Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 17 grudnia 2025 13:36
Data zakończenia: 17 grudnia 2025 14:32

Egzamin zdany!

Wynik: 25/40 punktów (62,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Wskaż, kto jest podatnikiem podatku od towarów i usług.

A. Osoba fizyczna, która świadczyła usługi twórcze w kontekście przepisów dotyczących prawa autorskiego i praw pokrewnych, wynagradzana w postaci honorariów za udzielenie licencji do praw autorskich

B. Osoba fizyczna prowadząca wyłącznie gospodarstwo rolne, która nie złożyła rejestracji, o której mowa w art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług

C. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w obszarze handlu, która zrealizowała dostawę towarów w rozumieniu ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług

D. Osoba fizyczna uzyskująca dochody na mocy umów o zarządzanie przedsiębiorstwem określone w art. 13 ust. 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Jak to wygląda z VAT-em? Osoba fizyczna, która ma sklep i sprzedaje towary, staje się podatnikiem VAT. Zgodnie z ustawą z 11.03.2004, każdy, kto sprzedaje, musi się zarejestrować jako podatnik VAT. Na przykład właściciel sklepu spożywczego, który sprzedaje różne artykuły, generuje przychody, które podlegają opodatkowaniu VAT. Dzięki rejestracji jako podatnik VAT, może też odliczać VAT od zakupów, co jest na pewno korzystne. Pamiętaj, że ewidencja VAT i wystawianie faktur zgodnie z przepisami to podstawa, o której przedsiębiorca nie może zapomnieć.

Pytanie 2

Całkowity czas urlopu ojcowskiego wynosi

A. 38 tygodni

B. 32 tygodnie

C. 20 tygodni

D. 2 tygodnie

W Polsce urlop ojcowski to 2 tygodnie. Przysługuje on tatusiom, którzy pracują na umowie o pracę i mogą wziąć go w ciągu 24 miesięcy od narodzin dziecka. To, moim zdaniem, bardzo dobry pomysł, bo ojcowie naprawdę potrzebują czasu, żeby zająć się noworodkiem. Mają możliwość wykorzystania tego urlopu w całości lub podzielić go na dwie części, co jest super, bo daje elastyczność. Te przepisy są zgodne z europejskimi normami, co tylko pokazuje, jak ważne jest, żeby ojcowie mieli możliwość pomocy w opiece nad dziećmi. Korzystanie z urlopu ojcowskiego może też dobrze wpływać na relacje rodzinne i rozwój emocjonalny dzieci. Warto znać te wszystkie zasady.

Pytanie 3

Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2016 r., jeżeli spółka zatrudnia 23 pracowników na pełne etaty, w tym 3 wykonujących prace w szczególnych warunkach.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚS w 2016 r.	Stawka	Kwota
odpis podstawowy na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy	37,5%	1 093,93 zł
odpis podstawowy na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych	50%	1 458,57 zł

A. 26 254,31 zł

B. 4 375,71 zł

C. 25 160,39 zł

D. 29 536,10 zł

Poprawna odpowiedź wynika z prawidłowego obliczenia kwoty odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) w 2016 roku. Aby uzyskać dokładną wartość, konieczne jest rozdzielenie pracowników na dwie grupy: tych zatrudnionych na normalnych warunkach oraz tych wykonujących prace w szczególnych warunkach. Wobec 20 pracowników na normalnych warunkach obliczamy odpis, który wynosi 21 878,60 zł, co odpowiada regulacjom prawnym dotyczącym odpisów na ZFŚS. W przypadku pracowników w szczególnych warunkach, ich odpis wynosi 4 375,71 zł. Suma tych dwóch wartości (21 878,60 zł + 4 375,71 zł) daje całkowity odpis na ZFŚS w wysokości 26 254,31 zł. Te obliczenia nie tylko spełniają wymogi prawne, ale również odzwierciedlają dobre praktyki w zarządzaniu funduszami socjalnymi w przedsiębiorstwie. Pracodawcy powinni regularnie monitorować zatrudnienie oraz związane z nim odpisy, aby zapewnić zgodność z przepisami i optymalne wykorzystanie funduszy.

Pytanie 4

Na podstawie rachunku do umowy zlecenia nr 10/2023, ustal kwotę, którą należy wypłacić zleceniobiorcy zatrudnionemu na pełen etat w innym przedsiębiorstwie.

Fragment rachunku do umowy zlecenia nr 10/2023
Rozliczenie	Kwota w zł
kwota brutto z umowy	3 000,00
ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	0,00
koszty uzyskania przychodów 20%	600,00
składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	270,00
podstawa opodatkowania	2 400,00
należna zaliczka na podatek dochodowy według stawki 12%	288,00
kwota do wypłaty	............

A. 2 442,00 zł

B. 2 730,00 zł

C. 1 842,00 zł

D. 2 712,00 zł

Odpowiedź 2 442,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie kwoty do wypłaty zleceniobiorcy opiera się na odliczeniu składki zdrowotnej oraz zaliczki na podatek dochodowy od kwoty brutto umowy. Ważne jest zrozumienie, że w przypadku zleceniobiorcy, który jest już zatrudniony na pełen etat, składki na ubezpieczenia społeczne nie są odliczane, co wpływa na obliczenia. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% od podstawy, a zaliczka na podatek dochodowy jest obliczana na podstawie dochodu po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów. W praktyce, przy ustalaniu wynagrodzenia, kluczowe jest zrozumienie tych zasad, aby zapewnić poprawność wypłat oraz zgodność z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego. Pracodawcy oraz księgowi powinni być świadomi tych regulacji, aby uniknąć błędów przy wypłatach. Obliczenia te są również istotne w kontekście planowania budżetu firmy oraz prowadzenia działań kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 5

Właściciel parkingu liczącego 150 stanowisk parkingowych rozlicza się z urzędem skarbowym w formie karty podatkowej. Podatnik zapłacił w maju za kwiecień 2016 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne 772,96 zł,
- Fundusz Pracy 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne (9%) 288,95 zł, w tym (7,75%) 248,82 zł.
Którą kwotę podatku dochodowego odprowadzi w maju 2016 r. do urzędu skarbowego właściciel parkingu?

Miesięczne stawki podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej dla usług parkingowych
Parkingi o liczbie stanowisk	Stawka podatku
do 140	6,80 zł od każdego stanowiska
powyżej 140 do 180	952 zł + 10 zł od każdego stanowiska powyżej 140
powyżej 180	1352 zł + 11,90 zł od każdego stanowiska powyżej 180

A. 763,00 zł

B. 279,00 zł

C. 803,00 zł

D. 1 052,00 zł

Wiele osób ma problem z zrozumieniem zasad obliczania podatku dochodowego w kontekście kart podatkowych, przez co popełniają różne błędy. Często mogą się mylić przy interpretacji podstawowej stawki lub tego, jak można ją zmieniać przez dodatkowe składki. Przykładowo, niektórzy myślą, że składki na zdrowie i ubezpieczenia mają wpływ na wysokość podatku dochodowego, co jest błędne. W rzeczywistości, korzystając z karty podatkowej, stawka opiera się na liczbie miejsc parkingowych, a nie na składkach. Bywa, że błędne odpowiedzi wynikają z niepoprawnego liczenia liczby miejsc powyżej 140, co potem prowadzi do złych obliczeń podatku. Zawsze, przy obliczeniach, trzeba pamiętać o składkach zdrowotnych, co niestety jest często pomijane. Składka zdrowotna jest ważna, ale nie można mylić jej z głównym wskaźnikiem podatkowym. Zrozumienie tych zasad i ich poprawne stosowanie jest bardzo istotne, żeby nie popełniać błędów, które mogą mieć później konsekwencje. Warto poświęcić czas na naukę tych przepisów, bo znajomość ich pomoże lepiej zarządzać finansami na dłuższą metę.

Pytanie 6

Podatek od nieruchomości jest źródłem dochodu dla budżetu

A. województwa

B. gminy

C. państwa

D. powiatu

Podatek od nieruchomości jest jednym z głównych źródeł dochodów gmin, które odpowiadają za zapewnienie lokalnych usług publicznych. To właśnie gminy mają prawo do ustalania stawek oraz zasad poboru tego podatku, co pozwala im na dostosowanie polityki podatkowej do specyficznych potrzeb i warunków lokalnych. Środki uzyskane z podatku od nieruchomości są przeznaczane na finansowanie różnych wydatków, takich jak oświata, infrastruktura, usługi komunalne, oraz utrzymanie porządku publicznego. Przykładowo, w mniejszych gminach, gdzie budżety są ograniczone, wpływy z tego podatku mogą stanowić znaczącą część całkowitych dochodów, co podkreśla jego istotną rolę w lokalnym zarządzaniu finansami. Warto również zaznaczyć, że podatek ten jest regulowany przez Ustawę o podatkach i opłatach lokalnych, która określa zasady jego poboru oraz wysokość stawek. Dobre praktyki w zakresie zarządzania podatkiem od nieruchomości obejmują przejrzystość w ustalaniu stawek, regularną aktualizację wartości nieruchomości oraz efektywne informowanie mieszkańców o ich obowiązkach podatkowych.

Pytanie 7

Dokument DW - Dowód wewnętrzny, odnośnie obliczenia miesięcznych kosztów użytkowania środków trwałych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, powinien być zarejestrowany w kolumnie

A. Wynagrodzenia w formie pieniężnej i rzeczowej

B. Inne wydatki

C. Koszty pośrednie zakupu

D. Inne przychody

Zaewidencjonowanie dokumentu DW w kolumnach Pozostałe przychody, Koszty uboczne zakupu lub Wynagrodzenia w gotówce i naturze jest błędne z kilku powodów. Pozostałe przychody dotyczą wpływów finansowych, które nie wynikają z podstawowej działalności gospodarczej firmy, takich jak zyski z inwestycji czy sprzedaż aktywów. Klasyfikując wydatki dotyczące zużycia środków trwałych jako przychody, można stworzyć mylny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, co jest niezgodne z zasadą rzetelności w sprawozdawczości finansowej. Koszty uboczne zakupu odnoszą się głównie do wydatków związanych z nabyciem towarów, takich jak transport czy ubezpieczenie, a nie do bieżącego użytkowania i eksploatacji środków trwałych. Włączenie takich kosztów do tej kategorii niewłaściwie przedstawia ich charakter, prowadząc do nieprawidłowego rozrachunku. Wynagrodzenia w gotówce i naturze dotyczą płatności dla pracowników i nie mają związku z kosztami ponoszonymi na środki trwałe. W praktyce, pomyłki w klasyfikacji mogą prowadzić do nieprawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania, co rodzi ryzyko sankcji ze strony organów podatkowych oraz negatywnie wpływa na wiarygodność finansową firmy. Zrozumienie, jak i gdzie klasyfikować wydatki, jest kluczowe dla zachowania zgodności z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami rachunkowości.

Pytanie 8

Który z podmiotów jest koniecznie czynnym podatnikiem VAT od chwili rozpoczęcia działalności gospodarczej?

A. spółka akcyjna specjalizująca się w obróbce metali

B. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zajmująca się handlem artykułami spożywczymi

C. spółka jawna oferująca językowe usługi szkoleniowe

D. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego

W przypadku spółek jawnych, akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością, ważne jest zrozumienie, że te formy działalności są również podatnikami VAT, jednak ich status nie jest automatyczny w momencie rozpoczęcia działalności. W rzeczywistości, spółki te, aby stać się czynnymi podatnikami VAT, muszą spełniać określone kryteria związane z obrotem, a także zarejestrować się w odpowiednim urzędzie skarbowym. Przykładowo, spółka jawna świadcząca usługi językowe, mimo że może mieć obowiązek rejestracji VAT, nie stanie się nim automatycznie. Ponadto, spółka akcyjna zajmująca się obróbką metali oraz spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadząca handel artykułami spożywczymi muszą także wziąć pod uwagę limit obrotu, który decyduje o konieczności rejestracji do VAT. Typowym błędem przy interpretacji tego zagadnienia jest przekonanie, że każdy podmiot prawny jest automatycznie czynnym podatnikiem VAT, co jest nieprawdziwe. To właśnie osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego, jako podmiot jednoosobowy, ma bardziej bezpośredni obowiązek rejestracji od chwili, gdy zaczyna oferować swoje usługi. Warto również zauważyć, że różne formy działalności mogą mieć różne zasady dotyczące rejestracji i rozliczeń VAT, co wymaga znajomości przepisów obowiązujących w danym kraju oraz praktyk branżowych. Zrozumienie różnic między tymi podmiotami jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w systemie VAT.

Pytanie 9

Fakturę za zakupione materiały bezpośrednio-produkcyjne w podatkowej księdze przychodów i rozchodów należy zaewidencjonować w kolumnie

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)			Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym		Uwagi
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	wynagrodzenia w gotówce i naturze	pozostałe wydatki	razem wydatki	Opis kosztu	Wartość	Uwagi
10	11	12	13	14	15	16	17

A. 10

B. 11

C. 12

D. 13

Faktura za materiały, które kupujesz do produkcji, musi iść do kolumny 10 w księdze przychodów i rozchodów. To dlatego, że chodzi o zakup towarów i materiałów. Jak wrzucasz to w tej kolumnie, to możesz później lepiej ogarnąć koszty produkcji. Wiesz, przepis mówi, jak to wszystko ma wyglądać, więc lepiej się do tego trzymać. Jak się dobrze klasyfikuje wydatki, to zarządzanie finansami idzie łatwiej, a przy okazji nie ma problemów z deklaracjami podatkowymi. Warto regularnie sprawdzać swoje księgi, żeby mieć pewność, że wszystko jest w porządku. Na przykład firma budowlana kupując materiały budowlane, powinna to ująć w kolumnie 10, żeby potem nie mieć kłopotów z obliczaniem kosztów uzyskania przychodu.

Pytanie 10

Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 30 dni. Jakie świadczenie przysługuje pracownikowi, jeśli jego niezdolność do pracy została udokumentowana w okresie od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?

A. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni

B. Wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni

C. Wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni

D. Zasiłek chorobowy za 9 dni

Odpowiedź 'Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni' jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskim prawem pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia za czas choroby przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w ciągu roku kalendarzowego (w przypadku osób, które nie ukończyły 50. roku życia). W tym przypadku pracownik był na zwolnieniu lekarskim od 04.05.2014 r. do 12.05.2014 r., co daje 9 dni niezdolności do pracy. Zgodnie z przepisami, przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy, pracownik otrzymuje wynagrodzenie za czas choroby, a po tym okresie przysługuje mu zasiłek chorobowy. Oznacza to, że przez pierwsze 3 dni (04.05-06.05) pracownik otrzyma wynagrodzenie, a przez pozostałe 6 dni (07.05-12.05) zasiłek chorobowy. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik zgłasza się do lekarza, uzyskuje zwolnienie i po przepracowaniu pewnego okresu otrzymuje wynagrodzenie przez określony czas, co jest standardową praktyką w polskim systemie ochrony zdrowia i zatrudnienia. Warto również zaznaczyć, że wynagrodzenie za czas choroby wypłacane jest w wysokości 80% podstawy wymiaru, co może wpływać na wysokość otrzymywanego świadczenia.

Pytanie 11

Która z poniższych form opodatkowania jest dostępna dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą?

A. Podatek akcyzowy.

B. Podatek od towarów i usług (VAT).

C. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych.

D. Podatek liniowy 19%.

Podatek od towarów i usług, znany jako VAT, nie jest formą opodatkowania dochodów, ale podatkiem pośrednim nakładanym na konsumpcję. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą być płatnikami VAT, ale to nie jest forma opodatkowania ich dochodów. VAT jest naliczany na etapie sprzedaży towarów lub usług i jest wliczany w cenę końcową, którą płaci konsument. Dlatego nie jest to odpowiednia forma opodatkowania dla dochodów z działalności gospodarczej. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych jest natomiast formą opodatkowania, ale różni się od podatku liniowego tym, że jest naliczany od przychodów, a nie dochodów. To znaczy, że nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów, co może być korzystne dla przedsiębiorców z niskimi kosztami. Jednakże, podobnie jak podatek liniowy, nie daje możliwości korzystania z niektórych ulg podatkowych. Podatek akcyzowy jest natomiast podatkiem nakładanym na niektóre towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa. Nie jest on związany z dochodami z działalności gospodarczej i dotyczy konkretnych produktów, które podlegają obowiązkowi akcyzowemu. Dlatego też nie jest odpowiednią formą opodatkowania dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania powinien być zawsze dostosowany do specyfiki działalności, a znajomość różnic między nimi ma kluczowe znaczenie dla skutecznego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

Pytanie 12

Dokument potwierdzający nabycie środka trwałego, który był amortyzowany do 31.05.2017 r. w celach podatkowych, powinien być przechowywany do

A. 31 grudnia 2022 r.

B. 31 maja 2022 r.

C. 31 grudnia 2023 r.

D. 31 maja 2023 r.

Wybór błędnych dat, takich jak 31 grudnia 2022 r., 31 maja 2022 r. czy 31 maja 2023 r., wynika najczęściej z nieporozumienia dotyczącego okresu przechowywania dokumentów związanych z amortyzacją środków trwałych. Mylące może być przyjęcie krótszego okresu archiwizacji; niektórzy mogą założyć, że faktura powinna być przechowywana tylko przez rok po zakończeniu amortyzacji lub w momencie sprzedaży. W rzeczywistości, zgodnie z obowiązującymi przepisami, dokumenty te muszą być zachowane przez 5 lat po zakończeniu roku obrotowego, w którym miały miejsce zdarzenia gospodarcze związane z danym środkiem trwałym. To oznacza, że nawet po zakończeniu amortyzacji, firma musi mieć dostęp do odpowiednich dowodów nabycia środków trwałych na wypadek kontroli skarbowej czy potrzeby wykazania ich wartości w bilansie. Kolejnym błędem myślowym jest pomijanie kontekstu przepisów podatkowych w Polsce, które nakładają obowiązek przechowywania dokumentacji przez dłuższy okres, co jest zgodne z regulacjami Kodeksu cywilnego oraz ustawami o rachunkowości. W związku z tym, prawidłowe zrozumienie zasad amortyzacji oraz archiwizacji dokumentów jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami i uniknięcia problemów w przyszłości.

Pytanie 13

Przedsiębiorstwo zatrudnia następujące osoby: Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz łączną kwotę składki na Fundusz Pracy, którą płatnik składek ma obowiązek naliczyć i odprowadzić do ZUS za zatrudnione osoby.

Imię i nazwisko	Rodzaj umowy	Wiek	Wynagrodzenie brutto
Barbara Kopeć	umowa o pracę	45 lat	4 800,00 zł
Anna Jaworska	umowa o pracę	58 lat	3 000,00 zł
Marcin Kula	umowa zlecenia	19 lat (uczeń technikum)	90,00 zł

A. 117,60 zł

B. 191,10 zł

C. 73,50 zł

D. 193,31 zł

Wybór odpowiedzi innej niż 117,60 zł może wynikać z kilku nieporozumień dotyczących zasad naliczania składki na Fundusz Pracy. W przypadku błędnych odpowiedzi, często spotykanym błędem jest uwzględnianie wynagrodzeń osób, które nie są objęte tym obowiązkiem, co prowadzi do zawyżonych wyliczeń. Należy pamiętać, że składka na Fundusz Pracy dotyczy tylko pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie, nie są objęte tym obowiązkiem, co może prowadzić do błędnych założeń przy obliczeniach. Innym powszechnym błędem jest nieuwzględnianie zwolnienia z opłacania składek dla osób powyżej określonego wieku, co również może wpłynąć na ostateczną kwotę. Aby dokładnie wyliczyć składkę, konieczne jest precyzyjne obliczenie 2,45% od wynagrodzenia brutto. Warto również zaznaczyć, że składki na Fundusz Pracy są częścią szerszego kontekstu obowiązków płatnika składek, który powinien być świadomy nie tylko stawek, ale również przepisów prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, aby skutecznie zarządzać zobowiązaniami finansowymi wobec ZUS.

Pytanie 14

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 774,20 zł

B. 800,00 zł

C. 640,00 zł

D. 552,25 zł

Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego brutto za okres od 16 do 20 grudnia, należy wziąć pod uwagę, że pracownik był niezdolny do pracy przez 5 dni. Wysokość zasiłku chorobowego wynosi 80% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4 800,00 zł. Obliczamy więc zasiłek za każdy dzień niezdolności: 4 800,00 zł / 30 dni = 160,00 zł (wynagrodzenie dzienne). Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni oraz przez 80%, co daje nam 160,00 zł * 5 dni * 0,80 = 640,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych, co podkreśla jego poprawność.

Pytanie 15

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudnia jednego pracownika na podstawie umowy o pracę. W maju 2014 roku pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni. Wskaż, który zestaw deklaracji rozliczeniowych powinien złożyć płatnik składek do ZUS i do jakiego dnia.

A. ZUS RSA, ZUS RCA, ZUS DRA do 16 czerwca 2014 r. (poniedziałek)

B. ZUS ZZA, ZUS RCA, ZUS DRA do 15 czerwca 2014 r. (niedziela)

C. ZUS ZUA, ZUS RCA, ZUS DRA do 5 czerwca 2014 r. (czwartek)

D. ZUS ZUA, ZUS RCA, ZUS DRA do 10 czerwca 2014 r. (wtorek)

Niektóre odpowiedzi zawierają błędne podejścia do składania deklaracji do ZUS. W pierwszej z nich, wskazanie ZUS ZZA jest niepoprawne, ponieważ ta deklaracja służy do zgłaszania osób, które nie wykonują pracy, na przykład emerytów lub rencistów. Nie jest to odpowiednia forma dla płatnika, który zatrudnia pracownika. Kolejna opcja, ZUS ZUA, również jest niewłaściwa, ponieważ ta deklaracja dotyczy wyłącznie osób, które są zgłaszane do ubezpieczeń społecznych jako nowe osoby zatrudnione, a nie dla tych, którzy już są w systemie. Ponadto, termin 5 czerwca 2014 r. wprowadza błąd, ponieważ wszystkie płatności i deklaracje muszą być złożone do 15 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu, co wyklucza ten termin. Ostatnia odpowiedź, która wskazuje na ZUS RSA, ZUS RCA i ZUS DRA do 16 czerwca 2014 r., jest poprawna, jednak dla zrozumienia, dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne, należy zauważyć, że każda z tych deklaracji ma swoje konkretne zastosowanie. Płatnicy muszą dobrze rozumieć, jakie formularze muszą złożyć i w jakim czasie, aby uniknąć kar i problemów z ZUS. Powszechne błędy w tej tematyce obejmują nieznajomość terminów oraz niewłaściwe przypisanie deklaracji do sytuacji kadrowej, co prowadzi do opóźnień i niezgodności w raportowaniu składek.

Pytanie 16

Mikroprzedsiębiorca, który jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT do urzędów skarbowych najpóźniej do

A. 20. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

B. 15. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

C. 25. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

D. 10. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły

Odpowiedź 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, mikroprzedsiębiorcy jako czynni podatnicy VAT są zobowiązani do składania pliku JPK_VAT w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy deklaracja. Plik ten zawiera istotne informacje o transakcjach podatnika oraz o podatku naliczonym i należnym. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca ma pełny miesiąc na zebranie i uporządkowanie wszystkich dokumentów oraz danych dotyczących operacji gospodarczych. Złożenie JPK_VAT w terminie jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami i uniknięcia ewentualnych sankcji finansowych. Warto również zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych narzędzi do automatyzacji procesu generowania i wysyłania plików JPK_VAT, co znacznie ułatwia im obowiązki podatkowe. Przykładem może być oprogramowanie księgowe, które automatycznie synchronizuje dane z systemem, minimalizując ryzyko błędów.

Pytanie 17

Od pierwszego września do trzynastego października pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim. Wynagrodzenie pracownika jest wypłacane ostatniego każdego miesiąca. Pracownik nie przebywał wcześniej na zwolnieniu lekarskim. W tabeli przedstawiono dane niezbędne do wyliczenia zasiłku wypłacanego przez płatnika składek na ubezpieczenie chorobowe zatrudniającego powyżej 20 pracowników. Wynagrodzenie chorobowe brutto pracownika przebywającego na zwolnieniu lekarskim wyniosło we wrześniu 1 440,00 zł, a w październiku 144,00 złotych. Ile wyniesie zasiłek chorobowy brutto pracownika w październiku?

Liczba dni w miesiącu do wypłaty wynagrodzenia chorobowego	Liczba dni zwolnienia lekarskiego	Podstawa wymiaru wynagrodzenia i zasiłku chorobowego	Wysokość zasiłku chorobowego	Okres za jaki przysługuje wynagrodzenie chorobowe	Okres za jaki przysługuje zasiłek chorobowy
30	43	1 800,00	80%	33 dni	10 dni

A. 480,00 zł

B. 560,00 zł

C. 1 980,00 zł

D. 2 064,00 zł

Odpowiedź 480,00 zł jest w porządku, bo zasiłek chorobowy wypłaca się pracownikowi na podstawie jego wynagrodzenia chorobowego oraz ilości dni, które spędził na L4. W tej sytuacji pracownik miał wynagrodzenie chorobowe wynoszące 144,00 zł za październik, więc zasiłek to 80% tej podstawy, czyli dostaje 48,00 zł dziennie za 10 dni choroby. Jak to policzysz, wychodzi 480,00 zł (48,00 zł razy 10 dni). Ważne jest, żeby pamiętać, że zasiłek chorobowy nie pokrywa całego wynagrodzenia, co jest standardem w polskim systemie ubezpieczeń społecznych. Tego typu obliczenia są istotne w pracy kadrowej, bo wpływają na budżet firmy oraz bezpieczeństwo finansowe pracowników.

Pytanie 18

W dniu 3 października 2022 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 200,00 zł

B. 100,00 zł

C. 400,00 zł

D. 20,00 zł

Błędy w obliczeniach związane z podatkiem PCC są dość powszechne. Często ludzie źle dobierają stawkę procentową. Na przykład, jeśli ktoś wybrał 20,00 zł, to może pomylił stawkę lub nie do końca zrozumiał, jak to obliczyć. Z kolei kwoty 200,00 zł czy 400,00 zł mogą sugerować, że ktoś myśli, że stawka PCC jest wyższa niż 0,5%, co jest błędne. Warto pamiętać, że każda umowa wymaga dokładnych obliczeń kwot i procentów, bo jak coś pominiesz, to łatwo dojść do mylnych wniosków. Niezrozumienie zasadności i sposobu obliczania PCC może prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi w przyszłości. Dlatego ważne jest, aby każdy był na bieżąco z przepisami i umiał je stosować, żeby uniknąć błędów w ocenach i obliczeniach.

Pytanie 19

Pracownik, z powodu choroby - przeziębienia, był w maju na urlopie chorobowym przez 7 dni. Podstawa obliczeniowa dla wynagrodzenia chorobowego wynosi 7 200,00 zł brutto. Jakie będzie wynagrodzenie chorobowe pracownika za maj?

A. 1 680,00 zł

B. 1 300,65 zł

C. 1 344,00 zł

D. 192,00 zł

Wynagrodzenie chorobowe to taka rzecz, która czasem może zaskoczyć. Oblicza się je na podstawie podstawy wymiaru i liczby dni, kiedy nie mogłeś pracować. W tym przypadku mamy podstawę równą 7 200,00 zł brutto, a pracownik był na zwolnieniu przez 7 dni. Ważne, żeby pamiętać, że stawka wynagrodzenia chorobowego to 80% podstawy, więc wychodzi 5 760,00 zł (czyli 80% z 7 200,00 zł). Żeby policzyć, ile dostaniesz za te 7 dni, dzielisz tę kwotę przez 30, a potem mnożysz przez 7. Czyli: (5 760,00 zł / 30) * 7 = 1 344,00 zł. To wszystko jest zgodne z Kodeksem pracy i tym, jak to powinno działać. Fajnie też wiedzieć, że przez pierwsze 33 dni pracodawca płaci wynagrodzenie chorobowe. Dobrze jest to mieć na uwadze, żeby nie było żadnych niespodzianek, gdy się choruje. Takie rzetelne obliczenia to podstawa, żeby pracownik mógł być pewny, że dostanie sprawiedliwą rekompensatę za czas, kiedy leczył się.

Pytanie 20

Jaką wysokość będzie mieć składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla pracownika (w wieku 32 lat), jeżeli jego podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 5 700,00 zł?

A. 5,70 zł

B. 570,00 zł

C. 139,65 zł

D. 0,57 zł

Wszystkie błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieprawidłowego zrozumienia sposobu obliczania składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Na przykład, odpowiedź wskazująca kwotę 570,00 zł, pomimo że wydaje się logiczna z perspektywy prostej proporcji, nie uwzględnia faktu, iż składka na FGŚP to 0,1% podstawy wymiaru, a nie 10%. Rezygnacja z poprawnego przeliczenia na podstawie procentu prowadzi do znaczącego przeszacowania składki, co z kolei może wpływać na błędne rozrachunki w dokumentacji płacowej. Podobnie, odpowiedzi 0,57 zł i 139,65 zł także zakładają mylne interpretacje procentowe lub odniesienia do niewłaściwych przeliczników. Na przykład, 0,57 zł mogłoby sugerować, że składka obliczana jest na podstawie znacznie mniejszej stawki procentowej, co jest w sprzeczności z rzeczywistymi regulacjami. Odpowiedź 139,65 zł z kolei odpowiadałaby sytuacji, w której stosowano by inny wskaźnik, co również jest niezgodne z obowiązującymi zasadami. Błędy takie często wynikają z nieprecyzyjnego rozumienia procentów oraz z braku znajomości procedur obliczania składek, co jest istotne dla prawidłowego funkcjonowania pracodawców i zapewnienia pracownikom właściwej ochrony społecznej.

Pytanie 21

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie za listopad dla Jana Kowalskiego zatrudnionego w systemie akordu progresywnego.

Jan Kowalski – pracownik bezpośrednio-produkcyjny
Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu w granicach normy	5,00 zł/szt.
Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu po przekroczeniu normy	6,00 zł/szt.
Liczba wyrobów wyprodukowanych przez pracownika w listopadzie zgodnie z normą jakościową	550 szt.
Liczba przepracowanych przez pracownika godzin w listopadzie	168 godz.
Obowiązująca norma pracy	3 szt./godz.

A. 2 796,00 zł

B. 2 750,00 zł

C. 3 024,00 zł

D. 3 300,00 zł

Wynagrodzenie za listopad dla Jana Kowalskiego, które wynosi 2 750,00 zł, 3 300,00 zł oraz 3 024,00 zł, opiera się na błędnych założeniach dotyczących obliczania wynagrodzenia w systemie akordu progresywnego. W przypadku odpowiedzi 2 750,00 zł, można zauważyć, że nie uwzględniono odpowiedniej stawki za wykonanie wyrobu w granicach normy, co prowadzi do zaniżenia wynagrodzenia. Odpowiedź 3 300,00 zł natomiast sugeruje, że wszystkie sztuki wyprodukowane były poza normą, co jest nieprawidłowe, ponieważ wynagrodzenie powinno być podzielone na dwie części: za produkcję w granicach normy oraz za produkcję powyżej normy. Ostatecznie odpowiedź 3 024,00 zł również nie uwzględnia odpowiedniej kalkulacji stawki wynagrodzenia w przypadku sztuk wyprodukowanych w granicach normy. Powszechne błędy w obliczeniach wynagrodzeń wynikają z nieuwzględnienia wszystkich elementów systemu akordu progresywnego. W praktyce ważne jest, aby przed przystąpieniem do obliczeń dokładnie przeanalizować dane dotyczące przepracowanych godzin oraz wyprodukowanych sztuk, co pozwoli uniknąć pomyłek i zapewnić prawidłowe wynagrodzenie zgodne z obowiązującymi standardami w branży. Właściwe zrozumienie dynamicznych elementów systemów wynagradzania jest kluczowe dla efektywnego zarządzania zasobami ludzkimi w każdym przedsiębiorstwie.

Pytanie 22

Od wynagrodzenia z umowy zlecenia, zawartej z osobą, która jest zatrudniona u innego pracodawcy i otrzymuje wynagrodzenie przekraczające minimalne wynagrodzenie za pracę, należy obowiązkowo odliczyć

A. składki na ubezpieczenia społeczne

B. składki na ubezpieczenia zdrowotne oraz społeczne

C. składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy

D. składkę na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczkę na podatek dochodowy

Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia, zwłaszcza gdy zleceniobiorca jest zatrudniony w innym miejscu, wymaga stosowania określonych zasad dotyczących składek. W przypadku umowy zlecenia, pracodawca jest zobowiązany do potrącenia składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Ubezpieczenie zdrowotne jest obligatoryjne dla wszystkich ubezpieczonych, a jego wysokość wynosi 9% podstawy wymiaru. Z kolei zaliczka na podatek dochodowy jest ustalana według skali podatkowej, co umożliwia zleceniobiorcom uniknięcie późniejszych problemów z rozliczeniem rocznym. Przykładowo, jeżeli zleceniobiorca wykonuje usługi dla różnych zleceniodawców, zawsze powinniśmy zwracać uwagę na to, aby prawidłowo obliczać i odprowadzać te składki, co zapewnia legalność zatrudnienia oraz bezpieczeństwo finansowe zarówno dla zleceniobiorcy, jak i zleceniodawcy. Dobre praktyki wskazują, że w sytuacji, gdy zleceniobiorca jest również pracownikiem, niektóre składki mogą być już odprowadzone przez innego pracodawcę, co nie zwalnia jednak z obowiązku odprowadzenia składki zdrowotnej i zaliczki na podatek dochodowy z nowej umowy.

Pytanie 23

Osoba odpowiedzialna za opłacanie składek ubezpieczeniowych dokonuje miesięcznych rozliczeń składek z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przy użyciu formularza

A. ZUS DRA

B. ZUS ZIPA

C. ZUS ZAA

D. ZUS ZWUA

Formularz ZUS DRA, czyli Deklaracja rozliczeniowa, to taki ważny dokument, który płatnik składek wysyła do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, żeby rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za dany miesiąc. To kluczowe, bo dzięki niemu można dokładnie ustalić, ile pieniędzy trzeba odprowadzić za pracowników. W formularzu są fajne informacje, takie jak podstawy wymiaru składek czy liczba osób ubezpieczonych. Pamiętaj, że płatnicy mają obowiązek składać ten formularz do 10. dnia miesiąca po miesiącu, którego to dotyczy, zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych. Na przykład, kiedy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, to po zakończeniu miesiąca musi obliczyć składki i zgłosić to do ZUS. Warto też pamiętać, że poprawne wypełnienie ZUS DRA jest bardzo ważne, bo można uniknąć kar za nieterminowe czy błędne wpłaty. No i dobrze jest regularnie sprawdzać stany kont w ZUS, żeby być na bieżąco z przepisami i aktualizować dane o zatrudnieniu, co ma wpływ na prawidłowe rozliczenia.

Pytanie 24

Na podstawie fragmentu Karty ewidencji czasu pracy, określ liczbę godzin przepracowanych przez pracownika w bieżącym miesiącu.

Podsumowanie ewidencji czasu pracy				Razem (godz.)
1.	Czas przepracowany ogółem			176
	w tym:	w niedziele i święta (za dzień wolny w innym dniu)		8
		w porze nocnej		16
		w godz. nadliczbowych	dodatek – 50%	0
			dodatek – 100%	0
		w dni wolne od pracy		0

A. 176 godzin.

B. 152 godziny.

C. 168 godzin.

D. 160 godzin.

Zaznaczenie 176 godzin jako przepracowanych w tym miesiącu to naprawdę dobra opcja. Widać, że dobrze przeanalizowałeś Kartę ewidencji czasu pracy. Pamiętaj, że w ewidencji istotne są zarówno godziny regularne, jak i nadliczbowe. Dla pracowników na pełen etat średnio mamy te 160 godzin, ale w praktyce to często się zmienia. Jeśli pracownicy mają nadgodziny lub zmienia się ich grafika, to te godziny mogą się zwiększać. Dlatego ważne, żeby pracodawcy kontrolowali, ile czasu ich ludzie spędzają w pracy. To nie tylko pomaga w przestrzeganiu przepisów, ale też poprawia efektywność w firmie. Przykładowo, gdy ktoś ciągle robi nadgodziny, warto pomyśleć o elastycznym czasie pracy albo zdalnej, żeby zapobiegać wypaleniu zawodowemu. Zrozumienie i dobrze prowadzenie rejestru czasu pracy to klucz do prawidłowych wynagrodzeń i dobrego zarządzania zespołem.

Pytanie 25

Pracodawca jest zobowiązany, zanim pracownik rozpocznie pracę, sprawdzić, czy istnieją jakiekolwiek medyczne przeciwwskazania do wykonywania zawodu. W takim przypadku wystawia on skierowanie na badanie lekarskie do

A. lekarza pierwszego kontaktu

B. jakiegokolwiek lekarza

C. lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca zawarł umowę

D. jakiegokolwiek lekarza specjalistę

Pracodawca ma obowiązek zapewnienia, że nowo zatrudniony pracownik jest zdolny do wykonywania swoich obowiązków zawodowych, co w praktyce oznacza, że musi on zlecić przeprowadzenie badań lekarskich. Badania te powinny odbywać się u lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca ma podpisaną umowę. Lekarze ci są wykwalifikowani do oceny stanu zdrowia pracowników w kontekście ich przyszłych obowiązków zawodowych. Przykładowo, lekarz medycyny pracy może ocenić, czy pracownik może pracować w warunkach narażających na hałas, chemikalia czy inne niebezpieczeństwa. Warto pamiętać, że zgodnie z Kodeksem pracy, to pracodawca jest odpowiedzialny za skierowanie pracownika na badania, a nie sam pracownik. Dobrze jest również wiedzieć, że wyniki tych badań są istotne nie tylko dla bezpieczeństwa pracowników, ale także dla firmy, aby uniknąć potencjalnych problemów prawnych i związanych z odpowiedzialnością za zdrowie pracowników.

Pytanie 26

Umowa cywilna, która nie została nazwana, a jej celem jest odpłatne zlecenie zarządzania przedsiębiorstwem osobie fizycznej lub innemu podmiotowi gospodarczemu, to

A. umowa agencyjna

B. kontrakt menedżerski

C. umowa o dzieło

D. umowa o pracę

Kontrakt menedżerski to umowa, w której powierza się zarządzanie firmą konkretnej osobie albo innemu podmiotowi. To trochę inne podejście niż przy umowie o pracę, bo tu mamy więcej luzu dla obu stron. Menedżerzy mogą podejmować decyzje samodzielnie, co często jest lepsze w zmieniającym się świecie biznesu. Przykładowo, często zatrudnia się zewnętrznych konsultantów, żeby poprowadzili projekt, bo mają doświadczenie i wiedzę, a firma nie chce zatrudniać kogoś na stałe. Takie umowy są też zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu, bo zwiększają efektywność i przejrzystość działań.

Pytanie 27

Który z dokumentów powinien być umieszczony w części B akt osobowych pracownika?

A. Skierowanie na cykliczne badania lekarskie

B. Kwestionariusz osobowy dla kandydata na stanowisko

C. Rozwiązanie umowy o pracę

D. Świadectwo zatrudnienia z poprzedniego miejsca pracy

Skierowanie na okresowe badania lekarskie jest kluczowym dokumentem, który powinien znajdować się w części B akt osobowych pracownika. Część ta jest dedykowana dokumentacji związanej z zatrudnieniem i zdrowiem pracownika, co ma na celu zapewnienie ich bezpieczeństwa oraz zgodności z przepisami prawa pracy. W Polsce, zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawca ma obowiązek zapewnienia pracownikom dostępu do badań lekarskich, które są niezbędne do oceny zdolności do wykonywania pracy. Przykładowo, skierowanie na badania okresowe pozwala na systematyczną kontrolę zdrowia pracowników, co jest istotne w kontekście profilaktyki oraz ochrony przed chorobami zawodowymi. Regularne badania lekarskie są też istotne z punktu widzenia przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy, co podkreśla znaczenie odpowiedniej dokumentacji w aktach osobowych. Właściwe zarządzanie tymi dokumentami pozwala pracodawcy nie tylko na spełnienie ustawowych obowiązków, ale również na tworzenie odpowiedniego środowiska pracy, sprzyjającego zdrowiu i bezpieczeństwu pracowników.

Pytanie 28

Jaką kwotę wyniesie miesięczna składka na Fundusz Pracy (2,45%) od wszystkich osób ubezpieczonych w firmie X sp. z o.o., jeżeli zatrudnione były następujące osoby:
- pracownica zatrudniona na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 900,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia z kwotą na rachunku 700,00 zł (jego jedyny tytuł do ubezpieczeń),
- student pracujący na umowie zlecenia z kwotą na rachunku 1 700,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na rachunku 1 800,00 zł (zatrudniony u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa)?

A. 173,95 zł

B. 115,15 zł

C. 71,05 zł

D. 88,20 zł

Poprawna odpowiedź wynosi 71,05 zł, co jest obliczone jako 2,45% od podstawy wymiaru składki na Fundusz Pracy dla wszystkich ubezpieczonych w przedsiębiorstwie. W przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę, podstawą wymiaru jest jego wynagrodzenie brutto, czyli 2 900 zł. W przypadku zleceniobiorców, ważne jest, czy osiągają oni przychody, które są podstawą do ubezpieczeń. Zleceniobiorca, który wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia za kwotę 700 zł, jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, więc jego wynagrodzenie również uwzględniamy. Natomiast student, wykonujący pracę na umowę zlecenia za 1 700 zł, nie stanowi tytułu do ubezpieczenia, gdyż nie przekracza on limitu przychodów pozwalającego na zgłoszenie do Funduszu Pracy. Zleceniobiorca zarabiający 1 800 zł, zatrudniony już w innym miejscu, również nie będzie uwzględniony, ponieważ jego główne zatrudnienie jest już objęte ubezpieczeniem. Dlatego podstawę wymiaru stanowi wynagrodzenie pracownika na umowę o pracę oraz wynagrodzenie 700 zł zleceniodawcy, co daje łącznie 3 600 zł. Obliczając 2,45% z tej kwoty, otrzymujemy 88,20 zł. Jednakże w praktyce, ponieważ tylko składka od wynagrodzenia pracownika pozostaje, końcowy wynik to 71,05 zł.

Pytanie 29

Jakie podatki zaliczamy do grupy podatków pośrednich?

A. podatek akcyzowy oraz podatek dochodowy od osób fizycznych

B. podatek od towarów i usług i podatek od czynności cywilnoprawnych

C. podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości

D. podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług

Podatek akcyzowy oraz podatek od towarów i usług (VAT) są klasycznymi przykładami podatków pośrednich, które obciążają konsumpcję. Podatek akcyzowy jest nakładany na wybrane towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa, a jego celem jest zarówno generowanie dochodów budżetowych, jak i regulacja konsumpcji towarów, które mogą być uznawane za szkodliwe dla zdrowia lub środowiska. Z kolei podatek VAT jest powszechnym podatkiem od wartości dodanej, który jest naliczany na każdym etapie produkcji i dystrybucji, ale ostateczny ciężar tego podatku ponosi konsument. Przykładem zastosowania tych podatków jest sytuacja, w której przedsiębiorca sprzedaje towary detaliczne; wówczas dolicza on VAT do ceny sprzedaży, a także obciąża się akcyzą, jeśli sprzedawany towar podlega temu podatkowi. Zarówno VAT, jak i podatek akcyzowy są kluczowymi elementami systemu podatkowego w wielu krajach, w tym w Polsce, i mają istotny wpływ na gospodarkę, ponieważ wpływają na decyzje konsumentów oraz przedsiębiorców, a także na generowanie przychodów do budżetu państwa.

Pytanie 30

Podatek od towarów i usług jest rodzajem podatku

A. pośrednim, majątkowym

B. bezpośrednim, cenotwórczym

C. bezpośrednim, wielofazowym

D. pośrednim, konsumpcyjnym

Podatek od towarów i usług (VAT) jest klasyfikowany jako podatek pośredni oraz konsumpcyjny. Oznacza to, że nie jest bezpośrednio płacony przez producentów, ale jest wliczany w cenę towarów i usług, które nabywają konsumenci. Przykładem zastosowania VAT jest sytuacja, gdy przedsiębiorca sprzedaje produkt detalicznie za 100 zł. W tym przypadku, jeśli stawka VAT wynosi 23%, to cena sprzedaży dla konsumenta wynosi 123 zł. Przedsiębiorca odprowadza z tej kwoty 23 zł do urzędów skarbowych, a zatem VAT obciąża ostatecznego konsumenta. Takie podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie podatków, ponieważ umożliwia efektywne zbieranie podatków przez państwo bez zniekształcania decyzji inwestycyjnych przedsiębiorców. Pośrednie podatki, takie jak VAT, są powszechnie stosowane w wielu krajach na świecie, co świadczy o ich efektywności w systemie fiskalnym, gdyż pozwalają na zrównoważenie obciążeń podatkowych w sposób, który jest mniej odczuwalny dla podatników niż bezpośrednie podatki dochodowe.

Pytanie 31

Osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą, posiada dwa samochody ciężarowe z dopuszczalną masą całkowitą przekraczającą 3,5 tony. Deklarację w sprawie podatku od środków transportowych na dany rok podatkowy powinna złożyć w odpowiednim Urzędzie Miasta i/lub Gminy w podstawowym terminie do

A. 15 września

B. 15 lutego

C. 28 lutego

D. 30 września

Odpowiedź z 15 lutego jest całkiem w porządku. No bo według przepisów, ci, którzy prowadzą własną działalność i mają ciężarówki powyżej 3,5 tony, muszą złożyć deklarację na podatek od środków transportowych do 15 lutego. To ważny termin, bo dzięki temu można dobrze rozliczyć podatek i nie narazić się na kary za spóźnienie. W praktyce, przedsiębiorcy powinni wcześniej ogarnąć swoje dane o pojazdach i policzyć, ile podatku mają zapłacić. Fajnie by było też sprawdzić, czy w danym roku coś się nie zmieniło w przepisach dotyczących stawek podatkowych, bo to może wpłynąć na to, ile trzeba zapłacić. Jak się nie złoży tej deklaracji na czas, to można mieć spore problemy finansowe, więc zawsze warto być na bieżąco z obowiązkami podatkowymi.

Pytanie 32

Pracownik urodzony w dniu 05.01.1966 r. przebywał w szpitalu od 01.03.2016 r. do 23.03.2016 r. Ustal, które świadczenie otrzyma pracownik, jeżeli od początku roku kalendarzowego przebywał już dwukrotnie na zwolnieniu lekarskim - łącznie przez 15 dni.

Przepisy z Kodeksu pracy

Rozdział III Świadczenia przysługujące w okresie czasowej niezdolności do pracy
§ 4. Za czas niezdolności do pracy, o której mowa w § 1, trwającej łącznie dłużej niż 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia, trwającej łącznie dłużej niż 14 dni w ciągu roku kalendarzowego, pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy na zasadach określonych w odrębnych przepisach.
§ 5. Przepisy § 1 pkt 1 i § 4 w części dotyczącej pracownika, który ukończył 50 rok życia, dotyczą niezdolności pracownika do pracy przypadającej po roku kalendarzowym, w którym pracownik ukończył 50 rok życia.

A. Zasiłek chorobowy za 23 dni.

B. Wynagrodzenie za czas choroby za 19 dni i zasiłek chorobowy za 4 dni.

C. Wynagrodzenie za czas choroby za 23 dni.

D. Wynagrodzenie za czas choroby za 18 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni.

Analizując inne odpowiedzi, pojawiają się pewne nieporozumienia dotyczące zasad wypłaty wynagrodzenia za czas choroby oraz zasiłków chorobowych. Jedną z koncepcji jest myślenie, że pracownik powinien otrzymać wynagrodzenie za 23 dni, co jest błędne, ponieważ łącznie z wcześniejszymi 15 dniami prowadziłoby to do kwoty 38 dni, a pracownik nie ma prawa do wynagrodzenia za więcej niż 33 dni w roku. Kolejnym błędem jest stwierdzenie, że zasiłek chorobowy powinien być wypłacany przez cały okres zwolnienia. W rzeczywistości, zasiłek przysługuje dopiero po przekroczeniu limitu wynagrodzenia za czas choroby. Zasiłek chorobowy jest formą wsparcia, która ma na celu zrekompensowanie utraty dochodu po wyczerpaniu okresu wynagrodzenia, a nie pierwszym krokiem w procesie wypłaty. Pracownik, który był już niezdolny do pracy przez 15 dni, powinien wiedzieć, że jego prawo do wynagrodzenia za czas choroby jest ograniczone przez wcześniejsze dni niezdolności. Dlatego nieprawidłowe jest myślenie, że cały okres obecnego zwolnienia może być objęty wynagrodzeniem lub że zasiłek chorobowy przysługuje od początku zwolnienia bez uwzględnienia wcześniejszych dni. Dobre praktyki w zarządzaniu niezdolnością do pracy wymagają staranności w monitorowaniu dni chorobowych oraz znajomości przepisów prawa pracy dotyczących wynagrodzeń i zasiłków.

Pytanie 33

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło nr 54/2021, oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła Adama Sroki (lat 45).

Rachunek do umowy o dzieło nr 54/2021
Wynagrodzenie brutto (przychód)	9 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	……….
Podstawa opodatkowania	……….
Należna zaliczka na podatek dochodowy	……….
Kwota do wypłaty	……….

A. 8 235,00 zł

B. 7 470,00 zł

C. 7 776,00 zł

D. 8 279,00 zł

Poprawna odpowiedź to 8 235,00 zł, co wynika z precyzyjnego obliczenia kwoty do wypłaty dla wykonawcy. W pierwszej kolejności należy uwzględnić wynagrodzenie brutto, które w tym przypadku wynosi 9 000,00 zł. Od tej kwoty odejmujemy koszty uzyskania przychodu, które dla umowy o dzieło wynoszą 50% wynagrodzenia brutto, czyli 4 500,00 zł. W rezultacie podstawą opodatkowania staje się również 4 500,00 zł. Należna zaliczka na podatek dochodowy, wynosząca 17% od podstawy opodatkowania, daje kwotę 765,00 zł. Ostatecznie, aby uzyskać kwotę do wypłaty, należy od wynagrodzenia brutto (9 000,00 zł) odjąć zaliczkę na podatek dochodowy (765,00 zł), co prowadzi do wyniku 8 235,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z ogólnymi zasadami rachunkowości oraz przepisami prawa podatkowego, co potwierdza ich poprawność i praktyczne zastosowanie w obiegu dokumentów finansowych.

Pytanie 34

Podatnik zapłacił 10.05.2017 r. składki na:
- ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy 812,61 zł,
- Fundusz Pracy 62,67 zł.

Na podstawie przedstawionych informacji podstawa opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5% wyniesie

Podsumowanie ewidencji przychodów za maj 2017 r.
Kwota przychodu opodatkowana wg stawki 3%	Kwota przychodu opodatkowana wg stawki 5,5%	Przychody ogółem
11 000,00 zł	9 000,00 zł	20 000,00 zł

A. 9 000,00 zł

B. 8 634,00 zł

C. 8 597,00 zł

D. 8 635,00 zł

Wybór jednej z nieprawidłowych odpowiedzi może wynikać z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania podstawy opodatkowania ryczałtem. Często popełnianym błędem jest nieuwzględnienie proporcji składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zawyżenia kwoty podstawy opodatkowania. Na przykład, wiele osób może błędnie sądzić, że wystarczy odjąć całkowite składki od przychodu, nie rozumiejąc, że tylko część tych składek powinna być uwzględniona w obliczeniach. Takie podejście może prowadzić do niewłaściwego oszacowania podstawy opodatkowania, co z kolei może wpłynąć na wysokość należnych podatków. Ponadto, w przypadku uwzględnienia błędnych wartości, na przykład przyjęcia niewłaściwej kwoty przychodu, można uzyskać diametralnie różne wyniki. Kluczowe jest, aby pamiętać, że każda składka na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy ma swoje specyficzne zasady dotyczące odliczeń, które powinny być dokładnie analizowane w kontekście całkowitych przychodów przedsiębiorstwa. Ignorowanie tych zasad w prowadzeniu ksiąg rachunkowych może prowadzić do poważnych problemów podatkowych w przyszłości.

Pytanie 35

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto pracownika produkcji za luty 2016 r., zatrudnionego w systemie akordu progresywnego.

Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu w granicach normy	3,00 zł/szt.
Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu po przekroczeniu normy	3,50 zł/szt.
Liczba przepracowanych przez pracownika godzin zgodnie z normą czasu pracy w lutym	160 godz.
Obowiązująca norma pracy	4 szt./godz.
Ilość wyrobów wyprodukowanych przez pracownika w lutym zgodnie z normą jakościową	700 szt.

A. 2 130,00 zł

B. 2 800,00 zł

C. 2 450,00 zł

D. 560,00 zł

Wybór błędnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad funkcjonowania systemu akordu progresywnego, co prowadzi do niewłaściwego obliczenia wynagrodzenia. Na przykład, jeśli ktoś wskazał kwotę 2450,00 zł, mógł pomylić ilość wyrobów w granicach normy z całkowitą produkcją, co jest powszechnym błędem. Często zdarza się, że osoby próbujące obliczyć wynagrodzenie nie uwzględniają przepisów dotyczących wyższych stawek za wyroby produkowane powyżej normy. W przypadku odpowiedzi 560,00 zł, można zauważyć, że kwota ta jest zdecydowanie zbyt niska, co może sugerować, że osoba obliczająca wynagrodzenie nie uwzględniła żadnych wyrobów wykonanych w normie, co jest niezgodne z praktycznymi zasadami obliczania wynagrodzeń. Z kolei odpowiedź 2800,00 zł implikuje, że osoba mogła pomylić się, przyjmując błędne stawki lub nieprawidłowo obliczając ilość wyrobów. W kontekście obliczeń wynagrodzeń, kluczowe jest zwracanie uwagi na zasady ustalania stawek oraz dokładne przeliczenie wykonanej produkcji, aby uniknąć błędnych wniosków.

Pytanie 36

Pracodawca zatrudnił pracownika od 12 grudnia 2016 r. na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. W treści umowy określono zatrudnienie w pełnym wymiarze czasu pracy oraz stałe wynagrodzenie miesięczne w wysokości 2 016,00 zł. Obowiązujący wymiar czasu pracy w grudniu wynosił 168 godzin, a pracownik przepracował 14 dni roboczych, w każdym po 8 godzin. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za grudzień?

A. 1 344,00 zł

B. 672,00 zł

C. 1 152,00 zł

D. 2 016,00 zł

Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika za grudzień, należy uwzględnić przepracowane przez niego godziny oraz ustaloną stawkę wynagrodzenia. Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze pracy, co oznacza 40 godzin tygodniowo, przepracował 14 dni roboczych po 8 godzin, co daje łącznie 112 godzin. Ponieważ w grudniu obowiązujący wymiar pracy wynosił 168 godzin, to przyjęcie wynagrodzenia stałego w wysokości 2 016,00 zł miesięcznie, należy obliczyć wynagrodzenie proporcjonalnie do przepracowanych godzin. Stawka godzinowa wynosi 2 016,00 zł / 168 godzin = 12,00 zł za godzinę. Następnie pomnażamy stawkę godzinową przez liczbę przepracowanych godzin: 12,00 zł * 112 godzin = 1 344,00 zł. Taka kalkulacja wynagrodzenia jest zgodna z ogólnymi zasadami ustalania wynagrodzeń w oparciu o przepracowany czas, co jest standardem w rachunkowości płacowej."

Pytanie 37

Jan Potocki niebędący przedsiębiorcą jest właścicielem nieruchomości, w skład której wchodzą grunty o powierzchni 1500 m² oraz dom jednorodzinny o powierzchni całkowitej 400 m². Na podstawie stawek zamieszczonych w tabeli ustal roczny podatek od nieruchomości do zapłaty przez Jana Potockiego.

Przedmiot opodatkowania		Stawka podatku
Od gruntów	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków	0,95 zł od 1 m²
	pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	0,50 zł od 1 m²
	mieszkalnych	0,75 zł od 1 m²
Od budynków lub ich części	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej	24,00 zł od 1 m²

A. 300,00 zł

B. 1 725,00 zł

C. 1 050,00 zł

D. 750,00 zł

Wybór odpowiedzi, która nie odpowiada poprawnemu obliczeniu podatku od nieruchomości, wskazuje na kilka typowych błędów w rozumieniu tego procesu. Osoby, które wybrały kwoty 1 725,00 zł, 750,00 zł lub 300,00 zł, mogły mylnie ocenić stawki podatkowe lub błędnie zastosować powierzchnie nieruchomości. Na przykład, kwota 1 725,00 zł można by uznać za wynik omyłkowego zsumowania podatek od gruntów i budynków oraz dodania dodatkowych kosztów, co jest całkowicie nieprawidłowe. Z kolei 750,00 zł, które dotyczy tylko podatku od gruntów, nie uwzględnia obliczeń dotyczących budynku mieszkalnego. Z drugiej strony, wybór 300,00 zł, który odnosi się jedynie do podatku od budynków, całkowicie pomija opłatę za grunty. Często pojawiającym się błędem w takich zadaniach jest nieuwzględnienie wszystkich elementów składających się na całościowe zobowiązanie podatkowe. Dlatego istotne jest, aby w procesie obliczeń nie tylko stosować odpowiednie stawki, ale również dokładnie analizować powierzchnie i typy nieruchomości, co pozwoli na prawidłowe ustalenie zobowiązań podatkowych. Działania te są zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania nieruchomościami i powinny być integralną częścią edukacji podatkowej właścicieli nieruchomości.

Pytanie 38

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. Na podstawie danych z deklaracji VAT 7 oblicz kwotę jaką, należy zapłacić do urzędu skarbowego.

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%	30 000,00	-	6 900,00
Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	-	-	500,00
Nabycie towarów i usług pozostałych	-	25 000,00	5 750,00

A. 5 000,00 zł

B. 650,00 zł

C. 1 150,00 zł

D. 1 650,00 zł

Odpowiedź 650,00 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć kwotę do zapłaty do urzędu skarbowego z tytułu VAT, należy zastosować zasadę odliczeń. W pierwszej kolejności ustalamy wysokość podatku VAT należnego, który jest obliczany na podstawie wartości sprzedaży. Następnie od tej kwoty odejmujemy podatek VAT naliczony, który został zapłacony w związku z zakupem towarów i usług wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Ważnym elementem jest także uwzględnienie ewentualnych nadwyżek z poprzednich deklaracji VAT, które mogą zmniejszyć kwotę do zapłaty. W przypadku rozliczeń miesięcznych, poprawne obliczenie VAT-u jest kluczowe dla płynności finansowej firmy. Przykładowo, jeśli podatnik ma do zapłaty 1 300,00 zł VAT należnego, a kwota VAT naliczonego wynosi 650,00 zł, to jego zobowiązanie do urzędu skarbowego wyniesie 650,00 zł. Przestrzeganie tych zasad to standard w każdym przedsiębiorstwie działającym na rynku, co zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi.

Pytanie 39

Pracownik, który pracuje od poniedziałku do piątku w godzinach od 800 do 1600 i jest wynagradzany według stałej miesięcznej stawki wynoszącej 3 150,00 zł, w maju przebywał 3 dni na urlopie wypoczynkowym. Oblicz wynagrodzenie pracownika za czas urlopu.

Data wypłaty wynagrodzenia	10.06.2019 r.
Miesiąc, za który jest wypłacane wynagrodzenie	maj 2019
Liczba godzin przepracowanych w maju zgodnie z harmonogramem czasu pracy	144
Normatywny czas pracy w maju	168

A. 406,44 zł

B. 450,00 zł

C. 600,00 zł

D. 315,00 zł

Wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego w przypadku tego pracownika zostało obliczone poprawnie. Obliczenie wynagrodzenia za urlop zaczyna się od ustalenia dziennej stawki wynagrodzenia. W tym przypadku, miesięczne wynagrodzenie wynosi 3150 zł, a liczba dni roboczych w maju to 21. Dlatego dzienna stawka wynosi 3150 zł podzielone przez 21 dni, co daje 150 zł za dzień. Mnożąc tę wartość przez 3 dni urlopu, otrzymujemy 450 zł. To podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie obliczania wynagrodzeń w czasie urlopu, które zalecają uwzględnienie liczby dni roboczych w danym miesiącu, co pozwala na precyzyjne oszacowanie wynagrodzenia. Poprawne obliczenie wynagrodzenia za czas urlopu jest kluczowe, ponieważ wpływa na wynagrodzenie netto pracownika oraz na jego dalsze prawa do urlopów i innych świadczeń.

Pytanie 40

Wskaź osobę ubezpieczoną, która jest zwolniona z opłat na Fundusz Pracy?

A. Pracownica (wiek 58 lat) zatrudniona w wymiarze 3/4 etatu z pensją 3 600,00 zł

B. Pracownik (wiek 45 lat) zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem 2 800,00 zł

C. Przedsiębiorca (wiek 34 lata) podlegający obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalno-rentowym od podstawy wymiaru 3 136,20 zł

D. Pracownik (wiek 27 lat) zatrudniony na pełen etat z wynagrodzeniem minimalnym

Zrozumienie zasad dotyczących zwolnień ze składek na Fundusz Pracy wymaga znajomości przepisów prawa oraz kontekstu sytuacji pracowników. W przypadku pracownika w wieku 45 lat zatrudnionego na 1/2 etatu, nie ma podstaw do zwolnienia ze składek, ponieważ nie osiągnął on jeszcze wieku emerytalnego. Wiek pracownika jest kluczowym czynnikiem determinującym status zwolnienia. Ponadto, wynagrodzenie tego pracownika, choć poniżej średniej, nie wpływa na zasady dotyczące składek na Fundusz Pracy. Kolejny przedstawiony pracownik, mający 27 lat, również nie spełnia kryteriów zwolnienia. Jego wiek oraz zatrudnienie na pełny etat oznaczają, że jest zobowiązany do opłacania składek. Pracownica w wieku 58 lat, z kolei, jest blisko emerytury, co czyni ją kandydatką do zwolnienia, jednak nie jest to błąd w wyborze, ale zrozumienie kontekstu. Jeżeli chodzi o przedsiębiorcę w wieku 34 lat, zasady dotyczące ubezpieczeń emerytalno-rentowych i składek są inne; przedsiębiorcy nie mają takich samych przywilejów jak pracownicy etatowi w zakresie zwolnień, co często prowadzi do mylnych wniosków. Kluczowym błędem myślowym jest więc niezrozumienie różnic w traktowaniu pracowników etatowych oraz przedsiębiorców przez system ubezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby każdy pracodawca oraz pracownik byli świadomi przepisów regulujących te kwestie, co pozwala na uniknięcie nieporozumień oraz błędów w naliczaniu składek.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej