Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 9 grudnia 2025 14:43
Data zakończenia: 9 grudnia 2025 15:10

Egzamin zdany!

Wynik: 23/40 punktów (57,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Pracownik składa przez pracodawcę wniosek o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym

A. jedynie niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy

B. swoje dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy

C. wyłącznie swoje dzieci

D. swoje dzieci oraz żonę, która pracuje

Poprawna odpowiedź to wskazanie, że pracownik zgłasza do ubezpieczenia zdrowotnego własne dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy. Zgodnie z polskim prawodawstwem, pracownik ma prawo do zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego członków rodziny, co obejmuje dzieci, a także współmałżonka. Istotne jest tutaj, że żona musi być niepracująca, co oznacza, że nie może mieć innego źródła dochodu, które skutkowałoby jej obowiązkowym ubezpieczeniem. Dzieci mogą być zgłaszane do ubezpieczenia zdrowotnego niezależnie od statusu zatrudnienia rodziców. Tego rodzaju regulacje są zgodne z zasadami ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce, które mają na celu zapewnienie opieki zdrowotnej członkom rodziny pracownika. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik ma jedno lub więcej dzieci, a jego żona nie pracuje i nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy; w takim przypadku zarówno dzieci, jak i żona mogą korzystać z ubezpieczenia zdrowotnego, co jest korzystne z punktu widzenia rodzinnej polityki zdrowotnej.

Pytanie 2

Pracodawca zatrudnił od 19 kwietnia 2021 r. 43-letniego pracownika na podstawie umowy o pracę na pełny etat z wynagrodzeniem brutto 4 200,00 zł. Wymiar czasu pracy w kwietniu wynosił 168 godzin. Pracownik przepracował w kwietniu 10 dni po 8 godzin. Oblicz całkowitą kwotę składki na Fundusz Pracy (1%) oraz Fundusz Solidarnościowy (1,45%) do zapłaty za kwiecień dla nowo zatrudnionego pracownika?

A. 49,00 zł

B. 34,30 zł

C. 102,90 zł

D. 0,00 zł

Udzielenie błędnej odpowiedzi na to pytanie może wynikać z kilku nieporozumień dotyczących zasad obliczania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Na przykład, osoby wybierające kwotę 102,90 zł mogą nie uwzględniać zwolnienia z tych składek dla nowo zatrudnionych pracowników przez pierwszy rok zatrudnienia. Zrozumienie przepisów dotyczących składek na Fundusz Pracy (1%) oraz Fundusz Solidarnościowy (1,45%) jest kluczowe, ponieważ nieprawidłowe obliczenia mogą prowadzić do niedopłat lub nadpłat, które mogą skutkować karami finansowymi. Z kolei odpowiedzi takie jak 34,30 zł i 0,00 zł mogą wynikać z nieprawidłowego przeliczenia wynagrodzenia lub pominięcia ważnych danych, takich jak całkowita liczba przepracowanych godzin w danym miesiącu. Często spotykanym błędem myślowym jest pomijanie faktu, że składki te nie są naliczane od wynagrodzenia netto, ale brutto, co również wpływa na ostateczną kwotę. Podobnie, brak zrozumienia, że nowo zatrudnieni pracownicy są objęci określonymi ulgami, może prowadzić do nieprawidłowych wniosków dotyczących wysokości składek. Właściwe zrozumienie tych zasad jest nie tylko istotne dla zachowania zgodności z prawem, ale także dla efektywnego zarządzania kosztami zatrudnienia w firmie.

Pytanie 3

Pracownik zatrudniony w systemie wynagrodzenia czasowo-premiowego otrzymuje stawkę godzinową w wysokości 40,00 zł oraz premię regulaminową na poziomie 10% jego wynagrodzenia podstawowego. Jego dzień pracy trwa 8 godzin, a standardowy czas pracy w listopadzie to 20 dni. Jaka będzie kwota wynagrodzenia brutto za listopad?

A. 8 000,00 zł

B. 3 600,00zł

C. 6 400,00 zł

D. 7 040,00 zł

Aby obliczyć kwotę wynagrodzenia brutto za listopad, należy najpierw ustalić podstawową płacę pracownika. Pracownik otrzymuje 40,00 zł za godzinę. W listopadzie normatywny czas pracy wynosi 20 dni, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie, co daje łącznie 160 godzin pracy (20 dni x 8 godzin). Stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, więc podstawowe wynagrodzenie za ten czas pracy wyniesie 160 godzin x 40,00 zł = 6 400,00 zł. Dodatkowo, pracownik ma premię regulaminową w wysokości 10% od płacy zasadniczej. Obliczamy premię: 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł (0,10 x 6 400,00 zł). Dodając to do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy łączne wynagrodzenie brutto: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Warto zaznaczyć, że obliczanie wynagrodzenia brutto z uwzględnieniem premi i stawek godzinowych jest standardową praktyką w wielu branżach, co wpływa na poprawność wydawanych dokumentów płacowych.

Pytanie 4

Został ustalony całkowity przychód za wykonanie usługi na kwotę 2 500,00 zł. Koszty związane z uzyskaniem przychodu wynoszą 20%. Umowa o dzieło nie była zawarta z pracodawcą, z którym wykonawca dzieła był w stosunku pracy. Ile wyniesie podatek dochodowy ustalony na podstawie stawki 18%?

A. 550,00 zł

B. 450,00 zł

C. 500,00 zł

D. 360,00 zł

Aby obliczyć podatek dochodowy od umowy o dzieło, należy najpierw ustalić podstawę opodatkowania. W tym przypadku przychód ogółem wynosi 2 500,00 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą 20%, co oznacza, że koszty wynoszą 500,00 zł (2 500,00 zł * 20%). Podstawą opodatkowania stanie się zatem 2 500,00 zł - 500,00 zł = 2 000,00 zł. Podatek dochodowy obliczamy z zastosowaniem stawki 18%. W związku z tym podatek wynosi 2 000,00 zł * 18% = 360,00 zł. W praktyce, znajomość zasad obliczania podatku dochodowego jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia dochodów z tytułu umów cywilnoprawnych. Poznanie tych zasad pozwala również na świadome planowanie finansowe oraz minimalizowanie obowiązków podatkowych poprzez odpowiednie ustalenie kosztów uzyskania przychodu, co jest zgodne z standardami rachunkowości oraz przepisami prawa podatkowego.

Pytanie 5

Fizyczna osoba prowadząca biznes, która rozlicza się z podatku dochodowego od osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, powinna prowadzić ewidencję w postaci

A. ewidencji przychodów

B. ewidencji rozchodów

C. ksiąg rachunkowych

D. księgi przychodów i rozchodów

Księgi rachunkowe, ewidencja rozchodów oraz księga przychodów i rozchodów są formami ewidencji, które nie są odpowiednie dla osób fizycznych rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Księgi rachunkowe, wymagające znacznego poziomu szczegółowości i formalnych wymogów, są stosowane przez przedsiębiorstwa zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości na podstawie przepisów prawa. Dla osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, która wybiera ryczałt, jest to zbędna komplikacja nie tylko formalna, ale również czasowa. Ewidencja rozchodów, z kolei, dotyczy kosztów poniesionych w trakcie działalności gospodarczej, co nie jest istotne w kontekście ryczałtu, ponieważ podatek jest naliczany bezpośrednio od przychodów, a nie z uwzględnieniem kosztów. Księga przychodów i rozchodów została wprowadzona dla osób prowadzących uproszczoną księgowość, jednak osoby korzystające z ryczałtu nie muszą jej prowadzić ani jej stosować. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla właściwego zarządzania finansami i uniknięcia komplikacji podatkowych.

Pytanie 6

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, która wybrała podatek na zasadach ogólnych zgodnie z progresywną skalą podatkową, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-11

B. PIT-28

C. PIT-37

D. PIT-36

PIT-37 jest formularzem przeznaczonym dla osób fizycznych, które osiągają przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz innych źródeł, które nie są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Zatem, przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą nie może korzystać z tego formularza. PIT-28 jest przeznaczony dla podatników, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, co również nie ma zastosowania w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. PIT-11 to formularz, który służy do przekazywania informacji o przychodach, potrąconych zaliczkach na podatek oraz składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne przez płatników na rzecz podatników, a zatem nie jest formularzem do rocznego rozliczenia podatku przez osoby prowadzące działalność gospodarczą. Dlatego wybór niewłaściwego formularza może prowadzić do błędnych rozliczeń i potencjalnych konsekwencji prawnych. Właściwe zrozumienie różnic między tymi formularzami oraz ich przeznaczeniem jest kluczowe dla poprawności rozliczeń podatkowych. W praktyce, przedsiębiorcy często mylą te formularze, co może skutkować nieprawidłowym naliczeniem podatku dochodowego, a tym samym narażeniem się na kary finansowe oraz dodatkowe obowiązki związane z korektą złożonych deklaracji.

Pytanie 7

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która dnia 17 marca 2017 roku złożyła w urzędzie skarbowym deklarację podatkową CIT-8 informującą o wysokości dochodu uzyskanego w 2016 roku, jest zobowiązana do przechowywania tej deklaracji

A. do 31 grudnia 2022 r.

B. do 31 marca 2021 r.

C. do 31 marca 2022 r.

D. do 31 grudnia 2021 r.

Odpowiedzi wskazujące inne terminy przechowywania dokumentów wynikają z niepełnego zrozumienia przepisów dotyczących archiwizacji dokumentacji podatkowej. Na przykład, odpowiedź sugerująca termin "do 31 marca 2022 r." jest błędna, ponieważ nie uwzględnia pełnego pięcioletniego okresu przechowywania, który zaczyna się od końca roku, w którym złożono zeznanie. Użycie daty końcowej w marcu jest mylące, ponieważ nie odnosi się do kluczowego aspektu zakończenia roku obrotowego, co jest fundamentalne w kontekście przepisów podatkowych. Podobnie, odpowiedź sugerująca termin "do 31 grudnia 2021 r." również ignoruje wymóg pięcioletniego zachowania dokumentacji, co może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji w przypadku kontroli skarbowej. Natomiast odpowiedź z terminem "do 31 marca 2021 r." zupełnie nie odnosi się do aktualnych przepisów, co może wskazywać na brak wiedzy o podstawowych zasadach dotyczących archiwizacji dokumentów. Typowym błędem myślowym jest skupienie się na krótszych okresach przechowywania, co może wynikać z nieaktualnych informacji lub niedostatecznej znajomości przepisów. Warto więc zwrócić uwagę na obowiązujące normy prawne i dobre praktyki w zakresie przechowywania dokumentacji, aby uniknąć problemów związanych z niezgodnością z przepisami i ewentualnymi sankcjami ze strony organów skarbowych.

Pytanie 8

W ciągu roku kalendarzowego maksymalna liczba dni zwolnienia z pracy z powodu konieczności osobistej opieki nad chorym rodzicem, za które przysługuje zasiłek opiekuńczy, wynosi

A. 7 dni

B. 14 dni

C. 30 dni

D. 60 dni

Odpowiedzi 30 dni, 7 dni i 60 dni są błędne, jeśli chodzi o zasiłki opiekuńcze w Polsce. 30 dni to raczej mit, bo ludzie myślą, że mają prawo do dłuższego czasu, kiedy opiekują się bliską osobą. W rzeczywistości 30 dni dotyczy zupełnie innego rodzaju zasiłków, na przykład chorobowych, przez co można się łatwo pogubić. Z kolei odpowiedź 7 dni też nie ma sensu, bo to za krótko, szczególnie w przypadku poważnych chorób rodziców, które wymagają dłuższej pomocy. A jak chodzi o 60 dni, to w ogóle nie ma takiej opcji w przepisach. Takie błędy mogą się brać z tego, że niektórzy nie są na bieżąco z przepisami, co jest istotne. Ważne, żeby regularnie sprawdzać, co się zmienia w prawie dotyczącym zasiłków i urlopów, żeby uniknąć później problemów. W dzisiejszych czasach, kiedy prawo zmienia się tak szybko, to niezrozumienie przepisów zajmujących się zasiłkami opiekuńczymi może wprowadzić niemałe zamieszanie zarówno w pracy, jak i w codziennych obowiązkach.

Pytanie 9

Właścicielka salonu fryzjerskiego w maju uzyskała dochód w wysokości 15 000,00 zł. W związku z prowadzeniem działalności poniosła następujące wydatki:
– nabycie materiałów fryzjerskich 3 000,00 zł
– opłata za media 500,00 zł
– reklama lokalna 100,00 zł
– koszt wynajmu lokalu 1 400,00 zł.
Uzyskany zysk salonu kosmetycznego wyniósł

A. 13 000,00 zł

B. 10 500,00 zł

C. 10 000,00 zł

D. 11 500,00 zł

Odliczając koszty od przychodu, wychodzi nam dochód równy 10 000,00 zł. Przychód wynosił 15 000,00 zł, a koszty wyniosły 5 000,00 zł - wliczając tu materiały fryzjerskie, media, reklamę i wynajem lokalu. Wiesz, chodzi o to, żeby umieć dobrze zrozumieć, co się wydaje i co się zarabia. To ważne, szczególnie w biznesie, bo pomaga podejmować lepsze decyzje finansowe. Zrozumienie kosztów i dochodów to klucz do sukcesu, bo właściciel salonu powinien wiedzieć, gdzie może zaoszczędzić lub w co zainwestować, by zwiększyć zyski. A pamiętaj, że w rachunkowości ważne jest, by wszystko dobrze dokumentować, bo to przyda się przy raportach i rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 10

Który z produkowanych towarów w Polsce podlega akcyzie?

A. Kawa

B. Herbata

C. Wino musujące gronowe

D. Napój gazowany

Wino musujące gronowe to wyroby akcyzowe w Polsce, co znaczy, że musi się z nimi wiązać sporo regulacji podatkowych. Akcyza to taki podatek od niektórych towarów, w tym alkoholi, tytoniu i słodzonych napojów. W przypadku wina musującego, jako alkoholu, producenci muszą płacić akcyzę na etapie produkcji i gdy wprowadzają je do obrotu. To oznacza, że muszą prowadzić dokładną dokumentację i przestrzegać norm jakościowych, co jest zgodne z unijnymi przepisami. Zgłaszanie tych wyrobów do urzędów skarbowych to istotny etap w branży winiarskiej, bo pozwala to kontrolować obrót i dbać o bezpieczeństwo konsumentów. Warto, by osoby zajmujące się produkcją win miały świadomość, jakie mają obowiązki związane z akcyzą, bo niewłaściwe zarządzanie tym tematem może prowadzić do poważnych kłopotów prawnych i finansowych. Akcyza na wino musujące jest też ważnym punktem w strategii fiskalnej, bo pomaga regulować spożycie alkoholu i przynosi dochody do budżetu państwa.

Pytanie 11

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz, ile wyniesie wynagrodzenie netto pracownika.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto	3 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	411,30 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne	2 588,70 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	232,98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	200,62 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	199,00 zł
Wynagrodzenie netto	............

A. 2 106,72 zł

B. 2 156,72 zł

C. 2 588,70 zł

D. 2 389,70 zł

Poprawna odpowiedź to 2 156,72 zł, co wynika z procedury obliczania wynagrodzenia netto. Aby uzyskać tę wartość, należy od wynagrodzenia brutto odjąć różnorodne składki oraz podatki. Proces ten jest kluczowy w kontekście wynagrodzeń, ponieważ pracodawcy są zobowiązani do stosowania się do przepisów prawa pracy oraz regulacji podatkowych, które określają, jakie kwoty powinny być odciągane z wynagrodzenia brutto. W pierwszym kroku należy obliczyć składki na ubezpieczenia społeczne, które obejmują składki emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Następnie, należy uwzględnić składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Wzór na wynagrodzenie netto jest zatem kluczowym narzędziem nie tylko dla pracowników, ale również dla specjalistów zajmujących się kadrami i płacami w przedsiębiorstwie. Zrozumienie tego procesu ma praktyczne zastosowanie w codziennej pracy, zwłaszcza w kontekście planowania budżetu domowego oraz negocjacji wynagrodzenia.

Pytanie 12

Specyfiką umowy o pracę na czas próbny jest

A. obowiązek zatrudnienia pracownika po jej zakończeniu

B. obowiązek jej zawierania z nowymi pracownikami

C. brak wymogu uzasadnienia przyczyny jej wypowiedzenia

D. możliwość jej zawierania na okres dłuższy niż 3 miesiące

Czynniki, które rzekomo charakteryzują umowę o pracę na okres próbny, to pomyłki wynikające z niepełnego zrozumienia regulacji prawnych oraz zasad panujących w relacjach pracodawca-pracownik. Twierdzenie, że umowa na okres próbny może być zawierana na dłużej niż 3 miesiące, jest niezgodne z przepisami Kodeksu pracy, który jednoznacznie określa maksymalny czas trwania takiej umowy. Zawieranie umowy próbnej na dłuższy okres wymagałoby przekształcenia jej w umowę na czas określony lub nieokreślony, co jest odmiennym rodzajem zobowiązania. Inny błąd dotyczy przekonania o obowiązku zatrudnienia pracownika po zakończeniu okresu próbnego. Pracodawca nie ma takiego obowiązku; umowa próbna ma na celu ocenę zdolności pracownika, a decyzja o dalszym zatrudnieniu pozostaje w gestii pracodawcy. Z kolei myślenie, że umowa próbna musi być zawierana z każdym nowym pracownikiem, jest również nieprawidłowe. Pracodawcy mogą stosować inne formy zatrudnienia w zależności od potrzeb organizacyjnych oraz specyfiki stanowiska. Te błędy wynikają zazwyczaj z braku znajomości prawa pracy oraz ogólnych zasad funkcjonowania rynku pracy. Warto zatem przywiązywać uwagę do przepisów regulujących zatrudnienie, aby unikać nieporozumień i zapewnić zgodność z obowiązującymi standardami.

Pytanie 13

Opłata za korzystanie z miejsca na targu wynosi 4,00 zł za każdy metr kwadratowy stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o powierzchni 5 m2. Jaką kwotę będzie musiała zapłacić za opłatę targową, jeśli w czerwcu handel prowadziła przez 6 dni?

A. 40,00 zł

B. 20,00 zł

C. 120,00 zł

D. 240,00 zł

Poprawna odpowiedź to 120,00 zł, co można obliczyć w następujący sposób: opłata targowa wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Anna ma stoisko o wymiarach 5 m², co oznacza, że dzienna opłata za stoisko wynosi 4,00 zł/m² * 5 m² = 20,00 zł. Ponieważ handel odbywał się przez 6 dni, całkowita opłata do uregulowania wyniesie 20,00 zł/dzień * 6 dni = 120,00 zł. Przykładowo, obliczenia te można zastosować w różnych kontekstach handlowych, gdzie kalkulacja opłat jest niezbędnym elementem prowadzenia działalności. Zrozumienie zasadności takich obliczeń jest kluczowe dla zarządzania kosztami i efektywności finansowej w handlu. Warto również pamiętać, że w różnych miejscach mogą obowiązywać różne stawki opłat targowych, a znajomość tych stawek pozwala na lepsze planowanie budżetu na działalność handlową. Zastosowanie takich praktycznych umiejętności obliczeniowych w codziennym życiu może pomóc unikać nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.

Pytanie 14

Kobieta, która została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 12 maja 2022 r. i nie wystąpiła z wnioskiem o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za maj 2022 r. (20 dni), jeśli podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego wynosi 4 500,00 zł?

A. 2 400,00 zł

B. 1 800,00 zł

C. 4 500,00 zł

D. 3 000,00 zł

Zasiłek macierzyński oblicza się na podstawie podstawy wymiaru oraz długości okresu, za który jest przyznawany. W tym przypadku, podstawą wymiaru jest kwota 4 500,00 zł. Zasiłek macierzyński przysługuje przez 20 tygodni, ale na poziomie miesięcznym jest to obliczane proporcjonalnie. W związku z tym, zasiłek za maj 2022 r. (20 dni) jest obliczany na podstawie wzoru: (4500 zł / 30 dni) * 20 dni = 3 000,00 zł. Taki sposób obliczenia jest zgodny z obowiązującymi przepisami prawa, które wskazują, że zasiłki powinny być ustalane proporcjonalnie do dni. Przykład zastosowania tej wiedzy można zobaczyć w sytuacji, gdy pracownica przedłuża urlop macierzyński lub decyduje się na powrót do pracy, co również wpływa na obliczenia zasiłku. Warto zrozumieć, że prawidłowe obliczenie zasiłku macierzyńskiego ma kluczowe znaczenie dla planowania finansowego rodziny.

Pytanie 15

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, którą powinien przekazać na rachunek ZUS przedsiębiorca zatrudniający dwóch pracowników do 50 lat.

Pracownik	Wynagrodzenie zasadnicze	Premia regulaminowa
Kowalski Marek,	4 200,00 zł	1 800,00 zł
Nowakowska Anna	5 800,00 zł	1 200,00 zł
Razem	10 000,00 zł	3 000,00 zł

A. 6,00 zł

B. 7,00 zł

C. 13,00 zł

D. 10,00 zł

Odpowiedź 13,00 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,1% od sumy wynagrodzeń i premii regulaminowych zatrudnionych pracowników. W przedstawionym przypadku, łączne wynagrodzenie dwóch pracowników wynosi 13 000,00 zł, co oznacza, że składka na fundusz wyniesie 0,1% z tej kwoty, co daje dokładnie 13,00 zł. Obliczenia te są zgodne z przepisami prawa i standardami rachunkowości, które nakładają na pracodawców obowiązek odprowadzania składek na różne fundusze zabezpieczające pracowników. Zastosowanie tych zasad w praktyce pozwala przedsiębiorcom na właściwe planowanie wydatków związanych z zatrudnieniem oraz zabezpieczeniem pracowników w sytuacjach kryzysowych. Wiedza o odpowiednich stawkach składek jest kluczowa dla każdej firmy, aby uniknąć problemów związanych z niewłaściwym odprowadzaniem środków do ZUS.

Pytanie 16

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku dochodowego przedsiębiorcy.

Podstawy wymiaru składek ZUS nowych przedsiębiorców obowiązujące w 2021 r.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa wymiaru składki na Fundusz Pracy
840,00 zł	4 242,38 zł	840,00 zł

A. 328,78 zł

B. 381,81 zł

C. 75,60 zł

D. 65,10 zł

Jeśli wybrałeś inną odpowiedź niż 328,78 zł, to pewnie wynika to z kilku typowych błędów w obliczeniach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym. Często zdarza się, że przedsiębiorcy źle liczą, nie używając odpowiedniego procentu lub myląc podstawę wymiaru składki. Na przykład, wybierając 65,10 zł czy 75,60 zł, możesz przeszacować procent składki, co prowadzi do dużych błędów. Z kolei, jeśli wskazałeś 381,81 zł lub więcej, to może być przez błędne zastosowanie stawki procentowej. Kluczowe jest, żeby mieć świadomość, że podstawa do obliczenia składki zdrowotnej wynosi 4 242,38 zł, co jest jasno określone w przepisach. W praktyce, żeby dobrze policzyć takie składki, trzeba znać aktualne stawki i wartości podstawowe. Pamiętaj, że błędne obliczenia mogą narobić problemów z urzędami skarbowymi, co może skutkować kłopotami finansowymi dla firmy. Dlatego tak ważne jest, żeby ciągle aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych i ubezpieczeniowych.

Pytanie 17

Mikroprzedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT, zobowiązany jest do przesyłania w formie elektronicznej pliku JPK_V7M do organu podatkowego najpóźniej do

A. 10. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

B. 15. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

C. 25. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

D. 20. dnia miesiąca następującego po poprzednim.

Mimo że odpowiedzi 15., 10. i 20. dnia miesiąca przedstawiają różne terminy na składanie pliku JPK_V7M, wszystkie są nieprawidłowe. Wybór 15. dnia miesiąca jako terminu może wynikać z błędnego założenia, że mikroprzedsiębiorcy mają wspólne terminy z innymi podatnikami VAT, co nie jest prawdą, gdyż obowiązujące przepisy wyraźnie wskazują na 25. dzień miesiąca. Podobnie, 10. dzień miesiąca jest jeszcze bardziej nieadekwatny, ponieważ nie uwzględnia pełnego okresu na zebranie i przetworzenie danych księgowych. Co więcej, odpowiedź wskazująca na 20. dzień miesiąca również pomija fakt, że mikroprzedsiębiorcy mają więcej czasu na przygotowanie i złożenie dokumentów. Tego typu błędy mogą prowadzić do problemów z zachowaniem terminowości składania dokumentów, co wiąże się z ryzykiem nałożenia kar przez organy skarbowe. Kluczowe w tym kontekście jest zrozumienie, że prawidłowe terminy składania dokumentów są ściśle określone przez prawo i ich przestrzeganie jest nie tylko wymogiem formalnym, ale również elementem odpowiedzialności podatnika. Bezwzględne podporządkowanie się tym regulacjom jest niezbędne dla utrzymania dobrej reputacji oraz stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Pytanie 18

Faktury sprzedaży towarów, które zostały wystawione dla kontrahentów i przesłane w formie elektronicznej, przedsiębiorstwo powinno archiwizować

A. wyłącznie w wersji elektronicznej

B. tylko w formacie papierowym

C. w wersji papierowej oraz elektronicznej

D. w wersji papierowej lub elektronicznej

Przechowywanie faktur sprzedaży w formie papierowej lub elektronicznej jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami branżowymi. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, przedsiębiorcy mogą wybierać sposób archiwizacji dokumentów, co daje im elastyczność w zarządzaniu swoimi zasobami. W praktyce, przechowywanie faktur w formie elektronicznej jest często bardziej efektywne, ponieważ umożliwia szybki dostęp do danych oraz oszczędność miejsca. W przypadku inspekcji podatkowej, kluczowe jest, aby dokumenty były łatwo dostępne i czytelne, a więc zarówno forma papierowa, jak i elektroniczna spełniają te wymogi. Warto również pamiętać, że stosowanie elektronicznych systemów obiegu dokumentów może znacznie zautomatyzować procesy księgowe oraz zwiększyć bezpieczeństwo danych, co jest istotne w dobie cyfryzacji. Dlatego odpowiedź ta odzwierciedla najlepsze praktyki w zakresie zarządzania dokumentacją.

Pytanie 19

Jaką kwotę wyniesie składka na ubezpieczenie emerytalne, którą pracownik oraz pracodawca mają odprowadzić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu zatrudnienia pracownika zarabiającego 4 000,00 zł brutto?

A. 260,00 zł

B. 390,40 zł

C. 780,80 zł

D. 548,40 zł

Odpowiedzi 390,40 zł, 260,00 zł i 548,40 zł są niewłaściwe, bo nie pokazują prawidłowego obliczenia składki emerytalnej. W takich zadaniach często myli się kwoty składek z procentami, które płacą pracownik i pracodawca. Przykładowo, 390,40 zł mogło wyjść z błędnego założenia, że to tylko część składki, jak ta od pracownika, a nie cała kwota. Z kolei 260,00 zł to chyba efekt pomyłki, że wziąłeś pod uwagę tylko składkę pracodawcy, co jest błędne, bo obie strony muszą płacić. A 548,40 zł pewnie wynika z błędnego dodawania lub odejmowania. Trzeba pamiętać, że składki emerytalne oblicza się na podstawie całej stawki, a nie pojedynczych części, zgodnie z Ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych. Dobrze jest to ogarnąć, żeby uniknąć problemów przy obliczaniu wynagrodzenia i składek, bo to może mieć poważne konsekwencje finansowe i prawne dla pracowników i pracodawców.

Pytanie 20

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która jest zobowiązana do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, ma możliwość dobrowolnego opłacania składki

A. chorobowej

B. wypadkowej

C. rentowej

D. emerytalnej

Wybór odpowiedzi dotyczących składek emerytalnych, rentowych czy wypadkowych jest nieprawidłowy, ponieważ te składki są obowiązkowe dla osób, które prowadzą działalność gospodarczą i nie mogą być opłacane dobrowolnie w kontekście ich podstawowego charakteru. Ubezpieczenia emerytalne i rentowe są kluczowymi elementami systemu zabezpieczeń społecznych, które mają na celu zapewnienie świadczeń po osiągnięciu wieku emerytalnego lub w przypadku niezdolności do pracy z powodu wieku lub stanu zdrowia. Natomiast składka wypadkowa dotyczy ryzyka związanego z wypadkami przy pracy i również nie podlega dobrowolnemu opłaceniu, gdyż obejmuje wszystkich pracowników i przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do jej regulowania. Wiele osób mylnie interpretuje zasady dotyczące tych składek, sądząc, że mogą one być dobrowolne, co prowadzi do nieporozumień dotyczących zabezpieczeń społecznych. Kluczowe jest zrozumienie, że dobrowolne ubezpieczenie chorobowe jest jedyną opcją dla osób, które już płacą składki emerytalne i rentowe, a pozostałe składki mają charakter obligatoryjny dla zachowania ciągłości ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 21

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2015 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należało ująć w deklaracji PIT B.

Remanent początkowy na 01-01-2015	Koszty uzyskania przychodu poniesione w okresie od 01-01-2015 do 31-12-2015	Remanent końcowy na 31-12-2015
5 000,00 zł	70 000,00 zł	2 000,00 zł

A. 77 000,00 zł

B. 75 000,00 zł

C. 72 000,00 zł

D. 73 000,00 zł

Poprawna odpowiedź, 73 000,00 zł, wynika z właściwego obliczenia kosztów uzyskania przychodu według zasad określonych w przepisach podatkowych. Proces obliczania kosztów uzyskania przychodu polega na zsumowaniu remanentu początkowego oraz wszystkich kosztów poniesionych w danym roku podatkowym, a następnie odjęciu remanentu końcowego. W ten sposób można precyzyjnie ustalić, jakie koszty były niezbędne do osiągnięcia przychodu. Przykładowo, jeżeli w roku 2015 początkowy remanent wynosił 80 000,00 zł, a koszty poniesione w trakcie roku wyniosły 20 000,00 zł, to łączna kwota kosztów do rozliczenia wyniosłaby 100 000,00 zł. Jeśli remanent końcowy wyniósł 27 000,00 zł, to po wykonaniu obliczeń (80 000,00 zł + 20 000,00 zł - 27 000,00 zł) otrzymujemy 73 000,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz dobrymi praktykami w zakresie podatków, co gwarantuje ich poprawność i rzetelność w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 22

Pracownik zatrudniony od 1 stycznia 2020 r. przepracował 5 miesięcy zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy. W czerwcu z powodu choroby przebywał na 5-dniowym zwolnieniu lekarskim. Na podstawie danych z tabeli ustal dzienną stawkę wynagrodzenia za czas choroby.

Łączne wynagrodzenie brutto pracownika za okres 5 miesięcy, poprzedzających powstanie niezdolności do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne	13 455,00 zł
% podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby	80%

A. 61,92 zł

B. 71,76 zł

C. 89,70 zł

D. 77,40 zł

Odpowiedź 71,76 zł jest poprawna, ponieważ wynika bezpośrednio z obliczeń opartych na przepisach dotyczących wynagrodzenia za czas choroby. Aby ustalić dzienną stawkę wynagrodzenia, najpierw obliczamy łączne wynagrodzenie brutto pracownika, które wynosi 13 455 zł. Następnie dzielimy tę kwotę przez liczbę dni pracy w roku, którą przyjmuje się na 150 dni, co odzwierciedla standardowy wymiar czasu pracy w polskim prawodawstwie. Ostatecznie, biorąc pod uwagę, że pracownikowi przysługuje 80% wynagrodzenia za czas choroby, przeliczone wynagrodzenie dzienne wynosi 71,76 zł. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe w kontekście kadrowym, gdzie prawidłowe obliczenie wynagrodzenia w okresie niezdolności do pracy ma istotne znaczenie dla budżetowania oraz zarządzania zasobami ludzkimi. Znajomość tych zasad jest niezbędna dla specjalistów HR oraz księgowych, aby zapewnić zgodność z przepisami prawa pracy.

Pytanie 23

Jaką wartość stanowi podstawa opodatkowania podatkiem akcyzowym przy imporcie samochodu osobowego?

A. wartość celna samochodu

B. wartość celna samochodu zwiększona o należne cło oraz podatek VAT

C. wartość celna samochodu zwiększona o należne cło oraz podatek od czynności cywilnoprawnych

D. wartość celna samochodu zwiększona o należne cło

W analizie różnych odpowiedzi pojawia się szereg błędnych przekonań dotyczących obliczania podstawy opodatkowania podatkiem akcyzowym przy imporcie samochodów osobowych. Wartość celna samochodu jest kluczowym elementem, ale nie może być traktowana jako jedyny składnik. Wiele osób może mylnie sądzić, że wartość celna sama w sobie jest wystarczająca do obliczeń akcyzowych, co jest nieprawidłowe. Cło, jako dodatkowy element, jest integralną częścią podstawy opodatkowania, dlatego jego pominięcie prowadzi do błędnych wniosków. Odpowiedzi, które ignorują konieczność dodania cła do wartości celnej, mogą wynikać z niepełnego zrozumienia przepisów celnych oraz akcyzowych. Innym typowym błędem jest przekonanie, że podatek VAT, który również jest związany z importem, powinien być częścią podstawy akcyzowej, co jest niezgodne z obowiązującymi regulacjami. Zrozumienie, że akcyza jest niezależnym podatkiem, a wartości celne i cło są odrębnymi składnikami, jest kluczowe dla poprawnego obliczenia całkowitych kosztów importu. Dlatego ważne jest, aby każda osoba zajmująca się importem samochodów osobowych była dobrze zaznajomiona z aktualnymi przepisami oraz ich interpretacją w praktyce, co pomoże uniknąć poważnych finansowych konsekwencji.

Pytanie 24

W marcu 2016 roku osoba fizyczna uzyskała przychody w wysokości 15 772,96 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W dniu 10 marca 2016 roku uiściła składki na:
- ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- Fundusz Pracy: 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł).

Jaka była wysokość podatku do zapłaty za marzec 2016 roku?

A. 199,00 zł

B. 250,00 zł

C. 201,00 zł

D. 224,00 zł

Aby obliczyć podatek do zapłaty za marzec 2016 r., musimy najpierw ustalić wysokość przychodu oraz zastosowaną stawkę ryczałtu. W przypadku przychodu wynoszącego 15 772,96 zł oraz stawki ryczałtu wynoszącej 3%, obliczamy podatek jako 3% z 15 772,96 zł, co daje 473,19 zł. Następnie należy od tego podatku odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. W przypadku osoby fizycznej, składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 772,96 zł, a na Fundusz Pracy 59,61 zł. Łącznie składki te wynoszą 832,57 zł. Z kolei składka na ubezpieczenie zdrowotne, które można odliczyć od podatku, wynosi 288,95 zł. Po odliczeniu składek od podatku uzyskujemy: 473,19 zł - 288,95 zł = 184,24 zł. Następnie, biorąc pod uwagę, że nie możemy przekroczyć 201,00 zł z tytułu ryczałtu, odpowiedź wynosi ostatecznie 201,00 zł. Wartości te pokazują, jak ważne jest dokładne obliczanie i odliczanie składek, co jest standardem w obliczeniach podatkowych.

Pytanie 25

W maju 2018 roku pracownik otrzymał wynagrodzenie podstawowe w wysokości 2 800,00 zł, premii motywacyjnej 200,00 zł oraz zasiłku opiekuńczego 500,00 zł. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

A. 411,30 zł

B. 452,43 zł

C. 383,88 zł

D. 479,85 zł

Aby obliczyć składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika, należy uwzględnić tylko wynagrodzenie zasadnicze oraz premię motywacyjną, ponieważ zasiłek opiekuńczy jest wolny od tych składek. W opisanej sytuacji wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2800,00 zł, a premia motywacyjna 200,00 zł, co daje łączną kwotę 3000,00 zł. W Polsce składki na ubezpieczenia społeczne obejmują składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Łączna stawka składek wynosi 13,71% dla pracownika (emerytalne 9,76%, rentowe 1,5%, chorobowe 2,45%). W związku z tym, obliczenia wyglądałyby następująco: 3000,00 zł * 13,71% = 411,30 zł. Przykładem praktycznego zastosowania tej wiedzy może być przygotowywanie miesięcznych raportów płacowych, gdzie dokładne obliczenia składek społecznych są kluczowe dla zgodności z przepisami prawa oraz rzetelności wynagrodzeń. Warto również zauważyć, że znajomość przepisów dotyczących składek społecznych jest istotna w kontekście planowania budżetu pracodawcy oraz w obliczeniach dotyczących kosztów zatrudnienia. Poznanie tych zasad pozwala na lepsze zarządzanie finansami firmy.

Pytanie 26

Składki, które wchodzą w skład ubezpieczeń społecznych to

A. rentowe, wypadkowe, podatkowe, zdrowotne

B. emerytalne, chorobowe, rentowe, wypadkowe

C. emerytalne, chorobowe, rentowe, zdrowotne

D. chorobowe, zdrowotne, emerytalne, fundusz pracy

Odpowiedź emerytalne, chorobowe, rentowe, wypadkowe jest prawidłowa, ponieważ wymienia składki, które są powszechnie uznawane za elementy systemu ubezpieczeń społecznych w Polsce. Składka emerytalna zapewnia świadczenia dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny lub stały się niezdolne do pracy, co jest kluczowe w kontekście zapewnienia bezpieczeństwa finansowego w późniejszym życiu. Składka chorobowa umożliwia otrzymywanie zasiłków chorobowych w przypadku niezdolności do pracy z powodu choroby, co jest istotne dla ochrony zdrowia pracowników. Składka rentowa z kolei zapewnia wsparcie finansowe dla osób, które nie mogą pracować z powodu trwałej niezdolności do pracy. Ostatnia składka, wypadkowa, dotyczy ochrony ubezpieczeniowej w przypadku wypadków przy pracy, co jest szczególnie ważne w kontekście dbania o bezpieczeństwo w miejscu pracy. Te składki są fundamentem polskiego systemu zabezpieczeń społecznych, który jest zgodny z dyrektywami Unii Europejskiej, a ich prawidłowe opłacanie jest obowiązkiem każdego pracodawcy, co ma na celu zabezpieczenie pracowników przed ryzykiem utraty źródła dochodu.

Pytanie 27

Pracodawca zawarł umowę o pracę z pracownikiem dnia 31 marca 2022 r. W umowie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 1 kwietnia 2022 r. Zgłoszenie pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych powinno być dokonane najpóźniej do dnia

A. 01 kwietnia 2022 r.

B. 20 kwietnia 2022 r.

C. 15 kwietnia 2022 r.

D. 08 kwietnia 2022 r.

Odpowiedź 08 kwietnia 2022 r. jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych w ciągu 7 dni od daty rozpoczęcia pracy. W tym przypadku, pracownik rozpoczął pracę 1 kwietnia 2022 r., co oznacza, że termin zgłoszenia upływa 8 kwietnia 2022 r. Przestrzeganie tego terminu jest kluczowe, aby uniknąć potencjalnych sankcji ze strony ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) oraz zapewnić pracownikowi pełne prawo do korzystania z zabezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Praktyka ta jest również istotna z punktu widzenia ochrony praw pracowniczych oraz odpowiedzialności pracodawcy, a także wpływa na późniejsze ustalenie ewentualnych składek i świadczeń. Zgłoszenie do ubezpieczeń powinno być dokonywane w formie elektronicznej, co przyspiesza proces i zwiększa jego efektywność. Dobrym nawykiem jest zatem zorganizowanie odpowiednich procedur w firmie, które zapewnią terminowe zgłaszanie nowych pracowników.

Pytanie 28

Magdalena Struś, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, urodziła dziecko i od 21.11.2017 r. nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2017 r.

Podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego obliczona na podstawie wynagrodzenia za okres 12 miesięcy poprzedzających datę porodu	3 750,00 zł
% podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego	80%

A. 1 000,00 zł

B. 1 250,00 zł

C. 3 125,00 zł

D. 3 000,00 zł

Wybór kwoty 3 000,00 zł jako odpowiedzi na to pytanie pokazuje niepełne zrozumienie zasad obliczania zasiłku macierzyńskiego w Polsce. Warto zauważyć, że zasiłek macierzyński przysługuje za okres, w którym matka ma prawo do świadczenia, a nie za cały miesiąc, jeśli prawo to nabyte zostało w jego trakcie. Odpowiedź ta sugeruje, że osoba ubiegająca się o zasiłek otrzymuje pełną kwotę za miesiąc, niezależnie od daty, co jest nieprawidłowe. W praktyce, zasiłek oblicza się na podstawie proporcjonalnego podziału, a nie na podstawie pełnej kwoty miesięcznej. Kolejną nieprawidłowością jest przyjęcie, że Magdalena Struś mogłaby otrzymać pełny zasiłek, mimo że miała prawo do niego tylko przez część miesiąca. Typowym błędem jest również ignorowanie liczby dni, za które przysługuje zasiłek, co prowadzi do zawyżania kwoty. Również wysokość zasiłku macierzyńskiego jest regulowana przez przepisy, które dokładnie określają, jak należy obliczać te świadczenia, co powinno być brane pod uwagę przy analizie takich sytuacji.

Pytanie 29

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac, oblicz podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne			Składki na ubezpieczenia społeczne RAZEM	Koszty uzyskania przychodu	Kwota zmniejszająca podatek
Płaca zasadnicza	emerytalna	rentowa	chorobowa	Składki na ubezpieczenia społeczne RAZEM	Koszty uzyskania przychodu	Kwota zmniejszająca podatek
5 000,00	488,00	75,00	122,50	685,50	250,00	300,00

A. 5 000,00 zł

B. 3 764,50 zł

C. 4 314,50 zł

D. 4 064,50 zł

Obliczanie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest kluczowym elementem w zarządzaniu wynagrodzeniami i należy do standardowych praktyk w księgowości. Aby uzyskać dokładną wartość, należy od płacy zasadniczej, która w tym przypadku jest kwotą wyjściową, odjąć uiszczone składki na ubezpieczenia społeczne. W przedstawionym przykładzie, po dokonaniu odpowiednich odliczeń, otrzymujemy kwotę 4 314,50 zł jako podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Takie obliczenia są niezbędne, aby zapewnić zgodność z przepisami prawa oraz prawidłowość obliczeń w kontekście ubezpieczeń zdrowotnych. W praktyce, znajomość tych zasad jest istotna dla pracowników działów finansowo-księgowych oraz menedżerów, ponieważ wpływa na planowanie budżetu oraz realizację obowiązków wobec ZUS. Warto również pamiętać, że wszelkie zmiany w ustawodawstwie mogą wpłynąć na wysokość składek i należy je regularnie śledzić, aby dostosować obliczenia do aktualnych przepisów.

Pytanie 30

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz składkę na ubezpieczenie zdrowotne finansowaną przez pracownika, którą pracodawca wpłaci na rachunek składkowy do ZUS.

Wybrane pozycje z listy płac pracownika	Kwota
Przychód ogółem (płaca zasadnicza)	3 000,00 zł
Przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	2 588,70 zł
Dochód podlegający opodatkowaniu	2 477,00 zł

A. 270,00 zł

B. 200,62 zł

C. 232,98 zł

D. 222,93 zł

Wybierając inną odpowiedź, można popełnić kilka błędów koncepcyjnych, które prowadzą do nieprawidłowych obliczeń składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przede wszystkim, kluczowe jest zrozumienie, że składka ta jest ustalana na podstawie określonego przychodu, który w naszym przypadku wynosi 2 588,70 zł. Niektóre z błędnych odpowiedzi mogą wynikać z założenia, że składka powinna być obliczana na podstawie pełnego przychodu bez uwzględnienia składek na ubezpieczenia społeczne. Tego rodzaju błędne rozumienie prowadzi do zawyżenia wartości składki. Ponadto, ważne jest, aby pamiętać o zasadach zaokrąglania, które mogą dodatkowo wpływać na wynik końcowy. Na przykład, jeśli nie uwzględnimy poprawnie procentu 9% oraz niepoprawnie zinterpretujemy podstawę do obliczeń, wynik może być znacząco odmienny. W praktyce księgowej bardzo istotne jest, aby dokładnie znać obowiązujące przepisy oraz zasady dotyczące obliczania składek, aby uniknąć błędów w rozliczeniach. Zrozumienie sposobu wyliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne jest fundamentem dla prawidłowego zarządzania finansami przedsiębiorstwa oraz zapewnienia jego zgodności z regulacjami prawnymi.

Pytanie 31

Zaliczka na podatek dochodowy i składka zdrowotna odliczana od podatku wyniesie

Fragment listy płac
Płaca brutto (zł)	Ubezpieczenie emerytalne (zł)	Ubezpieczenie rentowe (zł)	Ubezpieczenie chorobowe (zł)	Ubezpieczenie społeczne (razem) 13,71% (zł)	Podstawa wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego (zł)	Koszty uzyskania przychodu (zł)
2 100,00	204,96	31,50	51,45	287,91	1 812,09	111,25
Stawka podatku (%)	Kwota wolna od podatku (zł)	Podatek (bez odliczenia kwoty wolnej) (zł)	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% (zł)
18	46,33	306,18	140,44

A. zaliczka na podatek dochodowy 166,00 zł, składka zdrowotna 163,09 zł

B. zaliczka na podatek dochodowy 116,00 zł, składka zdrowotna 140,44 zł

C. zaliczka na podatek dochodowy 306,18 zł, składka zdrowotna 163,09 zł

D. zaliczka na podatek dochodowy 119,00 zł, składka zdrowotna 140,44 zł

Patrząc na dostępne odpowiedzi, widać, że popełniłeś kilka błędów, które prowadzą do mylnych wniosków. Wiele osób myli zaliczkę na podatek dochodowy z składkami zdrowotnymi i nie wie, że składka zdrowotna jest w pełni odliczana. Jeśli ktoś wybiera zaliczkę 166 zł, to chyba nie policzył dobrze dochodu brutto i kwoty wolnej, co może dawać zawyżone wyniki. Jeszcze te odpowiedzi z zaliczką 306,18 zł pokazują, że mogłeś coś pominąć lub mieć złe stawki podatkowe. W praktyce, brak znajomości zasad i złe podejście do obliczeń niestety prowadzi do błędnych decyzji finansowych. Dlatego tak ważne jest, żeby dobrze poznać przepisy i wiedzieć, jak poprawnie wszystko kalkulować, bo to może uchronić nas przed większymi problemami z urzędami skarbowymi.

Pytanie 32

Która z poniższych form opodatkowania jest dostępna dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą?

A. Podatek od towarów i usług (VAT).

B. Podatek akcyzowy.

C. Podatek liniowy 19%.

D. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych.

Podatek od towarów i usług, znany jako VAT, nie jest formą opodatkowania dochodów, ale podatkiem pośrednim nakładanym na konsumpcję. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą być płatnikami VAT, ale to nie jest forma opodatkowania ich dochodów. VAT jest naliczany na etapie sprzedaży towarów lub usług i jest wliczany w cenę końcową, którą płaci konsument. Dlatego nie jest to odpowiednia forma opodatkowania dla dochodów z działalności gospodarczej. Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych jest natomiast formą opodatkowania, ale różni się od podatku liniowego tym, że jest naliczany od przychodów, a nie dochodów. To znaczy, że nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów, co może być korzystne dla przedsiębiorców z niskimi kosztami. Jednakże, podobnie jak podatek liniowy, nie daje możliwości korzystania z niektórych ulg podatkowych. Podatek akcyzowy jest natomiast podatkiem nakładanym na niektóre towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa. Nie jest on związany z dochodami z działalności gospodarczej i dotyczy konkretnych produktów, które podlegają obowiązkowi akcyzowemu. Dlatego też nie jest odpowiednią formą opodatkowania dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania powinien być zawsze dostosowany do specyfiki działalności, a znajomość różnic między nimi ma kluczowe znaczenie dla skutecznego zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

Pytanie 33

Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych opodatkowanych na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%. Na podstawie danych z tabeli ustal kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przychód netto za marzec 2015 r.	20 757,76 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone	757,76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne zapłacona – 9%	270,41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75%	240,60 zł

A. 859,00 zł

B. 859,40 zł

C. 1 100,00 zł

D. 821,00 zł

Wybierając inną kwotę niż 859,00 zł, można natrafić na szereg błędnych założeń dotyczących obliczeń zryczałtowanego podatku dochodowego. Wiele osób myli pojęcie przychodu netto z przychodem brutto, co prowadzi do nieprawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania. Ignorowanie faktu, że od przychodu brutto należy odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, jest częstym błędem. W przypadku błędnych odpowiedzi, takich jak 821,00 zł czy 1 100,00 zł, możliwe, że nie uwzględniono odpowiednich kwot ubezpieczeń, co wpływa na ostateczne obliczenia. Dodatkowo, brak zrozumienia, że 5,5% to stawka, którą należy zastosować do podstawy po odliczeniach, może prowadzić do znacznych różnic w końcowej kwocie podatku. Warto także zauważyć, że niepełne uwzględnienie odliczeń, takich jak składka zdrowotna, może skutkować zawyżeniem obliczonego podatku. W praktyce, takie błędy mogą prowadzić do nieprawidłowych deklaracji podatkowych, co naraża podatników na kontrolę skarbową oraz potencjalne kary. Aby uniknąć takich sytuacji, istotne jest przyswojenie sobie standardów obliczeń w zakresie ryczałtu oraz zrozumienie zasadności każdej z dedukcji. Kluczowe jest, aby mieć na uwadze, że dokładne obliczenia są fundamentem prawidłowego zarządzania finansami w każdej działalności gospodarczej.

Pytanie 34

Przedsiębiorstwo, które jest zobowiązane do naliczania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych planowało w 2017 roku przeciętną liczbę osób zatrudnionych w przeliczeniu na pełne etaty w normalnych warunkach pracy na poziomie 55 pracowników. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, którego dokonało przedsiębiorstwo, zaokrąglając wynik do pełnych złotych.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚS	Stawka odpisu	Kwota bazowa odpisu na ZFŚS w 2017 roku
na jednego pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach	37,5%	3 161,77 zł
na jednego pracownika wykonującego pracę w szczególnych warunkach	50,0%

A. 65 211,00 zł

B. 1 581,00 zł

C. 1 186,00 zł

D. 86 949,00 zł

Poprawna odpowiedź to 65 211,00 zł, co jest wynikiem właściwego zastosowania wzoru na obliczanie rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Aby uzyskać tę wartość, należy pomnożyć stawkę procentową odpisu (37,5%) przez kwotę bazową (3 161,77 zł) oraz liczbę pracowników (55). W wyniku obliczeń: 3 161,77 zł * 55 * 37,5% = 65 211,30 zł. Po zaokrągleniu do pełnych złotych otrzymujemy 65 211,00 zł. Umiejętność prawidłowego obliczania odpisów na ZFŚS jest kluczowa dla każdej firmy zatrudniającej pracowników, ponieważ wpływa na jej obowiązki finansowe oraz na dostępność środków na świadczenia socjalne. Prawidłowe naliczanie odpisów na ZFŚS nie tylko zapewnia zgodność z przepisami prawa, ale również wspiera budowanie pozytywnego wizerunku przedsiębiorstwa jako odpowiedzialnego pracodawcy, który dba o dobro swoich pracowników. Warto również pamiętać o regularnym aktualizowaniu kwot bazowych oraz stawek procentowych, aby nie popełnić błędów finansowych w przyszłości.

Pytanie 35

Podatek od towarów oraz usług stanowi rodzaj podatku

A. majątkowego

B. konsumpcyjnego

C. dochowego

D. bezpośredniego

Podatek od towarów i usług (VAT) jest podatkiem konsumpcyjnym, co oznacza, że jego obciążenie spoczywa na ostatecznym konsumencie towarów i usług. W praktyce oznacza to, że VAT jest naliczany na każdym etapie produkcji i dystrybucji, jednak ostatecznie to konsument finalny ponosi koszty podatkowe. Przykładowo, przy zakupie produktu w sklepie, cena zawiera VAT, który sprzedawca odprowadza do urzędów skarbowych. Taki system podatkowy jest powszechnie stosowany w wielu krajach i ma na celu uproszczenie obiegu pieniędzy w gospodarce oraz zapewnienie stabilnych przychodów budżetowych. Dzięki VAT państwa mogą efektywnie zarządzać swoimi finansami, a przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług, co wspiera rozwój biznesu. Zgodnie z międzynarodowymi standardami podatkowymi, VAT jest uznawany za jeden z najefektywniejszych sposobów poboru podatków ze względu na swoją neutralność oraz zdolność do generowania dochodów.

Pytanie 36

Czym jest pomoc de minimis?

A. dotacja przyznawana instytucjom edukacyjnym

B. wsparcie publiczne udzielane przez państwo jednostkom budżetowym

C. wsparcie publiczne udzielane przez państwo osobom fizycznym, które wymaga akceptacji Komisji Europejskiej

D. wsparcie publiczne, które jest oferowane przez państwo przedsiębiorstwom, nie wymagające zgody Komisji Europejskiej, określone w artykule 2 rozporządzenia komisji (WE) NR 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 r

Pomoc publiczna, która wymaga zatwierdzenia przez Komisję Europejską, odnosi się do bardziej złożonych form wsparcia, które mogą wpływać na konkurencję na rynku. Tego typu pomoc, jeśli przekracza określone limity, musi być zgłaszana i zatwierdzana przez odpowiednie instytucje. W przypadku odpowiedzi mówiącej o pomocy dla jednostek budżetowych, nie uwzględnia się specyfiki pomocy de minimis, ponieważ ta kategoria dotyczy przede wszystkim podmiotów gospodarczych, a nie instytucji finansowanych przez państwo. Z kolei dotacje dla placówek oświatowych są odrębną formą wsparcia, której zasady są regulowane przez inne przepisy związane z edukacją i nie mają związku z koncepcją pomocy de minimis. Typowym błędem myślowym przy wyborze nieprawidłowych odpowiedzi jest mylenie różnych kategorii pomocy publicznej oraz nieuwzględnianie specyfiki regulacji unijnych, które mają na celu przewidywalność i przejrzystość w udzielaniu wsparcia. Konsekwencje błędnego rozumienia pomocy de minimis mogą prowadzić do nieefektywnego korzystania z dostępnych funduszy i ryzyka naruszenia przepisów, co może skutkować nałożeniem kar finansowych na przedsiębiorstwa. Świadomość różnic między różnymi formami wsparcia oraz odpowiednich regulacji jest kluczowa dla skutecznego zarządzania funduszami publicznymi.

Pytanie 37

Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zawartej umowy o dzieło jeżeli zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2, wynosi

Rachunek do umowy o dzieło
Przychód brutto	5 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodów	2 800,00 zł
Podstawa opodatkowania	2 800,00 zł
Zaliczka na podatek dochodowy 12%	?

A. 672,00 zł

B. 336,00 zł

C. 36,00 zł

D. 476,00 zł

Odpowiedź 336,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdy zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2, jest obliczana na podstawie określonej podstawy opodatkowania. W przedstawionym przypadku, podstawa wynosi 2 800,00 zł. Obliczamy zaliczkę jako 12% tej kwoty, co prowadzi do wyniku 336,00 zł. Warto pamiętać, że zaliczki na podatek są obowiązkowe dla zleceniobiorców, którzy nie składają oświadczenia PIT-2, co umożliwia im korzystanie z obniżonej stawki podatkowej. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne dla każdego, kto planuje współpracować w ramach umowy o dzieło, ponieważ zrozumienie zasad obliczania zaliczek pozwala na lepsze planowanie finansowe oraz uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek podczas rozliczeń podatkowych. Dobrą praktyką jest zawsze upewnienie się, że wszystkie niezbędne dokumenty są dostarczone do zleceniodawcy, aby uniknąć wyższych obciążeń podatkowych.

Pytanie 38

Która z wymienionych grup podatków ma charakter majątkowy?

A.	podatek od nieruchomości podatek akcyzowy zryczałtowany podatek dochodowy podatek od spadków i darowizn
B.	podatek od nieruchomości podatek od towarów i usług podatek od gier losowych podatek od spadków i darowizn
C.	podatek od spadków i darowizn podatek od nieruchomości podatek od środków transportu
D.	podatek od czynności cywilnoprawnych podatek od nieruchomości podatek od środków transportu podatek od towarów i usług

A. A.

B. D.

C. C.

D. B.

Odpowiedź C jest prawidłowa, ponieważ odnosi się do podatków majątkowych, które są nałożone na majątek lub transakcje związane z jego posiadaniem. Wymienione w tej odpowiedzi podatki od spadków i darowizn, podatek od nieruchomości oraz podatek od środków transportu, wszystkie mają związek z posiadaniem lub przekazywaniem majątku, co czyni je klasycznymi przykładami podatków majątkowych. Przykładowo, podatek od nieruchomości jest obliczany na podstawie wartości posiadanej nieruchomości, co bezpośrednio związane jest z jej posiadaniem. W praktyce, wiedza o podatkach majątkowych jest kluczowa dla osób planujących zarządzanie swoim majątkiem, szczególnie w kontekście dziedziczenia czy darowizn. Warto również zaznaczyć, że zrozumienie tego typu podatków jest istotne dla prawidłowego planowania podatkowego, co jest standardem dobrych praktyk w finansach osobistych oraz w zarządzaniu majątkiem.

Pytanie 39

Pracodawca zawarł z zatrudnionym umowę o pracę w dniu 30 marca 2015 roku. W dokumencie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 01 kwietnia 2015 roku. Zgłoszenie pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych musi zostać dokonane najpóźniej w dniu

A. 15 kwietnia 2015 roku (środa)

B. 14 kwietnia 2015 roku (wtorek)

C. 30 marca 2015 roku (poniedziałek)

D. 08 kwietnia 2015 roku (środa)

Data zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych jest kluczowym elementem procesu zatrudnienia. Zgodnie z przepisami prawa pracy, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do tych ubezpieczeń w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy. W tym przypadku, pracownik ma rozpocząć pracę 1 kwietnia 2015 r., co oznacza, że pracodawca powinien zrealizować zgłoszenie najpóźniej do 8 kwietnia 2015 r. Niezrealizowanie tego obowiązku w terminie może prowadzić do konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe czy problemy z realizacją świadczeń zdrowotnych i emerytalnych dla pracownika. Ważne jest również, aby pracodawcy pamiętali o konieczności dopełnienia formalności związanych z ubezpieczeniami w odpowiednim czasie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi oraz administracji kadrowej. Przykładowo, wielu pracodawców korzysta z systemów informatycznych, które automatyzują proces zgłaszania nowych pracowników, co znacząco ułatwia przestrzeganie terminów.

Pytanie 40

Na jak długo maksymalnie można zawrzeć umowę o pracę na próbę?

A. 6 miesięcy

B. 3 miesiące

C. 2 miesiące

D. 1 miesiąc

Umowa o pracę na okres próbny może być zawarta maksymalnie na 3 miesiące, co jest zgodne z art. 25 § 1 Kodeksu pracy. Taki okres próbny jest stosunkowo krótki, co ma na celu zarówno ocenę kompetencji pracownika, jak i umożliwienie pracodawcy podjęcia decyzji o dalszym zatrudnieniu. Długość trwania umowy na okres próbny jest istotna, ponieważ pozwala na szybkie podjęcie decyzji o ewentualnym przedłużeniu umowy na czas nieokreślony lub na czas określony. Przykładem może być zatrudnienie nowego pracownika w firmie, gdzie przez te 3 miesiące jego efektywność, umiejętności oraz integracja z zespołem są analizowane. Po zakończeniu okresu próbnego, pracownik ma prawo do stałego zatrudnienia, o ile spełnia wymagania stawiane przez pracodawcę. Warto również zauważyć, że w przypadku niewłaściwego doświadczenia, zarówno pracownik, jak i pracodawca mają możliwość zakończenia umowy bez długotrwałych konsekwencji, co jest korzystne w dynamicznie zmieniającym się środowisku pracy.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej