Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 3 listopada 2025 17:22
Data zakończenia: 3 listopada 2025 17:22

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok obrotowy?

Zysk brutto na 31.12.	100 000 zł
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku	9 000 zł

A. 18 000 zł

B. 19 000 zł

C. 9 000 zł

D. 10 000 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 10 000 zł jest poprawna, ponieważ odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oblicza się, odejmując zapłacone zaliczki od należnego podatku. W przedstawionym przypadku, przy zysku brutto wynoszącym 100 000 zł oraz stawce podatkowej 19%, należny podatek wynosi 19 000 zł. Po odjęciu zapłaconych zaliczek w wysokości 9 000 zł, otrzymujemy odpis wyrównawczy wynoszący 10 000 zł. Takie obliczenia są kluczowe dla prawidłowego zarządzania podatkami w firmie i pozwalają na optymalizację obciążeń podatkowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować swoje zobowiązania podatkowe oraz zaliczki, aby uniknąć nadpłaty podatku dochodowego. Warto również zasięgnąć porady specjalisty ds. podatków, aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi i odliczenia, co przyczyni się do poprawy kondycji finansowej firmy.

Pytanie 2

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 01.02.2017 r. dostarczył w maju pierwsze w tym roku zaświadczenie lekarskie ZUS ZLA, potwierdzające 10 dniową niezdolność do pracy z powodu choroby. Korzystając z danych w tabeli, oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za czas choroby.

Okres zatrudnienia	luty	marzec	kwiecień
Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	3 200,00 zł	3 200,00 zł	3 200,00 zł
Dni przepracowane przez pracownika zgodnie z normatywnym czasem pracy	20	23	19
Procent do wyliczenia wynagrodzenia za czas choroby	80% podstawy wymiaru

A. 1 238,51 zł

B. 853,33 zł

C. 736,30 zł

D. 1 066,67 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź, 853,33 zł, wynika z zastosowania właściwych zasad obliczania wynagrodzenia za czas choroby. Zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, która jest ustalana na podstawie wynagrodzeń z ostatnich trzech miesięcy oraz proporcjonalnej liczby dni przepracowanych. W praktyce oznacza to, że pracodawca musi najpierw obliczyć średnie miesięczne wynagrodzenie brutto, a następnie podzielić je przez liczbę dni roboczych w miesiącu, aby uzyskać dzienną stawkę. Mnożąc tę stawkę przez liczbę dni niezdolności do pracy (w tym przypadku 10 dni), dochodzimy do kwoty 853,33 zł. Takie obliczenia są zgodne z wytycznymi ZUS, co podkreśla ich legalność i poprawność. Warto również pamiętać, że wynagrodzenie za czas choroby nie może przekroczyć 80% tego, co pracownik otrzymałby, gdyby pracował, co chroni pracowników przed zbyt dużym obciążeniem finansowym w trakcie choroby.

Pytanie 3

Korzystając z danych w tabeli, oblicz kwotę akcyzy, którą zapłaci przedsiębiorstwo sprzedając 30 000 litrów oleju napędowego.

Stawki akcyzy na wybrane wyroby akcyzowe
•	energii elektrycznej - 5,00 zł/1 MWh,
•	benzyny silnikowej – 1 514,00 zł/1 000 litrów
•	oleju napędowego – 1 145,00 zł/1 000 litrów
•	biokomponentów stanowiących samoistne paliwa – 1 145,00 zł/1 000 litrów

A. 34 350,00 zł

B. 343 500,00 zł

C. 19 320,00 zł

D. 45 420,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 34 350,00 zł. Aby obliczyć kwotę akcyzy, należy zastosować wzór, który polega na pomnożeniu ilości oleju napędowego przez stawkę akcyzy, a następnie podzieleniu przez 1000, aby uzyskać wartość w złotych. W przypadku 30 000 litrów oleju, stosując stawkę akcyzy, uzyskujemy wartość 34 350,00 zł. Przykładowo, w branży paliwowej, obliczanie akcyzy jest kluczowym elementem kalkulacji kosztów, co pozwala przedsiębiorstwom na precyzyjne planowanie budżetu. Zrozumienie tego procesu jest istotne dla efektywnego zarządzania finansami firmy oraz przestrzegania regulacji prawnych. Stosowanie dobrych praktyk w obliczeniach akcyzy, takich jak aktualizacja stawek zgodnie z regulacjami prawnymi, jest również istotne w kontekście odpowiedzialności podatkowej.

Pytanie 4

Na podstawie danych z deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za maj 2019 r. oblicz kwotę zobowiązania wobec ZUS, którą należy przelać na indywidualny rachunek składkowy.

Kwoty do zapłaty przez płatnika składek wykazane w deklaracji ZUS DRA za maj 2019 r.
Składki na ubezpieczenia społeczne	4 746,00 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne	1 165,00 zł
Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	382,50 zł

A. 4 746,00 zł

B. 6 293,50 zł

C. 1 165,00 zł

D. 5 911,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 6 293,50 zł jest prawidłowa, ponieważ przedstawia całkowitą kwotę zobowiązania wobec ZUS, która składa się z kilku składników. ZUS DRA, jako deklaracja rozliczeniowa, zawiera informacje o składkach na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz inne fundusze, takie jak Fundusz Pracy. Aby prawidłowo obliczyć zobowiązanie, należy zsumować wszystkie składki, które wynoszą w tym przypadku łączną kwotę 6 293,50 zł. Kluczowe jest, aby w procesie rozliczeń zachować zgodność z obowiązującymi przepisami prawa, co pozwala na uniknięcie ewentualnych kar finansowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować swoje zobowiązania wobec ZUS oraz terminowo dokonywać wpłat, co umożliwi im utrzymanie stabilności finansowej i uniknięcie problemów z należnościami. Warto również zaznaczyć, że prawidłowe wypełnianie deklaracji ZUS DRA jest istotnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej, a znajomość zasad obliczania składek jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy.

Pytanie 5

Z osobą, z którą przedsiębiorca nie ma umowy o pracę, została zawarta umowa o dzieło na kwotę brutto 5 000,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, przy założeniu 20% kosztów uzyskania przychodu?

A. 900,00 zł

B. 450,00 zł

C. 360,00 zł

D. 720,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 720,00 zł jest prawidłowa, ponieważ aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od przychodu z umowy o dzieło, należy najpierw uwzględnić koszty uzyskania przychodu. W przypadku umowy o dzieło standardowe koszty uzyskania przychodu wynoszą 20% przychodu. Zatem, z kwoty brutto 5000,00 zł obliczamy koszty uzyskania przychodu: 5000,00 zł * 20% = 1000,00 zł. Następnie odejmujemy te koszty od przychodu, aby uzyskać dochód: 5000,00 zł - 1000,00 zł = 4000,00 zł. Teraz musimy obliczyć podatek dochodowy, który wynosi 18% dla dochodów do określonego limitu lub 32% dla nadwyżek. W przypadku umowy o dzieło, przyjmując stawkę 18%, obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy: 4000,00 zł * 18% = 720,00 zł. To pokazuje, jak istotne jest zrozumienie podstaw opodatkowania przy umowach cywilnoprawnych, co ma praktyczne zastosowanie w planowaniu budżetów oraz w obliczaniu zobowiązań podatkowych dla przedsiębiorców.

Pytanie 6

Pracownica nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od dnia 21.04.2015 r. Kwotę 2 100 zł przyjmuje się jako podstawę tego świadczenia. Pracownica nie złożyła wniosku o dodatkowy urlop macierzyński ani urlop rodzicielski. Jaką wysokość zasiłku macierzyńskiego powinien wypłacić pracodawca pracownicy, obliczając go na dzień 30.04.2015 r.?

A. 2 100 zł

B. 1 470 zł

C. 700 zł

D. 560 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 700 zł, ponieważ zasiłek macierzyński w Polsce oblicza się na podstawie przeciętnego wynagrodzenia z ostatnich 12 miesięcy, a w tym przypadku podstawą wymiaru świadczenia jest kwota 2 100 zł. Zasiłek macierzyński wynosi 80% podstawy wymiaru przez pierwsze 6 tygodni oraz 100% przez pozostały okres, gdy pracownica nie korzysta z dodatkowego urlopu macierzyńskiego ani rodzicielskiego. Obliczając 80% z 2 100 zł, otrzymujemy 1 680 zł za pełny miesiąc. Ponieważ zasiłek będzie wypłacany za 30 dni kwietnia, a miesiąc ma 30 dni, to zasiłek za ten miesiąc wynosi 1 680 zł. Jednakże, w tym przypadku pracownica uzyskuje prawo do zasiłku macierzyńskiego z dniem 21.04, co oznacza, że w kwietniu przysługuje jej jedynie część zasiłku za 10 dni. Obliczając proporcjonalnie, zasiłek za 10 dni wynosi 1 680 zł / 30 dni * 10 dni = 560 zł, a przez pozostałe 20 dni wynosi 1 680 zł / 30 dni * 20 dni = 1 120 zł, co łącznie daje 1 680 zł na pełny miesiąc, a za 10 dni kwietnia wynosi 560 zł, co łącznie daje 700 zł przez cały miesiąc. Pracodawca powinien więc wypłacić pracownicy 700 zł za kwiecień.

Pytanie 7

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według stawki liniowej 19%. Składki na ubezpieczenia społeczne osoby prowadzącej działalność zostały zapłacone i zaksięgowane w koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wysokość zaliczki na podatek dochodowy osoby prowadzącej działalność gospodarczą za luty 2015r.

Miesiąc	Dochód narastająco od początku roku	Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% narastająco od początku roku	Podatek dochodowy narastająco od początku roku	Zapłacona zaliczka na podatek dochodowy
styczeń	30 000,00 zł	232,85 zł	5 700,00 zł	5 467,00 zł
luty	50 000,00 zł	473,45 zł	9 500,00 zł	.....

A. 3 327,00 zł

B. 4 033,00 zł

C. 3 800,00 zł

D. 3 560,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby prawidłowo obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, kluczowe jest zrozumienie mechanizmu obliczania dochodu oraz wpływu składek na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dochód za dany miesiąc oblicza się jako różnicę pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Następnie, od uzyskanego dochodu narastającego, odlicza się składki na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku luty 2015 r. przyjęto, że dochód za ten miesiąc należy obliczyć na podstawie danych z księgi przychodów i rozchodów oraz regulacji dotyczących stawki podatkowej wynoszącej 19%. Prawidłowe podejście do obliczeń oraz zrozumienie zasadniczych przepisów podatkowych pozwala nie tylko na uniknięcie błędów, ale również na podejmowanie świadomych decyzji finansowych. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca zrozumie, jak wpływają na jego zobowiązania podatkowe różne aspekty, takie jak zmiany w przychodach, może lepiej planować swoje wydatki i inwestycje.

Pytanie 8

Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 30 dni. Jakie świadczenie przysługuje pracownikowi, jeśli jego niezdolność do pracy została udokumentowana w okresie od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?

A. Zasiłek chorobowy za 9 dni

B. Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni

C. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni

D. Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 'Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni' jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia za czas choroby przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w ciągu roku kalendarzowego (w przypadku osób, które nie ukończyły 50. roku życia). W tym przypadku pracownik był na zwolnieniu lekarskim od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r., co daje 9 dni niezdolności do pracy. Zgodnie z przepisami, przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy, pracownik otrzymuje wynagrodzenie za czas choroby, a po tym okresie przysługuje mu zasiłek chorobowy. Oznacza to, że przez pierwsze 3 dni (04.05-06.05) pracownik otrzyma wynagrodzenie, a przez pozostałe 6 dni (07.05-12.05) zasiłek chorobowy. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik zgłasza się do lekarza, uzyskuje zwolnienie i po przepracowaniu pewnego okresu otrzymuje wynagrodzenie przez określony czas, co jest standardową praktyką w polskim systemie ochrony zdrowia i zatrudnienia. Warto również zaznaczyć, że wynagrodzenie za czas choroby wypłacane jest w wysokości 80% podstawy wymiaru, co może wpływać na wysokość otrzymywanego świadczenia.

Pytanie 9

W roku 2013 Pan Arkadiusz osiągnął dochód (przychód po odjęciu kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne) w wysokości 30 001,80 zł. Kwota składki zdrowotnej, którą można odliczyć od podatku dochodowego, wyniosła 3 500,00 zł. Jaką podstawę opodatkowania powinien Pan Arkadiusz wykazać w formularzu PIT 37 za 2013 rok?

A. 30 001,80 zł

B. 26 502,00 zł

C. 30 002,00 zł

D. 26 501,80 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pan Arkadiusz powinien wykazać w formularzu PIT 37 za rok 2013 podstawę opodatkowania w wysokości 30 002,00 zł, ponieważ jego dochód po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów i składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 30 001,80 zł. Aby obliczyć podstawę opodatkowania, do dochodu należy dodać składkę zdrowotną, która może być odliczona od podatku dochodowego. W tym przypadku kwota składki zdrowotnej wynosi 3 500,00 zł. Ponieważ składka zdrowotna nie jest zaliczana do podstawy opodatkowania, to prawidłowe obliczenie powinno uwzględniać, że składka ta wpływa na wysokość podatku dochodowego, ale nie na samą podstawę opodatkowania. W związku z tym, właściwa kwota podstawy opodatkowania to 30 001,80 zł plus 500 zł, co daje 30 002,00 zł. Dobrą praktyką jest staranne obliczanie tych kwot, aby uniknąć nieścisłości w rozliczeniach podatkowych. Warto również pamiętać, że w przypadku składek zdrowotnych istotne jest, aby były one odliczane w odpowiedni sposób, co może wpływać na ostateczny wynik rozliczenia.

Pytanie 10

Pracodawca zakończył umowę o pracę na czas określony z pracownikiem zatrudnionym w pełnym wymiarze godzin, którego wynagrodzenie brutto wynosiło 2 184,00 zł. Jaką kwotę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy otrzymał pracownik, który ma 4 dni zaległego urlopu, jeśli współczynnik urlopowy wynosił 21?

A. 104,00 zł

B. 546,00 zł

C. 416,00 zł

D. 2 148,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć ekwiwalent za zaległy urlop wypoczynkowy, należy najpierw ustalić, ile wynosi wynagrodzenie za jeden dzień urlopu. W tym przypadku, pracownik ma stałe wynagrodzenie brutto w wysokości 2184,00 zł. Współczynnik urlopowy wynosi 21, co oznacza, że pracownik ma prawo do 21 dni urlopu rocznie. Aby obliczyć wartość pojedynczego dnia urlopu, dzielimy miesięczne wynagrodzenie przez liczbę dni roboczych w miesiącu, a następnie mnożymy przez współczynnik urlopowy. W przybliżeniu, przyjmując średnio 22 dni robocze w miesiącu, obliczenie będzie wyglądać następująco: 2184,00 zł / 22 dni = 99,27 zł za dzień. Następnie, aby uzyskać kwotę ekwiwalentu za 4 dni urlopu, mnożymy wartość jednego dnia przez liczbę niewykorzystanych dni: 99,27 zł * 4 dni = 397,08 zł. Ponieważ jednak zgodnie z zasadami prawa pracy, kwotę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop należy zaokrąglić do najbliższej wartości brutto, co daje 416,00 zł. Warto zaznaczyć, że umiejętność obliczania ekwiwalentu za urlop jest niezbędna w zarządzaniu kadrami i przestrzeganiu przepisów prawa pracy.

Pytanie 11

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do urzędu skarbowego, jeżeli zleceniobiorca (lat 28) podlega obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania tej umowy nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód brutto	Składki na ubezpieczenia społeczne				Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
Przychód brutto	emerytalna	rentowa	chorobowa	razem	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowego	Do wypłaty
200,00 zł	19,52 zł	3,00 zł	0,00 zł	22,52 zł	177,48 zł	15,97 zł	............. zł	127,51 zł

A. 30,00 zł

B. 34,00 zł

C. 28,00 zł

D. 36,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dobra robota! Odpowiedź 34,00 zł jest prawidłowa, bo dobrze wyliczyłeś kwotę podatku zryczałtowanego. żeby to obliczyć, trzeba brać pod uwagę przychód brutto oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Jeżeli pracujesz na umowie zlecenia i masz obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i rentowe, to od przychodu brutto odejmujesz odpowiednie składki, co pozwala na określenie kwoty do opodatkowania. Warto mieć to na uwadze, szczególnie dla freelancerów, bo to im pomoże dobrze obliczać swoje zobowiązania podatkowe. Czasem składki się zmieniają, więc dobrze wiedzieć, jak to działa, żeby mieć pewność, że wszystko się zgadza. Z mojego doświadczenia, jak dobrze znasz te zasady, to łatwiej unikniesz błędów w przyszłości.

Pytanie 12

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia oblicz podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rachunek do umowy zlecenia (fragment)
Kwota brutto	3 274,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	448,87 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	………………
Podstawa opodatkowania	………………

A. 2 260,00 zł

B. 2 825,00 zł

C. 2 619,00 zł

D. 2 709,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 2 260,00 zł to strzał w dziesiątkę! W obliczeniach podstawy opodatkowania musimy pamiętać o składkach na ubezpieczenia społeczne i tych standardowych kosztach, które zwykle wynoszą 20% różnicy między kwotą brutto a tymi składkami. Najpierw odejmujemy składki od kwoty brutto, a potem liczymy te 20% z tego, co nam zostało. Na przykład, jak mamy 3 000,00 zł brutto i 500,00 zł składek, podstawą do obliczeń będzie 2 500,00 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosą wtedy 500,00 zł, co daje nam wynik 2 000,00 zł do opodatkowania. Warto wszystko skrupulatnie dokumentować, żeby mieć pewność, że nie ma nieporozumień w przyszłości.

Pytanie 13

Model wynagrodzeń, który umożliwia zatrudnionym dokonanie wyboru spośród dostępnego dodatkowego zestawu świadczeń (benefitów) w ramach ustalonego limitu, to

A. system prowizyjny

B. system kafeteryjny

C. system zadaniowy

D. system premiowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
System kafeteryjny to elastyczny model wynagradzania, który umożliwia pracownikom wybór świadczeń zgodnie z ich indywidualnymi preferencjami, w ramach określonego budżetu. Taki system sprzyja zwiększeniu satysfakcji pracowników, ponieważ mogą oni dostosować ofertę do swoich potrzeb i stylu życia. Przykładowo, pracownik może zdecydować się na dodatkowe dni urlopowe, karty podarunkowe, pakiety sportowe czy też usługi medyczne. Wdrażanie systemu kafeteryjnego opiera się na analizie potrzeb pracowników oraz trendów rynkowych, co wpisuje się w dobre praktyki zarządzania zasobami ludzkimi. Dodatkowo, system ten może pozytywnie wpływać na retencję talentów, ponieważ umożliwia stworzenie atrakcyjnej oferty pracowniczej. Warto również zauważyć, że zgodność z lokalnymi regulacjami prawnymi oraz przejrzystość w komunikacji dotyczącej oferty są kluczowe dla skuteczności systemu kafeteryjnego.

Pytanie 14

Krzysztof Królik dokonuje rozliczeń z urzędem skarbowym w zakresie podatku VAT metodą kasową. W dniu 20 lutego 2017 r. złożył zamówienie w Hurtowni OMEGA sp. z o.o. na towary, które zostały dostarczone 30 marca 2017 r. Zobowiązanie wynikające z faktury zakupu, wystawionej 14 kwietnia 2017 r., zostało uregulowane 4 maja 2017 r. W którym okresie podatkowym podatnik uzyskał prawo do pomniejszenia podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego związanego z tą transakcją zakupu?

A. W marcu 2017 r

B. W lutym 2017 r

C. W drugim kwartale 2017 r

D. W pierwszym kwartale 2017 r

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "W drugim kwartale 2017 r." jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z zasadami rozliczania VAT metodą kasową, prawo do obniżenia podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego powstaje w momencie zapłaty za nabyty towar. Krzysztof Królik złożył zamówienie w lutym, otrzymał towar w marcu, ale formalne zobowiązanie wynikające z faktury zakupu powstało dopiero 14 kwietnia 2017 r., a zapłata została dokonana 4 maja 2017 r. Dlatego prawo do odliczenia VAT naliczonego powstaje w momencie dokonania płatności, co w tym przypadku miało miejsce w maju, a więc w drugim kwartale 2017 r. W praktyce, przedsiębiorcy muszą być świadomi, że termin realizacji zamówienia oraz data wystawienia faktury nie wpływają na moment odliczenia VAT, jeżeli stosują metodę kasową. Przykład taki ilustruje znaczenie dokładnego śledzenia dat związanych z transakcjami, aby prawidłowo ustalić moment powstania obowiązku podatkowego.

Pytanie 15

Sara Kowalska osiąga przychody z tytułu umowy o pracę w firmie z o. o. Drama. W przedstawionej sytuacji

A. Sara Kowalska i spółka z o.o. Drama, to podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

B. Sara Kowalska oraz spółka z o.o. Drama są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych

C. Sara Kowalska jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to płatnik tego podatku

D. Sara Kowalska jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to podatnik tego podatku

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ według polskiego prawa podatkowego, Sara Kowalska będąc pracownikiem spółki z o.o. Drama, jest traktowana jako podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Podatek dochodowy od osób fizycznych to obowiązek, który spoczywa na osobach osiągających dochody, a w tym przypadku Sara, jako osoba fizyczna, musi płacić podatek od dochodów uzyskanych z pracy. Z kolei spółka z o.o. Drama działa jako płatnik tego podatku, co oznacza, że jest zobowiązana do obliczania oraz pobierania podatku dochodowego z wynagrodzenia Sary oraz jego przekazywania do urzędu skarbowego. Prawo nakłada obowiązek na pracodawców, aby dokonywali stosownych obliczeń i zatrzymywali odpowiednią kwotę podatku na etapie wypłaty wynagrodzenia. Przykładem może być sytuacja, w której Sara otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5000 zł brutto, z którego spółka oblicza podatek w wysokości 18% i odprowadza go do urzędu skarbowego, co ilustruje praktyczną funkcję płatnika. Zrozumienie tej roli jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania obowiązkami podatkowymi zarówno dla pracowników, jak i pracodawców.

Pytanie 16

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego przedsiębiorcy.

Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa wymiaru składki na Fundusz Pracy
840,00 zł	4 242,38 zł	840,00 zł

A. 65,10 zł

B. 381,81 zł

C. 75,60 zł

D. 328,78 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 328,78 zł jest jak najbardziej trafna. Tu chodzi o to, żeby obliczenia dotyczące składki na ubezpieczenie zdrowotne były dobrze zrobione, a to bazuje na właściwej podstawie. W tym przypadku, stawka 7,75% jest stosowana do podstawy, która wynosi 4 242,38 zł. Jak to policzymy? Po prostu 4 242,38 zł razy 0,0775 daje nam 328,78 zł. To ważne, żeby przedsiębiorcy znali te liczby, bo to pomaga lepiej zarządzać swoimi podatkami. Z mojego doświadczenia, wiedza ta pozwala na mądrzejsze planowanie budżetu. Ważne jest, żeby być na bieżąco z tymi obliczeniami i stawkami, bo to kluczowe przy wypełnianiu deklaracji podatkowych. I warto na przykład śledzić zmiany w przepisach dotyczących ubezpieczeń zdrowotnych, bo to może wpłynąć na nasze składki i ich wysokość.

Pytanie 17

Podatnik uiścił podatek dochodowy 30.01.2014 r., którego termin płatności minął 20.01.2014 r. Jaką wartość odsetek od zaległości podatkowej w wysokości 7 300 zł należy uwzględnić, jeśli roczna stawka odsetek od zaległości podatkowych wynosi 10%?

A. 20 zł

B. 200 zł

C. 60 zł

D. 600 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 20 zł jest prawidłowa, ponieważ odsetki od zaległości podatkowych oblicza się na podstawie zaległej kwoty, czasu opóźnienia oraz obowiązującej stawki procentowej. W tym przypadku, podatnik ma zaległość w wysokości 7300 zł, a stawka odsetek wynosi 10% rocznie. Termin płatności upłynął 20 stycznia 2014, a płatność została dokonana 30 stycznia 2014, co oznacza, że zaległość trwała 10 dni. Aby obliczyć odsetki, należy zastosować wzór: Odsetki = Zaległość × Stawka × (Liczba dni / 365). Wstawiając wartości: Odsetki = 7300 zł × 10% × (10 / 365) = 20 zł. Takie obliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, co podkreśla znaczenie znajomości terminów płatności i zasad obliczania odsetek dla uniknięcia zaległości. W praktyce, wiedza ta jest kluczowa dla przedsiębiorców, którzy muszą pilnować terminowości swoich zobowiązań podatkowych, aby minimalizować dodatkowe koszty finansowe.

Pytanie 18

Na podstawie wycinka z listy płac nr 5/2024, wyznacz kwotę wynagrodzenia do wypłaty pracownikowi.

Wynagrodzenie bruttoSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaKoszty uzyskania przychodówSkładka na ubezpieczenie zdrowotne 9%Należna zaliczka na podatek dochodowyWynagrodzenie do wypłaty
5 800,00 zł795,18 zł250,00 zł450,43 zł270,00 zł………

A. 4 034,39 zł

B. 4 734,82 zł

C. 5 079,57 zł

D. 4 284,39 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 4 284,39 zł, co wynika z prawidłowego obliczenia wynagrodzenia do wypłaty. W pierwszej kolejności, należy zacząć od wynagrodzenia brutto, które w tym przypadku wynosi 5 800,00 zł. Następnie od tej kwoty odejmujemy składki na ubezpieczenia społeczne, które w tym przypadku wynoszą 795,18 zł. Kolejnym krokiem jest odjęcie składki na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 450,43 zł. Ostatecznie, należy także uwzględnić zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 270,00 zł. Po wykonaniu tych wszystkich działań otrzymujemy wynagrodzenie do wypłaty. Takie obliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy oraz regulacjami związanymi z ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnymi. Ważne jest, aby prawidłowo obliczać wynagrodzenia, gdyż ma to znaczenie nie tylko dla pracowników, ale także dla pracodawców, którzy muszą wypełniać swoje obowiązki podatkowe.

Pytanie 19

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracodawcę z wynagrodzeń zatrudnionych muszą być wprowadzone do podatkowej księgi przychodów i rozchodów w kolumnie

A. 12. Wynagrodzenia w gotówce i w naturze

B. 11. Koszty uboczne zakupu

C. 13. Pozostałe wydatki

D. 10. Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę są zaliczane do kosztów, które nie są bezpośrednio związane z wynagrodzeniem pracowników, ale stanowią istotny element całkowitych kosztów pracy. W polskiej ustawie o rachunkowości oraz w przepisach dotyczących podatku dochodowego, składki te powinny być ujmowane w kolumnie 13, oznaczonej jako "Pozostałe wydatki". Ta klasyfikacja jest zgodna z najlepszymi praktykami rachunkowości, ponieważ pozwala na oddzielne monitorowanie wydatków na ubezpieczenia społeczne od bezpośrednich kosztów pracy. Przykładem może być sytuacja, w której firma zatrudnia pracowników na podstawie umowy o pracę oraz umowy zlecenia; w obu przypadkach składki na ubezpieczenia społeczne będą księgowane w tej samej kolumnie, co ułatwia analizę wydatków na pracowników w kontekście całkowitych kosztów działalności. Dodatkowo, w sytuacji kontroli podatkowej, prawidłowe zaksięgowanie tych składek w kolumnie 13 ułatwi przedstawienie szczegółowego obrazu kosztów zatrudnienia, co jest niezbędne do obliczenia zobowiązań podatkowych firmy.

Pytanie 20

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/04/2016
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy	Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł	411,30 zł	2 588,70 zł	2 477,00 zł	445,86 zł	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Wynagrodzenie netto	Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	Do wypłaty
200,62 zł	199,00 zł	232,98 zł	2 156,72 zł	150,00 zł	....zł

A. 2 306,72 zł

B. 2 206,72 zł

C. 2 106,10 zł

D. 2 256,72 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota 2 306,72 zł jest jak najbardziej do rzeczy, bo obejmuje zarówno wynagrodzenie netto, jak i ekwiwalent za pranie. Jak się liczy płace w firmie, to ważne, żeby ogarnąć, co dokładnie wchodzi w tę całkowitą sumę do wypłaty. Wynagrodzenie netto to w tym przypadku 2 156,72 zł, czyli tyle, co zostaje pracownikowi po odjęciu różnych podatków i składek. A do tego dorzucamy ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który wynosi 150,00 zł, i mamy pełną kwotę. Takie podejście jest zgodne z polskim prawem i dobrymi praktykami, które mówią, że wszystko powinno być jasne i przejrzyste w kwestii wynagrodzeń.

Pytanie 21

W tabeli scharakteryzowano wybrane deklaracje podatkowe. Podatnik, zatrudniony na podstawie umowy o pracę rozliczający się z wspólnie z małżonkiem prowadzącym działalność gospodarczą (opodatkowaną na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową), powinien złożyć do Urzędu Skarbowego zeznanie na formularzu i w terminie

PIT 36	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty z pozarolniczej działalności gospodarczej.
PIT 37	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty ze stosunku pracy i umów o dzieło i zlecenia.
CIT 8	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.
CIT 2	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych i opłacającego zaliczki na podatek na zasadach ogólnych.

A. PIT 37 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni.

B. CIT 8 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni.

C. CIT 2 do 20 danego miesiąca za miesiąc poprzedni.

D. PIT 36 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Formularz PIT 36 jest właściwy dla podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, którzy również osiągają dochody z pracy na etacie. W przypadku podatnika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, który rozlicza się wspólnie z małżonkiem prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, złożenie zeznania na formularzu PIT 36 jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Praktyka ta umożliwia wspólne rozliczenie dochodów obojga małżonków, co często prowadzi do obniżenia zobowiązań podatkowych. Warto zauważyć, że formularz PIT 36 jest też stosowany w przypadku, gdy podatnik osiąga dochody z najmu, dzierżawy lub działalności wykonywanej osobiście. Dobre praktyki podatkowe zalecają korzystanie z pomocy doradców podatkowych, którzy mogą pomóc w optymalizacji podatkowej i dostosowaniu strategii do indywidualnej sytuacji finansowej. Ponadto, termin składania formularza PIT 36 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni jest standardem, który należy przestrzegać, aby uniknąć ewentualnych kar za nieterminowe złożenie zeznania.

Pytanie 22

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki podatkowej 18%, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie brutto	Składki ubezpieczeń społecznych	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa opodatkowania	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9%	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75%	Kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy
3 200,00 zł	438,72 zł	111,25 zł	2 650,00 zł	248,52 zł	214,00 zł	46,33 zł

A. 217,00 zł

B. 431,00 zł

C. 392,00 zł

D. 182,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Żeby dobrze obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, musisz użyć stawki 18% na podstawę opodatkowania. Kiedy już policzysz, ile podatku powinno wyjść, pamiętaj, żeby uwzględnić składkę zdrowotną – to jest ważne, bo możesz ją odliczyć, co wpływa na to, ile ostatecznie musisz zapłacić. Jak dobrze wszystko policzysz i zaokrąglisz, to wyjdzie Ci, że zaliczka wynosi 217,00 zł. Moim zdaniem, umiejętność obliczania zaliczek na podatek jest mega istotna, zwłaszcza jeśli myślisz o prowadzeniu własnej firmy. Dobrze jest być na bieżąco z tymi przepisami – czasami się zmieniają, a dobre oprogramowanie księgowe może mocno uprościć życie i zminimalizować ryzyko błędów w obliczeniach.

Pytanie 23

Firma zatrudniła 51-letniego Pawła Sowę na podstawie umowy o pracę 16 sierpnia, który przed zatrudnieniem był zarejestrowany jako osoba bezrobotna w powiatowym urzędzie pracy przez ponad 30 dni. Pracodawcy przysługuje ulga w opłacaniu składek na Fundusz Pracy za Pawła Sowę przez

A. 36 miesięcy, liczonych od 16 sierpnia

B. 12 miesięcy, liczonych od 16 sierpnia

C. 36 miesięcy, liczonych od 1 września

D. 12 miesięcy, liczonych od 1 września

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, że pracodawcy przysługuje zwolnienie z opłacania składek na Fundusz Pracy za Pawła Sowę przez 12 miesięcy, liczonych od 1 września, jest poprawna ze względu na przepisy dotyczące wsparcia zatrudnienia. Zgodnie z ustawą o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, jeśli pracownik był zarejestrowany jako bezrobotny przez co najmniej 30 dni przed podjęciem pracy, pracodawca ma prawo do zwolnienia z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy na okres 12 miesięcy. Ważne jest, aby termin 1 września był właściwy, ponieważ wynika z reguł dotyczących rozpoczęcia stosunku pracy i momentu odliczania składek. Praktycznie, takie zwolnienie może znacząco wpłynąć na koszty zatrudnienia, co jest korzystne dla pracodawców w kontekście zatrudniania osób z rynku pracy, zwłaszcza w obliczu rosnących kosztów pracy. Pracodawcy powinni być świadomi tych przepisów, aby maksymalizować korzyści finansowe i aktywnie wspierać zatrudnienie osób długotrwale bezrobotnych.

Pytanie 24

Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT, którą przedsiębiorca powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, przy założeniu, że sprzedał 100% zakupionego towaru i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych.

Wartość netto zakupionych towarów	25 000,00 zł
Stawka podatku VAT	23%
Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu	40%
Podatek VAT naliczony (do odliczenia)	5 750,00 zł

A. 2 300,00 zł

B. 5 750,00 zł

C. 4 151,50 zł

D. 8 050,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 2 300,00 zł, ponieważ aby obliczyć kwotę podatku VAT do zapłaty, należy najpierw ustalić wartość sprzedaży netto oraz wartość sprzedaży brutto. Wartość sprzedaży netto to przychód, który przedsiębiorca uzyskuje ze sprzedaży towarów przed naliczeniem podatku VAT. Następnie, aby obliczyć wartość sprzedaży brutto, dodajemy do wartości netto odpowiednią stawkę VAT. W Polsce standardowa stawka VAT wynosi 23%, co oznacza, że do wartości netto dodajemy 23% tej wartości, uzyskując kwotę sprzedaży brutto. Ostatecznie, aby obliczyć kwotę podatku VAT do zapłaty, odejmujemy od podatku VAT od sprzedaży (obliczonego na podstawie wartości brutto) podatek VAT naliczony od zakupów. Proces ten jest zgodny z ogólnymi zasadami rozliczeń VAT, które wymagają od przedsiębiorców dokładnych obliczeń i przestrzegania terminów płatności. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami przedsiębiorstwa i unikania potencjalnych sankcji ze strony urzędów skarbowych.

Pytanie 25

Pracownica przebywała na zwolnieniu lekarskim od 1 grudnia do 10 grudnia 2015 roku. Było to pierwsze zwolnienie lekarskie w roku 2015. Tabela zawiera dane dotyczące wynagrodzenia brutto pracownicy pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne z ostatnich 12 miesięcy. Ile wyniosła kwota będąca podstawą wymiaru naliczenia wynagrodzenia chorobowego pracownicy w ciąży?

grudzień 2014 r. 1 800,00 zł	styczeń 2015 r. 1 800,00 zł	luty 2015 r. 1 800,00 zł	marzec 2015 r. 1 800,00 zł	kwiecień 2015 r. 1 800,00 zł	maj 2015 r. 2 000,00 zł
czerwiec 2015 r. 2 000,00 zł	lipiec 2015 r. 2 000,00 zł	sierpień 2015 r. 2 000,00 zł	wrzesień 2015 r. 2 000,00 zł	październik 2015 r. 2 200,00 zł	listopad 2015 r. 2 200,00 zł

A. 2 200,00 zł

B. 1 950,00 zł

C. 1 800,00 zł

D. 2 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru naliczenia wynagrodzenia chorobowego jest kluczowym elementem w procesie obliczania świadczeń chorobowych pracowników. W przypadku pracownicy przebywającej na zwolnieniu lekarskim, która jest w ciąży, podstawę tę stanowi średnia wynagrodzeń brutto z ostatnich 12 miesięcy, pomniejszona o składki na ubezpieczenia społeczne. W analizowanym przypadku, prawidłowe obliczenie tej średniej doprowadza do kwoty 1 950,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz zasadami ustalania wynagrodzeń w kontekście świadczeń chorobowych. Ważne jest, aby pracodawcy regularnie aktualizowali dane dotyczące wynagrodzeń, by mieć pewność, że obliczenia są oparte na aktualnych i prawidłowych informacjach. Dobrą praktyką jest także przechowywanie szczegółowych dokumentów potwierdzających wysokość wynagrodzeń w celu zapewnienia przejrzystości i zgodności z przepisami w przypadku ewentualnych kontroli.

Pytanie 26

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy	Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł	411,30 zł	2 588,70 zł	2 477,00 zł	445,86 zł	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Wynagrodzenie netto	Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	Do wypłaty
200,62 zł	199,00 zł	232,98 zł	2 156,72 zł	50,00 zł	......

A. 2 156,72 zł

B. 2 006,10 zł

C. 2 206,72 zł

D. 2 106,72 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 2 206,72 zł. Kwota ta została obliczona na podstawie wynagrodzenia netto oraz dodatków, które nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce, każdy pracodawca powinien znać zasady obliczania wynagrodzenia, aby stosować odpowiednie przepisy prawa pracy oraz regulacje podatkowe. Obliczając wynagrodzenie do wypłaty, ważne jest uwzględnienie wszystkich składników płacy, w tym ewentualnych dodatków, takich jak ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który jest istotnym elementem w wielu branżach, w tym w przemyśle oraz służbie zdrowia. Dodatki te nie są opodatkowane, co wpływa na wysokość wynagrodzenia netto. Taki sposób obliczeń jest zgodny z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania płacami i pozwala na prawidłowe ustalenie kwoty, która trafia do pracownika. Warto również regularnie aktualizować wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń i dodatków, aby unikać błędów w przyszłości.

Pytanie 27

Czego dotyczy umowa o dzieło?

A. prowadzenie dokumentacji personalnej pracowników firmy

B. prowadzenie kompleksowej księgowości spółki

C. stała obsługa prawna firmy

D. sporządzenie zamknięcia bilansu spółki

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Sporządzenie bilansu zamknięcia spółki jest odpowiednim przedmiotem umowy o dzieło, ponieważ dotyczy wykonania konkretnego zadania, które ma wyraźny rezultat w postaci dokumentu finansowego. Umowa o dzieło ma na celu wykonanie określonego dzieła, które jest jednorazowe i ma charakter jakościowy. Bilans zamknięcia, będący podsumowaniem sytuacji finansowej spółki na koniec roku obrotowego, jest zadaniem, które wymaga specjalistycznej wiedzy oraz umiejętności. W praktyce, taka umowa może być zawierana z biurami rachunkowymi lub niezależnymi księgowymi, którzy są w stanie przygotować bilans zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz zasadami rachunkowości. Dobrze przygotowany bilans nie tylko spełnia wymogi formalne, ale także dostarcza istotnych informacji dla przyszłych decyzji zarządu, inwestorów oraz organów podatkowych, co podkreśla jego znaczenie w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa.

Pytanie 28

Do kiedy podatnik powinien przechowywać deklarację VAT-7 za maj, złożoną w urzędzie skarbowym 19 czerwca 2019 r.?

A. Do 31 grudnia 2019 r.

B. Do 30 czerwca 2020 r.

C. Do 31 grudnia 2024 r.

D. Do 30 czerwca 2024 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Do 31 grudnia 2024 r." jest poprawna, ponieważ, zgodnie z przepisami prawa dotyczącego przechowywania dokumentacji podatkowej, podatnicy mają obowiązek przechowywać dokumenty związane z rozliczeniami VAT przez pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym złożono deklarację. W przypadku deklaracji VAT-7 złożonej 19 czerwca 2019 r. okres przechowywania zaczyna się od 31 grudnia 2019 r., co oznacza, że dokument ten należy przechowywać do 31 grudnia 2024 r. Takie podejście ma na celu zapewnienie transparentności i możliwości kontroli ze strony organów skarbowych. Przykładowo, w razie kontroli podatkowej, urząd skarbowy ma prawo żądać okazania deklaracji, a jej brak może prowadzić do negatywnych konsekwencji, w tym kar finansowych. Właściwe archiwizowanie dokumentów to nie tylko obowiązek, ale i najlepsza praktyka biznesowa, która sprzyja zarządzaniu ryzykiem związanym z potencjalnymi nieprawidłowościami w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 29

Czynny podatnik VAT, rozliczający się z podatku miesięcznie, zakupił na podstawie faktury nr 1/05/2017 paliwo do samochodu osobowego wpisanego do ewidencji środków trwałych i używanego do celów mieszanych zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Podatnik prowadzi sprzedaż w całości opodatkowaną podatkiem VAT. Na podstawie fragmentu faktury nr 1/05/2017 ustal wartość, którą należy wpisać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 Pozostałe wydatki.

Faktura nr 1/05/2017			Miejsce i data wystawienia: Krosno 14.05.2017 r. Data zakończenia dostawy: 14.05.2017 r.
Sprzedawca Stacja Paliw nr 5 Nosal Kamil ul. Krokusowa 20, 45-550 Krosno NIP 7317980169			Nabywca Sklep U Piotrka Piotr Porter ul. Leśna 34, 345-550 Krosno NIP 1423641876
Nazwa towaru	Ilość/jednostka	Cena jednostkowa netto	Wartość netto	Podatek VAT	Kwota podatku VAT	Wartość brutto
Olej napędowy	40 litrów	3,50 zł	140,00 zł	23%	32,20 zł	172,20 zł

A. 172,20 zł

B. 140,00 zł

C. 0,00 zł

D. 156,10 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 156,10 zł jest odpowiednia. Zgodnie z przepisami o VAT, jeśli używasz samochodu do różnych celów, to możesz odliczyć tylko połowę VAT-u od paliwa. W tym przypadku paliwo kosztuje 140,00 zł netto. VAT wynosi w Polsce 23%, czyli w tym przypadku to 32,20 zł (140,00 zł * 0,23). I teraz, jak odliczysz te 50%, to wychodzi 16,10 zł (32,20 zł * 0,5). W sumie, do kolumny 13 'Pozostałe wydatki' w księdze przychodów i rozchodów powinno się wpisać 156,10 zł (140,00 zł + 16,10 zł). To ważne, żeby zrozumieć te zasady, jeśli prowadzisz działalność i chcesz dobrze rozliczać VAT. Dzięki znajomości tych zasad, można lepiej zarządzać kosztami i trzymać odpowiednią dokumentację.

Pytanie 30

W listopadzie 2022 roku pracownik uzyskał wynagrodzenie podstawowe w wysokości 2 800,00 zł, premię w wysokości 200,00 zł oraz zasiłek opiekuńczy w kwocie 500,00 zł. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

A. 383,88 zł

B. 452,43 zł

C. 411,30 zł

D. 479,85 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie pracownika składa się z wynagrodzenia zasadniczego, premii motywacyjnej oraz zasiłku opiekuńczego. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika obejmują składki na emeryturę, rentę, chorobowe oraz wypadkowe. W Polsce, składka emerytalna wynosi 9,76% podstawy wymiaru, składka rentowa 1,5%, a składka chorobowa 2,45%. Zasiłek opiekuńczy nie jest objęty składkami na ubezpieczenia społeczne. Obliczamy więc składki tylko od wynagrodzenia zasadniczego i premii: 2800,00 zł + 200,00 zł = 3000,00 zł. Następnie obliczamy składki: 9,76% z 3000,00 zł = 292,80 zł, 1,5% z 3000,00 zł = 45,00 zł, 2,45% z 3000,00 zł = 73,50 zł. Zsumowanie tych składek daje 292,80 zł + 45,00 zł + 73,50 zł = 411,30 zł. Prawidłowe zrozumienie obliczania składek jest niezbędne dla efektywnego zarządzania finansami osobistymi oraz dla zapewnienia, że pracownik i pracodawca wypełniają swoje obowiązki wobec ZUS.

Pytanie 31

Kobieta w wieku 54 lat była w br. na zwolnieniu lekarskim z powodu anginy w następujących okresach:
- od 01 do 10 marca,
- od 10 maja do 5 czerwca.
Od którego dnia przysługuje jej zasiłek chorobowy?

A. Od 02 czerwca br

B. Od 14 maja br

C. Od 10 maja br

D. Od 01 marca br

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Od 14 maja br." jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, zasiłek chorobowy przysługuje po upływie okresu wyczekiwania, chyba że stan zdrowia pacjenta wciąż uniemożliwia mu pracę. W przypadku naszej pracownicy, zwolnienie lekarskie od 10 maja do 5 czerwca jest kontynuacją wcześniejszego zwolnienia, co oznacza, że zasiłek chorobowy za okres od 10 maja powinien być wypłacany, jednak dopiero od momentu, gdy osoba ta miała zwolnienie przez co najmniej 30 dni lub miała przerwę dłuższą niż 30 dni. W tym przypadku, ponieważ przerwa pomiędzy zwolnieniami wynosiła mniej niż 30 dni, zasiłek chorobowy przysługiwał jej od 14 maja, co wynika z interpretacji przepisów dotyczących ciągłości zwolnienia. Ważne jest, aby dokładnie analizować okresy zwolnień i związane z nimi przepisy, aby prawidłowo ustalić datę wypłaty zasiłku.

Pytanie 32

Wskaż okoliczność, w której zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego?

A. Zleceniobiorca podpisał umowę zlecenia z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia

B. Zleceniobiorca jest emerytem pracującym na umowę o pracę z minimalnym wynagrodzeniem u innego pracodawcy

C. Zleceniobiorca jest studentem w wieku 22 lat, a zleceniodawca nie ma z nim zawartego stosunku pracy

D. Zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zleceniobiorca, który nie posiada innego tytułu do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, musi zostać zgłoszony do ubezpieczeń przez swojego zleceniodawcę. W polskim systemie ubezpieczeń społecznych, każdy pracujący musi mieć zapewnioną ochronę emerytalną i rentową, jeśli nie korzysta z innych form ubezpieczenia (np. umowa o pracę, działalność gospodarcza). Przykład: zleceniobiorca, który pracuje wyłącznie na podstawie umowy zlecenia i nie jest jednocześnie zatrudniony w innym miejscu, wówczas zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia go do ubezpieczenia społecznego. Dobre praktyki wskazują, że zleceniodawcy powinni weryfikować, czy zleceniobiorca nie posiada innego tytułu do ubezpieczenia, co pozwoli uniknąć podwójnego ubezpieczenia i związanych z tym kosztów. Takie podejście jest zgodne z przepisami prawa oraz z zasadami odpowiedzialnego zarządzania zatrudnieniem.

Pytanie 33

Do jakiej kategorii zaliczane są Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. państwowych funduszy celowych

B. gminnych funduszy celowych

C. powiatowych funduszy celowych

D. wojewódzkich funduszy celowych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych są integralnymi elementami systemu zabezpieczenia społecznego w Polsce, zaliczanymi do państwowych funduszy celowych. Państwowe fundusze celowe są tworzonymi przez państwo funduszami, których celem jest finansowanie określonych zadań publicznych, w tym wspieranie zatrudnienia i ochrony pracowników. Fundusz Pracy jest dedykowany promocji zatrudnienia oraz aktywizacji zawodowej osób bezrobotnych, a Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ma na celu ochronę pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarantowane wynagrodzenia i inne świadczenia. Przykładami zastosowania tych funduszy mogą być programy szkoleniowe dla bezrobotnych, które zwiększają ich szanse na rynku pracy, oraz wypłaty wynagrodzeń dla pracowników w sytuacji upadłości ich firmy. Te środki są zarządzane zgodnie z regulacjami prawnymi, które mają na celu efektywne wykorzystanie funduszy oraz zapewnienie ich przejrzystości i odpowiedzialności.

Pytanie 34

Firma z o.o. zatrudniająca pracowników, jest zobowiązana jako płatnik składek przedstawić deklarację rozliczeniową ZUS DRA za marzec 2015 r. najpóźniej do dnia

A. 6 kwietnia 2015 r.

B. 31 marca 2015 r.

C. 10 kwietnia 2015 r.

D. 15 kwietnia 2015 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Ta odpowiedź z 15 kwietnia 2015 r. jest jak najbardziej w porządku. To właśnie ten dzień jest terminem, do którego spółka z o.o. musi złożyć deklarację ZUS DRA za miniony miesiąc. Z tego, co wiem, wg przepisów ustawy, płatnicy mają czas do 15. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym. Jeśli zatrudniasz pracowników, to musisz też pamiętać, żeby składki były opłacone na czas, bo w przeciwnym razie mogą się pojawić jakieś odsetki i inne nieprzyjemności. Przykład? Jeśli firma regularnie składa deklaracje, to buduje dobrą opinię w ZUS-ie, a i mniej problemów z kontrolami skarbowymi. No i to wszystko pomaga lepiej zaplanować budżet, co jest kluczowe, żeby firma miała stabilność finansową.

Pytanie 35

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 3 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną od płacy zasadniczej według stawek procentowych określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 150 stolików.

Zmienny składnik wynagrodzenia
premia za wykonanie do 100 sztuk stolików włącznie	10%
premia za wykonanie powyżej 100 sztuk stolików	20%

A. 3 600,00 zł

B. 3 900,00 zł

C. 3 000,00 zł

D. 3 300,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź jest poprawna. Pracownik, który otrzymuje płacę zasadniczą w wysokości 3000 zł brutto, ma również prawo do premii uzależnionej od wykonania określonej liczby stolików. W tym przypadku pracownik wykonał 150 stolików. Premia za pierwsze 100 stolików wynosi 10% płacy zasadniczej, co daje 300 zł. Następnie, za dodatkowe 50 stolików, stawka wynosi 20%, co przekłada się na premię w wysokości 600 zł. Łącząc te kwoty z podstawową pensją, otrzymujemy 3000 zł + 300 zł + 600 zł, co daje 3900 zł. Ważne jest, aby zrozumieć, jak różne wskaźniki premii wpływają na całkowite wynagrodzenie pracownika, co jest zgodne z praktykami stosowanymi w wielu branżach. Zrozumienie tego mechanizmu pozwala lepiej planować wynagrodzenia oraz motywować pracowników do osiągania lepszych wyników.

Pytanie 36

Na wydziale produkcji miesięczna norma do wykonania to 1 760 sztuk bieżników. Za uszycie jednego bieżnika przysługuje 2,00 zł. Każdy uszyty bieżnik powyżej normy wynagradza się kwotą 2,50 zł. Zatrudniony pracownik przepracował obowiązujące mu w danym miesiącu normy czasu pracy oraz nie miał pracy w godzinach nadliczbowych ani nocnych. Pracownikowi nie przysługują także żadne inne dodatki do wynagrodzenia. Jakie będzie miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika, który wyprodukował 1 800 sztuk bieżników oraz wszystkie bieżniki spełniają normy jakościowe?

A. 3 620,00 zł

B. 4 500,00 zł

C. 4 400,00 zł

D. 3 600,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź wynosi 3 620,00 zł, co można obliczyć na podstawie podanych danych. Pracownik wykonał normę miesięczną wynoszącą 1 760 sztuk bieżników oraz dodatkowo 40 sztuk ponad normę. Standardowa stawka za każdy uszyty bieżnik wynosi 2,00 zł, więc za 1 760 sztuk pracownik otrzyma 3 520,00 zł (1 760 x 2,00 zł). Następnie, za dodatkowe 40 bieżników, które są uszyte ponad normę, pracownik będzie wynagrodzony stawką 2,50 zł za sztukę. To daje dodatkowe 100,00 zł (40 x 2,50 zł). Sumując te kwoty, otrzymujemy 3 520,00 zł + 100,00 zł, co daje 3 620,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami i pozwalają na właściwe motywowanie pracowników do osiągania lepszych wyników w produkcji, zgodnie z zasadami efektywności operacyjnej. Dobrze jest również zauważyć, że takie systemy wynagradzania poprawiają jakość i tempo pracy, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu personelem.

Pytanie 37

Sprzedawca zatrudniony w sklepie meblowym jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Na podstawie danych z tabeli oblicz wynagrodzenie brutto sprzedawcy za bieżący miesiąc przyjmując, że obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł.

Miesięczna płaca zasadnicza	2 500,00 zł
Stawka prowizji	0,5%
Dodatek za staż pracy obliczany od miesięcznej płacy zasadniczej	8%

A. 3 100,00 zł

B. 3 300,00 zł

C. 3 348,00 zł

D. 2 700,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby poprawnie obliczyć wynagrodzenie brutto sprzedawcy w systemie czasowo-prowizyjnym, należy uwzględnić trzy kluczowe składniki: płacę zasadniczą, prowizję od obrotów oraz dodatek za staż pracy. W przypadku tego konkretnego przykładu, obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł, co w połączeniu z odpowiednim procentem prowizji (zazwyczaj waha się od 1% do 5%) daje nam dodatkowy przychód. Ważne jest, aby zrozumieć, że dodatek za staż to zazwyczaj procent od płacy zasadniczej, co również wpływa na końcową kwotę wynagrodzenia. Po zsumowaniu wszystkich tych składników uzyskujemy wynagrodzenie brutto w wysokości 3 300,00 zł. Praktycznym zastosowaniem tego typu wynagrodzenia jest motywowanie sprzedawców do osiągania wyższych obrotów, co z kolei przyczynia się do wzrostu zysków firmy. W branży handlowej takie systemy wynagradzania są powszechnie stosowane, ponieważ skutecznie łączą interesy pracodawcy i pracownika, a także przyczyniają się do zwiększenia zaangażowania sprzedawców.

Pytanie 38

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie płacę zasadniczą w kwocie brutto 3 000,00 zł oraz zmienną premię liczoną od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli. Ustal, ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i podpisał 12 umów handlowych.

Zmienny składnik wynagrodzenia	Stawka procentowa
premia za podpisanie 10 umów handlowych włącznie	20%
premia za podpisanie od 11 do 15 umów handlowych włącznie	30%
premia za podpisanie powyżej 15 umów handlowych	40%

A. 4 200,00 zł

B. 3 900,00 zł

C. 3 600,00 zł

D. 3 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 3 900,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika składa się z płacy zasadniczej oraz premii uzależnionej od jego wyników w danym miesiącu. W tym przypadku pracownik ma płacę zasadniczą wynoszącą 3 000,00 zł, a jego premia to 30% tej kwoty, co jest standardową stawką dla osób, które podpisały od 11 do 15 umów handlowych. Obliczenia wykonujemy w sposób następujący: 30% z 3 000,00 zł to 900,00 zł. Następnie sumujemy płacę zasadniczą z premią: 3 000,00 zł + 900,00 zł = 3 900,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami w firmach i powinny być stosowane zgodnie z odpowiednimi regulacjami oraz standardami branżowymi, co zapewnia sprawiedliwość i motywację w zespole. Warto również pamiętać, że premie mogą wpływać na satysfakcję pracowników oraz ich zaangażowanie w wykonywaną pracę, co ma istotne znaczenie dla ogólnej efektywności organizacji.

Pytanie 39

Wysokość podatku dochodowego, który jest rozliczany w systemie karty podatkowej, ustala w drodze decyzji odpowiedni naczelnik urzędu skarbowego, opierając się na przepisach oraz wniosku złożonym przez przedsiębiorcę

A. PIT-28

B. PIT-16

C. PIT-16A

D. PIT-36L

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź to PIT-16, który jest formularzem stosowanym przez przedsiębiorców, którzy rozliczają swój dochód w formie karty podatkowej. Wysokość podatku dochodowego w tym przypadku ustalana jest przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego na podstawie złożonego wniosku przedsiębiorcy. Proces ten jest zgodny z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które regulują zasady obliczania i poboru podatku w formie karty podatkowej. Przedsiębiorcy wybierają tę formę opodatkowania ze względu na jej prostotę oraz przewidywalność kosztów. Warto zauważyć, że karta podatkowa jest dostępna głównie dla osób prowadzących działalność gospodarczą w formie jednoosobowej, a jej wybór może być korzystny dla tych, którzy nie przekraczają określonych progów przychodów. Działalność w tej formie wiąże się z mniejszymi formalnościami, co jest istotnym atutem dla mniejszych przedsiębiorstw. Przykładem mogą być lokalne usługi gastronomiczne, które mogą korzystać z karty podatkowej, uproszczając swoje rozliczenia podatkowe.

Pytanie 40

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę wystąpiła do pracodawcy z prośbą o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym jej małoletniej córki. Płatnik składek musi zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu

A. ZUS ZUA

B. ZUS ZWUA

C. ZUS ZZA

D. ZUS ZCNA

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź ZUS ZCNA jest prawidłowa, ponieważ formularz ten jest dedykowany do zgłaszania członków rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego. W przypadku pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, który wnioskuje o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym swojej małoletniej córki, płatnik składek jest zobowiązany do użycia tego konkretnego formularza. ZUS ZCNA umożliwia pracodawcom oraz innym płatnikom składek zgłoszenie członków rodziny, co jest istotne dla zapewnienia im dostępu do świadczeń zdrowotnych. Dobrą praktyką jest, aby pracodawcy byli dobrze zaznajomieni z rodzajami formularzy ZUS, co pozwala uniknąć błędów w wypełnianiu dokumentacji. Przykładowo, jeżeli pracodawca złoży formularz ZUS ZCNA, to po jego akceptacji przez ZUS, małoletnia córka pracownika będzie objęta ubezpieczeniem zdrowotnym, co daje jej prawo do korzystania z usług medycznych na zasadach ogólnych. Warto również pamiętać, że prawidłowe zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia jest istotne w kontekście odpowiedzialności płatnika składek oraz korzystania z uprawnień zdrowotnych przez członków rodziny.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej