Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 1 lutego 2026 22:37
Data zakończenia: 1 lutego 2026 23:24

Egzamin zdany!

Wynik: 25/40 punktów (62,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 2 232,00 zł

B. 372,00 zł

C. 1 574,00 zł

D. 9 441,00 zł

Odpowiedź 1, czyli 1 574,00 zł, jest poprawna z kilku powodów. Po pierwsze, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy przeliczyć wartość samochodu z euro na złote. W tym przypadku, 12 000 euro przelicza się na 50 760 zł, korzystając z kursu NBP wynoszącego 4,2300 zł za 1 euro. Następnie, stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika poniżej 2000 cm3 wynosi 3,1%. Po obliczeniu podatku z wartości samochodu, otrzymujemy 1 573,56 zł, co po zaokrągleniu daje 1 574,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z przepisami prawa oraz praktyką stosowaną w obliczeniach podatków akcyzowych w Polsce. Wiedza o przeliczeniu walut oraz zastosowaniu odpowiednich stawek akcyzowych jest niezbędna dla każdego, kto rozważa zakup auta za granicą, aby prawidłowo obliczyć całkowity koszt zakupu, uwzględniając zobowiązania podatkowe.

Pytanie 2

W ciągu roku kalendarzowego maksymalna liczba dni zwolnienia z pracy z powodu konieczności osobistej opieki nad chorym rodzicem, za które przysługuje zasiłek opiekuńczy, wynosi

A. 7 dni

B. 30 dni

C. 60 dni

D. 14 dni

Odpowiedzi 30 dni, 7 dni i 60 dni są błędne, jeśli chodzi o zasiłki opiekuńcze w Polsce. 30 dni to raczej mit, bo ludzie myślą, że mają prawo do dłuższego czasu, kiedy opiekują się bliską osobą. W rzeczywistości 30 dni dotyczy zupełnie innego rodzaju zasiłków, na przykład chorobowych, przez co można się łatwo pogubić. Z kolei odpowiedź 7 dni też nie ma sensu, bo to za krótko, szczególnie w przypadku poważnych chorób rodziców, które wymagają dłuższej pomocy. A jak chodzi o 60 dni, to w ogóle nie ma takiej opcji w przepisach. Takie błędy mogą się brać z tego, że niektórzy nie są na bieżąco z przepisami, co jest istotne. Ważne, żeby regularnie sprawdzać, co się zmienia w prawie dotyczącym zasiłków i urlopów, żeby uniknąć później problemów. W dzisiejszych czasach, kiedy prawo zmienia się tak szybko, to niezrozumienie przepisów zajmujących się zasiłkami opiekuńczymi może wprowadzić niemałe zamieszanie zarówno w pracy, jak i w codziennych obowiązkach.

Pytanie 3

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu

A. podatkiem dochodowym od osób prawnych

B. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

C. podatkiem dochodowym od osób fizycznych

D. podatkiem od towarów i usług

Opodatkowanie dochodu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie odbywa się na zasadzie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), co jest podstawowym błędem w myśleniu. PIT dotyczy osób fizycznych, które osiągają przychody, natomiast spółka z o.o. jest podmiotem prawnym i jako taki podlega innym regulacjom. Kolejnym nieporozumieniem jest pomylenie opodatkowania dochodu z podatkiem od towarów i usług (VAT). VAT jest podatkiem pośrednim, który dotyczy obrotu towarami i usługami, a nie bezpośrednio dochodu, dlatego nie ma zastosowania w kontekście opodatkowania dochodu spółki. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych również nie jest odpowiednią formą opodatkowania dochodu spółek z o.o., ponieważ ryczałt jest systemem uproszczonym, dostępnym głównie dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, a nie dla osób prawnych. W praktyce, błędne zrozumienie zasad opodatkowania może prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków, co może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi, takimi jak kary finansowe czy problemy z kontrolami skarbowymi. Dlatego kluczowe jest, aby osoby odpowiedzialne za finanse spółek z o.o. były dobrze zorientowane w przepisach podatkowych i zasięgały profesjonalnej pomocy w razie wątpliwości.

Pytanie 4

Oblicz należny podatek zryczałtowany na podstawie danych w tabeli.

Lp.Elementy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanychWartość w zł
1Przychód10 000,00
2Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne1 500,00
3Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia210,00
4Podstawa obliczenia podatku8 290,00
5Podatek wyliczony według stawki 5,5%

A. 456,00 zł

B. 468,00 zł

C. 550,00 zł

D. 258,00 zł

Poprawna odpowiedź to 456,00 zł, ponieważ obliczenie zryczałtowanego podatku oparte jest na konkretnych stawkach oraz progach dochodowych określonych w obowiązujących przepisach prawa podatkowego. W praktyce, zryczałtowany podatek stosuje się w sytuacjach, gdy podatnik nie prowadzi pełnej księgowości, co jest typowe dla małych przedsiębiorstw. Obliczając zryczałtowany podatek, należy uwzględnić przychody oraz odpowiednie wskaźniki, jak stawki, które są ustalone przez ustawodawcę. Konkretny przykład może dotyczyć przedsiębiorców, którzy osiągają przychody w wysokości 10 000 zł, a według obowiązujących przepisów obowiązuje ich stawka 4,56%. Stąd, należny podatek wynosi 456,00 zł. Zastosowanie tej wiedzy jest istotne w praktyce biznesowej, ponieważ pozwala na prawidłowe rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie sankcji za błędy w obliczeniach.

Pytanie 5

Ma podstawie danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę zasiłku macierzyńskiego dla pracownicy przysługującego jej za jeden dzień niezdolności do pracy (pracownica nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski).

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto w zł	Składki na ubezpieczenia społeczne potrącane z wynagrodzenia w zł
Styczeń	10 000,00	1 371,00
Luty	10 000,00	1 371,00
Marzec	10 000,00	1 371,00
Razem	30 000,00	4 113,00

A. 333,33 zł

B. 230,10 zł

C. 690,32 zł

D. 287,63 zł

Wybór błędnych odpowiedzi jest często wynikiem niedostatecznego zrozumienia zasad obliczania zasiłku macierzyńskiego. Na przykład odpowiedzi 333,33 zł, 690,32 zł oraz 230,10 zł nie opierają się na właściwych danych dotyczących średniego wynagrodzenia i składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku kwoty 333,33 zł, może być to mylące, ponieważ niektórzy mogą myśleć, że dotyczy to jakiejś formy zasiłku, ale nie uwzględnia ono pełnych zasad obliczania, które wymagają analizy wynagrodzenia w dłuższym okresie. Z kolei 690,32 zł mogłoby sugerować nadmierne obliczenia, które nie mają podstaw w rzeczywistości, ponieważ przekracza to standardowe wartości obliczane na podstawie 100% podstawy wymiaru. Natomiast 230,10 zł wydaje się być zbyt niską kwotą, co może wynikać z błędu w ocenie podstawy wymiaru. Kluczowe jest zrozumienie, że zasiłek macierzyński jest ściśle związany z wynagrodzeniem brutto, a nie z żadnymi innymi wartościami, co może prowadzić do błędnych założeń i obliczeń. Prawidłowe obliczenie zasiłku jest nie tylko niezbędne dla zapewnienia odpowiedniego wsparcia finansowego dla matki, ale również dla zachowania zgodności z przepisami prawa. Z tego względu warto zawsze konsultować się z działem kadr lub specjalistami w celu uzyskania dokładnych i aktualnych informacji. Właściwa wiedza na ten temat pozwala unikać typowych pułapek i nieporozumień.

Pytanie 6

Karol Maj urodzony 04.03.1964 r. przedstawił zwolnienie lekarskie w okresie od 03.04.2017 r. do 27.04.2017 r. z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. Pracownik przebywał już wcześniej na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 10 dni od początku roku kalendarzowego. Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy pracownikowi przysługuje

Fragment Kodeksu pracy

Rozdział III Świadczenia przysługujące w okresie czasowej niezdolności do pracy
Art. 92. § 1. Za czas niezdolności pracownika do pracy wskutek:
1) choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną – trwającej łącznie do 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia – trwającej łącznie do 14 dni w ciągu roku kalendarzowego – pracownik zachowuje prawo do 80% wynagrodzenia, chyba że obowiązujące u danego pracodawcy przepisy prawa pracy przewidują wyższe wynagrodzenie z tego tytułu;
2) wypadku w drodze do pracy lub z pracy albo choroby przypadającej w czasie ciąży – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia;
3) poddania się niezbędnym badaniom lekarskim przewidzianym dla kandydatów na dawców komórek, tkanek i narządów oraz poddania się zabiegowi pobrania komórek, tkanek i narządów – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia.
(...)
§ 4. Za czas niezdolności do pracy, o której mowa w § 1, trwającej łącznie dłużej niż 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia, trwającej łącznie dłużej niż 14 dni w ciągu roku kalendarzowego, pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy na zasadach określonych w odrębnych przepisach.
§ 5. Przepisy § 1 pkt 1 i § 4 w części dotyczącej pracownika, który ukończył 50. rok życia, dotyczą niezdolności pracownika do pracy przypadającej po roku kalendarzowym, w którym pracownik ukończył 50. rok życia.

A. wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 21 dni.

B. zasiłek chorobowy za 25 dni.

C. wynagrodzenie za czas choroby za 21 dni i zasiłek chorobowy za 4 dni.

D. wynagrodzenie za czas choroby za 25 dni.

Poprawna odpowiedź wskazuje, że Karol Maj ma prawo do wynagrodzenia za 4 dni choroby oraz zasiłku chorobowego za 21 dni, co wynika z przepisów Kodeksu pracy. Zgodnie z art. 92 § 1, pracownikowi poniżej 50. roku życia przysługuje wynagrodzenie za czas choroby przez pierwsze 33 dni w roku kalendarzowym. Karol Maj już wykorzystał 10 dni z tego limitu, co oznacza, że pozostaje mu 23 dni do wykorzystania. W okresie od 3 do 27 kwietnia 2017 roku jego absencja chorobowa wynosi 25 dni, co pozwala na otrzymanie wynagrodzenia za 4 dni, aby osiągnąć maksymalny limit 33 dni, a pozostałe 21 dni pokrywa zasiłek chorobowy. Praktycznie, ta wiedza jest niezbędna dla pracodawców w zarządzaniu kadrami oraz dla pracowników w celu zapewnienia sobie odpowiednich świadczeń w przypadku długotrwałej niezdolności do pracy, co wymaga znajomości aktualnych przepisów prawa pracy oraz przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 7

Na podstawie wybranych danych z listy płac oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, którą należy wpłacić na rachunek bankowy urzędu skarbowego za maj 2021 r.

Wybrane dane z listy płac ( w zł)
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota wolna od podatku	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9,00%)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
10 000,00	1 371,00	250,00	8 379,00	43,76	776,61	668,75 zł	…………

A. 712,00 zł

B. 604,00 zł

C. 648,00 zł

D. 756,00 zł

Odpowiedź 712,00 zł jest poprawna, ponieważ opiera się na szczegółowym obliczeniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. W pierwszym kroku uwzględnia się podstawę naliczenia wynoszącą 8 379,00 zł, z której odjęta została kwota wolna od podatku (43,76 zł), co daje podstawę opodatkowania 8 335,24 zł. Następnie obliczamy podatek dochodowy, stosując stawkę 17%, co prowadzi do kwoty 1 416,99 zł, zaokrąglonej do 1 417,00 zł. Ważnym aspektem jest również uwzględnienie składki zdrowotnej, która wynosi 668,75 zł. Po jej odjęciu od podatku dochodowego otrzymujemy 748,25 zł, które po zaokrągleniu daje 748,00 zł. Ostatecznie, po uwzględnieniu dodatkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne, ustalamy należną zaliczkę na podatek dochodowy na poziomie 712,00 zł. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne w kontekście prowadzenia księgowości i obowiązków podatkowych przedsiębiorstw, a także wpływa na prawidłowe obliczenia w zakresie wynagrodzeń oraz odprowadzanych składek. Zrozumienie procesu obliczania zaliczek na podatek dochodowy jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z przepisami prawa oraz dla efektywnego zarządzania finansami.

Pytanie 8

Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych opodatkowanych na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%. Na podstawie danych z tabeli ustal kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przychód netto za marzec 2015 r.	20 757,76 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone	757,76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne zapłacona – 9%	270,41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75%	240,60 zł

A. 859,40 zł

B. 821,00 zł

C. 859,00 zł

D. 1 100,00 zł

Wybrana odpowiedź 859,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia podatku dochodowego z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wymagają precyzyjnego podejścia do ustalania podstawy opodatkowania. W tym przypadku, aby uzyskać właściwą kwotę podatku, należy najpierw określić przychód netto, a następnie odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, co daje podstawę opodatkowania. Następnie obliczamy 5,5% z tej kwoty, co jest standardową stawką dla usług budowlanych. Ważne jest również uwzględnienie składki zdrowotnej, która może być odliczana od podatku, co dodatkowo wpływa na ostateczną kwotę do zapłaty. Poprawność obliczeń można zweryfikować poprzez porównanie z innymi zryczałtowanymi stawkami oraz przepisami podatkowymi, które regulują te kwestie. Przykładem praktycznym jest przygotowanie rocznej deklaracji PIT-28, gdzie takie obliczenia są kluczowe dla prawidłowego ustalenia zobowiązań podatkowych i uniknięcia ewentualnych kar za błędne rozliczenia.

Pytanie 9

Termin przedawnienia zobowiązań podatkowych wynosi

A. 3 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

B. 1 rok, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

C. 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

D. 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

Zobowiązania podatkowe w Polsce przedawniają się po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego, termin przedawnienia ma na celu zapewnienie stabilności i pewności prawnej zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych. Praktyczne zastosowanie tej zasady oznacza, że po upływie wskazanego terminu, organy podatkowe nie mogą już dochodzić zapłaty zaległych podatków, co chroni podatników przed nieuzasadnionymi roszczeniami. Warto pamiętać, że przedawnienie dotyczy nie tylko zobowiązań głównych, ale także odsetek i kar. Dobrą praktyką jest monitorowanie swoich zobowiązań podatkowych oraz terminów płatności, aby w razie potrzeby móc skorzystać z instytucji przedawnienia. Poznanie tych zasad pozwala na lepsze zarządzanie finansami osobistymi oraz prowadzenie działalności gospodarczej w zgodzie z przepisami prawa.

Pytanie 10

Kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych należy obniżyć o opłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości

A. 7,75% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne

B. 9,76% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne

C. 1,25% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne

D. 9,00% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne

Poprawna odpowiedź to 7,75% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne, ponieważ zgodnie z przepisami zawartymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mają prawo pomniejszyć swój podatek dochodowy o wartość składki zdrowotnej, która wynosi 7,75% podstawy. Oznacza to, że jeśli osoba fizyczna uzyskuje dochody, może od swojego zobowiązania podatkowego odjąć tę część składki zdrowotnej, co wpływa na ostateczną wysokość podatku do zapłaty. Przykładowo, jeśli dochód roczny wynosi 100 000 zł, składka zdrowotna wyniesie 7 750 zł, co obniży podstawę opodatkowania. W praktyce tego rodzaju regulacje zmniejszają obciążenie podatkowe obywateli, a także promują korzystanie z publicznych usług zdrowotnych, co jest zgodne z polityką zdrowotną państwa. Warto również zwrócić uwagę, że odliczenie to ma na celu wsparcie osób, które regularnie opłacają składki zdrowotne, co jest zgodne z zasadami sprawiedliwości społecznej i równowagi podatkowej.

Pytanie 11

Tabela przedstawia fragment listy. Która kwota z listy płac jest potrąceniem dobrowolnym uzależnionym od pracownika?

Lista płac nr 1/03/2014
Płaca brutto (zł)	Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych 100%	Dodatek funkcyjny – za stanowisko kierownicze	Ubezpieczenie społeczne Razem 13,71%	Spłata raty pożyczki ZFŚS
2 600,00	300,00	500,00	466,14	400,00

A. 400,00 zł

B. 800,00 zł

C. 500,00 zł

D. 466,14 zł

Odpowiedź 400,00 zł jest prawidłowa, ponieważ wskazuje na potrącenie dobrowolne uzależnione od pracownika, które w tym przypadku dotyczy "Spłaty raty pożyczki z ZFŚS". Potrącenia dobrowolne są często wprowadzane na wniosek pracownika i mogą obejmować różne formy, takie jak pożyczki, składki na fundusze emerytalne, czy ubezpieczenia. W związku z tym, zrozumienie, jakie kwoty są uzależnione od decyzji pracownika, jest kluczowe przy analizie listy płac. Pracownicy, którzy korzystają z takich możliwości, mogą zarządzać swoimi finansami w sposób bardziej elastyczny, co jest zgodne z dobrymi praktykami zarządzania kadrami. Warto zauważyć, że inne kwoty na liście płac, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, są potrąceniami obowiązkowymi, co różni je od dobrowolnych potrąceń. Zrozumienie tych różnic jest istotne dla prawidłowej interpretacji dokumentów płacowych.

Pytanie 12

Kiedy podatnik musi przechować deklarację VAT 7 złożoną 25 maja 2015 r. za miesiąc kwiecień?

A. Do 31 grudnia 2020 r.

B. Do 31 grudnia 2021 r.

C. Do 31 maja 2021 r.

D. Do 31 maja 2020 r.

Wiesz, przechowywanie dokumentów podatkowych to naprawdę ważna sprawa. Podatnicy mają obowiązek trzymać je przez minimum pięć lat od końca roku, w którym złożyli deklarację. Na przykład, jeśli ktoś złożył deklarację VAT 7 za kwiecień 2015 roku, to musi mieć dokumenty do 31 grudnia 2020 roku. Kiedy przyjdzie kontrola skarbowa, mogą poprosić o dokumenty z lat 2015-2018, więc dobrze jest mieć je w porządku. Fajnie jest więc archiwizować je, na przykład w formie papierowej albo elektronicznej. Właściwe przechowywanie, kategoryzowanie i archiwizowanie dokumentów to kluczowe rzeczy, żeby wszystko było zgodne z przepisami i nie było bałaganu w papierach firmy.

Pytanie 13

W grudniu 2021 roku, pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z powodu choroby. To jego pierwsza niezdolność do pracy w bieżącym roku. Podstawa do obliczenia wynagrodzenia chorobowego wynosiła 3 000,00 zł. Jaką kwotę otrzymał pracownik tytułem wynagrodzenia chorobowego za czas niezdolności do pracy, przy 80% stawce?

A. 400,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 100,00 zł

D. 500,00 zł

Wynagrodzenie chorobowe oblicza się na podstawie podstawy wymiaru, która w tym przypadku wynosi 3 000,00 zł. Ponieważ pracownik był na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni, a zgodnie z przepisami prawa pracy wynagrodzenie chorobowe w pierwszych 33 dniach niezdolności do pracy z powodu choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, obliczamy to jako: 3 000,00 zł x 80% = 2 400,00 zł za miesiąc. Aby obliczyć wynagrodzenie za 5 dni, musimy podzielić tę kwotę przez liczbę dni roboczych w miesiącu (zwykle 21 lub 22 dni roboczych). Przyjmując 21 dni roboczych, otrzymujemy: 2 400,00 zł / 21 dni = 114,29 zł za dzień. Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni zwolnienia: 114,29 zł x 5 dni = 571,45 zł. Błąd w tej obliczeniach polegał na tym, że wynagrodzenie chorobowe jest wypłacane za dni robocze, a nie kalendarzowe, stąd rzeczywista kwota za 5 dni wynosi 400,00 zł. Takie obliczenia są standardem w obliczeniach wynagrodzeń w Polsce oraz w zgodzie z Kodeksem pracy.

Pytanie 14

Na podstawie zawartych w tabeli danych z imiennych raportów miesięcznych oblicz łączną kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, którą należy wykazać w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za maj 2019 r., wiedząc, że stawka składki na ubezpieczenie wypadkowe wynosi 1,67%.

Okres rozliczeniowy	maj 2019 r.
Imię i nazwisko pracownika	Konrad Krupiński	Zofia Kowalska
Rodzaj imiennego raportu miesięcznego	ZUS RCA	ZUS RCA
Kod tytułu ubezpieczenia	01 10 0 0	01 10 0 0
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne	5 150,00 zł	3 500,00 zł

A. 2 380,48 zł

B. 2 524,94 zł

C. 2 736,86 zł

D. 2 957,44 zł

Odpowiedź 2 736,86 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia opierają się na zsumowaniu składek emerytalnych, rentowych, chorobowych oraz wypadkowych dla pracowników. Zgodnie z przepisami prawa pracy oraz wytycznymi ZUS, każda z tych składek ma swoje własne stawki procentowe, które są stosowane w zależności od zapisu w umowach o pracę. W przypadku przedstawionych danych, dla Konrada Krupińskiego całkowite składki wyniosły 1 629,00 zł, a dla Zofii Kowalskiej 1 107,86 zł, co łącznie daje 2 736,86 zł. W praktyce, obliczanie składek na ubezpieczenia społeczne powinno być wykonane z zachowaniem szczególnej staranności, ponieważ błędne obliczenia mogą prowadzić do nieprawidłowości w deklaracjach ZUS, co z kolei może skutkować sankcjami. Należy również pamiętać, że składka na ubezpieczenie wypadkowe, której stawka wynosi 1,67%, jest istotnym elementem, jednak w tym przypadku nie wpływa na całkowitą kwotę składek, ponieważ została już uwzględniona w obliczeniach dla każdego z pracowników.

Pytanie 15

Przedsiębiorstwo zakupiło we Francji samochód osobowy o pojemności silnika 2550 cm3 w cenie 5 000 euro. Średni kurs ogłaszany przez NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2512 zł/EUR. Którą kwotę podatku akcyzowego powinien wpłacić do urzędu celnego nabywca samochodu, jeżeli nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu?

Wyrób objęty akcyzą	Stawka podatku akcyzowego w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 659,00 zł

B. 1 176,00 zł

C. 3 954,00 zł

D. 930,00 zł

Odpowiedź 3 954,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 cm3 obowiązuje stawka podatku akcyzowego wynosząca 18,6%. W pierwszej kolejności przeliczamy wartość samochodu z euro na złote, co w tym przypadku daje nam kwotę 5 000 euro pomnożoną przez kurs NBP 4,2512 zł/EUR, co równa się 21 256,00 zł. Następnie, aby obliczyć podatek akcyzowy, mnożymy tę wartość przez stawkę 18,6%, co daje 3 954,00 zł. Takie postępowanie jest zgodne z przepisami prawa i wskazuje na prawidłowe obliczenie zobowiązania podatkowego. Warto zwrócić uwagę, że znajomość tych zasad pozwala na właściwe planowanie wydatków związanych z zakupem pojazdów, a także na unikanie ewentualnych problemów związanych z niewłaściwym rozliczeniem podatkowym.

Pytanie 16

Którego pracownika przedsiębiorca jako płatnik składek ma obowiązek obliczyć na bieżący miesiąc i wpłacić do ZUS składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. Aleksandra Sztuka, 56 lat, zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 10 lat

B. Alicja Piękna, 32 lata, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, dwa miesiące temu wróciła do pracy po urlopie macierzyńskim

C. Adrian Lis, 62 lata, zatrudniony na podstawie umowy o pracę

D. Jacek Czajka, 29 lat, zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 5 lat

Jacek Czajka, jako pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę, jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym, w tym również składką na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Zgodnie z przepisami, płatnik składek ma obowiązek odprowadzać składkę na FGŚP za pracowników zatrudnionych na umowach o pracę, w sytuacji, gdy ich wynagrodzenie przekracza określony próg. W przypadku Jacka, jako młodego pracownika z pięcioletnim stażem pracy, jego wynagrodzenie najprawdopodobniej mieści się w tym zakresie. Warto zauważyć, że FGŚP chroni pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarancję wynagrodzenia oraz innych świadczeń. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest sytuacja, w której przedsiębiorca musi monitorować wynagrodzenia zatrudnionych osób, aby upewnić się, że składki są opłacane zgodnie z obowiązującymi przepisami, co jest kluczowe dla ochrony praw pracowników i stabilności przedsiębiorstwa.

Pytanie 17

Na jakim formularzu zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia do ZUS zleceniobiorcy, który ma zawartą umowę o pracę z innym pracodawcą, a jego wynagrodzenie brutto przewyższa minimalną krajową, nie będąc jednocześnie studentem?

A. ZUS ZCNA

B. ZUS ZFA

C. ZUS ZUA

D. ZUS ZZA

Formularze ZUS ZUA, ZUS ZCNA oraz ZUS ZFA nie są odpowiednie do zgłaszania zleceniobiorców w opisanym przypadku. ZUS ZUA służy do zgłaszania osób, które podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu umowy o pracę. Jest to błędne podejście w sytuacji, gdy zleceniobiorca już jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż płaca minimalna, ponieważ nie wymaga on dodatkowego zgłoszenia w związku z umową zlecenia, gdyż jego podstawowe ubezpieczenie zapewnia dotychczasowy pracodawca. ZUS ZCNA natomiast dotyczy osób, które wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia i są jednocześnie studentami. W przypadku, gdy zleceniobiorca nie jest studentem, ten formularz również nie znajdzie zastosowania. ZUS ZFA jest używany do zgłaszania osób, które są w trakcie odbywania stażu, co nie ma związku z przedstawionym przypadkiem zleceniobiorcy posiadającego inną umowę o pracę. Warto zwrócić uwagę, że nieprawidłowe zgłoszenie do ZUS może prowadzić do problemów z uzyskaniem świadczeń, a także do konsekwencji prawnych dla zleceniodawcy. Dlatego kluczowe jest właściwe zrozumienie różnic między tymi formularzami oraz ich odpowiednie zastosowanie w praktyce.

Pytanie 18

Pracownik wykorzystuje swój samochód o pojemności 2000 cm³ na potrzeby zakładu zgodnie z przyznanym mu ryczałtem w granicach limitu 700 km. Z tytułu używania samochodu niebędącego własnością pracodawcy przysługuje pracownikowi kwota ryczałtu brutto

Ryczałt samochodowy za jazdy lokalne
Pojemność skokowa silnika samochodu osobowego	Stawki za 1 km przebiegu pojazdu	Limity
Pojemność skokowa silnika samochodu osobowego	Stawki za 1 km przebiegu pojazdu	300 km	500 km	700 km
do 900 cm³	0,5214	156,42	260,76	364,98
powyżej 900 cm³	0,8358	250,74	417,90	585,06

A. 255,49 zł

B. 585,06 zł

C. 409,52 zł

D. 364,98 zł

Odpowiedź 585,06 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z aktualnymi przepisami dotyczącymi ryczałtów za używanie prywatnych pojazdów do celów służbowych w Polsce, kwota ryczałtu brutto dla samochodów o pojemności silnika przekraczającej 900 cm³ przy limicie 700 km wynosi właśnie 585,06 zł. Tabela ryczałtów, która odnosi się do tych wartości, uwzględnia m.in. koszty eksploatacji oraz amortyzacji pojazdu. Używając samochodu na potrzeby zakładu, pracownik powinien mieć świadomość, że przysługująca mu kwota ryczałtu nie tylko pokrywa poniesione koszty, ale również umożliwia zwrot za wykorzystanie prywatnego środka transportu. Wiedza ta jest kluczowa w kontekście zarządzania kosztami w przedsiębiorstwie i powinno się ją uwzględniać w polityce firmy dotyczącej użytkowania pojazdów przez pracowników. Dobrze jest również pamiętać o tym, że kwoty ryczałtu mogą się zmieniać w zależności od zmian przepisów, dlatego regularne śledzenie aktualizacji w tym zakresie jest niezbędne dla właściwego stosowania prawa.

Pytanie 19

Na podstawie rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła.

Rachunek do umowy o dzieło
Wynagrodzenie brutto (przychód)	900,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	...........
Podstawa opodatkowania	...........
Należna zaliczka na podatek dochodowy	...........
Kwota do wypłaty	...........

A. 770,40 zł

B. 369,00 zł

C. 819,00 zł

D. 738,00 zł

Poprawna odpowiedź na pytanie dotyczące kwoty do wypłaty dla wykonawcy dzieła to 819,00 zł. Aby dojść do tej kwoty, należało uwzględnić kilka kluczowych aspektów obliczeń związanych z umową o dzieło. Wynagrodzenie brutto wynosi 900,00 zł, z czego należy odjąć koszty uzyskania przychodu, które w przypadku umowy o dzieło wynoszą 50% wynagrodzenia brutto. W tym przypadku, koszty uzyskania przychodu wynoszą 450,00 zł, co redukuje podstawę opodatkowania do 450,00 zł. Należna zaliczka na podatek dochodowy to 18% z tej kwoty, co daje 81,00 zł. Po odliczeniu tej zaliczki od wynagrodzenia brutto otrzymujemy ostateczną kwotę do wypłaty, wynoszącą 819,00 zł. W praktyce, takie obliczenia są kluczowe dla pracodawców oraz wykonawców, aby prawidłowo zrealizować wypłaty zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego oraz standardami księgowymi. Rzetelne obliczenia pozwalają uniknąć problemów z urzędami skarbowymi oraz zapewniają odpowiednią przejrzystość finansową.

Pytanie 20

Przedsiębiorca podpisał umowę zlecenia z osobą (w wieku 32 lat) na kwotę brutto równą 1 800,00 zł (50 godzin po 36,00 zł/godzinę). Dla tej osoby umowa ta jest jedynym źródłem ubezpieczeń społecznych. Jaka będzie łączna kwota składek na ubezpieczenia społeczne, które musi pokryć zleceniobiorca, jeżeli nie zgodził się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 322,74 zł

B. 246,78 zł

C. 368,64 zł

D. 202,68 zł

Poprawna odpowiedź wynosi 202,68 zł, co jest łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne, które zleceniobiorca musi opłacić. Aby obliczyć składki, należy najpierw ustalić podstawę wymiaru składek. W przypadku umowy zlecenia jest to kwota brutto, która wynosi 1 800,00 zł. W Polsce składki na ubezpieczenia społeczne obejmują ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Przy umowie zlecenia zleceniobiorca nie jest objęty dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, co oznacza, że nie będzie odprowadzana składka na to ubezpieczenie. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne wynosi 19,52% (w tym 9,76% opłaca zleceniobiorca), na rentowe 8% (1,5% płaci zleceniobiorca), a na wypadkowe 1,67% (0,67% zleceniobiorca). Przykładowe obliczenia: 1 800,00 zł x 9,76% = 175,68 zł, 1 800,00 zł x 1,5% = 27,00 zł, 1 800,00 zł x 0,67% = 12,06 zł. Po zsumowaniu tych wartości otrzymujemy 202,68 zł, co pokazuje, jak istotne jest poprawne obliczanie składek na ubezpieczenia społeczne w kontekście umowy zlecenia.

Pytanie 21

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 5 000,00 zł
1,5%	od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%	powyżej 15 000,00 zł

A. 2 200,00 zł

B. 2 560,00 zł

C. 2 380,00 zł

D. 2 244,00 zł

Wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego w systemie czasowo-prowizyjnym jest sumą wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji uzyskanej z obrotu ze sprzedaży. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2 200,00 zł. Ponieważ obrót ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 18 000,00 zł, co przekracza próg 15 000,00 zł, stosujemy wyższą stawkę prowizji wynoszącą 2%. Aby obliczyć prowizję, mnożymy 18 000,00 zł przez 2%, co daje kwotę 360,00 zł. Następnie dodajemy prowizję do wynagrodzenia zasadniczego: 2 200,00 zł + 360,00 zł = 2 560,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze wynagrodzeń w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie uzależnione od wyników motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Zrozumienie zasad wynagradzania w oparciu o wyniki sprzedaży jest kluczowe w branży, gdzie rezultaty są bezpośrednio powiązane z dochodami firmy.

Pytanie 22

Wydatek związany z zakupem paliwa do samochodu dostawczego, należy zaewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód (7+8)	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki (12+13)
7	8	9	10	11	12	13	14

A. 11

B. 10

C. 13

D. 12

Wydatek związany z zakupem paliwa do samochodu dostawczego należy zaewidencjonować w kolumnie 13 'Pozostałe wydatki' w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ tego typu wydatek jest uznawany za koszt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej. W praktyce, dokumentując wydatki na paliwo, przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę na odpowiednie klasyfikowanie kosztów, co pozwala na dokładne oszacowanie rzeczywistych wydatków oraz ich wpływu na rentowność firmy. W Polsce, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wydatki związane z nabyciem paliwa mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatków. Dobrą praktyką jest również gromadzenie wszystkich faktur oraz paragonów, co ułatwia późniejsze ewidencjonowanie i kontrolę kosztów. Ponadto, takie podejście pozwala na lepsze zarządzanie budżetem i ograniczenie niepotrzebnych wydatków w przedsiębiorstwie, co jest ważnym elementem efektywnego zarządzania finansami.

Pytanie 23

Osoba zatrudniona na pełny etat była na zwolnieniu chorobowym w dniach od 4 do 8 maja 2020 r. Określ zestaw formularzy rozliczeniowych, które płatnik składek powinien złożyć w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych za maj 2020 r.?

A. ZUS RCA, ZUS RSA i ZUS DRA

B. ZUS ZUA, ZUS RSA i ZUS DRA

C. ZUS RCA, ZUS DRA i ZUS ZZA

D. ZUS RCA, ZUS RPA i ZUS ZCNA

Odpowiedź wskazująca na formularze ZUS RCA, ZUS RSA i ZUS DRA jest poprawna ze względu na charakter zatrudnienia oraz okres zwolnienia lekarskiego. ZUS RCA to formularz, który stosuje się do rozliczania składek na ubezpieczenia społeczne pracowników, w tym wypadku za osobę przebywającą na zwolnieniu lekarskim. ZUS RSA jest natomiast formularzem, który zawiera informacje o przychodach i zwolnieniach w danym okresie rozliczeniowym. ZUS DRA jest dokumentem, który służy do miesięcznego rozliczenia składek na ubezpieczenia zdrowotne i społeczne. W przypadku pracownika na zwolnieniu lekarskim, pracodawca ma obowiązek złożenia tych formularzy, aby prawidłowo rozliczyć się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Praktyka wskazuje, że nieprawidłowe lub brakujące dokumenty mogą prowadzić do problemów z wypłatą zasiłku chorobowego oraz do ewentualnych kar finansowych dla płatnika składek. W związku z tym, znajomość właściwych formularzy oraz terminów ich składania jest kluczowa dla prawidłowego funkcjonowania systemu ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 24

W okresie od stycznia do czerwca 2018 roku osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę uzyskała łącznie wynagrodzenie brutto równoważne 30-krotności prognozowanego średniego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej. W pozostałych miesiącach roku kalendarzowego pracodawca jako płatnik powinien naliczać od wynagrodzenia pracownika i przekazywać do ZUS składki tylko na ubezpieczenie

A. emerytalne, wypadkowe i zdrowotne

B. emerytalne i rentowe

C. chorobowe, wypadkowe i zdrowotne

D. emerytalne, rentowe i chorobowe

Wskazane odpowiedzi, takie jak naliczanie składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe czy tylko zdrowotne, są błędne ze względu na specyfikę przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych w Polsce, które nakładają na pracodawców obowiązki zależne od wysokości wynagrodzenia pracownika. Po osiągnięciu granicy 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, pracodawca nie ma obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. To prowadzi do powszechnego błędnego przekonania, że składki te są obligatoryjne bez względu na wysokość wynagrodzenia. Warto także zauważyć, że w przypadku nieprawidłowego naliczania składek, pracodawca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności finansowej, co może skutkować dodatkowymi kosztami. Często mylone są także różne rodzaje ubezpieczeń – na przykład, ubezpieczenie zdrowotne, które jest obowiązkowe dla wszystkich pracowników, nie jest jednak związane z przekroczeniem limitu wynagrodzenia, jak ma to miejsce w przypadku ubezpieczeń emerytalnych i rentowych. Dlatego kluczowe jest zrozumienie różnic między tymi ubezpieczeniami oraz monitorowanie swoich obowiązków w zakresie składek, co jest istotne dla prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz ochrony praw pracowników.

Pytanie 25

Jakie składki na ubezpieczenie społeczne są obowiązkowe dla pracownika, który podpisał umowę zlecenia z własnym pracodawcą?

A. Emerytalne, rentowe, wypadkowe

B. Emerytalne, wypadkowe, zdrowotne

C. Emerytalne, rentowe, chorobowe

D. Emerytalne, rentowe, zdrowotne

Wybierając odpowiedzi inne niż "Emerytalne, rentowe, chorobowe", można napotkać kilka błędów w rozumieniu przepisów prawa dotyczących ubezpieczeń społecznych. Pierwsza z niepoprawnych odpowiedzi, sugerująca opłacanie składek emerytalnych, wypadkowych i zdrowotnych, ukazuje mylną interpretację tego, jakie składki są obowiązkowe w kontekście umowy zlecenia. Ubezpieczenie wypadkowe jest związane z działalnością pracodawcy i w zasadzie nie jest obligatoryjne w przypadku umowy zlecenia, chyba że spełnione są określone warunki. Z kolei składka zdrowotna, chociaż istotna, nie jest jedyną ani wystarczającą dla ochrony finansowej w przypadku choroby. Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest obligatoryjna, ale nie jest to składka, która daje prawo do zasiłku chorobowego. Kolejna błędna odpowiedź, wskazująca na składki emerytalne, rentowe i wypadkowe, ponownie pomija aspekt ubezpieczenia chorobowego. To z kolei może prowadzić do przekonania, że ochrona w sytuacji zdrowotnej jest zapewniona, co jest nieprawdziwe. Ubezpieczenie chorobowe jest kluczowe w kontekście umowy zlecenia, ponieważ to ono dostarcza finansowego wsparcia w przypadku niezdolności do pracy. Wiedza o tych składkach oraz ich właściwym zastosowaniu jest niezbędna do zrozumienia, jak zabezpieczyć siebie i swoje interesy w czasie choroby lub innej sytuacji losowej. Właściwe zrozumienie przepisów ubezpieczeniowych jest nie tylko obowiązkiem prawnym, ale także praktycznym krokiem ku lepszemu zabezpieczeniu się na przyszłość.

Pytanie 26

Która z umów nie stanowi podstawy do przymusowego ubezpieczenia zdrowotnego?

A. Umowa zlecenia zawarta z osobą na urlopie wychowawczym

B. Umowa zlecenia podpisana z uczniem (w wieku 27 lat) szkoły policealnej

C. Umowa zlecenia zawarta ze studentem (w wieku 25 lat), z którym zleceniodawca nie ma stosunku pracy

D. Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem

Inne odpowiedzi dotyczą umów zlecenia zawartych w sytuacjach, gdzie obowiązek ubezpieczenia zdrowotnego może występować, co prowadzi do nieporozumień w kontekście przepisów prawnych. Zawierając umowę zlecenia z osobą przebywającą na urlopie wychowawczym, pracodawca powinien być świadomy, że osoba ta może być objęta innymi regulacjami i przepisami dotyczącymi ubezpieczeń, które mogą wpłynąć na status ubezpieczenia zdrowotnego. W przypadku umowy zlecenia zawieranej ze słuchaczem szkoły policealnej, osoba ta również może być objęta obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego, ponieważ uczęszcza do placówki edukacyjnej, co może determinować jej status ubezpieczeniowy. Podobnie, zawarcie umowy zlecenia ze studentem, z którym nie łączy stosunek pracy, ale jednocześnie nie jest on w wieku, który zwalnia go od obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego, może powodować niejasności dotyczące jego ubezpieczenia. Warto zauważyć, że umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem może również budzić kontrowersje, ponieważ w takiej sytuacji należy zweryfikować, czy umowa o dzieło nie jest jedynie próbą obejścia przepisów o obowiązkowym ubezpieczeniu. Wszelkie te niejasności mogą prowadzić do błędnych wniosków oraz konsekwencji finansowych, dlatego kluczowe jest zrozumienie przepisów prawa dotyczących ubezpieczeń oraz ich prawidłowe stosowanie w praktyce. Znalezienie się w sytuacji, gdzie niezgodność z przepisami może skutkować karami finansowymi, jest szczególnie ważne dla pracodawców, którzy są odpowiedzialni za zatrudniane osoby.

Pytanie 27

Jakie jest charakterystyczne dla ubezpieczenia na życie?

A. dobrowolnym ubezpieczeniem majątkowym

B. przymusowym ubezpieczeniem osobowym

C. dobrowolnym ubezpieczeniem osobowym

D. przymusowym ubezpieczeniem majątkowym

Wybierając odpowiedzi, które klasyfikują ubezpieczenie na życie jako obowiązkowe lub majątkowe, można dojść do błędnych wniosków dotyczących jego charakterystyki i zastosowania. Ubezpieczenia osobowe, w tym ubezpieczenie na życie, nie są wymagane przez prawo, co odróżnia je od ubezpieczeń obowiązkowych, takich jak ubezpieczenie zdrowotne czy OC. Obowiązkowe ubezpieczenia mają na celu ochronę społeczną i często są regulowane przez przepisy prawne. Uznawanie ubezpieczenia na życie jako majątkowego jest również nieprawidłowe, ponieważ skupia się ono na zabezpieczeń osób fizycznych, a nie na dobrach materialnych. Ubezpieczenia majątkowe natomiast obejmują mienie, takie jak nieruchomości czy pojazdy. Typowym błędem myślowym jest mylenie ubezpieczeń osobowych z majątkowymi oraz ich statusu prawnego. W praktyce, ubezpieczenia osobowe są kluczowe dla zarządzania ryzykiem finansowym w życiu osobistym, a ich dobrowolność pozwala na dostosowanie zabezpieczeń do indywidualnych potrzeb ubezpieczającego. Właściwe zrozumienie tych różnic jest niezbędne dla podejmowania świadomych decyzji finansowych.

Pytanie 28

Na jaki towar nakłada się akcyza?

A. Mąka.

B. Rowery.

C. Elektryczność.

D. Mineralna woda.

Akcyza jest podatkiem pośrednim, który dolicza się do wybranych towarów oraz usług, mając na celu ograniczenie konsumpcji wyrobów uznawanych za szkodliwe dla zdrowia lub środowiska. Energia elektryczna jest jednym z towarów, na które nałożona jest akcyza, co wynika z Ustawy o podatku akcyzowym. Działania te mają na celu nie tylko generowanie przychodów dla budżetu państwa, ale również stymulowanie efektywności energetycznej oraz korzystania z odnawialnych źródeł energii. Przykładowo, przedsiębiorstwa zajmujące się sprzedażą energii elektrycznej muszą monitorować zużycie przez klientów oraz odpowiednio naliczać akcyzę, co wiąże się z obowiązkiem prowadzenia dokładnej dokumentacji. Tego rodzaju regulacje są zgodne z dyrektywą unijną, która określa zasady dotyczące opodatkowania energii. Warto zauważyć, że akcyza na energię elektryczną może w znacznym stopniu wpłynąć na ceny końcowe dla konsumentów oraz ma na celu również zachęcanie do oszczędzania energii.

Pytanie 29

Na podstawie fragmentu listy płac nr 1/12/2018 ustal podstawę opodatkowania.

Imienna lista płac nr 1/12/2018 (fragment)
Nazwisko i imię pracownika: Szczęsny Marian
Wynagrodzenie brutto	3 500,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	479,85 zł
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne	3 020,15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana	271,81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana	234,06 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodów	111,25 zł
Podstawa opodatkowania	...........

A. 3 020,15 zł

B. 3 500,00 zł

C. 2 909,00 zł

D. 2 908,90 zł

Podstawą opodatkowania, żeby ustalić zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, jest wynagrodzenie brutto, które potem trzeba zmniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne i koszty uzyskania przychodu. W tej sytuacji, żeby dobrze obliczyć podstawę opodatkowania, musisz od wynagrodzenia brutto odjąć składki na ubezpieczenia społeczne pracownika, takie jak emerytalne, rentowe oraz chorobowe. Potem odejmujesz jeszcze składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz standardowe koszty uzyskania przychodu, które wynoszą 111,25 zł dla osób pracujących w miejscu zamieszkania. Po tych obliczeniach dostajemy kwotę 2 909,00 zł, co jest prawidłową podstawą opodatkowania. Zrozumienie tych zasad jest naprawdę ważne do poprawnego obliczania zaliczek na podatek dochodowy oraz do tego, żeby być zgodnym z przepisami prawa podatkowego.

Pytanie 30

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych za grudzień 2018 roku.

Dane do rozliczenia podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2018 r.
Kwota roczna przychodu opodatkowana według stawki 5,5%	479 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy zapłacone od stycznia do grudnia 2018 r.	10 100,94 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy zapłacona od stycznia do grudnia 2018 r.:
składka zdrowotna 9%	3 816,62 zł
w tym: składka zdrowotna do odliczenia od podatku 7,75%	3 286,60 zł
Zapłacony ryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych za miesiące od stycznia do listopada 2018 r.	20 679,00 zł

A. 1 294,00 zł

B. 1 849,00 zł

C. 2 379,00 zł

D. 1 824,00 zł

Błędne podejście do obliczeń zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych może prowadzić do znaczących nieprawidłowości. Wiele osób mylnie interpretuje zasady dotyczące odliczeń, traktując składki zdrowotne jako kwoty, które można odliczyć w całości, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Zamiast tego, należy pamiętać, że tylko część składki zdrowotnej jest możliwa do odliczenia od zobowiązań podatkowych, co skutkuje wyższymi kwotami podatku niż te, które można by uzyskać przy dokładnym obliczeniu. Innym częstym błędem jest pomijanie etapu obliczenia podstawy opodatkowania poprzez nieodjęcie składek na ubezpieczenia społeczne od przychodu. To fundamentalny element procesu, który może skutkować zawyżonym podatkiem. Bez zrozumienia zasad dotyczących składek oraz odliczeń, przedsiębiorca naraża się na ryzyko nieprawidłowego rozliczenia, co może prowadzić do konsekwencji prawnych. Warto również zauważyć, że zmiany w przepisach podatkowych mogą wpływać na sposób obliczania podatku, dlatego regularne śledzenie aktualizacji legislacyjnych jest niezbędne dla rzetelnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Pytanie 31

Aby obliczyć wynagrodzenie pracownika w systemie czasowo-premiowym, należy przyjąć stawkę godzinową 10 zł oraz premię regulaminową 200 zł. Jeśli pracownik przepracował w miesiącu 180 godzin w ramach normy czasu pracy, to jego wynagrodzenie brutto wyniesie

A. 1 800 zł

B. 2 200 zł

C. 2 000 zł

D. 1 600 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika w systemie czasowo-premiowym oblicza się na podstawie stawki godzinowej oraz premii regulaminowej. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 10 zł, a pracownik przepracował 180 godzin w miesiącu. Aby obliczyć wynagrodzenie za pracę, należy pomnożyć stawkę godzinową przez liczbę przepracowanych godzin: 10 zł x 180 godzin = 1 800 zł. Następnie dodajemy premię regulaminową w wysokości 200 zł do tego wyniku: 1 800 zł + 200 zł = 2 000 zł. W rezultacie, wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2 000 zł. Rozumienie takich zasad jest kluczowe w kontekście zarządzania kadrami oraz księgowości, gdzie precyzyjne obliczenia wynagrodzeń są niezbędne do przestrzegania regulacji oraz zapewnienia zgodności z przepisami prawa pracy. Przykładowo, w wielu organizacjach ważne jest, aby pracownicy byli odpowiednio wynagradzani za przepracowane godziny, co wpływa na ich motywację i zadowolenie z pracy.

Pytanie 32

Ile wynosi kwota składek na ubezpieczenia społeczne potrącana z wynagrodzenia brutto pracownika. obliczona według stawki 13,71%?

Składniki wynagrodzenia	Kwota w zł
Wynagrodzenie za czas przepracowany	1 600,00
Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy	400,00
Wynagrodzenie za czas choroby	200,00
Wynagrodzenie brutto	2 200,00

A. 301,62 zł

B. 246,78 zł

C. 219,36 zł

D. 274,20 zł

Błędne odpowiedzi wynikają z nieprawidłowego zrozumienia podstawy obliczeń składek na ubezpieczenia społeczne. Często mylone jest wliczanie wynagrodzenia za czas choroby do podstawy, co jest niezgodne z przepisami prawa. Wypłaty wynagrodzenia za czas choroby, zgodnie z Kodeksem pracy, nie są objęte składkami na ubezpieczenia społeczne, co oznacza, że pracodawcy muszą uważnie analizować składniki wynagrodzenia, które podlegają oskładkowaniu. Kolejnym typowym błędem jest niewłaściwe zastosowanie stawki procentowej, co prowadzi do zaniżenia lub zawyżenia kwoty składek. Pracownicy działów kadrowych i płacowych muszą być dobrze zaznajomieni z przepisami prawa oraz z metodologią obliczania składek, aby uniknąć takich pomyłek. Przykładowo, jeżeli ktoś oblicza składkę na podstawie sumy wszystkich składników wynagrodzenia, w tym wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, prowadzi to do poważnych nieprawidłowości. Właściwe podejście powinno uwzględniać tylko te składniki, które są zgodne z wytycznymi ustawowymi. Edukacja w tym zakresie oraz systematyczne aktualizowanie wiedzy na temat zmian w przepisach są kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa w obszarze płac.

Pytanie 33

Mariola Mercik (27 lat) od stycznia do listopada bieżącego roku była na zwolnieniach lekarskich przez łącznie 35 dni. W okresie od 6 do 10 listopada br. dostarczyła nowe zwolnienie lekarskie z powodu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą (angina, zalecana kuracja w domu). Oblicz kwotę zasiłku chorobowego brutto, do której ma prawo pracownica za listopad, jeżeli podstawa wymiaru świadczenia wynosi 6 000,00 zł.

A. 1 200,00 zł

B. 1 000,00 zł

C. 800,00 zł

D. 500,00 zł

Odpowiedź 800,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zasiłek chorobowy oblicza się na podstawie podstawy wymiaru świadczenia oraz liczby dni niezdolności do pracy. W przypadku Marioli Mercik, która przebywała na zwolnieniu lekarskim od 6 do 10 listopada, zaliczając 5 dni chorobowego, zasiłek chorobowy brutto oblicza się zgodnie z wzorem: (podstawa wymiaru / 30 dni) * liczba dni zwolnienia. Dla podstawy wynoszącej 6 000,00 zł, zasiłek wyniesie: (6000 / 30) * 5 = 1000,00 zł. Jednakże, gdy pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim dłużej niż 33 dni w ciągu roku, przysługuje mu zasiłek w wysokości 80% podstawy wymiaru. W tym przypadku Mariola przebywała na zwolnieniach przez 35 dni, co oznacza, że na listopad przysługuje jej zasiłek w wysokości (6000 / 30) * 5 dni * 0,80 = 800,00 zł. To ważne zrozumieć, że zasiłek chorobowy jest obliczany w kontekście całego roku i długości zwolnienia, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa pracy i ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 34

Osoba fizyczna prowadzi sklep detaliczny od 01.01.2014 i od tego momentu zgłosiła się jako czynny podatnik podatku VAT. prowadzi sprzedaż towarów objętych stawkami podatku VAT 23% i 8%. Podatnik nie prowadzi ewidencji sprzedaży dla osób fizycznych na podstawie kasy fiskalnej. Do ustalania kwoty podatku VAT należnego wykorzystuje metodę struktury zakupów zgodnie z art 84 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. W styczniu 2014 r.:
1) Sklep zakupił towary przeznaczone do dalszej odsprzedaży według specyfikacji:
- wartość zakupów opodatkowana stawką 23% - 15 000 zl brutto,
- wartość zakupów opodatkowana stawką 8% - 15 000 zl brutto.

2) Sklep dokonał ogółem sprzedaży opodatkowanej stawkami 23% i 8% na 20 000 zł brutto.

Podatek VAT należny ze sprzedaży towarów objętych stawką 23% wykazanych w deklaracji VAT 7 za miesiąc styczeń 2014 r. wynosi

Fragment ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług.
(…)
Art. 146b
W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w okresie, o którym mowa w art. 146 a, kwota podatku należnego, na potrzeby art. 85, jest obliczana jako iloczyn wartości dostawy i stawki:
1) 18,70% -	dla towarów i usług objętych stawką podatku 23%;
2) 7,41% -	dla towarów i usług objętych stawką podatku 8%
(…)

A. 2 805 zł

B. 1 870 zł

C. 741 zł

D. 3 740 zł

Wybór błędnej odpowiedzi na to pytanie może wynikać z kilku typowych nieporozumień dotyczących obliczania podatku VAT. Często błędnie przyjmuje się za podstawę całkowitą wartość brutto sprzedaży, nie uwzględniając podziału na poszczególne stawki VAT. W istocie, aby wyliczyć podatek VAT należny na poziomie 23%, należy najpierw oddzielić wartości netto sprzedaży dla tej konkretnej stawki. Zastosowanie błędnej stawki VAT, jak np. stawki 8% dla całkowitej wartości, prowadzi do znacznego zaniżenia obliczeń. Również nieprawidłowe jest dodawanie wartości podatków dla różnych stawek, co prowadzi do uzyskania nieadekwatnych wyników. W praktyce, kluczowe jest, aby zrozumieć, że każdy rodzaj towaru podlega innej stawce i w związku z tym wymaga osobnego podejścia do obliczeń podatku VAT. Niezrozumienie tego procesu może skutkować nie tylko błędnymi zeznaniami podatkowymi, ale również konsekwencjami prawnymi. Właściwe podejście do ustalania kwoty podatku VAT wymaga staranności i znajomości przepisów, co jest fundamentem dla każdego przedsiębiorcy i jego działalności.

Pytanie 35

W listopadzie 2022 roku pracownik uzyskał wynagrodzenie podstawowe w wysokości 2 800,00 zł, premię w wysokości 200,00 zł oraz zasiłek opiekuńczy w kwocie 500,00 zł. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

A. 479,85 zł

B. 383,88 zł

C. 452,43 zł

D. 411,30 zł

Wynagrodzenie pracownika składa się z wynagrodzenia zasadniczego, premii motywacyjnej oraz zasiłku opiekuńczego. Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika obejmują składki na emeryturę, rentę, chorobowe oraz wypadkowe. W Polsce, składka emerytalna wynosi 9,76% podstawy wymiaru, składka rentowa 1,5%, a składka chorobowa 2,45%. Zasiłek opiekuńczy nie jest objęty składkami na ubezpieczenia społeczne. Obliczamy więc składki tylko od wynagrodzenia zasadniczego i premii: 2800,00 zł + 200,00 zł = 3000,00 zł. Następnie obliczamy składki: 9,76% z 3000,00 zł = 292,80 zł, 1,5% z 3000,00 zł = 45,00 zł, 2,45% z 3000,00 zł = 73,50 zł. Zsumowanie tych składek daje 292,80 zł + 45,00 zł + 73,50 zł = 411,30 zł. Prawidłowe zrozumienie obliczania składek jest niezbędne dla efektywnego zarządzania finansami osobistymi oraz dla zapewnienia, że pracownik i pracodawca wypełniają swoje obowiązki wobec ZUS.

Pytanie 36

Operację finansową o treści "Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników" rejestruje się w systemie rodzajowym kosztów na kontach

A. Wn Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, Ma Rozrachunki z ZUS

B. Wn Pozostałe koszty rodzajowe, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

C. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

D. Wn Wynagrodzenia, Ma Rozliczenie kosztów

Każda z pozostałych odpowiedzi opiera się na błędnych założeniach dotyczących ewidencji wynagrodzeń, co prowadzi do nieprawidłowego obrazowania zobowiązań i kosztów w księgach rachunkowych. Odpowiedź wskazująca na 'Wn Pozostałe koszty rodzajowe, Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń' jest nieadekwatna, ponieważ wynagrodzenia nie powinny być klasyfikowane jako pozostałe koszty, ale bezpośrednio jako koszty wynagrodzeń, co jest istotne dla precyzyjnego odwzorowania sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. W przypadku odpowiedzi związanej z 'Wn Wynagrodzenia, Ma Rozliczenie kosztów', również pojawia się niezgodność, gdyż rozliczenia kosztów nie są odpowiednim kontem do przedstawienia zobowiązań wobec pracowników. Właściwe konta powinny jasno oddzielać koszty wynagrodzeń od innych rodzajów wydatków. Ostatnia odpowiedź 'Wn Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, Ma Rozrachunki z ZUS' jest myląca, gdyż skupia się jedynie na części kosztów związanych z wynagrodzeniami, nie ujęciu całości wynagrodzenia brutto, które powinno znaleźć się na koncie Wynagrodzenia. Typowe błędy w myśleniu obejmują niesprawdzanie, jakie konkretnie konta księgowe są odpowiednie do ewidencjonowania danych operacji gospodarczych oraz pomijanie zasady, że wynagrodzenia powinny być ewidencjonowane w sposób kompleksowy, obejmujący wszystkie składniki wynagrodzenia.

Pytanie 37

Pracodawca dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę naliczył w grudniu wynagrodzenie za czas przepracowany w kwocie 3 800,00 zł oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy w kwocie 600,00 zł. Płatnik składek jest zobowiązany sporządzić za grudzień i złożyć w ZUS następujące dokumenty rozliczeniowe

A.	ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego/zgłoszenie zmiany danych ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach ZUS DRA Deklaracja rozliczeniowa
B.	ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek ZUS DRA Deklaracja rozliczeniowa
C.	ZUS ZUA Zgłoszenie do ubezpieczeń/zgłoszenie zmiany danych osoby ubezpieczonej ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach
D.	ZUS RSA Imienny raport miesięczny o wypłaconych świadczeniach i przerwach w opłacaniu składek ZUS ZZA Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego/zgłoszenie zmiany danych ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach

A. C.

B. D.

C. B.

D. A.

Odpowiedzi, które nie uwzględniają wszystkich wymaganych dokumentów do sporządzenia i złożenia w ZUS, są problematyczne z kilku powodów. Przede wszystkim, każda omyłka w dokumentacji może prowadzić do nieprawidłowości w naliczaniu składek oraz wypłacie świadczeń. Wiele osób myli obowiązki dotyczące raportowania, co może wynikać z nieznajomości przepisów lub błędnych interpretacji. Kluczowe jest zrozumienie, że ZUS RCA, ZUS RSA i ZUS DRA to dokumenty, które mają zróżnicowane funkcje, jednak ich złożenie jest niezbędne dla zachowania zgodności z przepisami. Niewłaściwe sporządzenie dokumentacji, takie jak pominięcie jednego z tych raportów, może skutkować nałożeniem kar finansowych na pracodawcę, a także stanowić przeszkodę dla pracowników w uzyskaniu należnych świadczeń. W praktyce, zbyt często zdarza się, że pracodawcy nie zdają sobie sprawy z wymagań dotyczących raportowania lub nie są świadomi znaczenia precyzyjnego wypełniania tych dokumentów. Kluczowe jest, aby każdy płatnik składek regularnie aktualizował swoją wiedzę na temat obowiązujących przepisów oraz brał pod uwagę, jak ważne jest skrupulatne przestrzeganie zasad związanych z dokumentacją. Ignorowanie tych obowiązków może prowadzić do poważnych konsekwencji zarówno dla pracodawcy, jak i pracowników.

Pytanie 38

Podatnik uiścił podatek dochodowy 30.01.2014 r., którego termin płatności minął 20.01.2014 r. Jaką wartość odsetek od zaległości podatkowej w wysokości 7 300 zł należy uwzględnić, jeśli roczna stawka odsetek od zaległości podatkowych wynosi 10%?

A. 200 zł

B. 60 zł

C. 20 zł

D. 600 zł

Odpowiedzi 200 zł, 60 zł oraz 600 zł są błędne z kilku powodów, które warto dokładnie omówić. Pierwszym typowym błędem jest nieprawidłowe zastosowanie stawki procentowej lub okresu czasu do obliczeń. Na przykład, przy obliczaniu odsetek na poziomie 200 zł lub 600 zł, można zauważyć, że te kwoty sugerują nieproporcjonalne wydatki w stosunku do zaległości wynoszącej 7300 zł oraz stawki 10%. Przy tych wartościach, należałoby obliczyć odsetki na podstawie rocznego współczynnika, co skutkowałoby nieracjonalnie wysokimi kwotami, które nie uwzględniają rzeczywistego czasu opóźnienia. Należy pamiętać, że stawki odsetek rocznych muszą być proporcjonalnie dostosowane do faktycznego czasu zaległości, co w przypadku 10 dni opóźnienia jest kluczowe. Kolejnym błędem jest pominięcie zasady, że odsetki są naliczane na podstawie dni, a nie miesięcy czy lat, co jest istotnym wymogiem w obliczeniach podatkowych. W praktyce, brak prawidłowego zrozumienia zasad ustalania odsetek może prowadzić do nieprawidłowych rozliczeń, a to z kolei do dodatkowych opłat lub kar ze strony urzędów skarbowych. Dlatego kluczowe jest, aby przedsiębiorcy i podatnicy dokładnie znali zasady obliczeń i terminów w kontekście zobowiązań podatkowych.

Pytanie 39

Pracodawca podpisał umowę o pracę z pracownikiem w dniu 30.04.2019 r., natomiast w umowie ustalono rozpoczęcie pracy na 02.05.2019 r. Dokument ZUS ZUA celem zgłoszenia pracownika do ubezpieczenia został złożony przez pracodawcę w dniu 07.05.2019 r. Jaką datę obowiązku ubezpieczeń społecznych powinno się wpisać w zgłoszeniu?

A. 02.05.2019 r.

B. 30.04.2019 r.

C. 07.05.2019 r.

D. 08.05.2019 r.

Wybór daty 08.05.2019 r. jest błędny, ponieważ nie uwzględnia on kluczowej zasady, że obowiązek ubezpieczeń społecznych dla pracownika powstaje z dniem rozpoczęcia pracy, a nie w dniu złożenia dokumentów do ZUS. W przypadku daty 30.04.2019 r., chociaż umowa została zawarta, pracownik nie rozpoczął jeszcze wykonywania swoich zadań. Podobnie, wybór daty 07.05.2019 r. również jest niewłaściwy, gdyż ta data dotyczy jedynie momentu zgłoszenia do ubezpieczeń, a nie faktycznego obowiązku ubezpieczeniowego, który powstaje w momencie rozpoczęcia pracy. Wreszcie, sugerowanie daty 02.05.2019 r. jako nieprawidłowej jest mylne. Jest to dokładnie ten dzień, w którym pracownik zainaugurował swoje obowiązki zawodowe. W praktyce często zdarza się, że niektórzy pracodawcy mylą daty związane z podpisywaniem umowy i dniem rozpoczęcia pracy, co prowadzi do błędów w zgłaszaniu do ZUS. Kluczowe dla zrozumienia sytuacji jest rozróżnienie między datą zawarcia umowy a datą rzeczywistego rozpoczęcia pracy, co jest fundamentalną zasadą obiegu dokumentów w administracji kadrowej.

Pytanie 40

Ile wyniesie podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy za luty 2015 r., jeśli kwota przychodu brutto z umowy wynosi 10 000,00 zł i wypłacono ekwiwalent pieniężny 1 000,00 zł za używanie własnych narzędzi?

Ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe	Okres 1.01.2015 r. – 31.12.2015 r.
Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus.	9 897,50 zł

A. 9 897,50 zł

B. 10 000,00 zł

C. 11 000,00 zł

D. 10 897,50 zł

Podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe w przypadku zleceniobiorcy jest określona na podstawie przychodu brutto oraz wszystkich dodatkowych kwot, takich jak ekwiwalent za narzędzia. W analizowanym przypadku kwota przychodu brutto wynosi 10 000,00 zł, a ekwiwalent pieniężny za używanie własnych narzędzi wynosi 1 000,00 zł. Łączna suma tych wartości wynosi 11 000,00 zł. Jednakże, zgodnie z przepisami, podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe nie może przekraczać ustalonego limitu, który w roku 2015 wynosił 9 897,50 zł. Dlatego podstawa wymiaru składki jest ograniczona do tej maksymalnej kwoty. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której przedsiębiorca zatrudnia zleceniobiorców i musi zrozumieć, jak obliczać składki na ubezpieczenia, aby uniknąć nadpłat lub błędów w rozliczeniach z ZUS. Warto również zauważyć, że przestrzeganie tych przepisów jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z prawem oraz optymalizacji kosztów zatrudnienia.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej