Odpowiedź 156,10 zł jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, w przypadku samochodów używanych do celów mieszanych, podatnik ma prawo do odliczenia tylko 50% podatku VAT od wartości zakupionego paliwa. W analizowanym przypadku wartość netto paliwa wynosi 140,00 zł. Od tej kwoty należy obliczyć podatek VAT, który w Polsce wynosi 23%. Zatem kwota VAT wynosi 32,20 zł (140,00 zł * 0,23). Odliczenie 50% od tej kwoty daje 16,10 zł (32,20 zł * 0,5). Zatem całkowita wartość, która powinna zostać ujęta w kolumnie 13 'Pozostałe wydatki' w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, wynosi 156,10 zł (140,00 zł + 16,10 zł). Jest to kluczowe zrozumienie dla czynnych podatników VAT, którzy prowadzą sprzedaż opodatkowaną, gdyż zastosowanie odpowiednich reguł dotyczących odliczeń VAT pozwala na optymalizację kosztów oraz prawidłowe prowadzenie dokumentacji podatkowej.
Wybór którejkolwiek z pozostałych opcji, takich jak 172,20 zł, 140,00 zł czy 0,00 zł, może wynikać z kilku nieporozumień dotyczących zasad odliczania VAT oraz klasyfikacji wydatków. Odpowiedź 172,20 zł jest wynikiem błędnego założenia, że cała kwota VAT (32,20 zł) powinna zostać ujęta jako koszt, co jest niezgodne z przepisami. Dla samochodów używanych do celów mieszanych, tylko 50% VAT można odliczyć, co prowadzi do błędnych kalkulacji. Z kolei wybór 140,00 zł jako całkowitych wydatków ignoruje fakt, że do wydatków uznawanych za koszty mogą być wliczane również odliczenia VAT. Odpowiedź 0,00 zł jest całkowicie nieprawidłowa, ponieważ sugeruje, że wydatek nie wpływa na księgę przychodów i rozchodów, co jest niewłaściwe w kontekście przepisów podatkowych. Kluczowym punktem do zrozumienia jest, że każdy czynny podatnik VAT, który zainwestował w paliwo, powinien dokładnie obliczyć odliczenie VAT, aby prawidłowo ująć koszty w swojej dokumentacji. Ignorowanie przepisów lub stosowanie niewłaściwych założeń dotyczących odliczeń prowadzi do nieprawidłowości w księgowości oraz może skutkować problemami z organami podatkowymi.
