Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 13:50
Data zakończenia: 9 grudnia 2025 14:47

Egzamin zdany!

Wynik: 24/40 punktów (60,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Oblicz należny podatek zryczałtowany na podstawie danych w tabeli.

Lp.Elementy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanychWartość w zł
1Przychód10 000,00
2Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne1 500,00
3Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia210,00
4Podstawa obliczenia podatku8 290,00
5Podatek wyliczony według stawki 5,5%

A. 468,00 zł

B. 456,00 zł

C. 258,00 zł

D. 550,00 zł

Poprawna odpowiedź to 456,00 zł, ponieważ obliczenie zryczałtowanego podatku oparte jest na konkretnych stawkach oraz progach dochodowych określonych w obowiązujących przepisach prawa podatkowego. W praktyce, zryczałtowany podatek stosuje się w sytuacjach, gdy podatnik nie prowadzi pełnej księgowości, co jest typowe dla małych przedsiębiorstw. Obliczając zryczałtowany podatek, należy uwzględnić przychody oraz odpowiednie wskaźniki, jak stawki, które są ustalone przez ustawodawcę. Konkretny przykład może dotyczyć przedsiębiorców, którzy osiągają przychody w wysokości 10 000 zł, a według obowiązujących przepisów obowiązuje ich stawka 4,56%. Stąd, należny podatek wynosi 456,00 zł. Zastosowanie tej wiedzy jest istotne w praktyce biznesowej, ponieważ pozwala na prawidłowe rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie sankcji za błędy w obliczeniach.

Pytanie 2

Podatnik nie opłacił podatku dochodowego od osób fizycznych, który wynika z zeznania podatkowego PIT-36 za rok 2015, złożonego w urzędzie skarbowym 30.04.2016 r. Kiedy to zobowiązanie ulegnie przedawnieniu?

A. 31.12.2021 r. (piątek)

B. 30.04.2019 r. (wtorek)

C. 30.04.2021 r. (piątek)

D. 31.12.2019 r. (wtorek)

Przy analizowaniu odpowiedzi, które nie są poprawne, warto zauważyć, że wiele osób może mylić pojęcie przedawnienia z tym, co dotyczy terminu płatności podatku. W przypadku odpowiedzi wskazujących daty wcześniejsze niż 31 grudnia 2021 r., takie jak 31 grudnia 2019 r. czy 30 kwietnia 2019 r., kluczowym błędem jest nieprawidłowe obliczenie okresu przedawnienia. Przedawnienie zobowiązań podatkowych nie jest zależne od daty złożenia zeznania, lecz od roku, którego dotyczą. W związku z tym, dla zobowiązań wynikających z roku podatkowego 2015, należy liczyć pięć lat od końca roku, co w praktyce oznacza, że termin przedawnienia kończy się 31 grudnia 2021 r. Warto również zwrócić uwagę na praktyczne aspekty związane z przedawnieniem, które mogą wpłynąć na decyzje podatników. Ignorowanie terminów przedawnienia może prowadzić do niepotrzebnych kosztów oraz stresu, ponieważ organy skarbowe mogą podejmować działania egzekucyjne, jeśli nie będą świadome, że zobowiązanie się przedawnia. Właściwe zrozumienie zasad przedawnienia jest kluczowe dla zarządzania zobowiązaniami podatkowymi oraz unikania nieprzyjemnych konsekwencji.

Pytanie 3

Firma wprowadziła akordowy system wynagradzania dla swoich pracowników. Stawka podstawowa wynosi 30 zł/godz., a norma czasu pracy to 6 min/szt. W danym miesiącu pracownik wytworzył 2 400 szt. wyrobów. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika?

A. 7 200,00 zł

B. 4 800,00 zł

C. 2 400,00 zł

D. 6 000,00 zł

Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika w akordowym systemie wynagradzania, należy skorzystać z kilku kluczowych informacji. Przede wszystkim stawka podstawowa wynosi 30 zł za godzinę, a norma czasu pracy to 6 minut na jedną sztukę wyrobu. W związku z tym, w ciągu godziny (60 minut) pracownik powinien wykonać 10 sztuk wyrobów, co oznacza, że jego potencjalne zarobki w ciągu godziny wyniosą 300 zł (10 sztuk x 30 zł). Pracownik w ciągu miesiąca wykonał 2400 sztuk, co przy normie wynoszącej 10 sztuk na godzinę daje nam 240 godzin pracy (2400 sztuk / 10 sztuk na godzinę). Następnie, mnożąc liczbę godzin przez stawkę podstawową, otrzymujemy 7200 zł (240 godzin x 30 zł). Taki system wynagradzania jest przykładem stosowanym w wielu branżach, gdzie efektywność pracy można zmierzyć poprzez wykonaną ilość, co motywuje pracowników do zwiększania wydajności. Warto również zaznaczyć, że w sytuacji, gdy pracownik wykona więcej niż przewidziana norma, jego wynagrodzenie proporcjonalnie wzrasta, co jest zgodne z zasadami akordowego wynagradzania.

Pytanie 4

Wydatek związany ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, finansowanymi przez pracodawcę od wynagrodzeń pracowników, należy zaewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód (7+8)	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki (12+13)
7	8	9	10	11	12	13	14

A. 11

B. 10

C. 13

D. 12

Odpowiedź nr 2 jest poprawna, ponieważ wydatki związane ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, które są finansowane przez pracodawcę, rzeczywiście należy ewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13. Ta kolumna jest przeznaczona na 'Pozostałe wydatki', co odpowiada wymogom prawnym dotyczącym klasyfikacji kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, jeśli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, musi zainwestować w ubezpieczenia społeczne, co jest standardową praktyką w ramach obowiązków pracodawcy. Ewidencjonując te wydatki w odpowiedniej kolumnie, przedsiębiorca zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, co jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych problemów w przyszłości. Dodatkowo, właściwa klasyfikacja wydatków w księdze przychodów i rozchodów pozwala na dokładniejsze monitorowanie kosztów działalności i efektywniejsze zarządzanie finansami firmy.

Pytanie 5

Jakie przychody nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie, które są rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Odsetki za zwłokę w płatności za sprzedane towary

B. Przychody z sprzedaży produktów

C. Odsetki uzyskane z środków na koncie bankowym

D. Kary umowne nałożone na kontrahentów, które nie zostały odebrane

Kary umowne naliczone kontrahentom, lecz nieotrzymane, nie są zaliczane do podatkowych przychodów ewidencjonowanych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ przychód uznaje się w momencie jego rzeczywistego uzyskania, a nie w chwili naliczenia. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca nie uwzględnia tych przychodów w dokumentacji podatkowej, dopóki nie otrzyma zapłaty. Przykładowo, jeżeli firma nalicza karę umowną za opóźnienie w wykonaniu umowy, ale kontrahent nie zapłacił tej kary, to jej nie można uznać za przychód podatkowy. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychody są definiowane jako wpływy środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, które zwiększają majątek podatnika. Dlatego, aby przychód mógł być wskazany w księdze, musi być zrealizowany, co w kontekście kar umownych oznacza konieczność ich otrzymania.

Pytanie 6

Zleceniodawca zawarł umowę zlecenia z 21-letnim studentem na kwotę 3 000,00 zł brutto. Jaką sumę otrzyma student, jeśli koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł, a student nie zgłosił chęci przystąpienia do dobrowolnych ubezpieczeń?

A. 2 568,00 zł

B. 2 257,60 zł

C. 2 198,72 zł

D. 2 530,00 zł

Analiza błędnych odpowiedzi wskazuje na powszechne nieporozumienia związane z obliczaniem wynagrodzenia w ramach umowy zlecenia. Wiele osób może błędnie założyć, że kwota brutto jest równoważna kwocie, którą otrzyma zleceniobiorca, co jest mylnym przekonaniem. Kluczową kwestią jest zrozumienie, że wynagrodzenie brutto to kwota, która przed wypłatą musi być poddana różnym odliczeniom, takim jak koszty uzyskania przychodu, składki na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Odpowiedzi, które nie uwzględniają kosztów uzyskania przychodu lub przyjmują, że student powinien odprowadzać składki na ubezpieczenia zdrowotne, są błędne w kontekście przedstawionego przypadku, ponieważ student nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenia. Warto również zwrócić uwagę na to, że zaliczka na podatek dochodowy powinna być obliczana na podstawie kwoty pomniejszonej o koszty uzyskania, a nie kwoty brutto. Osoby odpowiadające na to pytanie powinny również zrozumieć, że nie każde wynagrodzenie brutto przekłada się na wysoką kwotę wypłaty netto, co jest kluczowe w kontekście planowania finansowego oraz prawidłowego wystawiania rachunków i faktur. Zrozumienie tych zasad jest niezbędne, aby uniknąć błędów w przyszłych kalkulacjach wynagrodzeń.

Pytanie 7

Jakie podatki zaliczamy do grupy podatków pośrednich?

A. podatek akcyzowy oraz podatek dochodowy od osób fizycznych

B. podatek od towarów i usług i podatek od czynności cywilnoprawnych

C. podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości

D. podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług

Podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek od czynności cywilnoprawnych to przykłady podatków bezpośrednich i innych form obciążeń, które nie są klasyfikowane jako podatki pośrednie. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany bezpośrednio od dochodów osób, co oznacza, że jego stawka jest uzależniona od wysokości uzyskiwanego dochodu. W przeciwieństwie do podatków pośrednich, które są wliczane w cenę sprzedawanych towarów i usług, podatek dochodowy wpływa na dochody osób fizycznych i ich zdolność do konsumpcji. Podobnie, podatek od czynności cywilnoprawnych obciąża określone transakcje, takie jak sprzedaż nieruchomości czy umowy cywilnoprawne, a jego wysokość jest uzależniona od wartości danej transakcji, a nie od konsumpcji towarów czy usług. Również podatek od nieruchomości, który jest podatkiem majątkowym, nie wchodzi w skład podatków pośrednich, gdyż jest on nałożony na posiadanie nieruchomości, a nie na ich sprzedaż czy użytkowanie. Niezrozumienie różnicy między tymi kategoriami podatków prowadzi do mylnych wniosków dotyczących ich wpływu na gospodarkę oraz mechanizmy ich naliczania. Kluczowe jest zatem zrozumienie, że podatki pośrednie są obciążeniem dla konsumentów na etapie zakupów, podczas gdy podatki bezpośrednie mają bezpośredni wpływ na dochody i majątek osób fizycznych oraz prawnych.

Pytanie 8

Pracownik zatrudniony w systemie czasu pracy w październiku przepracował: - 168 godzin według obowiązującej normy czasu pracy, - 4 godziny nadliczbowe w niedzielę. Stawka godzinowa wynosi 20,00 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika za październik?

A. 3 480,00 zł

B. 3 520,00 zł

C. 3 440,00 zł

D. 3 360,00 zł

Obliczenie wynagrodzenia brutto pracownika za październik wymaga uwzględnienia zarówno godzin standardowych, jak i nadliczbowych. W tym przypadku pracownik przepracował 168 godzin, co odpowiada jego miesięcznej normie czasu pracy. Przy stawce 20,00 zł za godzinę wynagrodzenie za te godziny wynosi: 168 godzin * 20,00 zł = 3 360,00 zł. Dodatkowo, pracownik przepracował 4 godziny nadliczbowe w niedzielę. Zgodnie z przepisami prawa pracy, godziny nadliczbowe w niedzielę są wynagradzane w wysokości 200% stawki godzinowej. Oznacza to, że wynagrodzenie za te 4 godziny nadliczbowe wynosi: 4 godziny * 20,00 zł * 200% = 160,00 zł. Sumując wynagrodzenie za godziny standardowe i nadliczbowe, otrzymujemy: 3 360,00 zł + 160,00 zł = 3 520,00 zł. Ważne jest, aby w praktyce prowadzić dokładną ewidencję czasu pracy, ponieważ błędne zliczenie godzin może prowadzić do błędów w wynagrodzeniu, co jest niezgodne z dobrymi praktykami zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 9

Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze godzin otrzymuje wynagrodzenie w systemie akordowym. W maju zrealizował obowiązujące normy czasowe i wykonał 460 sztuk produktów, z czego jedynie 455 sztuk spełniało wymagania jakościowe. Stawka akordu wynosi 5,00 zł za sztukę wyrobu, który jest zgodny z normą jakościową, a minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 250,00 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za maj?

A. 2 275,00 zł

B. 2 300,00 zł

C. 2 100,00 zł

D. 2 250,00 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika w systemie akordowym oblicza się na podstawie liczby wyrobów, które spełniają normy jakościowe, a także stawki akordowej. W omawianym przypadku pracownik wykonał 460 sztuk, z czego tylko 455 sztuk spełniało wymogi jakościowe. Stawka akordowa wynosi 5,00 zł za sztukę. Dlatego, aby obliczyć wynagrodzenie, należy pomnożyć liczbę wyrobów spełniających normy przez stawkę akordową: 455 sztuk * 5,00 zł = 2 275,00 zł. Ponadto warto zauważyć, że minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 250,00 zł, co oznacza, że wynagrodzenie akordowe jest wyższe, a pracownik otrzyma wynagrodzenie zgodne z wykonanym zadaniem. Przykład ten ilustruje, jak system akordowy może motywować pracowników do zwiększania wydajności, ponieważ wynagrodzenie rośnie wprost proporcjonalnie do jakości i ilości wykonanej pracy. Warto dodać, że w sytuacji, gdyby pracownik nie osiągnął minimalnego wynagrodzenia, pracodawca ma obowiązek dopełnić różnicę do jego wysokości.

Pytanie 10

Firma ABC zrealizowała sprzedaż towaru (buty damskie) dla firmy XYZ na podstawie zamówienia z dnia 25.03.2014 r. Transakcja miała miejsce w obrocie krajowym. Firma XYZ nie wpłaciła zaliczki na buty. Towar został wydany z magazynu 29.04.2014 r., faktura została wystawiona 05.05.2014 r., a nabywca dokonał płatności przelewem 02.06.2014 r. Firma ABC jest czynnym płatnikiem VAT i rozlicza się miesięcznie, składając deklarację VAT-7. Wskaż, w którym miesiącu należy zaksięgować tę transakcję w ewidencji dostawy VAT?

A. Maj 2014 roku

B. Marzec 2014 roku

C. Czerwiec 2014 roku

D. Kwiecień 2014 roku

Wybór miesiąca czerwca 2014 roku jako daty ujęcia transakcji w ewidencji VAT opiera się na mylnym założeniu, że obowiązek podatkowy powstaje w chwili wystawienia faktury lub zapłaty. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, moment powstania obowiązku podatkowego dla transakcji dostawy towarów jest ściśle związany z datą wydania towaru, co w tym przypadku miało miejsce 29.04.2014 r. Ujęcie takiej transakcji w czerwcu 2014 roku mogłoby prowadzić do poważnych nieprawidłowości w rozliczeniach VAT, w tym do opóźnień w przekazywaniu odpowiednich informacji do urzędów skarbowych. Wybierając maj 2014 roku jako datę ujęcia transakcji, opieramy się na dacie wystawienia faktury, co również jest błędne, ponieważ moment ten nie ma wpływu na obowiązek podatkowy w kontekście dostawy towarów. Typowym błędem jest przekonanie, że faktura stanowi podstawę do określenia terminu rozliczenia, co w praktyce jest mylne. Ważne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi, że ich ewidencje VAT powinny być prowadzone w zgodzie z rzeczywistym przebiegiem transakcji, a nie na podstawie daty płatności czy daty wystawienia dokumentów. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania podatku VAT i uniknięcia potencjalnych sankcji ze strony organów skarbowych.

Pytanie 11

Został ustalony całkowity przychód za wykonanie usługi na kwotę 2 500,00 zł. Koszty związane z uzyskaniem przychodu wynoszą 20%. Umowa o dzieło nie była zawarta z pracodawcą, z którym wykonawca dzieła był w stosunku pracy. Ile wyniesie podatek dochodowy ustalony na podstawie stawki 18%?

A. 500,00 zł

B. 360,00 zł

C. 450,00 zł

D. 550,00 zł

Aby obliczyć podatek dochodowy od umowy o dzieło, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. W tym przypadku przychód ogółem wynosi 2 500,00 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą 20%, co oznacza, że koszty wynoszą 500,00 zł (2 500,00 zł * 20%). Podstawą opodatkowania stanie się zatem 2 500,00 zł - 500,00 zł = 2 000,00 zł. Podatek dochodowy obliczamy z zastosowaniem stawki 18%. W związku z tym podatek wynosi 2 000,00 zł * 18% = 360,00 zł. W praktyce, znajomość zasad obliczania podatku dochodowego jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia dochodów z tytułu umów cywilnoprawnych. Poznanie tych zasad pozwala również na świadome planowanie finansowe oraz minimalizowanie obowiązków podatkowych poprzez odpowiednie ustalenie kosztów uzyskania przychodu, co jest zgodne z standardami rachunkowości oraz przepisami prawa podatkowego.

Pytanie 12

Aby obliczyć wynagrodzenie pracownika w systemie czasowo-premiowym, należy przyjąć stawkę godzinową 10 zł oraz premię regulaminową 200 zł. Jeśli pracownik przepracował w miesiącu 180 godzin w ramach normy czasu pracy, to jego wynagrodzenie brutto wyniesie

A. 1 800 zł

B. 1 600 zł

C. 2 200 zł

D. 2 000 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika w systemie czasowo-premiowym oblicza się na podstawie stawki godzinowej oraz premii regulaminowej. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 10 zł, a pracownik przepracował 180 godzin w miesiącu. Aby obliczyć wynagrodzenie za pracę, należy pomnożyć stawkę godzinową przez liczbę przepracowanych godzin: 10 zł x 180 godzin = 1 800 zł. Następnie dodajemy premię regulaminową w wysokości 200 zł do tego wyniku: 1 800 zł + 200 zł = 2 000 zł. W rezultacie, wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2 000 zł. Rozumienie takich zasad jest kluczowe w kontekście zarządzania kadrami oraz księgowości, gdzie precyzyjne obliczenia wynagrodzeń są niezbędne do przestrzegania regulacji oraz zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy. Przykładowo, w wielu organizacjach ważne jest, aby pracownicy byli odpowiednio wynagradzani za przepracowane godziny, co wpływa na ich motywację i zadowolenie z pracy.

Pytanie 13

Kto może skorzystać ze zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%?

A. umowa o pracę na okres próbny

B. umowa cywilnoprawna - umowa zlecenie

C. umowa o pracę na czas określony

D. umowa o pracę na czas nieokreślony

Umowa cywilnoprawna, jaką jest umowa zlecenie, daje możliwość zastosowania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%. To oznacza, że osoby wykonujące pracę w ramach umowy zlecenia mogą od podstawy opodatkowania odliczyć 20% wartości przychodu jako koszty uzyskania przychodu. Przykładem może być sytuacja, w której freelancer świadczy usługi graficzne na rzecz klienta. W ramach umowy zlecenia, jego przychód wynosi 10 000 zł. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wyniosą 2 000 zł, co obniży podstawę opodatkowania do 8 000 zł. Warto podkreślić, że zryczałtowane koszty uzyskania przychodu stosowane są w przypadku, gdy nie można wykazać rzeczywistych kosztów, co jest typowe dla wielu branż, w których wydatki są trudne do udokumentowania. W kontekście wymogów prawnych, taka możliwość jest zgodna z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co czyni ją praktyką powszechnie akceptowaną i stosowaną w Polsce.

Pytanie 14

Firma zawarła z osobą fizyczną (w wieku 50 lat), która nie jest jej pracownikiem, umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, ustalając wynagrodzenie na poziomie 6 000,00 zł brutto. Wykonawca nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym. Jaka kwota zostanie wypłacona twórcy za realizację dzieła?

A. 6 000,00 zł

B. 5 490,00 zł

C. 4 980,00 zł

D. 3 984,00 zł

Poprawna odpowiedź to 5 490,00 zł, co wynika z obliczenia wynagrodzenia po potrąceniu zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Zgodnie z przepisami, w przypadku umowy o dzieło, wykonawca musi odprowadzić 19% podatku dochodowego oraz składki na ubezpieczenia społeczne. Wartość wynagrodzenia brutto wynosząca 6 000,00 zł podlega opodatkowaniu, co jest standardem w przypadku działalności twórczej. Najpierw obliczamy 19% podatku: 6 000 zł x 0,19 = 1 140 zł. Następnie odejmujemy tę kwotę od wynagrodzenia brutto: 6 000 zł - 1 140 zł = 4 860 zł. Ponadto, jeśli przyjmiemy, że do potrącenia należy dodać składki na ubezpieczenie zdrowotne, które wynoszą 9%, obliczenie wynagrodzenia netto będzie wyglądać następująco: 6 000 zł x 0,09 = 540 zł. Ostateczna kwota do wypłaty dla wykonawcy wyniesie: 6 000 zł - 1 140 zł - 540 zł = 4 320 zł, co jest zgodne z przepisami. Ustalenie wynagrodzenia powinno być zawsze dokładnie przemyślane, aby uniknąć nieporozumień finansowych. Warto również pamiętać, że w przypadku braku wniosku o dobrowolne ubezpieczenia, wykonawca nie ma prawa do żadnych świadczeń z tego tytułu, co podkreśla znaczenie świadomego podejścia do umów o dzieło.

Pytanie 15

Kiedy podatnik, który złożył deklarację VAT-7 za kwiecień 25 maja 2016 r., musi ją przechowywać?

A. Do 31 grudnia 2021 r.

B. Do 31 grudnia 2022 r.

C. Do 31 maja 2021 r.

D. Do 31 maja 2022 r.

Podatnik ma obowiązek przechowywać deklarację VAT-7 przez 5 lat od końca roku, w którym złożono deklarację. Złożenie deklaracji za kwiecień 2016 r. miało miejsce 25 maja 2016 r., co oznacza, że termin przechowywania tej deklaracji upływa 31 grudnia 2021 r. Przechowywanie dokumentacji podatkowej przez wymagany okres jest kluczowe, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi kontrolami skarbowymi oraz w celu udowodnienia zgodności z przepisami prawa. W praktyce przedsiębiorcy powinni archiwizować swoje dokumenty, nie tylko dla celów prawnych, ale także zarządzania firmą, co pozwala na łatwy dostęp do informacji w razie potrzeby. Dobre praktyki obejmują tworzenie systematycznych zapisów i organizowanie dokumentów w odpowiednich teczkach czy folderach, co ułatwia kontrolę i dostęp do informacji.

Pytanie 16

Remanent końcowy wynoszący 450,00 zł należy wpisać w kolumnie

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)

Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)				Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym		Uwagi
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	wynagrodzenia w gotówce i naturze	pozostałe wydatki	razem wydatki		Opis kosztu	Wartość	Uwagi
10	11	12	13	14	15	16		17

A. 14

B. 15

C. 12

D. 13

Wybór niewłaściwej kolumny do wpisania remanentu końcowego może prowadzić do poważnych konsekwencji w analizach finansowych. Kolumny 13, 12 oraz 14 dotyczą innych aspektów ewidencji i nie są przeznaczone do wprowadzania danych o stanach zapasów na koniec okresu. Na przykład, kolumna 13 zwykle odnosi się do przychodów, co oznacza, że wpisanie tam remanentu mogłoby zniekształcić dane finansowe i wprowadzić w błąd przy ich interpretacji. Użycie kolumny 12, która może być zarezerwowana na inne wydatki, również jest niepoprawne, ponieważ nie oddaje rzeczywistego stanu zapasów. Z kolei kolumna 14, jeśli stosowana, jest przeznaczona do innego rodzaju analizy, co może prowadzić do mylnych wniosków na temat sytuacji finansowej firmy. Często zdarza się, że brak znajomości przeznaczenia poszczególnych kolumn prowadzi do wpadek w raportowaniu, co w efekcie może wpłynąć na decyzje zarządu. Dlatego tak istotne jest zrozumienie struktury ewidencji oraz standardów rachunkowości, aby unikać typowych błędów, które mogą negatywnie wpłynąć na wiarygodność danych finansowych.

Pytanie 17

Dokument wewnętrzny dotyczący składek ZUS obciążających pracodawcę w podatkowej ewidencji przychodów i kosztów należy ująć w kolumnie

A. inne przychody

B. wynagrodzenia w gotówce oraz w naturze

C. inne wydatki

D. koszty dodatkowe zakupu

Wybór odpowiedzi, która nie klasyfikuje składek ZUS jako pozostałe wydatki, opiera się na nieprawidłowym rozumieniu struktury kosztów w przedsiębiorstwie. Odpowiedzi takie jak "pozostałe przychody" oraz "koszty uboczne zakupu" są mylące, gdyż nie odnoszą się do rzeczywistego charakteru składek ZUS. Pozostałe przychody to kategoria, która dotyczy wpływów, a nie wydatków, co prowadzi do błędnego zakwalifikowania tych operacji. Z kolei koszty uboczne zakupu, choć mogą się odnosić do wydatków związanych z zakupem, nie są adekwatne w kontekście składek ZUS, które są związane z zatrudnieniem, a nie zakupami czy dostawami. Wybór odpowiedzi "wynagrodzenia w gotówce i naturze" dodatkowo wprowadza zamieszanie, gdyż dotyczy bezpośrednio wynagrodzeń pracowników, a nie obciążeń związanych z ubezpieczeniem społecznym. W efekcie, klasyfikowanie składek ZUS w kategoriach innych niż pozostałe wydatki może prowadzić do nieprawidłowego przedstawienia sytuacji finansowej firmy oraz naruszenia zasad rachunkowości, co może skutkować nie tylko problemami z fiskusem, ale także utratą rzetelności w oczach inwestorów i kredytodawców. Dlatego tak ważne jest zrozumienie, że składki ZUS są wydatkami koniecznymi do prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa i powinny być ewidencjonowane w odpowiedniej kategorii.

Pytanie 18

PIT (Personal Income Tax) to podatek od

A. towarów i usług.

B. dochodów osobistych.

C. majątku obywateli.

D. dochodów osób prawnych.

Odpowiedź "dochodów osobistych" jest prawidłowa, ponieważ PIT (Personal Income Tax) to podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest najczęściej pobierany w formie progresywnej. Oznacza to, że stawka podatku wzrasta wraz z wysokością dochodów, co ma na celu sprawiedliwe obciążenie podatników według ich możliwości finansowych. PIT jest kluczowy w systemie finansów publicznych, gdyż dochody z niego pochodzące stanowią znaczną część budżetów państwowych i lokalnych. Przykładem zastosowania PIT jest coroczne rozliczenie podatkowe, które obywatele przeprowadzają na podstawie swoich zarobków uzyskanych w danym roku kalendarzowym. W Polsce, na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mają możliwość skorzystania z ulg i odliczeń, co wpływa na ostateczną wysokość zobowiązania podatkowego. Dobrą praktyką jest również korzystanie z programów do rozliczeń, które pomagają w prawidłowym obliczeniu zobowiązania oraz wypełnieniu deklaracji podatkowej.

Pytanie 19

W maju 2013 roku liczba pracowników przeliczona na etaty przedstawiała się następująco:
od 01 do 16 maja - 42 etaty,
od 17 do 20 maja - 40 etatów,
od 21 do 31 maja - 44 etaty.

Jakie było przeciętne zatrudnienie w maju 2013 roku, obliczone dla ZFŚS metodą średniej ważonej?

A. 42,5 etatu

B. 44 etaty

C. 41,5 etatu

D. 43 etaty

Odpowiedź 42,5 etatu jest poprawna, ponieważ obliczenia przeciętnego zatrudnienia w oparciu o metodę średniej chronologicznej powinny uwzględniać zmiany zatrudnienia w poszczególnych okresach. W tym przypadku mamy trzy przedziały czasowe z różną liczbą etatów: od 01 do 16 maja - 42 etaty, od 17 do 20 maja - 40 etatów oraz od 21 do 31 maja - 44 etaty. Aby obliczyć przeciętne zatrudnienie, najpierw ustalamy liczbę dni w każdym z przedziałów: 16 dni (od 01 do 16 maja), 4 dni (od 17 do 20 maja) oraz 11 dni (od 21 do 31 maja). Następnie obliczamy całkowitą liczbę etatów dla każdego z tych okresów: 42 etaty * 16 dni = 672, 40 etatów * 4 dni = 160 oraz 44 etaty * 11 dni = 484. Dodając te wartości otrzymujemy 672 + 160 + 484 = 1316. Całkowita liczba dni to 16 + 4 + 11 = 31. Aby obliczyć przeciętne zatrudnienie, dzielimy całkowitą liczbę etatów przez łączną liczbę dni: 1316 / 31 = 42,5 etatu. Tego typu obliczenia są standardem w wielu organizacjach, które zajmują się zarządzaniem zasobami ludzkimi, a ich znajomość jest niezbędna w kontekście ustalania podstaw prawnych do funduszy socjalnych.

Pytanie 20

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 372,00 zł

B. 1 574,00 zł

C. 2 232,00 zł

D. 9 441,00 zł

Odpowiedź 1, czyli 1 574,00 zł, jest poprawna z kilku powodów. Po pierwsze, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy przeliczyć wartość samochodu z euro na złote. W tym przypadku, 12 000 euro przelicza się na 50 760 zł, korzystając z kursu NBP wynoszącego 4,2300 zł za 1 euro. Następnie, stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika poniżej 2000 cm3 wynosi 3,1%. Po obliczeniu podatku z wartości samochodu, otrzymujemy 1 573,56 zł, co po zaokrągleniu daje 1 574,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z przepisami prawa oraz praktyką stosowaną w obliczeniach podatków akcyzowych w Polsce. Wiedza o przeliczeniu walut oraz zastosowaniu odpowiednich stawek akcyzowych jest niezbędna dla każdego, kto rozważa zakup auta za granicą, aby prawidłowo obliczyć całkowity koszt zakupu, uwzględniając zobowiązania podatkowe.

Pytanie 21

Podatnik rozlicza dochody na podstawie karty podatkowej. Na podstawie decyzji naczelnika urzędu skarbowego, ustalona dla podatnika na rok 2013 miesięczna stawka ryczałtu wynosi 400 zł. W miesiącu maju, za miesiąc kwiecień, podatnik uiścił składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 710,67 zł, składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 261,73 zł, w tym do odliczenia od podatku 225,38 zł oraz składkę na Fundusz Pracy wynoszącą 54,58 zł. W czerwcu, za maj 2013 r., podatnik zapłaci podatek w wysokości

A. 175 zł

B. 138 zł

C. 0 zł

D. 400 zł

Niepoprawne odpowiedzi wskazują na błędne rozumienie zasad opodatkowania na podstawie karty podatkowej oraz mechanizmów odliczeń składek. Odpowiedź 0 zł sugeruje, że podatek nie powinien być odprowadzany, co jest niezgodne z zasadami ustalania miesięcznego podatku ryczałtowego. Nawet w przypadku odliczeń, nie można całkowicie zredukować zobowiązania podatkowego do zera. Odpowiedź 400 zł opiera się na założeniu, że wszystkie składki można odliczyć w pełnej wysokości, co jest błędne, ponieważ tylko część składek zdrowotnych podlega odliczeniu. Z kolei odpowiedź 138 zł może wynikać z nieprawidłowych obliczeń, które nie uwzględniają poprawnie całej wysokości składek do odliczenia. W rzeczywistości, aby prawidłowo rozliczyć podatek, należy dobrze znać przepisy dotyczące obliczania wysokości składek oraz zasad ich odliczeń, co jest kluczowe dla uniknięcia błędów w rozliczeniach i zapewnienia zgodności z przepisami prawa podatkowego. Warto również zwrócić uwagę na znaczenie bieżącej aktualizacji wiedzy z zakresu przepisów podatkowych, aby skutecznie zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi.

Pytanie 22

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, która wybrała podatek na zasadach ogólnych zgodnie z progresywną skalą podatkową, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-37

B. PIT-36

C. PIT-28

D. PIT-11

PIT-37 jest formularzem przeznaczonym dla osób fizycznych, które osiągają przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz innych źródeł, które nie są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Zatem, przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą nie może korzystać z tego formularza. PIT-28 jest przeznaczony dla podatników, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, co również nie ma zastosowania w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. PIT-11 to formularz, który służy do przekazywania informacji o przychodach, potrąconych zaliczkach na podatek oraz składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne przez płatników na rzecz podatników, a zatem nie jest formularzem do rocznego rozliczenia podatku przez osoby prowadzące działalność gospodarczą. Dlatego wybór niewłaściwego formularza może prowadzić do błędnych rozliczeń i potencjalnych konsekwencji prawnych. Właściwe zrozumienie różnic między tymi formularzami oraz ich przeznaczeniem jest kluczowe dla poprawności rozliczeń podatkowych. W praktyce, przedsiębiorcy często mylą te formularze, co może skutkować nieprawidłowym naliczeniem podatku dochodowego, a tym samym narażeniem się na kary finansowe oraz dodatkowe obowiązki związane z korektą złożonych deklaracji.

Pytanie 23

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz, dla pracownika zatrudnionego w dziale kadr, wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych wraz z należnym dodatkiem.

Pracownik działu kadr
Wynagrodzenie zasadnicze	4 800,00 zł
Wymiar czasu pracy w miesiącu	160 godzin
Liczba godzin nadliczbowych przepracowanych w dni robocze	4 godziny
Liczba godzin przepracowanych w miesiącu	164 godziny

A. 234,16 zł

B. 175,62 zł

C. 240,00 zł

D. 180,00 zł

Wybór błędnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad obliczania wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych. Często ludzie mylą pojęcie wynagrodzenia zasadniczego z wynagrodzeniem za nadgodziny, co prowadzi do nieprawidłowych obliczeń. Obliczenie wynagrodzenia za nadgodziny to nie tylko kwestia prostego pomnożenia liczby godzin nadliczbowych przez wynagrodzenie godzinowe, ale także uwzględnienie dodatków. Dodatek za nadgodziny, wynoszący 50% stawki za godzinę, jest kluczowy dla uzyskania prawidłowego wyniku. Nieprawidłowe odpowiedzi, takie jak 175,62 zł, 240,00 zł i 234,16 zł, mogą sugerować, że osoba obliczająca nie zastosowała poprawnie dodatek lub pomyliła się w obliczeniach stawki godzinowej. Często występują także błędy w obliczeniu wymiaru czasu pracy, co może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia wartości podstawowej stawki godzinowej. W praktyce, nieprzestrzeganie zasad obliczania wynagrodzeń za godziny nadliczbowe może prowadzić do problemów prawnych oraz niezadowolenia pracowników, dlatego tak ważne jest, aby mieć pełne zrozumienie tych zasad. Wiedza na temat właściwego wynagradzania za pracę w nadgodzinach jest nie tylko obowiązkiem pracodawcy, ale także prawem pracowników.

Pytanie 24

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z osobą, która nie jest jego pracownikiem, na kwotę brutto 4 000,00 zł. Jaką wysokość będzie miała zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, zakładając 20% koszty uzyskania przychodu?

A. 720,00 zł

B. 360,00 zł

C. 621,00 zł

D. 576,00 zł

Wybór kwoty zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło wymaga znajomości przepisów prawnych oraz zasad prowadzenia ewidencji finansowej. Odpowiedzi, które nie uwzględniają zastosowania kosztów uzyskania przychodu lub błędnie obliczają stawkę podatku, mogą prowadzić do nieprawidłowych wniosków. Przykładowo, wybór 621,00 zł może wynikać z błędnego obliczenia stawki podatkowej na podstawie pełnej kwoty brutto, co jest niezgodne z zasadą uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Z kolei odpowiedź 360,00 zł może opierać się na założeniu zbyt małych kosztów lub pominięciu obliczenia podstawy opodatkowania, co jest kluczowe w tym kontekście. Ponadto, wybór 720,00 zł również jest nietrafiony, ponieważ kwota ta może sugerować błędne założenie o zastosowaniu stawki podatku wyższej niż obliczona, co jest stosowane w przypadku wyższych dochodów. Wiele z tych błędów wynika z niepełnego zrozumienia procedur obliczeniowych lub zignorowania wymogów prawnych dotyczących umowy o dzieło. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, jak prawidłowo obliczać zaliczki na podstawie rzeczywistych przepisów podatkowych oraz znaczenia kosztów uzyskania przychodu w procesie obliczeniowym.

Pytanie 25

Podatek od towarów i usług stanowi przychód

A. wspólnym budżecie państwa i województwa

B. wspólnym budżecie państwa, województwa i powiatu

C. jedynie budżetu województwa

D. wyłącznie budżetu państwa

Podatek od towarów i usług (VAT) jest dochodem wyłącznie budżetu państwa, co oznacza, że wszystkie zebrane środki z tego podatku są przekazywane na fundusze centralne, które następnie są alokowane na różne cele publiczne, takie jak infrastruktura, edukacja czy zdrowie. Jest to fundamentalne źródło dochodów budżetu państwa, które pozwala na finansowanie wielu ważnych usług i projektów. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest analiza budżetu państwa, gdzie VAT stanowi znaczącą część wpływów. Używanie VAT jako narzędzia w polityce fiskalnej, w tym obniżanie stawki VAT na niektóre towary lub usługi, jest praktyką stosowaną w celu stymulowania gospodarki lub wspierania określonych sektorów. Zgodnie z ustawą o VAT, podatek ten jest pobierany na poziomie obrotu, co oznacza, że każdy etap sprzedaży towarów lub usług wiąże się z naliczeniem i odprowadzeniem VAT, co przyczynia się do przewidywalności i stabilności finansowej budżetu państwa.

Pytanie 26

Pracownik, który jest wynagradzany w systemie akordowym z premią, przepracował w miesiącu godziny zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy. Wszystkie wyroby wykonał zgodnie z normą jakościową. Na podstawie danych z tabeli ustal wynagrodzenie brutto pracownika za przepracowany miesiąc.

Dane do ustalenia wynagrodzenia brutto
Norma pracy	3.75 szt./godz.
Stawka akordowa za wyroby wykonane w granicach normy	4,00 zł/szt.
Stawka akordowa za wyroby wykonane powyżej normy	4,50 zł/szt.
Liczba wykonanych wyrobów w miesiącu	680 sztuk
Liczba godzin przepracowanych w miesiącu	160 godzin
Premia motywacyjna	200,00 zł

A. 2 960,00 zł

B. 3 060,00 zł

C. 2 720,00 zł

D. 2 760,00 zł

Ogarnąć zasady wynagradzania w systemie akordowym z premią to kluczowa sprawa. Czasem można popełnić błędy przez złe zrozumienie normy lub mieć braki w danych o wydajności i jakości pracy. Zdarza się, że ludzie mylą pojęcia związane z akordem i przez to źle liczą pensje. Na przykład, jeśli myślisz, że wynagrodzenie brutto to tylko godziny pracy razy stawka, to możesz nie zauważyć, że akord nagradza wydajność. W systemach akordowych ważne jest, by liczyć wynagrodzenie na podstawie rzeczywistych produktów wytworzonych w danym czasie, a nie tylko godzin pracy. A jak jeszcze nie uwzględnisz premii, to może się okazać, że wyjdzie ci za niska kwota. Warto, żeby każda firma miała jasne zasady wynagradzania i komunikowała je pracownikom, żeby uniknąć nieporozumień. Upewnij się, że znasz wszystkie aspekty systemu wynagrodzeń, w tym normy jakościowe i ich wpływ na akord.

Pytanie 27

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto za grudzień dla pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym.

Składniki wynagrodzenia pracownika
Płaca zasadnicza	3 500,00 zł
Premia regulaminowa	10% płacy zasadniczej
Prowizja	1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży
Miesięczny obrót ze sprzedaży (grudzień)
24 000,00 zł

A. 3 850,00 zł

B. 3 800,00 zł

C. 3 500,00 zł

D. 4 150,00 zł

Odpowiedź 4 150,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym oblicza się na podstawie kilku istotnych składników. W tym przypadku płaca zasadnicza wynosi 3 500,00 zł. Do tej kwoty dodajemy premię regulaminową, która stanowi 10% płacy zasadniczej, co daje dodatkowe 350,00 zł. Następnie uwzględniamy prowizję, która w tym przypadku wynosi 1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży, równą 24 000,00 zł, co generuje 300,00 zł prowizji. Sumując te wartości, otrzymujemy 3 500,00 zł + 350,00 zł + 300,00 zł = 4 150,00 zł. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagradzania pracowników w systemie prowizyjnym. Zastosowanie tych zasad pozwala na przejrzystość w ustalaniu wynagrodzenia oraz motywację pracowników do osiągania lepszych wyników.

Pytanie 28

Księgowa firmy z o.o. przygotowała imienną listę wynagrodzeń dla pracownika produkcji, notując m.in. następujące wartości:
Wynagrodzenie brutto 3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 411,30 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 232,08 zł

Jaką kwotę przyjmuje się jako podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne?

A. 3 000,00 zł

B. 2 767,02 zł

C. 2 355,72 zł

D. 2 588,70 zł

Podstawą wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego w przypadku pracowników jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne. W analizowanym przypadku, wynagrodzenie brutto wynosi 3 000,00 zł, a składki ubezpieczeń społecznych to 411,30 zł. Aby obliczyć podstawę wymiaru składki zdrowotnej, należy zastosować następujący wzór: 3 000,00 zł - 411,30 zł = 2 588,70 zł. Tak obliczona kwota 2 588,70 zł stanowi podstawę do naliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 9% podstawy, co daje kwotę 232,08 zł. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na właściwym obliczaniu wynagrodzeń pracowników, co jest kluczowe dla każdej księgowej. Niezastosowanie się do tych zasad może skutkować błędami w obliczeniach oraz potencjalnymi problemami z urzędami skarbowymi, co w dłuższej perspektywie może prowadzić do dodatkowych kosztów i nieprzyjemności dla firmy.

Pytanie 29

Z kwoty podatku dochodowego należnego od osób fizycznych można odjąć maksymalnie 7,75% podstawy wymiaru składki opłaconej na ubezpieczenie

A. emerytalne

B. rentowe

C. i zdrowotne

D. chorobowe

Odpowiedź "i zdrowotne" jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, podatnik ma prawo odliczyć od podatku dochodowego od osób fizycznych część składek na ubezpieczenia zdrowotne. Wysokość odliczenia wynosi 7,75% podstawy wymiaru składki zapłaconej na ubezpieczenie zdrowotne. To odliczenie ma na celu złagodzenie obciążenia podatkowego dla osób fizycznych, które są zobowiązane do opłacania składek ubezpieczeniowych. Przykładowo, jeśli podatnik zapłacił 500 zł składki zdrowotnej, może odliczyć od swojego podatku 38,75 zł (7,75% z 500 zł). Dzięki temu mechanizmowi, podatnicy mogą efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi oraz lepiej planować swoje wydatki, co jest zgodne z zaleceniami w zakresie optymalizacji podatkowej. Dobre praktyki w tej dziedzinie obejmują regularne monitorowanie swoich składek ubezpieczeniowych i konsultowanie się z doradcą podatkowym w celu maksymalizacji korzyści podatkowych wynikających z odliczeń.

Pytanie 30

Podatnik prowadzący działalność ślusarską zdecydował się na opodatkowanie w formie karty podatkowej. Organ podatkowy ustalił dla niego w drodze decyzji miesięczną stawkę podatku dochodowego w wysokości 805,00 zł. W dniu 10 grudnia 2019 r. przedsiębiorca uiścił za siebie:
– składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 904,60 zł,
– składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł (w tym składka 7,75% – 294,78 zł),
– składkę na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych w wysokości 70,05 zł.
Wniesione składki ubezpieczeniowe zostały w całości zaakceptowane przez ZUS w danym okresie. Jaką kwotę podatku powinien uiścić do urzędu skarbowego przedsiębiorca za grudzień 2019 r.?

A. 463,00 zł

B. 510,00 zł

C. 805,00 zł

D. 0,00 zł

Odpowiedzi takie jak 463,00 zł, 0,00 zł oraz 805,00 zł są nieprawidłowe z różnych powodów, które wskazują na niepełne zrozumienie zasad opodatkowania w formie karty podatkowej oraz możliwości odliczeń od podatku. Odpowiedź 463,00 zł sugeruje, że od podatku można odliczyć tylko część składek, co jest błędne, gdyż w przypadku karty podatkowej można odliczać pełną wartość składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowot. Odpowiedź 0,00 zł błędnie zakłada, że przedsiębiorca nie ma obowiązku płacenia podatku, co jest sprzeczne z zasadami funkcjonowania karty podatkowej, gdzie stawka podatku jest ustalona przez organ podatkowy i stanowi minimalne zobowiązanie podatkowe. Z kolei odpowiedź 805,00 zł pokazuje brak uwzględnienia możliwości odliczenia składek, co prowadzi do zbyt wysokiego obciążenia podatkowego. Ogólnie rzecz biorąc, nieznajomość zasad dotyczących odliczeń oraz nieprawidłowe interpretacje przepisów podatkowych mogą prowadzić do błędnych wniosków, co jest zjawiskiem częstym wśród osób nieobeznanych z tematyką systemu podatkowego. Kluczowe jest zrozumienie, jak działają przepisy dotyczące odliczeń oraz jakie są zasady opodatkowania w różnych formach działalności gospodarczej.

Pytanie 31

Na podstawie danych zawartych w tabeli, dotyczących rozliczenia podatku VAT w deklaracji VAT-7 za maj 2017 r. podatnik wykaże nadwyżkę podatku VAT

Dane z rejestrów VAT za maj 2017 r.
Wartość netto	Podatek VAT
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	77 000,00 zł	17 710,00 zł
Zakup opodatkowany stawką 23%	55 500,00 zł	12 765,00 zł
Sprzedaż opodatkowana podatkiem VAT przez nabywcę (odwrotne obciążenie)	10 000,00 zł

A. należnego nad naliczonym 4 945,00 zł

B. naliczonego nad należnym 4 945,00 zł

C. należnego nad naliczonym 5 175,00 zł

D. naliczonego nad należnym 6 745,00 zł

Odpowiedź wskazująca na nadwyżkę podatku VAT należnego nad naliczonym w wysokości 4 945,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla różnicę między sumą podatku VAT należnego a sumą podatku VAT naliczonego. W analizowanym przypadku, podatek VAT należny wynosi 17 710,00 zł, a podatek VAT naliczony to 12 765,00 zł. Aby obliczyć nadwyżkę, należy wykonać prostą operację matematyczną: 17 710,00 zł (należny) - 12 765,00 zł (naliczony) = 4 945,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe dla prawidłowego wypełnienia deklaracji VAT-7, co ma istotne znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorstwa oraz przestrzegania przepisów prawa podatkowego. Wiedza o tym, jak prawidłowo obliczać różnice między podatkiem należnym a naliczonym, jest również niezbędna w kontekście planowania podatkowego i zarządzania przepływami finansowymi, co powinno być częścią strategii każdej firmy. Warto również pamiętać o tym, że nadwyżka VAT może być przenoszona na przyszłe okresy rozliczeniowe, co może wpłynąć na przyszłe zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa.

Pytanie 32

Podatnik VAT wykonał usługę dla odbiorcy w dniu 14.09.2016 r. i ustalił, że zapłatę otrzyma w formie przelewu na rachunek bankowy w terminie do 20.10.2016 r. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług faktura dokumentująca wykonanie usługi powinna być wystawiona nie później niż

Fragment ustawy o podatku od towarów i usług
Art. 106i.
1.	Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-8.
2.	Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy.

A. 30.09.2016 r.

B. 15.11.2016 r.

C. 04.11.2016 r.

D. 15.10.2016 r.

Odpowiedź 15.10.2016 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z art. 106i ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, faktura powinna być wystawiona nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługę. W tym przypadku usługa została wykonana 14 września 2016 r., co oznacza, że termin wystawienia faktury mija 15 października 2016 r. Zastosowanie tych przepisów jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia VAT, aby uniknąć ewentualnych sankcji ze strony organów skarbowych. Dobrą praktyką jest również wystawianie faktur na bieżąco, co ułatwia zarządzanie dokumentacją oraz pozwala na lepszą kontrolę przepływów finansowych. Przykładem zastosowania tej zasady może być sytuacja, gdy przedsiębiorca wykonuje usługę i od razu wystawia fakturę, co przyspiesza proces płatności oraz zapewnia większą przejrzystość dla obu stron transakcji.

Pytanie 33

Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej od 1 stycznia 2022 r. i wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem liniowym. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal dochód za styczeń 2022 r.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów za styczeń 2022 r. (fragment)
Podsumowanie narastające z miesiąca	Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (Koszty)
	Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagro dze-nia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki
	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł
styczeń	12 500,00	200,00	12 700,00	3 700,00	200,00	0,00	900,00	900,00

A. 8 100,00 zł

B. 7 900,00 zł

C. 4 800,00 zł

D. 8 800,00 zł

Odpowiedź 7 900,00 zł jest jak najbardziej OK. Dochód przedsiębiorcy to nic innego jak przychód minus wydatki. W tym przypadku mamy przychód 12 700,00 zł, który obejmuje wszystko, co firma zarobiła ze sprzedaży. Od tej kwoty odejmujemy wydatki, które wynoszą 4 800,00 zł. Te wydatki to koszty związane z zakupem towarów i inne koszty operacyjne. Więc mamy: 12 700,00 zł (przychód) minus 4 800,00 zł (wydatki) daje nam 7 900,00 zł (dochód). Tak to działa i jest zgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami podatkowymi, które wymagają, żeby przedsiębiorcy dokładnie dokumentowali przychody i wydatki. Dzięki temu można lepiej zarządzać finansami firmy i obliczać podatki.

Pytanie 34

Z osobą, z którą przedsiębiorca nie ma umowy o pracę, została zawarta umowa o dzieło na kwotę brutto 5 000,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, przy założeniu 20% kosztów uzyskania przychodu?

A. 900,00 zł

B. 450,00 zł

C. 720,00 zł

D. 360,00 zł

Przy rozwiązywaniu problemu dotyczącego zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło, kluczowe jest zrozumienie, jakie składniki wpływają na obliczenia. Wiele błędnych odpowiedzi może wynikać z niewłaściwego podejścia do obliczeń oraz zignorowania kosztów uzyskania przychodu. Na przykład, stawki podane w niepoprawnych odpowiedziach mogą sugerować, że nie uwzględniono kosztów uzyskania przychodu, co jest podstawowym błędem. Koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% są standardowe i powinny być zawsze brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu. Nieprzy uwzględnieniu kosztów, wyniki mogą być rażąco zawyżone, co prowadzi do błędnych założeń o zaliczce na podatek. Ważne jest także, aby pamiętać, że podatek dochodowy oblicza się od dochodu, a nie od przychodu, co często mylone jest przez osoby niedoświadczone w temacie. Prawidłowe zrozumienie tych zasad jest niezbędne do prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych oraz planowania finansowego w kontekście działalności gospodarczej. Bez tej wiedzy przedsiębiorcy mogą napotkać problemy z przestrzeganiem przepisów podatkowych, co może skutkować karami finansowymi.

Pytanie 35

Pracownik zatrudniony w hurtowni w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 800,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. W bieżącym miesiącu hurtownia osiągnęła obrót ze sprzedaży w wysokości 26 000,00 zł. Ile wynosi kwota wynagrodzenia brutto pracownika, jeżeli przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 19 999,99 zł
2%	od 20 000,00 zł do 24 999,99 zł
3%	od 25 000,00 zł

A. 2 800,00 zł

B. 3 320,00 zł

C. 2 884,00 zł

D. 3 580,00 zł

Odpowiedź 3 580,00 zł jest poprawna, ponieważ składa się z wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji, która jest uzależniona od osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Pracownik w tym przypadku ma wynagrodzenie zasadnicze wynoszące 2 800,00 zł. Hurtownia osiągnęła obrót w wysokości 26 000,00 zł, co daje prowizję w wysokości 3% tej kwoty. Obliczając prowizję: 26 000,00 zł * 0,03 = 780,00 zł. Następnie, łącząc wynagrodzenie zasadnicze z prowizją, uzyskujemy: 2 800,00 zł + 780,00 zł = 3 580,00 zł. Takie podejście do wynagrodzeń jest zgodne z praktykami w branży handlowej, gdzie zachęca się pracowników do zwiększania obrotów poprzez system prowizyjny. Pracownicy powinni rozumieć, jak obliczana jest prowizja, aby skutecznie planować swoje działania sprzedażowe oraz ocenę wyników ich pracy.

Pytanie 36

W dniu 1 grudnia 2020 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 30 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 300,00 zł

B. 30,00 zł

C. 150,00 zł

D. 600,00 zł

Odpowiedź 150,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, umowa spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 0,5% wartości wniesionych wkładów. W przypadku wniesienia wkładów o łącznej wartości 30 000,00 zł, obliczenie podatku polega na pomnożeniu tej kwoty przez 0,5%. Zatem 30 000,00 zł * 0,005 = 150,00 zł. Warto zauważyć, że stawki PCC są regulowane przez Ustawę z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, która jasno określa zasady opodatkowania różnych rodzajów umów. Zrozumienie tych regulacji jest kluczowe dla prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych, co z kolei wpływa na finanse przedsiębiorstwa. Rekomenduje się regularne przeglądanie i aktualizowanie wiedzy w tym zakresie, aby uniknąć nieprawidłowości i ewentualnych sankcji podatkowych.

Pytanie 37

Przedsiębiorca, który prowadzi działalność handlową w zakresie sprzedaży odzieży używanej opłaca podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W grudniu z tytułu prowadzonej działalności jego przychody po odliczeniach osiągnęły 80 000,00 zł. Kwota ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przedsiębiorcy w grudniu wyniosła

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (fragment)
Stawka ryczałtu	Przychody ewidencjonowane
17%	osiągane w zakresie wolnych zawodów
15%	ze świadczenia usług, m.in.: reprodukcji komputerowych nośników informacji; pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, usług finansowych i ubezpieczeniowych, innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów (...)
10%	ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (...)
8,5% oraz 12,5%	przychody związane z wynajmem oraz zakwaterowaniem, ze świadczenia usług pomocy społecznej z zakwaterowaniem, innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów oraz wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (...) (12,5% od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł)
5,5%	z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (...)
3%	z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą; z działalności usługowej w zakresie handlu; z działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców pochodzących z własnych połowów, z wyjątkiem sprzedaży konserw oraz przerw z ryb i innych surowców z połowów (...)
2%	ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych (...)

A. 1 600,00 zł

B. 4 400,00 zł

C. 8 000,00 zł

D. 2 400,00 zł

Odpowiedzi, które wskazują na inne kwoty niż 2 400,00 zł, wynikają z nieporozumień dotyczących podstaw obliczeń oraz zastosowania stawek ryczałtu. W przypadku odpowiedzi jak 8 000,00 zł, można zaobserwować mylne przełożenie stawki ryczałtu na całkowity przychód bez uwzględnienia odpowiedniego procentu. Warto wskazać, że 8 000,00 zł to wynik błędnego przeliczenia, które może wynikać z mylnego założenia, że ryczałt naliczany jest na poziomie 10% lub innym, co w rzeczywistości nie dotyczy sprzedaży odzieży używanej. Podobnie, kwoty takie jak 1 600,00 zł czy 4 400,00 zł mogą wynikać z użycia niewłaściwej stawki lub błędnych obliczeń dotyczących procentu. Na przykład, 1 600,00 zł można by uzyskać, stosując nieprawidłowy wskaźnik 2%, co nie jest zgodne z aktualnymi przepisami podatkowymi. Często pojawiającym się błędem myślowym jest także mylenie przychodu z dochodem, co prowadzi do nieprawidłowych wniosków. Przy podejmowaniu decyzji dotyczących formy opodatkowania niezwykle ważne jest posiadanie aktualnej wiedzy na temat stawek oraz umiejętność ich właściwego zastosowania. Kluczowe jest także zrozumienie, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to metoda, która pozwala na prostsze zarządzanie finansami, ale wymaga pełnej znajomości obowiązujących przepisów.

Pytanie 38

Podatnik w dniu 10 maja 2021 r. zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie 2 800,00 zł, którego termin płatności upłynął 20 kwietnia 2021 r. Ile wyniosą odsetki za zwłokę w zapłacie podatku?

Odsetki od zobowiązań podatkowych
podstawowe 8,0% rocznie

A. 14,00 zł

B. 156,00 zł

C. 12,00 zł

D. 224,00 zł

Odpowiedzi takie jak 224,00 zł, 14,00 zł i 156,00 zł są wynikiem błędnych kalkulacji oraz nieporozumień dotyczących obliczeń odsetek za zwłokę. W przypadku pierwszej z tych odpowiedzi, możliwe, że osoba obliczająca nie uwzględniła rzeczywistej stawki dziennej, lecz zastosowała niewłaściwą formułę, mogąc przez to dojść do znacznie wyższej wartości. Drugą z opcji można by uznać za próbę obliczeń opartych na błędnym założeniu liczby dni lub stawki odsetek, co również prowadzi do znacznego zawyżenia wartości. Odpowiedź 156,00 zł z kolei może sugerować, że osoba przyjęła źle skalkulowaną roczną stopę procentową lub błędnie obliczyła okres zwłoki, co jest częstym błędem wśród podatników. Typowe myślenie, które prowadzi do takich błędów, polega na przeszacowaniu czasu należności lub na niewłaściwym stosowaniu przepisów dotyczących odsetek, co skutkuje brakiem zrozumienia, że obliczenia muszą być oparte na dokładnych wartościach oraz okresach. Zrozumienie mechanizmu obliczania odsetek za zwłokę jest kluczowe, aby uniknąć nieporozumień i dodatkowych kosztów, które mogą wyniknąć z błędnych obliczeń.

Pytanie 39

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i dysponuje trzema pojazdami ciężarowymi o maksymalnej dopuszczalnej masie całkowitej wynoszącej 12 ton, zobowiązana jest do złożenia deklaracji podatkowej od środków transportowych w danym roku podatkowym w odpowiednim Urzędzie Miasta i/lub Gminy w podstawowym terminie do

A. 30 września każdego roku

B. 30 kwietnia każdego roku

C. 25 lutego każdego roku

D. 15 lutego każdego roku

Terminy składania deklaracji podatkowych są ściśle regulowane przez prawo i ich pomylenie może prowadzić do poważnych konsekwencji. Odpowiedzi wskazujące na 25 lutego, 30 kwietnia lub 30 września nie biorą pod uwagę aktualnych przepisów dotyczących podatku od środków transportowych. Pierwsza z błędnych odpowiedzi, 25 lutego, sugeruje, że mamy do czynienia z terminem, który jest wyraźnie po 15 lutego, co narusza zasady dotrzymywania terminów. Taka interpretacja może wynikać z nieznajomości przepisów dotyczących ogólnych terminów podatkowych. Z kolei 30 kwietnia jako termin składania deklaracji jest nieprawidłowy, ponieważ odnosi się do końca drugiego kwartału, przez co nie uwzględnia wymogu corocznego zgłaszania środków transportowych do 15 lutego. Ostatnia odpowiedź, 30 września, również jest myląca, gdyż dotyczy innego rodzaju zobowiązań podatkowych, które mogą być związane z innymi obowiązkami przedsiębiorcy. Tego typu pomyłki najczęściej wynikają z braku aktualizacji wiedzy o zmianach w przepisach prawnych lub pomylenia terminów związanych z różnymi podatkami. Kluczowym jest, aby przedsiębiorcy regularnie śledzili zmiany w przepisach oraz korzystali z pomocy specjalistów w dziedzinie prawa podatkowego, aby uniknąć błędów prowadzących do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 40

Pracownik pracujący na zasadzie akordu, w tym miesiącu zrealizował wymagane normy pracy i wykonał 810 sztuk elementów, z czego jedynie 800 sztuk odpowiadało normie jakościowej. Norma produkcji wynosi 5 elementów na godzinę, a wynagrodzenie godzinowe tego pracownika to 12,75 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za obecny miesiąc?

A. 2 040,00 zł

B. 2 065,55 zł

C. 1 750,00 zł

D. 4 000,00 zł

Wynagrodzenie brutto w systemie akordowym liczy się na podstawie tego, ile rzeczywiście zrobił pracownik oraz jakie ma stawki godzinowe. W tym przypadku mamy normę na poziomie 5 sztuk na godzinę, co znaczy, że pracownik musi wyprodukować 5 elementów w ciągu jednej godziny, żeby wszystko było ok. Udało mu się wykonać 810 sztuk, a 800 z nich spełniało normy jakościowe. Ważne jest, że w tym systemie wynagrodzenie zależy od jakości materiałów, które pracownik wytwarza. Więc żeby obliczyć wynagrodzenie, dzielimy liczbę dobrych elementów przez normę, co daje nam godziny pracy, a potem mnożymy to przez stawkę godzinową. Liczymy tak: 800 elementów / 5 elementów na godzinę = 160 godzin pracy. A jak stawka godzinowa wynosi 12,75 zł, to mamy 160 godzin razy 12,75 zł, co daje 2 040,00 zł. System akordowy z kolei motywuje pracowników i zwiększa efektywność, co jest super ważne w zarządzaniu zespołem.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej