ARKUSZ EGZAMINACYJNY

Księgowa spółki z o.o. sporządziła imienną listę płac pracownika produkcji, zapisując m.in. następujące kwoty:
Wynagrodzenie brutto 5 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 685,50 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 388,31 zł
Podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne jest kwota

Podatnik rozliczający się w formie karty podatkowej (kontynuuje ją od lat sprzed 2022 r.) ma decyzją naczelnika urzędu skarbowego ustaloną miesięczną stawkę podatku dochodowego w wysokości 480 zł. W dniu 20 marca 2026 r. zapłacił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne 1 788,29 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne 432,54 zł,
- składkę na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 138,47 zł.
Ustal wysokość podatku w formie karty podatkowej, którą należy wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2026 r.

Fakturę z dnia 31.03.2015 r. za zakupiony środek trwały amortyzowany jednorazowo w miesiącu zakupu należy przechowywać dla celów podatkowych do

Przedsiębiorca zatrudnił pracownika od 12 grudnia 2016 r. na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. W umowie ustalono zatrudnienie w pełnym wymiarze czasu pracy oraz stałe miesięczne wynagrodzenie w kwocie 2 016,00 zł. Obowiązujący wymiar czasu pracy w grudniu wynosił 168 godzin, a pracownik przepracował 14 dni roboczych w każdym po 8 godzin. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika za grudzień?

Pracownik zatrudniony na 1/2 etatu w systemie czasowym z premią przepracował we wrześniu 20 dni po 4 godziny dziennie zgodnie z obowiązującą go normą czasu pracy. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika za wrzesień, jeżeli stawka za godzinę pracy wynosi 30,00 zł, a premia 20%?

Pracownikowi, którego niezdolność do pracy powstała w związku z wypadkiem przy pracy, przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego w wysokości

Pracownik zatrudniony w akordowym systemie płac wykonał w ciągu miesiąca 1 600 par rękawic. Stawka za godzinę pracy wynosi 32,00 zł, a norma wyrobu wynosi 10 par rękawic na godzinę. Wynagrodzenie brutto pracownika wyniesie

Pracodawca wpisany do rejestru REGON zatrudnia 5 pracowników na umowę o pracę. Wskaż rok składkowy i wysokość stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe.

Piotr Nowak zakupił w Niemczech za 10 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1 600 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,7200 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

Urlop okolicznościowy to przysługujące pracownikowi zwolnienie od pracy między innymi w związku

Płatnik składek zgłosił do ubezpieczenia chorobowego 15 ubezpieczonych. Zasiłek chorobowy będzie wypłacany w tej jednostce przez

Pracodawca wypłaca pracownikowi wynagrodzenie za pracę z dołu pierwszego dnia każdego następnego miesiąca. W styczniu pracownik przebywał przez 5 dni na zwolnieniu lekarskim z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. Pracodawca omyłkowo wypłacił pracownikowi wynagrodzenie za styczeń wyższe, niż powinien. W związku z tym pracodawca może

Przedsiębiorstwo zobowiązane do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zaplanowało w bieżącym roku przeciętne miesięczne zatrudnienie na poziomie 30 pełnych etatów. Odpis obligatoryjny na jednego zatrudnionego na pełnym etacie wynosi 1 093,93 zł. Rzeczywiste zatrudnienie w bieżącym roku kształtowało się następująco Na koniec roku przedsiębiorstwo musi dokonać korekty rocznego odpisu na ZFŚS,

Liczba zatrudnionych pracowników na pełnych etatach w poszczególnych miesiącach
I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Razem
30	32	31	33	35	32	30	30	32	32	34	33	384

Przedsiębiorca, który rozlicza się z podatku dochodowego w formie karty podatkowej, ma obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym PIT-16A Deklarację o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego, najpóźniej do

Jan Kowalski zawarł z przedsiębiorstwem MIKRUS umowę zlecenia dotyczącą przeszkolenia pracowników w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy. Która cecha charakteryzuje tę umowę?

Remanent końcowy wynoszący 450,00 zł należy wpisać w kolumnie

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)

Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)				Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym		Uwagi
		wynagrodzenia w gotówce i naturze	pozostałe wydatki	razem wydatki		Opis kosztu	Wartość
10	11	12	13	14	15	16		17

Które zestawienie zawiera podatki zasilające tylko budżet państwa?

A.	− podatek dochodowy od osób prawnych − podatek od nieruchomości − podatek leśny
B.	− podatek od czynności cywilnoprawnych − podatek od środków transportu − podatek od towarów i usług (VAT)
C.	− podatek dochodowy od osób fizycznych − podatek od spadków i darowizn − podatek rolny
D.	− podatek od towarów i usług (VAT) − podatek akcyzowy − podatek od gier

Na podstawie tabeli zawierającej informacje z listy płac oblicz podstawę wymiaru składki na Fundusz Pracy.

Składniki wynagrodzenia za marzec	Kwota w zł
Wynagrodzenie zasadnicze	4 000,00
Dodatek za godziny nadliczbowe	600,00
Dodatek funkcyjny	500,00
Wynagrodzenie za czas choroby	700,00

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według różnych stawek. Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal wartość przysługujących odliczeń od przychodów opodatkowanych stawką ryczałtu 12%.

Dane do wyliczeń	Kwota przychodu opodatkowana według stawki		Ogółem
	12%	8,5%
Przychody podatnika objęte ryczałtem z działalności prowadzonej na własne nazwisko	60 000,00 zł	20 000,00 zł	80 000,00 zł
Odliczenia od przychodu
Składki na ubezpieczenia społeczne wpłacone przez przedsiębiorcę i w całości uznane w danym okresie przez ZUS	?		2 000,00 zł

Oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracodawcę od wynagrodzenia dla Adama Kowalskiego na podstawie danych zawartych w tabeli.

Wyszczególnienie	Wartość
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe	1,67%
Wynagrodzenie zasadnicze	5 400,00 zł
Zasiłek chorobowy	350,00 zł
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy	600,00 zł
Nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy (nagrody jubileuszowe wypłacane są w zakładzie co 10 lat)	3 200,00 zł

Ubezpieczenie na życie jest

Tabela przedstawia fragment listy płac. Która kwota z listy płac jest potrąceniem dobrowolnym uzależnionym od pracownika?

Lista płac nr 1/03/2026
Płaca brutto	4 200,00 zł
Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych 100%	300,00 zł
Dodatek funkcyjny - za stanowisko kierownicze	500,00 zł
Ubezpieczenia społeczne razem 13,71%	685,50 zł
Spłata raty pożyczki z ZFŚS	400,00 zł

Przychód ze sprzedaży towarów wyrażony w walucie obcej przedsiębiorca rozliczający się podatkiem dochodowym od osób fizycznych przelicza na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego

Korzystając z danych zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

Świadczenia należne pracownikowi za grudzień 2017 roku
Wynagrodzenie za czas przepracowany	2 400,00 zł
Premia regulaminowa	200,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby	600,00 zł
Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej	50,00 zł

Korzystając z tabeli, oblicz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowane przez ubezpieczonych.

Imię i nazwisko	Anna Kos	Paweł Lak
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 451,60 zł	3 000,00 zł
Kwota należnej składki finansowana przez ubezpieczonego	310,64 zł	270,00 zł

Zakład fotograficzny zatrudnia dwóch pracowników na umowę o pracę w systemie czasowym z premią. Każdy z pracowników otrzymuje miesięcznie wynagrodzenie składające się z płacy zasadniczej w kwocie 5 000,00 zł oraz zmiennej premii obliczanej od wysokości wynagrodzenia zasadniczego według stawek określonych w tabeli. W bieżącym miesiącu pracownik A wykonał 400 sztuk odbitek zdjęć, a pracownik B 600 sztuk. Oblicz wynagrodzenia brutto pracowników A i B.

Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć	Stawka
do 500 sztuk	10%
powyżej 500 sztuk	20%

W części B akt osobowych pracodawca powinien przechowywać

Dokumentację związaną z podatkiem dochodowym od osób fizycznych za rok 2021, którego termin płatności upłynął 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej należy przechowywać do końca roku

Ubezpieczonemu, który po zakończeniu okresu pobierania zasiłku chorobowego, nadal jest niezdolny do pracy, a dalsze jego leczenie rokuje odzyskanie zdolności do pracy, przysługuje

Pracownicy hurtowni są wynagradzani w systemie czasowo-prowizyjnym. Prowizja jest dzielona między pracowników proporcjonalnie do ich wynagrodzenia zasadniczego. Miesięczna płaca zasadnicza pracownika A wynosi 5 400,00 zł, a pracownika B 6 600,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto każdego z pracowników, jeżeli w bieżącym miesiącu utarg hurtowni wyniósł 80 000,00 zł, a stawka prowizyjna wynosi 1,5%?

	Wynagrodzenie brutto pracownika A	Wynagrodzenie brutto pracownika B
A	5 400,00 zł	6 600,00 zł
B	5 940,00 zł	7 260,00 zł
C	6 060,00 zł	7 140,00 zł
D	6 000,00 zł	7 200,00 zł

Który dokument zawiera informacje dotyczące: czasu przepracowanego, dyżurów, urlopów, zwolnień od pracy oraz innych nieobecności w pracy?

Zakład pracy wypłacił pracownikowi przebywającemu przez cały miesiąc na zwolnieniu lekarskim wynagrodzenie za czas choroby w kwocie 2 100,00 zł oraz zasiłek chorobowy w wysokości 900,00 zł. Oblicz składkę na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconą do ZUS za pracownika.

Z pracownikiem zatrudnionym na umowę o pracę na czas określony w pełnym wymiarze czasu pracy, ze stałym wynagrodzeniem brutto w kwocie 5 040,00 zł, pracodawca rozwiązał umowę z upływem czasu, na który została zawarta. Jaką kwotę ekwiwalentu za zaległy urlop otrzymał pracownik, który nie wykorzystał 6 dni (48 godz.) urlopu wypoczynkowego, jeśli współczynnik urlopowy wynosił 21?

W maju 2026 r. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudnia cztery osoby na podstawie różnych umów. Minimalne wynagrodzenie w 2026 r. wynosi 4 806 zł, a składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45%. Wskaż kwotę składki, którą ma zapłacić płatnik na te fundusze od ubezpieczonych wykonujących u niego pracę, jeżeli są to następujące osoby: pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 5 000 zł; zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na umowie 3 500 zł (osoba ta jest zatrudniona u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym od minimalnego); pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 3 000 zł, nieposiadający innego tytułu do ubezpieczeń; pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 5 000 zł, mężczyzna w wieku 62 lat.

Na podstawie fragmentu Karty ewidencji czasu pracy, określ liczbę godzin przepracowanych przez pracownika w bieżącym miesiącu.

Podsumowanie ewidencji czasu pracy				Razem (godz.)
1.	Czas przepracowany ogółem			176
	w tym:	w niedziele i święta (za dzień wolny w innym dniu)		8
		w porze nocnej		16
		w godz. nadliczbowych	dodatek – 50%	0
			dodatek – 100%	0
		w dni wolne od pracy		0

Oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracodawcę od wynagrodzenia dla Adama Kowalskiego na podstawie danych zawartych w tabeli.

Wyszczególnienie	Wartość
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe	1,67%
Wynagrodzenie zasadnicze	5 400,00 zł
Zasiłek chorobowy	350,00 zł
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy	600,00 zł
Nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy (nagrody jubileuszowe wypłacane są w zakładzie co 10 lat)	3 200,00 zł

Dofinansowanie do wypoczynku krajowego pracownika i jego rodziny, z zastosowaniem kryterium socjalnego, zostanie sfinansowane ze środków

Od wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia zawartej z osobą pozostającą w stosunku pracy z innym pracodawcą z wynagrodzeniem nie niższym od minimalnego wynagrodzenia za pracę należy obowiązkowo potrącić

Jan Kowalski (lat 30) rozlicza się według skali podatkowej. Podstawa obliczenia podatku w jego rocznym zeznaniu podatkowym za 2025 rok wyniosła 100 000,00 zł. Ile wynosi podatek należny po uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek?

Przedsiębiorca zakupił w marcu 2015 roku maszynę, którą przyjął do użytkowania w kwietniu 2015 roku. Wybrał liniową metodę amortyzacji według stawki 14%. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje co miesiąc. Podatnik zamierza zmienić metodę amortyzacji z liniowej na degresywną. Z przepisów podatkowych wynika, że podatnik

Adam Okoń przebywał na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby od 03.12.2018 r. do 12.12.2018 r. Była to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz wynagrodzenie pracownika za czas choroby.

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika obliczone z ostatnich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc powstania niezdolności do pracy pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne	4 200,00 zł
% podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby	80%

Za grudzień 2022 r. pracownikowi przysługiwały następujące składniki wynagrodzenia:
– płaca zasadnicza 4 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy 850,00 zł,
– premia regulaminowa 20% płacy zasadniczej.
Kwota składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy wynosi

Anna Kowalska, mieszkająca na stałe w Polsce, została powołana na członka rady nadzorczej spółdzielni mieszkaniowej. Z tytułu pełnienia tej funkcji otrzymuje wynagrodzenie, od którego należy obowiązkowo odprowadzić do ZUS składki na ubezpieczenie

W rachunku do umowy zlecenia składka na ubezpieczenie zdrowotne potrącona od przychodu ogółem zleceniobiorcy, który nie pozostaje w stosunku pracy ze zleceniodawcą, wynosi

Przychód ogółem zleceniobiorcy	2 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	400,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	0,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	?

Kamil Nowak przebywał z powodu grypy w maju 2018 roku na zwolnieniu lekarskim przez 10 dni. Była to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz wynagrodzenie pracownika za czas choroby.

Łączne wynagrodzenie brutto pracownika z ostatnich 12 pełnych miesięcy poprzedzających niezdolność do pracy	36 000,00 zł
Łączne składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika od wynagrodzenia z ostatnich 12 pełnych miesięcy poprzedzających niezdolność do pracy	4 935,60 zł
% podstawy wymiaru wynagrodzenia za czas choroby	80%

Osoba fizyczna rozpoczęła działalność gospodarczą w styczniu 2021 r. i wybrała opodatkowanie podatkiem liniowym. Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli oblicz zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń, wiedząc, że składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy za styczeń zostały naliczone i zapłacone w lutym 2021 r.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów – styczeń 2021 r. (fragment)
Podsumowanie narastające z miesiąca	Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)
	Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód			Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki
zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł
styczeń	28 000,00	500,00	28 500,00	10 000,00	100,00		2 000,00	2 000,00

Przedsiębiorstwo AXU sp. z o.o., będące czynnym podatnikiem podatku VAT zakupiło i przyjęło do użytkowania 22.05.2017 r. maszynę produkcyjną A. Na podstawie tabeli zawierającej dane z faktur zakupu związanych z przyjętym środkiem trwałym, oblicz podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową.

Nr faktury	Opis faktury	Wartość netto	Podatek VAT	Wartość brutto
52/2017	Zakup maszyny produkcyjnej A	153 250,00 zł	35 247,50 zł	188 497,50 zł
78/2017	Usługa transportu maszyny produkcyjnej A	12 100,00 zł	2 783,00 zł	14 883,00 zł
125/2017	Usługa montażu maszyny produkcyjnej A	15 150,00 zł	3 484,50 zł	18 634,50 zł

Przedsiębiorca zawarł umowę zlecenia z uczniem w wieku 19 lat niebędącym jego pracownikiem na kwotę 220,00 zł brutto. Ile wyniesie kwota do wypłaty dla zleceniobiorcy, który nie wniósł o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zdrowotnym?

Przedsiębiorstwo zatrudniło 16 sierpnia na podstawie umowy o pracę 51 -letniego Pawła Sowę, który bezpośrednio przed zatrudnieniem był zarejestrowany jako bezrobotny w powiatowym urzędzie pracy dłużej niż 30 dni. Pracodawcy przysługuje zwolnienie z opłacania składek na Fundusz Pracy za Pawła Sowę przez

Spółka z o. o. zatrudniająca w ciągu roku 18 pracowników w pełnym wymiarze czasu pracy oraz 4 pracowników na 1/2 etatu, dokonała odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Odpis podstawowy na jednego zatrudnionego wynosi 37,5% podstawy. Przyjmując podstawę w kwocie 3 000 zł, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wynosi

Czynny podatnik VAT, rozliczający się z podatku miesięcznie, zakupił na podstawie faktury nr 1/05/2026 paliwo do samochodu osobowego wpisanego do ewidencji środków trwałych i używanego do celów mieszanych zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Podatnik prowadzi sprzedaż w całości opodatkowaną podatkiem VAT. Na podstawie fragmentu faktury nr 1/05/2026 ustal wartość, którą należy wpisać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 Pozostałe wydatki, uwzględniając ograniczenie kosztów eksploatacji samochodu osobowego używanego do celów mieszanych.

Faktura nr 1/05/2026			Miejsce i data wystawienia: Krosno 14.05.2026 r. Data zakończenia dostawy: 14.05.2026 r.
Sprzedawca Stacja Paliw nr 5 Nosal Kamil ul. Krokusowa 20, 45-550 Krosno NIP 7317980169			Nabywca Sklep U Piotrka Piotr Porter ul. Leśna 34, 45-550 Krosno NIP 1423641876
Nazwa towaru	Ilość/jednostka	Cena jednostkowa netto	Wartość netto	Podatek VAT	Kwota podatku VAT	Wartość brutto
Olej napędowy	40 litrów	5,00 zł	200,00 zł	23%	46,00 zł	246,00 zł

Cechą charakterystyczną umowy o pracę na okres próbny jest

Spółka zawarła umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich z osobą fizyczną, z którą nie łączy jej stosunek pracy, na kwotę brutto 7 500,00 zł. Ile wyniesie kwota do wypłaty dla wykonawcy dzieła, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?

Pracodawca zawarł z własnym pracownikiem umowę o dzieło. Na podstawie wybranych danych z rachunku sporządzonego do umowy o dzieło, ustal wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Przychód ogółem	2 700,00 zł
Składki ubezpieczeń społecznych razem	370,17 zł
w tym:
– emerytalne 9,76%	263,52 zł
– rentowe 1,5%	40,50 zł
– chorobowe 2,45%	66,15 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%	1 164,92 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	?

W podatkowej księdze przychodów i rozchodów koszty transportu zakupionych towarów, potwierdzone fakturą, należy zaksięgować w kolumnie

Spółka z o.o. REMIX posiada budowlę o wartości początkowej 1 200 000 zł. Dotychczasowe umorzenie budowli wynosi 400 000 zł. Całkowita powierzchnia budowli wynosi 2 000 m², w tym powierzchnia użytkowa 1 800 m². Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości będzie

Fragment ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
(...) Art.4
1.	Podstawę opodatkowania stanowi: 1) dla gruntów – powierzchnia; 2) dla budynków lub ich części – powierzchnia użytkowa; 3) dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 4-6 – wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczenia amortyzacji w tym roku, niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne, a w przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych – ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego.
(...)

Status małego podatnika zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług przysługuje podatnikom, u których

Przedsiębiorstwo podpisało z osobą fizyczną (lat 50), niebędącą jego pracownikiem, umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, ustalając wynagrodzenie w wysokości 6 000,00 zł brutto. Wykonawca dzieła nie wniósł o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym. Ile wyniesie kwota do wypłaty dla twórcy z tytułu wykonania dzieła?

Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zawartej umowy o dzieło jeżeli zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2, wynosi

Rachunek do umowy o dzieło
Przychód brutto	5 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodów	2 800,00 zł
Podstawa opodatkowania	2 800,00 zł
Zaliczka na podatek dochodowy 12%	?

Umowa cywilnoprawna, w której określono 50% koszty uzyskania przychodu z przekazaniem praw autorskich to

Ile wyniesie składka na ubezpieczenie zdrowotne pracownika (9%), przy założeniu, że podstawą jej wymiaru jest kwota 3 000,00 zł?

Przedmiotem umowy o dzieło może być

Podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej, chcąc zaktualizować dane o osobistym rachunku bankowym, na który ma być dokonywany zwrot podatku dochodowego, powinien złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie aktualizacyjne na formularzu

Wskaż terminy rozliczeń osób prawnych z tytułu podatku dochodowego CIT.

Zleceniodawca zawarł umowę zlecenia z 28-letnim Józefem Mrozem, który nie jest ubezpieczony z innych tytułów i nie wniósł o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. W związku z tym zleceniodawca obowiązkowo zgłosi zleceniobiorcę do ubezpieczenia

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Składniki wynagrodzenia			Przychód ogółem	Podstawa wymiaru ubezpieczeń społecznych	Składki na ubezpieczenia społeczne			Koszty uzyskania przychodu
Płaca zasadnicza	Premia	Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy finansowane przez pracodawcę			Emerytalne 9,76%	Rentowe 1,5%	Chorobowe 2,45%
2 900,00 zł	400,00 zł	500,00 zł	3 800,00 zł	3 300,00 zł	322,08 zł	49,50 zł	80,85 zł	139,06 zł

Jeżeli umowa o pracę z pracownikiem wygasa z dniem 30.06.2026 r., to pracodawca jest zobowiązany wyrejestrować go z ubezpieczeń, według zasady ogólnej, najpóźniej do dnia

Które odsetki przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Ustal kwotę ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracownika, przy podstawie wymiaru wynoszącej 5 500,00 zł.

Przedsiębiorca podlegający obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym może opłacać dobrowolnie składkę

Nakładanie podatków i innych danin publicznych, określanie podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych, a także przyznawanie ulg i umorzeń następuje w drodze

Zapłata składek na ubezpieczenia społeczne od wypłaconych w lipcu wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w Hurtowni ALA SA nastąpi najpóźniej do dnia

Sierpień
Pn	Wt	Śr	Cz	Pt	So	Nd
					1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31
	niedziele i święta

Który wydatek ewidencjonowany w podatkowej księdze przychodów i rozchodów nie jest kosztem uzyskania przychodów według przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Pracownik Paweł Jankowski zatrudniony od 02.01.2019 r. przebywał w czerwcu przez 5 dni na zwolnieniu lekarskim z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą (zapalenie gardła). Jest to jego pierwsza niezdolność do pracy w tym roku. Ustal wysokość wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, korzystając z informacji zawartych w tabeli.

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika
styczeń	4 314,50 zł
luty	4 314,50 zł
marzec	4 379,10 zł
kwiecień	4 745,95 zł
maj	4 745,95 zł
razem	22 500,00 zł

Importer paliwa sprzedał w maju 2017 roku 50 000 litrów oleju napędowego. Jaką kwotę akcyzy zapłaci sprzedawca, jeżeli nie korzysta ze zwolnienia z akcyzy, a stawka akcyzy na 1 000 litrów wynosi 1 171,00 zł?

Pracownica z tytułu urodzenia dziecka z dniem 21 listopada 2021 r. uzyskała prawo do zasiłku macierzyńskiego. Ustalona podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego wynosi 5 580,00 zł. Oblicz kwotę zasiłku macierzyńskiego za listopad 2021 r., jeżeli pracownica nie złożyła wniosku o udzielenie jej bezpośrednio po urlopie macierzyńskim urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze?

Hurtownia z siedzibą w Krakowie będąca czynnym podatnikiem VAT nabyła towary handlowe, które przywieziono do Polski od kontrahenta z innego państwa Unii Europejskiej. Hurtownia ta dokonała

Na podstawie fragmentu listy płac za marzec 2026 r. ustal kwotę wynagrodzenia, którą należy przelać na rachunek bankowy pracownika (pracownik złożył PIT-2).

Lista płac nr 3/2026 – Dział Zarządu (fragment)
Płaca zasadnicza	8 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	1 096,80 zł
Koszty uzyskania przychodów	250,00 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	6 903,20 zł
Podstawa obliczenia podatku	6 653,00 zł
Podatek (12%)	798,36 zł
Kwota zmniejszająca podatek	300,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	621,29 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy	498,00 zł
Potrącenie raty pożyczki mieszkaniowej	250,00 zł
Do wypłaty – przelew na konto	?

Pani Laura wykonała w maju 2026 r. na podstawie umowy o dzieło wzór użytkowy i przeniosła prawo do tego wzoru na zamawiającego. Przysługiwały jej zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Z zamawiającym nie łączył jej stosunek pracy. Przychód z umowy wyniósł 4 000,00 zł. Pani Laura nie złożyła zamawiającemu wniosku o ograniczenie zryczałtowanych kosztów. Ile wyniosła kwota zaliczki na podatek dochodowy od tej umowy?

Który dokument zawiera informacje dotyczące: czasu przepracowanego, dyżurów, urlopów, zwolnień od pracy oraz innych nieobecności w pracy?

Kwota nadwyżki podatku należnego nad naliczonym na podstawie rejestrów zakupów i sprzedaży VAT za maj wynosi

Rejestr zakupów VAT – maj (fragment)

Zakup związany ze sprzedażą opodatkowaną
Wartość zakupu brutto zł	Wartość netto zł	Kwota VAT zł
9 594,00	7 800,00	1 794,00

Rejestr sprzedaży VAT – maj (fragment)

Sprzedaż opodatkowana
Wartość brutto zł	Stawka 23%		Stawka 8%		Stawka 5%
	wartość netto zł	kwota VAT zł	wartość netto zł	kwota VAT zł	wartość netto zł	kwota VAT zł
36 900,00	30 000,00	6 900,00
5 400,00			5 000,00	400,00

Andrzej Wilk od kilku lat prowadzi swoją działalność gospodarczą, a od 1 października 2018 r. został również partnerem w spółce cywilnej. W związku z prowadzonymi działalnościami jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne za siebie

Tabela przedstawia wskaźniki ekonomiczne wykorzystywane do ustalania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość odpisu przypadająca na wszystkich pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych, to

Odpisy obligatoryjne	Procent wynagrodzenia	Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej	Przeciętna planowana liczba zatrudnionych w szczególnych warunkach
na jednego zatrudnionego	37,5%	2 917,14 zł	22
na jednego zatrudnionego w szczególnych warunkach	50,0%
Wysokość odpisu = przeciętne wynagrodzenie × procent × liczba zatrudnionych

Pełny wymiar urlopu ojcowskiego wynosi

Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za październik 2017 roku według stawki 19%.

Wybrane dane z ksiąg rachunkowych z października 2017 roku	Wartość w zł
Przychody ze sprzedaży towarów	330 000,00
Otrzymane odsetki od lokat bankowych	100,00
Poniesione koszty działalności operacyjnej	150 000,00
Poniesione koszty finansowe, w tym: zapłacone odsetki zwłoki od zaległości podatkowych	6 000,00 300,00

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym w maju przepracował:
− 168 godzin zgodnie z obowiązującą go normą czasu pracy,
− 4 godziny nadliczbowe w niedzielę, płatne 100%.
Stawka za godzinę pracy wynosi 30,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika za maj?

Przedsiębiorca zatrudnił pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W lutym pracownik otrzymał wynagrodzenie zasadnicze 5 000,00 zł, wynagrodzenie chorobowe 600,00 zł oraz dodatek motywacyjny 400,00 zł. Ile wyniesie składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika?

Umowa spółki z o.o. podpisana przez wspólników jest opodatkowana

Pan Michał kupił od pana Andrzeja, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej używany samochód w cenie 7 500,00 zł. (Cena zakupu samochodu jest zgodna z wartością rynkową.) Korzystając z fragmentu Ustawy o podatku o czynności cywilnoprawnych, oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych, którą powinien zapłacić nabywca samochodu do urzędu skarbowego.

Art. 7

1. Stawki podatku wynoszą: 1) od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2% b) innych praw majątkowych 1%

Pracownik podpisał z pracodawcą 10.02.2017 r. umowę o pracę na czas określony od 15.02.2017 r. do 20.05.2017 r. Pracodawca wypłacił w terminie ostatnie wynagrodzenie za maj 04.06.2017 r. oraz opłacił za maj składki na ubezpieczenia społeczne do ZUS 15.06.2017 r. W jakim okresie pracownik podlegał ubezpieczeniom społecznym?

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (…)
Art. 13. Obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, chorobowemu i wypadkowemu podlegają osoby fizyczne w następujących okresach:
1)	pracownicy – od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku;
2)	osoby wykonujące pracę nakładczą oraz zleceniobiorcy – od dnia oznaczonego w umowie jako dzień rozpoczęcia jej wykonywania do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia tej umowy;
(…)

Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, który zdecydował się od 01.10.2026 r. opłacać za siebie wyższe niż minimalne składki na ubezpieczenia społeczne, ma obowiązek złożyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za październik 2026 r. najpóźniej do dnia

Przychód ze sprzedaży towarów wyrażony w walucie obcej przedsiębiorca rozliczający się podatkiem dochodowym od osób fizycznych przelicza na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego

Pracownik wynagradzany w systemie akordu prostego, w bieżącym miesiącu przepracował godziny zgodnie z obowiązującą go normą czasu pracy i wykonał 3 300 sztuk osłonek, z czego tylko 3 200 sztuk spełniało normę jakościową. Stawka za godzinę pracy wynosi 32,00 zł, a norma wyrobu wynosi 20 sztuk osłonek na godzinę. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika za bieżący miesiąc?

Na wynagrodzenie pracownika za bieżący miesiąc składa się:
– wynagrodzenie zasadnicze za czas przepracowany 4 300,00 zł,
– dodatek funkcyjny 500,00 zł,
– wynagrodzenie za czas choroby 358,08 zł.
Oblicz podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne pracownika za bieżący miesiąc.

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2026 ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2026 (fragment)
Kwota brutto	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	137,10 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	77,66 zł
Koszty uzyskania przychodu – 20%	172,58 zł
Podstawa opodatkowania	690,00 zł
Zaliczka na podatek dochodowy do urzędu skarbowego (12%)	..........

Kamil Janik, lat 49, jest zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Na liście płac za marzec 2026 r. naliczono mu następujące składniki płacowe:
- wynagrodzenie zasadnicze 4 900,00 zł,
- wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy 600,00 zł,
- dodatek motywacyjny 300,00 zł.
Ile wyniesie składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych naliczona przez płatnika od wynagrodzenia pracownika za marzec?

Na wynagrodzenie brutto pracownika w grudniu 2014 r. składają się: płaca podstawowa, dodatek za wysługę lat, wynagrodzenie za godziny nadliczbowe i dodatek funkcyjny. Zmiennym składnikiem wynagrodzenia brutto jest

Który dokument powinna podpisać osoba przyjmująca zamówienie, dotyczące zaprojektowania i wykonania muralu reklamowego dla spółki akcyjnej?

Oblicz miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie akordu prostego z premią na podstawie następujących danych: - wynagrodzenie za jednostkę wyrobu 10 zł/szt, - liczba wykonanych wyrobów zgodnie z normą jakościową 300 szt, - premia regulaminowa 500 zł, - dodatek za wysługę lat 400 zł.

Pracownik biurowy jest zatrudniony w mieszanym systemie wynagradzania. Jego płaca zasadnicza z tytułu umowy o pracę wynosi 4 000,00 zł. Pracownik dodatkowo otrzymuje co miesiąc karnet na siłownię o wartości 300,00 zł oraz opłacaną składkę na prywatną opiekę medyczną w wysokości 150,00 zł, finansowane ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. Ile wyniesie miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika po przepracowaniu godzin zgodnie z obowiązującą go normą czasu pracy?