Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 8 grudnia 2025 09:10
Data zakończenia: 8 grudnia 2025 09:12

Egzamin niezdany

Wynik: 11/40 punktów (27,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Właścicielka salonu fryzjerskiego w maju uzyskała dochód w wysokości 15 000,00 zł. W związku z prowadzeniem działalności poniosła następujące wydatki:
– nabycie materiałów fryzjerskich 3 000,00 zł
– opłata za media 500,00 zł
– reklama lokalna 100,00 zł
– koszt wynajmu lokalu 1 400,00 zł.
Uzyskany zysk salonu kosmetycznego wyniósł

A. 11 500,00 zł

B. 10 000,00 zł

C. 10 500,00 zł

D. 13 000,00 zł

Błędne odpowiedzi mogą wynikać z tego, że ktoś nie do końca zrozumiał, jak oblicza się dochód. Może niektórzy mylą przychody z dochodem, co prowadzi do pomyłek. Na przykład, jeśli ktoś myśli, że 11 500,00 zł to dobra odpowiedź, to pewnie po prostu nie uwzględnił wszystkich kosztów, albo odjął tylko część z nich. Żeby dobrze obliczyć dochód, trzeba pamiętać o wszystkich wydatkach związanych z działalnością, nie tylko tych najoczywistszych. Odpowiedzi 10 500,00 zł i 13 000,00 zł też mogą sugerować, że jakieś wydatki zostały pominięte, albo że były błędnie dodane. Wiele osób uczy się o finansach, ale czasami nie zauważają, jak ważne są pełne i dokładne obliczenia, co może prowadzić do problemów finansowych w przyszłości. Właściwe zrozumienie tego zagadnienia to klucz do tego, żeby dobrze zarządzać swoją działalnością.

Pytanie 2

Z osobą, z którą przedsiębiorca nie ma umowy o pracę, została zawarta umowa o dzieło na kwotę brutto 5 000,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić zaliczka na podatek dochodowy od tej umowy, przy założeniu 20% kosztów uzyskania przychodu?

A. 720,00 zł

B. 450,00 zł

C. 900,00 zł

D. 360,00 zł

Przy rozwiązywaniu problemu dotyczącego zaliczki na podatek dochodowy od umowy o dzieło, kluczowe jest zrozumienie, jakie składniki wpływają na obliczenia. Wiele błędnych odpowiedzi może wynikać z niewłaściwego podejścia do obliczeń oraz zignorowania kosztów uzyskania przychodu. Na przykład, stawki podane w niepoprawnych odpowiedziach mogą sugerować, że nie uwzględniono kosztów uzyskania przychodu, co jest podstawowym błędem. Koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% są standardowe i powinny być zawsze brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu. Nieprzy uwzględnieniu kosztów, wyniki mogą być rażąco zawyżone, co prowadzi do błędnych założeń o zaliczce na podatek. Ważne jest także, aby pamiętać, że podatek dochodowy oblicza się od dochodu, a nie od przychodu, co często mylone jest przez osoby niedoświadczone w temacie. Prawidłowe zrozumienie tych zasad jest niezbędne do prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych oraz planowania finansowego w kontekście działalności gospodarczej. Bez tej wiedzy przedsiębiorcy mogą napotkać problemy z przestrzeganiem przepisów podatkowych, co może skutkować karami finansowymi.

Pytanie 3

Zleceniobiorca, który nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę przez zleceniodawcę, zawarł umowę zlecenia na kwotę 5 000,00 zł brutto. Ta umowa stanowi jedyne źródło jego dochodu, a zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jakie będą naliczone składki na ubezpieczenia społeczne zgodnie z rachunkiem do tej umowy?

A. 563,00 zł

B. 685,50 zł

C. 488,00 zł

D. 600,00 zł

Niewłaściwe odpowiedzi zazwyczaj wynikają z niepełnego zrozumienia zasad naliczania składek na ubezpieczenia społeczne w kontekście umowy zlecenia. Przykładowo, w przypadku kwoty 685,50 zł, może to wynikać z błędnego uwzględnienia wszystkich składek, które nie są stosowane w sytuacji, gdy zleceniobiorca nie zadeklarował dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. W przypadku odpowiedzi wynoszącej 488,00 zł możliwe, że błąd polegał na uwzględnieniu tylko części składek, nie biorąc pod uwagę składek emerytalnych i rentowych, które powinny być naliczone na pełną kwotę wynagrodzenia. Z kolei wartość 600,00 zł może wynikać z zastosowania nieaktualnych stawek procentowych, co jest częstym błędem w obliczeniach. Zrozumienie odpowiednich przepisów prawnych oraz stawek ZUS jest kluczowe, aby uniknąć takich pomyłek. Składki na ubezpieczenia społeczne oblicza się na podstawie stawki procentowej, która dla umowy zlecenia różni się od stawek dla umowy o pracę. Często pomijane są również różnice w podstawach wymiaru składek, co prowadzi do poważnych błędów w kalkulacji. Użytkownicy powinni zwracać szczególną uwagę na aktualizację informacji dotyczących stawek ZUS, aby prawidłowo obliczać składki oraz unikać nieporozumień.

Pytanie 4

Jan Potocki niebędący przedsiębiorcą jest właścicielem nieruchomości, w skład której wchodzą grunty o powierzchni 1500 m² oraz dom jednorodzinny o powierzchni całkowitej 400 m². Na podstawie stawek zamieszczonych w tabeli ustal roczny podatek od nieruchomości do zapłaty przez Jana Potockiego.

Przedmiot opodatkowania		Stawka podatku
Od gruntów	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków	0,95 zł od 1 m²
	pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	0,50 zł od 1 m²
	mieszkalnych	0,75 zł od 1 m²
Od budynków lub ich części	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej	24,00 zł od 1 m²

A. 1 050,00 zł

B. 750,00 zł

C. 1 725,00 zł

D. 300,00 zł

Wybór odpowiedzi, która nie odpowiada poprawnemu obliczeniu podatku od nieruchomości, wskazuje na kilka typowych błędów w rozumieniu tego procesu. Osoby, które wybrały kwoty 1 725,00 zł, 750,00 zł lub 300,00 zł, mogły mylnie ocenić stawki podatkowe lub błędnie zastosować powierzchnie nieruchomości. Na przykład, kwota 1 725,00 zł można by uznać za wynik omyłkowego zsumowania podatek od gruntów i budynków oraz dodania dodatkowych kosztów, co jest całkowicie nieprawidłowe. Z kolei 750,00 zł, które dotyczy tylko podatku od gruntów, nie uwzględnia obliczeń dotyczących budynku mieszkalnego. Z drugiej strony, wybór 300,00 zł, który odnosi się jedynie do podatku od budynków, całkowicie pomija opłatę za grunty. Często pojawiającym się błędem w takich zadaniach jest nieuwzględnienie wszystkich elementów składających się na całościowe zobowiązanie podatkowe. Dlatego istotne jest, aby w procesie obliczeń nie tylko stosować odpowiednie stawki, ale również dokładnie analizować powierzchnie i typy nieruchomości, co pozwoli na prawidłowe ustalenie zobowiązań podatkowych. Działania te są zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania nieruchomościami i powinny być integralną częścią edukacji podatkowej właścicieli nieruchomości.

Pytanie 5

Płatnicy składek są zobowiązani do przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez

A. 10 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

B. 50 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

C. 1 rok od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

D. 5 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

Przechowywanie deklaracji rozliczeniowych przez inne okresy, takie jak 1 rok, 10 lat czy 50 lat, może wydawać się słuszne, ale w rzeczywistości nie jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Okres 1 roku jest zdecydowanie zbyt krótki, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi kontrolami i potrzebą udowodnienia opłacenia składek w przyszłości. ZUS ma prawo kontrolować płatników składek przez dłuższy czas, dlatego odpowiednia archiwizacja dokumentów jest kluczowa dla zachowania zgodności z prawem. Z kolei 10 lat jako okres przechowywania deklaracji wydaje się być nadmierny, co może prowadzić do nieefektywnego zarządzania dokumentacją i niepotrzebnych kosztów związanych z jej archiwizowaniem. Warto również zauważyć, że 50-letni okres przechowywania jest praktycznie nieosiągalny i niewspółczesny, biorąc pod uwagę zmieniające się przepisy i regulacje w obszarze ochrony danych. Tego typu podejścia mogą wynikać z błędnych założeń dotyczących długości cyklu życia dokumentów lub braku zrozumienia, jakie są rzeczywiste wymagania prawne oraz praktyki branżowe. Kluczowe jest, aby płatnicy składek był świadomi obowiązujących przepisów oraz standardów dotyczących archiwizacji dokumentów, aby uniknąć potencjalnych problemów w przyszłości.

Pytanie 6

Opłata za handel na targu wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Agata ma stoisko o powierzchni 5 m². Jaką kwotę należy uiścić tytułem opłaty targowej, jeśli w grudniu handel trwał przez 6 dni?

A. 120,00 zł

B. 20,00 zł

C. 240,00 zł

D. 40,00 zł

Żeby obliczyć, ile trzeba zapłacić za opłatę targową, najpierw musisz wiedzieć, jak dużą powierzchnię ma stoisko oraz jaka jest stawka za m². Pani Agata ma stoisko o wymiarach 5 m², a stawka wynosi 4 zł za m² na dzień. To znaczy, że dzienna opłata to 5 m² razy 4 zł, co daje 20 zł. W grudniu handel trwał przez 6 dni, więc całkowity koszt oblicza się tak: 20 zł razy 6 dni, wychodzi 120 zł. Tego typu obliczenia są naprawdę ważne w handlu, bo pozwalają lepiej kontrolować wydatki i zaplanować budżet. Osobiście widziałem, jak wielu sprzedawców korzysta z takich kalkulacji, żeby sprawdzić, czy ich działalność jest opłacalna i jak dostosować ceny produktów.

Pytanie 7

Podatnik, który korzysta z karty podatkowej, ma na mocy decyzji urzędów skarbowych ustaloną miesięczną stawkę podatku dochodowego wynoszącą 350 zł. W dniu 10 marca 2015 r. uiścił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 757,76 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne wynoszącą 279,41 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75% - 240,60 zł),
- Fundusz Pracy w wysokości 58,20 zł.

Oblicz wartość podatku w formie karty podatkowej, którą powinien wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2015 r.

A. 71,00 zł

B. 109,00 zł

C. 350,00 zł

D. 51,00 zł

Niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z kilku błędnych założeń oraz niepełnego zrozumienia przepisów dotyczących odliczeń podatkowych. W przypadku 71,00 zł i 51,00 zł, błędne obliczenia mogą sugerować, że nie uwzględniono pełnych składek społecznych oraz zdrowotnych, co prowadzi do zaniżenia obliczonej kwoty podatku. Z kolei odpowiedź 350,00 zł może być myląca, ponieważ odnosi się do całkowitej stawki podatku dochodowego, a nie uwzględnia odliczeń. To podstawowy błąd w zrozumieniu mechanizmu karty podatkowej, który zakłada, że kwota ta może być pomyślana jako podstawowa do obliczeń bez rozważenia możliwości odliczenia przysługujących składek. Podatnicy powinni mieć świadomość, że tylko pełna analiza składek może prowadzić do właściwego obliczenia podatku dochodowego. Kluczowe jest staranne dokumentowanie wszystkich płatności oraz znajomość przepisów dotyczących ulg i odliczeń, aby uniknąć błędów w zeznaniach podatkowych. Zrozumienie, że kwota do zapłaty nie zawsze jest równa ustalonej stawce, ale może być obniżona przez różne ulgi, jest niezmiernie ważne w praktyce podatkowej. Rekomenduje się korzystanie z profesjonalnych usług doradców podatkowych, aby upewnić się, że wszystkie obliczenia są prawidłowe, co jest zgodne z dobrymi praktykami w dziedzinie zarządzania finansami i podatkami.

Pytanie 8

W miesiącu styczniu pracownik zrealizował normę czasu pracy wynoszącą 160 godzin oraz dodatkowe 8 godzin w niedzielę. Stawka za godzinę wynosi 15,00 zł. Praca w niedzielę wiąże się z dodatkiem w wysokości 100% wynagrodzenia lub dniem wolnym. Za pracę w czasie ponadnormatywnym pracownik otrzymał dzień wolny w dniu roboczym. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tego pracownika zatrudnionego w systemie czasowym?

A. 2 400,00 zł

B. 2 520,00 zł

C. 2 640,00 zł

D. 2 415,00 zł

Twoja odpowiedź jest poprawna, bo idealnie obliczyłeś wynagrodzenie brutto tego pracownika, zgodnie z przepisami prawa pracy. W tej sytuacji pracownik miał 160 normalnych godzin i jeszcze 8 godzin w niedzielę, co daje tą standardową stawkę 15 zł na godzinę. Więc za te normy zarobił 2400 zł (160 x 15). A praca w niedzielę powinna być opłacana z dodatkowym 100% dodatkiem, czyli za te 8 godzin dostaje dodatkowe 120 zł (8 x 15 x 100%). Ale tutaj pracownik wziął dzień wolny w zamian za nadgodziny, więc całe wynagrodzenie brutto to tylko 2400 zł. Dobrze jest też pamiętać, że przy obliczeniach wynagrodzenia trzeba brać pod uwagę dni wolne i wiedzieć, jakie prawa ma pracownik. W Kodeksie pracy można znaleźć wszystkie zasady dotyczące tych dodatków i wynagrodzeń, co jest naprawdę przydatne.

Pytanie 9

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia oblicz podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rachunek do umowy zlecenia (fragment)
Kwota brutto	3 274,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	448,87 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	………………
Podstawa opodatkowania	………………

A. 2 709,00 zł

B. 2 260,00 zł

C. 2 619,00 zł

D. 2 825,00 zł

Wybierając którąś z innych odpowiedzi, mogłeś nie zrozumieć, jak obliczamy podstawę opodatkowania. Jeden z typowych błędów to zapomnienie o składkach na ubezpieczenia społeczne – przez to można źle wyliczyć tę podstawę. Często ludzie mają problem z tym, żeby najpierw odjąć składki od kwoty brutto, zanim zabiorą się za koszty uzyskania przychodu. Kolejna rzecz to to 20%, które nie każdy liczy poprawnie, a ma to wpływ na ostateczny wynik. Takie błędy mogą prowadzić do tego, że w podatkach wychodzą jakieś nieścisłości. No i pamiętaj, żeby znać przepisy, bo to ważne, żeby wszystko dobrze policzyć. Zrozumienie tego, jak to działa, naprawdę pomaga unikać pomyłek, które mogą przysporzyć problemów z deklaracjami.

Pytanie 10

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest podatkiem

A. pośrednim

B. konsumpcyjnym

C. majątkowym

D. bezpośrednim

Podatek dochodowy od osób prawnych nie jest podatkiem majątkowym, konsumpcyjnym ani pośrednim, co jest podstawowym błędem w rozumieniu tego, jak kwalifikowane są różne rodzaje podatków. Podatek majątkowy dotyczy posiadania, użytkowania lub transferu majątku, a nie dochodów z działalności gospodarczej, co jest kluczowym elementem CIT. Z kolei podatki konsumpcyjne należy klasyfikować jako te, które są pobierane na etapie sprzedaży towarów lub usług, jak VAT, a więc nie są one związane z dochodami przedsiębiorstw. Ponadto, podatki pośrednie dotyczą transakcji, a nie bezpośrednich dochodów, co również nie odnosi się do CIT. Często błędnie myśli się, że podatek dochodowy jest traktowany jak inne formy opodatkowania, co prowadzi do nieprawidłowego wniosku. Zrozumienie różnic między tymi rodzajami podatków jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości oraz planowania finansowego przedsiębiorstwa. Wiedza na temat CIT jako podatku bezpośredniego jest niezbędna do efektywnego zarządzania obowiązkami podatkowymi i strategią finansową firmy.

Pytanie 11

Jaką deklarację podatkową należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do końca stycznia roku, który następuje po roku podatkowym?

A. PIT-38

B. PIT-36

C. PIT-37

D. PIT-4R

Wiele osób myli terminy oraz rodzaje deklaracji podatkowych, co prowadzi do błędnych wyborów. Odpowiedzi takie jak PIT-37 czy PIT-36 dotyczą zasadniczo innych sytuacji podatkowych. PIT-37 to formularz, który składają osoby fizyczne, które uzyskują przychody z pracy, umów zleceń czy umów o dzieło. Termin na złożenie tej deklaracji upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, co sprawia, że nie jest on odpowiedni do pytania dotyczącego terminu do końca stycznia. Z kolei PIT-36 to formularz dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz tych, które osiągają dochody z innych źródeł, ale również wymaga złożenia go na koniec kwietnia, a nie stycznia. PIT-38 jest dedykowany dla osób, które osiągają przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, także wymaga złożenia do końca kwietnia. Warto zauważyć, że PIT-4R nie jest formularzem złożonym na koniec roku, a jedynie podsumowującym zaliczki na podatek dochodowy. Typowe błędy myślowe w tym przypadku to mylenie terminów oraz niewłaściwe przyporządkowanie formularzy do źródła przychodu, co może prowadzić do nieścisłości w rozliczeniach. Kluczowe jest zrozumienie, że każdy formularz ma swój specyficzny cel oraz termin, co jest niezbędne dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem.

Pytanie 12

Oblicz składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014 roku dla pracodawcy, który zatrudnia następujące osoby:
- kobietę w wieku 35 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł,
- mężczyznę w wieku 28 lat zatrudnionego na umowę o dzieło z przychodem 1 700,00 zł,
- kobietę w wieku 45 lat na umowę o pracę w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem brutto 1 000,00 zł,
- kobietę w wieku 25 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 800,00 zł, która wróciła z urlopu macierzyńskiego 15.12.2013 r.,
- mężczyznę w wieku 62 lat na umowę zlecenia, która jest jedynym tytułem do ubezpieczeń. W umowie kwota wynosi 2 000,00 zł.

A. 122,50 zł

B. 49,00 zł

C. 191,10 zł

D. 73,50 zł

Błędy w odpowiedziach wynikają z mylnego podejścia do składek na Fundusz Pracy i pomylenia osób, które powinny być wliczone. Trzeba pamiętać, że te obliczenia dotyczą tylko pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Często pomijane są osoby na umowach cywilnoprawnych, jak zlecenia czy dzieło, bo to niezgodne z przepisami. Dodatkowo, niektórzy mogą źle rozumieć zasady związane z urlopem macierzyńskim, co wpływa na składki. Niektórzy pracodawcy mogą mieć wątpliwości, co do zwolnienia z opłat dla kobiet, które wróciły z takiego urlopu. Ważne jest, by wiedzieć, że w pierwszym miesiącu po powrocie z urlopu macierzyńskiego, składki nie są naliczane, co wpływa na całkowity koszt zatrudnienia. Dlatego osoby zajmujące się naliczaniem powinny być świadome przepisów prawa pracy i umieć je zastosować, by uniknąć błędów w obliczeniach, które mogą zniekształcać wynagrodzenia i składki oraz wpływać na finanse pracodawcy.

Pytanie 13

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 5 000,00 zł
1,5%	od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%	powyżej 15 000,00 zł

A. 2 560,00 zł

B. 2 380,00 zł

C. 2 200,00 zł

D. 2 244,00 zł

Wybór niewłaściwej odpowiedzi wskazuje na brak zrozumienia mechanizmu wynagradzania w systemie czasowo-prowizyjnym. Odpowiedzi takie jak 2 200,00 zł oraz 2 244,00 zł pomijają istotny element prowizji, co skutkuje niekompletnymi obliczeniami. Wynagrodzenie 2 200,00 zł to jedynie wynagrodzenie zasadnicze, które nie uwzględnia dodatkowych przychodów z prowizji, co jest kluczowe w przypadku przedstawicieli handlowych. Z kolei wariant 2 244,00 zł sugeruje błędną stawkę prowizyjną, co również jest wynikiem niepoprawnego obliczenia. Niezrozumienie, że prowizja jest naliczana od obrotu, a nie z góry ustalona, prowadzi do mylnych wniosków. W praktyce, wynagrodzenia w modelu prowizyjnym powinny zawsze być analizowane w kontekście osiągniętych wyników sprzedażowych. Aby prawidłowo oszacować wynagrodzenie brutto, należy znajomość zasad naliczania prowizji i odpowiednich progów, co pozwala na właściwą interpretację danych finansowych i efektywne planowanie budżetu wynagrodzeń. Błędne podejście do obliczeń może prowadzić do znacznych rozczarowań zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, dlatego ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o wynagrodzeniu dokładnie zrozumieć jego struktury.

Pytanie 14

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 15

Na podstawie danych zawartych w tabeli określ, ile wyniesie kwota składek na ubezpieczenia społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracownika.

Rodzaj składki odprowadzanej do ZUS	Składki ZUS finansowane przez
Rodzaj składki odprowadzanej do ZUS	pracownika [w zł]	pracodawcę [w zł]
Składka emerytalna	244,00	244,00
Składka rentowa	37,50	162,50
Składka chorobowa	61,25	------
Składka wypadkowa	------	48,25
Składka zdrowotna	194,15	------
Składka na Fundusz Pracy	------	61,25
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	------	2,50
Razem	536,90	518,50

A. 342,75 zł

B. 454,75 zł

C. 518,50 zł

D. 536,90 zł

Odpowiedzi, które wskazują na wartości 518,50 zł, 454,75 zł oraz 536,90 zł, opierają się na błędnych założeniach dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne. Przy analizie danych dotyczących składek, wbrew tym wartościom, konieczne jest uwzględnienie konkretnych procentów, które są ustalane na poziomie ustawodawczym. Dla przykładu, składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy, co w przypadku niewłaściwego obliczenia może prowadzić do zawyżenia kwot. Typowym błędem myślowym jest przyjęcie założenia, że wszystkie składki są na stałym poziomie lub zsumowanie ich bez odniesienia do podstawy wynagrodzenia. Warto również zauważyć, że składki rentowe i chorobowe mają różne stawki, co dodatkowo komplikuje takie obliczenia. Ignorowanie tych różnic oraz nieścisłości w obliczeniach może prowadzić do poważnych nieporozumień i nieprawidłowego planowania finansowego. Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie analizować podstawy obliczeń i odnosić się do aktualnych przepisów prawnych regulujących te kwestie.

Pytanie 16

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT naliczonego obliczona na podstawie danych w tabeli wyniesie

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów	3 000	690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	4 500	1 035
Zakup towarów	2 700	621
Import usług	2 000	460

A. 1 771 zł.

B. 2 116 zł.

C. 1 081 zł.

D. 2 806 zł.

Udzielona odpowiedź zasługuje na szczegółowe omówienie, aby zrozumieć, dlaczego inne kwoty zostały uznane za błędne. W przypadku opcji 2 806 zł, można zauważyć, że wynika ona z błędnego założenia, iż wszystkie pozycje lub dodatkowe elementy mogą być wliczane do obliczeń. Podobnie, przy odpowiedzi 1 771 zł, brakuje dokładnego zsumowania wszystkich istotnych wartości, co prowadzi do niedoszacowania VAT naliczonego. Z kolei kwota 1 081 zł może sugerować, że osoba udzielająca odpowiedzi skupiła się na jednej pozycji zamiast uwzględnić wszystkie elementy, co jest typowym błędem w obliczeniach VAT. W praktyce, aby poprawnie obliczyć VAT naliczony, kluczowe jest zrozumienie, że wszystkie wydatki powinny być ujęte w odpowiednich kategoriach, a także ścisłe przestrzeganie przepisów dotyczących dokumentacji. Nieprawidłowe podejście do obliczeń może prowadzić do poważnych konsekwencji podatkowych, w tym do nieprawidłowego odliczenia VAT, co może skutkować karami i odsetkami. Dlatego ważne jest, aby na bieżąco śledzić zmiany w przepisach i stosować się do najlepszych praktyk w zakresie ewidencji i odliczeń VAT.

Pytanie 17

Klub sportowy zatrudnił na umowę zlecenie osobę posiadającą umowę o pracę z innym pracodawcą z wynagrodzeniem zasadniczym 2 000 zł. Tabela przedstawia fragment rachunku do umowy zlecenia. Na podstawie fragmentu rachunku, oblicz kwotę do wypłaty.

Kwota brutto	2600 zł
Koszty uzyskania przychodu	20%
Składki na ubezpieczenie społeczne	0 zł
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej	2600 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	520 zł
Podstawa opodatkowania	2080 zł
Naliczony podatek 18 %	374,40 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	234 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	201,50 zł
Podatek do Urzędu Skarbowego	173 zł
Do wypłaty	............

A. 1 991,60 zł

B. 2 193,00 zł

C. 1 471,60 zł

D. 1 504,10 zł

Dokładna analiza wynagrodzenia w przypadku umowy zlecenia jest kluczowa dla prawidłowego ustalenia kwoty do wypłaty. W tym przypadku kwota brutto wynosi 2600 zł, co uwzględnia koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%, czyli 520 zł. Podstawa opodatkowania wynosi więc 2080 zł. Z tego wyliczamy podatek dochodowy, który przy stawce 18% wynosi 374,40 zł. Ważne jest także uwzględnienie składki na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość wynosi 7,75% od podstawy wynagrodzenia, co daje 201,50 zł. Po odliczeniu składki zdrowotnej oraz podatku dochodowego, kwota do wypłaty wynosi 2193 zł. Przykład ten ilustruje, jak obliczenia te są realizowane w praktyce na podstawie aktualnych przepisów podatkowych oraz standardów dotyczących wynagrodzeń w Polsce. Zrozumienie tych procedur jest niezbędne, zwłaszcza dla pracowników działów kadr oraz osób zajmujących się finansami w firmach.

Pytanie 18

Po zakończeniu umowy o pracę z pracownikiem, pracodawca jest zobowiązany do wyrejestrowania go z ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych, korzystając z formularza o symbolu

A. ZUS ZWUA

B. ZUS ZCNA

C. ZUS ZUA

D. ZUS ZZA

Wybór nieprawidłowego formularza do wyrejestrowania pracownika z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych może prowadzić do istotnych problemów zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Na przykład, formularz ZUS ZUA służy do zgłaszania ubezpieczenia pracownika, nie jest zatem odpowiedni do wyrejestrowania go. Zgłaszanie na tym formularzu byłoby błędem, ponieważ nie przewiduje on żadnej procedury związanej z zakończeniem zatrudnienia. Podobnie, ZUS ZZA jest formularzem, który dotyczy zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego osób, które nie są pracownikami, co również nie ma zastosowania w kontekście rozwiązania umowy o pracę. Z kolei ZUS ZCNA jest to dokument związany z ubezpieczeniem zdrowotnym dla osób, które są zgłaszane na ubezpieczenie w inny sposób niż przez umowę o pracę. Wybór niewłaściwego formularza może prowadzić do opóźnień w procesie wyrejestrowania i potencjalnych sankcji ze strony ZUS, ponieważ pracodawca nie wypełnił swojego obowiązku prawnego. Kluczowe jest, aby pracodawcy byli świadomi nie tylko rodzajów formularzy, ale także ich specyficznych zastosowań, co stanowi fundamentalny element prawidłowego zarządzania kadrami i należytej staranności w przestrzeganiu przepisów prawa pracy.

Pytanie 19

Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą, wykonała usługę i wystawiła 17.02.2017 r. fakturę sprzedaży usług poza terytorium kraju na kwotę 1 000 euro. W dniu 01.03.2017 r. na jej rachunek bankowy z tytułu sprzedaży usług wpłynęła kwota 4 430,00 zł. Po rozliczeniu transakcji powstała

Tabele kursów walutowych	Kod waluty	Kurs średni [PLN]
Tabela nr 031/A/NBP/2017 z dnia 2017-02-16	1 EUR	4,4042
Tabela nr 032/A/NBP/2017 z dnia 2017-02-17	1 EUR	4,3905

A. ujemna różnica kursowa 25,80 zł

B. ujemna różnica kursowa 39,50 zł

C. dodatnia różnica kursowa 39,50 zł

D. dodatnia różnica kursowa 25,80 zł

Analiza dostępnych odpowiedzi ujawnia kilka powszechnych nieporozumień związanych z obliczaniem różnic kursowych. Osoby wybierające błędne odpowiedzi mogą mylić pojęcia ujemnej i dodatniej różnicy kursowej, co prowadzi do nieprawidłowych wniosków. Ujemna różnica kursowa występuje, gdy wartość kwoty wpłaty w PLN jest niższa niż wartość faktury przeliczonej na PLN, co z kolei skutkuje stratą finansową. W przypadku naszej transakcji, kluczowym elementem jest właściwe przeliczenie wartości faktury na podstawie kursu walutowego dnia wystawienia. Jeżeli kurs euro w dniu wystawienia faktury wynosił 4,45 PLN, to wartość 1 000 euro wynosiła 4 450 PLN. W momencie, gdy na konto przedsiębiorcy wpłynęło 4 430 PLN, wydaje się, że firma straciła część środków. Jednakże po obliczeniach uwzględniających różnice kursowe, rzeczywista sytuacja może się zmienić, co jest kluczowe w kontekście rachunkowości. Wiele osób może nie dostrzegać, że różnice kursowe są wynikiem zmieniającego się kursu walutowego, co może prowadzić do wyciągania fałszywych wniosków. Ważne jest, aby dobrze rozumieć mechanizmy działające na rynku walutowym oraz wpływające na codzienne operacje finansowe przedsiębiorstwa, aby uniknąć błędnych interpretacji oraz nieprawidłowego rozliczania różnic kursowych.

Pytanie 20

Pan Adam rozpoczął zatrudnienie na podstawie umowy o pracę 01.06.2013 r., czyli w sobotę. Pracodawca miał obowiązek zarejestrować tego pracownika w systemie ubezpieczeń społecznych najpóźniej do dnia

A. 08.06.2013 r. (sobota)

B. 11.06.2013 r. (wtorek)

C. 10.06.2013 r. (poniedziałek)

D. 01.07.2013 r. (poniedziałek)

Wybór jakiejkolwiek innej daty zgłoszenia pracownika niż 08.06.2013 r. jest nieprawidłowy i wynika z błędnej interpretacji przepisów dotyczących zgłaszania do ZUS. Pracodawca ma wyraźny obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy, co w przypadku Pana Adama, który rozpoczął zatrudnienie 01.06.2013 r., przekłada się na ostateczny termin 08.06.2013 r. Wybór daty 10.06.2013 r. sugeruje, że zgłoszenie może być dokonane w terminie dłuższym niż ustawowe 7 dni, co jest błędne i narusza przepisy prawa. Z kolei data 01.07.2013 r. jest jeszcze bardziej myląca, ponieważ wskazuje na całkowite zignorowanie obowiązujących regulacji, co może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych dla pracodawcy. Odpowiedź 11.06.2013 r. również jest niewłaściwa, gdyż termin zgłoszenia upłynął już wcześniej, co naraża pracodawcę na ryzyko kontroli ZUS i ewentualnych kar. Typowym błędem myślowym jest tu przecenianie elastyczności terminów zgłaszania pracowników; prawo pracy wyraźnie określa ramy czasowe, których należy przestrzegać. W praktyce każdy pracodawca powinien być świadomy tych wymogów, aby uniknąć nieprzyjemności i zapewnić swoim pracownikom dostęp do pełnego zakresu ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 21

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 22

Podatek dochodowy od osób fizycznych obliczony na podstawie wybranych danych z listy płac zawartych w tabeli wynosi

Płaca zasadnicza	Składki ubezpieczeń społecznych (13,71%)	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Koszty uzyskania przychodu	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%)	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (1,25%)	Kwota zmniejszająca podatek
5 100,00 zł	699,21 zł	4 400,79 zł	139,06 zł	341,06 zł	55,01 zł	46,33 zł

A. 324,76 zł

B. 720,83 zł

C. 745,81 zł

D. 665,82 zł

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych może wydawać się skomplikowane, zwłaszcza gdy pojawiają się różne kwoty, które można uznać za prawidłowe. Odpowiedzi, które wskazują na inne kwoty, takie jak 745,81 zł, 324,76 zł czy 665,82 zł, opierają się na błędnych założeniach lub nieprawidłowych obliczeniach. Często zdarza się, że osoby przystępujące do obliczeń nie uwzględniają wszystkich odliczeń dostępnych w danej sytuacji, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne oraz koszty uzyskania przychodu. Ignorowanie tych istotnych elementów prowadzi do zawyżania podstawy opodatkowania i w efekcie do błędnego obliczenia podatku dochodowego. Również pomyłki w zaokrąglaniu podstawy opodatkowania mogą znacząco wpłynąć na ostateczną kwotę podatku, co może skutkować zarówno nadpłatą, jak i niedopłatą. Ważne jest, aby przed przystąpieniem do obliczeń zapoznać się z obowiązującymi przepisami oraz standardami w zakresie obliczania podatków, aby uniknąć typowych błędów. Koncepcje związane z odliczeniami i sposobem obliczania podatku są kluczowe dla prawidłowego zrozumienia tematu oraz efektywnego zarządzania finansami osobistymi czy firmowymi. Warto również podkreślić, że znajomość prawidłowego sposobu obliczania podatków wpływa na ogólną sytuację finansową i może mieć istotne konsekwencje w przypadku kontroli skarbowej.

Pytanie 23

Tabela przedstawia podatki bezpośrednie oraz pośrednie. Które zestawienie obejmuje jedynie podatki pośrednie?

A. Podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od nieruchomości

B. Podatek rolny, podatek leśny, podatek od nieruchomości

C. Podatek rolny, podatek od gier, podatek akcyzowy

D. Podatek od towarów i usług, podatek od gier, podatek akcyzowy

Podatek od towarów i usług (VAT), podatek od gier oraz podatek akcyzowy to podstawowe przykłady podatków pośrednich, które są kluczowym elementem systemu podatkowego w wielu krajach. Te podatki są naliczane na etapie obrotu towarami i usługami, co oznacza, że są dodawane do ceny produktu lub usługi, a następnie przekazywane przez sprzedawcę do administracji skarbowej. Przykładowo, VAT jest podatkiem, który dotyczy finalnego konsumenta, ale jest pobierany przez przedsiębiorców, co sprawia, że jest on pośredni. W praktyce, zrozumienie tych podatków jest istotne dla przedsiębiorców, którzy muszą prawidłowo obliczać i odprowadzać podatki oraz dla konsumentów, którzy powinni być świadomi końcowej ceny produktów. Zastosowanie tych podatków jest regulowane przez przepisy krajowe i międzynarodowe, co zapewnia spójność w obliczeniach finansowych i raportowaniu. Dlatego ważne jest, aby każda osoba związana z działalnością gospodarczą miała świadomość roli podatków pośrednich w systemie finansowym.

Pytanie 24

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 25

Który z podmiotów jest koniecznie czynnym podatnikiem VAT od chwili rozpoczęcia działalności gospodarczej?

A. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego

B. spółka akcyjna specjalizująca się w obróbce metali

C. spółka jawna oferująca językowe usługi szkoleniowe

D. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zajmująca się handlem artykułami spożywczymi

W przypadku spółek jawnych, akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością, ważne jest zrozumienie, że te formy działalności są również podatnikami VAT, jednak ich status nie jest automatyczny w momencie rozpoczęcia działalności. W rzeczywistości, spółki te, aby stać się czynnymi podatnikami VAT, muszą spełniać określone kryteria związane z obrotem, a także zarejestrować się w odpowiednim urzędzie skarbowym. Przykładowo, spółka jawna świadcząca usługi językowe, mimo że może mieć obowiązek rejestracji VAT, nie stanie się nim automatycznie. Ponadto, spółka akcyjna zajmująca się obróbką metali oraz spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadząca handel artykułami spożywczymi muszą także wziąć pod uwagę limit obrotu, który decyduje o konieczności rejestracji do VAT. Typowym błędem przy interpretacji tego zagadnienia jest przekonanie, że każdy podmiot prawny jest automatycznie czynnym podatnikiem VAT, co jest nieprawdziwe. To właśnie osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego, jako podmiot jednoosobowy, ma bardziej bezpośredni obowiązek rejestracji od chwili, gdy zaczyna oferować swoje usługi. Warto również zauważyć, że różne formy działalności mogą mieć różne zasady dotyczące rejestracji i rozliczeń VAT, co wymaga znajomości przepisów obowiązujących w danym kraju oraz praktyk branżowych. Zrozumienie różnic między tymi podmiotami jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w systemie VAT.

Pytanie 26

Firma z ograniczoną odpowiedzialnością, która przez rok zatrudniała 18 pracowników w pełnym wymiarze godzin oraz 4 pracowników w niepełnym wymiarze (1/2 etatu), przeprowadziła odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Podstawowa stawka odpisu dla jednego pracownika wynosi 37,5% podstawy. Zakładając, że podstawa wynosi 3 000 zł, wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wynosi

A. 20 250 zł

B. 24 750 zł

C. 60 000 zł

D. 22 500 zł

Aby obliczyć odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), należy najpierw ustalić liczbę zatrudnionych pracowników oraz wysokość podstawy, od której będzie dokonany odpis. W tym przypadku spółka zatrudnia 18 pracowników w pełnym wymiarze czasu pracy oraz 4 pracowników na 1/2 etatu, co daje łącznie 20 pracowników. Podstawowy odpis wynosi 37,5% podstawy, która w tym przypadku wynosi 3 000 zł. Obliczamy więc odpis dla jednego pracownika: 3 000 zł * 37,5% = 1 125 zł. Następnie mnożymy tę wartość przez 20 pracowników: 1 125 zł * 20 = 22 500 zł. Przykład ten ilustruje znaczenie prawidłowego obliczania ZFŚS oraz jego wpływ na finansowanie działalności socjalnej w firmie. W praktyce, właściwe ustalenie liczby pracowników oraz odpowiednich podstaw jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz dla efektywnego zarządzania funduszami socjalnymi w przedsiębiorstwie.

Pytanie 27

Firma zatrudniła pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin. W lutym pracownik otrzymał wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 1 800,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 300,00 zł oraz dodatek motywacyjny 200,00 zł. Jaką kwotę będzie stanowić składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika?

A. 2,30 zł

B. 2,00 zł

C. 1,80 zł

D. 2,10 zł

Wynagrodzenie pracownika wynosi 1 800,00 zł, a na składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) wpływa wynagrodzenie zasadnicze, nie obejmując wynagrodzeń dodatkowych, takich jak wynagrodzenie chorobowe czy dodatek motywacyjny. Stawka składki na FGŚP wynosi 0,10% od wynagrodzenia zasadniczego. W tym przypadku 0,10% z 1 800,00 zł daje 1,80 zł. Jednakże, przy zaokrąglaniu do pełnych groszy, wynik wynosi 2,00 zł. Obliczanie składek na FGŚP jest istotne dla zabezpieczenia pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy i jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych. Zrozumienie tych zasad pozwala pracodawcom na prawidłowe obliczanie składek oraz zapewnienie swoim pracownikom odpowiednich zabezpieczeń.

Pytanie 28

Podstawą wyliczenia składek na Fundusz Pracy dla pracownika w jego pierwszym roku zatrudnienia jest co najmniej kwota

A. minimalnego wynagrodzenia za pracę

B. 80% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

C. 80% minimalnego wynagrodzenia za pracę

D. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

Wybór minimalnego wynagrodzenia za pracę jako podstawy do naliczania składek na Fundusz Pracy jest nieprawidłowy. Minimalne wynagrodzenie to kwota, która może być stosowana w różnych kontekstach, ale nie w przypadku pracowników zatrudnionych w pierwszym roku pracy, gdzie obowiązuje zasada 80% tej wartości. Stosowanie przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej jako podstawy także jest błędne, ponieważ przeciętne wynagrodzenie jest wyższe niż kwota minimalna i nie odzwierciedla specyfiki młodych pracowników, którzy dopiero wkraczają na rynek pracy. Uznawanie 80% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej jako podstawy naliczeń również nie odpowiada rzeczywistości przepisów prawnych. Takie podejście mogłoby prowadzić do nadmiernego obciążenia pracodawców oraz zniechęcać ich do zatrudniania młodych pracowników. W praktyce, pracodawcy powinni być świadomi, że stosowanie niewłaściwych podstaw naliczenia składek może skutkować konsekwencjami finansowymi oraz prawnymi, dlatego tak istotne jest przestrzeganie regulacji dotyczących obliczania składek na Fundusz Pracy.

Pytanie 29

Na podstawie rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła.

Rachunek do umowy o dzieło
Wynagrodzenie brutto (przychód)	900,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	...........
Podstawa opodatkowania	...........
Należna zaliczka na podatek dochodowy	...........
Kwota do wypłaty	...........

A. 819,00 zł

B. 770,40 zł

C. 369,00 zł

D. 738,00 zł

W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, takich jak 738,00 zł, 770,40 zł czy 369,00 zł, widać szereg typowych błędów w rozumieniu zasad rządzących obliczaniem kwoty do wypłaty dla wykonawcy dzieła. Niezrozumienie istoty kosztów uzyskania przychodu, które w przypadku umów o dzieło wynoszą 50% wynagrodzenia brutto, prowadzi do błędnych wniosków. W przypadku wynagrodzenia brutto wynoszącego 900,00 zł, błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieodliczenia prawidłowej kwoty kosztów uzyskania przychodu, co w efekcie zmienia podstawę opodatkowania. Kolejnym często popełnianym błędem jest nieprawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Odpowiedzi takie jak 738,00 zł czy 770,40 zł mogą sugerować, że obliczenia zostały przeprowadzone bez uwzględnienia pełnych kosztów uzyskania przychodu lub błędnie określonej stawki podatkowej. Fundamentalne znaczenie ma zrozumienie, że w obliczeniach podatkowych kluczowym krokiem jest zawsze dokładne odliczenie kosztów uzyskania przychodu, co wpływa na późniejsze zobowiązania podatkowe. Dlatego tak ważne jest, aby przy obliczeniach kierować się obowiązującymi przepisami i standardami, aby uniknąć problemów z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 30

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na zasadach ogólnych z podatku dochodowego, wybrała miesięczny sposób wpłacania zaliczek. Do kiedy powinna wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń 2015 r.?

A. Najpóźniej do 25 lutego 2015 r.

B. Najpóźniej do 10 lutego 2015 r.

C. Najpóźniej do 20 lutego 2015 r.

D. Najpóźniej do 15 lutego 2015 r.

Wybór niewłaściwego terminu wpłaty zaliczki na podatek dochodowy jest częstym błędem, który może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych. Odpowiedzi wskazujące na 15 lutego, 10 lutego oraz 25 lutego 2015 r. opierają się na błędnych założeniach dotyczących terminów wpłat. W przypadku zaliczek miesięcznych, terminy płatności są ściśle określone przez przepisy prawa podatkowego. Przykładowo, data 15 lutego jest często mylnie uznawana za termin wpłaty, jednak dotyczy ona jedynie zaliczek kwartalnych dla niektórych podatników. Natomiast termin 10 lutego nie jest w ogóle związany z zasadami wpłacania zaliczek przez przedsiębiorców na zasadach ogólnych. Ponadto, wybór 25 lutego na wpłatę zaliczki jest błędny, ponieważ wykracza poza przewidziany termin, co może prowadzić do naliczenia odsetek za opóźnienie. Takie błędy mogą wynikać z braku znajomości przepisów podatkowych lub nieuwagi w prowadzeniu dokumentacji. Konsekwencje nieterminowych wpłat mogą obejmować karne odsetki oraz dodatkowe obowiązki administracyjne, co świadczy o konieczności systematycznego śledzenia terminów oraz dokładności w obliczeniach. Właściwe zarządzanie obowiązkami podatkowymi jest kluczowe dla utrzymania stabilności finansowej każdej działalności gospodarczej.

Pytanie 31

Jakie przychody nie są zaliczane do podatkowych przychodów w danym okresie, które są rejestrowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Przychody z sprzedaży produktów

B. Odsetki za zwłokę w płatności za sprzedane towary

C. Kary umowne nałożone na kontrahentów, które nie zostały odebrane

D. Odsetki uzyskane z środków na koncie bankowym

Otrzymywanie przychodów podatkowych jest kluczowym elementem ewidencji finansowej przedsiębiorstwa. Przychody ze sprzedaży towarów są oczywistym przykładem przychodów, które należy uwzględniać w księdze, ponieważ są one realizowane w momencie dokonania transakcji sprzedaży. W przypadku odsetek od środków na rachunku bankowym, także są one traktowane jako przychody, ponieważ są efektem inwestycji posiadanych zasobów finansowych. Otrzymane odsetki za opóźnienie w zapłacie należności za sprzedane towary również są przychodem, ponieważ powstają w wyniku wcześniejszej transakcji sprzedaży, co czyni je przychodem realizowanym, nawet jeśli zapłata jest opóźniona. Kluczowym błędem w rozumowaniu jest mylenie momentu naliczenia z momentem uzyskania przychodu. Przyjmuje się, że przychody powinny być ewidencjonowane w momencie ich rzeczywistego uzyskania, co jest zgodne z zasadą memoriałową. W praktyce przedsiębiorcy mogą popełniać błąd, sądząc, że każde naliczenie przychodu automatycznie oznacza jego ujęcie w księdze. To może prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, co jest niezgodne z przepisami. Aby uniknąć takich sytuacji, ważne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie zapoznali się z zasadami ewidencji przychodów i wydatków, stosując się do standardów rachunkowości oraz przepisów podatkowych. Prawidłowe podejście do ewidencji przychodów jest niezbędne dla zachowania zgodności z prawem i przejrzystości finansowej działalności gospodarczej.

Pytanie 32

Monika Wolska prowadzi działalność gospodarczą niezwiązaną z rolnictwem, jest objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i nie posiada pracowników. W dniach od 4 do 20 maja była chora i uzyskała zwolnienie lekarskie. Jakie dokumenty powinna złożyć w ZUS, aby móc otrzymać zasiłek chorobowy?

A. ZUS Z-3b, ZUS RSA

B. ZUS Z-3a, ZUS ZZA

C. ZUS Z-3, ZUS DRA

D. ZUS ZLA, ZUS Z-3b

Wybór niepoprawnych dokumentów do złożenia w ZUS może prowadzić do nieporozumień i opóźnień w wypłacie zasiłku chorobowego. ZUS Z-3a, ZUS Z-3 i ZUS DRA nie są właściwymi formularzami dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w sytuacji, gdy potrzebują zasiłku chorobowego. ZUS Z-3a jest formularzem, który dotyczy zgłaszania danych ubezpieczeniowych dla osób, które nie są przedsiębiorcami, a ZUS DRA jest stosowany do składania deklaracji rozliczeniowych dla płatników składek, co również nie odnosi się bezpośrednio do sytuacji Moniki. Z kolei ZUS Z-3, który służy do ustalenia podstawy wymiaru zasiłków, jest przeznaczony dla innych kategorii ubezpieczonych, a nie dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które są objęte innymi regulacjami. Kluczowym błędem w myśleniu jest założenie, że wszystkie dokumenty związane z ubezpieczeniem chorobowym są wymienne. Wiedza na temat specyficznych formularzy, które powinny być stosowane w zależności od statusu ubezpieczonego, jest niezwykle istotna. Przykładem tego może być sytuacja, w której przedsiębiorca nie dostarcza odpowiednich formularzy, co prowadzi do nieprzyznania zasiłku lub jego opóźnienia, a w konsekwencji wpłynięcia na płynność finansową jego działalności. Dlatego tak ważne jest, aby być dobrze zaznajomionym z wymaganiami dokumentacyjnymi przed złożeniem wniosku.

Pytanie 33

Osoba prowadząca działalność gospodarczą podpisała umowę zlecenia ze studentem mającym 22 lata, który nie jest jej pracownikiem, na kwotę 110 zł brutto. Jaką sumę otrzyma zleceniobiorca, który nie wystąpił o dobrowolne ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne?

A. 94,00 zł

B. 110,00 zł

C. 94,16 zł

D. 90,00 zł

Odpowiedź 90,00 zł jest poprawna, ponieważ wynika z obliczeń dotyczących wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia. W przypadku umowy zlecenia przedsiębiorca jest zobowiązany do obliczenia zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku studenta, który nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenia społeczne, jego wynagrodzenie nie podlega składkom na ubezpieczenia społeczne, lecz jedynie składce na ubezpieczenie zdrowotne. Ta składka wynosi 9% od podstawy, którą jest wynagrodzenie brutto minus kwota zryczałtowanego kosztu uzyskania przychodu, wynoszącego 20% (w przypadku umowy zlecenia). Dlatego podstawę obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne dla studenta wyniesie 110 zł - 20% = 88 zł. Składka zdrowotna wyniesie więc 7,92 zł (9% z 88 zł). W rezultacie kwota do wypłaty dla zleceniobiorcy to 110 zł - 7,92 zł = 102,08 zł, a po odjęciu zaliczki na podatek dochodowy (przy założeniu braku innych odliczeń), kwota ta ostatecznie wynosi 90,00 zł. Warto zwrócić uwagę na istotność znajomości przepisów dotyczących umów cywilnoprawnych oraz umiejętność poprawnego obliczania wynagrodzeń w praktyce.

Pytanie 34

Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych. Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 650 cm3, jeżeli:
- nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
- średnia cena rynkowa samochodu wynosi 35 500,00 zł,
- wartość celna samochodu wynosi 31 000 zł,
- cło wynosi 9 000,00 zł.

Wyrób akcyzowy	Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³	3,1

A. 961,00 zł

B. 1 240,00 zł

C. 1 380,00 zł

D. 1101,00 zł

Analizując błędne odpowiedzi, kluczowe jest zrozumienie, jakie były podstawy obliczeń, które prowadziły do takich wyników. Wiele osób może błędnie przyjąć średnią cenę rynkową jako jedyną podstawę do obliczenia podatku akcyzowego, co prowadzi do zaniżenia wartości do opodatkowania. Innym częstym błędem jest pomijanie cła w obliczeniach, co skutkuje niepełnym uwzględnieniem łącznych kosztów importu. W kontekście tego pytania, nieprawidłowe odpowiedzi często ignorują fakt, że ostateczna wartość do opodatkowania powinna być wyższa z dwóch rozważanych wartości (wartości celnej powiększonej o cło oraz średniej ceny rynkowej). Ponadto, niektórzy mogą nie zdawać sobie sprawy, że stawka podatku akcyzowego dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1 600 cm3 jest wyższa, co bemuszą uwzględnić w swoich obliczeniach. Warto również zaznaczyć, że niepoprawne obliczenia mogą prowadzić do konsekwencji prawnych i finansowych, dlatego znajomość przepisów dotyczących akcyzy jest niezbędna dla każdego importera oraz specjalisty zajmującego się rachunkowością czy doradztwem podatkowym. Zrozumienie tych zasad zapewnia nie tylko właściwe obliczenia, ale i zgodność z przepisami prawa.

Pytanie 35

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia ustal kwotę do wypłaty.

Wynagrodzenie brutto	3 200,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	0,00 zł
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej	3 200,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	640,00 zł
Podstawa opodatkowania	2 560,00 zł
Podatek dochodowy obliczony 18%	461,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	288,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	248,00 zł
Podatek do urzędu skarbowego	213,00 zł
Do wypłaty	............zł

A. 2 059,00 zł

B. 2 739,00 zł

C. 2 987,00 zł

D. 2 699,00 zł

Błędne odpowiedzi mogą wynikać z kilku nieporozumień dotyczących sposobu obliczania wynagrodzenia netto. Często zdarza się, że osoby próbujące ustalić kwotę do wypłaty zapominają uwzględnić składki na ubezpieczenie zdrowot oraz podatek dochodowy, co prowadzi do zaniżenia wymaganego odliczenia. Na przykład odpowiedzi 2 987,00 zł i 2 739,00 zł mogą sugerować, że osoba obliczająca kwotę do wypłaty nie wzięła pod uwagę pełnego zakresu odliczeń, co jest fundamentalnym błędem. Ponadto, niekiedy występuje tendencyjność do obliczania tylko na podstawie wynagrodzenia brutto bez dokładnej kalkulacji wymaganych składek. Można także spotkać się z sytuacją, w której osoby nie są świadome różnic w stawkach podatkowych oraz zasadności ich stosowania w kontekście różnych form umowy. Dlatego też, aby uniknąć takich pomyłek, kluczowe jest zrozumienie przepisów dotyczących wynagrodzeń oraz uwzględnienie wszystkich obowiązkowych odliczeń, co jest zgodne z obowiązującymi normami prawnymi i standardami praktyki zawodowej.

Pytanie 36

Tabela zawiera wybrane informacje przedstawione przez podatnika w deklaracji VAT-7. Ile wynosi wykazany w deklaracji VAT-7 podatek naliczony?

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%.	280,00	—	64,00
Nabycie towarów i usług pozostałych	—	234,00	54,00
Kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego.	—	—	10,00

A. 54,00 zł

B. 118,00 zł

C. 10,00 zł

D. 64,00 zł

W przypadku udzielenia niepoprawnej odpowiedzi, warto zwrócić uwagę na aspekty związane z identyfikacją podatku naliczonego. Odpowiedzi, które wskazują na kwoty inne niż 54,00 zł, mogą świadczyć o błędnym rozumieniu definicji podatku naliczonego oraz jego miejsca w deklaracji VAT-7. Podatek naliczony to kwota, którą przedsiębiorca ma prawo odliczyć od podatku należnego, co oznacza, że jest on ściśle związany z kosztami poniesionymi na zakup towarów i usług wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Często błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieuwagi przy analizie danych, a także z braku zrozumienia, w jaki sposób tworzy się dokumentację podatkową. Na przykład, kwoty takie jak 10,00 zł, 118,00 zł lub 64,00 zł mogą być mylnie interpretowane jako całkowity VAT od transakcji, ale nie są to wartości związane z podatek naliczonym, który został wykazany w analizowanej deklaracji. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy mieli pełną świadomość, które transakcje są kwalifikowane do odliczenia VAT, a które nie, co może znacząco wpływać na ich zobowiązania podatkowe i strategię finansową. Konsekwencją braku tej wiedzy może być nieefektywne gospodarowanie finansami, a w skrajnych przypadkach – trudności w wypełnieniu obowiązków podatkowych.

Pytanie 37

Pan Kazimierz kupił od pana Adama, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, używany samochód w cenie 15 000,00 zł. Cena zakupu samochodu jest zgodna z wartością rynkową. Korzystając z fragmentu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych, którą powinien zapłacić nabywca samochodu do urzędu skarbowego.

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
(…)
Art. 7
1. Stawki podatku wynoszą: 1) od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2% b) innych praw majątkowych 1%.
(…)

A. 150 zł

B. 20 zł

C. 280 zł

D. 300 zł

Odpowiedzi takie jak 280 zł, 150 zł oraz 20 zł wynikają z błędnych obliczeń i nieprawidłowego zrozumienia zasad obowiązujących w podatku od czynności cywilnoprawnych. Możliwe, że osoby udzielające takich odpowiedzi zinterpretowały stawkę podatkową niewłaściwie lub zastosowały nieodpowiednie wartości do obliczeń. Warto pamiętać, że stawka podatku dla umowy sprzedaży używanego samochodu wynosi dokładnie 2%, co oznacza, że każdy inny wynik jest wynikiem błędnego myślenia o tym, jak oblicza się podatki. Dla przykładu, 280 zł mogłoby sugerować, że ktoś pomylił stawkę lub zastosował złą kwotę bazową. Odpowiedzi 150 zł oraz 20 zł wskazują na rażące nieporozumienia w zakresie obliczeń procentowych. Często zdarza się, że osoby nie rozumieją, że w podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje ulga ani zwolnienie dla zakupu używanych pojazdów. Prawidłowe zrozumienie przepisów jest kluczowe, aby uniknąć błędów, które mogą prowadzić do niepotrzebnych komplikacji i kosztów. Warto zatem przeanalizować przepisy prawa oraz skorzystać z dostępnych źródeł wiedzy, aby lepiej orientować się w obowiązkach podatkowych związanych z takimi transakcjami.

Pytanie 38

W spółce jawnej wspólnikami są Paweł z udziałem 60% i Piotr z udziałem 40%. Za rok obrotowy 2020 spółka wykazała przychód w wysokości 50 000,00 zł i koszty uzyskania przychodu w wysokości 30 000,00 zł. Sporządzony w spółce remanent na dzień 1 styczna 2020 r. wyniósł 10 000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2020 r. 5 000,00 zł. Ustal dochód każdego ze wspólników za rok podatkowy 2020.

	Dochód Pawła	Dochód Piotra
A.	7 500,00 zł	7 500,00 zł
B.	9 000,00 zł	6 000,00 zł
C.	12 000,00 zł	8 000,00 zł
D.	15 000,00 zł	10 000,00 zł

A. D.

B. B.

C. C.

D. A.

Obliczając dochód wspólników w spółce jawnej, kluczowe jest zrozumienie, jak przychody, koszty oraz zmiany w remanencie wpływają na wynik finansowy. W omawianym przypadku, przychód wyniósł 50 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu 30 000,00 zł, co daje wstępny dochód na poziomie 20 000,00 zł. Należy jednak uwzględnić remanent. Zmiana stanu remanentu, czyli różnica pomiędzy stanem na początek i koniec roku, wynosi 5 000,00 zł (10 000,00 zł - 5 000,00 zł). W rezultacie dochód spółki obniża się o tę wartość, co daje końcowy wynik dochodu w wysokości 15 000,00 zł. Następnie, dzielimy dochód zgodnie z udziałami wspólników: Paweł z 60% udziałem otrzymuje 9 000,00 zł, a Piotr z 40% 6 000,00 zł. Ważne jest, aby w praktyce uwzględniać zarówno przychody, jak i zmiany w remanencie, co jest zgodne z podstawowymi zasadami rachunkowości i dobrymi praktykami w obliczaniu dochodu w spółkach osobowych.

Pytanie 39

W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.

RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r.
Wystawił(a) dla	Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie
za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r.
Kwota rachunku brutto	1 000,00
Składka emerytalna (9,76%)	97,60
Składka rentowa (1,5%)	15,00
Składka chorobowa (2,45%)	24,50
Przychód	862,90
Koszty uzyskania przychodu	172,58
Podstawa opodatkowania

A. 690,00 zł

B. 1 000,00 zł

C. 690,32 zł

D. 862,90 zł

Obliczenie podstawy opodatkowania z tytułu umowy zlecenia polega na uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku, po odliczeniu składek ZUS, uzyskujemy kwotę, którą następnie pomniejszamy o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20%. Ostatecznie, od uzyskanej wartości 862,90 zł, po odliczeniu 20%, co daje 690,32 zł, zaokrąglamy do pełnych złotych, co prowadzi do wyniku 690,00 zł. Taki sposób kalkulacji jest zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi, które nakładają obowiązek uwzględnienia zarówno składek na ubezpieczenie, jak i kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, w praktyce, wielu przedsiębiorców korzysta z umowy zlecenia, co może skutkować różnicami w podstawie opodatkowania, w zależności od wysokości wynagrodzenia oraz zastosowanych kosztów uzyskania przychodu. Wiedza na temat tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania podatków.

Pytanie 40

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

A. 180,00 zł

B. 454,20 zł

C. 274,20 zł

D. 225,20 zł

Analizując pozostałe odpowiedzi, można dostrzec kilka typowych błędów w obliczeniach dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne. Odpowiedzi 180,00 zł oraz 274,20 zł mogą wynikać z nieprawidłowego zrozumienia struktury składek. W pierwszym przypadku możliwe, że ktoś mógł pominąć składkę rentową, obliczając tylko składkę emerytalną, co jest kluczowe, ponieważ na zleceniobiorcę przypadają obie te składki. Odpowiedź 274,20 zł sugeruje, że uwzględniono zarówno składki emerytalne, jak i rentowe, ale nieprawidłowo uwzględniono wyższą stawkę. Ważne jest zrozumienie, że składki rentowe są obliczane na podstawie niższej stawki (1,5% od wynagrodzenia brutto), co znacząco wpływa na końcowy wynik. W związku z tym, na pewno nie można uznać ich za prawidłowe, ponieważ prowadziłoby to do błędnej kalkulacji kosztów pracy. Dobrze jest również zauważyć, że błędne podsumowanie składek nie tylko wpływa na wyniki finansowe firmy, ale także na potencjalne zobowiązania wobec organów podatkowych. Zrozumienie mechanizmu obliczania wynagrodzenia oraz składek jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale również dla pracowników, którzy powinni mieć świadomość, w jaki sposób obliczane są ich składki i jakie mają one konsekwencje finansowe w przyszłości.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej