Deklarację PIT-37 składa podatnik uzyskujący
Deklaracja PIT-37 jest właściwa dla podatnika, który uzyskuje przychody z tytułu umowy o pracę, czyli ze stosunku pracy. W praktyce wygląda to tak, że pracodawca pełni funkcję płatnika: oblicza zaliczki na podatek dochodowy, potrąca je z wynagrodzenia i przekazuje do urzędu skarbowego. Po zakończeniu roku pracownik dostaje informację PIT-11, a dane z niej przenosi się do zeznania rocznego PIT-37, często już w usłudze Twój e-PIT. Moim zdaniem to jeden z najprostszych formularzy podatkowych, ale i tak warto sprawdzić kwoty przychodów, kosztów uzyskania przychodu, zaliczek oraz przysługujące ulgi. PIT-37 stosuje się też m.in. przy umowach zlecenia, emeryturach czy rentach, jeśli rozliczenie odbywa się przez płatnika. Dobra praktyka w kadrach i płacach to poprawne wystawienie PIT-11 oraz terminowe przekazanie informacji podatnikowi, bo od tego zależy bezproblemowe rozliczenie roczne.
W tym pytaniu łatwo pomylić sam fakt osiągania dochodu z tym, kto oblicza i pobiera zaliczki na podatek. PIT-37 jest przeznaczony głównie dla osób, których dochody rozlicza płatnik, na przykład pracodawca albo zleceniodawca. Jeżeli podatnik osiąga przychody z wynajmu pomieszczeń, to nie jest typowa sytuacja dla PIT-37. Przy najmie prywatnym najczęściej stosuje się rozliczenie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i formularz PIT-28, a w szczególnych przypadkach trzeba analizować charakter najmu oraz aktualne przepisy. Dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej również nie pasują do PIT-37, bo przedsiębiorca sam odpowiada za obliczanie zaliczek, ewidencję podatkową i wybór formy opodatkowania, na przykład skala podatkowa, podatek liniowy albo ryczałt. Wtedy pojawiają się inne formularze, takie jak PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. Dochody ze źródeł położonych za granicą kraju też wymagają osobnego podejścia, często z załącznikiem PIT/ZG i zastosowaniem odpowiedniej metody unikania podwójnego opodatkowania. Typowy błąd polega na myśleniu, że każdy roczny podatek dochodowy rozlicza się jednym drukiem. A tak nie jest. Formularz dobiera się do źródła przychodu, sposobu opodatkowania i tego, czy w rozliczeniu występuje płatnik. Z mojego doświadczenia najlepiej zapamiętać: pracownik z PIT-11 od pracodawcy zwykle idzie w stronę PIT-37.