Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 7 grudnia 2025 18:01
  • Data zakończenia: 7 grudnia 2025 18:13

Egzamin niezdany

Wynik: 11/40 punktów (27,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, a jego sprzedaż jest opodatkowana w całości tym podatkiem. Na podstawie danych w tabeli ustal rozliczenie z tytułu podatku VAT.

PozycjePodatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%20 000,00
Zakup towarów15 700,00
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji0,00
A. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 4 300,00 zł
B. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł
C. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł
D. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 4 300,00 zł
Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że każda z nich opiera się na nieprawidłowych założeniach dotyczących mechanizmu rozliczania podatku VAT. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł wskazuje na nieprawidłowe zrozumienie obliczeń, ponieważ rzeczywista różnica między tymi wartościami wynosi jedynie 4 300,00 zł. Przyjmowanie większej kwoty jako różnicy mogłoby wynikać z błędnego obliczenia podatku należnego lub naliczonego. Również odpowiedź sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł jest mylna, gdyż nie można mieć nadwyżki naliczonego, gdyż podatek naliczony ma na celu jedynie odliczenie od podatku należnego. To prowadzi do powszechnego błędu, w którym podatnicy mylą te pojęcia i nie rozumieją, że podatek naliczony powinien być odliczany, a nie stanowić podstawy do obliczeń nadwyżki. Kolejna odpowiedź, sugerująca nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w wysokości 4 300,00 zł, również jest błędna, gdyż nie uwzględnia zasadniczej definicji nadwyżki w kontekście VAT. Rzeczywistość jest taka, że jeżeli podatek naliczony jest niższy od należnego, jak w tym przypadku, to nie mamy do czynienia z nadwyżką naliczonego, a jedynie z koniecznością odprowadzenia różnicy. Aby uniknąć tych pomyłek, warto przywiązywać szczególną wagę do terminów oraz zasadniczych różnic w obliczeniach i ich znaczeniu w kontekście obowiązków podatkowych.
Pytanie 2

Wspólnicy spółki jawnej, jak i spółka za zatrudnionych w niej pracowników, mają obowiązek rozliczyć się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych za czerwiec 2015 r. najpóźniej do

lipiec 2015 r.
PNWTŚRCZPTSOND
12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031
A. 07.07.2015 r.
B. 10.07.2015 r.
C. 15.07.2015 r.
D. 05.07.2015 r.
Poprawna odpowiedź to 15.07.2015 r., ponieważ zgodnie z przepisami prawa polskiego obowiązującymi w 2015 roku, składki ZUS za dany miesiąc należy regulować do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składki są należne. Przykładowo, za czerwiec 2015 r. termin płatności przypadał na 15 lipca 2015 r. Ustalając terminy płatności składek, należy także pamiętać, że jeżeli 15. dzień miesiąca przypada na dzień wolny od pracy, termin ten przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. W lipcu 2015 r. 15. dzień miesiąca wypadał w środę, co czyni go dniem roboczym, a tym samym termin płatności nie był przesuwany. W praktyce oznacza to, że wspólnicy spółki jawnej oraz pracownicy powinni być świadomi tych terminów, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych czy problemów z regulowaniem zobowiązań. Obowiązek ten wynika z Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych i jest częścią szerszego kontekstu odpowiedzialności płatników składek.
Pytanie 3

Kobieta, która niedawno została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 21 listopada 2020 r. i nie złożyła wniosku o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2020 r., jeśli podstawa jego wymiaru wynosi 5 580,00 zł?

A. 5 580,00 zł
B. 1 116,00 zł
C. 1 488,00 zł
D. 1 860,00 zł
Wybór niewłaściwej odpowiedzi może wynikać z kilku typowych błędów w rozumieniu zasad przyznawania zasiłku macierzyńskiego. Wiele osób może mylnie założyć, że całkowita kwota zasiłku macierzyńskiego za cały miesiąc jest przyznawana niezależnie od daty uzyskania zasiłku. Takie podejście jest błędne, ponieważ zasiłek jest przyznawany tylko za dni, w których pracownica faktycznie przebywa na urlopie macierzyńskim. W przypadku tej konkretnej sytuacji, prawo do zasiłku zaczyna się od 21 listopada, co oznacza, że pracownica ma prawo tylko do bonusu za 10 dni listopada. Ponadto można zauważyć, że niektóre inne odpowiedzi mogą być oparte na błędnych założeniach dotyczących długości urlopu lub procentowej wysokości zasiłku. Niezrozumienie zasad obliczeń podstawy wymiaru zasiłku oraz sposobu, w jaki dni urlopu wpływają na wysokość zasiłku, może prowadzić do nieprawidłowych wniosków. Kluczowe jest zrozumienie, że zasiłek macierzyński oblicza się na podstawie dziennej stawki, która jest wyliczana z miesięcznej podstawy, a następnie mnoży się przez faktyczną liczbę dni, za które przysługuje zasiłek. Przez to, zaniedbanie tych zasad skutkuje błędnym wyborem odpowiedzi.
Pytanie 4

Osoba zatrudniona na mocy umowy o pracę na czas nieokreślony, która przepracowała 6 lat, złożyła pracodawcy 20 czerwca 2016 r. pisemne wypowiedzenie umowy o pracę. Kiedy nastąpiło rozwiązanie stosunku pracy?

A. 20 września 2016 r.
B. 20 lipca 2016 r.
C. 31 lipca 2016 r.
D. 30 września 2016 r.
Wybierając daty takie jak 20 lipca, 31 lipca czy 20 września 2016 r., można popełnić błąd w obliczaniu okresu wypowiedzenia. Te odpowiedzi sugerują, że czas wypowiedzenia wynosi zaledwie miesiąc lub dwa, co jest niezgodne z przepisami prawa pracy. W przypadku umowy o pracę trwającej dłużej niż 6 lat, obowiązują trzy miesiące wypowiedzenia. Takie błędne myślenie często wynika z niepełnego zrozumienia regulacji dotyczących wypowiedzenia umowy o pracę. W praktyce, wiele osób koncentruje się na faktycznej dacie złożenia wypowiedzenia, nie uwzględniając, że okres wypowiedzenia jest liczony od momentu jego złożenia i jest zależny od czasu trwania zatrudnienia. Można tutaj dostrzec typowy błąd, polegający na mylonym rozumieniu, że wypowiedzenie kończy się na koniec miesiąca, w którym zostało złożone, co nie ma zastosowania w przypadkach wymagających dłuższych okresów wypowiedzenia. Kluczowym aspektem jest również zapoznanie się ze szczegółowymi zapisami w Kodeksie pracy oraz regulaminami obowiązującymi w danym zakładzie pracy, które mogą dodatkowo precyzować te zasady i podkreślać znaczenie stosowania się do nich.
Pytanie 5

Podatek leśny jest rodzajem podatku

A. konsumpcyjnym
B. dochodowym
C. pośrednim
D. majątkowym
Podatek leśny jest często mylony z innymi rodzajami podatków, co prowadzi do nieporozumień dotyczących jego charakterystyki i zastosowania. Klasyfikacja podatków obejmuje różnorodne kategorie, takie jak podatki pośrednie, dochodowe oraz konsumpcyjne. Podatki pośrednie, jak VAT, są naliczane na etapie transakcji i obciążają konsumenta w momencie zakupu towarów lub usług, co różni się od podatku leśnego, który jest naliczany na podstawie wartości posiadanych gruntów leśnych. Z kolei podatki dochodowe dotyczą przychodów osób fizycznych i prawnych, co również nie ma zastosowania w przypadku podatku leśnego. Pomocne może być zrozumienie, że podatek majątkowy, do którego należy podatek leśny, koncentruje się na zasobach majątkowych, a nie na dochodach lub transakcjach. Kolejnym aspektem jest podatek konsumpcyjny, który dotyczy wydatków i jest związany z konsumowaniem dóbr, co nie ma związku z własnością gruntów leśnych. Kluczowym błędem jest więc deprecjonowanie roli, jaką odgrywa podatek majątkowy w kontekście ochrony środowiska i zrównoważonego rozwoju. Prawidłowe zrozumienie klasyfikacji podatków i ich funkcji w gospodarce jest niezbędne dla podejmowania świadomych decyzji na poziomie lokalnym i krajowym.
Pytanie 6

Osobie ubezpieczonej, która po wygaśnięciu okresu otrzymywania zasiłku chorobowego, wciąż nie jest zdolna do pracy, a dalsze leczenie daje szansę na powrót do pracy, przysługuje

A. świadczenie rehabilitacyjne
B. zasiłek opiekuńczy
C. urlop opiekuńczy
D. zasiłek wyrównawczy
Świadczenie rehabilitacyjne jest formą wsparcia finansowego, którą przysługuje osobom, które po zakończeniu pobierania zasiłku chorobowego nadal są niezdolne do pracy, ale ich dalsze leczenie rokuje odzyskanie zdolności do pracy. Zgodnie z przepisami prawa, osoby te mogą ubiegać się o świadczenie, które jest wypłacane przez ZUS, a jego celem jest umożliwienie rehabilitacji i powrotu do aktywności zawodowej. Przykładem zastosowania tego świadczenia może być sytuacja, gdy pacjent po długotrwałym leczeniu chirurgicznym, mimo zakończenia okresu chorobowego, potrzebuje rehabilitacji, aby móc wrócić do pracy. Świadczenie rehabilitacyjne jest wypłacane przez maksymalnie 12 miesięcy i jego wysokość wynosi 80% podstawy wymiaru zasiłku chorobowego. Warto zaznaczyć, że aby uzyskać to świadczenie, należy przedstawić odpowiednią dokumentację medyczną oraz wypełnić formularz ZUS, co jest standardową procedurą w takich przypadkach.
Pytanie 7

Firma zawarła z osobą fizyczną (w wieku 50 lat), która nie jest jej pracownikiem, umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, ustalając wynagrodzenie na poziomie 6 000,00 zł brutto. Wykonawca nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym. Jaka kwota zostanie wypłacona twórcy za realizację dzieła?

A. 3 984,00 zł
B. 6 000,00 zł
C. 4 980,00 zł
D. 5 490,00 zł
Wynikiem obliczeń mogą być różne niepoprawne odpowiedzi, które wynikają z błędnych założeń dotyczących potrąceń z wynagrodzenia. W przypadku odpowiedzi 4 980,00 zł, można zauważyć, że w obliczeniach zignorowano podstawowe zasady dotyczące podatku dochodowego. Prawidłowe obliczenie wymaga uwzględnienia stawki 19% oraz dodatkowych składek, co jest kluczowe. Odpowiedź 3 984,00 zł sugeruje, że wykonawca mógłby obliczyć wynagrodzenie, nie uwzględniając całkowitych zobowiązań podatkowych oraz składek na ubezpieczenia społeczne, co nie odzwierciedla rzeczywistych obliczeń. Z kolei wybór ostatniej odpowiedzi, 6 000,00 zł, sugeruje, że wykonawca pomija wszelkie potrącenia, co jest poważnym błędem, gdyż wynagrodzenie brutto nie jest kwotą, która trafia do rąk wykonawcy. Zrozumienie mechanizmów obliczania wynagrodzeń w kontekście umów o dzieło jest kluczowe, aby uniknąć pułapek związanych z nieznajomością przepisów. W praktyce, przy takich umowach zaleca się korzystanie z usług księgowych, które pomogą dokładnie oszacować rzeczywiste wynagrodzenie netto oraz wszelkie związane z tym obowiązki podatkowe.
Pytanie 8

W maju 2017 roku importer paliw sprzedał 50 000 litrów oleju napędowego. Jaką sumę akcyzy musi uiścić sprzedawca, zakładając, że nie ma prawa do zwolnienia z akcyzy, a stawka akcyzy na 1 000 litrów wynosi 1 171,00 zł?

A. 42 699,00 zł
B. 5 855,00 zł
C. 1 171,00 zł
D. 58 550,00 zł
Wiesz, przy obliczaniu akcyzy za 50 000 litrów oleju napędowego sporo osób robi błędy i nie do końca rozumie, jak to wszystko działa. Niektórzy myślą, że stawka akcyzy powinna być stosowana od razu do całkowitej ilości paliwa, co prowadzi do złych wyników. Na przykład, jeśli ktoś zaznacza 5 855,00 zł, to pewnie przez pomyłkę, bo nie ogarnął, że stawka dotyczy 1 000 litrów, a nie jednego litra. Inni mogą się pomylić z jednostkami miary, przez co finalnie dochodzą do złych wniosków. I błędne odpowiedzi jak 1 171,00 zł mogą wynikać z tego, że ktoś zapomniał przeliczyć ilość litrów na kilolitry, co jest potrzebne, by użyć właściwej stawki. W takich obliczeniach trzeba uważać na przeliczenia jednostek i używanie odpowiednich stawek, bo inaczej mogą być spore kłopoty finansowe w firmie. To ważne, by zrozumieć ten temat, nie tylko dla przedsiębiorców, ale też dla tych, co zajmują się księgowością w firmach paliwowych.
Pytanie 9

Właściciel parkingu liczącego 150 stanowisk parkingowych rozlicza się z urzędem skarbowym w formie karty podatkowej. Podatnik zapłacił w maju za kwiecień 2016 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne 772,96 zł,
- Fundusz Pracy 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne (9%) 288,95 zł, w tym (7,75%) 248,82 zł.
Którą kwotę podatku dochodowego odprowadzi w maju 2016 r. do urzędu skarbowego właściciel parkingu?

Miesięczne stawki podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej dla usług parkingowych
Parkingi o liczbie stanowiskStawka podatku
do 1406,80 zł od każdego stanowiska
powyżej 140 do 180952 zł + 10 zł od każdego stanowiska powyżej 140
powyżej 1801352 zł + 11,90 zł od każdego stanowiska powyżej 180
A. 1 052,00 zł
B. 803,00 zł
C. 279,00 zł
D. 763,00 zł
Wiele osób ma problem z zrozumieniem zasad obliczania podatku dochodowego w kontekście kart podatkowych, przez co popełniają różne błędy. Często mogą się mylić przy interpretacji podstawowej stawki lub tego, jak można ją zmieniać przez dodatkowe składki. Przykładowo, niektórzy myślą, że składki na zdrowie i ubezpieczenia mają wpływ na wysokość podatku dochodowego, co jest błędne. W rzeczywistości, korzystając z karty podatkowej, stawka opiera się na liczbie miejsc parkingowych, a nie na składkach. Bywa, że błędne odpowiedzi wynikają z niepoprawnego liczenia liczby miejsc powyżej 140, co potem prowadzi do złych obliczeń podatku. Zawsze, przy obliczeniach, trzeba pamiętać o składkach zdrowotnych, co niestety jest często pomijane. Składka zdrowotna jest ważna, ale nie można mylić jej z głównym wskaźnikiem podatkowym. Zrozumienie tych zasad i ich poprawne stosowanie jest bardzo istotne, żeby nie popełniać błędów, które mogą mieć później konsekwencje. Warto poświęcić czas na naukę tych przepisów, bo znajomość ich pomoże lepiej zarządzać finansami na dłuższą metę.
Pytanie 10

Pan Adam rozpoczął zatrudnienie na podstawie umowy o pracę 01.06.2013 r., czyli w sobotę. Pracodawca miał obowiązek zarejestrować tego pracownika w systemie ubezpieczeń społecznych najpóźniej do dnia

A. 11.06.2013 r. (wtorek)
B. 10.06.2013 r. (poniedziałek)
C. 08.06.2013 r. (sobota)
D. 01.07.2013 r. (poniedziałek)
Wybór jakiejkolwiek innej daty zgłoszenia pracownika niż 08.06.2013 r. jest nieprawidłowy i wynika z błędnej interpretacji przepisów dotyczących zgłaszania do ZUS. Pracodawca ma wyraźny obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy, co w przypadku Pana Adama, który rozpoczął zatrudnienie 01.06.2013 r., przekłada się na ostateczny termin 08.06.2013 r. Wybór daty 10.06.2013 r. sugeruje, że zgłoszenie może być dokonane w terminie dłuższym niż ustawowe 7 dni, co jest błędne i narusza przepisy prawa. Z kolei data 01.07.2013 r. jest jeszcze bardziej myląca, ponieważ wskazuje na całkowite zignorowanie obowiązujących regulacji, co może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych dla pracodawcy. Odpowiedź 11.06.2013 r. również jest niewłaściwa, gdyż termin zgłoszenia upłynął już wcześniej, co naraża pracodawcę na ryzyko kontroli ZUS i ewentualnych kar. Typowym błędem myślowym jest tu przecenianie elastyczności terminów zgłaszania pracowników; prawo pracy wyraźnie określa ramy czasowe, których należy przestrzegać. W praktyce każdy pracodawca powinien być świadomy tych wymogów, aby uniknąć nieprzyjemności i zapewnić swoim pracownikom dostęp do pełnego zakresu ubezpieczeń społecznych.
Pytanie 11

Operację finansową o treści "Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników" rejestruje się w systemie rodzajowym kosztów na kontach

A. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozliczenie kosztów
B. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
C. Wn Pozostałe koszty rodzajowe, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
D. Wn Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, Ma Rozrachunki z ZUS
Każda z pozostałych odpowiedzi opiera się na błędnych założeniach dotyczących ewidencji wynagrodzeń, co prowadzi do nieprawidłowego obrazowania zobowiązań i kosztów w księgach rachunkowych. Odpowiedź wskazująca na 'Wn Pozostałe koszty rodzajowe, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń' jest nieadekwatna, ponieważ wynagrodzenia nie powinny być klasyfikowane jako pozostałe koszty, ale bezpośrednio jako koszty wynagrodzeń, co jest istotne dla precyzyjnego odwzorowania sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. W przypadku odpowiedzi związanej z 'Wn Wynagrodzenia, Ma Rozliczenie kosztów', również pojawia się niezgodność, gdyż rozliczenia kosztów nie są odpowiednim kontem do przedstawienia zobowiązań wobec pracowników. Właściwe konta powinny jasno oddzielać koszty wynagrodzeń od innych rodzajów wydatków. Ostatnia odpowiedź 'Wn Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, Ma Rozrachunki z ZUS' jest myląca, gdyż skupia się jedynie na części kosztów związanych z wynagrodzeniami, nie ujęciu całości wynagrodzenia brutto, które powinno znaleźć się na koncie Wynagrodzenia. Typowe błędy w myśleniu obejmują niesprawdzanie, jakie konkretnie konta księgowe są odpowiednie do ewidencjonowania danych operacji gospodarczych oraz pomijanie zasady, że wynagrodzenia powinny być ewidencjonowane w sposób kompleksowy, obejmujący wszystkie składniki wynagrodzenia.
Pytanie 12

W której sekcji akt osobowych przechowywane są dokumenty dotyczące odpowiedzialności porządkowej pracownika?

A. W sekcji C
B. W sekcji A
C. W sekcji B
D. W sekcji D
Wybór części A, B lub C akt osobowych jako miejsca przechowywania dokumentów dotyczących odpowiedzialności porządkowej pracowników jest niepoprawny, ponieważ każda z tych części ma swoje specyficzne przeznaczenie. Część A jest zarezerwowana dla podstawowych informacji o pracowniku, takich jak dane osobowe, dane kontaktowe oraz historia zatrudnienia. Wiele osób może błędnie sądzić, że dokumenty dotyczące odpowiedzialności porządkowej powinny być gromadzone w tej sekcji, co jest niezgodne z praktykami zarządzania dokumentacją kadrową. Z kolei część B akta osobowych odnosi się do dokumentów związanych z wynagrodzeniem, premiami oraz innymi świadczeniami. Takie podejście do archiwizacji nie uwzględnia specyfiki odpowiedzialności porządkowej, która wymaga odrębnego traktowania i przechowywania. Wybór części C, która obejmuje dokumentację dotyczącą szkoleń i rozwoju zawodowego pracowników, jest również nieadekwatny, gdyż nie ma związku z kwestiami odpowiedzialności dyscyplinarnej. Powszechnym błędem jest mylenie różnych kategorii dokumentacji w aktach osobowych, co może prowadzić do nieprawidłowego zarządzania danymi oraz utraty istotnych informacji.
Pytanie 13

Zleceniobiorca został zarejestrowany 1 września w systemie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, w tym również w dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym. Od 15 grudnia był na zwolnieniu lekarskim przez 7 dni, które zostało pokryte z

A. świadczenia rehabilitacyjnego
B. zasiłku opiekuńczym
C. wynagrodzenia chorobowego
D. zasiłku chorobowego
Wybór niewłaściwych odpowiedzi może wynikać z nieporozumienia dotyczącego systemu zabezpieczeń społecznych oraz rodzajów świadczeń, które przysługują ubezpieczonym. Zasiłek opiekuńczy dotyczy sytuacji, gdy ubezpieczony sprawuje opiekę nad chorym członkiem rodziny, a nie odnosi się do własnej niezdolności do pracy z powodu choroby. Skutkuje to niewłaściwym przypisaniem świadczenia do sytuacji, w której zleceniobiorca jest sam w chorobie, a nie opiekuje się inną osobą. Z kolei wynagrodzenie chorobowe jest świadczeniem wypłacanym przez pracodawcę i przysługuje jedynie pracownikom, a nie zleceniobiorcom, co prowadzi do dalszego błędnego wniosku. Świadczenie rehabilitacyjne natomiast jest przeznaczone dla osób, które po zakończeniu zwolnienia lekarskiego nie są jeszcze zdolne do pracy, a więc nie jest stosowne do opisanego przypadku, gdzie zleceniobiorca przebywał na zwolnieniu, ale nie był objęty rehabilitacją. Tego typu błędne przypisania mogą wynikać z braku zrozumienia specyfiki umowy zlecenia oraz reguł dotyczących ubezpieczeń społecznych, co może prowadzić do nieprawidłowych decyzji w zakresie korzystania z przysługujących świadczeń.
Pytanie 14

Spółka MORS SA z siedzibą w Elblągu jest właścicielem gruntu o powierzchni 1 000 m2 oraz budynku produkcyjnego o powierzchni całkowitej 200 m2. Ile wyniósł podatek od nieruchomości za 2017 rok ustalony na podstawie stawek zamieszczonych w tabeli?

Stawki podatku od nieruchomości obowiązujące na terenie miasta Elbląga
od gruntówzwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków0,80 zł od 1 m2 powierzchni
pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego0,36 zł od 1 m2 powierzchni
od budynków lub ich częścimieszkalnych0,68 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej
związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej20,85 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej
pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego7,46 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej
A. 496,00 zł
B. 936,00 zł
C. 4 970,00 zł
D. 2 292,00 zł
Odpowiedź 4 970,00 zł jest poprawna, ponieważ obliczenia dotyczące podatku od nieruchomości zostały przeprowadzone zgodnie z obowiązującymi stawkami. W przypadku gruntów o powierzchni 1 000 m² zastosowano stawkę 0,80 zł/m², co daje 800 zł. Natomiast dla budynku produkcyjnego o powierzchni 200 m² obowiązuje stawka 20,85 zł/m², co przekłada się na 4 170 zł. Suma tych wartości, 800 zł + 4 170 zł = 4 970 zł, to całkowity podatek od nieruchomości za 2017 rok. Przykład ten ilustruje, jak kluczowe jest znajomość lokalnych stawek podatkowych oraz umiejętność ich zastosowania w praktyce. W branży nieruchomości i finansów, precyzyjne obliczenia podatkowe są podstawą efektywnego zarządzania aktywami. Warto pamiętać, że błędne obliczenia mogą prowadzić do konsekwencji prawnych oraz finansowych, dlatego znajomość przepisów i stawek jest niezbędna dla każdego właściciela nieruchomości.
Pytanie 15

Jeśli wysokość rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych pokazana w formularzu PIT-37 za rok 2019 wynosi 5 786,00 zł, a łączna suma zaliczek pobranych przez płatników w ciągu roku wynosi 7 199,00 zł, to

A. podatnik powinien uiścić do urzędu skarbowego kwotę 5 786,00 zł
B. podatnik powinien uiścić do urzędu skarbowego kwotę 1 413,00 zł
C. podatnikowi przysługuje zwrot podatku w wysokości 7 199,00 zł
D. podatnikowi przysługuje zwrot podatku w wysokości 1 413,00 zł
Wybór błędnych odpowiedzi wynika z nieprawidłowego zrozumienia mechanizmu obliczania zobowiązań podatkowych. Odpowiedź sugerująca, że podatnik powinien wpłacić pełną kwotę 5 786,00 zł, jest mylna, ponieważ nie uwzględnia faktu, że zaliczki pobrane przez płatników przekroczyły kwotę należnego podatku. Należy zauważyć, że w systemie podatkowym zaliczki to płatności wniesione przez pracodawców na rzecz podatnika, które mogą skutkować nadpłatą lub niedopłatą. Kolejny błąd wynika z pomylenia kwoty zwrotu oraz zaliczek. Sugerowanie, że podatnikowi przysługuje zwrot w wysokości 7 199,00 zł, jest nieracjonalne, ponieważ nie uwzględnia należnego podatku dochodowego. Ostatnia niepoprawna opcja, dotycząca wpłaty 1 413,00 zł, jest również błędna, gdyż kwota ta stanowi nadwyżkę zaliczek, a nie zobowiązanie podatkowe. Powszechnym błędem jest nieznajomość zasad obliczania należności wobec urzędów skarbowych, co prowadzi do mylnych interpretacji. Dlatego ważne jest, aby dokładnie analizować dane w deklaracjach oraz interpretować je zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.
Pytanie 16

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika.

Składniki wynagrodzenia Stefana Wilka – wiek 42 lataKwota w zł
Miesięczne wynagrodzenie zasadnicze4 000,00
Zasiłek chorobowy300,00
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych600,00
A. 4,60 zł
B. 4,30 zł
C. 4,00 zł
D. 4,90 zł
Wybór innej odpowiedzi, takiej jak 4,30 zł, 4,00 zł czy 4,90 zł, wskazuje na pewne nieporozumienia związane z obliczaniem składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W przypadku 4,30 zł oraz 4,00 zł, są to wartości znacznie niższe od rzeczywistej składki 4,90 zł, co sugeruje, że mogły one być wynikiem pomyłek w obliczeniach lub błędnego zastosowania stawki procentowej. Warto zauważyć, że w takich sytuacjach często dochodzi do mylenia się w obliczeniach lub niepełnego uwzględnienia wszystkich składników wynagrodzenia. Natomiast 4,90 zł jest wartością, która wynika z poprawnych obliczeń, jednak nie znajduje się wśród opcji odpowiedzi, co może prowadzić do frustracji. Kluczowe jest zrozumienie, że prawidłowe obliczenie składek powinno opierać się na pełnych danych oraz znajomości obowiązujących stawek procentowych. W praktyce, aby uniknąć takich błędów, warto stosować systemy do zarządzania kadrami, które automatyzują obliczenia i eliminują ryzyko błędów ludzkich. Niezrozumienie tych zasad może prowadzić do niewłaściwego zarządzania finansami firmy oraz potencjalnych problemów prawnych związanych z niewłaściwym odprowadzaniem składek, co jest sprzeczne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi i finansami.
Pytanie 17

Zgodnie z regulaminem wynagradzania obowiązującym u pracodawcy, pracownik otrzymuje miesięcznie:
- wynagrodzenie zasadnicze - 4 200,00 zł,
- dodatek funkcyjny - 500,00 zł,
- premię regulaminową - 5% wynagrodzenia zasadniczego.

Oblicz całkowite wynagrodzenie brutto pracownika za jeden miesiąc.

A. 4 910,00 zł
B. 4 410,00 zł
C. 4 700,00 zł
D. 4 935,00 zł
Wybór błędnej odpowiedzi wynika najczęściej z niepoprawnych obliczeń lub pominięcia kluczowych składników wynagrodzenia. W przypadku odpowiedzi 4 410,00 zł, użytkownik mógł zignorować premię regulaminową. Aby uzyskać prawidłową wartość wynagrodzenia, należy uwzględnić wszystkie składniki, które mają wpływ na całkowite wynagrodzenie brutto. Obliczenia związane z wynagrodzeniem wymagają nie tylko umiejętności matematycznych, ale także zrozumienia struktury wynagrodzenia. Na przykład, jeśli ktoś dodał wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny bez uwzględnienia premii, otrzymałby 4 700,00 zł, co również jest błędne. Inna niepoprawna odpowiedź, 4 935,00 zł, mogła powstać z błędnego obliczenia premii, gdzie użytkownik mógł obliczyć premię jako 5% z wartości zawierającej już dodatek funkcyjny. Ważne jest, aby pamiętać, że wynagrodzenie brutto w kontekście wynagrodzeń nie powinno zawierać żadnych dodatkowych elementów, które nie są częścią regulaminowego wynagrodzenia. Dlatego kluczowe jest zrozumienie każdego składnika wynagrodzenia i ich wpływu na końcowe obliczenia.
Pytanie 18

Pracownik (lat 28) w 2020 roku uzyskał dochód w wysokości 6 500,00 zł, ponieważ świadczył pracę tylko przez dwa miesiące. Był to jedyny dochód jaki osiągnął w tym roku. Którą kwotę zmniejszającą podatek mógł uwzględnić w zeznaniu rocznym PIT-37, obliczając należny podatek dochodowy za 2020 rok?

Podstawa obliczenia podatkuKwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponaddo
8 000 zł1 360 zł
8 000 zł13 000 zł1 360 zł - [834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł]
13 000 zł85 528 zł525,12 zł
85 528 zł127 000 zł525,12 zł - [525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł]
127 000 złbrak kwoty zmniejszającej podatek
A. 87,52 zł
B. 1 360,00 zł
C. 525,12 zł
D. 8 000,00 zł
Wybór kwoty 525,12 zł wskazuje na niedostateczne zrozumienie przepisów dotyczących kwot zmniejszających podatek dochodowy. Kwota ta nie jest uznawana za zwiększenie ulg podatkowych w przypadku dochodu osiąganego poniżej 8 000,00 zł. Odpowiedzi wskazujące na 1 360,00 zł oraz 8 000,00 zł są związane z różnymi interpretacjami progu dochodowego w kontekście ulg podatkowych. Należy przypomnieć, że ulga podatkowa jest z definicji związana z rzeczywistym stanem dochodowym podatnika. W sytuacji, gdy dochód wynosi 6 500,00 zł, pełna kwota zmniejszająca podatek powinna być stosowana, co oznacza, że wybór 1 360,00 zł jest właściwy. Odpowiedzi na poziomie 525,12 zł mogą wynikać z nieporozumienia co do obliczeń związanych z zaliczeniem ulg oraz skomplikowanej struktury podatkowej. Często pojawia się również błędne założenie, że kwoty te mają zastosowanie w różnych przedziałach dochodowych, co nie znajduje potwierdzenia w przepisach. Zrozumienie zasadności ulg podatkowych oraz ich poprawnego zastosowania w zeznaniach rocznych jest kluczowe dla każdego podatnika, a informowanie się o aktualnych przepisach oraz konsultowanie się z doradcami podatkowymi może znacząco ułatwić ten proces.
Pytanie 19

W marcu 2015 roku osoba fizyczna uzyskała przychody na poziomie 2 757,76 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dnia 10 marca 2015 roku zapłaciła składki na:
- ubezpieczenia społeczne - 757,76 zł,
- Fundusz Pracy - 58,20 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne - 279,41 zł.

Jaką kwotę będzie stanowić podstawa opodatkowania za marzec 2015 roku?

A. 1 942,00 zł
B. 2 757,76 zł
C. 2 000,00 zł
D. 2 758,00 zł
Podstawa opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest określona jako przychód minus składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, które można odliczyć od przychodu. W analizowanym przypadku, przychód wyniósł 2 757,76 zł. Z tego odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które wyniosły 757,76 zł oraz składki na Fundusz Pracy w wysokości 58,20 zł. Ubezpieczenie zdrowotne (279,41 zł) nie jest w pełni odliczane, ponieważ odliczamy tylko do wysokości 7,75% podstawy, co nie jest w tym przypadku kluczowe dla ustalenia podstawy opodatkowania. Po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy otrzymujemy: 2 757,76 zł - 757,76 zł - 58,20 zł = 1 941,80 zł. Następnie zaokrąglamy do pełnych złotych, co daje 2 000,00 zł. Takie podejście jest zgodne z praktykami stosowanymi w księgowości, gdzie kluczowe jest właściwe odliczanie składek przed obliczeniem podstawy opodatkowania, co zapewnia zgodność z przepisami prawa. Warto pamiętać, że w przypadku ryczałtu, przestrzeganie zasad dotyczących odliczeń jest istotne dla prawidłowego ustalania obciążeń podatkowych.
Pytanie 20

Korzystając z danych zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

Świadczenia należne pracownikowi za grudzień 2017 roku
Wynagrodzenie za czas przepracowany2 400,00 zł
Premia regulaminowa200,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby600,00 zł
Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej50,00 zł
A. 2 600,00 zł
B. 3 200,00 zł
C. 2 400,00 zł
D. 3 250,00 zł
Poprawna odpowiedź, 2 600,00 zł, wynika z dokładnego zrozumienia zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do podstawy tej wlicza się wynagrodzenie, które podlega ubezpieczeniom społecznym. Wynagrodzenie to zazwyczaj obejmuje pensję zasadniczą oraz dodatki, takie jak premie regulaminowe, które są regularnie wypłacane. Warto zauważyć, że inne formy wynagrodzenia, takie jak zasiłki chorobowe czy nagrody okolicznościowe, nie są uwzględniane w tej podstawie, co może prowadzić do nieporozumień. Dlatego, analizując dane w tabeli, kluczowe jest, aby wyizolować składniki wynagrodzenia, które rzeczywiście wpływają na obliczenia składek. Zrozumienie tego procesu jest niezwykle istotne dla pracodawców, którzy muszą zapewnić zgodność z przepisami prawa pracy oraz dla pracowników, którzy powinni być świadomi, jak ich wynagrodzenie wpływa na przyszłe świadczenia. Te zasady mają na celu zapewnienie, że składki są odpowiednio odprowadzane, co jest kluczowe dla zachowania równowagi w systemie zabezpieczenia społecznego.
Pytanie 21

Zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób fizycznych ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy osoby fizycznej, jeśli

A. nie ma miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega obowiązkowi podatkowemu wyłącznie od dochodów (przychodów) uzyskiwanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej
B. spędza na terenie Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w danym roku podatkowym
C. posiada miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych w obrębie Unii Europejskiej
D. ma miejsce zamieszkania w granicach Rzeczypospolitej Polskiej i podlega obowiązkowi podatkowemu od wszystkich swoich dochodów (przychodów) niezależnie od lokalizacji źródeł przychodów
Twoja odpowiedź wydaje się być nieco mylna, bo nie uwzględniasz zasad, które obowiązują w polskim systemie podatkowym. Osoby, które mają stałe miejsce zamieszkania w Polsce, muszą płacić podatki od wszystkich swoich dochodów, nawet tych zarobionych za granicą. Trochę to skomplikowane, bo nie wystarczy być w Polsce przez 183 dni, żeby mieć ograniczony obowiązek podatkowy. Teoretycznie można spędzić tu długi czas, ale wcale nie oznacza to, że jesteś rezydentem podatkowym. Ważne jest, żeby dobrze rozumieć, co to znaczy mieć centrum interesów osobistych i jak to wpływa na podatki. Wiele osób myli te pojęcia i później mają problemy z rozliczeniem się. Lepiej zrozumieć te zasady, żeby uniknąć kłopotów w przyszłości.
Pytanie 22

Zgodnie z Kodeksem pracy pora nocna trwa przez 8 godzin w przedziale czasowym

A. 20.00 a 7.00
B. 21.00 a 7.00
C. 22.00 a 8.00
D. 23.00 a 8.00
Nieco inaczej to widzisz, co? Mogło to być wynikiem zamieszania z definicją pory nocnej, a to jest naprawdę ważne w kontekście Kodeksu pracy. Jeśli ktoś mówi, że pora nocna zaczyna się wcześniej niż o 21.00, to wychodzi z błędnym założeniem, że czas pracy nocnej jest szerszy niż w rzeczywistości. Często można się pomylić, myśląc o tym, kiedy ludzie pracują w różnych branżach, co może wprowadzać chaos. Przepisy prawa pracy są tu po to, by chronić pracowników, więc muszą być dokładnie przestrzegane. Ustalanie godzin pracy nocnej jest ważne dla firm, które zatrudniają ludzi na nocne zmiany. Jak źle zrozumiesz porę nocną, możesz mieć problemy z ustalaniem wynagrodzeń dla pracowników. Pracodawcy powinni być świadomi, że złe stosowanie prawa może prowadzić do kłopotów, a nawet sporów z pracownikami, więc ważne jest, żeby zarówno pracodawcy, jak i pracownicy wiedzieli, jakie są przepisy.
Pytanie 23

Na podstawie danych zawartych w tabeli określ, ile wyniesie kwota składek na ubezpieczenia społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracownika.

Rodzaj składki odprowadzanej do ZUSSkładki ZUS finansowane przez
pracownika [w zł]pracodawcę [w zł]
Składka emerytalna244,00244,00
Składka rentowa37,50162,50
Składka chorobowa61,25------
Składka wypadkowa------48,25
Składka zdrowotna194,15------
Składka na Fundusz Pracy------61,25
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych------2,50
Razem536,90518,50
A. 342,75 zł
B. 454,75 zł
C. 536,90 zł
D. 518,50 zł
Odpowiedzi, które wskazują na wartości 518,50 zł, 454,75 zł oraz 536,90 zł, opierają się na błędnych założeniach dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne. Przy analizie danych dotyczących składek, wbrew tym wartościom, konieczne jest uwzględnienie konkretnych procentów, które są ustalane na poziomie ustawodawczym. Dla przykładu, składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy, co w przypadku niewłaściwego obliczenia może prowadzić do zawyżenia kwot. Typowym błędem myślowym jest przyjęcie założenia, że wszystkie składki są na stałym poziomie lub zsumowanie ich bez odniesienia do podstawy wynagrodzenia. Warto również zauważyć, że składki rentowe i chorobowe mają różne stawki, co dodatkowo komplikuje takie obliczenia. Ignorowanie tych różnic oraz nieścisłości w obliczeniach może prowadzić do poważnych nieporozumień i nieprawidłowego planowania finansowego. Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie analizować podstawy obliczeń i odnosić się do aktualnych przepisów prawnych regulujących te kwestie.
Pytanie 24

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal podstawę naliczenia podatku dochodowego.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto1 940,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika265,97 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne1 674,03 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodu111,25 zł
Kwota wolna od podatku46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku129,74 zł
Podstawa naliczenia podatku dochodowego?
A. 1 433,00 zł
B. 1 674,00 zł
C. 1 562,78 zł
D. 1 563,00 zł
Ustalanie podstawy naliczenia podatku dochodowego wymaga ścisłego przestrzegania określonych zasad oraz procedur, które są kluczowe dla uzyskania prawidłowych wyników. W przypadku udzielania odpowiedzi, które wskazują na niepoprawne wartości, takich jak 1 674,00 zł czy 1 562,78 zł, można zauważyć typowe błędy myślowe związane z nieprawidłowym odczytem danych z dokumentów źródłowych. Często zdarza się, że błędnie interpretowane są koszty uzyskania przychodu lub nie uwzględnia się konieczności ich odjęcia od podstawy na ubezpieczenie zdrowotne. Ponadto, osoby udzielające tych odpowiedzi mogą nie zwracać uwagi na znaczenie zaokrąglania wyników do pełnych złotych, co jest wymogiem prawnym. Takie błędy mogą prowadzić do niezgodności w obliczeniach, co w dłuższym okresie może skutkować problemami z organami podatkowymi. Warto również podkreślić, że poprawne obliczenia nie tylko wpływają na zgodność z przepisami, ale także na ogólną efektywność finansową przedsiębiorstwa. Zrozumienie tych zależności i dokładność w obliczeniach to kluczowe elementy, które powinny być brane pod uwagę przez każdego specjalistę finansowego.
Pytanie 25

Jaka jest należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, która została odprowadzona do urzędu skarbowego?

Fragment listy płac pracownika za maj 2024 r.
WyszczególnienieKwota w zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne5 177,40
Podstawa opodatkowania4 877,00
Kwota zmniejszająca podatek dochodowy300,00
Należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 12%……...
A. 285,00 zł
B. 585,00 zł
C. 621,00 zł
D. 321,00 zł
Analizując błędne odpowiedzi, można zauważyć, że wiele z nich wynika z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Na przykład, odpowiedzi takie jak 621,00 zł czy 321,00 zł mogą sugerować, że użytkownik błędnie zastosował stawkę podatku lub podjął niewłaściwe kalkulacje. Wyższe wartości mogą wynikać z nieuwzględnienia kwoty zmniejszającej podatek, co jest kluczowym krokiem w procesie obliczeniowym. Warto podkreślić, że metoda obliczania zaliczek na podatek dochodowy wymaga precyzyjnego podejścia oraz zrozumienia, jak różne elementy wpływają na ostateczną wysokość zobowiązania podatkowego. Na przykład, wielu podatników nie uwzględnia ulgi podatkowej, co prowadzi do zawyżenia ostatecznej kwoty podatku. Dlatego tak ważne jest, aby dobrze znać przepisy podatkowe oraz ich zastosowanie w praktyce. Przy podejmowaniu decyzji związanych z podatkami, warto korzystać z wiarygodnych źródeł informacji oraz, jeżeli to możliwe, konsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć typowych pułapek i błędów w obliczeniach.
Pytanie 26

Jaką wysokość ma podstawowy roczny odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracownika zatrudnionego na pełen etat, który pracuje w warunkach szczególnie uciążliwych i nie ma orzeczonego znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności?

A. 50,00% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej
B. 43,75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej
C. 6,25% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej
D. 37,5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej
Odpowiedź 50,00% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), wysokość podstawowego rocznego odpisu dla pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnie uciążliwych wynosi właśnie 50% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Pracownicy, którzy wykonują pracę w takich warunkach, mogą ubiegać się o dodatkowe świadczenia z ZFŚS, co ma na celu wsparcie ich w pokrywaniu kosztów związanych z wypoczynkiem czy rehabilitacją. Warto zauważyć, że wysokość przeciętnego wynagrodzenia jest corocznie określana przez Główny Urząd Statystyczny i stanowi bazę do kalkulacji różnorodnych świadczeń. W praktyce, dla pracodawców oznacza to konieczność regularnego monitorowania tych danych oraz dostosowywania odpisów do zmieniających się warunków rynkowych i prawnych, co jest istotne dla prawidłowego funkcjonowania funduszy socjalnych w przedsiębiorstwie oraz zapewnienia pracownikom odpowiedniego wsparcia finansowego.
Pytanie 27

Andrzej Wilk od kilku lat prowadzi swoją działalność gospodarczą, a od 1 października 2018 r. został również partnerem w spółce cywilnej. W związku z prowadzonymi działalnościami jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne za siebie

A. z jednej dowolnie wybranej działalności
B. wyłącznie jako wspólnik spółki cywilnej
C. oddzielnie od każdego rodzaju działalności
D. tylko z indywidualnej działalności
Wszystkie błędne odpowiedzi opierają się na nieprawidłowym zrozumieniu zasad dotyczących ubezpieczeń zdrowotnych w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą. Ograniczenie obowiązku opłacania składek tylko do jednej działalności, zarówno jako wspólnika spółki cywilnej, jak i przedsiębiorcy, nie uwzględnia przepisów prawnych dotyczących ubezpieczeń. W rzeczywistości, każda działalność gospodarcza musi być traktowana jako odrębne źródło dochodu, co przekłada się na konieczność obliczania składek zdrowotnych osobno z każdego tytułu. Wiele osób ulega mylnemu przekonaniu, że składki można sfinalizować na podstawie jednego z rodzajów działalności, co jednak nie jest zgodne z obowiązującymi przepisami. Tego rodzaju uproszczenie prowadzi do nieprawidłowego obliczania zobowiązań, co w konsekwencji może skutkować zaległościami wobec ZUS. Niezrozumienie tych zasad jest powszechne, szczególnie wśród osób, które dopiero zaczynają swoją przygodę z przedsiębiorczością, dlatego tak ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o formie działalności zapoznać się z przepisami regulującymi ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Pytanie 28

Jakie przychody nie są ujęte jako podatkowe przychody w danym okresie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Naliczone, ale nieotrzymane, odsetki od należności
B. Otrzymane odsetki za opóźnioną płatność za sprzedane towary
C. Przychody ze sprzedaży towarów
D. Otrzymane odsetki od środków na rachunku bankowym
Naliczone, lecz nieotrzymane odsetki od należności to przykład przychodów, które nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie. Z perspektywy podatkowej, przychody muszą być zrealizowane, co oznacza, że powinny być faktycznie otrzymane lub przypisane do konkretnego okresu, w którym mogłyby wpływać do firmy. Naliczenie odsetek oznacza, że wyliczono je na podstawie umowy lub przepisów, ale nie zostały one jeszcze zapłacone, co skutkuje ich brakiem w księgach podatkowych. Przykładem może być sytuacja, w której firma sprzedała towary z odroczonym terminem płatności i naliczyła odsetki od zaległych należności. Mimo że są one zapisane w księgach jako przychody, nie są one ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ nie zostały fizycznie otrzymane. Zgodnie z zasadą kasową, tylko rzeczywiście zrealizowane przychody podlegają opodatkowaniu. Dlatego w praktyce, przedsiębiorcy powinni starannie monitorować swoje należności oraz zapewniać, że przychody są odpowiednio klasyfikowane zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Pytanie 29

Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS

A. ZUS ZWUA
B. ZUS ZZA
C. ZUS ZUA
D. ZUS ZIUA
Formularz ZUS ZIUA jest przeznaczony do dokonywania korekt danych identyfikacyjnych osób ubezpieczonych, w tym zmiany nazwiska. Wypełnienie tego formularza jest kluczowym krokiem dla płatników składek, którzy chcą zapewnić, że dane ich pracowników są aktualne i zgodne z rzeczywistością. Niezaktualizowane informacje mogą prowadzić do komplikacji w zakresie wypłaty świadczeń, a także w rozliczeniach składek. Ważne jest, aby formularz był wypełniony prawidłowo i złożony w odpowiednim terminie, aby uniknąć błędów oraz problemów z administracją ubezpieczeń społecznych. Dla przykładu, jeżeli pracownik zmienia nazwisko po ślubie, płatnik ma obowiązek zgłosić tę zmianę w ZUS poprzez formularz ZIUA, co pozwoli na aktualizację danych w systemie. Zgodnie z najlepszymi praktykami, każdy płatnik powinien regularnie weryfikować dane swoich pracowników, co może pomóc w utrzymaniu zgodności z przepisami oraz w uniknięciu potencjalnych sankcji.
Pytanie 30

W deklaracji rozliczeniowej przedstawiane są podstawy wymiaru oraz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne dotyczące pracownika?

A. ZUS ZIUA
B. ZUS ZUA
C. ZUS ZWUA
D. ZUS RCA
Odpowiedzi ZUS ZUA, ZUS ZIUA i ZUS ZWUA są błędne i to z kilku powodów, które warto ogarnąć, żeby nie popełnić błędu. ZUS ZUA dotyczy osób, które są zgłoszone do ubezpieczeń, ale nie jako pracownicy, a raczej przedsiębiorcy. To pokazuje, jak ważne jest zrozumienie różnic między tymi formularzami, bo można łatwo się pomylić i myśleć, że ZUS ZUA dotyczy także pracowników umowy o pracę. ZUS ZIUA z kolei jest dla tych, którzy mają dochody z różnych źródeł, w tym umowy o dzieło. A ZUS ZWUA jest tylko dla osób, które kończą swoją działalność. Te pomyłki wynikają z tego, że nie zawsze wiadomo, jakie umowy są powiązane z danym formularzem. Ważne jest, żeby nie myśleć, że jeden formularz wszędzie pasuje, bo to prowadzi do złego raportowania składek, co potem może przynieść problemy, na przykład z naliczaniem świadczeń dla pracowników. Dobrze jest wiedzieć, jakie formularze są odpowiednie dla różnych ubezpieczonych, żeby wszystko było zgodne z prawem i składki były naliczane prawidłowo.
Pytanie 31

W sekcji B akt osobowych pracodawca powinien gromadzić

A. świadectwo zatrudnienia z poprzedniej firmy.
B. umowę o zakazie konkurencji po zakończeniu stosunku pracy.
C. PIT-2 - oświadczenie pracownika w celu obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.
D. oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.
Odpowiedź, która mówi o PIT-2 i oświadczeniu pracownika, jest jak najbardziej na miejscu. To mega ważny dokument, bo jest kluczowy przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Wiesz, w części B akt osobowych powinny być przechowywane te papiery, które są potrzebne do ogarnięcia swoich podatków. Dzięki PIT-2 pracownik może wskazać, że chce pomniejszyć zaliczkę na podatek, co naprawdę może pomóc osobom, które mają niższe dochody czy korzystają z różnych ulg. Pracodawca musi to wszystko przechowywać przez pięć lat, co jest super istotne na wypadek kontroli skarbowej i ułatwia pracownikom zabieganie o zwroty podatku. A dodatkowo, posiadanie tego PIT-2 w aktach to po prostu dobrze wykonana robota w kadrach - to daje przejrzystość w relacji pracodawca-pracownik i sprawia, że wszystko jest jasne.
Pytanie 32

Na podstawie fragmentu karty ewidencji czasu pracy ustal liczbę godzin nadliczbowych przepracowanych przez pracownika w danym miesiącu.

Podsumowanie ewidencji czasu pracyRazem (godz.)
1.Czas przepracowany ogółem180
w tym:w porze nocnej16
w godzinach nadliczbowych4
w godzinach nadliczbowych8
w dni wolne od pracy0
A. 16 godzin.
B. 24 godziny.
C. 28 godzin.
D. 12 godzin.
Kiedy odpowiadasz źle na pytanie dotyczące godzin nadliczbowych, warto zrozumieć podstawy ewidencjonowania czasu pracy. Często myli się nadgodziny z całkowitym czasem pracy, a to nie to samo. Nadgodziny to te, które są ponad ustalony czas pracy, zazwyczaj 40 godzin w tygodniu. Przy liczeniu nadgodzin musisz wziąć pod uwagę odpowiednie stawki – 50% dla nadprogramowych i 100% dla pracy w wolne dni. Jak ktoś podał inne liczby, to pewnie pominął te zasady, co prowadzi do błędów. Wielu ludzi myśli też, że wszystkie godziny z miesiąca to nadliczbowe, co nie jest zgodne z prawem. I nie zapominaj o dokumentacji tych godzin – to ważne, żeby mieć podstawy do wypłaty pensji jak należy. Rozumienie, jak to wszystko działa, to klucz do dobrego zarządzania ludźmi w firmie. Pracodawcy muszą znać różnice między rodzajami godzin pracy, bo błędy mogą się skończyć nieprzyjemnościami.
Pytanie 33

Jaką roczną deklarację o wpłaconych zaliczkach na podatek dochodowy od osób fizycznych musi złożyć płatnik w urzędzie skarbowym?

A. PIT-11
B. PIT-4R
C. PIT-16
D. PIT-5
PIT-5, PIT-11 oraz PIT-16 to formularze, które mają inne przeznaczenie i nie są odpowiednie do rozliczenia pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. PIT-5 jest stosowany przez osoby, które prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają się na zasadzie ogólnej. Jest to formularz, który służy do obliczenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, ale nie dotyczy płatników. PIT-11 to informacja o przychodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, którą wystawia płatnik podatnikowi. Nie jest to jednak deklaracja, którą płatnik składa w urzędzie skarbowym na koniec roku. PIT-16 jest formularzem przeznaczonym dla osób, które prowadzą działalność gospodarczą i decydują się na ryczałtowy sposób opodatkowania. Chociaż jest to także dokument podatkowy, nie ma związku z rocznym rozliczeniem zaliczek pobranych na podatek. Częstym błędem jest mylenie tych różnych formularzy i ich przeznaczenia, co może prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków. Ważne jest, aby zrozumieć funkcje poszczególnych deklaracji, aby uniknąć nieporozumień i problemów z organami skarbowymi.
Pytanie 34

Czynny podatnik VAT prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych. Na podstawie danych z deklaracji VAT-7 ustal wartość podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy.

Pozycje z deklaracji VAT-7
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%Podstawa opodatkowania
80 000,00 zł		Podatek należny
18 400,00 zł
Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałychWartość netto
100 000,00 zł		Podatek naliczony
23 000,00 zł
Nabycie towarów i usług pozostałychWartość netto
25 000,00 zł		Podatek naliczony
5 750,00 zł
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym10 350,00 zł
Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnikaw terminie 25 dni7 600,00 zł
Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy?
A. 7 600,00 zł
B. 10 350,00 zł
C. 5 750,00 zł
D. 2 750,00 zł
Wybór błędnej wartości podatku do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy najczęściej wynika z niepoprawnego zrozumienia zasad dotyczących podatku VAT oraz systemu obliczeń. Odpowiedzi 1, 3 i 4 wskazują na niedoszacowanie lub przeszacowanie kwoty, co jest wynikiem niepełnego uwzględnienia wszystkich aspektów obliczeń. Typowym błędem jest pomylenie podatku naliczonego z podatkiem należnym lub niewłaściwe obliczenie nadwyżki, co prowadzi do fałszywych wniosków. W przypadku tej kwestii, kluczowe jest zrozumienie, że wartość podatku do przeniesienia jest różnicą pomiędzy podatkiem naliczonym a zwrotem na rachunek bankowy, a nie prostym zsumowaniem tych wartości czy ich pominięciem. Często dochodzi do tego, że osoby obliczające wartość podatku nie biorą pod uwagę wszystkich elementów składających się na ostateczny wynik, co jest niezgodne z dobrymi praktykami w zakresie księgowości oraz rachunkowości. Ważne jest, aby zwracać uwagę na szczegóły i nie pomijać żadnych danych, a także znać i stosować obowiązujące przepisy dotyczące podatku VAT, aby uniknąć błędów mogących prowadzić do finansowych konsekwencji.
Pytanie 35

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na 1/2 etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniosło jego wynagrodzenie brutto za wrzesień 2022 r., jeżeli stawka godzinowa wynosi 30,00 zł?

wrzesień 2022 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
1234
567891011
12141516171818
19202122232425
2627282930
A. 5 280,00 zł
B. 2 400,00 zł
C. 2 640,00 zł
D. 4 800,00 zł
Analizując błędne odpowiedzi, można zauważyć, że wiele z nich wynika z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzenia dla pracownika zatrudnionego na 1/2 etatu. Przykładowo, jedna z opcji sugeruje kwotę 4 800,00 zł, co odpowiadałoby pełnemu etatowi, a nie proporcjonalnie zmniejszonej stawce dla pracownika zatrudnionego tylko na pół etatu. Prawidłowe podejście wymaga uwzględnienia, że pracownik w takim przypadku przepracowuje mniej godzin, co automatycznie przekłada się na niższe wynagrodzenie. Warto także zwrócić uwagę na znaczenie liczby dni roboczych w danym miesiącu, co jest kluczowym elementem w obliczeniach. Pracownik wykonujący pracę przez 21 dni roboczych, przy pełnym etacie, miałby 168 godzin pracy (21 dni * 8 godzin), co w połączeniu z stawką godzinową 30,00 zł dałoby 5 040,00 zł. Tylko poprzez uwzględnienie wymiaru etatu można dotrzeć do właściwego wyniku. Podobnie, stawka 2 400,00 zł również nie uwzględnia rzeczywistego wymiaru godzin pracy, który w przypadku zatrudnienia na 1/2 etatu powinien być odpowiednio przeliczony. Podstawowym błędem jest więc nieprawidłowe oszacowanie wymiaru czasu pracy oraz pominięcie kluczowych zasad dotyczących wynagrodzeń w kontekście umów o pracę, co prowadzi do mylnych wniosków oraz obliczeń.
Pytanie 36

Z wynagrodzenia pracownika pracodawca może potrącić kwoty przeznaczone na pokrycie świadczeń alimentacyjnych w wysokości

A. 90%
B. 50%
C. 75%
D. 60%
Odpowiedzi 90%, 50% oraz 75% są błędne z kilku powodów, które wynikają z niepełnego zrozumienia przepisów dotyczących potrąceń wynagrodzenia w kontekście świadczeń alimentacyjnych. Odpowiedź 90% sugeruje, że pracodawca może potrącić tak wysoką kwotę, co jest w Polsce niezgodne z prawem. Maksymalny limit potrąceń na rzecz alimentów wynosi 60% wynagrodzenia netto, co ma na celu zapewnienie, że pracownik wciąż posiada wystarczające środki na życie. W przypadku odpowiedzi 50%, chociaż jest to możliwe w kontekście niektórych innych wierzytelności, to jednak nie odnosi się to do alimentów, gdzie limit wynosi więcej. Podobnie, 75% również nie jest zgodne z rzeczywistością prawną, gdzie do 60% jest jedyną dozwoloną stawką. Typowym błędem myślowym jest zatem nadmierne uproszczenie zasad dotyczących potrąceń, co prowadzi do mylnych interpretacji przepisów. Kluczowe jest zrozumienie, że prawo chroni nie tylko uprawnionych do alimentów, ale także dba o to, aby dłużnicy alimentacyjni mogli zaspokajać swoje podstawowe potrzeby życiowe. Zawsze warto zapoznać się z odpowiednimi regulacjami prawnymi, aby uniknąć takich pomyłek.
Pytanie 37

Pracodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jeśli podmiotem zatrudniającym 1 pracownika na umowę o pracę w 1/2 wymiaru czasu pracy. Miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 1 000 zł. Pracownik nie zgłosił, że osiąga inne dochody podlegające ubezpieczeniom społecznym. Obowiązujące procenty składek ogółem na ubezpieczenia i fundusze przedstawia tabela. Obciążenie pracodawcy, z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne finansowane przez płatnika, wyniesie

Wyszczególnienie% składki
Ubezpieczenie emerytalne19,52% (9,76%/9,76%)
Ubezpieczenie rentowe8,00% (1,5%/6,5%)
Ubezpieczenie chorobowe2,45%
Ubezpieczenie zdrowotne9,00%
Ubezpieczenie wypadkowe1,93%
Fundusz pracy2,45%
Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych0,01%
A. 181,90 zł
B. 137,10 zł
C. 206,40 zł
D. 207,40 zł
Obciążenie pracodawcy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne wynoszące 181,90 zł jest wynikiem zastosowania odpowiednich stawek procentowych do wynagrodzenia brutto pracownika. W przypadku zatrudnienia na 1/2 etatu i wynagrodzeniu brutto równym 1 000 zł, składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe są naliczane zgodnie z aktualnymi przepisami. Warto zauważyć, że do obliczeń nie uwzględnia się składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, co jest zgodne z przyjętymi standardami w obliczeniach składek na ubezpieczenia społeczne. W praktyce, obliczanie obciążeń dla pracodawcy jest kluczowym elementem zarządzania kosztami zatrudnienia, a prawidłowe zrozumienie tych zasad pozwala na efektywne planowanie budżetu oraz uniknięcie błędów w rozliczeniach. Dla pracodawców istotne jest także bieżące śledzenie zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, aby dostosować swoje praktyki do obowiązujących norm i regulacji, co przyczynia się do prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Pytanie 38

Na jakim formularzu zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia do ZUS zleceniobiorcy, który ma zawartą umowę o pracę z innym pracodawcą, a jego wynagrodzenie brutto przewyższa minimalną krajową, nie będąc jednocześnie studentem?

A. ZUS ZUA
B. ZUS ZCNA
C. ZUS ZFA
D. ZUS ZZA
Formularze ZUS ZUA, ZUS ZCNA oraz ZUS ZFA nie są odpowiednie do zgłaszania zleceniobiorców w opisanym przypadku. ZUS ZUA służy do zgłaszania osób, które podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu umowy o pracę. Jest to błędne podejście w sytuacji, gdy zleceniobiorca już jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż płaca minimalna, ponieważ nie wymaga on dodatkowego zgłoszenia w związku z umową zlecenia, gdyż jego podstawowe ubezpieczenie zapewnia dotychczasowy pracodawca. ZUS ZCNA natomiast dotyczy osób, które wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia i są jednocześnie studentami. W przypadku, gdy zleceniobiorca nie jest studentem, ten formularz również nie znajdzie zastosowania. ZUS ZFA jest używany do zgłaszania osób, które są w trakcie odbywania stażu, co nie ma związku z przedstawionym przypadkiem zleceniobiorcy posiadającego inną umowę o pracę. Warto zwrócić uwagę, że nieprawidłowe zgłoszenie do ZUS może prowadzić do problemów z uzyskaniem świadczeń, a także do konsekwencji prawnych dla zleceniodawcy. Dlatego kluczowe jest właściwe zrozumienie różnic między tymi formularzami oraz ich odpowiednie zastosowanie w praktyce.
Pytanie 39

Na podstawie fragmentu imiennej karty wynagrodzeń pracownika, ustal kwotę składek na ubezpieczenia społeczne narastająco od stycznia do marca.

MiesiącPrzychód
(ogółem)		Podstawa naliczenia składek ubezpieczenia społecznegoKoszty uzyskania przychoduKwota składek na ubezpieczenia społeczne
Za bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku roku
123456789
Styczeń4 000,004 000,004 000,004 000,00300,00300,00548,40548,40
Luty4 200,008 200,004 200,008 200,00300,00600,00575,821124,22
Marzec4 000,0012 200,004 000,0012 200,00300,00900,00548,40?
A. 1 124,22 zł
B. 900,00 zł
C. 548,40 zł
D. 1 672,62 zł
W przypadku błędnych odpowiedzi na to pytanie, często wynikają one z nieprawidłowej interpretacji danych lub braku zrozumienia mechanizmów obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Wiele osób może skupić się tylko na jednym miesiącu lub pomylić się w sumowaniu kwot, co prowadzi do wniosków, które nie odzwierciedlają rzeczywistej sytuacji. Zdarza się, że zamiast sumować wartości za wszystkie miesiące, zgubne jest dodawanie wartości tylko za jeden miesiąc lub nie uwzględnienie wszystkich składników wynagrodzenia, które podlegają tym składkom. Na przykład, odpowiedź sugerująca kwotę 900,00 zł może wynikać z błędnego założenia, że składki są stałe, co w rzeczywistości nie jest prawdą. Każdy miesiąc może mieć różne wartości składek w zależności od wynagrodzenia, premii lub innych dodatków. Z kolei odpowiedzi bliskie 1 124,22 zł lub 548,40 zł mogą wynikać z pomyłek w obliczeniach, gdzie nie uwzględniono pełnej sumy narastającej. Kluczowe jest zrozumienie, że każde wyliczenie powinno opierać się na dokładnych danych z dokumentacji płacowej i dokładnej metodzie sumowania, co jest istotne w kontekście zachowania zgodności z obowiązującymi przepisami i dobrymi praktykami w obszarze zarządzania kadrami oraz finansami.
Pytanie 40

Aby przeprowadzić wyrejestrowanie pracownika z ubezpieczeń (po zakończeniu zatrudnienia), płatnik składek powinien wypełnić formularz o symbolu

A. ZUSZWUA
B. ZUS ZWPA
C. ZUS ZUA
D. ZUS ZPA
Odpowiedź ZUSZWUA jest poprawna, ponieważ formularz ten jest stosowany do zgłoszenia wyrejestrowania pracownika z ubezpieczeń po ustaniu stosunku pracy. Zgodnie z przepisami prawa, płatnik składek ma obowiązek zgłoszenia wyrejestrowania na formularzu ZUSZWUA, co jest istotnym krokiem w procesie administracyjnym związanym z zakończeniem zatrudnienia. Formularz ten zawiera kluczowe informacje dotyczące pracownika, takie jak dane osobowe, okres ubezpieczenia oraz przyczynę wyrejestrowania. Przykładem zastosowania może być sytuacja, w której pracownik kończy swoją pracę z powodu rozwiązania umowy o pracę. Płatnik składek, w tym przypadku pracodawca, ma obowiązek do 7. dnia miesiąca następnego po ustaniu zatrudnienia złożyć formularz ZUSZWUA. Pomaga to w zapewnieniu prawidłowego obiegu dokumentów i aktualizacji danych w systemach ZUS. To z kolei ma kluczowe znaczenie dla wypłaty świadczeń, takich jak emerytury czy renty, które mogą być przyznawane na podstawie historii ubezpieczeniowej pracownika, dlatego ważne jest, aby formularz został wypełniony i złożony prawidłowo.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej