ARKUSZ EGZAMINACYJNY

Firma zawarła z osobą fizyczną (w wieku 50 lat), która nie jest jej pracownikiem, umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, ustalając wynagrodzenie na poziomie 6 000,00 zł brutto. Wykonawca nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym. Jaka kwota zostanie wypłacona twórcy za realizację dzieła?

Student w wieku 22 lat, który nie jest zatrudniony przez przedsiębiorcę, zawarł umowę zlecenia na kwotę 220,00 zł brutto. Jaka będzie kwota, którą otrzyma zleceniobiorca, jeśli nie wystąpił o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym?

Pracownik zatrudniony od 01.06.2020 r. przebywał w grudniu na zwolnieniu lekarskim przez 5 dni z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej przeziębieniem. Jest to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Ustal wysokość wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, korzystając z informacji zawartych w tabeli.

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne
VI	3 950,00 zł
VII	3 920,00 zł
VIII	3 800,00 zł
IX	3 970,00 zł
X	4 110,00 zł
XI	4 100,00 zł
razem	23 850,00 zł

Firma podpisała umowę na wykonanie dzieła z osobą fizyczną, z którą nie łączy jej umowa o pracę, na kwotę brutto 9 000,00 zł. Jaka będzie kwota do wypłaty dla wykonawcy dzieła, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

Podatnik rozlicza dochody na podstawie karty podatkowej. Na podstawie decyzji naczelnika urzędu skarbowego, ustalona dla podatnika na rok 2013 miesięczna stawka ryczałtu wynosi 400 zł. W miesiącu maju, za miesiąc kwiecień, podatnik uiścił składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 710,67 zł, składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 261,73 zł, w tym do odliczenia od podatku 225,38 zł oraz składkę na Fundusz Pracy wynoszącą 54,58 zł. W czerwcu, za maj 2013 r., podatnik zapłaci podatek w wysokości

Pani Ewa była zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 20 stycznia 2014 r. do 31 marca 2016 r. W dniu 25 kwietnia 2016 r. zarejestrowała i rozpoczęła działalność gospodarczą. W terminie 7 dni zgłosiła się do ubezpieczeń społecznych, w tym do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Pani Ewa od 09 do 14 maja 2016 r. przebywała na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby. Z przepisów ustawy wynika, że ubezpieczona

Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (fragment)

Rozdział 2 Zasiłek chorobowy

Art. 4.

1. Ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego:

1) po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego – jeżeli podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu;

2) po upływie 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego – jeżeli jest ubezpieczony dobrowolnie.

2. Do okresów ubezpieczenia chorobowego, o których mowa w ust. 1, wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego, jeżeli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni lub była spowodowana urlopem wychowawczym, urlopem bezpłatnym albo odbywaniem czynnej służby wojskowej przez żołnierza niezawodowego.

Na podstawie rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła.

Rachunek do umowy o dzieło
Wynagrodzenie brutto (przychód)	900,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	...........
Podstawa opodatkowania	...........
Należna zaliczka na podatek dochodowy	...........
Kwota do wypłaty	...........

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7.

Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	4 000,00	920,00
Zakup opodatkowany stawką 23%	3 000,00	690,00
Sprzedaż opodatkowana stawką 8%	500,00	40,00
Zakup opodatkowany stawką 8%	250,00	20,00

W spółce jawnej wspólnikami są Paweł z udziałem 60% i Piotr z udziałem 40%. Za rok obrotowy 2020 spółka wykazała przychód w wysokości 50 000,00 zł i koszty uzyskania przychodu w wysokości 30 000,00 zł. Sporządzony w spółce remanent na dzień 1 styczna 2020 r. wyniósł 10 000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2020 r. 5 000,00 zł. Ustal dochód każdego ze wspólników za rok podatkowy 2020.

	Dochód Pawła	Dochód Piotra
A.	7 500,00 zł	7 500,00 zł
B.	9 000,00 zł	6 000,00 zł
C.	12 000,00 zł	8 000,00 zł
D.	15 000,00 zł	10 000,00 zł

Przedsiębiorca podjął działalność gospodarczą, która stanowi dla niego jedyny tytuł do ubezpieczeń. Oblicz wysokość składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy dla przedsiębiorcy za grudzień 2020 r., jeżeli ma on prawo do preferencyjnej podstawy ubezpieczeń społecznych w kwocie 780,00 zł?

Ustal limit uprawniający do zwolnienia z podatku VAT dla przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą 1 kwietnia 2018 r., przyjmując, że liczba dni w roku wynosi 365, a od początku roku do 1 kwietnia upłynęło 90 dni.

Wyciąg z ustawy o podatku VAT

Art. 113. 1. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000,00 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. (...) 9. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty określonej w ust. 1.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która dokonuje rozliczeń podatkowych zgodnie z ogólnymi zasadami przy zastosowaniu skali podatkowej, jest zobowiązana do złożenia rocznego zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym?

Przedsiębiorstwo, które jest zobowiązane do naliczania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych planowało w 2017 roku przeciętną liczbę osób zatrudnionych w przeliczeniu na pełne etaty w normalnych warunkach pracy na poziomie 55 pracowników. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, którego dokonało przedsiębiorstwo, zaokrąglając wynik do pełnych złotych.

Odpisy obligatoryjne na ZFŚS	Stawka odpisu	Kwota bazowa odpisu na ZFŚS w 2017 roku
na jednego pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach	37,5%	3 161,77 zł
na jednego pracownika wykonującego pracę w szczególnych warunkach	50,0%

Przedsiębiorstwo AXU sp. z o.o., będące czynnym podatnikiem podatku VAT zakupiło i przyjęło do użytkowania 22.05.2017 r. maszynę produkcyjną A. Na podstawie tabeli zawierającej dane z faktur zakupu związanych z przyjętym środkiem trwałym, oblicz podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową.

Nr faktury	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
52/2017	Zakup maszyny produkcyjnej A	153 250,00 zł	35 247,50 zł	188 497,50 zł
78/2017	Usługa transportu maszyny produkcyjnej A	12 100,00 zł	2 783,00 zł	14 883,00 zł
125/2017	Usługa montażu maszyny produkcyjnej A	15 150,00 zł	3 484,50 zł	18 634,50 zł

Na podstawie przedstawionych danych ustal, ile wyniesie wynagrodzenie netto pracownika zatrudnionego w systemie czasowym, w pełnym wymiarze czasu pracy (8 godzin dziennie, 40 godzin tygodniowo), który przepracował 21 dni (normatywny czas pracy w miesiącu 21 dni), przy stawce za godzinę 20,00 zł.

Składki społeczne finansowane przez pracownika (13,71%)	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%)	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (9%)	Koszty uzyskania przychodu	Kwota potrącana od podatku	Podatek należny 18% {od potrąconej kwoty wolnej}	Zaliczka na podatek dochodowy wpłacana do Urzędu Skarbowego
460,66 zł	224,70 zł	260,94 zł	111,25 zł	46,33 zł	501,84 zł	231,00 zł

Firma ABC sprzedała produkty (buty kobiece) firmie XYZ na podstawie zamówienia z dnia 30.04.2014 r. Transakcja miała miejsce w krajowym obrocie. Firma XYZ nie uiściła zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca uregulował płatność przelewem 16.07.2014 r. Firma ABC jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się co miesiąc, składając deklarację VAT-7. Wskaź miesiąc, w którym powinno się uwzględnić tę transakcję w ewidencji VAT sprzedaży.

Który element wynagrodzenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Magdalena Struś, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, urodziła dziecko i od 21.11.2017 r. nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego. Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2017 r.

Podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego obliczona na podstawie wynagrodzenia za okres 12 miesięcy poprzedzających datę porodu	3 750,00 zł
% podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego	80%

Firma ABC funkcjonuje jako mikro-przedsiębiorca. Właściciel poinformował urząd skarbowy, że jako płatnik będzie rozliczał się w 2014 roku z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego oraz będzie regulował podatek co miesiąc. Spełnia wymagania do rozliczania w tym systemie. Określ, na podstawie jakiej ewidencji oraz do którego dnia miesiąca powinien zapłacić podatek.

Na podstawie fragmentu Karty ewidencji czasu pracy, określ liczbę godzin przepracowanych przez pracownika w bieżącym miesiącu.

Podsumowanie ewidencji czasu pracy				Razem (godz.)
1.	Czas przepracowany ogółem			176
	w tym:	w niedziele i święta (za dzień wolny w innym dniu)		8
		w porze nocnej		16
		w godz. nadliczbowych	dodatek – 50%	0
			dodatek – 100%	0
		w dni wolne od pracy		0

Wskaż okoliczność, w której zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego?

Jaką kwotę wyniesie miesięczna składka na Fundusz Pracy (2,45%) od wszystkich osób ubezpieczonych w firmie X sp. z o.o., jeżeli zatrudnione były następujące osoby:
- pracownica zatrudniona na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 900,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia z kwotą na rachunku 700,00 zł (jego jedyny tytuł do ubezpieczeń),
- student pracujący na umowie zlecenia z kwotą na rachunku 1 700,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na rachunku 1 800,00 zł (zatrudniony u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa)?

Kwotę zobowiązania wynikającą z faktury od zagranicznego dostawcy, wyrażoną w obcej walucie, przelicza się na złote, używając średniego kursu waluty ogłoszonego przez NBP z dnia

Na podstawie informacji zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

wynagrodzenie zasadnicze	6 000,00 zł
wynagrodzenie chorobowe	1 000,00 zł
dodatek za godziny nadliczbowe	300,00 zł
ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	60,00 zł

Na jak długo maksymalnie można zawrzeć umowę o pracę na próbę?

Kobieta, która została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 12 maja 2022 r. i nie wystąpiła z wnioskiem o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za maj 2022 r. (20 dni), jeśli podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego wynosi 4 500,00 zł?

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2022 z listopada 2022 r. Anny Polany (lat 40), opiewającego na kwotę 1 000,00 zł brutto (40 godzin po 25,00 zł/godzinę), ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2022 (fragment)
Kwota brutto	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	137,10 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	172,58 zł
Podstawa opodatkowania	690,00 zł
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego	...............

Przedsiębiorstwo sprzedało na podstawie faktury 15 000 litrów oleju napędowego. Korzystając z danych w tabeli, oblicz kwotę akcyzy, jaką zawierała faktura za sprzedany olej napędowy.

Stawki akcyzy na wybrane wyroby akcyzowe
–	benzyna silnikowa – 1 540,00 zł/1 000 l
–	olej napędowy – 1 171,00 zł/1 000 l
–	gaz skroplony do napędu silników spalinowych – 670,00 zł/1 000 kg
–	biokomponenty stanowiące samoistne paliwa – 1 171,00 zł/1 000 l
–	energia elektryczna – 20,00 zł/1 MWh

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 01.02.2017 r. dostarczył w maju pierwsze w tym roku zaświadczenie lekarskie ZUS ZLA, potwierdzające 10 dniową niezdolność do pracy z powodu choroby. Korzystając z danych w tabeli, oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za czas choroby.

Okres zatrudnienia	luty	marzec	kwiecień
Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	3 200,00 zł	3 200,00 zł	3 200,00 zł
Dni przepracowane przez pracownika zgodnie z normatywnym czasem pracy	20	23	19
Procent do wyliczenia wynagrodzenia za czas choroby	80% podstawy wymiaru

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, które obowiązują od 01 stycznia 2014 roku, u podatnika czynnego w zakresie VAT obowiązek podatkowy według ogólnej zasady powstaje w momencie

Zgodnie z regulacjami Kodeksu pracy, aby potwierdzić nawiązanie stosunku pracy, należy przygotować

Czym jest pomoc de minimis?

W maju 2014 r. nominalny czas pracy wynosił 168 godzin, które pracownik przepracował, a dodatkowo miał kilka dyżurów zakładowych, które łącznie trwały 12 godzin, w trakcie których nie wykonywał żadnych obowiązków. Za dyżur nie przyznano mu czasu wolnego. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie podstawowe, stałe w kwocie 1 680 zł. Jaką wartość wynagrodzenia brutto naliczono w liście płac za maj 2014 r.?

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło nr 54/2021, oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła Adama Sroki (lat 45).

Rachunek do umowy o dzieło nr 54/2021
Wynagrodzenie brutto (przychód)	9 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	……….
Podstawa opodatkowania	……….
Należna zaliczka na podatek dochodowy	……….
Kwota do wypłaty	……….

Podatnik nie opłacił podatku dochodowego od osób fizycznych, który wynika z zeznania podatkowego PIT-36 za rok 2015, złożonego w urzędzie skarbowym 30.04.2016 r. Kiedy to zobowiązanie ulegnie przedawnieniu?

Pracownik uzyskał prawo do zasiłku chorobowego w wysokości 2 300,00 zł brutto. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Oblicz kwotę zasiłku, którą pracownik otrzyma, zakładając, że nie złożył pracodawcy oświadczenia PIT-2, a stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 18%?

Osoba fizyczna zaczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku, decydując się na opodatkowanie w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W roku 2015 zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Jaki jest termin, w jakim podatnik powinien poinformować urząd skarbowy o zmianie metody opodatkowania uzyskanych dochodów?

Obywatel Niemiec, który nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, pracował w naszym kraju przez dwa miesiące, uzyskując przychody. Zgodnie z regulacjami polskiego prawa podatkowego, jego przychody w Polsce

Zgodnie z rejestrem sprzedaży, podatnik VAT zrealizował sprzedaż objętą stawką 23% na kwotę netto 40 000,00 zł. Wartość należnego podatku VAT wyniosła 9 200,00 zł. W rejestrze zakupów podatnik uwzględnił VAT naliczony do odliczenia na poziomie 2 300,00 zł. Jaką wartość podatnik przedstawi w deklaracji VAT 7?