Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT, którą przedsiębiorca powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, przy założeniu, że sprzedał 100% zakupionego towaru i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych.

W tym zadaniu łatwo pomylić kilka pojęć, bo pojawiają się zarówno zakup, sprzedaż, marża, jak i dwa rodzaje VAT. Kwota 5 750,00 zł to VAT naliczony, czyli podatek z faktury zakupu. On nie jest kwotą do zapłaty do urzędu, tylko kwotą do odliczenia. Przedsiębiorca już zapłacił go dostawcy w cenie brutto i może pomniejszyć o niego swój VAT należny. Z kolei 8 050,00 zł to VAT należny od sprzedaży, czyli podatek wykazany na fakturach sprzedaży dla klientów. Też nie jest to jeszcze ostateczna wpłata, bo trzeba go zestawić z podatkiem naliczonym. Typowy błąd polega na zatrzymaniu się na jednym etapie obliczeń i uznaniu, że sama wartość VAT ze sprzedaży albo zakupu załatwia temat. Kwota 4 151,50 zł najczęściej wynika z mieszania podstaw netto i brutto albo z liczenia podatku od niewłaściwej podstawy, np. po dodaniu wartości, które nie powinny być razem opodatkowane. W rozliczeniu VAT dobra praktyka jest prosta: najpierw ustalamy sprzedaż netto, potem VAT należny, następnie odejmujemy VAT naliczony. Tutaj sprzedaż netto to 35 000,00 zł, VAT należny to 8 050,00 zł, a po odliczeniu 5 750,00 zł zostaje 2 300,00 zł do odprowadzenia. Warto też zauważyć ciekawą rzecz: ponieważ sprzedano cały towar z tą samą stawką VAT, różnica podatku odpowiada 23% od narzutu netto, czyli od 10 000,00 zł. To daje 2 300,00 zł. Ale w księgowości i tak pokazuje się pełne wartości sprzedaży i zakupu, a nie tylko samą marżę, no chyba że chodzi o specjalne procedury VAT-marża, których tu nie ma.