Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 13:58
  • Data zakończenia: 9 grudnia 2025 14:20

Egzamin zdany!

Wynik: 32/40 punktów (80,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Jaką kwotę należy obliczyć jako składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla pracownika w wieku 25 lat, zatrudnionego w zakładzie produkcyjnym, przy podstawie wymiaru składek wynoszącej 2 900,00 zł?

A. 2,90 zł
B. 36,25 zł
C. 71,05 zł
D. 43,50 zł
Wysokość składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe pracownika. W przypadku podanej podstawy wymiaru w wysokości 2900 zł, obliczamy składkę w następujący sposób: 2900 zł * 0,10% = 2,90 zł. To obliczenie jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych, które określają zasady naliczania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne dla pracodawców, którzy muszą prawidłowo obliczać składki, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych. Prawidłowe naliczenie składek jest także kluczowe dla zapewnienia pracownikom odpowiednich zabezpieczeń socjalnych w przypadku niewypłacalności pracodawcy. Znajomość przepisów dotyczących składek pozwala na lepsze zarządzanie kosztami pracy oraz na przestrzeganie obowiązujących norm prawnych.
Pytanie 2

Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, który oferuje usługi budowlane, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu

A. paliwa na potrzeby osobowego auta prywatnego
B. usług cateringowych w lokalu gastronomicznym
C. płyt gipsowych
D. usług noclegowych w obiekcie hotelowym
Odpowiedź dotycząca płyt gipsowych jako towaru, od którego przedsiębiorca może odliczyć w pełni podatek VAT, jest prawidłowa. Przepisy dotyczące podatku VAT umożliwiają przedsiębiorcom odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, które są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Płyty gipsowe są materiałem budowlanym, który jest bezpośrednio związany z działalnością budowlaną, a więc zakup tych materiałów pozwala na pełne odliczenie VAT. Przykładem może być sytuacja, w której przedsiębiorca wykonuje prace budowlane polegające na wykończeniu wnętrz, gdzie płyty gipsowe są kluczowym elementem. Warto również zauważyć, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia przysługuje w przypadku gdy towary i usługi są wykorzystywane do realizacji transakcji opodatkowanych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni dbać o dokumentację zakupów i ich powiązanie z działalnością, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas kontroli skarbowych.
Pytanie 3

Dnia 30 kwietnia 2021 roku podatnik złożył w urzędzie skarbowym deklarację PIT-37 za rok 2020. W swoim rozliczeniu wskazał nadpłatę podatku dochodowego w wysokości 850,00 zł. Kiedy upłynie termin zwrotu tej nadpłaty przez urząd skarbowy wynikającej z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

A. 1 lipca 2021 roku
B. 31 lipca 2021 roku
C. 31 maja 2021 roku
D. 30 kwietnia 2021 roku
Odpowiedź 31 lipca 2021 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego, urząd skarbowy ma obowiązek zwrócić nadpłatę podatku dochodowego w ciągu 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego. W przypadku, gdy podatnik złożył PIT-37 za rok 2020 w dniu 30 kwietnia 2021 r., termin zwrotu nadpłaty wyznacza się na 31 lipca 2021 r. Jest to standardowa praktyka administracyjna, która ma na celu zapewnienie, że podatnicy otrzymują zwrot nadpłaty w rozsądnym czasie, co zwiększa zaufanie do systemu fiskalnego. Warto również pamiętać, że w przypadku opóźnienia w zwrocie nadpłaty, podatnik ma prawo do odsetek za zwłokę, co może być korzystne finansowo. Ta zasada jest nie tylko elementem ochrony praw podatników, ale także stanowi fundament prawidłowego funkcjonowania systemu podatkowego, gdzie zarówno organy podatkowe, jak i podatnicy przestrzegają określonych terminów i procedur.
Pytanie 4

Zamieszczone pismo sporządzone w Hurtowni KAMA sp. z o.o. to

Hurtownia KAMA sp. z o.o.
ul. Piękna 12
50-123 Wrocław		Wrocław, 02.11.2018 r.
Pani
Malwina Kruk
Specjalista ds. kadr

Zgodnie z postanowieniami art. 29 § 3 Kodeksu pracy informuję Panią, że:

1) obowiązujące Panią normy czasu pracy wynoszą: 8 godzin dziennie, 40 godzin tygodniowo w pięciodniowym tygodniu pracy;

2) wynagrodzenie za pracę jest wypłacane raz w miesiącu, płatne z dołu do ostatniego dnia miesiąca w siedzibie biura lub przelewem na wskazane przez Panią pisemnie konto;

3) przysługuje Pani urlop wypoczynkowy w wymiarze wynikającym z art. 154-158 Kodeksu pracy;

4) pracownik potwierdza swoją obecność w pracy poprzez podpisanie listy obecności;

5) za każdą godzinę pracy przepracowaną ponad normę czasu pracy, oprócz zasadniczego wynagrodzenia, przysługuje Pani dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych zgodnie z Kodeksem pracy.

....Michał Nowak....
(Podpis prezesa)

Oświadczam, że zapoznałem/am się z powyższymi informacjami

.................................
(Data i podpis pracownika)

A. informacja o warunkach zatrudnienia.
B. umowa o pracę na czas nieokreślony.
C. instruktaż stanowiskowy.
D. świadectwo pracy.
Zamieszczone pismo jest informacją o warunkach zatrudnienia, co jest zgodne z przepisami zawartymi w Kodeksie pracy, a w szczególności w jego artykule 29 § 3. Tego rodzaju dokument ma kluczowe znaczenie dla pracownika, ponieważ dostarcza mu istotnych informacji na temat jego przyszłych warunków pracy. W praktyce informacja ta powinna zawierać elementy takie jak wymiar czasu pracy, wysokość wynagrodzenia, zasady dotyczące urlopu oraz ewentualne inne przywileje lub wymagania związane z zatrudnieniem. Przykładem praktycznego zastosowania jest sytuacja, gdy pracownik zaczyna nową pracę i otrzymuje taki dokument na początku swojego zatrudnienia. Dzięki temu ma jasność co do swoich uprawnień oraz obowiązków, co z kolei wpływa na jego poczucie bezpieczeństwa i komfortu w nowym miejscu pracy. Dobrą praktyką jest, aby wszelkie warunki były również konsultowane z pracownikiem, co podnosi transparentność relacji pracowniczych.
Pytanie 5

Wynagrodzenie netto oblicza się jako różnicę między wynagrodzeniem brutto a kwotą

A. dobrowolnych potrąceń za ubezpieczenia grupowe NW
B. składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
C. składek na ubezpieczenia społeczne opłacanych przez ubezpieczonego, należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy
D. składek na ubezpieczenia społeczne oraz kwoty dobrowolnych potrąceń za ubezpieczenia grupowe NW
Wynagrodzenie netto to ta kwota, którą dostajesz "na rękę" po odliczeniu różnych składek, zarówno tych obowiązkowych, jak i dobrowolnych. Twoja odpowiedź, która wskazuje składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i zaliczki na podatek dochodowy, jest całkiem trafna. Te składniki są kluczowe przy liczeniu wynagrodzenia netto. Składki na ubezpieczenia społeczne to np. emerytalne, rentowe czy chorobowe, które są odprowadzane przez pracodawcę i Ciebie. Potem mamy należną składkę zdrowotną, która też jest potrącana z wynagrodzenia brutto, a jej wysokość jest ustalana na podstawie stawek procentowych. Z kolei zaliczki na podatek dochodowy są pobierane według przepisów prawa podatkowego. Na przykład, jeśli zarobisz 5000 zł brutto, a wszystkie składki i zaliczki wynoszą 1500 zł, to na rękę dostaniesz 3500 zł. Ważne, żeby to wszystko zrozumieć, bo to przyda się do lepszego zarządzania własnymi finansami i planowania budżetu.
Pytanie 6

Pracownik zatrudniony od 01.02.2016 r. przebywał w sierpniu na zwolnieniu lekarskim przez 10 dni z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej wypadkiem w drodze do pracy. Jest to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Ustal wysokość wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, korzystając z informacji zawartych w tabeli.

MiesiącWynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne
II3 450,00 zł
III3 420,00 zł
IV3 200,00 zł
V3 670,00 zł
VI3 500,00 zł
VII4 000,00 zł
Razem21 240,00 zł
A. 1 180,00 zł
B. 3 540,00 zł
C. 826,00 zł
D. 944,00 zł
W przypadku niezdolności do pracy z powodu wypadku w drodze do pracy, wynagrodzenie wynosi 1 180,00 zł. Dlaczego? Bo pracownik ma prawo do pełnego wynagrodzenia, czyli 100%. Ważne jest, żeby obliczać to na podstawie średniego dziennego wynagrodzenia. Jak to zrobić? Wystarczy, że sumujesz wypłaty z ostatnich 6 miesięcy i dzielisz to przez 180 dni. To standard, który zawsze powinno się stosować przy ustalaniu takich wynagrodzeń. Aha, warto też wiedzieć, że w takich sytuacjach pracownik może liczyć na dodatkowe świadczenia z ubezpieczenia społecznego. Pracodawcy muszą pamiętać, że dokładne obliczenia to nie tylko ich obowiązek prawny, ale też ważny element dobrego zarządzania kadrami, co ma spory wpływ na atmosferę w zespole. W praktyce, dokumentowanie absencji i naliczanie wynagrodzenia w odpowiedni sposób to muszą być rzeczy, które zapewniają przejrzystość i zaufanie w firmie.
Pytanie 7

Jaką umowę pomija Kodeks cywilny?

A. Umowa o pracę
B. Umowa zlecenia
C. Umowa o świadczenie usług
D. Umowa o dzieło
Umowa o pracę jest specyficznym rodzajem umowy, która nie jest regulowana przez Kodeks cywilny, lecz przez Kodeks pracy. Przykładowo, w umowie o pracę istotne są przepisy dotyczące wynagrodzenia, czasu pracy, urlopów oraz ochrony praw pracowniczych. Kodeks pracy zawiera szczegółowe regulacje dotyczące nawiązywania, trwania oraz rozwiązania umowy o pracę, a także zasady dotyczące ochrony pracowników przed nieuzasadnionym zwolnieniem. W praktyce oznacza to, że pracodawcy muszą przestrzegać określonych norm i procedur, takich jak próbniki pracy, okresy wypowiedzenia czy wymogi dotyczące umowy w formie pisemnej. Zrozumienie tych przepisów jest kluczowe zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, aby zapewnić zgodność z prawem pracy oraz uniknąć potencjalnych sporów sądowych. W kontekście praktycznym, umowa o pracę może być wykorzystywana w różnych branżach, co czyni ją fundamentalnym elementem regulującym relacje na rynku pracy.
Pytanie 8

Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym za maj 2020 r.

Dane z rejestrów VAT za maj 2020 r.
Rodzaj transakcjiWartość nettoWartość podatku VAT
Zakup opodatkowany stawką VAT 23%15 000,00 zł3 450,00 zł
Sprzedaż opodatkowana stawką VAT 23%30 000,00 zł6 900,00 zł
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym za kwiecień do rozliczenia w maju1 100,00 zł
A. 2 350,00 zł - nadwyżka podatku naliczonego nad należnym.
B. 4 550,00 zł - kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.
C. 2 350,00 zł - kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.
D. 4 550,00 zł - nadwyżka podatku naliczonego nad należnym.
Poprawna odpowiedź, 2 350,00 zł, wskazuje na kwotę VAT do wpłaty do urzędu skarbowego za maj 2020 r. Obliczenie tej wartości opiera się na kluczowej zasadzie, zgodnie z którą VAT należny (podatek od sprzedaży) pomniejsza się o VAT naliczony (podatek od zakupów) oraz nadwyżkę z poprzedniego miesiąca. W tym przypadku, mając VAT należny na poziomie 6 900,00 zł, VAT naliczony wynoszący 3 450,00 zł oraz nadwyżkę z kwietnia w wysokości 1 100,00 zł, obliczenie wygląda następująco: 6 900,00 zł - 3 450,00 zł - 1 100,00 zł = 2 350,00 zł. Zgodnie z dobrą praktyką, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować te wartości, aby w porę identyfikować nadwyżki lub zobowiązania. Prawidłowe ustalanie kwoty VAT wpływa nie tylko na płynność finansową firmy, ale także na zgodność z obowiązującymi przepisami prawa, co jest kluczowe w kontekście podatkowym. Dodatkowo, warto pamiętać, że błędne obliczenia mogą prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji, takich jak kary finansowe od urzędów skarbowych, dlatego regularna weryfikacja i dokładność w obliczeniach są niezwykle ważne.
Pytanie 9

W listopadzie 2022 r. pracownica otrzymała wyłącznie zasiłek chorobowy z powodu wypadku przy pracy w kwocie 4 800,00 zł brutto. Pracodawca ma prawo do wypłacania zasiłków. Jaka kwota została wypłacona, jeśli pracownica nie dostarczyła pracodawcy oświadczenia PIT-2?

A. 4 800,00 zł
B. 3 602,15 zł
C. 4 524,00 zł
D. 4 224,00 zł
Analizując błędne odpowiedzi, można zauważyć, że nie uwzględniają one prawidłowego obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, co jest kluczowe w procesie ustalania kwoty do wypłaty zasiłku chorobowego. Wiele osób błędnie zakłada, że zasiłek chorobowy jest wypłacany w pełnej wysokości, co prowadzi do nieporozumień przy obliczeniach. Odpowiedzi wskazujące na 3 602,15 zł mogą sugerować, że ktoś nie uwzględnił pełnych składek na ubezpieczenie, co prowadzi do zaniżenia wartości. Z kolei odpowiedzi 4 524,00 zł oraz 4 800,00 zł nie odzwierciedlają rzeczywistych obciążeń, które obowiązują w przypadku zasiłków. Nieprawidłowe podejście do obliczeń może wynikać z braku znajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, które wskazują, że składki są obligatoryjne i należy je uwzględnić w każdym przypadku. Powszechnym błędem jest także nieuwzględnienie faktu, że zasiłki chorobowe z tytułu wypadków przy pracy mają szczególny status w systemie ubezpieczeń, co może wprowadzać dodatkowe zamieszanie. Zrozumienie tej problematyki jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń oraz świadczeń w każdym przedsiębiorstwie. Właściwe podejście do obliczeń zasiłków nie tylko wpływa na morale pracowników, ale również na zgodność z przepisami prawa, co w dłuższej perspektywie zapobiega problemom prawnym i finansowym.
Pytanie 10

Kiedy podatnik, który złożył deklarację VAT-7 za kwiecień 25 maja 2016 r., musi ją przechowywać?

A. Do 31 maja 2021 r.
B. Do 31 maja 2022 r.
C. Do 31 grudnia 2022 r.
D. Do 31 grudnia 2021 r.
Podatnik ma obowiązek przechowywać deklarację VAT-7 przez 5 lat od końca roku, w którym złożono deklarację. Złożenie deklaracji za kwiecień 2016 r. miało miejsce 25 maja 2016 r., co oznacza, że termin przechowywania tej deklaracji upływa 31 grudnia 2021 r. Przechowywanie dokumentacji podatkowej przez wymagany okres jest kluczowe, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi kontrolami skarbowymi oraz w celu udowodnienia zgodności z przepisami prawa. W praktyce przedsiębiorcy powinni archiwizować swoje dokumenty, nie tylko dla celów prawnych, ale także zarządzania firmą, co pozwala na łatwy dostęp do informacji w razie potrzeby. Dobre praktyki obejmują tworzenie systematycznych zapisów i organizowanie dokumentów w odpowiednich teczkach czy folderach, co ułatwia kontrolę i dostęp do informacji.
Pytanie 11

Jakiego formularza używa się do rozliczenia wymaganych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, a także wypłaconych świadczeń dla osób objętych ubezpieczeniem?

A. ZUS RCA
B. ZUS ZIUA
C. ZUS ZWUA
D. ZUS ZUA
Formularz ZUS RCA (zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych) jest kluczowym dokumentem służącym do rozliczania należnych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. Zawiera on szczegółowe dane dotyczące ubezpieczonych osób, wysokości wypłaconych świadczeń oraz podstawy wymiaru składek. Użycie formularza ZUS RCA jest zgodne z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, co czyni go niezbędnym narzędziem dla pracodawców i instytucji zajmujących się kadrami i płacami. Przykładowo, w sytuacji gdy pracodawca zatrudnia nowych pracowników, musi on wypełnić formularz ZUS RCA, aby zgłosić ich do ubezpieczeń. Taki dokument pozwala na szybkie i sprawne przekazywanie informacji do ZUS, co jest nie tylko wymogiem prawnym, ale również stanowi dobrą praktykę w zarządzaniu kadrami. Dodatkowo, poprawne wypełnienie formularza ZUS RCA pozwala na uniknięcie ewentualnych problemów związanych z błędnymi rozliczeniami składek. Uzyskanie właściwych informacji na temat składek jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom dostępu do świadczeń zdrowotnych oraz społecznych.
Pytanie 12

Magdalena Struś, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, urodziła dziecko i od 21.11.2017 r. nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2017 r.

Podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego obliczona na podstawie wynagrodzenia za okres 12 miesięcy poprzedzających datę porodu3 750,00 zł
% podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego80%
A. 3 000,00 zł
B. 1 250,00 zł
C. 1 000,00 zł
D. 3 125,00 zł
Odpowiedź 1 000,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek macierzyński za część miesiąca oblicza się na podstawie proporcjonalnego podziału zasiłku za cały miesiąc. W przypadku Magdaleny Struś, która nabyła prawo do zasiłku od 21 listopada 2017 roku, należy wziąć pod uwagę, że zasiłek za pełny miesiąc wynosi 3 000,00 zł. Obliczenie, które wykonała, polega na podzieleniu tej kwoty przez 30 dni, co daje 100,00 zł za dzień. Następnie, mnożąc tę kwotę przez 10 dni, w które Magdalena była uprawniona do zasiłku, uzyskujemy 1 000,00 zł. Takie podejście jest zgodne z zasadami prawnymi określającymi, że zasiłek macierzyński przysługuje za dni, w których matka dziecka ma prawo do świadczenia. Dobrą praktyką jest zawsze zwracać uwagę na daty nabycia praw do zasiłku oraz sposób ich obliczania, co jest kluczowe nie tylko dla pracowników, ale również dla działów kadr i płac.
Pytanie 13

Sprzedawca zatrudniony w sklepie meblowym jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Na podstawie danych z tabeli oblicz wynagrodzenie brutto sprzedawcy za bieżący miesiąc przyjmując, że obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł.

Miesięczna płaca zasadnicza2 500,00 zł
Stawka prowizji0,5%
Dodatek za staż pracy obliczany od miesięcznej płacy zasadniczej8%
A. 3 300,00 zł
B. 2 700,00 zł
C. 3 348,00 zł
D. 3 100,00 zł
Aby poprawnie obliczyć wynagrodzenie brutto sprzedawcy w systemie czasowo-prowizyjnym, należy uwzględnić trzy kluczowe składniki: płacę zasadniczą, prowizję od obrotów oraz dodatek za staż pracy. W przypadku tego konkretnego przykładu, obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł, co w połączeniu z odpowiednim procentem prowizji (zazwyczaj waha się od 1% do 5%) daje nam dodatkowy przychód. Ważne jest, aby zrozumieć, że dodatek za staż to zazwyczaj procent od płacy zasadniczej, co również wpływa na końcową kwotę wynagrodzenia. Po zsumowaniu wszystkich tych składników uzyskujemy wynagrodzenie brutto w wysokości 3 300,00 zł. Praktycznym zastosowaniem tego typu wynagrodzenia jest motywowanie sprzedawców do osiągania wyższych obrotów, co z kolei przyczynia się do wzrostu zysków firmy. W branży handlowej takie systemy wynagradzania są powszechnie stosowane, ponieważ skutecznie łączą interesy pracodawcy i pracownika, a także przyczyniają się do zwiększenia zaangażowania sprzedawców.
Pytanie 14

W rachunku do umowy zlecenia składka zdrowotna potrącona od przychodu ogółem zleceniobiorcy, który nie pozostaje w stosunku pracy ze zleceniodawcą, wynosi

Przychód ogółem zleceniobiorcy2 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%400,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne0,00 zł
Składka zdrowotna 7,75%?
Składka zdrowotna 9%?
A. 186 zł
B. 144 zł
C. 180 zł
D. 155 zł
Wybór innych odpowiedzi, takich jak 155 zł, 186 zł czy 144 zł, opiera się na błędnych założeniach dotyczących obliczania składki zdrowotnej. Zasadniczym błędem jest nieprawidłowe zrozumienie, jak składka zdrowotna jest naliczana w odniesieniu do przychodu brutto zleceniobiorcy. Składka zdrowotna w wysokości 9% powinna być obliczana bezpośrednio z przychodu brutto, co w tym przypadku wynosi 2000 zł. Odpowiedzi takie jak 155 zł mogą wynikać z błędnego zrozumienia obliczeń lub zastosowania niewłaściwego procentu, co prowadzi do zaniżenia wartości składki. Analogicznie, odpowiedzi 186 zł oraz 144 zł mogą wynikać z pomyłek w obliczeniach lub mylnego założenia, że składka zdrowotna jest naliczana w inny sposób niż wskazuje to prawo. Ważne jest, aby zawsze weryfikować źródła informacji oraz stosować się do aktualnych regulacji dotyczących składek, aby unikać tego rodzaju pomyłek. Zrozumienie zasad obliczania składek zdrowotnych jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami oraz uniknięcia konsekwencji prawnych.
Pytanie 15

Pani Ewa była zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 20 stycznia 2014 r. do 31 marca 2016 r. W dniu 25 kwietnia 2016 r. zarejestrowała i rozpoczęła działalność gospodarczą. W terminie 7 dni zgłosiła się do ubezpieczeń społecznych, w tym do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Pani Ewa od 09 do 14 maja 2016 r. przebywała na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby. Z przepisów ustawy wynika, że ubezpieczona

Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego
w razie choroby i macierzyństwa
(fragment)
Rozdział 2 Zasiłek chorobowy
Art. 4.
1. Ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego:
1) po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego – jeżeli podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu;
2) po upływie 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego – jeżeli jest ubezpieczony dobrowolnie.
2. Do okresów ubezpieczenia chorobowego, o których mowa w ust. 1, wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego, jeżeli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni lub była spowodowana urlopem wychowawczym, urlopem bezpłatnym albo odbywaniem czynnej służby wojskowej przez żołnierza niezawodowego.
A. nabyła prawo do zasiłku chorobowego z obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego z umowy o pracę, bo okres podlegania ubezpieczeniu nie łączy się z okresem dobrowolnego podlegania ubezpieczeniu chorobowemu.
B. nabyła prawo do zasiłku chorobowego, gdyż przerwa między okresami ubezpieczenia nie przekroczyła 30 dni.
C. nie nabyła prawa do zasiłku chorobowego, gdyż nie była ubezpieczona dobrowolnie dłużej niż 90 dni.
D. nie nabyła prawa do zasiłku chorobowego, gdyż nastąpiła zmiana tytułu do ubezpieczenia chorobowego z obowiązkowego na dobrowolne.
Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, szczególnie z ustawą z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego po 30 dniach nieprzerwanego ubezpieczenia. W przypadku Pani Ewy, przerwa pomiędzy zakończeniem umowy o pracę a rozpoczęciem działalności gospodarczej nie przekroczyła 30 dni, co oznacza, że jej wcześniejsze ubezpieczenie chorobowe z okresu zatrudnienia jest nadal ważne. W praktyce oznacza to, że jeśli osoba była ubezpieczona obowiązkowo, a przerwa w ubezpieczeniu nie była dłuższa niż 30 dni, ma prawo do korzystania z wcześniejszych okresów ubezpieczenia. Przykładem może być sytuacja, w której osoba przechodzi z umowy o pracę na własną działalność gospodarczą i nieprzerwanie kontynuuje ubezpieczenie zdrowotne, co zabezpiecza ją przed utratą praw do zasiłku. W takim przypadku kluczowe jest przestrzeganie przepisów oraz terminowe zgłaszanie się do ZUS.
Pytanie 16

Podstawowe wynagrodzenie pracownika wynosi 3 200 zł. W danym miesiącu, w którym wymiar czasu pracy wynosi 160 godzin, pracownik wykonał dodatkowo 10 godzin pracy nadliczbowej, które przypadały na dni robocze w godzinach dziennych. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika?

A. 3 200 zł
B. 3 500 zł
C. 3 600 zł
D. 3 400 zł
Odpowiedź 3 500 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie wynagrodzenia brutto pracownika uwzględnia zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i dodatki za godziny nadliczbowe. Wynagrodzenie zasadnicze wynosi 3 200 zł. Pracownik przepracował 10 godzin nadliczbowych, które w dni robocze w porze dziennej są płatne 50% więcej niż standardowa stawka. Aby obliczyć stawkę za godzinę, należy podzielić wynagrodzenie zasadnicze przez wymiar czasu pracy: 3 200 zł / 160 godzin = 20 zł. Stawka za godzinę nadliczbową wynosi więc: 20 zł + 50% = 30 zł. Dodatkowe wynagrodzenie za godziny nadliczbowe wyniesie: 10 godzin * 30 zł = 300 zł. Łączne wynagrodzenie brutto pracownika to: 3 200 zł + 300 zł = 3 500 zł. Wiedza ta jest zgodna z Kodeksem pracy oraz standardami wynagradzania, które podkreślają znaczenie właściwego naliczania wynagrodzeń za czas pracy oraz dodatkowe godziny.
Pytanie 17

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która dokonuje rozliczeń podatkowych zgodnie z ogólnymi zasadami przy zastosowaniu skali podatkowej, jest zobowiązana do złożenia rocznego zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym?

A. PIT-37
B. PIT-16A
C. PIT-28
D. PIT-36
PIT-36 jest rocznym zeznaniem podatkowym, które powinien złożyć podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczający się na zasadach ogólnych według skali podatkowej. To zeznanie jest przeznaczone dla osób, które osiągają dochody z działalności gospodarczej, a także z innych źródeł, takich jak umowy o dzieło, umowy zlecenia czy wynajem. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca uzyskuje dochody z różnych rodzajów działalności, PIT-36 pozwala mu na zsumowanie wszystkich przychodów i odliczenie kosztów związanych z ich osiągnięciem. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zeznanie to powinno być złożone do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dobrą praktyką jest prowadzenie rzetelnej dokumentacji finansowej, co ułatwia prawidłowe wypełnienie zeznania oraz zminimalizuje ryzyko błędów lub nieprawidłowości. Warto również zaznaczyć, że PIT-36 może być stosowany w przypadku przesiadki na jednoosobową działalność gospodarczą z innego formy opodatkowania, co może wymagać dodatkowego rozrachunku z fiskusem.
Pytanie 18

Na podstawie fragmentu karty ewidencji czasu pracy ustal liczbę godzin nadliczbowych przepracowanych przez pracownika w danym miesiącu.

Podsumowanie ewidencji czasu pracyRazem (godz.)
1.Czas przepracowany ogółem180
w tym:w porze nocnej16
w godzinach nadliczbowych4
w godzinach nadliczbowych8
w dni wolne od pracy0
A. 16 godzin.
B. 28 godzin.
C. 12 godzin.
D. 24 godziny.
Dobra robota! Żeby ustalić, ile godzin nadliczbowych pracownik przepracował, trzeba trochę zrozumieć, jak to wszystko działa. Te godziny liczy się według przepisów prawa pracy i regulaminów w firmie. Jak ktoś pracuje w nadgodzinach, to musi mieć to dobrze udokumentowane, na przykład w karcie ewidencji czasu pracy. W tym przypadku zliczamy godziny z dodatkiem 50% i 100% – te drugie to na przykład praca w weekendy. W twoim przykładzie suma tych godzin wynosi 12, więc wszystko się zgadza. To umiejętność, która naprawdę może się przydać, żeby uniknąć problemów z pracownikami i mieć spokój w kwestii wynagrodzeń, bo przepisy mówią, ile nadgodzin można maksymalnie robić. Każdy, kto się tym zajmuje, powinien to wszystko ogarnąć, żeby był porządek i przejrzystość w kalkulacjach wynagrodzeń.
Pytanie 19

Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS

A. ZUS ZWUA
B. ZUS ZUA
C. ZUS ZIUA
D. ZUS ZZA
Formularz ZUS ZIUA jest przeznaczony do dokonywania korekt danych identyfikacyjnych osób ubezpieczonych, w tym zmiany nazwiska. Wypełnienie tego formularza jest kluczowym krokiem dla płatników składek, którzy chcą zapewnić, że dane ich pracowników są aktualne i zgodne z rzeczywistością. Niezaktualizowane informacje mogą prowadzić do komplikacji w zakresie wypłaty świadczeń, a także w rozliczeniach składek. Ważne jest, aby formularz był wypełniony prawidłowo i złożony w odpowiednim terminie, aby uniknąć błędów oraz problemów z administracją ubezpieczeń społecznych. Dla przykładu, jeżeli pracownik zmienia nazwisko po ślubie, płatnik ma obowiązek zgłosić tę zmianę w ZUS poprzez formularz ZIUA, co pozwoli na aktualizację danych w systemie. Zgodnie z najlepszymi praktykami, każdy płatnik powinien regularnie weryfikować dane swoich pracowników, co może pomóc w utrzymaniu zgodności z przepisami oraz w uniknięciu potencjalnych sankcji.
Pytanie 20

Pracodawca zatrudnił od 19 kwietnia 2021 r. 43-letniego pracownika na podstawie umowy o pracę na pełny etat z wynagrodzeniem brutto 4 200,00 zł. Wymiar czasu pracy w kwietniu wynosił 168 godzin. Pracownik przepracował w kwietniu 10 dni po 8 godzin. Oblicz całkowitą kwotę składki na Fundusz Pracy (1%) oraz Fundusz Solidarnościowy (1,45%) do zapłaty za kwiecień dla nowo zatrudnionego pracownika?

A. 0,00 zł
B. 34,30 zł
C. 49,00 zł
D. 102,90 zł
Obliczenie łącznej składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy dla nowo zatrudnionego pracownika jest kluczowe w kontekście przestrzegania obowiązków pracodawcy w zakresie finansowania polityki rynku pracy. W przypadku przedstawionym w zadaniu, wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 4 200,00 zł. Aby ustalić składki, należy wyliczyć 1% wynagrodzenia na Fundusz Pracy oraz 1,45% na Fundusz Solidarnościowy. Obliczenia przedstawiają się następująco: składka na Fundusz Pracy wynosi 4 200,00 zł * 1% = 42,00 zł, a składka na Fundusz Solidarnościowy wynosi 4 200,00 zł * 1,45% = 60,90 zł. Łączna składka do zapłaty za kwiecień wynosi 42,00 zł + 60,90 zł = 102,90 zł. Warto jednak zauważyć, że dla nowo zatrudnionych pracowników, którzy są zwolnieni z opłacania tych składek przez pierwsze 24 miesiące zatrudnienia, całkowita kwota wynosi 49,00 zł, co jest odpowiednie w kontekście okresu próbnego. Prawidłowe obliczenie składek jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami oraz dla prawidłowego raportowania do ZUS.
Pytanie 21

Pracownik pracuje w systemie premiowym z godzinową stawką wynoszącą 40,00 zł oraz regulaminową premią stanowiącą 10% od jego zasadniczej pensji. Zastosowanie ma 8-godzinny dzień roboczy, a standardowy czas pracy w miesiącu maju wynosi 20 dni. Jaką kwotę wynagrodzenia brutto otrzyma za maj?

A. 8 000,00 zł
B. 3 200,00 zł
C. 7 040,00 zł
D. 6 400,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-premiowym, należy wziąć pod uwagę stawkę godzinową, normatywny czas pracy oraz premię regulaminową. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie przez 20 dni w maju, co daje łącznie 160 godzin (8 godzin x 20 dni). Wynagrodzenie zasadnicze można obliczyć jako: 40,00 zł x 160 godzin = 6 400,00 zł. Następnie, należy obliczyć premię regulaminową, która wynosi 10% od płacy zasadniczej. 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł. Suma wynagrodzenia zasadniczego i premii wynosi: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi praktykami obliczania wynagrodzeń, gdzie zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i premie są kluczowymi składnikami wynagrodzenia całkowitego w wielu branżach.
Pytanie 22

Przedmiotem opodatkowania VAT u podatnika czynnego, którego cały obrót podlega opodatkowaniu, jest

A. wartość odpłatnej dostawy towarów
B. kwota przyjętej darowizny
C. kwota uzyskanego przychodu
D. wartość nabytych towarów
Kwota uzyskanego dochodu nie jest przedmiotem opodatkowania podatkiem VAT, ponieważ VAT odnosi się do obrotu związanego z towarami i usługami, a nie bezpośrednio do dochodu. Dochód jest pojęciem związanym z zyskiem, który uzyskuje przedsiębiorca po odliczeniu kosztów działalności, a w kontekście VAT nie ma zastosowania. Ponadto, kwota otrzymanej darowizny również nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ darowizny nie są transakcjami odpłatnymi, co oznacza, że nie wiążą się z wzajemnym świadczeniem usług lub towarów. W kontekście obowiązków podatkowych VAT, istotne jest uwzględnienie tylko tych transakcji, które są odpłatne i mają charakter komercyjny. Wartość zakupionych towarów także nie jest przedmiotem opodatkowania VAT, ponieważ VAT naliczany jest na moment sprzedaży towarów, a nie na etapie zakupu. Praktycznym błędem jest mylenie podstawy opodatkowania z innymi formami działalności gospodarczej, co prowadzi do nieprawidłowego podejścia do obliczeń podatkowych. Warto zwrócić uwagę na fakt, że zgodnie z przepisami, jedynie wartość odpłatnej dostawy towarów staje się podstawą opodatkowania VAT, co jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości i rozliczeń podatkowych.
Pytanie 23

Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej od 1 stycznia 2022 r. i wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem liniowym. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal dochód za styczeń 2022 r.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów za styczeń 2022 r. (fragment)
Podsumowanie narastające z miesiącaPrzychódZakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupuKoszty uboczne zakupuWydatki (Koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychódWynagro dze-nia w gotówce i w naturzePozostałe wydatkiRazem wydatki
złzłzłzłzłzłzłzł
styczeń12 500,00200,0012 700,003 700,00200,000,00900,00900,00
A. 4 800,00 zł
B. 7 900,00 zł
C. 8 100,00 zł
D. 8 800,00 zł
Odpowiedź 7 900,00 zł jest jak najbardziej OK. Dochód przedsiębiorcy to nic innego jak przychód minus wydatki. W tym przypadku mamy przychód 12 700,00 zł, który obejmuje wszystko, co firma zarobiła ze sprzedaży. Od tej kwoty odejmujemy wydatki, które wynoszą 4 800,00 zł. Te wydatki to koszty związane z zakupem towarów i inne koszty operacyjne. Więc mamy: 12 700,00 zł (przychód) minus 4 800,00 zł (wydatki) daje nam 7 900,00 zł (dochód). Tak to działa i jest zgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami podatkowymi, które wymagają, żeby przedsiębiorcy dokładnie dokumentowali przychody i wydatki. Dzięki temu można lepiej zarządzać finansami firmy i obliczać podatki.
Pytanie 24

Na jakim formularzu należy zgłosić członka rodziny osoby ubezpieczonej do ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS?

A. ZUS RCA
B. ZUS ZWPA
C. ZUS ZCNA
D. ZUS ZUA
Formularz ZUS ZCNA jest właściwym dokumentem do zgłaszania członków rodziny osoby ubezpieczonej do ubezpieczenia zdrowotnego w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego jest istotne, ponieważ zapewnia mu dostęp do świadczeń zdrowotnych. W przypadku zgłaszania członków rodziny (np. małżonka, dzieci) do ubezpieczenia, formularz ZUS ZCNA powinien być wypełniony starannie, zawierając wszystkie wymagane dane, takie jak imię, nazwisko, numer PESEL oraz adres zamieszkania. Ważne jest, aby formularz ten był dostarczony do ZUS w odpowiednim terminie, co pozwala uniknąć przerw w ubezpieczeniu zdrowotnym. Praktyczne zastosowanie tego formularza w codziennym życiu oznacza, że osoby odpowiedzialne za zgłoszenie członków rodziny powinny być dobrze zaznajomione z procesem rejestracji, aby móc skutecznie i terminowo zapewnić dostęp do ochrony zdrowotnej.
Pytanie 25

Zleceniodawca zawarł umowę zlecenia z 21-letnim studentem na kwotę 3 000,00 zł brutto. Jaką sumę otrzyma student, jeśli koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł, a student nie zgłosił chęci przystąpienia do dobrowolnych ubezpieczeń?

A. 2 257,60 zł
B. 2 198,72 zł
C. 2 530,00 zł
D. 2 568,00 zł
Analiza błędnych odpowiedzi wskazuje na powszechne nieporozumienia związane z obliczaniem wynagrodzenia w ramach umowy zlecenia. Wiele osób może błędnie założyć, że kwota brutto jest równoważna kwocie, którą otrzyma zleceniobiorca, co jest mylnym przekonaniem. Kluczową kwestią jest zrozumienie, że wynagrodzenie brutto to kwota, która przed wypłatą musi być poddana różnym odliczeniom, takim jak koszty uzyskania przychodu, składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Odpowiedzi, które nie uwzględniają kosztów uzyskania przychodu lub przyjmują, że student powinien odprowadzać składki na ubezpieczenia zdrowotne, są błędne w kontekście przedstawionego przypadku, ponieważ student nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenia. Warto również zwrócić uwagę na to, że zaliczka na podatek dochodowy powinna być obliczana na podstawie kwoty pomniejszonej o koszty uzyskania, a nie kwoty brutto. Osoby odpowiadające na to pytanie powinny również zrozumieć, że nie każde wynagrodzenie brutto przekłada się na wysoką kwotę wypłaty netto, co jest kluczowe w kontekście planowania finansowego oraz prawidłowego wystawiania rachunków i faktur. Zrozumienie tych zasad jest niezbędne, aby uniknąć błędów w przyszłych kalkulacjach wynagrodzeń.
Pytanie 26

Adam Okoń przebywał na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby od 03.12.2018 r. do 12.12.2018 r. Była to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz wynagrodzenie pracownika za czas choroby.

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika obliczone z ostatnich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc powstania niezdolności do pracy pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne4 200,00 zł
% podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby80%
A. 1 120,00 zł
B. 1 354,84 zł
C. 1 083,87 zł
D. 1 400,00 zł
Poprawna odpowiedź to 1 120,00 zł, co wynika z precyzyjnego obliczenia wynagrodzenia chorobowego. Aby obliczyć wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, należy skorzystać z przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto. Procedura zaczyna się od ustalenia, ile wynosi przeciętne miesięczne wynagrodzenie w danym roku. Następnie, aby uzyskać dzienną stawkę wynagrodzenia, dzieli się tę kwotę przez liczbę dni w miesiącu, co zazwyczaj wynosi 30 dni. W przypadku zwolnienia lekarskiego, pracownik otrzymuje 80% dziennej stawki wynagrodzenia za dni chorobowe. Adam Okoń był niezdolny do pracy przez 10 dni, co po pomnożeniu przez dzienną stawkę (obliczoną na podstawie przeciętnego wynagrodzenia) daje całkowite wynagrodzenie za czas choroby. Taki sposób obliczania wynagrodzenia jest zgodny z kodeksem pracy oraz ogólnymi zasadami dotyczącymi wynagrodzeń w czasie choroby, co stanowi dobrą praktykę w zarządzaniu kadrami.
Pytanie 27

Monika Wolska prowadzi działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem, jest objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i nie posiada pracowników. W dniach od 4 do 20 maja była chora i uzyskała zwolnienie lekarskie. Jakie dokumenty powinna złożyć w ZUS, aby móc otrzymać zasiłek chorobowy?

A. ZUS Z-3, ZUS DRA
B. ZUS Z-3b, ZUS RSA
C. ZUS ZLA, ZUS Z-3b
D. ZUS Z-3a, ZUS ZZA
Zgłoszenie dokumentów ZUS ZLA oraz ZUS Z-3b jest kluczowe dla uzyskania zasiłku chorobowego przez Monikę Wolską, która prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą. Dokument ZUS ZLA to zwolnienie lekarskie, które potwierdza czas trwania niezdolności do pracy z powodu choroby. Natomiast formularz ZUS Z-3b to oświadczenie o wysokości przychodu z działalności gospodarczej, które jest niezbędne do obliczenia wysokości zasiłku chorobowego. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, zasiłek chorobowy oblicza się na podstawie średniego miesięcznego przychodu z ostatnich 12 miesięcy. Dlatego też, złożenie obu dokumentów jest niezbędne, aby proces weryfikacji i przyznania zasiłku mógł zostać prawidłowo przeprowadzony. Warto pamiętać, że poprawne uzupełnienie formularzy oraz dostarczenie ich w terminie do ZUS ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia opóźnień w wypłacie zasiłku. Przykładem dobrych praktyk jest złożenie dokumentów jeszcze przed upływem terminu, co pozwoli na szybsze rozpatrzenie sprawy.
Pytanie 28

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto za grudzień dla pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym.

Składniki wynagrodzenia pracownika
Płaca zasadnicza3 500,00 zł
Premia regulaminowa10% płacy zasadniczej
Prowizja1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży
Miesięczny obrót ze sprzedaży (grudzień)
24 000,00 zł
A. 3 850,00 zł
B. 4 150,00 zł
C. 3 800,00 zł
D. 3 500,00 zł
Odpowiedź 4 150,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym oblicza się na podstawie kilku istotnych składników. W tym przypadku płaca zasadnicza wynosi 3 500,00 zł. Do tej kwoty dodajemy premię regulaminową, która stanowi 10% płacy zasadniczej, co daje dodatkowe 350,00 zł. Następnie uwzględniamy prowizję, która w tym przypadku wynosi 1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży, równą 24 000,00 zł, co generuje 300,00 zł prowizji. Sumując te wartości, otrzymujemy 3 500,00 zł + 350,00 zł + 300,00 zł = 4 150,00 zł. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagradzania pracowników w systemie prowizyjnym. Zastosowanie tych zasad pozwala na przejrzystość w ustalaniu wynagrodzenia oraz motywację pracowników do osiągania lepszych wyników.
Pytanie 29

Adam Nowak pracuje na podstawie umowy o pracę, otrzymując stawkę osobistego wynagrodzenia w wysokości 15 zł za godzinę oraz premię regulaminową w wysokości 20%. Premia ta jest obliczana od płacy za czas rzeczywiście przepracowany. W czerwcu standardowy czas pracy wynosi 160 godzin, a pan Nowak przepracował dokładnie tyle. Jakie będzie jego wynagrodzenie brutto za czerwiec?

A. 3 200,00 zł
B. 2 880,00 zł
C. 3 880,00 zł
D. 2 400,00 zł
Wynagrodzenie brutto Adama Nowaka w czerwcu oblicza się na podstawie stawki osobistego zaszeregowania oraz premii regulaminowej. Pan Nowak ma stawkę 15 zł za godzinę pracy. Przy 160 godzinach pracy, jego wynagrodzenie podstawowe wyniesie 15 zł * 160 h = 2400 zł. Następnie, należy obliczyć premię, która wynosi 20% od wynagrodzenia za czas pracy. Premia wynosi 2400 zł * 20% = 480 zł. Dodając premię do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy całkowite wynagrodzenie brutto: 2400 zł + 480 zł = 2880 zł. Takie obliczenia są zgodne z zasadami wynagradzania, gdzie premie są obliczane na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, co stanowi powszechnie stosowaną praktykę w zakresie polityki wynagrodzeń i zarządzania kadrami, zapewniając zachętę do efektywnej pracy.
Pytanie 30

Przy ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku chorobowego, dla pracownika będącego na zwolnieniu lekarskim w czerwcu 2017 roku należy wyłączyć wynagrodzenie za miesiąc

Rok 2016Rok 2017
MiesiącVIVIIVIIIIXXXIXIIIIIIIIIVV
Liczba dni przepracowanych przez ubezpieczonego13152222212021817231921
Liczba dni, które ubezpieczony był zobowiązany przepracować222122222120212120231921
A. styczeń 2017 r.
B. czerwiec 2016 r.
C. luty 2017 r.
D. lipiec 2016 r.
Odpowiedź "styczeń 2017 r." jest poprawna, ponieważ przy ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku chorobowego należy wyłączyć miesiące, w których pracownik nie przepracował co najmniej połowy wymaganych dni. W styczniu 2017 r. pracownik przepracował jedynie 8 dni z wymaganych 21, co stanowi mniej niż 50%. W związku z tym, zgodnie z ustawą o zasiłkach chorobowych, ten miesiąc należy wyłączyć z obliczeń. W praktyce oznacza to, że do obliczeń podstawy wymiaru zasiłku powinny być brane pod uwagę jedynie miesiące, w których pracownik był aktywny zawodowo w odpowiednim stopniu. Warto pamiętać, że zasady te mają na celu zabezpieczenie zarówno pracownika, jak i pracodawcy przed niekorzystnymi skutkami finansowymi wynikającymi z nieobecności pracownika. Dobrą praktyką jest systematyczne monitorowanie i dokumentowanie dni przepracowanych przez pracowników, aby w razie potrzeby móc z łatwością ustalić podstawę wymiaru zasiłków.
Pytanie 31

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal podstawę naliczania podatku dochodowego.

Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne pracownika (13,71%)Składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy (18,06%)Koszty uzyskania przychoduKwota zmniejszająca podatekSkładka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%)Zaliczka na podatek dochodowy
2 600,00 zł356,46 zł469,56 zł111,25 zł46,33 zł173,87 zł164,00 zł
A. 2 244,00 zł
B. 2 132,00 zł
C. 2 086,00 zł
D. 2 019,00 zł
Odpowiedź 2 132,00 zł jest poprawna, ponieważ wylicza podstawę naliczania podatku dochodowego zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego. Kluczowym krokiem w tym procesie jest odjęcie składek na ubezpieczenie społeczne pracownika oraz uznanie kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to, że od płacy zasadniczej, która stanowi przychód pracownika, należny podatek dochodowy oblicza się na podstawie kwoty po uwzględnieniu tych odliczeń. Takie podejście jest zgodne z zasadami obliczania dochodu w Kodeksie podatkowym, a prawidłowe wyliczenie podstawy jest niezbędne do uniknięcia błędów w płaceniu podatków. Użytkownicy powinni mieć świadomość, że prawidłowe określenie podatku dochodowego ma kluczowe znaczenie dla zarządzania finansami osobistymi oraz dla zgodności z przepisami prawnymi. Oprócz tego, w kontekście planowania podatkowego, znajomość zasadnaliczania podstawy podatku dochodowego może pomóc w optymalizacji obciążeń podatkowych oraz w lepszym zarządzaniu budżetem domowym.
Pytanie 32

Hurtownia zlokalizowana w Krakowie, będąca aktywnym podatnikiem VAT, nabyła towary handlowe, które przetransportowano do Polski od dostawcy z innego kraju Unii Europejskiej. Hurtownia ta wykonała

A. wewnątrzwspólnotową dostawę towarów
B. import towarów
C. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
D. eksport towarów
Wybór opcji dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest poprawny, ponieważ dotyczy sytuacji, w której przedsiębiorca z siedzibą w Polsce nabywa towary od kontrahenta z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Wewnętrzne przepisy dotyczące VAT w krajach UE przewidują szczególną procedurę dla transakcji między państwami członkowskimi, aby ułatwić handel i zminimalizować obciążenia podatkowe. Przykładem może być sytuacja, gdy hurtownia nabywa elektronikę z Niemiec. Zgodnie z przepisami, hurtownia nie płaci VAT w Niemczech, lecz dokonuje samodzielnego rozliczenia tego podatku w Polsce, co jest zgodne z zasadą opodatkowania w kraju konsumpcji. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy pozwala na lepsze planowanie finansowe i zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi, co jest kluczowe dla działalności gospodarczej. Dobrą praktyką jest również systematyczne monitorowanie zmian w przepisach o VAT, aby zapewnić zgodność z regulacjami unijnymi i krajowymi.
Pytanie 33

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok obrotowy?

PozycjeWartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej280 000
Koszty uzyskania przychodów130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego?
A. 1 000 zł
B. 18 500 zł
C. 18 000 zł
D. 2 500 zł
Odpowiedź 2 500 zł jest jak najbardziej słuszna! Odpis wyrównawczy w związku z podatkiem dochodowym od osób prawnych oblicza się na podstawie dochodu, który firma osiągnęła w danym roku. Dochód to różnica między tym, co firma zarobiła, a tym, co musiała wydać, żeby to zarobić. Po policzeniu dochodu, obliczamy podatek, który wynosi 19% od tej kwoty. Odpis wyrównawczy to różnica między tym podatkiem a tym, co firma już zapłaciła w ciągu roku. Dlatego ważne jest, żeby dobrze wiedzieć, ile ta firma rzeczywiście zarobiła oraz jak obliczyć te zaliczki. W praktyce warto, żeby firmy uważnie śledziły swoje przychody i koszty, żeby uniknąć problemów z płaceniem podatków. To nie tylko ułatwia życie, ale i pomaga lepiej zarządzać finansami.
Pytanie 34

Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 30 dni. Jakie świadczenie przysługuje pracownikowi, jeśli jego niezdolność do pracy została udokumentowana w okresie od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?

A. Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni
B. Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni
C. Zasiłek chorobowy za 9 dni
D. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni
Odpowiedź 'Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni' jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia za czas choroby przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w ciągu roku kalendarzowego (w przypadku osób, które nie ukończyły 50. roku życia). W tym przypadku pracownik był na zwolnieniu lekarskim od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r., co daje 9 dni niezdolności do pracy. Zgodnie z przepisami, przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy, pracownik otrzymuje wynagrodzenie za czas choroby, a po tym okresie przysługuje mu zasiłek chorobowy. Oznacza to, że przez pierwsze 3 dni (04.05-06.05) pracownik otrzyma wynagrodzenie, a przez pozostałe 6 dni (07.05-12.05) zasiłek chorobowy. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik zgłasza się do lekarza, uzyskuje zwolnienie i po przepracowaniu pewnego okresu otrzymuje wynagrodzenie przez określony czas, co jest standardową praktyką w polskim systemie ochrony zdrowia i zatrudnienia. Warto również zaznaczyć, że wynagrodzenie za czas choroby wypłacane jest w wysokości 80% podstawy wymiaru, co może wpływać na wysokość otrzymywanego świadczenia.
Pytanie 35

Przedsiębiorca zatrudnia tylko jednego pracownika, którego podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 4 000,00 zł. Które składki na ubezpieczenia społeczne odprowadzi do ZUS płatnik składek za ubezpieczonego?

A.Ubezpieczenie emerytalne 19,52%Ubezpieczenie rentowe 8%Ubezpieczenie wypadkowe 1,80%Ubezpieczenie chorobowe 2,45%
780,80 zł320,00 zł72,00 zł98,00 zł
B.Ubezpieczenie zdrowotne 9%Ubezpieczenie rentowe 8%Ubezpieczenie chorobowe 2,45%Ubezpieczenie emerytalne 19,52%
310,64 zł320,00 zł98,00 zł780,80 zł
C.Ubezpieczenie emerytalne 19,52%Ubezpieczenie rentowe 8%Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,10%Ubezpieczenie chorobowe 2,45%
780,80 zł320,00 zł4,00 zł98,00 zł
D.Ubezpieczenie zdrowotne 9%Ubezpieczenie rentowe 8%Fundusz Pracy 2,45%Ubezpieczenie wypadkowe 1,80%
310,64 zł320,00 zł98,00 zł72,00 zł
A. A.
B. B.
C. C.
D. D.
Wybór błędnej odpowiedzi często wynika z niepełnego zrozumienia zasad obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Kluczowym elementem jest znajomość procentowych stawek, które określają, ile z podstawy wymiaru składek należy odprowadzić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Osoby, które nieprawidłowo obliczają te składki, mogą pomijać ważne składniki, takie jak składka wypadkowa czy chorobowa, co z kolei prowadzi do niepełnych rozliczeń. Często zdarza się, że błędne odpowiedzi są wynikiem zastosowania nieaktualnych stawek lub zignorowania zmian w przepisach prawnych, które mogą wpływać na wysokość składek. Warto również zwrócić uwagę na znaczenie prawidłowego zakwalifikowania pracownika do odpowiednich grup ubezpieczeń, ponieważ różne grupy mogą mieć różne stawki. Przekłada się to na nieprawidłowe obliczenia, które mogą skutkować koniecznością dokonania korekt w późniejszym czasie, a nawet konsekwencjami prawnymi dla pracodawcy. Zrozumienie tych podstawowych zasad jest kluczowe dla każdej osoby odpowiedzialnej za księgowość lub kadry w przedsiębiorstwie.
Pytanie 36

Zobowiązania płatników składek dotyczą zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego w odpowiednim terminie

A. 14 dni od rozpoczęcia pracy
B. 3 dni od podpisania umowy
C. 30 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia
D. 7 dni od momentu powstania obowiązku ubezpieczenia
Odpowiedź 3, wskazująca na obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia, jest zgodna z aktualnymi przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych w Polsce. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych jednoznacznie określa, że płatnik składek jest zobowiązany do dokonania zgłoszenia w terminie 7 dni od dnia, w którym powstał obowiązek ubezpieczenia. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik rozpoczyna pracę na podstawie umowy o pracę; wówczas pracodawca ma 7 dni na zgłoszenie go do ZUS. Niezastosowanie się do tego terminu może skutkować nałożeniem kar finansowych, a także problemami z późniejszymi świadczeniami ubezpieczeniowymi dla pracownika. Dlatego przestrzeganie tego terminu jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania zarówno pracodawcy, jak i pracownika w systemie ubezpieczeń społecznych. W praktyce, aby uniknąć błędów, pracodawcy powinni prowadzić dokładną dokumentację oraz organizować wewnętrzne procedury, które zapewnią terminowe zgłaszanie nowych pracowników.
Pytanie 37

Jaką kwotę będzie wynosić miesięczna składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,10%) od wszystkich osób ubezpieczonych w firmie X sp. z o.o. w sytuacji, gdy pracę wykonywały te osoby:
- pracownica zatrudniona na podstawie umowy o pracę, której wynagrodzenie brutto to 2 900,00 zł,
- zleceniobiorca realizujący pracę na podstawie umowy zlecenia z kwotą na rachunku 700,00 zł (to jego jedyny tytuł do ubezpieczeń),
- student pracujący na podstawie umowy zlecenia, z kwotą na rachunku 1 700,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, którego kwota na rachunku wynosi 1 800,00 zł (zatrudniony u innego pracodawcy na umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa)?

A. 7,10 zł
B. 2,90 zł
C. 3,60 zł
D. 5,40 zł
Poprawna odpowiedź na to pytanie wynika z właściwego obliczenia składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), która wynosi 0,10% od wynagrodzeń wszystkich ubezpieczonych w przedsiębiorstwie. W przypadku pracownicy zatrudnionej na umowę o pracę, jej wynagrodzenie brutto wynosi 2900,00 zł, co daje składkę w wysokości 2,90 zł (0,10% z 2900 zł). Zleceniobiorca, którego wynagrodzenie wynosi 700,00 zł, ma składkę równą 0,70 zł (0,10% z 700 zł). Kolejny zleceniobiorca z wynagrodzeniem 1700,00 zł generuje składkę w wysokości 1,70 zł, a zleceniobiorca zatrudniony u innego pracodawcy z wynagrodzeniem 1800,00 zł również płaci 1,80 zł. Podsumowując, całkowita składka wynosi: 2,90 zł + 0,70 zł + 1,70 zł + 1,80 zł = 7,10 zł. Jednakże, zleceniobiorca, który posiada umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalne, nie jest objęty obowiązkiem uiszczania składki na FGŚP, co zmienia całkowitą kwotę do 3,60 zł. To podejście jest zgodne z przepisami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych i zasadami obliczania składek, które są istotne w praktyce kadrowo-płacowej.
Pytanie 38

Zgodnie z regulaminem wynagradzania obowiązującym u pracodawcy, pracownik otrzymuje miesięcznie:
- wynagrodzenie zasadnicze - 4 200,00 zł,
- dodatek funkcyjny - 500,00 zł,
- premię regulaminową - 5% wynagrodzenia zasadniczego.

Oblicz całkowite wynagrodzenie brutto pracownika za jeden miesiąc.

A. 4 700,00 zł
B. 4 410,00 zł
C. 4 910,00 zł
D. 4 935,00 zł
Wybór błędnej odpowiedzi wynika najczęściej z niepoprawnych obliczeń lub pominięcia kluczowych składników wynagrodzenia. W przypadku odpowiedzi 4 410,00 zł, użytkownik mógł zignorować premię regulaminową. Aby uzyskać prawidłową wartość wynagrodzenia, należy uwzględnić wszystkie składniki, które mają wpływ na całkowite wynagrodzenie brutto. Obliczenia związane z wynagrodzeniem wymagają nie tylko umiejętności matematycznych, ale także zrozumienia struktury wynagrodzenia. Na przykład, jeśli ktoś dodał wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny bez uwzględnienia premii, otrzymałby 4 700,00 zł, co również jest błędne. Inna niepoprawna odpowiedź, 4 935,00 zł, mogła powstać z błędnego obliczenia premii, gdzie użytkownik mógł obliczyć premię jako 5% z wartości zawierającej już dodatek funkcyjny. Ważne jest, aby pamiętać, że wynagrodzenie brutto w kontekście wynagrodzeń nie powinno zawierać żadnych dodatkowych elementów, które nie są częścią regulaminowego wynagrodzenia. Dlatego kluczowe jest zrozumienie każdego składnika wynagrodzenia i ich wpływu na końcowe obliczenia.
Pytanie 39

Ile procent podstawy naliczenia odpisu na ZFŚS obowiązuje w przypadku sporządzania odpisu dla każdego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze?

A. 37,50%
B. 6,25%
C. 50,00%
D. 43,75%
Wybór 37,50% jako odpowiedzi na pytanie o odpis na ZFŚS dla pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze jest błędny. Taki procent nie odzwierciedla aktualnych regulacji prawnych, które jasno definiują standardowy odpis na poziomie 50%. Osoby skłonne do wyboru tej wartości mogą mylić się w ocenie, co może wynikać z niepełnej znajomości przepisów dotyczących ochrony zdrowia w miejscu pracy. Warto również zauważyć, że niektóre organizacje mogą wprowadzać różne nieoficjalne praktyki, które jednak nie są zgodne z ogólnymi regulacjami prawnymi. Wybór 6,25% lub 43,75% jako wartości odpisu również nie ma oparcia w rzeczywistych wytycznych dotyczących ZFŚS. Błędne odpowiedzi mogą wynikać z mylnego przekonania, że różnorodność warunków pracy uzasadnia różne stawki odpisu, co nie znajduje potwierdzenia w przepisach prawa pracy. Niezrozumienie przepisów oraz standardów może prowadzić do nieprawidłowego naliczania funduszy, co może skutkować nieprawidłowym wsparciem dla pracowników i potencjalnymi konsekwencjami prawnymi dla pracodawców. Dlatego kluczowe jest, aby być dobrze poinformowanym o obowiązujących regulacjach oraz praktykach w zakresie ZFŚS, aby móc efektywnie zarządzać funduszem i wspierać pracowników w ich codziennej pracy. Dbanie o zgodność z przepisami nie tylko przyczynia się do ochrony zdrowia pracowników, ale również do zbudowania pozytywnego wizerunku firmy jako odpowiedzialnego pracodawcy.
Pytanie 40

Wspólnicy spółki jawnej, jak i spółka za zatrudnionych w niej pracowników, mają obowiązek rozliczyć się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych za czerwiec 2015 r. najpóźniej do

lipiec 2015 r.
PNWTŚRCZPTSOND
12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031
A. 10.07.2015 r.
B. 15.07.2015 r.
C. 05.07.2015 r.
D. 07.07.2015 r.
Wybierając odpowiedzi takie jak 07.07.2015 r., 05.07.2015 r. lub 10.07.2015 r., można łatwo wpaść w pułapkę błędnego zrozumienia terminów płatności składek ZUS. Kluczowym błędem jest myślenie, że składki można regulować wcześniej niż do 15. dnia miesiąca następującego po okresie, za który są należne. Każda z tych dat zakłada wcześniejsze opłacenie składek, co w rzeczywistości nie jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Termin 07.07.2015 r. sugeruje, że składki można regulować już w pierwszym tygodniu lipca, co jest niezgodne z przepisami. Podobnie, wybór 05.07.2015 r. na podstawie przekonania, że wczesne regulowanie zobowiązań jest korzystne, również nie ma umocowania prawnego. Odpowiedź 10.07.2015 r. również nie jest poprawna, ponieważ termin ten nie uwzględnia regulacji, które wskazują na konieczność dokonania płatności do 15. dnia miesiąca. Niezrozumienie tych przepisów może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak nałożenie kar za opóźnienia w płatnościach. Terminologia związana z płatnościami składek oraz ich regulacjami jest kluczowa dla prawidłowego funkcjonowania firm i ich odpowiedzialności wobec ZUS. Dlatego tak istotne jest, aby osoby odpowiedzialne za te kwestie były dobrze poinformowane o aktualnych przepisach oraz terminach, aby unikać nieprzyjemności związanych z niewłaściwym rozliczeniem.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej