Osoby pozostające przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim, między którymi przez cały ten czas istniała wspólność majątkowa, mogą złożyć wspólne zeznanie podatkowe na formularzu
Formularz PIT-37 jest właściwy przy typowym rocznym rozliczeniu osób fizycznych, które uzyskują dochody rozliczane za pośrednictwem płatnika, czyli np. z umowy o pracę, umowy zlecenia, emerytury albo renty. Jeżeli małżonkowie przez cały rok podatkowy pozostawali w związku małżeńskim i przez cały ten czas istniała między nimi wspólność majątkowa, mogą skorzystać ze wspólnego opodatkowania, właśnie w takim zeznaniu, o ile ich dochody kwalifikują się do PIT-37. W praktyce wygląda to tak, że pracownik dostaje od pracodawcy PIT-11, a potem na jego podstawie wpisuje dane do PIT-37. Przy wspólnym rozliczeniu sumuje się dochody małżonków, dzieli przez dwa, oblicza podatek od połowy i następnie mnoży wynik razy dwa. Moim zdaniem to jedna z ważniejszych rzeczy przy rozliczeniach rocznych, bo czasem daje realną oszczędność podatkową, zwłaszcza gdy jeden małżonek zarabia dużo mniej albo nie osiąga dochodu. Dobra praktyka jest taka, żeby przed wysłaniem zeznania sprawdzić źródła przychodów, dane z informacji PIT-11, ulgi podatkowe i sposób opodatkowania, bo nie każdy formularz nadaje się do każdego rodzaju przychodu.
W tym pytaniu łatwo pomylić formularze, bo wszystkie zaczynają się od skrótu PIT, ale ich funkcja jest zupełnie inna. PIT-11 nie jest rocznym zeznaniem składanym przez podatnika w celu rozliczenia podatku. To informacja sporządzana przez płatnika, najczęściej pracodawcę albo zleceniodawcę, w której wykazuje się przychody, koszty uzyskania, pobrane zaliczki na podatek oraz składki. Podatnik używa PIT-11 jako źródła danych do wypełnienia zeznania, ale samym PIT-11 nie rozlicza się z urzędem skarbowym jako małżeństwo.
PIT-28/PIT-28S dotyczy przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. To inny sposób opodatkowania niż skala podatkowa stosowana w typowym PIT-37. Wybór tego formularza zwykle wynika z myślenia, że skoro jest to deklaracja roczna, to może pasować do każdego rozliczenia rodzinnego. No nie do końca, bo w podatkach forma opodatkowania decyduje o formularzu. PIT-16/PIT-16S wiąże się natomiast z kartą podatkową, czyli szczególną, uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Nie służy do standardowego wspólnego rozliczenia małżonków z dochodów z pracy.
Najważniejsza zasada jest taka: najpierw ustalamy źródło przychodu i formę opodatkowania, a dopiero potem dobieramy formularz. Dla dochodów rozliczanych przez płatnika według skali podatkowej właściwy jest PIT-37. Z mojego doświadczenia uczniowie często zapamiętują same nazwy druków, a nie ich zastosowanie, i wtedy robi się bałagan. W praktyce księgowej oraz kadrowo-płacowej to rozróżnienie jest bardzo ważne, bo zły formularz oznacza błędne rozliczenie roczne.
PIT-28/PIT-28S dotyczy przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. To inny sposób opodatkowania niż skala podatkowa stosowana w typowym PIT-37. Wybór tego formularza zwykle wynika z myślenia, że skoro jest to deklaracja roczna, to może pasować do każdego rozliczenia rodzinnego. No nie do końca, bo w podatkach forma opodatkowania decyduje o formularzu. PIT-16/PIT-16S wiąże się natomiast z kartą podatkową, czyli szczególną, uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Nie służy do standardowego wspólnego rozliczenia małżonków z dochodów z pracy.
Najważniejsza zasada jest taka: najpierw ustalamy źródło przychodu i formę opodatkowania, a dopiero potem dobieramy formularz. Dla dochodów rozliczanych przez płatnika według skali podatkowej właściwy jest PIT-37. Z mojego doświadczenia uczniowie często zapamiętują same nazwy druków, a nie ich zastosowanie, i wtedy robi się bałagan. W praktyce księgowej oraz kadrowo-płacowej to rozróżnienie jest bardzo ważne, bo zły formularz oznacza błędne rozliczenie roczne.