, mogłaby sugerować, że nie wszystkie składniki wynagrodzenia zostały wzięte pod uwagę. Wiele osób popełnia błąd, nie odliczając składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zbyt wysokich obliczeń zaliczki podatkowej. Odpowiedź 373,00 zł mogłaby wynikać z błędnych założeń dotyczących stawki podatkowej lub niepoprawnego obliczenia podstawy opodatkowania. Umożliwia to zrozumienie, jak istotne jest precyzyjne liczenie i znajomość przepisów podatkowych. W końcu kwota 673,00 zł sugeruje, że obliczenia mogły być oparte na nieaktualnych stawkach lub błędnych danych o wynagrodzeniu. Ważne jest, aby zawsze aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych oraz stosować się do dobrych praktyk w obliczaniu zaliczek na podatek. Dobre zrozumienie tego procesu pomoże uniknąć typowych błędów, które mogą prowadzić do płacenia zbyt wysokich zaliczek lub, co gorsza, problemów z urzędami skarbowymi.
Pytanie 34

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pragnąc zaktualizować informacje o swoim osobistym koncie bankowym, na które powinien być realizowany zwrot podatku dochodowego, zobowiązana jest do złożenia zgłoszenia aktualizacyjnego w urzędzie skarbowym na formularzu

A. PCC-3
B. ZAP-3
C. CIT-8
D. PIT-36
Odpowiedź ZAP-3 jest poprawna, ponieważ formularz ZAP-3 jest przeznaczony do zgłaszania aktualizacji danych osobowych podatników, w tym danych dotyczących rachunku bankowego, na który będą dokonywane zwroty podatku dochodowego. Zgłoszenie to jest ważne, aby zapewnić prawidłowy przebieg procesu zwrotu, co jest istotne dla każdego podatnika. Przykładem praktycznego zastosowania formularza ZAP-3 może być sytuacja, gdy podatnik zmienia bank lub numer konta, co wymaga zaktualizowania tych informacji w urzędzie skarbowym. Ważne jest, aby zgłoszenie aktualizacyjne było złożone w odpowiednim terminie, aby uniknąć ewentualnych opóźnień w procesie zwrotu. Zgodnie z dobrymi praktykami, warto również regularnie kontrolować swoje dane w urzędzie skarbowym, aby upewnić się, że są one aktualne i odpowiadają rzeczywistym danym. ZAP-3 umożliwia również aktualizację innych istotnych informacji, co może być przydatne w przypadku zmian życiowych, takich jak zmiana adresu zamieszkania czy zmiana stanu cywilnego.
Pytanie 35

W dniu 3 listopada 2017 r. Krzysztof Stolarek kupił samochód od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej w cenie równej wartości rynkowej 20 000,00 zł. Ustal kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych do zapłaty na konto urzędu skarbowego.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.
A. 200,00 zł
B. 20,00 zł
C. 400,00 zł
D. 100,00 zł
Wybór odpowiedzi 100,00 zł, 200,00 zł czy 20,00 zł może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad dotyczących opodatkowania czynności cywilnoprawnych. Każda z tych wartości jest znacznie niższa od rzeczywistego podatku, który wynika z przepisów prawa. Przede wszystkim, należy zwrócić uwagę, że podatek od czynności cywilnoprawnych w odniesieniu do zakupu samochodu wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu. Biorąc pod uwagę, że wartość samochodu wynosi 20 000,00 zł, należy obliczyć podatek jako 20 000,00 zł pomnożone przez 0,02, co prowadzi do kwoty 400,00 zł. Wybierając 100,00 zł, można błędnie myśleć, że podatek wynosi 0,5% wartości, co nie odpowiada rzeczywistości. Z kolei wybór 200,00 zł może wynikać z założenia, że stawka wynosi 1%, co również jest błędne. Natomiast 20,00 zł to wartość, która nie ma żadnego uzasadnienia w kontekście obowiązujących przepisów. Błędne odpowiedzi mogą wynikać z braku znajomości przepisów dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych, co jest kluczowe dla podejmowania właściwych decyzji finansowych. Zrozumienie tych zasad jest istotne, aby uniknąć błędów w przyszłości i zapewnić prawidłowe rozliczenia podatkowe.
Pytanie 36

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 37

Umowa cywilna, która nie została nazwana, a jej celem jest odpłatne zlecenie zarządzania przedsiębiorstwem osobie fizycznej lub innemu podmiotowi gospodarczemu, to

A. umowa o dzieło
B. kontrakt menedżerski
C. umowa o pracę
D. umowa agencyjna
Umowa agencyjna dotyczy współpracy między agentem a zleceniodawcą, gdzie agent działa w imieniu zleceniodawcy, ale nie zarządza firmą. Z kolei umowa o dzieło to inna sprawa, bo tu chodzi o wykonanie konkretnego zadania, nie o zarządzanie. Umowa o pracę to normalny stosunek pracy, gdzie pracownik jest podległy pracodawcy. To się różni od kontraktu menedżerskiego, gdzie menedżerzy mają większą swobodę. Niestety, czasem ludzie mylą te role i funkcje, co może prowadzić do nieporozumień. Ważne jest, żeby zrozumieć, że kontrakt menedżerski daje elastyczność w zarządzaniu, czego inne umowy nie oferują. Dobre wykorzystanie takich kontraktów może pomóc firmom być bardziej konkurencyjnymi, szczególnie w szybko zmieniającym się rynku.
Pytanie 38

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, które obowiązują od 01 stycznia 2014 roku, u podatnika czynnego w zakresie VAT obowiązek podatkowy według ogólnej zasady powstaje w momencie

A. uiszczenia podatku VAT na rachunek urzędu skarbowego
B. przygotowania deklaracji VAT-7
C. wystawienia faktury
D. wydania towaru lub realizacji usługi
Zgodnie z przepisami, obowiązek podatkowy dla osób prowadzących działalność gospodarczą i będących podatnikami VAT powstaje, gdy towar zostanie wydany lub usługa wykonana. To jest bardzo istotne, bo to właśnie wtedy musisz pomyśleć o wystawieniu faktury. Na przykład, kiedy sprzedajesz coś klientowi, obowiązek podatkowy powstaje w chwili, gdy przekazujesz towar, nawet jeśli płatność przyjdzie później. W praktyce oznacza to, że musisz być na bieżąco z datami wydania towarów lub realizacji usług, żeby wiedzieć, kiedy dokładnie powstaje Twój obowiązek podatkowy. Warto też regularnie sprawdzać swoje transakcje, bo to pomaga unikać problemów z rozliczeniem VAT. A jeszcze jedno – jeśli wystawiasz fakturę przed wydaniem towaru, to wtedy obowiązek podatkowy powstaje w momencie, gdy faktura zostaje wystawiona, co może skomplikować sprawę.
Pytanie 39

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę, którą należy wypłacić zleceniobiorcy podlegającemu obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia. Do rozliczania umowy ryczałtowej nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Przychód bruttoSkładki na ubezpieczenia społecznePodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotneSkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Należny podatek do urzędu skarbowegoDo wypłaty
emerytalnarentowachorobowarazem
50,00 zł4,88 zł0,75 zł0,00 zł5,63 zł44,37 zł3,99 zł9,00 zł......
A. 40,38 zł
B. 31,38 zł
C. 25,75 zł
D. 37,01 zł
Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że niektóre wyniki mogą wydawać się bliskie rzeczywistej wartości, jednak opierają się na nieprawidłowych założeniach dotyczących obliczeń. Na przykład, odpowiedzi takie jak 40,38 zł oraz 37,01 zł mogą sugerować, że nie uwzględniono pełnego zakresu składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne, bądź też zastosowano błędne stawki procentowe. Kolejnym częstym błędem jest nieprawidłowe rozumienie pojęcia przychodu brutto, gdzie niektórzy mogą mylić go z kwotą netto, co prowadzi do zawyżonych obliczeń. Ponadto, w niektórych przypadkach, błędne odpowiedzi mogą wynikać z pominięcia podatku dochodowego w całkowitym rozrachunku, co jest kluczowe w kontekście rzeczywistych zobowiązań finansowych zleceniobiorcy. Warto pamiętać, że w obliczeniach dotyczących wynagrodzeń kluczowe jest zrozumienie całego procesu, a nie tylko poszczególnych składników. Dlatego istotne jest, aby przy podejmowaniu decyzji opierać się na rzetelnych danych oraz dobrych praktykach księgowych.
Pytanie 40

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizjiObrót ze sprzedaży
1%do 5 000,00 zł
1,5%od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%powyżej 15 000,00 zł
A. 2 244,00 zł
B. 2 200,00 zł
C. 2 380,00 zł
D. 2 560,00 zł
Wybór niewłaściwej odpowiedzi wskazuje na brak zrozumienia mechanizmu wynagradzania w systemie czasowo-prowizyjnym. Odpowiedzi takie jak 2 200,00 zł oraz 2 244,00 zł pomijają istotny element prowizji, co skutkuje niekompletnymi obliczeniami. Wynagrodzenie 2 200,00 zł to jedynie wynagrodzenie zasadnicze, które nie uwzględnia dodatkowych przychodów z prowizji, co jest kluczowe w przypadku przedstawicieli handlowych. Z kolei wariant 2 244,00 zł sugeruje błędną stawkę prowizyjną, co również jest wynikiem niepoprawnego obliczenia. Niezrozumienie, że prowizja jest naliczana od obrotu, a nie z góry ustalona, prowadzi do mylnych wniosków. W praktyce, wynagrodzenia w modelu prowizyjnym powinny zawsze być analizowane w kontekście osiągniętych wyników sprzedażowych. Aby prawidłowo oszacować wynagrodzenie brutto, należy znajomość zasad naliczania prowizji i odpowiednich progów, co pozwala na właściwą interpretację danych finansowych i efektywne planowanie budżetu wynagrodzeń. Błędne podejście do obliczeń może prowadzić do znacznych rozczarowań zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, dlatego ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o wynagrodzeniu dokładnie zrozumieć jego struktury.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej