Wyniki egzaminu

Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik rachunkowości
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 21 października 2025 23:54
  • Data zakończenia: 22 października 2025 00:05

Egzamin niezdany

Wynik: 8/40 punktów (20,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Który z dokumentów powinien być umieszczony w części B akt osobowych pracownika?

A. Rozwiązanie umowy o pracę
B. Świadectwo zatrudnienia z poprzedniego miejsca pracy
C. Kwestionariusz osobowy dla kandydata na stanowisko
D. Skierowanie na cykliczne badania lekarskie
Wskazywanie wypowiedzenia umowy o pracę, świadectwa pracy lub kwestionariusza osobowego dla osoby ubiegającej się o pracę jako dokumentów do części B akt osobowych pracownika jest nieprawidłowe. Wypowiedzenie umowy o pracę jest dokumentem, który powinien być przechowywany w innej części akt, ponieważ odnosi się do zakończenia stosunku pracy. To ważny dokument, ale jego miejsce jest w kontekście historii zatrudnienia, a nie w bieżącej dokumentacji zdrowotnej. Świadectwo pracy z poprzedniego miejsca zatrudnienia także nie należy do tej części akt, gdyż jest to dokument, który potwierdza okresy zatrudnienia i warunki pracy u poprzednich pracodawców, a jego miejsce powinno być w historii zatrudnienia pracownika. Kwestionariusz osobowy dla osoby ubiegającej się o pracę dotyczy etapu rekrutacji, a nie bieżącego zatrudnienia. Ta dokumentacja powinna być przechowywana oddzielnie, ponieważ odnosi się do procesu naboru, a nie do stanu zdrowia pracownika po nawiązaniu stosunku pracy. Pracodawcy często popełniają błąd, myląc różne rodzaje dokumentów i ich miejsca przechowywania, co może prowadzić do naruszenia przepisów dotyczących ochrony danych osobowych oraz przepisów prawa pracy. Kluczowe jest zrozumienie, że każdy dokument ma swoje miejsce i rolę w systemie akt osobowych, co jest zgodne z najlepszymi praktykami zarządzania kadrami.

Pytanie 2

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pragnąc zaktualizować informacje o swoim osobistym koncie bankowym, na które powinien być realizowany zwrot podatku dochodowego, zobowiązana jest do złożenia zgłoszenia aktualizacyjnego w urzędzie skarbowym na formularzu

A. PCC-3
B. CIT-8
C. ZAP-3
D. PIT-36
Odpowiedź ZAP-3 jest poprawna, ponieważ formularz ZAP-3 jest przeznaczony do zgłaszania aktualizacji danych osobowych podatników, w tym danych dotyczących rachunku bankowego, na który będą dokonywane zwroty podatku dochodowego. Zgłoszenie to jest ważne, aby zapewnić prawidłowy przebieg procesu zwrotu, co jest istotne dla każdego podatnika. Przykładem praktycznego zastosowania formularza ZAP-3 może być sytuacja, gdy podatnik zmienia bank lub numer konta, co wymaga zaktualizowania tych informacji w urzędzie skarbowym. Ważne jest, aby zgłoszenie aktualizacyjne było złożone w odpowiednim terminie, aby uniknąć ewentualnych opóźnień w procesie zwrotu. Zgodnie z dobrymi praktykami, warto również regularnie kontrolować swoje dane w urzędzie skarbowym, aby upewnić się, że są one aktualne i odpowiadają rzeczywistym danym. ZAP-3 umożliwia również aktualizację innych istotnych informacji, co może być przydatne w przypadku zmian życiowych, takich jak zmiana adresu zamieszkania czy zmiana stanu cywilnego.

Pytanie 3

Pracownik (lat 28) w 2020 roku uzyskał dochód w wysokości 6 500,00 zł, ponieważ świadczył pracę tylko przez dwa miesiące. Był to jedyny dochód jaki osiągnął w tym roku. Którą kwotę zmniejszającą podatek mógł uwzględnić w zeznaniu rocznym PIT-37, obliczając należny podatek dochodowy za 2020 rok?

Podstawa obliczenia podatkuKwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponaddo
8 000 zł1 360 zł
8 000 zł13 000 zł1 360 zł - [834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł]
13 000 zł85 528 zł525,12 zł
85 528 zł127 000 zł525,12 zł - [525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł]
127 000 złbrak kwoty zmniejszającej podatek
A. 87,52 zł
B. 1 360,00 zł
C. 525,12 zł
D. 8 000,00 zł
Wybór kwoty 525,12 zł wskazuje na niedostateczne zrozumienie przepisów dotyczących kwot zmniejszających podatek dochodowy. Kwota ta nie jest uznawana za zwiększenie ulg podatkowych w przypadku dochodu osiąganego poniżej 8 000,00 zł. Odpowiedzi wskazujące na 1 360,00 zł oraz 8 000,00 zł są związane z różnymi interpretacjami progu dochodowego w kontekście ulg podatkowych. Należy przypomnieć, że ulga podatkowa jest z definicji związana z rzeczywistym stanem dochodowym podatnika. W sytuacji, gdy dochód wynosi 6 500,00 zł, pełna kwota zmniejszająca podatek powinna być stosowana, co oznacza, że wybór 1 360,00 zł jest właściwy. Odpowiedzi na poziomie 525,12 zł mogą wynikać z nieporozumienia co do obliczeń związanych z zaliczeniem ulg oraz skomplikowanej struktury podatkowej. Często pojawia się również błędne założenie, że kwoty te mają zastosowanie w różnych przedziałach dochodowych, co nie znajduje potwierdzenia w przepisach. Zrozumienie zasadności ulg podatkowych oraz ich poprawnego zastosowania w zeznaniach rocznych jest kluczowe dla każdego podatnika, a informowanie się o aktualnych przepisach oraz konsultowanie się z doradcami podatkowymi może znacząco ułatwić ten proces.

Pytanie 4

Magdalena Struś, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, urodziła dziecko i od 21.11.2017 r. nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2017 r.

Podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego obliczona na podstawie wynagrodzenia za okres 12 miesięcy poprzedzających datę porodu3 750,00 zł
% podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego80%
A. 3 125,00 zł
B. 1 250,00 zł
C. 3 000,00 zł
D. 1 000,00 zł
Odpowiedź 1 000,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek macierzyński za część miesiąca oblicza się na podstawie proporcjonalnego podziału zasiłku za cały miesiąc. W przypadku Magdaleny Struś, która nabyła prawo do zasiłku od 21 listopada 2017 roku, należy wziąć pod uwagę, że zasiłek za pełny miesiąc wynosi 3 000,00 zł. Obliczenie, które wykonała, polega na podzieleniu tej kwoty przez 30 dni, co daje 100,00 zł za dzień. Następnie, mnożąc tę kwotę przez 10 dni, w które Magdalena była uprawniona do zasiłku, uzyskujemy 1 000,00 zł. Takie podejście jest zgodne z zasadami prawnymi określającymi, że zasiłek macierzyński przysługuje za dni, w których matka dziecka ma prawo do świadczenia. Dobrą praktyką jest zawsze zwracać uwagę na daty nabycia praw do zasiłku oraz sposób ich obliczania, co jest kluczowe nie tylko dla pracowników, ale również dla działów kadr i płac.

Pytanie 5

Z osobą, z którą przedsiębiorca nie ma umowy o pracę, została zawarta umowa o dzieło na kwotę brutto 5 000,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, przy założeniu 20% kosztów uzyskania przychodu?

A. 360,00 zł
B. 900,00 zł
C. 450,00 zł
D. 720,00 zł
Odpowiedź 720,00 zł jest prawidłowa, ponieważ aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od przychodu z umowy o dzieło, należy najpierw uwzględnić koszty uzyskania przychodu. W przypadku umowy o dzieło standardowe koszty uzyskania przychodu wynoszą 20% przychodu. Zatem, z kwoty brutto 5000,00 zł obliczamy koszty uzyskania przychodu: 5000,00 zł * 20% = 1000,00 zł. Następnie odejmujemy te koszty od przychodu, aby uzyskać dochód: 5000,00 zł - 1000,00 zł = 4000,00 zł. Teraz musimy obliczyć podatek dochodowy, który wynosi 18% dla dochodów do określonego limitu lub 32% dla nadwyżek. W przypadku umowy o dzieło, przyjmując stawkę 18%, obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy: 4000,00 zł * 18% = 720,00 zł. To pokazuje, jak istotne jest zrozumienie podstaw opodatkowania przy umowach cywilnoprawnych, co ma praktyczne zastosowanie w planowaniu budżetów oraz w obliczaniu zobowiązań podatkowych dla przedsiębiorców.

Pytanie 6

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na 1/2 etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniesie jego wynagrodzenie brutto za listopad, jeżeli stawka godzinowa wynosi 25,00 zł?

Listopad
PnWtŚrCzPtSoNd
123456
78910111213
14151617181919
20212223242526
27282930
Święta i niedziela
A. 2 100,00 zł
B. 3 600,00 zł
C. 2 300,00 zł
D. 4 200,00 zł
Wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na umowę o pracę na 1/2 etatu, który pracuje w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku, oblicza się na podstawie stawki godzinowej oraz liczby godzin przepracowanych w danym miesiącu. W przypadku pracy na 1/2 etatu, pracownik wykonuje zwykle połowę normy czasu pracy, która w Polsce wynosi 40 godzin tygodniowo. To oznacza, że w przeciętnym miesiącu (przy założeniu 4 tygodni pracy) przepracuje około 80 godzin (40 godzin x 0,5 etatu). W zależności od miesiąca i dni roboczych, liczba godzin może się nieznacznie różnić, jednak w listopadzie, przy standardowym rozrachunku, wynagrodzenie brutto wynosi: 80 godzin x 25,00 zł = 2 100,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są istotne w praktyce kadrowej, gdzie znajomość zasad wynagradzania oraz obliczeń czasu pracy jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania wynagrodzeniami w firmie.

Pytanie 7

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

A. 576,00 zł
B. 621,00 zł
C. 360,00 zł
D. 720,00 zł
Wybór kwoty zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło wymaga znajomości przepisów prawnych oraz zasad prowadzenia ewidencji finansowej. Odpowiedzi, które nie uwzględniają zastosowania kosztów uzyskania przychodu lub błędnie obliczają stawkę podatku, mogą prowadzić do nieprawidłowych wniosków. Przykładowo, wybór 621,00 zł może wynikać z błędnego obliczenia stawki podatkowej na podstawie pełnej kwoty brutto, co jest niezgodne z zasadą uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Z kolei odpowiedź 360,00 zł może opierać się na założeniu zbyt małych kosztów lub pominięciu obliczenia podstawy opodatkowania, co jest kluczowe w tym kontekście. Ponadto, wybór 720,00 zł również jest nietrafiony, ponieważ kwota ta może sugerować błędne założenie o zastosowaniu stawki podatku wyższej niż obliczona, co jest stosowane w przypadku wyższych dochodów. Wiele z tych błędów wynika z niepełnego zrozumienia procedur obliczeniowych lub zignorowania wymogów prawnych dotyczących umowy o dzieło. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, jak prawidłowo obliczać zaliczki na podstawie rzeczywistych przepisów podatkowych oraz znaczenia kosztów uzyskania przychodu w procesie obliczeniowym.

Pytanie 8

Deficyt budżetu państwowego występuje, gdy

A. wydatki budżetu państwowego są równe przychodom budżetu państwowego
B. dochodów budżetu państwowego jest tyle, ile wydatków budżetu państwowego
C. dochody budżetu państwowego przekraczają wydatki budżetu państwowego
D. wydatki budżetu państwowego przewyższają dochody budżetu państwowego
Deficyt budżetu państwa występuje, gdy wydatki budżetu przewyższają jego przychody. Oznacza to, że rząd wydaje więcej pieniędzy, niż jest w stanie zebrać z podatków, opłat i innych źródeł dochodów. Taki stan rzeczy może być wynikiem różnych czynników, takich jak zwiększone wydatki na opiekę zdrowotną, infrastrukturę czy programy socjalne. Przykładem może być sytuacja, w której państwo decyduje się na znaczne inwestycje w rozwój infrastruktury, co wymaga większych wydatków. W długim okresie utrzymywanie deficytu może prowadzić do wzrostu zadłużenia publicznego, co z kolei może wpłynąć na sytuację ekonomiczną kraju, zwiększając koszty obsługi długu. W kontekście dobrych praktyk budżetowych, ważne jest, aby rząd dążył do zrównoważonego budżetu, co oznacza, że wydatki nie powinny przekraczać przychodów w dłuższej perspektywie czasowej, co jest elementem stabilnej polityki fiskalnej.

Pytanie 9

Kwotę zobowiązania wynikającą z faktury od zagranicznego dostawcy, wyrażoną w obcej walucie, przelicza się na złote, używając średniego kursu waluty ogłoszonego przez NBP z dnia

A. dzień przed płatnością za fakturę
B. płatności za fakturę
C. poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego
D. wystawienia faktury
Podstawowe nieporozumienia w kontekście przeliczania zobowiązań wynikających z faktur mogą prowadzić do błędnych praktyk księgowych i niezgodności podatkowych. Zastosowanie średniego kursu waluty z dnia wystawienia faktury może wydawać się logiczne, jednak nie uwzględnia momentu, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Tego rodzaju podejście prowadzi do potencjalnych rozbieżności między rzeczywistą wartością zobowiązania a wartością wykazywaną w dokumentacji podatkowej. Z kolei stosowanie kursu z dnia płatności za fakturę również jest niewłaściwe, ponieważ w momencie dokonywania płatności mogą wystąpić zmiany w kursach walut, co skutkuje niezgodnością z wartością, która powinna być uwzględniona na etapie ustalania podstawy opodatkowania. Warto również zauważyć, że wybór kursu z dnia poprzedzającego dzień płatności nie jest zgodny z zasadą ustaloną w przepisach podatkowych, co może prowadzić do błędnych obliczeń i problemów podczas kontroli skarbowej. Kluczowe jest zrozumienie, że zgodnie z obowiązującymi regulacjami, terminowe i odpowiednie przeliczenie zobowiązań na podstawie średniego kursu NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego jest nie tylko zgodne z prawem, ale także kluczowe dla utrzymania prawidłowości w księgowości przedsiębiorstwa.

Pytanie 10

Wynagrodzenie pracownika za bieżący miesiąc składa się z:
– wynagrodzenia zasadniczego za czas pracy 4 300,00 zł,
– dodatku funkcyjnego 500,00 zł,
– wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy z powodu choroby 358,08 zł.
Oblicz podstawę do obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne pracownika za bieżący miesiąc.

A. 4 800,00 zł
B. 4 092,83 zł
C. 4 450,91 zł
D. 4 500,00 zł
Zobacz, do obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne potrzebne jest wynagrodzenie, które obejmuje zasadnicze wynagrodzenie i inne składniki, ale tu nie bierze się pod uwagę wszystkich dodatków. W propozycjach, które podałeś, wiele z nich błędnie uwzględnia wynagrodzenie za czas choroby. Warto zapamiętać, że według przepisów, wynagrodzenie za czas choroby, mimo że jest płacone pracownikowi, nie powinno być brane pod uwagę przy obliczaniu składki zdrowotnej. Dlatego te odpowiedzi, które to uwzględniają, nie są dokładne. Dodatkowo, jeśli źle zinterpretujesz wynagrodzenie czy dodatki, możesz mieć problem z obliczeniami. Trzeba dobrze wiedzieć, jakie składniki wynagrodzenia są brane pod uwagę, a jakie nie. Niezrozumienie zasad ubezpieczeń społecznych może prowadzić do błędów. W praktyce, takie pomyłki mogą wyjść w urzędach skarbowych czy ZUS-ie, co może się skończyć karami czy koniecznością zwrotu nienależnie pobranych składek. Dlatego warto znać przepisy dotyczące wynagrodzeń i składek, żeby się nie pomylić.

Pytanie 11

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę zawarła z tym samym pracodawcą także umowę zlecenia. W czerwcu przedstawiła rachunek do umowy zlecenia nr 1. Którą wartość należy wpisać w pozycji Zaliczka na podatek dochodowy?

Rachunek do umowy zlecenia nr 1kwota
Przychód z umowy2 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika274,20 zł
Podstawa ubezpieczenia zdrowotnego1 725,80 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%345,16 zł
Podstawa opodatkowania1 381,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku133,75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne należna155,32 zł
Podatek dochodowy248,58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy?
A. 249,00 zł
B. 345,00 zł
C. 274,00 zł
D. 115,00 zł
Poprawna odpowiedź to 115,00 zł, ponieważ przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy należy wziąć pod uwagę składki na ubezpieczenie zdrowotne, które są odliczane od podatku. W tym przypadku, zaliczka na podatek dochodowy jest ustalana na podstawie dochodu uzyskanego z umowy zlecenia, jednakże przed jej obliczeniem musimy odjąć od podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wartość ta, po zaokrągleniu do pełnych złotych, wynosi 115,00 zł. W praktyce, każdy pracodawca lub zleceniobiorca powinien być świadomy, jak obliczać zaliczki na podatek dochodowy, aby uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych. Warto zaznaczyć, że znajomość przepisów dotyczących obliczania podatków oraz bieżące śledzenie zmian w prawie podatkowym są kluczowe dla efektywnego zarządzania finansami osobistymi i przedsiębiorstwem. Dobre praktyki obejmują również regularne konsultacje z doradcami podatkowymi, którzy mogą pomóc w optymalizacji obciążeń podatkowych.

Pytanie 12

Przedsiębiorstwo zatrudnia 3 osoby. Na postawie informacji zawartych w tabeli oblicz łączną kwotę składki na Fundusz Pracy, jaką płatnik składek ma obowiązek naliczyć od wynagrodzeń zatrudnionych.

Imię
i nazwisko
Rodzaj umowyWiekWynagrodzenie
brutto
Iwona Krukumowa o pracę56 lat2 400,00 zł
Adam Sikoraumowa o pracę32 lata2 100,00 zł
Jan Szpakumowa zlecenia – stanowiąca jedyny
tytuł do ubezpieczeń społecznych
24 lata1 000,00 zł
A. 134,75 zł
B. 58,80 zł
C. 51,45 zł
D. 75,95 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 51,45 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Pracy jest naliczana od wynagrodzenia brutto pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, a w przypadku zatrudnionych, którzy są zwolnieni z opłacania tej składki, naliczenie nie jest wymagane. W analizowanej sytuacji, tylko Adam Sikora spełnia wymogi do naliczania składki na Fundusz Pracy, co wynika z obowiązujących przepisów dotyczących oskładkowania. Składka ta wynosi 2,45% wynagrodzenia brutto pracownika, co w praktyce oznacza, że aby poprawnie obliczyć całkowitą kwotę składki, konieczne jest dokładne ustalenie wynagrodzenia brutto Adama. Warto podkreślić, że znajomość przepisów prawa pracy oraz zasad naliczania składek jest niezbędna dla prawidłowego prowadzenia księgowości w firmie. Zrozumienie tych zasad wspiera przedsiębiorców w zgodności z przepisami oraz w efektywnym zarządzaniu kosztami pracowniczymi.

Pytanie 13

Ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne na podstawie danych z tabeli.

Wynagrodzenie za czas przepracowany1 800,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby600,00 zł
Zasiłek chorobowy400,00 zł
A. 2 200,00 zł
B. 2 800,00 zł
C. 1 800,00 zł
D. 2 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Myślę, że dobrze wybrałeś 1 800,00 zł. To właśnie ta kwota jest bazą do obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Kiedy ustalamy tę podstawę, bierzemy pod uwagę wynagrodzenie za czas przepracowany, co w tym wypadku dokładnie wynosi 1 800,00 zł. Pamiętaj, że inne kwoty, jak to wynagrodzenie za czas choroby czy zasiłek, już są pokryte przez ubezpieczenia społeczne, więc ich nie wliczamy. W praktyce to oznacza, że tylko prawdziwe wynagrodzenie z pracy się liczy. Warto regularnie sprawdzać wynagrodzenia pracowników, żeby dobrze ustalać wysokość składek. To wpływa na zabezpieczenie finansowe zarówno dla pracowników, jak i dla pracodawców. No i nie zapomnij, że zawsze trzeba opierać się na przepisach ustawowych, bo to one mówią, co można brać pod uwagę przy obliczeniach.

Pytanie 14

Z wynagrodzenia pracownika pracodawca może potrącić kwoty przeznaczone na pokrycie świadczeń alimentacyjnych w wysokości

A. 60%
B. 75%
C. 90%
D. 50%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 60% jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem, pracodawca ma prawo potrącać z wynagrodzenia pracownika na rzecz alimentów do 60% wynagrodzenia netto. Przepisy te są ściśle regulowane przez Kodeks postępowania cywilnego, który określa maksymalny limit potrąceń dla różnych rodzajów wierzytelności. Potrącenia te mogą być stosowane w przypadku niewykonywania obowiązków alimentacyjnych na rzecz dzieci lub byłych partnerów. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik ma ustalone alimenty na dziecko w wysokości 1000 zł miesięcznie. W takim przypadku, jeżeli jego wynagrodzenie netto wynosi 4000 zł, pracodawca może potrącić maksymalnie 2400 zł, co stanowi 60% wynagrodzenia. Ważne jest także, aby pracodawca przestrzegał przepisów dotyczących kolejności potrąceń, co oznacza, że alimenty mają pierwszeństwo przed innymi rodzajami potrąceń. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania wynagrodzeniem oraz zabezpieczenia praw osób uprawnionych do alimentów.

Pytanie 15

Którą formę deklaracji powinien wybrać podatnik, który rozlicza się z urzędem skarbowym w zakresie podatku dochodowego w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

A. PIT 4R
B. PIT 28
C. PIT 37
D. PIT 16A

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
To pytanie dotyczy tego, jaką deklarację podatkową wybrać, gdy ktoś rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku najlepszym wyborem jest PIT 28, bo jest stworzony dla osób, które prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną w tej właśnie formie. Ryczałt od przychodów to taka uproszczona wersja podatków, gdzie płacisz podatek od przychodów, a nie od dochodów. Na przykład, mogą to być lokalni fryzjerzy, kosmetyczki czy rzemieślnicy, którzy nie muszą prowadzić pełnej księgowości. Ważne jest, żeby pamiętać o terminach składania PIT 28 oraz dobrze prowadzić ewidencję przychodów, bo to naprawdę ułatwia życie, gdy przyjdzie czas na rozliczenie z urzędem skarbowym.

Pytanie 16

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę złożył wniosek o urlop bezpłatny na okres 3 miesięcy. Jakie są konsekwencje tego urlopu dla składek ZUS?

A. Składki są naliczane według stawki preferencyjnej.
B. Składki są podwojone w okresie urlopu bezpłatnego.
C. Składki na ubezpieczenia społeczne są odprowadzane tak jak dotychczas.
D. Składki na ubezpieczenia społeczne nie są odprowadzane w okresie urlopu bezpłatnego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Urlop bezpłatny to czas, w którym pracownik nie świadczy pracy i nie otrzymuje wynagrodzenia. W związku z tym, nie są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne. Wynika to z faktu, że składki na ZUS obliczane są od wynagrodzenia, którego w tym przypadku brak. Prawo do urlopu bezpłatnego określa Kodeks pracy, a jego skutkiem jest zawieszenie obowiązku pracodawcy oraz pracownika do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Jest to kluczowe z punktu widzenia zarządzania kadrami, ponieważ w tym okresie pracodawca nie ponosi kosztów związanych z ubezpieczeniami pracownika, co może być istotne dla planowania budżetu firmy. Pracownik natomiast powinien być świadomy, że nie będzie miał w tym czasie kontynuacji ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, co może wpłynąć na jego przyszłe świadczenia. Urlop bezpłatny może być przydatnym narzędziem dla pracodawcy w zarządzaniu zasobami ludzkimi, ale wiąże się z pewnymi ryzykami dla pracownika, zwłaszcza w kontekście zabezpieczenia społecznego i emerytalnego.

Pytanie 17

Przedsiębiorca podpisał umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich na kwotę 2 000,00 zł z Jackiem Walczakiem, z którym nie jest w relacji pracy. Jaka będzie kwota do wypłaty na podstawie tej umowy o dzieło, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?

A. 1 640,00 zł
B. 1 620,00 zł
C. 1 820,00 zł
D. 1 810,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota do wypłaty z tytułu umowy o dzieło wynosi 1 820,00 zł ze względu na zastosowanie kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50%. W przypadku umowy o dzieło, wynagrodzenie brutto wynosi 2 000,00 zł. Po odliczeniu 50% kosztów uzyskania przychodu, które wynoszą 1 000,00 zł, otrzymujemy dochód w wysokości 1 000,00 zł. Następnie od tej kwoty naliczany jest podatek dochodowy. W Polsce, dla osób fizycznych obowiązuje stawka podatku dochodowego w wysokości 17% lub 32% w zależności od progu dochodowego. W przypadku wynagrodzenia do 120 000 zł rocznie, stosujemy stawkę 17%. Zatem, od dochodu 1 000,00 zł potrącamy podatek w wysokości 170,00 zł, co daje nam ostateczną kwotę do wypłaty równą 1 820,00 zł. Przykład ten ilustruje, jak ważne jest uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu w obliczeniach, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania, a tym samym na uzyskanie korzystniejszego wyniku finansowego."

Pytanie 18

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

A. 454,20 zł
B. 180,00 zł
C. 225,20 zł
D. 274,20 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 225,20 zł jest prawidłowa, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy są obliczane na podstawie wynagrodzenia brutto. W przypadku umowy zlecenia, zleceniobiorca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Wysokość składki emerytalnej wynosi 19,52% (z czego 9,76% opłaca zleceniobiorca), składka rentowa to 8% (z czego 1,5% opłaca zleceniobiorca), a składka wypadkowa to 1,80% (w całości opłacana przez zleceniodawcę, zleceniobiorca jej nie płaci). Obliczając składki na ubezpieczenia społeczne z kwoty 2 000,00 zł, uzyskujemy: składka emerytalna (2000,00 zł * 9,76% = 195,20 zł), składka rentowa (2000,00 zł * 1,50% = 30,00 zł), co daje łącznie 225,20 zł. Tego typu obliczenia są niezwykle istotne w praktyce księgowej, ponieważ pozwalają właściwie zarządzać płatnościami i zobowiązaniami wobec ZUS, co przyczynia się do stabilności finansowej firmy oraz przestrzegania przepisów prawa.

Pytanie 19

Fakturę z dnia 31.03.2015 r. dotyczącą nabytego środka trwałego, który został zamortyzowany jednorazowo w miesiącu jego zakupu, trzeba przechowywać do celów podatkowych do

A. 31 marca 2021 r.
B. 31 grudnia 2021 r.
C. 31 grudnia 2020 r.
D. 31 marca 2020 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 31 grudnia 2021 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z polskim prawem podatkowym, faktury związane z zakupem środków trwałych, które zostały poddane jednorazowej amortyzacji w miesiącu zakupu, należy przechowywać przez okres pięciu lat od końca roku, w którym dokonano zakupu. W tym przypadku, faktura z dnia 31 marca 2015 r. obowiązuje do 31 grudnia 2021 r. Przechowywanie dokumentów przez odpowiedni czas jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi oraz dla ochrony interesów firmy w przypadku kontroli ze strony organów podatkowych. W praktyce, organizacje często stosują systemy zarządzania dokumentami, które automatyzują proces archiwizacji i przypominają o terminach przechowywania dokumentów, co zwiększa efektywność i bezpieczeństwo operacyjne. Zrozumienie okresów przechowywania dokumentów nie tylko jest ważne dla uniknięcia sankcji, ale również dla zachowania ciągłości działania przedsiębiorstwa.

Pytanie 20

Firma budowlana A, która pełni rolę głównego wykonawcy biurowca, powierzyła wykonanie robót tynkarskich firmie budowlanej B. Obie firmy są aktywnymi podatnikami VAT. Na fakturze za zrealizowane usługi firma B nie uwzględni podatku VAT, ponieważ to nabywca usług ma obowiązek rozliczenia podatku VAT. Jaką adnotację powinna umieścić na fakturze firma B?

A. Odwrotne obciążenie
B. Podatek rozlicza nabywca
C. Odciążenie sprzedawcy
D. Podatek rozlicza sprzedawca
Odpowiedź "Odwrotne obciążenie" jest prawidłowa, ponieważ dotyczy specyficznego mechanizmu rozliczania podatku VAT, w którym to nabywca usługi staje się podatnikiem VAT odpowiedzialnym za rozliczenie tego podatku. W praktyce, odwrotne obciążenie stosuje się w przypadkach, gdy wykonawca usług lub sprzedawca towarów nie nalicza VAT na fakturze, a jego obowiązek przechodzi na nabywcę. Przykładowo, w transakcjach pomiędzy podatnikami VAT, takich jak w budownictwie, gdzie wykonawcy są czynnymi podatnikami VAT, zlecenia dotyczące robót budowlanych często korzystają z tego mechanizmu. Zgodnie z ustawą o VAT, odwrotne obciążenie jest stosowane, aby uprościć obieg dokumentów i ograniczyć ryzyko oszustw podatkowych. W związku z tym, na fakturze firma B powinna umieścić tę adnotację, co jednoznacznie wskazuje na miejsce rozliczenia podatku VAT, a także eliminuje ewentualne nieporozumienia dotyczące zobowiązań podatkowych w tej transakcji.

Pytanie 21

Zleceniodawca obowiązkowo zgłasza zleceniobiorcę, który posiada umowę o pracę z innym pracodawcą na kwotę brutto 2 200,00 zł i nie jest studentem do

A. ubezpieczenia zdrowotnego oraz ubezpieczeń społecznych
B. ubezpieczeń społecznych
C. ubezpieczenia zdrowotnego, emerytalnego i rentowego
D. ubezpieczenia zdrowotnego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź dotycząca ubezpieczenia zdrowotnego jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, zleceniodawca ma obowiązek zgłosić zleceniobiorcę do ubezpieczenia zdrowotnego. Zleceniobiorca, który nie jest studentem i ma inną umowę o pracę, podlega ochronie zdrowotnej i powinien być zgłoszony do NFZ. W przypadku umowy zlecenia, zleceniodawca jest odpowiedzialny za dokonanie zgłoszenia w terminie 7 dni od rozpoczęcia pracy zleceniobiorcy. Zgłoszenie to jest kluczowe, ponieważ zapewnia zleceniobiorcy dostęp do świadczeń zdrowotnych, co jest fundamentalnym prawem pracownika. Przykładem może być sytuacja, w której zleceniobiorca, wykonując prace na rzecz zleceniodawcy, zachoruje i potrzebuje wizyty u lekarza. Dzięki zgłoszeniu do ubezpieczenia zdrowotnego, ma on prawo do korzystania z publicznych usług medycznych. Dobrą praktyką jest również informowanie zleceniobiorcy o jego uprawnieniach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym, co wspiera transparentność w relacjach pracowniczych.

Pytanie 22

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2020 oblicz składkę na ubezpieczenie zdrowotne odliczaną od podatku dochodowego.

Lista płac nr 12/2020 – Kadry i płace
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)Koszty uzyskania przychodówPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoKwota zmniejszająca podatek
4 850,00 zł664,94 zł250,00 zł4 185,06 zł3 935,06 zł43,76 zł
A. 376,66 zł
B. 304,96 zł
C. 324,34 zł
D. 625,19 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 324,34 zł, co oznacza, że składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku dochodowego została obliczona prawidłowo. Wartość ta jest wynikiem zastosowania stawki 7,75% do podstawy wymiaru wynoszącej 4 185,06 zł. Aby obliczyć składkę, mnożymy podstawę wymiaru przez odpowiednią stawkę: 4 185,06 zł * 0,0775 = 324,34 zł. Jest to istotna operacja w kontekście obliczania obciążeń podatkowych, ponieważ składka na ubezpieczenie zdrowotne ma znaczący wpływ na całkowite dochody netto pracownika. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, składki na ubezpieczenia zdrowotne mogą być odliczane od podatku dochodowego, co obniża zobowiązania podatkowe. Znajomość tych zasad jest kluczowa dla osób zajmujących się księgowością oraz finansami w firmach. Dokładne obliczenia i poprawne odniesienie do przepisów prawa pomagają w unikaniu błędów zarówno w rozliczeniach, jak i w komunikacji z urzędami skarbowymi.

Pytanie 23

Według przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych, wartość zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów, które nie mają pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzą z miejsc nieujawnionych, wynosi

A. 20% podstawy opodatkowania
B. 75% podstawy opodatkowania
C. 19% podstawy opodatkowania
D. 18% podstawy opodatkowania
Wybór stawki podatkowej w wysokości 18%, 19% lub 20% podstawy opodatkowania sugeruje, że do przychodów z nieujawnionych źródeł można zastosować standardowe stawki podatkowe obowiązujące dla dochodów ujawnionych. Takie podejście jest błędne, ponieważ w przypadku przychodów, które nie mają pokrycia w ujawnionych źródłach, ustawodawca wprowadził znacznie wyższą stawkę zryczałtowanego podatku na poziomie 75%. Umożliwia to organom podatkowym bardziej efektywne monitorowanie i kontrolowanie takich przychodów, a także działa jako zniechęcenie do ukrywania dochodów. W praktyce, podatnicy mogą mylnie sądzić, że w przypadku nieudokumentowanych przychodów, mogą skorzystać z niższych stawek, co w rzeczywistości naraża ich na kary podatkowe oraz zwiększa ryzyko audytu. Istotne jest, aby mieć świadomość przepisów dotyczących zryczałtowanego podatku dochodowego, które są zaprojektowane z myślą o zapewnieniu przejrzystości i uczciwości w systemie podatkowym. Nieprawidłowe zrozumienie tych zasad może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla podatnika. Dlatego kluczowe jest, aby przed podjęciem jakichkolwiek kroków w zakresie podatków, zasięgnąć porady eksperta w dziedzinie prawa podatkowego.

Pytanie 24

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki podatkowej 18%, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie bruttoSkładki ubezpieczeń społecznychKoszty uzyskania przychoduPodstawa opodatkowaniaSkładka ubezpieczenia zdrowotnego 9%Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75%Kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy
3 200,00 zł438,72 zł111,25 zł2 650,00 zł248,52 zł214,00 zł46,33 zł
A. 182,00 zł
B. 392,00 zł
C. 217,00 zł
D. 431,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Żeby dobrze obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, musisz użyć stawki 18% na podstawę opodatkowania. Kiedy już policzysz, ile podatku powinno wyjść, pamiętaj, żeby uwzględnić składkę zdrowotną – to jest ważne, bo możesz ją odliczyć, co wpływa na to, ile ostatecznie musisz zapłacić. Jak dobrze wszystko policzysz i zaokrąglisz, to wyjdzie Ci, że zaliczka wynosi 217,00 zł. Moim zdaniem, umiejętność obliczania zaliczek na podatek jest mega istotna, zwłaszcza jeśli myślisz o prowadzeniu własnej firmy. Dobrze jest być na bieżąco z tymi przepisami – czasami się zmieniają, a dobre oprogramowanie księgowe może mocno uprościć życie i zminimalizować ryzyko błędów w obliczeniach.

Pytanie 25

Kamil Janik, mający 49 lat, jest zatrudniony na pełny etat na podstawie umowy o pracę. W liście płac za miesiąc luty uwzględniono mu następujące składniki wynagrodzenia:
- wynagrodzenie podstawowe 1 800,00 zł,
- wynagrodzenie za czas choroby 300,00 zł,
- dodatek motywacyjny 200,00 zł.

Jaką kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych obliczy płatnik składek na wynagrodzenie pracownika za luty?

A. 1,80 zł
B. 2,00 zł
C. 2,30 zł
D. 2,10 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) naliczana jest w wysokości 0,10% wynagrodzenia pracownika. W celu obliczenia tej składki, należy uwzględnić tylko wynagrodzenie zasadnicze oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 800,00 zł, a wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy to 300,00 zł. Łącznie daje to kwotę 2 100,00 zł. Obliczamy składkę: 2 100,00 zł * 0,10% = 2,00 zł. Ta kwota jest następnie przekazywana do FGŚP przez płatnika składek. Zrozumienie zasad naliczania składek jest kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami oraz przestrzeganiu przepisów prawa pracy. Dobrze jest również znać swoje prawa i obowiązki jako pracownik oraz pracodawca, aby zapewnić prawidłowe i zgodne z prawem funkcjonowanie systemu wynagrodzeń.

Pytanie 26

W listopadzie 2022 roku pracownik uzyskał wynagrodzenie podstawowe w wysokości 2 800,00 zł, premię w wysokości 200,00 zł oraz zasiłek opiekuńczy w kwocie 500,00 zł. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

A. 452,43 zł
B. 479,85 zł
C. 383,88 zł
D. 411,30 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie pracownika składa się z wynagrodzenia zasadniczego, premii motywacyjnej oraz zasiłku opiekuńczego. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika obejmują składki na emeryturę, rentę, chorobowe oraz wypadkowe. W Polsce, składka emerytalna wynosi 9,76% podstawy wymiaru, składka rentowa 1,5%, a składka chorobowa 2,45%. Zasiłek opiekuńczy nie jest objęty składkami na ubezpieczenia społeczne. Obliczamy więc składki tylko od wynagrodzenia zasadniczego i premii: 2800,00 zł + 200,00 zł = 3000,00 zł. Następnie obliczamy składki: 9,76% z 3000,00 zł = 292,80 zł, 1,5% z 3000,00 zł = 45,00 zł, 2,45% z 3000,00 zł = 73,50 zł. Zsumowanie tych składek daje 292,80 zł + 45,00 zł + 73,50 zł = 411,30 zł. Prawidłowe zrozumienie obliczania składek jest niezbędne dla efektywnego zarządzania finansami osobistymi oraz dla zapewnienia, że pracownik i pracodawca wypełniają swoje obowiązki wobec ZUS.

Pytanie 27

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu

A. podatkiem dochodowym od osób prawnych
B. podatkiem od towarów i usług
C. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
D. podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dochód spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Spółki z o.o. są traktowane jako odrębne osoby prawne, co oznacza, że mają obowiązek płacenia podatku od dochodu, który osiągają. Stawka podatku CIT w Polsce wynosi zazwyczaj 19%, ale istnieje również stawka obniżona, wynosząca 9%, dla małych podatników oraz dla nowych firm. Przykładem praktycznym może być spółka, która osiągnęła dochód na poziomie 100 000 zł. Jeżeli jest to mały podatnik, zapłaci 9 000 zł podatku, w przeciwnym razie będzie to 19 000 zł. Oprócz samego CIT, spółki muszą także przestrzegać przepisów dotyczących obowiązków podatkowych, takich jak składanie deklaracji oraz prowadzenie odpowiedniej dokumentacji finansowej. Dobre praktyki w zakresie zarządzania podatkami w spółkach z o.o. obejmują regularne przeglądy finansowe oraz konsultacje z doradcami podatkowymi, co pozwala na uniknięcie potencjalnych problemów podatkowych.

Pytanie 28

Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, który oferuje usługi budowlane, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu

A. usług noclegowych w obiekcie hotelowym
B. płyt gipsowych
C. paliwa na potrzeby osobowego auta prywatnego
D. usług cateringowych w lokalu gastronomicznym

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź dotycząca płyt gipsowych jako towaru, od którego przedsiębiorca może odliczyć w pełni podatek VAT, jest prawidłowa. Przepisy dotyczące podatku VAT umożliwiają przedsiębiorcom odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, które są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Płyty gipsowe są materiałem budowlanym, który jest bezpośrednio związany z działalnością budowlaną, a więc zakup tych materiałów pozwala na pełne odliczenie VAT. Przykładem może być sytuacja, w której przedsiębiorca wykonuje prace budowlane polegające na wykończeniu wnętrz, gdzie płyty gipsowe są kluczowym elementem. Warto również zauważyć, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje w przypadku gdy towary i usługi są wykorzystywane do realizacji transakcji opodatkowanych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni dbać o dokumentację zakupów i ich powiązanie z działalnością, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas kontroli skarbowych.

Pytanie 29

Który z podmiotów jest koniecznie czynnym podatnikiem VAT od chwili rozpoczęcia działalności gospodarczej?

A. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego
B. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zajmująca się handlem artykułami spożywczymi
C. spółka akcyjna specjalizująca się w obróbce metali
D. spółka jawna oferująca językowe usługi szkoleniowe

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego jest obowiązkowo czynnym podmiotem podatku VAT od momentu rozpoczęcia działalności gospodarczej, ponieważ zgodnie z ustawą o VAT, każdy przedsiębiorca, który dokonuje sprzedaży towarów lub usług, w tym doradztwa, jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT, jeśli przekracza określony limit obrotu. Przykładowo, jeśli osoba ta oferuje usługi doradcze dla firm, musi wystawiać faktury VAT, co wiąże się z koniecznością ewidencjonowania sprzedaży oraz składania deklaracji VAT. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca powinien być świadomy stawki VAT, a także obowiązków związanych z jego rozliczaniem. Gdyby osoba ta nie zarejestrowała się jako podatnik VAT, mogłaby napotkać problemy prawne oraz finansowe, w tym kary za niewłaściwe rozliczenie podatku. Wiedza na temat zasadności rejestracji oraz prowadzenia pełnej dokumentacji podatkowej jest kluczowa w obszarze doradztwa podatkowego.

Pytanie 30

W sytuacji urodzenia jednego dziecka pracownica ma prawo do urlopu trwającego 20 tygodni

A. opiekuńczego
B. rodzicielskiego
C. wychowawczego
D. macierzyńskiego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 'macierzyńskiego' jest prawidłowa, ponieważ w Polsce pracownice, które urodziły dziecko, mają prawo do urlopu macierzyńskiego wynoszącego 20 tygodni. Ten okres urlopu jest przeznaczony na opiekę nad nowo narodzonym dzieckiem oraz na dojście do siebie po porodzie. Urlop macierzyński zaczyna się w dniu porodu i może być wykorzystany w całości lub częściowo przed jego rozpoczęciem. Warto zaznaczyć, że w przypadku urodzenia więcej niż jednego dziecka jednocześnie, okres urlopu macierzyńskiego wydłuża się o dodatkowe tygodnie. Pracownice mogą również starać się o zasiłek macierzyński, który jest wypłacany w tym czasie, co ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia finansowego wsparcia w trakcie opieki nad dzieckiem. Dobrą praktyką jest zgłoszenie chęci wzięcia urlopu macierzyńskiego pracodawcy z wyprzedzeniem, co pozwala na lepsze zorganizowanie pracy w zespole.

Pytanie 31

Na jak długo maksymalnie można zawrzeć umowę o pracę na próbę?

A. 3 miesiące
B. 2 miesiące
C. 6 miesięcy
D. 1 miesiąc

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o pracę na okres próbny może być zawarta maksymalnie na 3 miesiące, co jest zgodne z art. 25 § 1 Kodeksu pracy. Taki okres próbny jest stosunkowo krótki, co ma na celu zarówno ocenę kompetencji pracownika, jak i umożliwienie pracodawcy podjęcia decyzji o dalszym zatrudnieniu. Długość trwania umowy na okres próbny jest istotna, ponieważ pozwala na szybkie podjęcie decyzji o ewentualnym przedłużeniu umowy na czas nieokreślony lub na czas określony. Przykładem może być zatrudnienie nowego pracownika w firmie, gdzie przez te 3 miesiące jego efektywność, umiejętności oraz integracja z zespołem są analizowane. Po zakończeniu okresu próbnego, pracownik ma prawo do stałego zatrudnienia, o ile spełnia wymagania stawiane przez pracodawcę. Warto również zauważyć, że w przypadku niewłaściwego doświadczenia, zarówno pracownik, jak i pracodawca mają możliwość zakończenia umowy bez długotrwałych konsekwencji, co jest korzystne w dynamicznie zmieniającym się środowisku pracy.

Pytanie 32

Podatnicy zobowiązani są do przechowywania ewidencji dotyczących rozliczania podatku VAT oraz wszelkich dokumentów związanych z tymi rozliczeniami przez

A. 1 rok od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne
B. 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
C. 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy
D. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 4, która wskazuje, że podatnicy są zobowiązani do przechowywania ewidencji i dokumentów dotyczących rozliczania podatku VAT przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, jest prawidłowa. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług oraz ogólnymi zasadami przechowywania dokumentacji podatkowej, ten okres 5-letni ma na celu zapewnienie, że organy podatkowe mogą skutecznie kontrolować prawidłowość rozliczeń. Przykładowo, jeśli obowiązek podatkowy powstał w grudniu 2020 roku, podatnik zobowiązany jest do przechowywania odpowiednich dokumentów do końca roku 2025. Przechowywanie dokumentacji przez wymagany okres jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych sankcji oraz dla zapewnienia prawidłowego przebiegu ewentualnych kontroli skarbowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni stosować się do dobrych praktyk, takich jak systematyczne archiwizowanie dokumentów oraz wdrażanie polityki bezpieczeństwa danych, co pomoże im w efektywnym zarządzaniu dokumentacją oraz ułatwi proces audytów.

Pytanie 33

Jakie są cele wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego?

A. dostosowanie polskiego ustawodawstwa podatkowego i procedur podatkowych oraz wdrożenie zasad prawa skarbowego
B. wdrożenie mechanizmu podzielonej płatności – nabywca będzie wpłacał na konto bankowe sprzedawcy jedynie kwotę netto, podczas gdy wartość podatku od towarów i usług przekaże na odrębne konto – rachunek VAT
C. umożliwienie podatnikom dostarczania organom podatkowym informacji w postaci elektronicznej, oraz uproszczenie i skrócenie procedur kontroli podatkowej
D. tworzenie dokumentacji księgowej oraz zarządzanie księgami przy użyciu programów komputerowych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Jednolity Plik Kontrolny (JPK) wprowadza nowoczesne rozwiązania w zakresie przekazywania danych finansowych i księgowych pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Jego celem jest uproszczenie procesu kontroli podatkowej poprzez dostarczenie organom podatkowym szczegółowych informacji w formie elektronicznej, co znacząco przyspiesza proces analizy i weryfikacji danych. Dzięki wprowadzeniu JPK, podatnicy są zobowiązani do przesyłania danych dotyczących operacji gospodarczych w określonym formacie, co nie tylko zwiększa transparentność, ale również minimalizuje ryzyko błędów i nieścisłości w dokumentacji. Przykładem zastosowania JPK jest możliwość automatyzacji procesów księgowych, co pozwala na oszczędność czasu oraz środków. Umożliwienie organom podatkowym szybkiego dostępu do tych danych sprawia, że kontrole podatkowe stają się bardziej efektywne, a dla przedsiębiorców oznacza to mniejsze ryzyko długotrwałych postępowań kontrolnych. Warto również zauważyć, że JPK wpisuje się w europejskie standardy dotyczące cyfryzacji procesów podatkowych, co dodatkowo ułatwia współpracę międzynarodową i wymianę informacji.

Pytanie 34

Dokument wewnętrzny dotyczący składek ZUS obciążających pracodawcę w podatkowej ewidencji przychodów i kosztów należy ująć w kolumnie

A. inne przychody
B. inne wydatki
C. wynagrodzenia w gotówce oraz w naturze
D. koszty dodatkowe zakupu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "pozostałe wydatki" jest poprawna, ponieważ składki ZUS obciążające pracodawcę należy klasyfikować jako wydatki związane z zatrudnieniem pracowników. W kontekście podatkowej księgi przychodów i rozchodów, wydatki te muszą być ujęte w odpowiednich kolumnach, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego. Składki na ubezpieczenia społeczne są nieodłącznym elementem kosztów zatrudnienia i powinny być ewidencjonowane w kolumnie dotyczącej wydatków, co umożliwia prawidłowe obliczenie podstawy do opodatkowania. Przykładem może być firma, która zatrudnia pracowników i odprowadza składki ZUS za każdy miesiąc zatrudnienia; te płatności powinny być rejestrowane jako pozostałe wydatki w księdze. Taki sposób prowadzenia ewidencji jest zgodny z najlepszymi praktykami rachunkowości i zapewnia pełną przejrzystość finansową firmy.

Pytanie 35

Zostało obliczone wynagrodzenie pracownika za okres niezdolności do pracy z powodu choroby w wysokości 2 500,00 zł brutto. Jakie są składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika, które są naliczane od tego wynagrodzenia?

A. 0,00 zł
B. 342,75 zł
C. 451,50 zł
D. 515,25 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 0,00 zł jest prawidłowa, ponieważ wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby nie podlega składkom na ubezpieczenia społeczne finansowanym przez pracownika. Zgodnie z przepisami prawa, wynagrodzenie chorobowe (tzw. zasiłek chorobowy) jest wypłacane przez pracodawcę, ale w momencie naliczenia, składki na ubezpieczenia społeczne są zawieszane. Pracownik nie płaci składek ZUS od wynagrodzenia chorobowego, co oznacza, że w tym przypadku nie występują żadne obciążenia na poziomie składek społecznych. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest sytuacja, w której pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim. Wówczas jego wynagrodzenie za czas choroby, które jest wypłacane przez pracodawcę, nie obciąża jego wynagrodzenia składkami na ubezpieczenia społeczne. Ważne jest, aby być świadomym przepisów dotyczących wynagrodzeń i składek ZUS, aby uniknąć błędnych interpretacji oraz wprowadzać poprawne praktyki w zarządzaniu płacami.

Pytanie 36

Jaką kwotę wyniesie składka na ubezpieczenie emerytalne, którą pracownik oraz pracodawca mają odprowadzić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu zatrudnienia pracownika zarabiającego 4 000,00 zł brutto?

A. 780,80 zł
B. 548,40 zł
C. 260,00 zł
D. 390,40 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 780,80 zł jest całkiem trafna, bo dokładnie tyle wynosi składka na ubezpieczenie emerytalne, która idzie do ZUS z pensji pracownika. W Polsce obowiązuje stawka 19,52% od podstawy, a tą podstawą w tym przypadku jest wynagrodzenie brutto. Trzeba pamiętać, że za składki płacą zarówno pracownik, jak i pracodawca, każdy po 9,76% tej samej podstawy. Więc jeśli mamy 4 000,00 zł jako wynagrodzenie brutto, to obliczenia są proste: 4 000,00 zł x 19,52% = 780,80 zł. To łącznie daje 780,80 zł, co wpasowuje się w przepisy prawa. Dobrze jest znać takie obliczenia, bo pomagają pracodawcom w ustalaniu wynagrodzeń i zobowiązań wobec ZUS, a pracownikom lepiej zrozumieć, z czego składają się ich wypłaty.

Pytanie 37

Którego pracownika przedsiębiorca jako płatnik składek ma obowiązek obliczyć na bieżący miesiąc i wpłacić do ZUS składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. Alicja Piękna, 32 lata, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, dwa miesiące temu wróciła do pracy po urlopie macierzyńskim
B. Jacek Czajka, 29 lat, zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 5 lat
C. Aleksandra Sztuka, 56 lat, zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 10 lat
D. Adrian Lis, 62 lata, zatrudniony na podstawie umowy o pracę

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Jacek Czajka, jako pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę, jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym, w tym również składką na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Zgodnie z przepisami, płatnik składek ma obowiązek odprowadzać składkę na FGŚP za pracowników zatrudnionych na umowach o pracę, w sytuacji, gdy ich wynagrodzenie przekracza określony próg. W przypadku Jacka, jako młodego pracownika z pięcioletnim stażem pracy, jego wynagrodzenie najprawdopodobniej mieści się w tym zakresie. Warto zauważyć, że FGŚP chroni pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarancję wynagrodzenia oraz innych świadczeń. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest sytuacja, w której przedsiębiorca musi monitorować wynagrodzenia zatrudnionych osób, aby upewnić się, że składki są opłacane zgodnie z obowiązującymi przepisami, co jest kluczowe dla ochrony praw pracowników i stabilności przedsiębiorstwa.

Pytanie 38

Na podstawie przedstawionych w tabeli danych z listy płac ustal podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Wybrane dane z listy płac
Wynagrodzenie brutto za czas przepracowany3 480,00 zł
Zasiłek chorobowy315,29 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika477,11 zł
Koszty uzyskania przychodu300,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)232,72 zł
Potrącenie alimentacyjne200,00 zł
A. 3 003,00 zł
B. 2 770,00 zł
C. 3 018,00 zł
D. 2 803,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 3 018,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wymaga uwzględnienia różnych elementów wynagrodzenia. Podstawa opodatkowania to wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracownika, oraz uwzględniające koszty uzyskania przychodu. W sytuacji, gdy pracownik uzyskuje również zasiłek chorobowy, należy go dodać do obliczeń. Ważne jest, aby w procesie obliczania stosować zasady określone w przepisach prawa, które precyzują, jakie składki można odliczyć i jak obliczać koszty uzyskania przychodu. Po skrupulatnym przeprowadzeniu obliczeń, otrzymujemy wartość 3 018,18 zł, która po zaokrągleniu daje 3 018,00 zł. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której pracownik wykonuje dodatkowe zlecenia, co wpływa na jego wynagrodzenie – wówczas również powinien pamiętać o tych elementach przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Pytanie 39

Zlecający jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy, który pracuje w innym miejscu na pełen etat, do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za pomocą formularza

A. ZUS ZZA w dniu podpisania umowy zlecenia
B. ZUS ZZA w terminie do 7 dni od dnia podpisania umowy zlecenia
C. ZUS ZUA w dniu podpisania umowy zlecenia
D. ZUS ZUA w terminie do 7 dni od dnia podpisania umowy zlecenia

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zgłoszenie zleceniobiorcy do ubezpieczenia zdrowotnego to coś, co musi zrobić zleceniodawca. To wynika po prostu z przepisów o ubezpieczeniach społecznych w Polsce. W takiej sytuacji musisz wypełnić formularz ZUS ZZA, a on jest właśnie przeznaczony dla osób, które nie są objęte innymi ubezpieczeniami. Fajnie by było, gdybyś pamiętał, że zgłoszenie trzeba zrobić w ciągu 7 dni od momentu podpisania umowy. To bardzo ważne, bo pozwala na ciągłość ubezpieczenia i unika się dzięki temu problemów finansowych. Gdyby zleceniodawca nie zgłosił zleceniobiorcy w czasie, to może mieć problem, bo może być odpowiedzialny za brak ubezpieczenia. Potem mogą być kłopoty z opłatami składek albo karami. No i warto pamiętać, że terminowe zgłoszenie daje dostęp do świadczeń zdrowotnych, z których zleceniobiorca może korzystać. Zgłaszanie zgodnie z przepisami jest niezbędne w każdej firmie, żeby zapewnić, że wszyscy mają odpowiednie wsparcie ubezpieczeniowe.

Pytanie 40

Pracownik pracuje w systemie premiowym z godzinową stawką wynoszącą 40,00 zł oraz regulaminową premią stanowiącą 10% od jego zasadniczej pensji. Zastosowanie ma 8-godzinny dzień roboczy, a standardowy czas pracy w miesiącu maju wynosi 20 dni. Jaką kwotę wynagrodzenia brutto otrzyma za maj?

A. 7 040,00 zł
B. 3 200,00 zł
C. 8 000,00 zł
D. 6 400,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-premiowym, należy wziąć pod uwagę stawkę godzinową, normatywny czas pracy oraz premię regulaminową. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie przez 20 dni w maju, co daje łącznie 160 godzin (8 godzin x 20 dni). Wynagrodzenie zasadnicze można obliczyć jako: 40,00 zł x 160 godzin = 6 400,00 zł. Następnie, należy obliczyć premię regulaminową, która wynosi 10% od płacy zasadniczej. 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł. Suma wynagrodzenia zasadniczego i premii wynosi: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi praktykami obliczania wynagrodzeń, gdzie zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i premie są kluczowymi składnikami wynagrodzenia całkowitego w wielu branżach.