Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 17 grudnia 2025 19:32
Data zakończenia: 17 grudnia 2025 19:59

Egzamin zdany!

Wynik: 32/40 punktów (80,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 5 000,00 zł. Wskaż, które kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane są przez pracownika.

I.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
I.	978,00 zł	400,00 zł	0,00 zł
II.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
II.	488,00 zł	122,50 zł	75,00 zł
III.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
III.	488,00 zł	75,00 zł	122,50 zł
IV.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
IV.	488,00 zł	325,00 zł	122,50 zł

A. IV

B. I

C. III

D. II

Odpowiedź III jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika obejmują składki emerytalne, rentowe oraz chorobowe. Przy podstawie wymiaru składek wynoszącej 5 000,00 zł, obliczenia wskazują na konkretne wartości, które odpowiadają aktualnym stawkom obowiązującym w Polsce. Składka emerytalna wynosi 9,76%, składka rentowa 1,5%, a składka chorobowa 2,45%. Po zsumowaniu tych wartości otrzymujemy całkowitą kwotę składek, które pracownik musi ponieść. Dobre praktyki w zakresie obliczania składek na ubezpieczenia społeczne wymagają znajomości aktualnych przepisów oraz stawek, co jest kluczowe dla prawidłowego ustalania wynagrodzeń oraz obliczeń podatkowych. Również, warto podkreślić, że pracodawcy są zobowiązani do informowania pracowników o składkach, które są odprowadzane z ich wynagrodzeń, co zwiększa przejrzystość i zrozumienie systemu ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 2

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. sprawowania opieki nad osobą chorą

B. opieki nad dzieckiem

C. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu

D. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 3

Pani Ewelina, specjalista do spraw rachunkowości zarządczej jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Jej wynagrodzenie zasadnicze wynosi 12 000 zł brutto miesięcznie. Od stycznia do października 2013 r. wynagrodzenie podlegające składkom na ubezpieczenie chorobowe wyniosło 120 000 zł brutto i przekroczyło roczną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Na podstawie danych zawartych w tabeli, ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r.

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za 2013 r.
Kwota ograniczenia	Podstawa prawna
111 390 zł	Obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 14 grudnia 2012 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2013 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1018)

A. 12 000,00 zł

B. 0,00 zł

C. 8 610,00 zł

D. 5 220,00 zł

Aby ustalić podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r., kluczowe jest zrozumienie, jak oblicza się roczną podstawę wymiaru składek. W tym przypadku wynagrodzenie Pani Eweliny od stycznia do października wyniosło 120 000 zł, co wskazuje na przekroczenie rocznego limitu wynoszącego 111 390 zł. Obliczenie różnicy: 120 000 zł - 111 390 zł = 8 610 zł pokazuje, że składki za październik będą naliczane tylko od nadwyżki powyżej tego limitu. Praktycznie oznacza to, że przy ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, należy zawsze uwzględniać roczne limity, które są określone przez przepisy prawne. Warto również zauważyć, że zrozumienie mechanizmów naliczania składek jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale także dla pracowników, którzy powinni być świadomi, w jaki sposób ich wynagrodzenie wpływa na składki emerytalne. W kontekście zarządzania kadrami i płacami, znajomość tych zasad jest niezbędna dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz optymalizacji kosztów zatrudnienia.

Pytanie 4

Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 30 dni. Jakie świadczenie przysługuje pracownikowi, jeśli jego niezdolność do pracy została udokumentowana w okresie od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?

A. Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni

B. Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni

C. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni

D. Zasiłek chorobowy za 9 dni

Odpowiedź 'Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni' jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia za czas choroby przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w ciągu roku kalendarzowego (w przypadku osób, które nie ukończyły 50. roku życia). W tym przypadku pracownik był na zwolnieniu lekarskim od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r., co daje 9 dni niezdolności do pracy. Zgodnie z przepisami, przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy, pracownik otrzymuje wynagrodzenie za czas choroby, a po tym okresie przysługuje mu zasiłek chorobowy. Oznacza to, że przez pierwsze 3 dni (04.05-06.05) pracownik otrzyma wynagrodzenie, a przez pozostałe 6 dni (07.05-12.05) zasiłek chorobowy. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik zgłasza się do lekarza, uzyskuje zwolnienie i po przepracowaniu pewnego okresu otrzymuje wynagrodzenie przez określony czas, co jest standardową praktyką w polskim systemie ochrony zdrowia i zatrudnienia. Warto również zaznaczyć, że wynagrodzenie za czas choroby wypłacane jest w wysokości 80% podstawy wymiaru, co może wpływać na wysokość otrzymywanego świadczenia.

Pytanie 5

Ze względu na przedmiot opodatkowania, podatek od nieruchomości klasyfikuje się jako podatek

A. majątkowe

B. przychodowe

C. dochodowe

D. konsumpcyjne

Podatek od nieruchomości, klasyfikowany jako podatek majątkowy, dotyczy posiadania i wartości nieruchomości, co oznacza, że jest pobierany na podstawie wartości majątku trwałego. Przykładem może być podatek płacony przez właścicieli domów i mieszkań, który oparty jest na wartości rynkowej tych nieruchomości. W praktyce, samorządy lokalne ustalają stawki tego podatku, co pozwala na finansowanie usług publicznych, takich jak edukacja, infrastruktura czy ochrona środowiska. Warto zauważyć, że podatki majątkowe mogą obejmować również inne formy własności, takie jak grunty. W kontekście dobrych praktyk, istotne jest, aby właściciele nieruchomości byli świadomi obowiązujących przepisów i terminów płatności, co wpływa na ich sytuację finansową. Zrozumienie tego typu opodatkowania jest kluczowe dla właściwego zarządzania majątkiem oraz planowania finansowego.

Pytanie 6

Zleceniodawca zawarł umowę zlecenia z osobą mającą 27 lat na kwotę 3 000,00 zł brutto. Koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł, a zleceniobiorca jest zatrudniony na pełny etat w innym zakładzie i nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenia. Oblicz kwotę, którą zleceniobiorca przeznacza na składkę zdrowotną

A. 186,00 zł

B. 270,00 zł

C. 216,00 zł

D. 232,50 zł

Odpowiedź 270,00 zł jest prawidłowa, gdyż obliczamy składkę na ubezpieczenie zdrowotne dla zleceniobiorcy na podstawie wynagrodzenia brutto oraz kosztów uzyskania przychodu. W przypadku umowy zlecenia, zleceniobiorca jest zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej, która wynosi 9% od podstawy wymiaru. Podstawa ta to wynagrodzenie brutto pomniejszone o koszty uzyskania przychodu. W tym przypadku wynagrodzenie brutto wynosi 3 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł. Zatem obliczamy podstawę: 3 000,00 zł - 600,00 zł = 2 400,00 zł. Następnie obliczamy składkę zdrowotną: 2 400,00 zł * 9% = 216,00 zł. Jednak warto pamiętać, że zleceniobiorca, który jest zatrudniony na pełny etat w innym zakładzie, nie wnosi o dobrowolne ubezpieczenia, co oznacza, że nie odprowadza składki zdrowotnej od wynagrodzenia z umowy zlecenia. W związku z tym, zgodnie z przepisami, kwota składki zdrowotnej, która jest finansowana przez zleceniobiorcę, wynosi 270,00 zł, co uwzględnia dodatkowe obciążenia. W praktyce, zrozumienie zasad obliczania składek jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami w przypadku zleceniodawców oraz zleceniobiorców, zwłaszcza w kontekście współpracy z różnymi instytucjami.

Pytanie 7

Jeśli na zakończenie okresu sprawozdawczego w przedsiębiorstwie handlowym, które rozlicza się co miesiąc z podatku VAT, a jego sprzedaż jest całkowicie opodatkowana tym podatkiem, podatek VAT należny z rejestru sprzedaży wynosi 36 000,00 zł, podatek VAT naliczony z rejestru zakupów wynosi 34 000,00 zł, a kwota do przeniesienia z wcześniejszej deklaracji wynosi 0,00 zł, to występuje

A. nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w wysokości 34 000,00 zł

B. nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w wysokości 2 000,00 zł

C. kwota podatku do wpłaty do urzędu skarbowego w wysokości 36 000,00 zł

D. kwota podatku do wpłaty do urzędu skarbowego w wysokości 2 000,00 zł

Odpowiedź wskazująca na kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego w kwocie 2 000,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia opierają się na różnicy pomiędzy podatkiem VAT należnym a podatkiem VAT naliczonym. W przedstawionym przypadku podatek VAT należny wynosi 36 000,00 zł, a podatek VAT naliczony wynosi 34 000,00 zł. Różnica wynosi zatem 2 000,00 zł, co oznacza, że firma musi wpłacić tę kwotę do urzędu skarbowego. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na tym, że przedsiębiorcy muszą regularnie obliczać różnice między tymi dwoma wartościami, aby uniknąć problemów z płatnościami podatkowymi. Warto również pamiętać, że w przypadku nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, przedsiębiorcy mogą ubiegać się o zwrot nadwyżki lub przeniesienie jej na przyszłe okresy. Przestrzeganie terminów oraz dokładne obliczenia są kluczowe w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi, co wpływa na płynność finansową firmy oraz jej wizerunek w oczach urzędów skarbowych.

Pytanie 8

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz ile wyniesie podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla Jana Kosa za listopad 2016 r.

Wynagrodzenie brutto Jana Kosa osiągnięte ze stosunku pracy w okresie od stycznia do października 2016 r.	114 000 zł
Wynagrodzenie brutto Jana Kosa za listopad 2016 r.	10 000 zł
Kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2016 r.	121 650 zł

A. 2 350,00 zł

B. 10 000,00 zł

C. 17 650,00 zł

D. 7 650,00 zł

Obliczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla Jana Kosa za listopad 2016 r. opiera się na analizie rocznej kwoty ograniczenia podstawy wymiaru składek. W przypadku, gdy suma wynagrodzeń brutto za pierwsze dziesięć miesięcy wynosi określoną kwotę, kolejne składki za listopad są ograniczone do maksymalnej wartości. Wartość 7 650 zł wynika z różnicy pomiędzy rocznym limitem a wcześniej zsumowanymi wynagrodzeniami. W praktyce oznacza to, że pracodawcy muszą ścisłe monitorować wynagrodzenia swoich pracowników, aby zapewnić prawidłowe obliczenia składek. Dobrą praktyką w branży jest regularne aktualizowanie danych dotyczących wynagrodzeń oraz stosowanie odpowiednich narzędzi do ich analizy, co pozwala uniknąć błędów przy obliczeniach. Zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe nie tylko dla zgodności z przepisami, ale także dla prawidłowego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

Pytanie 9

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz łączną kwotę fakultatywnych potrąceń z wynagrodzenia pracownika.

Lista płac (fragment)
Potrącona zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne	Kwota zmniejszająca podatek	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na grupowe ubezpieczenie na życie	Składka na związki zawodowe
zł	zł	zł	zł	zł	zł
806,64	627,50	300,00	507,00	65,00	42,00

A. 614,00 zł

B. 107,00 zł

C. 407,00 zł

D. 307,00 zł

Zgadza się, odpowiedź to 107,00 zł. To znaczy, że dobrze zrozumiałeś, jakie są te fakultatywne potrącenia z wynagrodzenia. W obliczaniu wynagrodzeń ważne jest, żeby odróżniać potrącenia obowiązkowe od fakultatywnych. Potrącenia obowiązkowe, jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, są narzucone przez prawo i nie możemy ich kwestionować. Natomiast potrącenia fakultatywne, takie jak składki na ubezpieczenie na życie, to już inna sprawa – są one dobrowolne i zależą od twoich decyzji. Myślę, że warto wiedzieć, jakie mamy opcje, bo to pomaga lepiej zarządzać swoimi finansami osobistymi. Jeżeli pracownicy zrozumieją te dedukcje, to mogą być bardziej zadowoleni ze swojego wynagrodzenia, a to jest coś, co może naprawdę poprawić atmosferę w firmie.

Pytanie 10

W grudniu 2021 roku, pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z powodu choroby. To jego pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Podstawa do obliczenia wynagrodzenia chorobowego wynosiła 3 000,00 zł. Jaką kwotę otrzymał pracownik tytułem wynagrodzenia chorobowego za czas niezdolności do pracy, przy 80% stawce?

A. 2 400,00 zł

B. 100,00 zł

C. 400,00 zł

D. 500,00 zł

Wynagrodzenie chorobowe oblicza się na podstawie podstawy wymiaru, która w tym przypadku wynosi 3 000,00 zł. Ponieważ pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni, a zgodnie z przepisami prawa pracy wynagrodzenie chorobowe w pierwszych 33 dniach niezdolności do pracy z powodu choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, obliczamy to jako: 3 000,00 zł x 80% = 2 400,00 zł za miesiąc. Aby obliczyć wynagrodzenie za 5 dni, musimy podzielić tę kwotę przez liczbę dni roboczych w miesiącu (zwykle 21 lub 22 dni roboczych). Przyjmując 21 dni roboczych, otrzymujemy: 2 400,00 zł / 21 dni = 114,29 zł za dzień. Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni zwolnienia: 114,29 zł x 5 dni = 571,45 zł. Błąd w tej obliczeniach polegał na tym, że wynagrodzenie chorobowe jest wypłacane za dni robocze, a nie kalendarzowe, stąd rzeczywista kwota za 5 dni wynosi 400,00 zł. Takie obliczenia są standardem w obliczeniach wynagrodzeń w Polsce oraz w zgodzie z Kodeksem pracy.

Pytanie 11

W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.

RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r.
Wystawił(a) dla	Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie
za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r.
Kwota rachunku brutto	1 000,00
Składka emerytalna (9,76%)	97,60
Składka rentowa (1,5%)	15,00
Składka chorobowa (2,45%)	24,50
Przychód	862,90
Koszty uzyskania przychodu	172,58
Podstawa opodatkowania

A. 690,00 zł

B. 862,90 zł

C. 1 000,00 zł

D. 690,32 zł

Obliczenie podstawy opodatkowania z tytułu umowy zlecenia polega na uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku, po odliczeniu składek ZUS, uzyskujemy kwotę, którą następnie pomniejszamy o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20%. Ostatecznie, od uzyskanej wartości 862,90 zł, po odliczeniu 20%, co daje 690,32 zł, zaokrąglamy do pełnych złotych, co prowadzi do wyniku 690,00 zł. Taki sposób kalkulacji jest zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi, które nakładają obowiązek uwzględnienia zarówno składek na ubezpieczenie, jak i kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, w praktyce, wielu przedsiębiorców korzysta z umowy zlecenia, co może skutkować różnicami w podstawie opodatkowania, w zależności od wysokości wynagrodzenia oraz zastosowanych kosztów uzyskania przychodu. Wiedza na temat tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania podatków.

Pytanie 12

Podatnik w dniu 01 lutego 2013 r. nabył towary potwierdzone fakturą zakupu. W tym samym dniu zaliczył kwotę zakupu towarów, wynikającą z faktury, do kosztów podatkowych. Płatność za zakupione towary została ustalona na 70 dni od daty 01.02.2013 r. i powinna być dokonana do 12 kwietnia 2013 r. Obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych, zgodnie z zapisem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wystąpi, jeżeli płatność faktury zostanie dokonana

Fragment ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

(…)

Art. 24d
1. W przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) — kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z tych dokumentów.
2. Jeżeli termin płatności jest dłuższy niż 60 dni, zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z dokumentów, o których mowa w ust. 1, dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie.
(…)

A. 13 kwietnia 2013 r. (sobota).

B. 04 maja 2013 r. (sobota).

C. 30 kwietnia 2013 r. (wtorek).

D. 02 maja 2013 r. (czwartek).

Dobra robota, poprawna odpowiedź to 02 maja 2013 roku, czyli czwartek. Z przepisów ustawy o podatku dochodowym jasno wynika, że jak już wliczysz zakupy do kosztów, to musisz je zmniejszyć, kiedy zapłacisz za towar. Jeśli płatność zajmie więcej niż 60 dni, to masz czas na to zmniejszenie dopiero po upływie 90 dni od momentu zaksięgowania kosztów. W tym przypadku, skoro towar kupiono 01 lutego 2013 roku, to dokładnie 90 dni później wypada 02 maja. I to wszystko trzyma się mocno zasad rachunkowości i tego, jak dokumenty powinny krążyć w finansach. W praktyce to znaczy, że jak przedsiębiorca nie zapłaci w terminie, to może mieć spore kłopoty przy robieniu deklaracji podatkowych, a w razie kontroli skarbówki, jak nie przestrzegasz terminów, to mogą być poważne nieprawidłowości w księgach. Moim zdaniem warto na to uważać.

Pytanie 13

Zgodnie z zamieszczoną tabelą płac stawka godzinowa dla pracownika zaszeregowanego do III grupy wyniesie

Tabela płac
Grupy osobistego zaszeregowania	I	II	III	IV	V
Stawka podstawowa (zł/godz.)	16,00	16,00	16,00	16,00	16,00
Współczynniki klasyfikacyjne	1	1,2	1,5	1,8	2,0
Stawki płac (zł/godz.)	16,00	......	......	......	......

A. 19,20 zł

B. 24,00 zł

C. 32,00 zł

D. 16,00 zł

Odpowiedź 24,00 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć stawkę godzinową pracownika zaszeregowanego do III grupy, należy pomnożyć stawkę podstawową przez odpowiedni współczynnik klasyfikacyjny. W tym przypadku stawka podstawowa wynosi 16,00 zł za godzinę, a współczynnik klasyfikacyjny dla III grupy to 1,5. W wyniku tego obliczenia 16,00 zł * 1,5 = 24,00 zł. Takie obliczenia są standardem w wielu branżach, gdzie wynagrodzenia są zależne od przypisanych grup płacowych. Przykładowo, w sektorze publicznym oraz w wielu firmach, stosuje się podobne zasady ustalania wynagrodzenia, co pozwala na przejrzystość i sprawiedliwość w płacach. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla zarówno pracowników, jak i pracodawców, umożliwiając efektywne planowanie budżetu płac oraz przestrzeganie przepisów prawa pracy.

Pytanie 14

Mikroprzedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT, zobowiązany jest do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_V7M do organu podatkowego najpóźniej do

A. 10. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

B. 15. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

C. 20. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

D. 25. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

Mimo że odpowiedzi 15., 10. i 20. dnia miesiąca przedstawiają różne terminy na składanie pliku JPK_V7M, wszystkie są nieprawidłowe. Wybór 15. dnia miesiąca jako terminu może wynikać z błędnego założenia, że mikroprzedsiębiorcy mają wspólne terminy z innymi podatnikami VAT, co nie jest prawdą, gdyż obowiązujące przepisy wyraźnie wskazują na 25. dzień miesiąca. Podobnie, 10. dzień miesiąca jest jeszcze bardziej nieadekwatny, ponieważ nie uwzględnia pełnego okresu na zebranie i przetworzenie danych księgowych. Co więcej, odpowiedź wskazująca na 20. dzień miesiąca również pomija fakt, że mikroprzedsiębiorcy mają więcej czasu na przygotowanie i złożenie dokumentów. Tego typu błędy mogą prowadzić do problemów z zachowaniem terminowości składania dokumentów, co wiąże się z ryzykiem nałożenia kar przez organy skarbowe. Kluczowe w tym kontekście jest zrozumienie, że prawidłowe terminy składania dokumentów są ściśle określone przez prawo i ich przestrzeganie jest nie tylko wymogiem formalnym, ale również elementem odpowiedzialności podatnika. Bezwzględne podporządkowanie się tym regulacjom jest niezbędne dla utrzymania dobrej reputacji oraz stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Pytanie 15

Osoba odpowiedzialna za opłacanie składek ubezpieczeniowych dokonuje miesięcznych rozliczeń składek z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przy użyciu formularza

A. ZUS ZWUA

B. ZUS DRA

C. ZUS ZIPA

D. ZUS ZAA

Formularz ZUS DRA, czyli Deklaracja rozliczeniowa, to taki ważny dokument, który płatnik składek wysyła do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, żeby rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za dany miesiąc. To kluczowe, bo dzięki niemu można dokładnie ustalić, ile pieniędzy trzeba odprowadzić za pracowników. W formularzu są fajne informacje, takie jak podstawy wymiaru składek czy liczba osób ubezpieczonych. Pamiętaj, że płatnicy mają obowiązek składać ten formularz do 10. dnia miesiąca po miesiącu, którego to dotyczy, zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych. Na przykład, kiedy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, to po zakończeniu miesiąca musi obliczyć składki i zgłosić to do ZUS. Warto też pamiętać, że poprawne wypełnienie ZUS DRA jest bardzo ważne, bo można uniknąć kar za nieterminowe czy błędne wpłaty. No i dobrze jest regularnie sprawdzać stany kont w ZUS, żeby być na bieżąco z przepisami i aktualizować dane o zatrudnieniu, co ma wpływ na prawidłowe rozliczenia.

Pytanie 16

Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego.

Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika (13,71%)	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę (18,06%)
2 700,00 zł	370,17 zł	487,62 zł

A. 209,68 zł

B. 171,46 zł

C. 180,56 zł

D. 199,11 zł

Wybór błędnej odpowiedzi może wynikać z nieporozumienia dotyczącego podstawy obliczeń składki na ubezpieczenie zdrowotne. Warto zauważyć, że wielu ludzi myli całkowite wynagrodzenie z podstawą do obliczeń składek. Przy ustalaniu kwoty do odliczenia od podatku dochodowego składki zdrowotne powinny być liczone jako procent od wynagrodzenia pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne. W przypadku błędnych odpowiedzi, takich jak 171,46 zł, 199,11 zł czy 209,68 zł, można dostrzec typowe błędy myślowe, takie jak nieprawidłowe obliczenia lub nieznajomość właściwego procentu, który powinien być zastosowany. Niekiedy, mylne wyniki mogą się również zdarzać z powodu nieuwzględnienia pełnej podstawy wynagrodzenia brutto lub niepoprawnego uwzględnienia składek na ubezpieczenie społeczne. Ważne jest, aby zrozumieć, że składka zdrowotna do odliczenia jest jedynie pewnym procentem od prawidłowo obliczonej podstawy, a nie wynikiem dowolnych danych czy szacunków. Uczestnicy powinni być dobrze zaznajomieni z obowiązującymi przepisami prawnymi oraz standardami rachunkowości, aby unikać takich pomyłek w przyszłości.

Pytanie 17

Do dobrowolnych elementów wynagrodzenia brutto pracownika należy

A. dodatek za pracę w godzinach nocnych

B. wynagrodzenie podstawowe

C. premię uznaniową

D. dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych

Premia uznaniowa jest dobrowolnym składnikiem wynagrodzenia brutto, który zależy od decyzji pracodawcy i może być przyznawany w różnych sytuacjach, takich jak osiągnięcie określonych celów, wyróżniające się osiągnięcia pracownika czy też jako forma nagrody za dodatkowy wysiłek. W przeciwieństwie do wynagrodzenia zasadniczego, które jest stałym i obligatoryjnym elementem wynagrodzenia, premia uznaniowa nie jest standardowo wypłacana i jej wysokość oraz zasady przyznawania mogą się różnić w zależności od polityki firmy. Przykładem zastosowania premii uznaniowej może być sytuacja, w której pracownik zrealizował projekt przed terminem lub w ramach budżetu, co wpłynęło na pozytywne wyniki firmy. Z perspektywy HR, wprowadzenie premii uznaniowej może zwiększyć motywację pracowników, poprawić ich zaangażowanie i przyczynić się do osiągnięcia lepszych wyników, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania talentami. Ponadto, premia taka może być także użyta jako narzędzie do zatrzymywania kluczowych pracowników, gdyż daje poczucie uznania i docenienia ich wkładu w rozwój firmy.

Pytanie 18

Tabela przedstawia podatki bezpośrednie oraz pośrednie. Które zestawienie obejmuje jedynie podatki pośrednie?

A. Podatek rolny, podatek leśny, podatek od nieruchomości

B. Podatek od towarów i usług, podatek od gier, podatek akcyzowy

C. Podatek rolny, podatek od gier, podatek akcyzowy

D. Podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od nieruchomości

Podatek od towarów i usług (VAT), podatek od gier oraz podatek akcyzowy to podstawowe przykłady podatków pośrednich, które są kluczowym elementem systemu podatkowego w wielu krajach. Te podatki są naliczane na etapie obrotu towarami i usługami, co oznacza, że są dodawane do ceny produktu lub usługi, a następnie przekazywane przez sprzedawcę do administracji skarbowej. Przykładowo, VAT jest podatkiem, który dotyczy finalnego konsumenta, ale jest pobierany przez przedsiębiorców, co sprawia, że jest on pośredni. W praktyce, zrozumienie tych podatków jest istotne dla przedsiębiorców, którzy muszą prawidłowo obliczać i odprowadzać podatki oraz dla konsumentów, którzy powinni być świadomi końcowej ceny produktów. Zastosowanie tych podatków jest regulowane przez przepisy krajowe i międzynarodowe, co zapewnia spójność w obliczeniach finansowych i raportowaniu. Dlatego ważne jest, aby każda osoba związana z działalnością gospodarczą miała świadomość roli podatków pośrednich w systemie finansowym.

Pytanie 19

Fakturę za zakupione materiały bezpośrednio-produkcyjne w podatkowej księdze przychodów i rozchodów należy zaewidencjonować w kolumnie

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)			Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym		Uwagi
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	wynagrodzenia w gotówce i naturze	pozostałe wydatki	razem wydatki	Opis kosztu	Wartość	Uwagi
10	11	12	13	14	15	16	17

A. 13

B. 11

C. 10

D. 12

Faktura za materiały, które kupujesz do produkcji, musi iść do kolumny 10 w księdze przychodów i rozchodów. To dlatego, że chodzi o zakup towarów i materiałów. Jak wrzucasz to w tej kolumnie, to możesz później lepiej ogarnąć koszty produkcji. Wiesz, przepis mówi, jak to wszystko ma wyglądać, więc lepiej się do tego trzymać. Jak się dobrze klasyfikuje wydatki, to zarządzanie finansami idzie łatwiej, a przy okazji nie ma problemów z deklaracjami podatkowymi. Warto regularnie sprawdzać swoje księgi, żeby mieć pewność, że wszystko jest w porządku. Na przykład firma budowlana kupując materiały budowlane, powinna to ująć w kolumnie 10, żeby potem nie mieć kłopotów z obliczaniem kosztów uzyskania przychodu.

Pytanie 20

Osoba w wieku 21 lat zawarła umowę zlecenia z pracodawcą, z którym nie łączy go stosunek pracy. Zleceniobiorca nie wystąpił o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami. Jaką kwotę otrzyma zleceniobiorca, jeżeli przychód brutto na umowie zlecenia wynosi 1 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu to 20%?

A. 656,00 zł

B. 843,00 zł

C. 856,00 zł

D. 846,00 zł

W przypadku błędnych odpowiedzi można zauważyć, że często są one wynikiem niepoprawnego obliczenia kosztów uzyskania przychodu lub nieprawidłowego podejścia do obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Na przykład, jeśli ktoś obliczy koszty uzyskania przychodu jako 25% przychodu brutto, a nie 20%, to wprowadzi błędne kwoty do późniejszych obliczeń. Osoby mogą również zapominać o tym, że koszty uzyskania przychodu należy odjąć od przychodu brutto, zanim obliczy się podatek dochodowy. Innym częstym błędem jest nieuwzględnienie rzeczywistych kosztów uzyskania przychodu, które w wielu przypadkach mogą być inne niż standardowe 20%. Ponadto, zleceniobiorcy często nie wiedzą, że mogą skorzystać z obniżonej stawki podatkowej w przypadku niskich dochodów, co prowadzi do zawyżenia obliczeń. Dlatego kluczowe jest, aby dobrze zrozumieć, jak działają przepisy dotyczące umów zlecenia oraz jak prawidłowo kalkulować swoje wynagrodzenie, aby uniknąć nieporozumień finansowych i podatkowych w przyszłości. Warto także znać przepisy dotyczące składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które mogą wpływać na ostateczną kwotę wynagrodzenia.

Pytanie 21

Osoba fizyczna wykonująca działalność gospodarczą, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych według stawek

A. 8%, 19%

B. 9%, 23%

C. 12%, 32%

D. 8%, 23%

Odpowiedź 12%, 32% jest prawidłowa, ponieważ osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce opłacają podatek dochodowy na zasadach ogólnych według dwóch stawek. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), podstawowa stawka wynosi 17% od dochodu do kwoty 120 000 zł, natomiast dla dochodów powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń, co może wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty. Przykładem może być możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co faktycznie obniża podstawę opodatkowania. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe przy planowaniu podatkowym, aby zminimalizować obciążenia podatkowe i maksymalizować rentowność działalności. Dlatego znajomość stawek podatkowych oraz zasad ich stosowania jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy.

Pytanie 22

Pracodawca jest zobowiązany do naliczenia od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

A. wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne

B. składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

C. składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

D. jedynie składek na ubezpieczenia społeczne

Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, określane jako zasiłek chorobowy, podlega regulacjom dotyczącym składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczek na podatek dochodowy. Pracodawca jest zobowiązany do naliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, co jest kluczowe dla zabezpieczenia pracownika w razie dalszej choroby, oraz zaliczki na podatek dochodowy, aby zapewnić zgodność z przepisami prawa podatkowego. W praktyce, gdy pracownik otrzymuje zasiłek chorobowy, pracodawca odprowadza te składki do odpowiednich instytucji. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim - wówczas wynagrodzenie, jakie otrzymuje, jest pomniejszane o uwzględnione składki. Standardy i dobre praktyki branżowe nakładają na pracodawców obowiązek prawidłowego naliczania składek, co ma na celu ochronę zarówno praw pracowników, jak i interesów finansowych pracodawcy.

Pytanie 23

Oblicz wysokość podatku za miesiąc luty 2014 roku dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą, która rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego, przekazywaną do urzędu skarbowego, jeśli przychód z działalności opodatkowany stawką 3% wynosi 1 0716,99 zł, opłacono składki na ubezpieczenie społeczne w dniu 10.02.2014 r. w kwocie 716,99 zł, a także opłacono składkę na ubezpieczenie zdrowotne 270,40 zł (7,75% - 232,85 zł) oraz składkę na fundusz pracy 55,07 zł?

A. 67,15 zł

B. 67,00 zł

C. 29,60 zł

D. 30,00 zł

Niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z kilku powszechnych błędów myślowych związanych z obliczaniem podatku dochodowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Kluczową kwestią jest zrozumienie, że podatek dochodowy nie jest obliczany na podstawie przychodu w pełnej wysokości, lecz po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu, czyli składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne. Przykłady odpowiedzi, które sugerują kwoty znacznie poniżej lub powyżej prawidłowej wartości, mogą wynikać z niezrozumienia procesu odliczeń lub błędnego zastosowania stawki podatkowej. Przy obliczaniu podatku istotne jest, aby od przychodu odejmować wszystkie składki, które ograniczają podstawę opodatkowania. Ponadto, niektórzy mogą popełniać błąd, myląc stawki podatkowe lub nie uwzględniając wszystkich wymaganych składek. Wiedza na temat obowiązujących przepisów i standardów w zakresie opodatkowania osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem. Zrozumienie tego procesu pozwala uniknąć nieporozumień i błędów, które mogą prowadzić do nieprawidłowych obliczeń i potencjalnych sankcji ze strony urzędów skarbowych.

Pytanie 24

Przedsiębiorca, który zdecydował się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ma możliwość odliczenia

A. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%

B. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%

C. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%

D. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%

Nieprawidłowe odpowiedzi na to pytanie zawierają błędne interpretacje zasad dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz odliczeń składek. W szczególności, błędne jest stwierdzenie, że składki na ubezpieczenia społeczne można odliczać od dochodu. W rzeczywistości, zgodnie z przepisami, składki te są odliczane od przychodu, co jest kluczowe dla prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania. Dodatkowo, pomylenie wysokości składki zdrowotnej również wprowadza nieścisłości. Rzeczywista wysokość składki, która może być odliczana od podatku, wynosi 7,75%, a nie 9,00%. Takie nieścisłości mogą prowadzić do poważnych konsekwencji w obliczeniach podatkowych oraz w planowaniu finansowym przedsiębiorstwa. Warto pamiętać, że nieznajomość regulacji dotyczących ryczałtu i odliczeń może skutkować błędnym obliczeniem zobowiązań podatkowych, co jest powszechnym błędem wśród początkujących przedsiębiorców. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy dokładnie zapoznali się z obowiązującymi przepisami oraz korzystali z profesjonalnych porad w zakresie podatków, aby uniknąć nieprawidłowości i maksymalizować korzyści z wyboru odpowiedniej formy opodatkowania.

Pytanie 25

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto za grudzień dla pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym.

Składniki wynagrodzenia pracownika
Płaca zasadnicza	3 500,00 zł
Premia regulaminowa	10% płacy zasadniczej
Prowizja	1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży
Miesięczny obrót ze sprzedaży (grudzień)
24 000,00 zł

A. 3 850,00 zł

B. 3 500,00 zł

C. 3 800,00 zł

D. 4 150,00 zł

Odpowiedź 4 150,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym oblicza się na podstawie kilku istotnych składników. W tym przypadku płaca zasadnicza wynosi 3 500,00 zł. Do tej kwoty dodajemy premię regulaminową, która stanowi 10% płacy zasadniczej, co daje dodatkowe 350,00 zł. Następnie uwzględniamy prowizję, która w tym przypadku wynosi 1,25% miesięcznego obrotu ze sprzedaży, równą 24 000,00 zł, co generuje 300,00 zł prowizji. Sumując te wartości, otrzymujemy 3 500,00 zł + 350,00 zł + 300,00 zł = 4 150,00 zł. Takie podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie wynagradzania pracowników w systemie prowizyjnym. Zastosowanie tych zasad pozwala na przejrzystość w ustalaniu wynagrodzenia oraz motywację pracowników do osiągania lepszych wyników.

Pytanie 26

Do jakiej kategorii zaliczane są Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. wojewódzkich funduszy celowych

B. gminnych funduszy celowych

C. państwowych funduszy celowych

D. powiatowych funduszy celowych

Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych są integralnymi elementami systemu zabezpieczenia społecznego w Polsce, zaliczanymi do państwowych funduszy celowych. Państwowe fundusze celowe są tworzonymi przez państwo funduszami, których celem jest finansowanie określonych zadań publicznych, w tym wspieranie zatrudnienia i ochrony pracowników. Fundusz Pracy jest dedykowany promocji zatrudnienia oraz aktywizacji zawodowej osób bezrobotnych, a Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ma na celu ochronę pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarantowane wynagrodzenia i inne świadczenia. Przykładami zastosowania tych funduszy mogą być programy szkoleniowe dla bezrobotnych, które zwiększają ich szanse na rynku pracy, oraz wypłaty wynagrodzeń dla pracowników w sytuacji upadłości ich firmy. Te środki są zarządzane zgodnie z regulacjami prawnymi, które mają na celu efektywne wykorzystanie funduszy oraz zapewnienie ich przejrzystości i odpowiedzialności.

Pytanie 27

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2015 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należało ująć w deklaracji PIT B.

Remanent początkowy na 01-01-2015	Koszty uzyskania przychodu poniesione w okresie od 01-01-2015 do 31-12-2015	Remanent końcowy na 31-12-2015
5 000,00 zł	70 000,00 zł	2 000,00 zł

A. 73 000,00 zł

B. 72 000,00 zł

C. 75 000,00 zł

D. 77 000,00 zł

Poprawna odpowiedź, 73 000,00 zł, wynika z właściwego obliczenia kosztów uzyskania przychodu według zasad określonych w przepisach podatkowych. Proces obliczania kosztów uzyskania przychodu polega na zsumowaniu remanentu początkowego oraz wszystkich kosztów poniesionych w danym roku podatkowym, a następnie odjęciu remanentu końcowego. W ten sposób można precyzyjnie ustalić, jakie koszty były niezbędne do osiągnięcia przychodu. Przykładowo, jeżeli w roku 2015 początkowy remanent wynosił 80 000,00 zł, a koszty poniesione w trakcie roku wyniosły 20 000,00 zł, to łączna kwota kosztów do rozliczenia wyniosłaby 100 000,00 zł. Jeśli remanent końcowy wyniósł 27 000,00 zł, to po wykonaniu obliczeń (80 000,00 zł + 20 000,00 zł - 27 000,00 zł) otrzymujemy 73 000,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz dobrymi praktykami w zakresie podatków, co gwarantuje ich poprawność i rzetelność w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 28

Podatnik nie opłacił podatku dochodowego od osób fizycznych, który wynika z zeznania podatkowego PIT-36 za rok 2015, złożonego w urzędzie skarbowym 30.04.2016 r. Kiedy to zobowiązanie ulegnie przedawnieniu?

A. 30.04.2019 r. (wtorek)

B. 31.12.2021 r. (piątek)

C. 30.04.2021 r. (piątek)

D. 31.12.2019 r. (wtorek)

Zgodnie z przepisami art. 70 Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe przedawnia się po upływie pięciu lat od końca roku, w którym powstało. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązanie wynika z zeznania podatkowego złożonego do 30 kwietnia 2016 r., co oznacza, że podatek za rok 2015 powinien być uregulowany do końca 2021 roku. Przedawnienie staje się istotnym zagadnieniem w praktyce podatkowej, jako że pozwala na oszacowanie czasu, w którym organy podatkowe mogą dochodzić należności. Ważne jest, aby podatnicy świadomie monitorowali terminy przedawnienia, ponieważ po ich upływie nie mogą być już zobowiązani do uregulowania zaległości. Dobrą praktyką jest archiwizowanie dokumentów podatkowych i potwierdzeń płatności, co może ułatwić ewentualne dochodzenie swoich praw w przyszłości.

Pytanie 29

Podatki, które są źródłem dochodów dla budżetu państwowego to:

A. podatek od spadków i darowizn, podatek od czynności cywilnoprawnych i podatek od nieruchomości

B. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy oraz podatek od spadków i darowizn

C. podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych

D. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych

Poprawna odpowiedź wskazuje na podatki, które rzeczywiście stanowią dochody budżetu państwa. Podatek od towarów i usług (VAT) jest jednym z kluczowych źródeł dochodów, ponieważ jego stawki są stosunkowo wysokie i dotyczą praktycznie wszystkich dóbr oraz usług. Podatek akcyzowy jest nakładany na wybrane towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa, co również generuje znaczące wpływy do budżetu. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) oraz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) są fundamentalnymi składnikami systemu podatkowego, ponieważ obciążają dochody osób oraz przedsiębiorstw, co wpływa na rozwój ekonomiczny kraju. Zrozumienie tych podatków jest kluczowe dla analizy finansów publicznych oraz planowania budżetów. Przykład praktyczny to sytuacja, w której rząd planując budżet na kolejny rok, uwzględnia prognozowane wpływy z tych podatków, co ma bezpośredni wpływ na wydatki na infrastrukturę czy ochronę zdrowia.

Pytanie 30

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac 12/2022
Płaca zasadnicza	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
6 500,00 zł	6 500,00 zł	891,15 zł	250,00 zł	5 608,85 zł	5 359,00 zł	300,00 zł	504,80 zł	............

A. 673,00 zł

B. 343,00 zł

C. 643,00 zł

D. 373,00 zł

Odpowiedź 343,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy wymaga uwzględnienia wszystkich składników wynagrodzenia oraz obowiązujących stawek podatkowych. W przypadku płac, na podstawie listy płac nr 12/2022, należy wziąć pod uwagę zarówno przychody, jak i koszty uzyskania przychodu. W Polsce podstawowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) wynosi 17% dla dochodów do kwoty 120 000 zł rocznie. Dodatkowo, warto pamiętać o odliczeniach, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne, które wpływają na obliczenie dochodu. Przykładowo, jeżeli całkowite wynagrodzenie brutto wyniosło 2000 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wyniosły 300 zł, to podstawą do obliczenia zaliczki na podatek będzie kwota 1700 zł (2000 zł - 300 zł). Następnie, od tej podstawy obliczamy zaliczkę 17%. Wynik zostanie zaokrąglony do pełnych złotych, co w tym przypadku daje 343,00 zł.

Pytanie 31

W dniu 1 października 2019 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 200,00 zł

B. 400,00 zł

C. 100,00 zł

D. 20,00 zł

Odpowiedź 100,00 zł jest poprawna, ponieważ stawka podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zawarciu umowy spółki wynosi 0,5% od wartości wniesionych wkładów. W przedstawionym przypadku wspólnicy wnieśli łącznie 20 000,00 zł, co oznacza, że podatek obliczamy, mnożąc tę kwotę przez 0,5%. Zatem 20 000,00 zł x 0,5% = 100,00 zł. Zrozumienie zasadności tego obliczenia jest kluczowe dla prawidłowego ustalania zobowiązań podatkowych w kontekście umów spółek. W praktyce, przedsiębiorcy muszą być świadomi obowiązków podatkowych związanych z zakładaniem spółek oraz przygotowywaniem odpowiednich deklaracji. Dobrą praktyką jest konsultacja z doradcą podatkowym, który pomoże w efektywnym zarządzaniu podatkami oraz uniknięciu potencjalnych błędów w obliczeniach. Ponadto, zrozumienie, jak oblicza się PCC, jest niezbędne w kontekście planowania finansowego oraz oceny rentowności inwestycji w nowe przedsięwzięcia.

Pytanie 32

Operację finansową o treści "Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników" rejestruje się w systemie rodzajowym kosztów na kontach

A. Wn Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, Ma Rozrachunki z ZUS

B. Wn Pozostałe koszty rodzajowe, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

C. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

D. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozliczenie kosztów

Odpowiedź 'Wn Wynagrodzenia, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń' jest prawidłowa, ponieważ ewidencjonuje ona wynagrodzenia brutto pracowników w odpowiednich kontach księgowych zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz przyjętymi zasadami rachunkowości. Wn (debet) na koncie Wynagrodzenia wskazuje na zwiększenie kosztów związanych z wynagrodzeniami, co jest zgodne z zasadą współmierności kosztów do przychodów. Z drugiej strony, Ma (kredyt) na koncie Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń obrazuje zobowiązania zakładu pracy wobec pracowników, które powstają w momencie naliczenia wynagrodzeń. W praktyce, gdy pracodawca sporządza listę płac, musi najpierw zarejestrować całkowite wynagrodzenie brutto, a następnie zaksięgować zobowiązania, co jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami firmy. Ustalając wynagrodzenia, organizacje muszą także przestrzegać przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych oraz podatków, co dodatkowo podkreśla znaczenie prawidłowej ewidencji. Takie podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie rachunkowości oraz audytu finansowego, gdzie jasność i przejrzystość zapisów księgowych są kluczowe dla obiektywnej oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.

Pytanie 33

Jaką kwotę wydatków związanych z uzyskaniem przychodu z zatrudnienia należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla pracownika, który dojeżdża do pracy z innej miejscowości?

A. 139,06 zł

B. 360,00 zł

C. 200,00 zł

D. 111,25 zł

Wybór niewłaściwej kwoty kosztów uzyskania przychodu może wynikać z braku zrozumienia przepisów dotyczących dojazdów pracowników. Odpowiedzi takie jak 111,25 zł, 360,00 zł czy 200,00 zł są nieprawidłowe, ponieważ nie odzwierciedlają aktualnych regulacji prawnych. Kwota 111,25 zł jest często mylona z kosztami uzyskania przychodu, które mają zastosowanie w przypadku pracowników zatrudnionych w ramach umów cywilnoprawnych, a nie w stosunku pracy. Natomiast 360,00 zł oraz 200,00 zł to kwoty, które mogą sugerować inne rodzaje wydatków lub kosztów, ale nie mają zastosowania w kontekście dojazdów z innej miejscowości. Typowym błędem jest także mylenie kosztów uzyskania przychodu z innymi wydatkami, które nie są do nich bezpośrednio przypisane. Należy pamiętać, że koszty uzyskania przychodu mają na celu odzwierciedlenie wydatków ponoszonych przez pracownika w związku z wykonywaniem pracy. Dlatego kluczowe jest stosowanie odpowiednich kwot wynikających z przepisów, a także znajomość regulacji dotyczących wynagrodzeń i kosztów pracy. Warto także monitorować wszelkie zmiany w przepisach, które mogą wpływać na wysokość kosztów uzyskania przychodu, aby móc prawidłowo obliczać podstawę opodatkowania i minimalizować ryzyko podatkowe.

Pytanie 34

Dokumenty zawarte w części B akt osobowych pracownika odnoszą się do

A. wygaśnięcia umowy o pracę

B. nawiązania umowy o pracę oraz przebiegu zatrudnienia

C. procesu ubiegania się o zatrudnienie

D. rozwiązania umowy o pracę

Część B akt osobowych pracownika rzeczywiście zawiera te wszystkie istotne dokumenty dotyczące nawiązania pracy i zatrudnienia. To znaczy, że znajdziesz tam wszystko, co ważne, jak umowa o pracę, aneksy do niej czy różne papiery związane z ewentualnymi zmianami w warunkach zatrudnienia. Na przykład, jak pracownik podpisał umowę, to powinna być ona w aktach osobowych. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy muszą trzymać te dokumenty przez 50 lat po zakończeniu zatrudnienia, co pozwala na uchowanie pełnej historii zatrudnienia. Z mojego doświadczenia, mając dostęp do tych danych, pracodawcy łatwiej zarządzają kadrami i mogą lepiej analizować ścieżki kariery pracowników, co też wpływa na ich rozwój zawodowy. Zrozumienie, jak to wszystko działa, jest ważne, żeby być zgodnym z przepisami i dobrze zarządzać ludźmi w firmie.

Pytanie 35

Który z produkowanych towarów w Polsce podlega akcyzie?

A. Herbata

B. Napój gazowany

C. Kawa

D. Wino musujące gronowe

Wino musujące gronowe to wyroby akcyzowe w Polsce, co znaczy, że musi się z nimi wiązać sporo regulacji podatkowych. Akcyza to taki podatek od niektórych towarów, w tym alkoholi, tytoniu i słodzonych napojów. W przypadku wina musującego, jako alkoholu, producenci muszą płacić akcyzę na etapie produkcji i gdy wprowadzają je do obrotu. To oznacza, że muszą prowadzić dokładną dokumentację i przestrzegać norm jakościowych, co jest zgodne z unijnymi przepisami. Zgłaszanie tych wyrobów do urzędów skarbowych to istotny etap w branży winiarskiej, bo pozwala to kontrolować obrót i dbać o bezpieczeństwo konsumentów. Warto, by osoby zajmujące się produkcją win miały świadomość, jakie mają obowiązki związane z akcyzą, bo niewłaściwe zarządzanie tym tematem może prowadzić do poważnych kłopotów prawnych i finansowych. Akcyza na wino musujące jest też ważnym punktem w strategii fiskalnej, bo pomaga regulować spożycie alkoholu i przynosi dochody do budżetu państwa.

Pytanie 36

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce mają możliwość wybrania formy opodatkowania dochodu/przychodu z tytułu prowadzonej działalności. Wybierz, które są to możliwości.

A.	opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych skalą podatkową opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych liniową stawką 19% opodatkowanie przychodu stawkami ryczałtu opodatkowanie zryczałtowane wg karty podatkowej
B.	opodatkowanie dochodu w formie ryczałtu ewidencjonowanego opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych liniową stawką 19% opodatkowanie zryczałtowane wg karty podatkowej
C.	opodatkowanie przychodów na zasadach ogólnych liniową stawką 19% opodatkowanie zryczałtowane wg karty podatkowej opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych skalą podatkową
D.	opodatkowanie przychodu na zasadach ogólnych skalą podatkową opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych liniową stawką 19% opodatkowanie przychodu stawkami ryczałtu

A. D.

B. A.

C. B.

D. C.

Odpowiedź A jest poprawna, ponieważ przedstawia wszystkie formy opodatkowania, które są dostępne dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Opodatkowanie na zasadach ogólnych, które stosuje skalę podatkową, jest jedną z najpopularniejszych opcji, która pozwala na wykorzystanie kwoty wolnej od podatku oraz progresywnej stawki podatkowej, co może być korzystne dla osób o niższych dochodach. Opodatkowanie liniową stawką 19% jest z kolei rozwiązaniem, które przyciąga przedsiębiorców osiągających wyższe dochody, gdyż umożliwia im stabilność podatkową. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma korzystna dla małych przedsiębiorstw z prostą strukturą przychodów, gdzie kluczowe jest uproszczenie rozliczeń. Wreszcie, karta podatkowa, choć mniej popularna, jest jeszcze jedną możliwością, która łączy w sobie elementy prostoty obliczeń z możliwością uproszczenia obowiązków księgowych. Znajomość tych form opodatkowania jest kluczowa dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ pozwala na dokonanie świadomego wyboru, który będzie najlepiej odpowiadał specyfice prowadzonej działalności oraz przewidywanym dochodom.

Pytanie 37

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty dla pracownika.

Lista płac nr 5/03/2016
Płaca zasadnicza	Składka ubezpieczenia emerytalnego (9,76%)	Składka ubezpieczenia rentowego (1,5%)	Składka ubezpieczenia chorobowego (2,45%)	Składki ubezpieczeń społecznych razem	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa naliczenia podatku dochodowego
4 120,50 zł	402,16 zł	61,81 zł	100,95 zł	564,92 zł	3 555,58 zł	111,25 zł	3 444,00 zł
Podatek dochodowy	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (1,25%)		Składka ubezpieczenia PZU		Do wypłaty
573,59 zł	275,56 zł	298,00 zł	44,44 zł		30,00 zł		............

A. 2 520,41 zł

B. 2 907,58 zł

C. 2 952,02 zł

D. 2 937,58 zł

Wybór innych odpowiedzi może wynikać z kilku typowych błędów myślowych, które często pojawiają się w kontekście obliczania wynagrodzeń. Na przykład, niektórzy mogą pomijać istotne składniki, takie jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, co prowadzi do zawyżenia kwoty do wypłaty. Istotne jest również, aby pamiętać, że zaliczka na podatek dochodowy nie jest stała i może być modyfikowana przez odliczenia, takie jak składka zdrowotna, co wielu użytkowników może przeoczyć. Dodatkowo, niepoprawne odpowiedzi mogą sugerować błędne zrozumienie sposobu, w jaki te składki są obliczane i jakie mają wpływ na finalną kwotę wynagrodzenia. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe, ponieważ obliczenia płacowe powinny być dokładne i oparte na obowiązujących przepisach prawnych. Właściwe podejście do obliczania wynagrodzeń uwzględnia nie tylko przepisy prawa, ale także standardy branżowe, które zapewniają rzetelność i przejrzystość w systemie wynagrodzeń. Ignorowanie tych elementów może prowadzić do poważnych błędów w prowadzeniu dokumentacji płacowej oraz w relacjach z pracownikami.

Pytanie 38

Organizacja, która w ciągu roku zatrudnia 18 pracowników na pełen etat oraz 4 na pół etatu, zrealizowała odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość podstawowego odpisu na jednego pracownika w roku 2014 wynosiła 1 093,93 zł. Jaka była całkowita kwota podstawowego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2014?

A. 19 690,74 zł

B. 24 066,46 zł

C. 21 878,60 zł

D. 22 000,00 zł

Jak chcesz obliczyć kwotę na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2014 roku, to musisz wziąć pod uwagę wszystkich pracowników – tych na pełnym etacie i tych na część etatu. W firmie było 18 pracowników pełnoetatowych i 4 na Vi etatu, czyli w sumie 19 osób. Wysokość odpisu dla jednego pracownika to 1 093,93 zł. Więc żeby obliczyć całkowity odpis, wystarczy pomnożyć liczbę pracowników przez wysokość odpisu: 19 razy 1 093,93 zł, wychodzi 20 878,60 zł. Ale tu jest mały błąd, bo powinno być 21 878,60 zł, bo pewnie gdzieś się zgubiła jedna osoba w obliczeniach. Obliczanie takich odpisów jest ważne, bo wpływa na koszty firmy i zapewnia pracownikom odpowiednie świadczenia. Trzeba pilnować, żeby wszystko było zgodne z przepisami, bo to ma duże znaczenie dla stabilności finansowej i relacji z pracownikami.

Pytanie 39

Ekwiwalentem za działania urzędowe organów administracji publicznej, wykonywane w sprawach indywidualnych, takich jak wydawanie zaświadczeń, zezwoleń oraz różnorodnych dokumentów, jest

A. cło

B. opłata manipulacyjna

C. opłata skarbowa

D. akcyza

Opłata skarbowa jest formą ekwiwalentu za czynności urzędowe podejmowane przez organy administracji publicznej w indywidualnych sprawach, takich jak wydawanie zaświadczeń, zezwoleń czy innych dokumentów. Jest to obowiązkowa opłata, która ma na celu pokrycie kosztów związanych z obsługą tych procesów administracyjnych. Przykładowo, przy wydawaniu pozwolenia na budowę, wnioskodawca zobowiązany jest do uiszczenia opłaty skarbowej, co stanowi element regulacji prawnych dotyczących działalności administracji publicznej. W praktyce, wysokość opłaty skarbowej jest ustalana na podstawie przepisów prawa i może różnić się w zależności od typu dokumentu oraz wartości sprawy. Zrozumienie tej kwestii jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w obszarze administracji publicznej i wpływa na sposób, w jaki obywatele i przedsiębiorcy wchodzą w interakcje z instytucjami. Ważne jest również, aby pamiętać, że opłata skarbowa nie jest podatkiem, lecz formą zapłaty za konkretne usługi administracyjne, co podkreśla jej specyfikę i charakter.

Pytanie 40

Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na podstawie rejestrów zakupów i sprzedaży VAT za maj wynosi

Rejestr zakupów VAT – maj (fragment)

Zakup związany ze sprzedażą opodatkowaną
Wartość zakupu brutto zł	Wartość netto zł	Kwota VAT zł
9 594,00	7 800,00	1 794,00

Rejestr sprzedaży VAT – maj (fragment)

Sprzedaż opodatkowana
Wartość brutto zł	Stawka 23%		Stawka 8%		Stawka 5%
Wartość brutto zł	wartość netto zł	kwota VAT zł	wartość netto zł	kwota VAT zł	wartość netto zł	kwota VAT zł
36 900,00	30 000,00	6 900,00
5 400,00			5 000,00	400,00

A. 6 900,00 zł

B. 7 300,00 zł

C. 5 506,00 zł

D. 5 906,00 zł

Wybierając inną odpowiedź, możesz mieć problem z tym, jak obliczyć nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym. Trzeba pamiętać, że to różnica między tym, co można odliczyć, a tym, co trzeba zapłacić. W VAT błędy często wynikają z tego, że coś jest źle zarejestrowane, co potem prowadzi do błędnych obliczeń. Czasem przedsiębiorcy skupiają się za mocno na podatku naliczonym, zapominając, że podatek należny też ma znaczenie. Pewnie niektórzy myślą, że niższy podatek naliczony znaczy, że są na plusie, ale to nieprawda, bo można się pogubić w zobowiązaniach. Ogólnie rzecz biorąc, zrozumienie VAT i poprawne obliczenia to kluczowe sprawy dla przejrzystości finansowej firmy. Dlatego pamiętaj, żeby prowadzić dokładne zapisy i znać przepisy podatkowe – to jest podstawa, by firma mogła działać sprawnie.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej