Osoba fizyczna będąca podatnikiem, nieprowadząca działalności gospodarczej, w celu aktualizacji danych w zakresie numeru rachunku bankowego, na który ma być dokonywany zwrot podatku, powinna złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie aktualizacyjne na formularzu
Formularz ZAP-3 jest właściwy, bo służy właśnie do zgłaszania i aktualizowania danych osoby fizycznej, która jest podatnikiem, ale nie prowadzi działalności gospodarczej. Chodzi tu m.in. o numer osobistego rachunku bankowego, na który urząd skarbowy ma przekazywać zwrot podatku, a także o dane adresowe lub kontaktowe. W praktyce wygląda to tak: jeżeli ktoś rozlicza PIT jako osoba prywatna i zmienił konto bankowe, to nie składa deklaracji VAT ani CIT, tylko przekazuje aktualne dane przez ZAP-3. To ważne, bo urząd musi mieć pewność, gdzie bezpiecznie przelać nadpłatę podatku. Moim zdaniem to jeden z tych formularzy, które są mało efektowne, ale bardzo praktyczne. Dobra praktyka jest taka, żeby aktualizować rachunek przed złożeniem zeznania rocznego albo najpóźniej wtedy, gdy spodziewamy się zwrotu. Dzięki temu unika się opóźnień, wezwań z urzędu i niepotrzebnego zamieszania administracyjnego.
W tym pytaniu łatwo pomylić formularze podatkowe, bo wszystkie kojarzą się z urzędem skarbowym, ale ich funkcje są zupełnie różne. VAT-7 dotyczył rozliczeń podatku od towarów i usług, czyli podatku VAT, składanego przez podatników VAT w związku ze sprzedażą, zakupami i podatkiem należnym oraz naliczonym. To nie jest druk do podawania osobistego rachunku bankowego osoby prywatnej. CIT-8 jest zeznaniem rocznym w podatku dochodowym od osób prawnych, czyli składają go na przykład spółki z o.o., fundacje czy inne jednostki będące podatnikami CIT. Osoba fizyczna nieprowadząca działalności nie aktualizuje nim swoich danych. PIT-36 jest już bliżej tematu, bo dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych, ale nadal jest to zeznanie podatkowe, a nie zgłoszenie aktualizacyjne danych identyfikacyjnych i rachunku bankowego. Typowy błąd polega na tym, że ktoś wybiera formularz kojarzący się z podatkiem, który płaci, zamiast formularza przeznaczonego do aktualizacji danych. W administracji podatkowej nazwa i cel druku mają duże znaczenie. Jeżeli pytanie mówi o osobie fizycznej bez działalności oraz aktualizacji numeru rachunku do zwrotu podatku, właściwym kierunkiem jest ZAP-3. Z mojego doświadczenia, warto zapamiętać prostą zasadę: deklaracje rozliczają podatek, a zgłoszenia aktualizacyjne porządkują dane podatnika.