Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 09:57
Data zakończenia: 8 grudnia 2025 10:30

Egzamin niezdany

Wynik: 17/40 punktów (42,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Na podstawie danych zawartych w tabeli, dotyczących rozliczenia podatku VAT w deklaracji VAT-7 za maj 2017 r. podatnik wykaże nadwyżkę podatku VAT

Dane z rejestrów VAT za maj 2017 r.
Wartość netto	Podatek VAT
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	77 000,00 zł	17 710,00 zł
Zakup opodatkowany stawką 23%	55 500,00 zł	12 765,00 zł
Sprzedaż opodatkowana podatkiem VAT przez nabywcę (odwrotne obciążenie)	10 000,00 zł

A. naliczonego nad należnym 6 745,00 zł

B. należnego nad naliczonym 5 175,00 zł

C. należnego nad naliczonym 4 945,00 zł

D. naliczonego nad należnym 4 945,00 zł

Analizując odpowiedzi, które zostały uznane za niepoprawne, można zauważyć kilka typowych błędów w myśleniu, które mogą prowadzić do błędnych wniosków w kontekście obliczania nadwyżki podatku VAT. W przypadku opcji wskazujących nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym, należy zrozumieć, że taka sytuacja nie odzwierciedla rzeczywistego stanu rozliczeń podatkowych. Takie podejście sugeruje, że firma ma więcej podatku VAT do odzyskania niż musi zapłacić, co w rzeczywistości nie powinno mieć miejsca w tej konkretnej analizie. Dla przedsiębiorstw, które nieprawidłowo interpretują te dane, może to prowadzić do błędnych wpisów w deklaracji VAT-7, co z kolei może wiązać się z konsekwencjami finansowymi oraz prawnymi. Warto zaznaczyć, że obliczenia dotyczące VAT powinny być zawsze oparte na precyzyjnych danych, a pomyłki mogą prowadzić do nieprawidłowego wykazywania zobowiązań podatkowych. Często błędy te wynikają z pomieszania pomiędzy pojęciami podatku należnego a naliczonego, co może prowadzić do chaosu w rozliczeniach i utrudniać działalność finansową firmy. Aby uniknąć takich pomyłek, kluczowe jest zrozumienie, że podatek VAT należny odnosi się do kwot, które przedsiębiorstwo powinno zapłacić od swoich sprzedaży, podczas gdy podatek naliczony odnosi się do kwot, które mogą być odzyskane od dostawców, a poprawne obliczenia bazują na sumach nadwyżek wynikających z tych dwóch kategorii.

Pytanie 2

Ze względu na przedmiot opodatkowania, podatek od nieruchomości klasyfikuje się jako podatek

A. dochodowe

B. konsumpcyjne

C. przychodowe

D. majątkowe

Podatek od nieruchomości, klasyfikowany jako podatek majątkowy, dotyczy posiadania i wartości nieruchomości, co oznacza, że jest pobierany na podstawie wartości majątku trwałego. Przykładem może być podatek płacony przez właścicieli domów i mieszkań, który oparty jest na wartości rynkowej tych nieruchomości. W praktyce, samorządy lokalne ustalają stawki tego podatku, co pozwala na finansowanie usług publicznych, takich jak edukacja, infrastruktura czy ochrona środowiska. Warto zauważyć, że podatki majątkowe mogą obejmować również inne formy własności, takie jak grunty. W kontekście dobrych praktyk, istotne jest, aby właściciele nieruchomości byli świadomi obowiązujących przepisów i terminów płatności, co wpływa na ich sytuację finansową. Zrozumienie tego typu opodatkowania jest kluczowe dla właściwego zarządzania majątkiem oraz planowania finansowego.

Pytanie 3

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT należnego wykazana w deklaracji VAT-7 na podstawie miesięcznych danych przedstawionych w tabeli wyniesie

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów	3 000	690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	4 500	1 035
Zakup towarów	2 700	621
Import usług	2 000	460

A. 1 150 zł

B. 1 725 zł

C. 690 zł

D. 2 185 zł

Wybór niepoprawnej odpowiedzi może wynikać z kilku typowych błędów myślowych związanych z obliczaniem podatku VAT. Jednym z najczęstszych błędów jest nieuwzględnianie wszystkich elementów, które wchodzą w skład podatku VAT należnego. Na przykład, podatnicy często pomijają sprzedaże, które podlegają różnym stawkom VAT, co prowadzi do zaniżenia obliczeń. Ponadto, niektórzy mogą błędnie interpretować dane z tabeli, co skutkuje nieprawidłowym sumowaniem wartości. Warto również zwrócić uwagę na fakt, że niektórzy podatnicy mogą mieć trudności z rozróżnieniem pomiędzy różnymi rodzajami transakcji, co skutkuje błędnym przypisaniem stawki VAT. W praktyce, kluczowe jest, aby dokładnie analizować wszystkie źródła przychodu, a także systematycznie weryfikować poprawność wystawianych dokumentów. Nieodpowiednia ewidencja podatkowa oraz brak znajomości przepisów mogą prowadzić do poważnych błędów w deklaracjach VAT, co w dalszej perspektywie może skutkować konsekwencjami finansowymi lub prawnymi. Aby uniknąć tych pułapek, warto inwestować w regularne szkolenia oraz korzystać z usług profesjonalnych doradców w zakresie VAT.

Pytanie 4

Przedsiębiorca, który prowadzi działalność handlową w zakresie sprzedaży odzieży używanej opłaca podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W grudniu z tytułu prowadzonej działalności jego przychody po odliczeniach osiągnęły 80 000,00 zł. Kwota ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przedsiębiorcy w grudniu wyniosła

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (fragment)
Stawka ryczałtu	Przychody ewidencjonowane
17%	osiągane w zakresie wolnych zawodów
15%	ze świadczenia usług, m.in.: reprodukcji komputerowych nośników informacji; pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, usług finansowych i ubezpieczeniowych, innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów (...)
10%	ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (...)
8,5% oraz 12,5%	przychody związane z wynajmem oraz zakwaterowaniem, ze świadczenia usług pomocy społecznej z zakwaterowaniem, innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów oraz wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (...) (12,5% od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł)
5,5%	z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (...)
3%	z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą; z działalności usługowej w zakresie handlu; z działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców pochodzących z własnych połowów, z wyjątkiem sprzedaży konserw oraz przerw z ryb i innych surowców z połowów (...)
2%	ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych (...)

A. 1 600,00 zł

B. 4 400,00 zł

C. 2 400,00 zł

D. 8 000,00 zł

Poprawna odpowiedź to 2 400,00 zł, co wynika z zastosowania stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ustalonej na poziomie 3% dla sprzedaży odzieży używanej. Obliczenia dokonujemy mnożąc przychody przedsiębiorcy, które wyniosły 80 000,00 zł, przez odpowiednią stawkę ryczałtu. Wzór na obliczenie kwoty ryczałtu wygląda następująco: 80 000,00 zł * 3% = 2 400,00 zł. Warto zwrócić uwagę, że ryczałt jest formą uproszczonego opodatkowania, co oznacza, że przedsiębiorcy mogą zredukować obciążenia związane z prowadzeniem pełnej księgowości. Praktyka ta jest powszechnie stosowana w małych i średnich przedsiębiorstwach zajmujących się sprzedażą, co pozwala im na łatwiejsze zarządzanie finansami. Dodatkowo, znajomość obowiązujących stawek ryczałtu i umiejętność ich poprawnego stosowania jest kluczowa w kontekście optymalizacji podatkowej. Takie umiejętności przyczyniają się do efektywnego zarządzania przedsiębiorstwem oraz zgodności z obowiązującymi przepisami prawnymi.

Pytanie 5

Wydatek związany ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, finansowanymi przez pracodawcę od wynagrodzeń pracowników, należy zaewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód (7+8)	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki (12+13)
7	8	9	10	11	12	13	14

A. 10

B. 13

C. 12

D. 11

Odpowiedź nr 2 jest poprawna, ponieważ wydatki związane ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, które są finansowane przez pracodawcę, rzeczywiście należy ewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13. Ta kolumna jest przeznaczona na 'Pozostałe wydatki', co odpowiada wymogom prawnym dotyczącym klasyfikacji kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, jeśli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, musi zainwestować w ubezpieczenia społeczne, co jest standardową praktyką w ramach obowiązków pracodawcy. Ewidencjonując te wydatki w odpowiedniej kolumnie, przedsiębiorca zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, co jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych problemów w przyszłości. Dodatkowo, właściwa klasyfikacja wydatków w księdze przychodów i rozchodów pozwala na dokładniejsze monitorowanie kosztów działalności i efektywniejsze zarządzanie finansami firmy.

Pytanie 6

Przedsiębiorstwo AXU sp. z o.o., będące czynnym podatnikiem podatku VAT zakupiło i przyjęło do użytkowania 22.05.2017 r. maszynę produkcyjną A. Na podstawie tabeli zawierającej dane z faktur zakupu związanych z przyjętym środkiem trwałym, oblicz podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową.

Nr faktury	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
52/2017	Zakup maszyny produkcyjnej A	153 250,00 zł	35 247,50 zł	188 497,50 zł
78/2017	Usługa transportu maszyny produkcyjnej A	12 100,00 zł	2 783,00 zł	14 883,00 zł
125/2017	Usługa montażu maszyny produkcyjnej A	15 150,00 zł	3 484,50 zł	18 634,50 zł

A. 188 497,50 zł

B. 222 015,00 zł

C. 180 500,00 zł

D. 207 132,00 zł

Wybór odpowiedzi innej niż 180 500,00 zł wskazuje na pewne nieporozumienia dotyczące zasad obliczania podstawy do odpisów amortyzacyjnych. Wiele osób może mylnie zakładać, że wystarczy wziąć pod uwagę jedynie wartość netto zakupu maszyny, nie uwzględniając dodatkowych kosztów związanych z jej nabyciem, takich jak transport czy montaż. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, wszystkie wydatki, które są bezpośrednio związane z nabywaniem i przygotowaniem środka trwałego do użytkowania, powinny być ujęte w podstawie do amortyzacji. To podejście jest zgodne z zasadą kosztu historycznego, która mówi, że aktywa należy wyceniać na podstawie rzeczywistych wydatków poniesionych w celu ich nabycia, w tym wszelkich dodatkowych kosztów. Wybierając niewłaściwe wartości, można łatwo wprowadzić się w błąd, co może prowadzić do błędnych decyzji finansowych, a także do nieprawidłowego rozliczenia podatków. Warto mieć na uwadze, że zarówno niesłusznie wygórowana, jak i zaniżona podstawa amortyzacji mogą wpłynąć negatywnie na wyniki finansowe przedsiębiorstwa oraz na jego zobowiązania podatkowe. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, jakie elementy powinny być wliczane do podstawy amortyzacyjnej, aby móc skutecznie zarządzać majątkiem trwałym przedsiębiorstwa.

Pytanie 7

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która posiada status małego podatnika, zdecydowała się na metodę kasową w rozliczaniu VAT, informując o tym naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie podatnik jest zobowiązany złożyć deklarację VAT-7K?

A. Do 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał

B. Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału

C. Do 20 dnia danego miesiąca za dany miesiąc

D. Do 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

No cóż, niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z tego, że nie do końca rozumiesz, jak działają terminy składania deklaracji VAT-7K dla małych podatników. Odpowiedzi wskazujące na 20 lub 25 dnia miesiąca są błędne, bo mylą to z rozliczeniem miesięcznym. Dla małych podatników, którzy rozliczają się kwartalnie, obowiązują inne zasady. Warto zrozumieć, że metoda kasowa i kwartalne rozliczenia mają swoje własne terminy. To może być mylące, więc nie ma co się dziwić, że ktoś się gubi. Jeśli nie zrozumiesz tych zasad, to mogą być kłopoty z składaniem deklaracji na czas. Lepiej jest mieć wszystko pod kontrolą, bo w przeciwnym razie mogą pojawić się nieprzyjemności z urzędami skarbowymi.

Pytanie 8

Firma ABC funkcjonuje jako mikro-przedsiębiorca. Właściciel poinformował urząd skarbowy, że jako płatnik będzie rozliczał się w 2014 roku z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego oraz będzie regulował podatek co miesiąc. Spełnia wymagania do rozliczania w tym systemie. Określ, na podstawie jakiej ewidencji oraz do którego dnia miesiąca powinien zapłacić podatek.

A. Ewidencja przychodów, do 7 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

B. Ewidencja przychodów, do 20 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

C. Podatkowa książka przychodów i rozchodów, do 7 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

D. Podatkowa książka przychodów i rozchodów, do 20 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni

Jak wybierzesz złą ewidencję lub zły termin płatności, mogą być spore problemy dla mikro-przedsiębiorcy. Książka przychodów i rozchodów jest dla innych rodzajów opodatkowania, gdzie przedsiębiorcy muszą sporo notować, zarówno przychody, jak i koszty. Dla ryczałtu ewidencjonowanego ważna jest ewidencja przychodów, bo to jest prostsze i bardziej przejrzyste. No i trzeba pamiętać, że termin płatności do 7 dnia miesiąca jest dla zaliczek na podatek dochodowy, ale dla tych na ryczałcie to nie to samo. Właściwe prowadzenie księgowości jest konieczne, żeby nie mieć kłopotów z urzędami skarbowymi. Często ludzie mylą te systemy, co prowadzi do błędnych odpowiedzi. Fajnie byłoby się zapoznać z przepisami o ewidencji przychodów, żeby nie mieć problemów z podatkami.

Pytanie 9

Która z poniższych form opodatkowania jest dostępna dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą?

A. Podatek liniowy 19%.

B. Podatek akcyzowy.

C. Podatek od towarów i usług (VAT).

D. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych.

Podatek od towarów i usług, znany jako VAT, nie jest formą opodatkowania dochodów, ale podatkiem pośrednim nakładanym na konsumpcję. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą być płatnikami VAT, ale to nie jest forma opodatkowania ich dochodów. VAT jest naliczany na etapie sprzedaży towarów lub usług i jest wliczany w cenę końcową, którą płaci konsument. Dlatego nie jest to odpowiednia forma opodatkowania dla dochodów z działalności gospodarczej. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych jest natomiast formą opodatkowania, ale różni się od podatku liniowego tym, że jest naliczany od przychodów, a nie dochodów. To znaczy, że nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów, co może być korzystne dla przedsiębiorców z niskimi kosztami. Jednakże, podobnie jak podatek liniowy, nie daje możliwości korzystania z niektórych ulg podatkowych. Podatek akcyzowy jest natomiast podatkiem nakładanym na niektóre towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa. Nie jest on związany z dochodami z działalności gospodarczej i dotyczy konkretnych produktów, które podlegają obowiązkowi akcyzowemu. Dlatego też nie jest odpowiednią formą opodatkowania dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania powinien być zawsze dostosowany do specyfiki działalności, a znajomość różnic między nimi ma kluczowe znaczenie dla skutecznego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

Pytanie 10

W maju 2014 roku Pani Laura na podstawie umowy o dzieło stworzyła wzór użytkowy, a następnie przeniosła prawo do tego wzoru na zamawiającego. Otrzymała zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Nie była zatrudniona w stosunku pracy z zamawiającym. Przychód z umowy wyniósł 4 000,00 zł. Pani Laura nie wystąpiła do zamawiającego z wnioskiem o ograniczenie zryczałtowanych kosztów. Jaką kwotę wyniesie podatek dochodowy od tej umowy?

A. 360,00 zł

B. 576,00 zł

C. 260,00 zł

D. 20,00 zł

Niepoprawne odpowiedzi opierają się na błędnym zrozumieniu zasad obliczania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu oraz stawki podatkowej. Na przykład, odpowiedź 260,00 zł może wynikać z założenia, że zastosowano zbyt niską stawkę kosztów uzyskania, co jest niezgodne z prawem. Koszty uzyskania przychodu w przypadku umowy o dzieło wykonanej przez twórcę wynoszą 50%, a nie jakiekolwiek inne wartości. Z kolei odpowiedź 576,00 zł sugeruje, że użytkownik mógł pomylić się w obliczeniach, zakładając wyższą stawkę podatku lub koszty uzyskania, co prowadzi do przeszacowania podatku. Odpowiedź 20,00 zł z kolei może wynikać z całkowitego zignorowania kosztów uzyskania przychodu i niewłaściwego obliczenia podstawy opodatkowania, co jest kluczowe dla prawidłowego ustalenia wysokości podatku. Praktycznym błędem, na który należy zwrócić uwagę, jest nieodróżnianie stawek podatkowych oraz niewłaściwe uwzględnienie kosztów przychodu, co nie tylko prowadzi do błędnych obliczeń, lecz także może skutkować problemami z organami podatkowymi w przyszłości.

Pytanie 11

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na zasadach ogólnych z podatku dochodowego, wybrała miesięczny sposób wpłacania zaliczek. Do kiedy powinna wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń 2015 r.?

A. Najpóźniej do 10 lutego 2015 r.

B. Najpóźniej do 20 lutego 2015 r.

C. Najpóźniej do 15 lutego 2015 r.

D. Najpóźniej do 25 lutego 2015 r.

Poprawna odpowiedź to 20 lutego 2015 r., ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały miesięczną metodę wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, mają obowiązek dokonać wpłaty zaliczki do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy zaliczka. Oznacza to, że zaliczka za styczeń 2015 r. powinna być uiszczona do 20 lutego 2015 r. W praktyce, aby uniknąć problemów z terminowością wpłat, przedsiębiorcy powinni stosować kalendarze podatkowe, które pomogą im śledzić terminy płatności. Ważne jest również, aby pamiętać, że niewłaściwe obliczenie lub nieterminowe wpłacenie zaliczki może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę oraz kar finansowych, a także może wpłynąć na płynność finansową firmy. Dlatego znajomość terminów i zasad wpłat zaliczek jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania działalnością gospodarczą.

Pytanie 12

Kiedy umowa dotycząca sprzedaży telefonu za 3 000,00 zł podlega opodatkowaniu przez podatek od czynności cywilnoprawnych, to kto ponosi obowiązek podatkowy?

A. solidarnie na kupującym i sprzedającym

B. na sprzedającym

C. na kupującym

D. na osobie trzeciej

W przypadku umowy sprzedaży telefonu, błędne jest przypisanie obowiązku podatkowego sprzedającemu lub osobie trzeciej. W polskim prawie cywilnym, to nabywca jest odpowiedzialny za zapłatę podatku od czynności cywilnoprawnych, co wynika z fundamentalnych zasad dotyczących PCC. Oznacza to, że sprzedający, mimo że jest stroną umowy, nie jest zobowiązany do uiszczania tego podatku, co może prowadzić do mylnych wniosków. Typowym błędem jest również przekonanie, że obowiązek może być nałożony na osobę trzecią, co jest niezgodne z przepisami. Ustawa o PCC jasno definiuje strony umowy jako odpowiedzialne za zobowiązania podatkowe, co eliminuje możliwości przerzucenia tych obowiązków na innych. Solidarne zobowiązanie kupującego i sprzedającego jest również mylne, ponieważ w sytuacji, gdy to nabywca powinien zapłacić podatek, nie ma podstaw prawnych do przypisania tej odpowiedzialności sprzedającemu. W praktyce, brak znajomości przepisów prawa cywilnego i podatkowego może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak błędne rozliczenia podatkowe oraz potencjalne kary ze strony organów skarbowych. Dlatego tak ważne jest, aby każda ze stron dokładnie rozumiała swoje zobowiązania podatkowe związane z transakcjami, co pozwala na uniknięcie problemów w przyszłości.

Pytanie 13

Podatek od towarów i usług jest podatkiem

A. bezpośrednim

B. pośrednim

C. dochodowym

D. majątkowym

Podatek od towarów i usług (VAT) jest klasyfikowany jako podatek pośredni, co oznacza, że nie jest bezpośrednio płacony przez konsumenta, lecz jest wliczany w cenę towarów i usług. W praktyce, przedsiębiorcy są zobowiązani do obliczania i odprowadzania VAT-u, który następnie jest zbierany od ostatecznego nabywcy. Można to zobrazować na przykładzie zakupu produktu w sklepie. Klient płaci cenę brutto, która obejmuje podatek VAT, a sprzedawca przekazuje ten podatek do urzędów skarbowych. Warto zauważyć, że podatek pośredni jest istotnym źródłem dochodów budżetowych dla państwa. W krajach Unii Europejskiej istnieją standardy dotyczące stawek VAT, które są regulowane na poziomie unijnym, co ułatwia przedsiębiorcom handel transgraniczny. Ponadto, rozumienie VAT-u jest kluczowe dla przedsiębiorców, aby prawidłowo obliczać swoje zobowiązania podatkowe oraz aby unikać problemów związanych z kontrolami skarbowymi.

Pytanie 14

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli ustal kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych dla pana Krzysztofa Leśniewskiego, rozliczającego się za rok 2015 na podstawie formularza PIT 37, jeżeli jego podstawa opodatkowania za rok ubiegły wyniosła 93 000,00 zł.

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do	Podatek wynosi
	85 528 zł	18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł
85 528 zł		14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

A. 14 839,02 zł

B. 29 760,00 zł

C. 16 183,98 zł

D. 17 230,06 zł

Analiza niepoprawnych odpowiedzi ujawnia szereg typowych błędów, które mogą wystąpić przy obliczaniu podatku dochodowego. W przypadku odpowiedzi wskazujących na kwoty 29 760,00 zł, 16 183,98 zł oraz 14 839,02 zł, należy zwrócić uwagę na błędy w zastosowanych zasadach obliczeniowych. Wysoka kwota 29 760,00 zł sugeruje, że obliczenia mogły uwzględniać niewłaściwe stawki podatkowe lub błędne podstawy, co prowadzi do zawyżenia podatku. Z kolei wartości 16 183,98 zł i 14 839,02 zł mogą wskazywać na nieprawidłowe odliczenia lub zaniżenie podstawy opodatkowania, co jest powszechnym błędem wynikającym z nieznajomości progu podatkowego. Wiele osób myli również stawki podatkowe, nie zdając sobie sprawy z tego, że dla dochodów powyżej 85 528 zł obowiązuje wyższa stawka 32%. To może prowadzić do błędnych założeń o tym, ile wyniesie podatek. Osoby przygotowujące się do obliczeń powinny szczegółowo przeanalizować aktualne przepisy dotyczące PIT, aby uniknąć tego typu nieporozumień. Zrozumienie struktury podatku oraz korzystanie z narzędzi wspierających obliczenia, takich jak kalkulatory podatkowe, mogą znacznie ułatwić proces rozliczeniowy oraz poprawić dokładność obliczeń.

Pytanie 15

Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych do odpowiedniego

A. Urzędu Celnego

B. Urzędu Skarbowego

C. Urzędu Miasta lub Gminy

D. Urzędu Stanu Cywilnego

Deklaracja na podatek od środków transportowych składana przez osobę fizyczną powinna być złożona do Urzędu Miasta lub Gminy, ponieważ to właśnie te jednostki administracyjne są odpowiedzialne za pobór tego rodzaju podatku na poziomie lokalnym. Podatek od środków transportowych jest regulowany przez ustawę o podatkach i opłatach lokalnych, która precyzuje, że to gminy ustalają wysokość stawek oraz zasady poboru. Przykładowo, mieszkaniec gminy, który posiada samochód osobowy, jest zobowiązany do złożenia odpowiedniej deklaracji do lokalnego urzędu. W praktyce, wypełniona deklaracja powinna zawierać informacje o pojeździe, takie jak marka, model, pojemność silnika oraz długość użytkowania. Gminy mogą również oferować ulgi w zależności od rodzaju pojazdu czy jego przeznaczenia, co jest praktycznym zastosowaniem przepisów. Dobrą praktyką jest regularne sprawdzanie lokalnych przepisów, ponieważ mogą one się różnić w zależności od lokalizacji.

Pytanie 16

Sara Kowalska osiąga przychody z tytułu umowy o pracę w firmie z o. o. Drama. W przedstawionej sytuacji

A. Sara Kowalska jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to płatnik tego podatku

B. Sara Kowalska jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a spółka z o.o. Drama to podatnik tego podatku

C. Sara Kowalska i spółka z o.o. Drama, to podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

D. Sara Kowalska oraz spółka z o.o. Drama są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych

Wszystkie inne odpowiedzi zawierają błędne interpretacje ról podatników i płatników zgodnie z polskim prawem. W przypadku, gdy mówimy o umowie o pracę, kluczowe jest zrozumienie rozdzielenia ról podatników od płatników. W sytuacji, gdy mowa o Sarze Kowalskiej, należy podkreślić, że jest ona osobą fizyczną, która uzyskuje dochody, co jednoznacznie stawia ją w roli podatnika PIT. Wiele osób myli pojęcia płatnika i podatnika, co prowadzi do błędnych wniosków. Płatnik to podmiot, odpowiedzialny za obliczenie i odprowadzenie podatku, natomiast podatnik to osoba fizyczna, która osiąga dochód i jest zobowiązana do zapłaty tego podatku. W sytuacji, gdyby stwierdzono, że Sara jest płatnikiem, a spółka podatnikiem, co jest całkowicie odwrotne do rzeczywistości, mogłoby to wprowadzić w błąd w zakresie rozliczeń podatkowych, co podważałoby podstawy dobrych praktyk w zakresie zarządzania finansami przedsiębiorstw. W praktyce oznaczałoby to, że spółka z o.o. Drama nie byłaby odpowiedzialna za obliczenie i odprowadzenie podatku, co jest fundamentalnym obowiązkiem każdej firmy zatrudniającej pracowników. Takie nieprawidłowe podejście mogłoby prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, co w dłuższej perspektywie mogłoby skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy.

Pytanie 17

W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.

RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r.
Wystawił(a) dla	Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie
za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r.
Kwota rachunku brutto	1 000,00
Składka emerytalna (9,76%)	97,60
Składka rentowa (1,5%)	15,00
Składka chorobowa (2,45%)	24,50
Przychód	862,90
Koszty uzyskania przychodu	172,58
Podstawa opodatkowania

A. 690,32 zł

B. 690,00 zł

C. 1 000,00 zł

D. 862,90 zł

Obliczenie podstawy opodatkowania z tytułu umowy zlecenia polega na uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku, po odliczeniu składek ZUS, uzyskujemy kwotę, którą następnie pomniejszamy o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20%. Ostatecznie, od uzyskanej wartości 862,90 zł, po odliczeniu 20%, co daje 690,32 zł, zaokrąglamy do pełnych złotych, co prowadzi do wyniku 690,00 zł. Taki sposób kalkulacji jest zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi, które nakładają obowiązek uwzględnienia zarówno składek na ubezpieczenie, jak i kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, w praktyce, wielu przedsiębiorców korzysta z umowy zlecenia, co może skutkować różnicami w podstawie opodatkowania, w zależności od wysokości wynagrodzenia oraz zastosowanych kosztów uzyskania przychodu. Wiedza na temat tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania podatków.

Pytanie 18

Jeśli na zakończenie okresu sprawozdawczego w przedsiębiorstwie handlowym, które rozlicza się co miesiąc z podatku VAT, a jego sprzedaż jest całkowicie opodatkowana tym podatkiem, podatek VAT należny z rejestru sprzedaży wynosi 36 000,00 zł, podatek VAT naliczony z rejestru zakupów wynosi 34 000,00 zł, a kwota do przeniesienia z wcześniejszej deklaracji wynosi 0,00 zł, to występuje

A. kwota podatku do wpłaty do urzędu skarbowego w wysokości 36 000,00 zł

B. nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w wysokości 2 000,00 zł

C. kwota podatku do wpłaty do urzędu skarbowego w wysokości 2 000,00 zł

D. nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w wysokości 34 000,00 zł

Odpowiedź wskazująca na kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego w kwocie 2 000,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia opierają się na różnicy pomiędzy podatkiem VAT należnym a podatkiem VAT naliczonym. W przedstawionym przypadku podatek VAT należny wynosi 36 000,00 zł, a podatek VAT naliczony wynosi 34 000,00 zł. Różnica wynosi zatem 2 000,00 zł, co oznacza, że firma musi wpłacić tę kwotę do urzędu skarbowego. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy polega na tym, że przedsiębiorcy muszą regularnie obliczać różnice między tymi dwoma wartościami, aby uniknąć problemów z płatnościami podatkowymi. Warto również pamiętać, że w przypadku nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, przedsiębiorcy mogą ubiegać się o zwrot nadwyżki lub przeniesienie jej na przyszłe okresy. Przestrzeganie terminów oraz dokładne obliczenia są kluczowe w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi, co wpływa na płynność finansową firmy oraz jej wizerunek w oczach urzędów skarbowych.

Pytanie 19

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki podatkowej 18%, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie brutto	Składki ubezpieczeń społecznych	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa opodatkowania	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9%	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75%	Kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy
3 200,00 zł	438,72 zł	111,25 zł	2 650,00 zł	248,52 zł	214,00 zł	46,33 zł

A. 217,00 zł

B. 392,00 zł

C. 431,00 zł

D. 182,00 zł

Podczas obliczania zaliczki na podatek dochodowy wiele osób popełnia błędy, bo źle stosują stawki albo mylą się przy obliczaniu podstawy. Na przykład, wybór kwoty 182,00 zł może być wynikiem błędnego myślenia, że stawka powinna być zastosowana do całego wynagrodzenia bez uwzględniania składek zdrowotnych. Często zdarza się, że ludzie zapominają o tych składkach i przez to zawyżają podatki. Odpowiedzi 392,00 zł i 431,00 zł to też pewnie jakieś pomyłki w obliczeniach, które nie biorą pod uwagę tych odliczeń. Ważne, żeby pamiętać, że takie błędy mogą z czasem prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi, a to może skończyć się dodatkowymi kosztami. Przy tych obliczeniach kluczowe jest, żeby dobrze rozumieć zasady i nie pomijać ważnych regulacji.

Pytanie 20

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło na kwotę 2 500,00 zł z Michałem Kotem, który jest jednocześnie zatrudniony u niego na podstawie umowy o pracę. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla Michała Kota.

Rachunek do umowy o dzieło Michała Kota (fragment w zł)
Wynagrodzenie brutto (przychód)	2 500,00
Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	342,75
Koszty uzyskania przychodu (50%)	1 078,63
Podstawa opodatkowania	1 079,00
Podatek dochodowy	183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	167,19
Należna zaliczka na podatek dochodowy	16,00
Kwota do wypłaty	………

A. 1 790,39 zł

B. 1 957,82 zł

C. 1 062,62 zł

D. 1 974,06 zł

Poprawna odpowiedź to 1 957,82 zł, co wynika z obliczenia netto do wypłaty po odjęciu odpowiednich składek i zaliczek. Warto zrozumieć proces obliczania wynagrodzenia netto, który jest kluczowy w zarządzaniu finansami w przedsiębiorstwie. Z wynagrodzenia brutto, które wynosi 2 500,00 zł, należy odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, które wynoszą 13,71% dla ZUS, a także zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę zdrowotną, która wynosi 9% od podstawy. Warto zaznaczyć, że obliczenia te są zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy i ustawodawstwem podatkowym. Poznanie metodologii obliczania wynagrodzenia netto jest niezbędne dla efektywnego zarządzania zasobami ludzkimi i dbania o poprawne rozliczenia finansowe. Ponadto, umowy cywilnoprawne, takie jak umowa o dzieło, wymagają od pracodawcy szczególnej staranności w obliczeniach, aby uniknąć błędów, które mogą prowadzić do nieprawidłowych wypłat, co jest nie tylko niekorzystne dla pracowników, ale może także rodzić konsekwencje prawne dla firmy.

Pytanie 21

Krzysztof Królik dokonuje rozliczeń z urzędem skarbowym w zakresie podatku VAT metodą kasową. W dniu 20 lutego 2017 r. złożył zamówienie w Hurtowni OMEGA sp. z o.o. na towary, które zostały dostarczone 30 marca 2017 r. Zobowiązanie wynikające z faktury zakupu, wystawionej 14 kwietnia 2017 r., zostało uregulowane 4 maja 2017 r. W którym okresie podatkowym podatnik uzyskał prawo do pomniejszenia podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego związanego z tą transakcją zakupu?

A. W marcu 2017 r

B. W lutym 2017 r

C. W drugim kwartale 2017 r

D. W pierwszym kwartale 2017 r

Nieprawidłowe odpowiedzi wynikają z mylnego rozumienia zasad dotyczących odliczania podatku VAT w kontekście metody kasowej. Wybór lutego 2017 r. sugeruje, że prawo do odliczenia powstaje w momencie złożenia zamówienia, co jest błędne, gdyż moment ten nie wpływa na rozliczenie VAT. Kolejna koncepcja, wskazująca na marzec 2017 r., opiera się na przypuszczeniu, że data otrzymania towaru jest kluczowa, ale w przypadku metody kasowej liczy się wyłącznie płatność. Odpowiedź dotycząca pierwszego kwartału 2017 r. również błędnie interpretuje moment powstania prawa do odliczenia. Metoda kasowa, stosowana przez przedsiębiorców, oznacza, że prawo do obniżenia VAT naliczonego można uzyskać jedynie w momencie rzeczywistej płatności, a nie na podstawie daty zamówienia czy przyjęcia towaru. W praktyce, błędne podejścia mogą prowadzić do nieprawidłowych deklaracji podatkowych, co niesie za sobą ryzyko sankcji ze strony organów skarbowych. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy dokładnie znali obowiązujące przepisy dotyczące VAT oraz stosowali je w codziennej praktyce, co zapobiegnie ewentualnym problemom związanym z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 22

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, które obowiązują od 01 stycznia 2014 roku, u podatnika czynnego w zakresie VAT obowiązek podatkowy według ogólnej zasady powstaje w momencie

A. wystawienia faktury

B. uiszczenia podatku VAT na rachunek urzędu skarbowego

C. wydania towaru lub realizacji usługi

D. przygotowania deklaracji VAT-7

Często zdarza się, że ludzie myślą, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie, gdy składają deklarację VAT-7 lub płacą podatek VAT skarbówce. To nie tak! Deklaracja VAT-7 to tylko formalność, która dotyczy obowiązku, który już istnieje, a nie jego powstania. Można też pomylić moment powstania obowiązku podatkowego z momentem zapłaty podatku. Pamiętaj, że płatność to tylko realizacja zobowiązania, które już powstało wcześniej, w wyniku transakcji. Jeszcze inny błąd to mylenie momentu powstania obowiązku z wystawieniem faktury. Faktura to dokument, który wystawiasz po tym, jak obowiązek podatkowy już powstał, a nie przed. Dobrze jest mieć to na uwadze, żeby nie wpaść w takie pułapki, bo zrozumienie zasad VAT-u jest kluczowe i warto być na bieżąco z nowinkami w przepisach.

Pytanie 23

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, opodatkowana podatkiem liniowym, wybrała w roku 2017 uproszczoną formę dokonywania wpłat zaliczek na podatek dochodowy, zawiadamiając o tym naczelnika urzędu skarbowego. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz, ile wyniesie zaliczka na podatek dochodowy za styczeń 2017 roku przed odjęciem składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru.

Wybrane dane do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy	Wartość w zł
Dochód wykazany w zeznaniu podatkowym złożonym w 2016 roku	60 000,00
Przychody osiągnięte w styczniu 2017 roku	22 000,00
Koszty uzyskania przychodów poniesione w styczniu 2017 roku	10 000,00

A. 950,00 zł

B. 2 280,00 zł

C. 900,00 zł

D. 2 160,00 zł

Wybór niepoprawnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad obliczania zaliczek na podatek dochodowy w kontekście uproszczonej formy wpłat. W przypadku błędnych odpowiedzi, takich jak 2 280,00 zł, które oblicza się jako 19% z dochodu, może nastąpić zamieszanie dotyczące skutków odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Kluczowym błędem jest przyjęcie, iż składka na ubezpieczenie zdrowotne wpływa na wysokość zaliczki na podatek dochodowy, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. W rzeczywistości składka ta jest odliczana od dochodu, co oznacza, że obliczenia zaliczki powinny być prowadzone niezależnie od tych odliczeń. Osoby, które wybrały inne wartości, mogą również mylić się w interpretacji przepisów lub nie brać pod uwagę faktu, że 19% z 12 000,00 zł to tylko część całkowitego obrazu finansowego. Kluczowe jest, aby zrozumieć zasady dotyczące odliczeń oraz różnic między różnymi formami opodatkowania, co jest niezbędne do poprawnego zarządzania finansami w działalności gospodarczej.

Pytanie 24

Opłata za handel na targu wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Agata ma stoisko o powierzchni 5 m². Jaką kwotę należy uiścić tytułem opłaty targowej, jeśli w grudniu handel trwał przez 6 dni?

A. 40,00 zł

B. 120,00 zł

C. 20,00 zł

D. 240,00 zł

Żeby obliczyć, ile trzeba zapłacić za opłatę targową, najpierw musisz wiedzieć, jak dużą powierzchnię ma stoisko oraz jaka jest stawka za m². Pani Agata ma stoisko o wymiarach 5 m², a stawka wynosi 4 zł za m² na dzień. To znaczy, że dzienna opłata to 5 m² razy 4 zł, co daje 20 zł. W grudniu handel trwał przez 6 dni, więc całkowity koszt oblicza się tak: 20 zł razy 6 dni, wychodzi 120 zł. Tego typu obliczenia są naprawdę ważne w handlu, bo pozwalają lepiej kontrolować wydatki i zaplanować budżet. Osobiście widziałem, jak wielu sprzedawców korzysta z takich kalkulacji, żeby sprawdzić, czy ich działalność jest opłacalna i jak dostosować ceny produktów.

Pytanie 25

Jakiego rodzaju podatkiem jest podatek bezpośredni?

A. od spadków i darowizn

B. VAT

C. akcyzowy

D. od gier losowych

Podatek od spadków i darowizn to taki podatnik, który wiesz, że jest bezpośredni. Dlaczego? Bo płaci go osoba, która dostaje coś w spadku albo darowiznę, a nie jest przerzucany na kogoś innego, jak to ma miejsce w przypadku podatków pośrednich. Ale co to oznacza w praktyce? Przykładowo, jeśli dostajesz spadek od kogoś z rodziny, musisz zapłacić podatek na podstawie tego, co dostajesz i jak blisko jesteś tej osoby. Z mojego doświadczenia wynika, że warto wiedzieć, jakie są zasady, bo różnią się w zależności od tego, ile ma wart ten spadek i jakie są zasady w twoim kraju. Na pewno dobrze jest być na bieżąco z tymi regulacjami, bo pomaga to zrozumieć, jak to wszystko działa.

Pytanie 26

Osoba fizyczna zakupiła w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1980 cm³.
Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
• o pojemności silnika przekraczającej 2000 cm³	18,6
• o pojemności silnika do 2000 cm³	3,1

A. 2 232,00 zł

B. 372,00 zł

C. 1 574,00 zł

D. 9 441,00 zł

Wybór innej odpowiedzi może wynikać z kilku błędnych założeń dotyczących obliczeń podatku akcyzowego. Często mylone są wartości waluty i ich przeliczenia, co prowadzi do nieprawidłowego określenia wartości samochodu w złotówkach. Na przykład, ignorowanie kursu euro lub błędne przeliczenie wartości może skutkować zaniżeniem lub zawyżeniem obliczonej kwoty. Dodatkowo, niektóre odpowiedzi mogą wynikać z niewłaściwego zastosowania stawki podatkowej – stawka akcyzowa dla samochodów osobowych o pojemności silnika do 2000 cm³ wynosi 3,1%, a jej pominięcie lub błędne zastosowanie prowadzi do nieprawidłowych wyników. Warto także zwrócić uwagę na fakt, że podatki są odzwierciedleniem skomplikowanego systemu legislacyjnego, gdzie precyzyjne obliczenia mają kluczowe znaczenie dla uniknięcia błędów finansowych. Typowym błędem myślowym jest zbagatelizowanie znaczenia dokładnych obliczeń oraz uproszczenie procesu określenia wartości podatku. W praktyce, każdy błąd w obliczeniach może skutkować dodatkowymi opłatami lub sankcjami ze strony organów podatkowych, co podkreśla potrzebę staranności i wiedzy w tej dziedzinie.

Pytanie 27

W dniu 5 kwietnia 2019 roku Andrzej Kawa podpisał z Aleksandrem Nowakiem umowę na sprzedaż osobowego auta za kwotę 30 000,00 zł. Płatność za pojazd została zrealizowana przelewem 11 kwietnia 2019 roku. Kupujący miał obowiązek uregulować podatek od dokonanej czynności cywilnoprawnej na rachunek urzędu skarbowego najpóźniej w dniu

A. 05.04.2019 r. (piątek)

B. 25.04.2019 r. (czwartek)

C. 18.04.2019 r. (czwartek)

D. 19.04.2019 r. (piątek)

Wybór daty 18.04.2019 r. jako terminu zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych jest błędny, ponieważ nie uwzględnia on kluczowego aspektu prawa dotyczącego terminów płatności. Zgodnie z Kodeksem cywilnym oraz ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, obowiązek zapłaty podatku przez kupującego powstaje w momencie zawarcia umowy. W tym przypadku umowa została zawarta 5 kwietnia 2019 r., co oznacza, że najpóźniejszy termin na dokonanie płatności mija 19 kwietnia 2019 r. Wybór daty 25.04.2019 r. jest również niepoprawny, ponieważ wykracza poza ustawowy termin 14 dni. Z kolei odpowiedź wskazująca na 5 kwietnia 2019 r. sugeruje, że zapłata powinna nastąpić tego samego dnia, co zawarcie umowy, co w praktyce nie jest możliwe, ponieważ kupujący nie miał jeszcze wtedy obowiązku zapłaty podatku. Typowym błędem przy ocenie terminów związanych z obowiązkami podatkowymi jest nieuwzględnianie okresów karencji i rzeczywistego dnia zawarcia umowy. Osoby zajmujące się transakcjami cywilnoprawnymi powinny być świadome, że przekroczenie terminów płatności wiąże się z potencjalnymi sankcjami, co podkreśla znaczenie starannego planowania i dokumentacji wszystkich czynności związanych z obiegiem dokumentów oraz zobowiązań podatkowych.

Pytanie 28

W tabeli scharakteryzowano wybrane deklaracje podatkowe. Podatnik, zatrudniony na podstawie umowy o pracę rozliczający się z wspólnie z małżonkiem prowadzącym działalność gospodarczą (opodatkowaną na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową), powinien złożyć do Urzędu Skarbowego zeznanie na formularzu i w terminie

PIT 36	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty z pozarolniczej działalności gospodarczej.
PIT 37	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty ze stosunku pracy i umów o dzieło i zlecenia.
CIT 8	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.
CIT 2	Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu/ poniesionej straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych i opłacającego zaliczki na podatek na zasadach ogólnych.

A. PIT 37 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni.

B. CIT 2 do 20 danego miesiąca za miesiąc poprzedni.

C. PIT 36 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni.

D. CIT 8 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni.

Wybór formularza CIT 8 lub CIT 2 dla podatnika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, który rozlicza się z małżonkiem prowadzącym działalność gospodarczą, jest błędny, ponieważ te formularze są przeznaczone wyłącznie dla osób prawnych. CIT 8 dotyczy spółek oraz fundacji i stowarzyszeń, a CIT 2 jest formularzem używanym przez przedsiębiorstwa do rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych. W przypadku osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą, konieczne jest stosowanie formularzy PIT, co jest zgodne z regulacjami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ponadto, wybór formularza PIT 37 też jest niewłaściwy, ponieważ ten formularz jest przeznaczony dla osób, które osiągają dochody jedynie z pracy, a nie dla podatników rozliczających się wspólnie z małżonkiem prowadzącym działalność gospodarczą. Typowym błędem myślowym jest mylenie rodzajów formularzy oraz ich przeznaczenia, co może prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatkowego. Aby uniknąć takich pomyłek, istotne jest zrozumienie specyfiki każdego formularza oraz przepisów, które ich dotyczą.

Pytanie 29

Osoba prowadząca działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, który oferuje usługi budowlane, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu

A. usług cateringowych w lokalu gastronomicznym

B. usług noclegowych w obiekcie hotelowym

C. paliwa na potrzeby osobowego auta prywatnego

D. płyt gipsowych

Wybór usług noclegowych w hotelu, usług gastronomicznych w restauracji oraz paliwa do prywatnego samochodu osobowego jako podstaw do odliczenia podatku VAT jest błędny i wynika z niepełnego zrozumienia zasadności odliczeń w kontekście przepisów o VAT. Usługi noclegowe oraz gastronomiczne są generalnie traktowane jako usługi, które nie są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną przedsiębiorcy budowlanego. W przypadku usług noclegowych, nawet jeżeli są one wykorzystywane w kontekście działalności firmy, prawo do odliczenia VAT jest ograniczone, ponieważ te usługi są zazwyczaj postrzegane jako koszty reprezentacyjne lub ogólne, które nie służą bezpośrednio wykonywaniu usług budowlanych. Paliwo do prywatnego samochodu osobowego, zgodnie z przepisami, również nie kwalifikuje się do pełnego odliczenia VAT, chyba że samochód jest używany wyłącznie w celach związanych z działalnością gospodarczą, co jest rzadkością w praktyce. Często spotykanym błędem jest mylenie kosztów stanowiących element działalności z kosztami osobistymi lub reprezentacyjnymi, co prowadzi do wykorzystywania VAT w sposób niezgodny z przepisami. Przedsiębiorcy powinni być świadomi, że prawo do odliczeń jest ściśle regulowane i wymaga analizy każdego przypadku z uwzględnieniem specyfiki działalności oraz przepisów, aby uniknąć niekorzystnych konsekwencji finansowych.

Pytanie 30

Jaka jest należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, która została odprowadzona do urzędu skarbowego?

Fragment listy płac pracownika za maj 2024 r.
WyszczególnienieKwota w zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne5 177,40
Podstawa opodatkowania4 877,00
Kwota zmniejszająca podatek dochodowy300,00
Należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 12%……...

A. 321,00 zł

B. 585,00 zł

C. 621,00 zł

D. 285,00 zł

Analizując błędne odpowiedzi, można zauważyć, że wiele z nich wynika z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Na przykład, odpowiedzi takie jak 621,00 zł czy 321,00 zł mogą sugerować, że użytkownik błędnie zastosował stawkę podatku lub podjął niewłaściwe kalkulacje. Wyższe wartości mogą wynikać z nieuwzględnienia kwoty zmniejszającej podatek, co jest kluczowym krokiem w procesie obliczeniowym. Warto podkreślić, że metoda obliczania zaliczek na podatek dochodowy wymaga precyzyjnego podejścia oraz zrozumienia, jak różne elementy wpływają na ostateczną wysokość zobowiązania podatkowego. Na przykład, wielu podatników nie uwzględnia ulgi podatkowej, co prowadzi do zawyżenia ostatecznej kwoty podatku. Dlatego tak ważne jest, aby dobrze znać przepisy podatkowe oraz ich zastosowanie w praktyce. Przy podejmowaniu decyzji związanych z podatkami, warto korzystać z wiarygodnych źródeł informacji oraz, jeżeli to możliwe, konsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć typowych pułapek i błędów w obliczeniach.

Pytanie 31

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według różnych stawek. Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal wartość przysługujących odliczeń od przychodów opodatkowanych stawką ryczałtu 12%.

Dane do wyliczeń	Kwota przychodu opodatkowana według stawki		Ogółem
Dane do wyliczeń	12%	8,5%	Ogółem
Przychody podatnika objęte ryczałtem z działalności prowadzonej na własne nazwisko	60 000,00 zł	20 000,00 zł	80 000,00 zł
Odliczenia od przychodu
Składki na ubezpieczenia społeczne wpłacone przez przedsiębiorcę i w całości uznane w danym okresie przez ZUS	?		2 000,00 zł

A. 2 000,00 zł

B. 1 000,00 zł

C. 500,00 zł

D. 1 500,00 zł

Odpowiedź, którą wybrałeś, to 1 500,00 zł. To właśnie ta kwota, którą możesz odliczyć od przychodów opodatkowanych ryczałtem 12%. Licząc to, wzięliśmy pod uwagę składki na ubezpieczenia społeczne w stosunku do twoich przychodów. Przedsiębiorcy, którzy korzystają z ryczałtu, jak ty, mają takie odliczenia, co może naprawdę pomóc w obliczeniach podatkowych. Z tego co zauważyłem, znajomość zasad odliczeń jest mega ważna, bo pozwala w pełni korzystać z dostępnych ulg. Przepisy stawiają na wsparcie przedsiębiorców i zmniejszenie obciążeń podatkowych, co jest pozytywne. A tak na marginesie, warto też być na bieżąco z nowościami w przepisach dotyczących ryczałtu, żeby nie przegapić dobrych okazji do optymalizacji podatkowej.

Pytanie 32

Dokumentację dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2013, której termin wpłaty minął 30 kwietnia 2014 roku, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej należy przechowywać do końca którego roku?

A. 2024 roku

B. 2014 roku

C. 2018 roku

D. 2019 roku

Właściwa odpowiedź na pytanie o przechowywanie dokumentacji podatkowej za rok 2013, której termin płatności upłynął 30 kwietnia 2014 roku, to 2019 rok. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, podatnicy są zobowiązani do przechowywania dokumentów związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych przez pięć lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności. W tym przypadku rok 2014 jest rokiem, w którym płatność powinna być dokonana, więc okres pięciu lat liczymy od 31 grudnia 2014. W rezultacie, dokumentację należy przechowywać do 31 grudnia 2019 roku. Przykładowo, gdyby podatnik zdecydował się na audyt lub kontrolę skarbową w 2018 roku, musiałby być w stanie dostarczyć wszystkie wymagane dokumenty, aby udowodnić swoje zobowiązania podatkowe. Dobre praktyki wskazują, że warto również regularnie przeglądać i archiwizować dokumenty, co ułatwi przyszłe kontrole.

Pytanie 33

Kto jest zobowiązany do płacenia podatku akcyzowego?

A. wytwórca artykułów dla najmłodszych

B. importer aut osobowych

C. wytwórca farmaceutyków

D. importer produktów chemicznych do gospodarstw domowych

Odpowiedź 'importer samochodów osobowych' jest poprawna, ponieważ podmiotem podatku akcyzowego w Polsce są osoby fizyczne oraz prawne, które wprowadzają do obrotu towary objęte tym podatkiem. W przypadku samochodów osobowych, akcyza jest pobierana na etapie importu, co oznacza, że importerzy tych pojazdów są zobowiązani do uiszczenia należnego podatku przed wprowadzeniem ich do sprzedaży na rynku krajowym. Przykładem zastosowania tego przepisu jest sytuacja, gdy firma zajmująca się importem samochodów z zagranicy musi obliczyć wysokość akcyzy na podstawie wartości pojazdu oraz jego pojemności silnika, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Poznanie zasad opodatkowania akcyzą jest istotne dla przedsiębiorców, którzy planują działalność w tym obszarze, ponieważ pozwala im to na prawidłowe planowanie kosztów oraz zapewnienie zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 34

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac 12/2022
Płaca zasadnicza	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
6 500,00 zł	6 500,00 zł	891,15 zł	250,00 zł	5 608,85 zł	5 359,00 zł	300,00 zł	504,80 zł	............

A. 373,00 zł

B. 343,00 zł

C. 673,00 zł

D. 643,00 zł

Odpowiedzi 643,00 zł, 373,00 zł i 673,00 zł są nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględniają kluczowych elementów w obliczeniach zaliczki na podatek dochodowy. Pierwsza z tych kwot, 643,00 zł, mogłaby sugerować, że nie wszystkie składniki wynagrodzenia zostały wzięte pod uwagę. Wiele osób popełnia błąd, nie odliczając składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zbyt wysokich obliczeń zaliczki podatkowej. Odpowiedź 373,00 zł mogłaby wynikać z błędnych założeń dotyczących stawki podatkowej lub niepoprawnego obliczenia podstawy opodatkowania. Umożliwia to zrozumienie, jak istotne jest precyzyjne liczenie i znajomość przepisów podatkowych. W końcu kwota 673,00 zł sugeruje, że obliczenia mogły być oparte na nieaktualnych stawkach lub błędnych danych o wynagrodzeniu. Ważne jest, aby zawsze aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych oraz stosować się do dobrych praktyk w obliczaniu zaliczek na podatek. Dobre zrozumienie tego procesu pomoże uniknąć typowych błędów, które mogą prowadzić do płacenia zbyt wysokich zaliczek lub, co gorsza, problemów z urzędami skarbowymi.

Pytanie 35

Pani Jadwiga Kowalczyk jest właścicielką nieruchomości użytkowanej w celach mieszkalnych, w skład której wchodzą grunty o powierzchni 1 500 m² oraz dom jednorodzinny o powierzchni całkowitej 250 m². Ile wyniósł podatek od nieruchomości za bieżący rok obliczony na podstawie stawek zapisanych w tabeli?

Stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w bieżącym roku
Przedmiot opodatkowania		Stawka (w zł)
od gruntów	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków	0,94 zł od 1 m² powierzchni
od gruntów	pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	0,49 zł od 1 m² powierzchni
od budynków lub ich części	mieszkalnych	0,79 zł od 1 m² powierzchni użytkowej
od budynków lub ich części	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej	23,47 zł od 1 m² powierzchni użytkowej

A. 933,00 zł

B. 5 868,00 zł

C. 858,00 zł

D. 608,00 zł

Wybór innej odpowiedzi niż 933,00 zł wskazuje na nieporozumienie w kwestii podstawowych zasad obliczania podatku od nieruchomości. Kluczowym błędem jest pominięcie prawidłowych stawek dla gruntów i budynków. Na przykład, odpowiedzi takie jak 5 868,00 zł czy 858,00 zł mogą wynikać z nieprawidłowego obliczenia powierzchni lub zastosowania niewłaściwych stawek. Może to sugerować, że osoba nie uwzględniła powierzchni gruntów lub źle zinterpretowała stawki podatkowe. W przypadku odpowiedzi 608,00 zł, zauważyć można, że obliczenia nie uwzględniają całkowitej powierzchni czy całościowych stawek, co prowadzi do zaniżenia wartości podatku. Przykład ten pokazuje, jak ważne jest zrozumienie struktury podatkowej oraz umiejętność zastosowania stawek w praktyce. Błędy te mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych oraz prawnych, dlatego kluczowe jest, aby każda osoba zaangażowana w zarządzanie nieruchomościami miała solidne podstawy w zakresie przepisów prawa podatkowego oraz praktycznych umiejętności obliczeń. Warto również pamiętać, że nieprawidłowości w obliczeniach mogą wpłynąć na kredyty hipoteczne czy inne zobowiązania finansowe związane z nieruchomościami.

Pytanie 36

Podatnik nie opłacił podatku dochodowego od osób fizycznych, który wynika z zeznania podatkowego PIT-36 za rok 2015, złożonego w urzędzie skarbowym 30.04.2016 r. Kiedy to zobowiązanie ulegnie przedawnieniu?

A. 30.04.2019 r. (wtorek)

B. 31.12.2019 r. (wtorek)

C. 30.04.2021 r. (piątek)

D. 31.12.2021 r. (piątek)

Zgodnie z przepisami art. 70 Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe przedawnia się po upływie pięciu lat od końca roku, w którym powstało. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązanie wynika z zeznania podatkowego złożonego do 30 kwietnia 2016 r., co oznacza, że podatek za rok 2015 powinien być uregulowany do końca 2021 roku. Przedawnienie staje się istotnym zagadnieniem w praktyce podatkowej, jako że pozwala na oszacowanie czasu, w którym organy podatkowe mogą dochodzić należności. Ważne jest, aby podatnicy świadomie monitorowali terminy przedawnienia, ponieważ po ich upływie nie mogą być już zobowiązani do uregulowania zaległości. Dobrą praktyką jest archiwizowanie dokumentów podatkowych i potwierdzeń płatności, co może ułatwić ewentualne dochodzenie swoich praw w przyszłości.

Pytanie 37

Oblicz należny podatek zryczałtowany na podstawie danych w tabeli.

Lp.Elementy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanychWartość w zł
1Przychód10 000,00
2Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne1 500,00
3Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia210,00
4Podstawa obliczenia podatku8 290,00
5Podatek wyliczony według stawki 5,5%

A. 258,00 zł

B. 550,00 zł

C. 456,00 zł

D. 468,00 zł

Wybór odpowiedzi innej niż 456,00 zł może wynikać z nieporozumienia dotyczącego metod obliczania zryczałtowanego podatku. Odpowiedzi takie jak 468,00 zł, 258,00 zł i 550,00 zł wskazują na różne błędy w interpretacji przepisów lub niewłaściwe przyjęcie stawek podatkowych. Na przykład, błędna odpowiedź 468,00 zł może sugerować niepoprawne dodanie do obliczeń, co jest częstym problemem w obliczeniach finansowych, gdzie podatnicy mylą się w stosowaniu dostępnych stawek. Z kolei odpowiedź 258,00 zł może wynikać z pomyłki w przyjęciu stawki, która jest zbyt niska w odniesieniu do przychodu, co również wskazuje na niewłaściwe zrozumienie obowiązujących przepisów. Ostatnia odpowiedź, 550,00 zł, z kolei, może być wynikiem zastosowania nieaktualnych stawek lub błędnych założeń co do struktury przychodu. Kluczowe w takich sytuacjach jest zrozumienie, że obliczenia podatkowe wymagają precyzyjności oraz znajomości aktualnych regulacji prawnych, co może zadecydować o zgodności z prawem i optymalizacji obciążeń podatkowych. W praktyce, przedsiębiorcy powinni regularnie weryfikować swoje obliczenia oraz korzystać z pomocy ekspertów podatkowych, aby uniknąć podobnych pomyłek.

Pytanie 38

Który dokument z zestawienia Jednolitego Pliku Kontrolnego mikroprzedsiębiorca jest zobowiązany przesyłać co miesiąc bez wezwania ze strony organu podatkowego?

A. JPKMAG - magazyn

B. JPKEWP - ewidencja przychodów

C. JPK_VAT - ewidencja zakupu i sprzedaży VAT

D. JPK_FA - faktury VAT

Odpowiedź JPK_VAT - ewidencja zakupu i sprzedaży VAT jest poprawna, ponieważ mikroprzedsiębiorcy mają obowiązek składania tego pliku do organu podatkowego co miesiąc, niezależnie od wezwania. JPK_VAT zawiera kluczowe informacje dotyczące transakcji VAT, co pozwala na bieżące monitorowanie i kontrolowanie obrotu gospodarczego przez organy skarbowe. Przykładowo, mikroprzedsiębiorca, który prowadzi sprzedaż produktów lub usług, musi rejestrować każdą transakcję sprzedaży oraz zakupu związanych z działalnością. Te informacje są istotne dla obliczenia zobowiązań podatkowych, a ich terminowe przekazywanie pozwala uniknąć konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe. Warto także zauważyć, że właściwe prowadzenie ewidencji VAT jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania finansami przedsiębiorstwa, co może przyczynić się do poprawy jego płynności finansowej oraz budowania zaufania wśród odbiorców i dostawców.

Pytanie 39

Pracownik zatrudniony na 1/3 etatu uzyskuje miesięczne wynagrodzenie w wysokości 800 zł. Pracodawca stosuje pomniejszenie zaliczki na podatek dochodowy o kwotę ulgi 46,33 zł. Na podstawie fragmentu listy płac, ustal kwotę składki należnej na ubezpieczenie zdrowotne.

LISTA PŁAC nr 05/2013 z dnia 31.05.2013	Kwota w zł
wynagrodzenie brutto	800,00
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	800,00
składki na ubezpieczenia (emerytalne, rentowe, chorobowe) finansowane przez ubezpieczonego	109,68
podstawa wymiaru składki zdrowotnej	690,32
składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	62,13
składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku 7,75%	53,50
podstawa opodatkowania (po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodów)	579,00
zaliczka na podatek dochodowy przed pomniejszeniem o składkę zdrowotną, z uwzględnieniem ulgi 46,33 zł	57,89

A. 62,13 zł

B. 53,50 zł

C. 46,33 zł

D. 57,89 zł

Wybór odpowiedzi, która nie jest poprawna, może wynikać z kilku nieporozumień związanych z obliczeniami składek na ubezpieczenie zdrowotne i ich wpływem na zaliczkę na podatek dochodowy. Wiele osób myli wartość naliczonej składki zdrowotnej z kwotą, która może być odliczona od zaliczki podatkowej. Na przykład, odpowiedzi 46,33 zł i 53,50 zł mogą wydawać się logiczne, jednak są one oparte na błędnych założeniach. Pierwsza kwota to kwota ulgi, która nie ma zastosowania w kontekście obliczeń składek zdrowotnych, a druga kwota, mimo że jest związana z niższą składką, nie uwzględnia pełnego naliczenia zdrowotnego, które wynosi 62,13 zł. Kluczowym aspektem jest zrozumienie, że składka zdrowotna może być odliczona tylko do wysokości zaliczki na podatek dochodowy, co w przypadku prawidłowego naliczenia daje wynik 57,89 zł. Niezrozumienie tej zasady prowadzi do powszechnych błędów, które mogą skutkować nieprawidłowym rozliczeniem i negatywnymi konsekwencjami dla pracowników i pracodawców. Ważne jest, aby dokładnie analizować przepisy dotyczące składek oraz ich odliczeń, co jest niezbędne w codziennej praktyce księgowej.

Pytanie 40

Status małego podatnika, według ustawy o VAT, przysługuje tym podatnikom, u których

A. wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) w ubiegłym roku podatkowym przekroczyła wyrażoną w złotych kwotę odpowiadającą 1 200 000 euro.

B. wartość sprzedaży (łącznie z podatkiem) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła w złotych kwoty odpowiadającej 1 200 000 euro.

C. łączna wartość aktywów bilansu na koniec roku obrotowego wyniosła w polskiej walucie co najmniej 2 500 000 euro.

D. przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz operacji finansowych za rok obrotowy wyniosły w polskiej walucie co najmniej 5 000 000 euro.

Odpowiedź jest poprawna, ponieważ status małego podatnika w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) przysługuje tym podatnikom, których wartość sprzedaży (łącznie z kwotą podatku) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 1 200 000 euro. Ten limit ma na celu uproszczenie obowiązków podatkowych dla małych przedsiębiorstw, co wspiera ich rozwój i stabilność finansową. Przykładem może być przedsiębiorca, który w roku 2022 uzyskał przychody ze sprzedaży wynoszące 1 000 000 euro. Ponieważ ta wartość nie przekracza 1 200 000 euro, przedsiębiorca może korzystać z uproszczonych procedur podatkowych, takich jak kwartalne składanie deklaracji VAT. Oprócz tego, mniejsze obciążenie administracyjne pozwala na skoncentrowanie się na działalności operacyjnej, co jest istotne dla rozwijających się firm. Ponadto, status małego podatnika ułatwia dostęp do różnych ulg podatkowych oraz preferencyjnych stawek VAT, co wpływa na konkurencyjność na rynku.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej