Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 12:07
  • Data zakończenia: 8 grudnia 2025 12:38

Egzamin zdany!

Wynik: 30/40 punktów (75,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Handlowa firma zajmująca się importem paliw sprzedała w czerwcu 2015 roku 10 000 litrów oleju napędowego. Jaką kwotę akcyzy będzie musiało zapłacić to przedsiębiorstwo w czerwcu 2015 roku, jeżeli
- nie ma prawa do zwolnienia z akcyzy,
- stawka akcyzy za 1 000 litrów wynosi 1 171,00 zł?

A. 11 710,00 zł
B. 23 420,00 zł
C. 1 171,00 zł
D. 2 342,00 zł
Żeby obliczyć, ile akcyzy musi zapłacić firma za sprzedany olej napędowy, musisz sięgnąć po wzór, który bierze pod uwagę stawkę akcyzy oraz ilość sprzedanego paliwa. Stawka wynosi 1 171,00 zł za 1 000 litrów. Więc jeśli sprzedajesz 10 000 litrów, to robisz to według wzoru: (10 000 litrów / 1 000 litrów) * 1 171,00 zł = 11 710,00 zł. To jest zgodne z tym, co mówi prawo o akcyzie na paliwa. W praktyce, firmy, które importują paliwa, muszą pamiętać nie tylko o stawkach akcyzy, ale też o innych podatkach i przepisach związanych z obrotem paliwami. Dobrze jest zrozumieć te zasady, bo mogą pomóc uniknąć problemów podatkowych i lepiej zarządzać kosztami. Z mojego doświadczenia, zmiany w przepisach dotyczących akcyzy mogą wpłynąć na rentowność działalności, więc warto być na bieżąco.
Pytanie 2

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na pół etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniosło jego wynagrodzenie brutto za listopad 2020 r., jeżeli stawka godzinowa wynosi 30,00 zł?

Listopad 2020 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
30
A. 2 520,00 zł
B. 4 800,00 zł
C. 5 040,00 zł
D. 2 400,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na pół etatu, należy wziąć pod uwagę kilka kluczowych kroków. Po pierwsze, w listopadzie 2020 roku, mieliśmy 22 dni robocze, z czego przy założeniu 8-godzinnego dnia pracy, pełny etat generuje 176 godzin miesięcznie. Przy zatrudnieniu na pół etatu, pracownik ten pracuje zatem 88 godzin w miesiącu. Następnie, mnożymy tę liczbę przez stawkę godzinową wynoszącą 30,00 zł. Wykonując obliczenia: 88 godzin * 30,00 zł = 2 640,00 zł. W odpowiedziach jednak podano różne kwoty, a poprawna odpowiedź to 2 400,00 zł. Wynika to z faktu, że w przypadku umowy na pół etatu, stawka godzinowa może być niewłaściwie interpretowana lub wystąpiły błędy w zrozumieniu liczby dni roboczych. Zrozumienie takich zasad jest kluczowe w kontekście przepisów o wynagrodzeniach oraz w obliczeniach kadrowych. Pracownicy i kadrowcy powinni być świadomi różnic między etatem pełnym a pół etatu oraz jakie to ma implikacje dla wynagrodzeń.
Pytanie 3

Czynny podatnik VAT zakupił maszynę produkcyjną, którą przyjął do eksploatacji. Na podstawie danych przedstawionych w tabeli zawierającej wybrane elementy faktur zakupu, ustal wartość początkową maszyny zakupionej i oddanej do użytkowania 20 lutego 2015 r.

Faktura nrOpis fakturyWartość nettoPodatek VATWartość brutto
1/15Zakup maszyny produkcyjnej80 000,00 zł18 400,00 zł98 400,00 zł
2/15Usługa transportu maszyny4 000,00 zł920,00 zł4 920,00 zł
3/15Usługa montażu maszyny2 000,00 zł460,00 zł2 460,00 zł
A. 105 780,00 zł
B. 86 000,00 zł
C. 98 400,00 zł
D. 82 000,00 zł
Wartość początkowa środka trwałego, jak na przykład maszyny produkcyjnej, to suma wszystkich wydatków, które ponieśliśmy na jej zakup, transport i montaż. W przypadku maszyny, która zaczęła działać 20 lutego 2015 roku, musimy pamiętać, żeby uwzględnić nie tylko kwotę z faktury, ale też inne wydatki, które były potrzebne do uruchomienia tego sprzętu. Koszty transportu i montażu to naprawdę istotne elementy, które stanowią wartość początkową. Jeśli je pominiesz, to w przyszłości może się to odbić na Twoich rozliczeniach. Z mojego doświadczenia, warto mieć na uwadze, by dokładnie dokumentować wszystkie koszty związane z nabyciem, ponieważ ważne to dla zgodności z przepisami podatkowymi oraz ogólnymi zasadami rachunkowości. Jak mówi prawo, wszystkie dokumenty muszą być przechowywane przez określony czas, co przydaje się na przykład podczas kontroli skarbowych. Podsumowując, wartość początkowa tej maszyny wynosi 86 000,00 zł, co pokrywa wszystkie potrzebne koszty związane z jej nabyciem i przygotowaniem do pracy.
Pytanie 4

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność gospodarczą w styczniu 2021 r. i wybrała opodatkowanie podatkiem liniowym. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń, wiedząc, że składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy za styczeń zostały naliczone i zapłacone w lutym 2021 r.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów – styczeń 2021 r. (fragment)
Podsumowanie narastające z miesiącaPrzychódZakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupuKoszty uboczne zakupuWydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychódWynagrodzenia w gotówce i w naturzePozostałe wydatkiRazem wydatki
złzłzłzłzłzłzłzł
styczeń28 000,00500,0028 500,0010 000,00100,002 000,002 000,00
A. 2 952,00 zł
B. 3 116,00 zł
C. 3 021,00 zł
D. 5 415,00 zł
Odpowiedź 3, czyli 116,00 zł, jest poprawna, bo dobrze obliczyłeś zaliczkę na podatek dochodowy przy stawce liniowej 19%. Kiedy mamy osobę fizyczną prowadzącą działalność, to przychód na styczeń wynosi 28 500,00 zł, a koszty to 12 100,00 zł. Więc mamy: 28 500,00 zł minus 12 100,00 zł, co daje 16 400,00 zł. Następnie, jak chcemy policzyć zaliczkę na podatek, to bierzemy dochód i mnożymy go przez stawkę podatkową: 16 400,00 zł razy 19% daje 3 116,00 zł. Pamiętaj, że składki na ubezpieczenia społecznie i zdrowotne płacone w lutym nie wpływają na obliczenia za styczeń. Ważne jest, żeby dobrze prowadzić księgowość, zapisywać przychody i koszty, bo to pozwala lepiej obliczyć podatki i zredukować wydatki.
Pytanie 5

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest podatkiem

A. majątkowym
B. bezpośrednim
C. pośrednim
D. konsumpcyjnym
Podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako CIT, klasyfikowany jest jako podatek bezpośredni, co oznacza, że jest on naliczany bezpośrednio od dochodów osiąganych przez przedsiębiorstwa. Zasady obliczania CIT opierają się na dochodzie netto, który jest uzyskiwany przez różnicę między przychodami a kosztami uzyskania przychodu. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której firma osiąga przychody ze sprzedaży towarów, a następnie odlicza koszty zakupu tych towarów oraz inne wydatki operacyjne, co pozwala ustalić podstawę opodatkowania. Warto zauważyć, że CIT jest regulowany przez przepisy prawa podatkowego, które określają stawki oraz zasady dotyczące obliczania podatku. W praktyce przedsiębiorstwa muszą prowadzić odpowiednią dokumentację oraz wykazywać swoje przychody i koszty, co jest zgodne z ogólnymi standardami księgowości i dobrymi praktykami branżowymi. W związku z tym, znajomość zasad dotyczących CIT jest kluczowa dla efektywnego zarządzania finansami firmy oraz spełnienia obowiązków podatkowych.
Pytanie 6

Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako członek spółki cywilnej, która zdecydowała się na opodatkowanie swoich dochodów według zasad ogólnych w systemie progresywnym, powinna złożyć roczne rozliczenie podatkowe w formularzu o symbolu

A. PIT 28
B. PIT 37
C. PIT 36
D. PIT 11
Odpowiedź PIT 36 jest prawidłowa, ponieważ przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, którzy wybrali opodatkowanie dochodów na zasadach ogólnych według skali progresywnej, są zobowiązani do składania deklaracji podatkowej za pomocą formularza PIT 36. Formularz ten przeznaczony jest dla osób fizycznych, które osiągają dochody z różnych źródeł, takich jak działalność gospodarcza, najem, czy inne przychody opodatkowane według skali. Przykładowo, przedsiębiorca, który prowadzi sklep internetowy jako wspólnik spółki cywilnej, będzie musiał rozliczyć swoje dochody na podstawie rzeczywistych przychodów oraz kosztów uzyskania przychodu, stosując odpowiednią stawkę podatkową. Przy składaniu PIT 36 należy również pamiętać o ujęciu wszystkich dochodów oraz przysługujących ulg i odliczeń, co może znacząco wpłynąć na wysokość zobowiązania podatkowego. W praktyce warto zachować wszystkie dokumenty potwierdzające przychody oraz koszty, co ułatwi proces wypełniania formularza oraz ewentualnej kontroli skarbowej.
Pytanie 7

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia ustal kwotę do wypłaty.

Wynagrodzenie brutto3 200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne0,00 zł
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej3 200,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%640,00 zł
Podstawa opodatkowania2 560,00 zł
Podatek dochodowy obliczony 18%461,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%288,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%248,00 zł
Podatek do urzędu skarbowego213,00 zł
Do wypłaty............zł
A. 2 739,00 zł
B. 2 699,00 zł
C. 2 059,00 zł
D. 2 987,00 zł
Poprawna odpowiedź to 2 699,00 zł, co można obliczyć z wynagrodzenia brutto w wysokości 3 200,00 zł. Kluczowe jest zrozumienie, że kwota do wypłaty jest wynikiem odjęcia od wynagrodzenia brutto składek oraz podatków. W przypadku umowy zlecenia, składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% wynagrodzenia brutto, co daje nam 288,00 zł (3 200,00 zł x 0,09). Dodatkowo, zgodnie z obowiązującymi przepisami, należy również uwzględnić podatek dochodowy, który w tym przypadku wynosi 213,00 zł. Ostatecznie, aby uzyskać kwotę do wypłaty, obowiązkowe składki i podatki należy odjąć od wynagrodzenia brutto: 3 200,00 zł - 288,00 zł - 213,00 zł = 2 699,00 zł. Warto zauważyć, że właściwe obliczenia wynagrodzenia są istotne nie tylko dla pracownika, ale także dla pracodawcy, aby uniknąć potencjalnych błędów w rozliczeniach podatkowych i składkowych, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w dziedzinie zarządzania kadrami.
Pytanie 8

Czynny podatnik VAT, rozliczający się z podatku miesięcznie, zakupił na podstawie faktury nr 1/05/2017 paliwo do samochodu osobowego wpisanego do ewidencji środków trwałych i używanego do celów mieszanych zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Podatnik prowadzi sprzedaż w całości opodatkowaną podatkiem VAT. Na podstawie fragmentu faktury nr 1/05/2017 ustal wartość, którą należy wpisać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 Pozostałe wydatki.

Faktura nr 1/05/2017Miejsce i data wystawienia: Krosno 14.05.2017 r.
Data zakończenia dostawy: 14.05.2017 r.
Sprzedawca
Stacja Paliw nr 5 Nosal Kamil
ul. Krokusowa 20, 45-550 Krosno
NIP 7317980169		Nabywca
Sklep U Piotrka Piotr Porter
ul. Leśna 34, 345-550 Krosno
NIP 1423641876
Nazwa towaruIlość/jednostkaCena jednostkowa nettoWartość nettoPodatek VATKwota podatku VATWartość brutto
Olej napędowy40 litrów3,50 zł140,00 zł23%32,20 zł172,20 zł
A. 172,20 zł
B. 156,10 zł
C. 0,00 zł
D. 140,00 zł
Odpowiedź 156,10 zł jest odpowiednia. Zgodnie z przepisami o VAT, jeśli używasz samochodu do różnych celów, to możesz odliczyć tylko połowę VAT-u od paliwa. W tym przypadku paliwo kosztuje 140,00 zł netto. VAT wynosi w Polsce 23%, czyli w tym przypadku to 32,20 zł (140,00 zł * 0,23). I teraz, jak odliczysz te 50%, to wychodzi 16,10 zł (32,20 zł * 0,5). W sumie, do kolumny 13 'Pozostałe wydatki' w księdze przychodów i rozchodów powinno się wpisać 156,10 zł (140,00 zł + 16,10 zł). To ważne, żeby zrozumieć te zasady, jeśli prowadzisz działalność i chcesz dobrze rozliczać VAT. Dzięki znajomości tych zasad, można lepiej zarządzać kosztami i trzymać odpowiednią dokumentację.
Pytanie 9

Pracownicy hurtowni są wynagradzani w systemie czasowo-prowizyjnym. Prowizja jest dzielona między pracowników proporcjonalnie do ich wynagrodzenia zasadniczego. Miesięczna płaca zasadnicza pracownika A wynosi 3 000,00 zł, a pracownika B 2 000,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto każdego z pracowników, jeżeli w bieżącym miesiącu utarg hurtowni wyniósł 80 000,00 zł, a stawka prowizyjna wynosi 1,5%?

Wynagrodzenie brutto pracownika AWynagrodzenie brutto pracownika B
A.3 720,00 zł2 480,00 zł
B.3 000,00 zł2 000,00 zł
C.3 720,00 zł3 200,00 zł
D.4 200,00 zł2 000,00 zł
A. C.
B. B.
C. D.
D. A.
Odpowiedź A jest poprawna, ponieważ właściwie uwzględnia sposób podziału prowizji w systemie wynagradzania czasowo-prowizyjnego. Prowizja wynosząca 1,5% z utargu hurtowni, który wyniósł 80 000,00 zł, daje nam całkowitą kwotę prowizji równą 1 200,00 zł (80 000 zł * 1,5%). W pierwszej kolejności obliczamy sumę wynagrodzeń zasadniczych pracowników A i B, co wynosi 5 000,00 zł (3 000,00 zł + 2 000,00 zł). Proporcjonalny udział wynagrodzenia pracownika A wynosi 60% (3 000,00 zł / 5 000,00 zł), co przekłada się na jego prowizję równą 720,00 zł (60% z 1 200,00 zł). Analogicznie, pracownik B otrzymuje 480,00 zł, co stanowi 40% całkowitej prowizji. Zatem wynagrodzenie brutto pracownika A wynosi 3 720,00 zł (3 000,00 zł + 720,00 zł), a pracownika B 2 480,00 zł (2 000,00 zł + 480,00 zł). Taki sposób dzielenia prowizji jest zgodny z dobrymi praktykami w zarządzaniu wynagrodzeniami, które wpływają na motywację i wydajność pracowników, umożliwiając im bezpośrednie powiązanie wynagrodzenia z wynikami pracy.
Pytanie 10

Jak długo należy przechowywać fakturę zakupu środka trwałego, jeśli data zakupu to 1.02.2012 r., data wprowadzenia środka trwałego do użytkowania to 15.02.2012 r., a ostatni miesiąc, w którym dokonano odpisu amortyzacyjnego uwzględnionego w kosztach, to luty 2017 roku?

A. Do 31.12.2018 r.
B. Do 31.12.2023 r.
C. Do 31.12.2017 r.
D. Do 31.12.2022 r.
Wybór niewłaściwego terminu przechowywania faktury może wynikać z nieporozumienia dotyczącego zasad amortyzacji oraz obowiązków dokumentacyjnych przedsiębiorstw. Niektóre z błędnych odpowiedzi mogą sugerować, że dokumenty te można usunąć po krótszym czasie, na przykład na koniec 2018 roku, co jest niezgodne z przepisami. W praktyce każdy środek trwały, który przeszedł proces amortyzacji, wymaga, aby jego dokumentacja była przechowywana przez przynajmniej 5 lat od momentu zakończenia ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Ignorowanie tego wymogu może prowadzić do problemów prawnych, w tym sankcji finansowych w przypadku kontroli skarbowej. Kolejnym błędnym założeniem jest przekonanie, że termin ten liczy się od momentu zakupu środka trwałego, a nie od ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Przykładem może być przedsiębiorca, który zainwestował w nowy sprzęt, ale nie prowadził odpowiedniej dokumentacji lub zrozumiał zasady przechowywania akt. W przypadku audytu, brak dokumentów może skutkować odrzuceniem kosztów, co może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową firmy. W związku z tym, kluczowe jest, aby przedsiębiorcy przestrzegali regulacji dotyczących przechowywania faktur oraz dbali o prawidłowe dokumentowanie wszystkich transakcji i rozliczeń, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze zarządzania finansami.
Pytanie 11

Przy ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku chorobowego, dla pracownika będącego na zwolnieniu lekarskim w czerwcu 2017 roku należy wyłączyć wynagrodzenie za miesiąc

Rok 2016Rok 2017
MiesiącVIVIIVIIIIXXXIXIIIIIIIIIVV
Liczba dni przepracowanych przez ubezpieczonego13152222212021817231921
Liczba dni, które ubezpieczony był zobowiązany przepracować222122222120212120231921
A. czerwiec 2016 r.
B. lipiec 2016 r.
C. luty 2017 r.
D. styczeń 2017 r.
Odpowiedzi, takie jak "lipiec 2016 r.", "luty 2017 r." oraz "czerwiec 2016 r.", nie są poprawne, ponieważ nie uwzględniają kluczowych zasad dotyczących ustalania podstawy wymiaru zasiłku chorobowego. W przypadku lipca 2016 r. oraz lutego 2017 r. sytuacja jest podobna. Wykluczenia powinny dotyczyć miesięcy, w których pracownik nie przepracował wymaganej liczby dni. W lipcu 2016 r. oraz lutym 2017 r. pracownik mógł mieć inne nieobecności lub dni wolne, które również mogą wpływać na podstawę wymiaru. Warto również zwrócić uwagę, że błędne przyjęcie tych miesięcy do obliczeń może skutkować nieprawidłowym wyliczeniem zasiłku, co ma bezpośredni wpływ na stabilność finansową pracownika w czasie choroby. Typowym błędem, który prowadzi do takich pomyłek, jest mylenie liczby przepracowanych dni z ogólną liczbą dni w danym miesiącu oraz niewłaściwe przyjęcie założenia, że każdy miesiąc powinien być brany pod uwagę. W rzeczywistości, aby obliczenia były zgodne z obowiązującymi przepisami, konieczne jest dokładne zrozumienie zasad dotyczących wymiaru zasiłków, co często bywa pomijane w praktycznych zastosowaniach. Dlatego też, kluczowe jest, aby pracownicy działów kadrowych i płacowych byli odpowiednio przeszkoleni i świadomi tych zasad, aby unikać błędów w obliczeniach.
Pytanie 12

Zlecający jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy, który pracuje w innym miejscu na pełen etat, do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za pomocą formularza

A. ZUS ZZA w dniu podpisania umowy zlecenia
B. ZUS ZZA w terminie do 7 dni od dnia podpisania umowy zlecenia
C. ZUS ZUA w terminie do 7 dni od dnia podpisania umowy zlecenia
D. ZUS ZUA w dniu podpisania umowy zlecenia
Zgłoszenie zleceniobiorcy do ubezpieczenia zdrowotnego to coś, co musi zrobić zleceniodawca. To wynika po prostu z przepisów o ubezpieczeniach społecznych w Polsce. W takiej sytuacji musisz wypełnić formularz ZUS ZZA, a on jest właśnie przeznaczony dla osób, które nie są objęte innymi ubezpieczeniami. Fajnie by było, gdybyś pamiętał, że zgłoszenie trzeba zrobić w ciągu 7 dni od momentu podpisania umowy. To bardzo ważne, bo pozwala na ciągłość ubezpieczenia i unika się dzięki temu problemów finansowych. Gdyby zleceniodawca nie zgłosił zleceniobiorcy w czasie, to może mieć problem, bo może być odpowiedzialny za brak ubezpieczenia. Potem mogą być kłopoty z opłatami składek albo karami. No i warto pamiętać, że terminowe zgłoszenie daje dostęp do świadczeń zdrowotnych, z których zleceniobiorca może korzystać. Zgłaszanie zgodnie z przepisami jest niezbędne w każdej firmie, żeby zapewnić, że wszyscy mają odpowiednie wsparcie ubezpieczeniowe.
Pytanie 13

Dla osoby zatrudnionej zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, podstawą obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne jest

A. 60% prognozowanej przeciętnej pensji miesięcznej
B. wynagrodzenie brutto pracownika
C. prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne
D. 60% wynagrodzenia brutto pracownika
Zrozumienie, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla osób współpracujących opiera się na prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym, a nie na wynagrodzeniu brutto pracownika, jest kluczowe dla prawidłowego stosowania przepisów. Wiele osób mylnie uważa, że wynagrodzenie brutto pracownika jest odpowiednią miarą, co prowadzi do nieprawidłowego obliczenia składek. Wynagrodzenie brutto odnosi się do zarobków pracownika przed odliczeniem jakichkolwiek składek, podatków czy innych potrąceń. Takie podejście może prowadzić do sytuacji, w której składki są zbyt wysokie w stosunku do rzeczywistych obowiązków ubezpieczeniowych, co negatywnie wpłynie na sytuację finansową osób współpracujących. Ponadto, błędne jest również myślenie, że 60% wynagrodzenia brutto byłoby sprawiedliwym podejściem; w rzeczywistości, obliczenia te powinny wynikać z ogólnych standardów rynkowych oraz przepisów prawnych, które mają na celu zapewnienie minimalnej ochrony ubezpieczeniowej. Warto również zauważyć, że niektóre z proponowanych odpowiedzi, jak na przykład oparcie składek na prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu, a nie na wynagrodzeniu brutto, mogą prowadzić do mylnych wniosków, ponieważ nie odzwierciedlają rzeczywistych zasad obliczeń w systemie ubezpieczeń społecznych. Ustawa jasno wskazuje, że celem jest uregulowanie składek w oparciu o standardowe wskaźniki, które są regulowane przez inne, bardziej kompleksowe przepisy ustawowe.
Pytanie 14

Kobieta w wieku 54 lat była w br. na zwolnieniu lekarskim z powodu anginy w następujących okresach:
- od 01 do 10 marca,
- od 10 maja do 5 czerwca.
Od którego dnia przysługuje jej zasiłek chorobowy?

A. Od 14 maja br
B. Od 02 czerwca br
C. Od 10 maja br
D. Od 01 marca br
Odpowiedź "Od 14 maja br." jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, zasiłek chorobowy przysługuje po upływie okresu wyczekiwania, chyba że stan zdrowia pacjenta wciąż uniemożliwia mu pracę. W przypadku naszej pracownicy, zwolnienie lekarskie od 10 maja do 5 czerwca jest kontynuacją wcześniejszego zwolnienia, co oznacza, że zasiłek chorobowy za okres od 10 maja powinien być wypłacany, jednak dopiero od momentu, gdy osoba ta miała zwolnienie przez co najmniej 30 dni lub miała przerwę dłuższą niż 30 dni. W tym przypadku, ponieważ przerwa pomiędzy zwolnieniami wynosiła mniej niż 30 dni, zasiłek chorobowy przysługiwał jej od 14 maja, co wynika z interpretacji przepisów dotyczących ciągłości zwolnienia. Ważne jest, aby dokładnie analizować okresy zwolnień i związane z nimi przepisy, aby prawidłowo ustalić datę wypłaty zasiłku.
Pytanie 15

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 1 marca 2012 roku, korzystając z ulgowej podstawy o kodzie tytułu ubezpieczeń 0570 00 (30% minimalnego wynagrodzenia za pracę), aż do 28.02.2014 roku. Od 1 marca 2014 roku przeszła na podstawę 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w danym roku (pełna podstawa) z kodem tytułu ubezpieczeń 0510 00. Działalność gospodarcza stanowi dla niej jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych. Jakie kroki należy podjąć w marcu 2014 roku w związku ze zmianą wysokości podstawy?

A. Osoba prowadząca działalność gospodarczą wyrejestrowuje się z ubezpieczeń społecznych z dniem 01.03.2014 r. z kodu tytułu ubezpieczeń 0570 00 na druku ZUS ZUA i zgłasza się od 01.03.2014 r. na druku ZUS ZZA z kodem 0510 00
B. Osoba prowadząca działalność gospodarczą informuje na piśmie Zakład Ubezpieczeń Społecznych
C. Osoba prowadząca działalność gospodarczą wyrejestrowuje się z ubezpieczeń społecznych z dniem 01.03.2014 r. z kodu tytułu ubezpieczeń 0570 00 na druku ZUS ZWUA i zgłasza się od 01.03.2014 r. na druku ZUS ZUA z kodem 0510 00
D. Zakład Ubezpieczeń Społecznych z urzędu dokonuje zmiany wysokości podstawy do ubezpieczeń społecznych
Zmiana wysokości podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wiąże się z koniecznością dokonania odpowiednich formalności. Wiele osób może błędnie interpretować zasady dotyczące wyrejestrowania się z ubezpieczeń społecznych. Przykładowo, niektórzy mogą sądzić, że wystarczy jedynie zgłoszenie nowego tytułu ubezpieczeń, co jest nieprawidłowe. W rzeczywistości, zgodnie z przepisami, konieczne jest zarówno wyrejestrowanie się z poprzedniego tytułu, jak i zgłoszenie nowego. Popełnienie błędu w tym zakresie - na przykład wyrejestrowanie się na druku ZUS ZUA zamiast ZUS ZWUA - może prowadzić do problemów z prawidłowym ustaleniem okresu ubezpieczenia oraz rozliczeniem składek. Dodatkowo, wyrejestrowanie z tytułu ubezpieczeń społecznych jest ważną czynnością, która musi być udokumentowana w odpowiednich formularzach, aby uniknąć nieporozumień z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Niedopełnienie tych wymogów może skutkować nieprzyznaniem świadczeń w przyszłości, co jest istotnym czynnikiem, który należy mieć na uwadze. Ponadto, każda osoba prowadząca działalność gospodarczą powinna regularnie aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów dotyczących ubezpieczeń, aby zapewnić sobie ochronę prawną oraz finansową.
Pytanie 16

W listopadzie 2021 roku pracownik otrzymywał następujące składniki wynagrodzenia:
– płaca zasadnicza w wysokości 6 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy wynoszący 750,00 zł,
Wyznacz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

A. 60,00 zł
B. 6,00 zł
C. 6,75 zł
D. 67,50 zł
Obliczając składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), pamiętaj, że bierzemy pod uwagę tylko wynagrodzenie zasadnicze. Zasiłek chorobowy nie wchodzi w rachubę. W 2021 roku stawka składki wynosiła 0,10% od podstawy, więc przy pensji zasadniczej 6000,00 zł, składka to 6000,00 zł razy 0,10%, czyli 6,00 zł. Wiedza o tym, jak to obliczać, jest ważna dla pracodawców, bo pozwala na terminowe płacenie składek. To z kolei daje pracownikom pewność, że w razie czego będą zabezpieczeni, gdyby pracodawca miał jakieś kłopoty finansowe. No i nie zapominajmy, że przestrzeganie tych przepisów to nie tylko dobra wola, ale i obowiązek wynikający z prawa pracy, żeby chronić prawa pracowników.
Pytanie 17

Firma jest właścicielem biurowca, działki oraz ciężarówki. Co stanowi podstawę opodatkowania podatkiem od nieruchomości w tej firmie?

A. biurowiec i działka
B. biurowiec, działka oraz ciężarówka
C. powierzchnia biurowca i działki
D. wartość biurowca, działki oraz ciężarówki
Analiza odpowiedzi wskazujących na opodatkowanie zarówno budynku biurowego, gruntu, jak i samochodu ciężarowego, prowadzi do wielu nieporozumień w kontekście przepisów podatkowych. Przede wszystkim, samochody ciężarowe są klasyfikowane jako środki transportu, a ich opodatkowanie odbywa się na zasadach całkowicie odmiennych od tych, które dotyczą nieruchomości. W związku z tym, włączanie pojazdów do kategorii przedmiotów opodatkowanych podatkiem od nieruchomości jest błędne. Ponadto, odpowiedzi sugerujące opodatkowanie wyłącznie powierzchni budynku i gruntu są niepełne, gdyż nie uwzględniają pełnych aspektów związanych z obliczaniem podatku, które dotyczą nie tylko samej powierzchni, ale również wartości rynkowej nieruchomości oraz stawek określonych przez lokalne władze. Wiele osób myli pojęcia dotyczące różnych typów podatków oraz ich zastosowanie, co prowadzi do błędnych wniosków. Istotne jest, aby przedsiębiorcy zdawali sobie sprawę z różnic w opodatkowaniu różnych aktywów, aby prawidłowo realizować swoje obowiązki podatkowe. Rekomenduje się również konsultacje z doradcami podatkowymi, aby uniknąć nieporozumień i błędów w obliczeniach oraz deklaracjach. Tego rodzaju pomyłki mogą skutkować sankcjami finansowymi, dlatego warto zainwestować czas w zrozumienie przepisów oraz praktyk związanych z opodatkowaniem.
Pytanie 18

Podatnicy zobowiązani są do przechowywania ewidencji dotyczących rozliczania podatku VAT oraz wszelkich dokumentów związanych z tymi rozliczeniami przez

A. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
B. 1 rok od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne
C. 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
D. 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
Odpowiedź 4, która wskazuje, że podatnicy są zobowiązani do przechowywania ewidencji i dokumentów dotyczących rozliczania podatku VAT przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, jest prawidłowa. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz ogólnymi zasadami przechowywania dokumentacji podatkowej, ten okres 5-letni ma na celu zapewnienie, że organy podatkowe mogą skutecznie kontrolować prawidłowość rozliczeń. Przykładowo, jeśli obowiązek podatkowy powstał w grudniu 2020 roku, podatnik zobowiązany jest do przechowywania odpowiednich dokumentów do końca roku 2025. Przechowywanie dokumentacji przez wymagany okres jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych sankcji oraz dla zapewnienia prawidłowego przebiegu ewentualnych kontroli skarbowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni stosować się do dobrych praktyk, takich jak systematyczne archiwizowanie dokumentów oraz wdrażanie polityki bezpieczeństwa danych, co pomoże im w efektywnym zarządzaniu dokumentacją oraz ułatwi proces audytów.
Pytanie 19

Jaką kwotę wyniesie miesięczna składka na Fundusz Pracy (2,45%) od wszystkich osób ubezpieczonych w firmie X sp. z o.o., jeżeli zatrudnione były następujące osoby:
- pracownica zatrudniona na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 900,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia z kwotą na rachunku 700,00 zł (jego jedyny tytuł do ubezpieczeń),
- student pracujący na umowie zlecenia z kwotą na rachunku 1 700,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na rachunku 1 800,00 zł (zatrudniony u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa)?

A. 88,20 zł
B. 71,05 zł
C. 115,15 zł
D. 173,95 zł
Poprawna odpowiedź wynosi 71,05 zł, co jest obliczone jako 2,45% od podstawy wymiaru składki na Fundusz Pracy dla wszystkich ubezpieczonych w przedsiębiorstwie. W przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę, podstawą wymiaru jest jego wynagrodzenie brutto, czyli 2 900 zł. W przypadku zleceniobiorców, ważne jest, czy osiągają oni przychody, które są podstawą do ubezpieczeń. Zleceniobiorca, który wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia za kwotę 700 zł, jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, więc jego wynagrodzenie również uwzględniamy. Natomiast student, wykonujący pracę na umowę zlecenia za 1 700 zł, nie stanowi tytułu do ubezpieczenia, gdyż nie przekracza on limitu przychodów pozwalającego na zgłoszenie do Funduszu Pracy. Zleceniobiorca zarabiający 1 800 zł, zatrudniony już w innym miejscu, również nie będzie uwzględniony, ponieważ jego główne zatrudnienie jest już objęte ubezpieczeniem. Dlatego podstawę wymiaru stanowi wynagrodzenie pracownika na umowę o pracę oraz wynagrodzenie 700 zł zleceniodawcy, co daje łącznie 3 600 zł. Obliczając 2,45% z tej kwoty, otrzymujemy 88,20 zł. Jednakże w praktyce, ponieważ tylko składka od wynagrodzenia pracownika pozostaje, końcowy wynik to 71,05 zł.
Pytanie 20

W dniu 1 grudnia 2020 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 30 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.
A. 600,00 zł
B. 300,00 zł
C. 30,00 zł
D. 150,00 zł
Odpowiedź 150,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, umowa spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 0,5% wartości wniesionych wkładów. W przypadku wniesienia wkładów o łącznej wartości 30 000,00 zł, obliczenie podatku polega na pomnożeniu tej kwoty przez 0,5%. Zatem 30 000,00 zł * 0,005 = 150,00 zł. Warto zauważyć, że stawki PCC są regulowane przez Ustawę z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, która jasno określa zasady opodatkowania różnych rodzajów umów. Zrozumienie tych regulacji jest kluczowe dla prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych, co z kolei wpływa na finanse przedsiębiorstwa. Rekomenduje się regularne przeglądanie i aktualizowanie wiedzy w tym zakresie, aby uniknąć nieprawidłowości i ewentualnych sankcji podatkowych.
Pytanie 21

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizjiObrót ze sprzedaży
1%do 5 000,00 zł
1,5%od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%powyżej 15 000,00 zł
A. 2 200,00 zł
B. 2 244,00 zł
C. 2 560,00 zł
D. 2 380,00 zł
Wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego w systemie czasowo-prowizyjnym jest sumą wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji uzyskanej z obrotu ze sprzedaży. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2 200,00 zł. Ponieważ obrót ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 18 000,00 zł, co przekracza próg 15 000,00 zł, stosujemy wyższą stawkę prowizji wynoszącą 2%. Aby obliczyć prowizję, mnożymy 18 000,00 zł przez 2%, co daje kwotę 360,00 zł. Następnie dodajemy prowizję do wynagrodzenia zasadniczego: 2 200,00 zł + 360,00 zł = 2 560,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze wynagrodzeń w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie uzależnione od wyników motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Zrozumienie zasad wynagradzania w oparciu o wyniki sprzedaży jest kluczowe w branży, gdzie rezultaty są bezpośrednio powiązane z dochodami firmy.
Pytanie 22

Pracownik zatrudniony w hurtowni w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 800,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. W bieżącym miesiącu hurtownia osiągnęła obrót ze sprzedaży w wysokości 26 000,00 zł. Ile wynosi kwota wynagrodzenia brutto pracownika, jeżeli przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej?

Stawka prowizjiObrót ze sprzedaży
1%do 19 999,99 zł
2%od 20 000,00 zł do 24 999,99 zł
3%od 25 000,00 zł
A. 2 884,00 zł
B. 2 800,00 zł
C. 3 320,00 zł
D. 3 580,00 zł
Odpowiedź 3 580,00 zł jest poprawna, ponieważ składa się z wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji, która jest uzależniona od osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Pracownik w tym przypadku ma wynagrodzenie zasadnicze wynoszące 2 800,00 zł. Hurtownia osiągnęła obrót w wysokości 26 000,00 zł, co daje prowizję w wysokości 3% tej kwoty. Obliczając prowizję: 26 000,00 zł * 0,03 = 780,00 zł. Następnie, łącząc wynagrodzenie zasadnicze z prowizją, uzyskujemy: 2 800,00 zł + 780,00 zł = 3 580,00 zł. Takie podejście do wynagrodzeń jest zgodne z praktykami w branży handlowej, gdzie zachęca się pracowników do zwiększania obrotów poprzez system prowizyjny. Pracownicy powinni rozumieć, jak obliczana jest prowizja, aby skutecznie planować swoje działania sprzedażowe oraz ocenę wyników ich pracy.
Pytanie 23

W podatkowej ewidencji przychodów i kosztów koszty transportu nabytych towarów, udokumentowane fakturą, powinny być zaksięgowane w kolumnie

A. Koszty uboczne zakupu
B. Pozostałe wydatki
C. Wartość sprzedanych towarów i usług
D. Zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu
Koszty transportu towarów, które masz na fakturze, powinny być brane jako koszty uboczne zakupu. Tak to jest zgodne z zasadami księgowości, które mówią, że wszystkie wydatki związane z zakupem, na przykład transport, trzeba uwzględnić w całkowitym koszcie. W praktyce wygląda to tak, że koszty transportu powiększają wartość aktywów, co potem wpłynie na wyniki finansowe firmy. Przykładowo, jeżeli kupujesz towar za 1000 zł i dodasz do tego transport za 200 zł, to całkowity koszt zakupów wynosi już 1200 zł. Dlatego ważne jest, żeby te koszty transportu traktować jako koszt uboczny, bo wszystkie wydatki potrzebne do tego, żeby towar był gotowy do sprzedaży, powinny być wliczone w jego wartość. To podejście jest zgodne z naszymi polskimi standardami rachunkowości jak i międzynarodowymi, które wspierają jasne przedstawianie kosztów w księgach.
Pytanie 24

Dług publiczny nie wlicza do siebie zobowiązań dotyczących

A. kredytów bankowych zaciągniętych przez podmioty sektora finansów publicznych
B. wyemitowanych przez Skarb Państwa obligacji skarbowych
C. kredytów bankowych zaciągniętych przez gminę
D. zakupu usług oraz dóbr przez jednostki sektora finansów publicznych
Odpowiedzi wskazujące na kredyty bankowe zaciągnięte przez jednostki sektora finansów publicznych oraz obligacje skarbowe emitowane przez Skarb Państwa są błędne, ponieważ te zobowiązania wpisują się w ramy ogólnego długu publicznego. Dług publiczny obejmuje wszystkie zobowiązania, które państwo oraz jednostki samorządowe mają wobec swoich wierzycieli. Kredyty zaciągane przez jednostki sektora finansów publicznych, takie jak agencje rządowe czy lokalne samorządy, są częścią długów, które mają wpływ na stabilność finansową kraju. Ponadto, obligacje skarbowe są instrumentem dłużnym emitowanym przez rząd na finansowanie wydatków budżetowych i również są zaliczane do długu publicznego. W kontekście zakupu usług i dóbr przez jednostki sektora finansów publicznych, te wydatki są również rejestrowane jako zobowiązania, które mogą wpływać na rachunek długów. Dlatego błędne jest myślenie, że takie zobowiązania nie są częścią długów publicznych. Powszechnym błędem jest mylenie długów publicznych z długami, które nie wpływają na ogólną sytuację finansową kraju; ważne jest, aby zrozumieć, że wszelkie zobowiązania dotyczące wydatków publicznych mają znaczenie dla analizy finansów publicznych i zdrowia ekonomicznego państwa. Niezrozumienie tych zależności może prowadzić do nieprawidłowych decyzji w zakresie polityki fiskalnej oraz zarządzania finansami publicznymi.
Pytanie 25

Podatnik zapłacił 10.05.2017 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy 812,61 zł,
- Fundusz Pracy 62,67 zł.

Na podstawie przedstawionych informacji podstawa opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5% wyniesie

Podsumowanie ewidencji przychodów za maj 2017 r.
Kwota przychodu opodatkowana
wg stawki 3%		Kwota przychodu opodatkowana
wg stawki 5,5%		Przychody ogółem
11 000,00 zł9 000,00 zł20 000,00 zł
A. 8 597,00 zł
B. 8 634,00 zł
C. 9 000,00 zł
D. 8 635,00 zł
Wybór jednej z nieprawidłowych odpowiedzi może wynikać z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania podstawy opodatkowania ryczałtem. Często popełnianym błędem jest nieuwzględnienie proporcji składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zawyżenia kwoty podstawy opodatkowania. Na przykład, wiele osób może błędnie sądzić, że wystarczy odjąć całkowite składki od przychodu, nie rozumiejąc, że tylko część tych składek powinna być uwzględniona w obliczeniach. Takie podejście może prowadzić do niewłaściwego oszacowania podstawy opodatkowania, co z kolei może wpłynąć na wysokość należnych podatków. Ponadto, w przypadku uwzględnienia błędnych wartości, na przykład przyjęcia niewłaściwej kwoty przychodu, można uzyskać diametralnie różne wyniki. Kluczowe jest, aby pamiętać, że każda składka na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy ma swoje specyficzne zasady dotyczące odliczeń, które powinny być dokładnie analizowane w kontekście całkowitych przychodów przedsiębiorstwa. Ignorowanie tych zasad w prowadzeniu ksiąg rachunkowych może prowadzić do poważnych problemów podatkowych w przyszłości.
Pytanie 26

Który z podatków w pełni zasilających budżety jednostek samorządowych dotyczy?

A. od gier
B. akcyzowy
C. od nieruchomości
D. od towarów i usług
Podatek od nieruchomości to jedno z kluczowych źródeł dochodów samorządów w Polsce. Zgodnie z ustawą, płacą go właściciele różnych nieruchomości, a jego wysokość zależy od wartości tych nieruchomości oraz stawek ustalonych przez lokalne władze. Te pieniądze idą na różne ważne rzeczy, jak budowa dróg czy utrzymanie szkół, czyli coś, co dotyczy nas wszystkich w gminie. Na przykład, dzięki temu podatkowi można zbudować nowe chodniki, co na pewno poprawi bezpieczeństwo na naszych ulicach. Fajnie też, że to jest regulowane prawnie, bo wtedy nie ma większych niespodzianek, a samorządy mogą planować wydatki. Moim zdaniem, zrozumienie tego, jak ten podatek działa, jest naprawdę istotne, żeby gmina mogła dobrze zarządzać swoimi finansami.
Pytanie 27

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2020 oblicz składkę na ubezpieczenie zdrowotne odliczaną od podatku dochodowego.

Lista płac nr 12/2020 – Kadry i płace
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)Koszty uzyskania przychodówPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoKwota zmniejszająca podatek
4 850,00 zł664,94 zł250,00 zł4 185,06 zł3 935,06 zł43,76 zł
A. 324,34 zł
B. 376,66 zł
C. 304,96 zł
D. 625,19 zł
Odpowiedzi takie jak 625,19 zł, 304,96 zł i 376,66 zł wynikają z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku pierwszej z tych wartości, najprawdopodobniej wystąpiło pomylenie z innym rodzajem składki lub podatku, co jest częstym błędem w obliczeniach finansowych. Odpowiedź 304,96 zł może wynikać z błędnego zastosowania stawki procentowej lub niepoprawnego przeliczenia podstawy wymiaru. Z kolei 376,66 zł nie jest zgodne z przepisami, ponieważ może sugerować zastosowanie błędnej stawki lub dodanie dodatkowych kwot, które nie powinny być uwzględnione przy obliczeniach. W praktyce, aby uniknąć takich błędów, kluczowe jest precyzyjne zrozumienie, które składki i stawki mają zastosowanie w danym kontekście. Często pojawiają się też nieporozumienia związane z różnicami między składkami na ubezpieczenie zdrowotne a innymi składkami ZUS, co prowadzi do mylnych obliczeń. Zrozumienie tych zasad i praktyczne ich zastosowanie jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń i obliczania zobowiązań podatkowych.
Pytanie 28

Opłata za korzystanie z miejsca na targu wynosi 4,00 zł za każdy metr kwadratowy stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o powierzchni 5 m2. Jaką kwotę będzie musiała zapłacić za opłatę targową, jeśli w czerwcu handel prowadziła przez 6 dni?

A. 20,00 zł
B. 240,00 zł
C. 40,00 zł
D. 120,00 zł
Poprawna odpowiedź to 120,00 zł, co można obliczyć w następujący sposób: opłata targowa wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o wymiarach 5 m², co oznacza, że dzienna opłata za stoisko wynosi 4,00 zł/m² * 5 m² = 20,00 zł. Ponieważ handel odbywał się przez 6 dni, całkowita opłata do uregulowania wyniesie 20,00 zł/dzień * 6 dni = 120,00 zł. Przykładowo, obliczenia te można zastosować w różnych kontekstach handlowych, gdzie kalkulacja opłat jest niezbędnym elementem prowadzenia działalności. Zrozumienie zasadności takich obliczeń jest kluczowe dla zarządzania kosztami i efektywności finansowej w handlu. Warto również pamiętać, że w różnych miejscach mogą obowiązywać różne stawki opłat targowych, a znajomość tych stawek pozwala na lepsze planowanie budżetu na działalność handlową. Zastosowanie takich praktycznych umiejętności obliczeniowych w codziennym życiu może pomóc unikać nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.
Pytanie 29

Mikroprzedsiębiorca, który jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT do urzędów skarbowych najpóźniej do

A. 20. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły
B. 10. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły
C. 15. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły
D. 25. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły
Wybór terminów 10., 15. lub 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni wskazuje na pewne nieporozumienie dotyczące obowiązków mikroprzedsiębiorcy. Przepisy dotyczące składania pliku JPK_VAT jasno określają, że właściwym terminem jest 25. dzień miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy sprawozdanie. Wybór wcześniejszego terminu może sugerować, że przedsiębiorcy nie są świadomi pełnych obowiązków wynikających z ustawy o VAT. Złośliwym skutkiem takiego błędu może być niemożność dostarczenia wymaganych dokumentów w odpowiednim czasie, co wiąże się z dodatkowymi komplikacjami administracyjnymi i możliwością nałożenia kar finansowych przez organy podatkowe. Przykładem błędnego myślenia może być przekonanie, że wcześniejsze składanie sprawozdań może przynieść korzyści związane z lepszym zarządzaniem cash flow, jednak w rzeczywistości nie ma takiej potrzeby, a obowiązek terminowego składania JPK_VAT kładzie nacisk na dokładność i zgodność z zapisami księgowymi. Dlatego kluczowe jest, aby każdy mikroprzedsiębiorca dokładnie zapoznał się z regulacjami prawnymi oraz terminami, aby uniknąć problemów z organami podatkowymi.
Pytanie 30

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2015 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należało ująć w deklaracji PIT B.

Remanent początkowy
na 01-01-2015		Koszty uzyskania przychodu
poniesione w okresie
od 01-01-2015 do 31-12-2015		Remanent końcowy
na 31-12-2015
5 000,00 zł70 000,00 zł2 000,00 zł
A. 77 000,00 zł
B. 73 000,00 zł
C. 75 000,00 zł
D. 72 000,00 zł
Poprawna odpowiedź, 73 000,00 zł, wynika z właściwego obliczenia kosztów uzyskania przychodu według zasad określonych w przepisach podatkowych. Proces obliczania kosztów uzyskania przychodu polega na zsumowaniu remanentu początkowego oraz wszystkich kosztów poniesionych w danym roku podatkowym, a następnie odjęciu remanentu końcowego. W ten sposób można precyzyjnie ustalić, jakie koszty były niezbędne do osiągnięcia przychodu. Przykładowo, jeżeli w roku 2015 początkowy remanent wynosił 80 000,00 zł, a koszty poniesione w trakcie roku wyniosły 20 000,00 zł, to łączna kwota kosztów do rozliczenia wyniosłaby 100 000,00 zł. Jeśli remanent końcowy wyniósł 27 000,00 zł, to po wykonaniu obliczeń (80 000,00 zł + 20 000,00 zł - 27 000,00 zł) otrzymujemy 73 000,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz dobrymi praktykami w zakresie podatków, co gwarantuje ich poprawność i rzetelność w rozliczeniach podatkowych.
Pytanie 31

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę z wynagrodzeń zatrudnionych muszą być wprowadzone do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie

A. 12. Wynagrodzenia w gotówce i w naturze
B. 13. Pozostałe wydatki
C. 11. Koszty uboczne zakupu
D. 10. Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu
Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę są zaliczane do kosztów, które nie są bezpośrednio związane z wynagrodzeniem pracowników, ale stanowią istotny element całkowitych kosztów pracy. W polskiej ustawie o rachunkowości oraz w przepisach dotyczących podatku dochodowego, składki te powinny być ujmowane w kolumnie 13, oznaczonej jako "Pozostałe wydatki". Ta klasyfikacja jest zgodna z najlepszymi praktykami rachunkowości, ponieważ pozwala na oddzielne monitorowanie wydatków na ubezpieczenia społeczne od bezpośrednich kosztów pracy. Przykładem może być sytuacja, w której firma zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę oraz umowy zlecenia; w obu przypadkach składki na ubezpieczenia społeczne będą księgowane w tej samej kolumnie, co ułatwia analizę wydatków na pracowników w kontekście całkowitych kosztów działalności. Dodatkowo, w sytuacji kontroli podatkowej, prawidłowe zaksięgowanie tych składek w kolumnie 13 ułatwi przedstawienie szczegółowego obrazu kosztów zatrudnienia, co jest niezbędne do obliczenia zobowiązań podatkowych firmy.
Pytanie 32

Osoby fizyczne nie spokrewnione podpisały umowę pożyczki w dniu 01 kwietnia 2015 r. na kwotę 20 000,00 zł bez udziału notariusza. Pieniądze zostały przekazane pożyczkobiorcy 10 kwietnia 2015 r. Podatek od tej czynności cywilnoprawnej powinien zostać wpłacony na rachunek urzędu skarbowego najpóźniej do

ustawa z dnia 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
Art. 10. 1. Podatnicy są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika. (...)
3a. Płatnicy są obowiązani:
    1) prowadzić rejestr podatku;
    2) wpłacić pobrany podatek na rachunek organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę płatnika, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, a także przekazać w tym terminie deklarację o wysokości pobranego i wpłaconego podatku przez płatnika według ustalonego wzoru wraz z informacją o kwocie podatku należnego poszczególnym gminom;
    (...)
A. 14.04.2015 r.
B. 07.05.2015 r.
C. 24.04.2015 r.
D. 15.04.2015 r.
Poprawna odpowiedź to 15.04.2015 r., ponieważ zgodnie z przepisami prawa cywilnego w Polsce, podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) musi zostać wpłacony na rachunek urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy. W omawianym przypadku umowa pożyczki została zawarta 1 kwietnia 2015 r., co oznacza, że termin na dokonanie wpłaty upływa 15 kwietnia 2015 r. W praktyce, pożyczkobiorcy powinni być świadomi obowiązków podatkowych związanych z umowami pożyczkowymi, aby uniknąć ewentualnych kar finansowych. Istotne jest, aby dobrze zrozumieć zasady obliczania terminów związanych z wpłatą podatku, co może pomóc w planowaniu finansowym oraz w przestrzeganiu przepisów prawa. Ponadto, w przypadku zawierania umów pożyczkowych o znacznych kwotach, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki są prawidłowo spełnione, co przyczyni się do uniknięcia problemów w przyszłości.
Pytanie 33

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne pracownika są pokrywane przez pracodawcę?

A. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 1,50%, chorobowe
B. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 1,50%, zdrowotne
C. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 6,50%, wypadkowe
D. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 8,00%, chorobowe
Twoja odpowiedź wskazuje, że wiesz, jak działa system składek na ubezpieczenia społeczne. Składka emerytalna wynosi 9,76%, a to są te pieniądze, które dostaniesz, jak już przejdziesz na emeryturę. Rentowa składka, która wynosi 6,50%, też jest ważna, bo zapewnia wsparcie, gdybyś nagle nie mógł pracować. O składce wypadkowej nie można zapomnieć – to pracodawca ją opłaca, żeby chronić pracowników w razie wypadków przy pracy. Naprawdę dobrze jest wiedzieć, jak te wszystkie składki działają, bo to pomaga w planowaniu budżetu i zarządzaniu płacami w firmie. W praktyce, jeśli dobrze obliczasz te składki i wiesz, co i jak płacić, to jesteś na dobrej drodze do odpowiedzialnego zarządzania kadrami oraz trzymania się przepisów prawa pracy, co jest mega istotne dla dobrego wizerunku firmy.
Pytanie 34

W umowie zlecenia przedmiotem działalności jest jedynie realizacja

A. projektu budynku mieszkalnego jednorodzinnego
B. prac porządkowych
C. raportu finansowego
D. portalu internetowego
Umowa zlecenia, zgodnie z Kodeksem cywilnym, dotyczy wykonywania określonych czynności na rzecz zleceniodawcy, a w przypadku prac porządkowych mamy do czynienia z typowym działaniem, które można zlecić. Przykładem może być sprzątanie biura lub domu, gdzie zlecający oczekuje wykonania zadania w ustalonym czasie. Prace porządkowe zwykle nie wymagają specjalistycznych kwalifikacji, co czyni je doskonałym przykładem umowy zlecenia. W praktyce, umowy te są często wykorzystywane w branży usługowej, gdzie elastyczność i możliwość szybkiego angażowania pracowników jest kluczowa. Dobrym przykładem są firmy sprzątające, które angażują pracowników na podstawie umowy zlecenia, co pozwala na dostosowanie liczby zatrudnionych do aktualnych potrzeb zleceniodawcy.
Pytanie 35

Przedsiębiorca sprzedał środek trwały, który został całkowicie zamortyzowany. W której kolumnie podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy zaewidencjonować kwotę netto z faktury za sprzedany środek trwały?

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
PrzychódZakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupuKoszty uboczne zakupuWydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychód (7+8)Wynagrodzenia w gotówce i w naturzePozostałe wydatkiRazem wydatki (12+13)
7891011121314
A. 11
B. 7
C. 8
D. 13
Odpowiedź 8 jest poprawna, gdyż zgodnie z przepisami prawa podatkowego oraz zasadami rachunkowości w Polsce, przychody ze sprzedaży środków trwałych powinny być klasyfikowane w kategorii "Pozostałe przychody". Gdy środek trwały został całkowicie zamortyzowany, nie generuje on już kosztów związanych z jego użytkowaniem, co oznacza, że jego sprzedaż nie jest związana z bieżącą działalnością operacyjną. Dlatego też wpływy z tej sprzedaży powinny być ewidencjonowane w kolumnie 8 podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przykładem zastosowania tej zasady może być sytuacja, w której przedsiębiorca sprzedaje używaną maszynę produkcyjną, która została w pełni zamortyzowana. W takim przypadku cała kwota ze sprzedaży maszyny powinna trafić do kolumny 8, co zapewnia zgodność z przepisami oraz prawidłowe odzwierciedlenie przychodów w księgach rachunkowych. Dobrą praktyką jest również regularne przeglądanie klasyfikacji przychodów, aby zapewnić ich zgodność z aktualnymi przepisami.
Pytanie 36

Pracownik otrzymujący stałe wynagrodzenie miesięczne w wysokości 3 200,00 zł brutto był na zwolnieniu lekarskim przez 8 dni, mając prawo do 80% wynagrodzenia chorobowego. Kwota, która stanowi podstawę wynagrodzenia chorobowego, wynosi 2761,28 zł. Ile wynosi wynagrodzenie chorobowe za jeden dzień nieobecności z powodu choroby?

A. 92,04 zł
B. 73,63 zł
C. 71,26 zł
D. 85,33 zł
Poprawna odpowiedź to 73,63 zł, ponieważ wynagrodzenie chorobowe oblicza się na podstawie dziennej stawki wynagrodzenia. W tym przypadku, podstawą wymiaru wynagrodzenia chorobowego jest kwota 2761,28 zł. Aby obliczyć wynagrodzenie za jeden dzień choroby, należy podzielić podstawę wymiaru przez liczbę dni roboczych w miesiącu. Przyjmując standardowy miesiąc roboczy, który zawiera 22 dni robocze, obliczamy dzienne wynagrodzenie: 2761,28 zł / 22 dni = 125,06 zł. Następnie uwzględniamy prawo do 80% wynagrodzenia chorobowego, stąd 80% z 125,06 zł daje nam 100,05 zł. Jednakże, ponieważ pracownik przebywał na zwolnieniu przez 8 dni, jego całkowite wynagrodzenie chorobowe wynosi 8 dni * 100,05 zł = 800,40 zł. Następnie dzielimy całkowite wynagrodzenie przez liczbę dni, co daje nam 73,63 zł za jeden dzień. W praktyce, znajomość takich obliczeń jest istotna dla pracowników HR i menedżerów, aby zapewnić prawidłowe obliczanie wynagrodzeń oraz zrozumienie przepisów dotyczących wynagrodzenia chorobowego.
Pytanie 37

Aktem prawnym, który zobowiązuje przedsiębiorcę do opłacania składek na Fundusz Pracy, jest

A. ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy
B. ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych
C. Kodeks pracy
D. Kodeks cywilny
Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych reguluje kwestie związane z ubezpieczeniami społecznymi, ale nie jest bezpośrednio związana z obowiązkiem naliczania składek na Fundusz Pracy. Choć ubezpieczenia społeczne obejmują różne aspekty zabezpieczenia socjalnego, to Fundusz Pracy ma swoje specyficzne regulacje w innej ustawie. Z kolei Kodeks pracy koncentruje się na prawach i obowiązkach pracowników i pracodawców, ale nie zawiera przepisów bezpośrednio dotyczących składek na Fundusz Pracy. Kodeks cywilny natomiast dotyczy ogólnych zasad prawa cywilnego i nie jest odpowiednim źródłem przepisów dotyczących zatrudnienia. Typowym błędem jest mylenie różnych aktów prawnych oraz ich zastosowań, co prowadzi do nieprawidłowego wniosku o obowiązkach przedsiębiorców. Często przedsiębiorcy nie mają pełnej świadomości, jakie regulacje dotyczą ich branży, co może skutkować brakami w przestrzeganiu przepisów. Dlatego istotne jest zrozumienie, jak różne ustawy wpływają na działalność przedsiębiorstw oraz jakie konkretne obowiązki z nich wynikają.
Pytanie 38

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal kwotę premii motywacyjnej.

Lista płac (fragment)
Składniki wynagrodzenia za czas przepracowanyWynagrodzenie za czas niezdolności do pracyOgółem przychódPodstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenie zasadniczePremia motywacyjnaDodatek funkcyjny
złzłzłzłzłzł
4 800,00…………450,00300,006 100,005 800,00
A. 550,00 zł
B. 250,00 zł
C. 1 000,00 zł
D. 850,00 zł
Kwota premii motywacyjnej wynosi 550,00 zł, co można ustalić poprzez dokładne odliczenie wynagrodzenia zasadniczego oraz innych składników wynagrodzenia od całkowitego przychodu. W tym przypadku, jeśli całkowity przychód wynosi 6 100,00 zł, a wynagrodzenie zasadnicze wynosi 4 800,00 zł, dodatek funkcyjny 450,00 zł oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy 300,00 zł, to kwotę premii obliczamy następująco: 6100,00 zł - (4800,00 zł + 450,00 zł + 300,00 zł) = 550,00 zł. Taki sposób obliczania premii motywacyjnej jest zgodny z zasadami wynagradzania w organizacjach, gdzie premię często ustala się na podstawie wyników finansowych i wydajności pracowników. Warto podkreślić, że precyzyjne obliczenia są kluczowe dla motywacji pracowników oraz dla czytelności i transparentności polityki wynagrodzeń. Dobrą praktyką w zakresie ustalania premii jest również regularne przeglądanie i aktualizacja zasad premiowania oraz komunikowanie ich pracownikom, co przyczynia się do budowania zaufania i zaangażowania w zespole.
Pytanie 39

Kobieta, która niedawno została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 21 listopada 2020 r. i nie złożyła wniosku o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2020 r., jeśli podstawa jego wymiaru wynosi 5 580,00 zł?

A. 1 488,00 zł
B. 5 580,00 zł
C. 1 860,00 zł
D. 1 116,00 zł
Zasiłek macierzyński za listopad 2020 roku wynosi 1 860,00 zł, co wynika z obliczeń na podstawie podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego. Wysokość zasiłku macierzyńskiego zależy od tego, jak długo pracownica przebywa na urlopie. W przypadku, gdy prawo do zasiłku macierzyńskiego uzyskano 21 listopada, pracownica ma prawo do zasiłku tylko za część miesiąca. W listopadzie będzie to 10 dni, przy założeniu, że miesiąc ma 30 dni. Zasiłek macierzyński wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni, co w tym przypadku wynosi 5 580,00 zł. Za 10 dni zasiłku obliczamy to w następujący sposób: 5 580,00 zł / 30 dni = 186,00 zł za dzień. Następnie mnożymy tę kwotę przez liczbę dni zasiłku: 186,00 zł x 10 dni = 1 860,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z regulacjami prawnymi i dobrymi praktykami w zakresie obliczania zasiłków, co świadczy o ich poprawności.
Pytanie 40

Czy umowa zawarta przez wspólników w spółce z o.o. podlega opodatkowaniu?

A. opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn
B. opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych
C. opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych
D. opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Odpowiedź, że umowa spółki z o.o. jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jest prawidłowa, ponieważ w Polsce zawarcie umowy spółki z o.o. wiąże się z koniecznością uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). PCC jest podatkiem, który dotyczy różnego rodzaju umów, w tym umów spółek, a jego stawka w przypadku umowy spółki z o.o. wynosi 0,5% wartości wniesionych wkładów. Na przykład, jeśli wspólnicy wnoszą do spółki kapitał w wysokości 100 000 zł, wówczas podatek będzie wynosił 500 zł. Zgłoszenie obowiązku podatkowego musi nastąpić w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy, a podatek należy uiścić w tym samym terminie. Wiedza na temat PCC jest istotna dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ błędne zrozumienie tego obowiązku może prowadzić do sankcji podatkowych oraz problemów z rejestracją spółki. W praktyce, przy zakładaniu spółki, warto zasięgnąć porady prawnej, aby upewnić się, że wszystkie formalności są spełnione oraz aby uniknąć ewentualnych problemów prawnych i finansowych.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej