Spółka otrzymała od odbiorcy za sprzedane towary czek gotówkowy. Na jakich kontach księgowych należy dokonać ewidencji tej operacji gospodarczej?
Odpowiedzi
Informacja zwrotna
Wybór odpowiedzi "Inne środki pieniężne" Dt, "Rozrachunki z odbiorcami" Ct jest poprawny, ponieważ w momencie otrzymania czeku gotówkowego za sprzedane towary, następuje wzrost aktywów w postaci gotówki (w tym przypadku czeku) oraz zmniejszenie należności wobec odbiorcy. Zgodnie z zasadami rachunkowości, przyjęcie gotówki, nawet w formie czeku, powinno być ujęte na koncie "Inne środki pieniężne" po stronie debetowej, co odzwierciedla przyrost gotówki. Jednocześnie, zmniejszenie wartości rozrachunków z danym odbiorcą jest ewidencjonowane po stronie kredytowej, co oznacza, że nasze należności maleją. Przykładem zastosowania tego zapisu może być sytuacja, gdzie firma sprzedaje towary o wartości 1000 zł z terminem płatności do 14 dni, a odbiorca, w celu szybszej transakcji, przekazuje czek. W efekcie, firma zwiększa swoje środki pieniężne i zmniejsza należności, co jest zgodne z zasadami rachunkowości i dobrymi praktykami w zakresie ewidencji operacji gospodarczych.
Wybór innych odpowiedzi wynika najczęściej z niepełnego zrozumienia zasad księgowości oraz błędnej interpretacji operacji gospodarczych związanych z rozrachunkami. W przypadku pierwszej opcji, zapis "Kasa" Dt, "Rozrachunki z odbiorcami" Ct wskazuje na wzrost konta kasowego zamiast konta "Inne środki pieniężne", co jest niepoprawne, ponieważ czek gotówkowy nie jest bezpośrednio depozytem do kasy, a jego ewidencjonowanie powinno odbywać się poprzez konto dedykowane innym środkom pieniężnym. Z kolei druga odpowiedź, "Rozrachunki z odbiorcami" Dt, "Kasa" Ct, sugeruje, że należności wzrastają, co jest mylnym podejściem, gdyż w momencie otrzymania płatności powinny one maleć. W przypadku czwartej odpowiedzi, "Rozrachunki z odbiorcami" Dt, "Inne środki pieniężne" Ct, również występuje błąd, gdyż zapis debetowy na rozrachunkach implikuje ich wzrost, co jest sprzeczne z faktem, że przyjęcie czeku należy traktować jako uregulowanie należności przez odbiorcę. W praktyce, każdy z tych błędów sprowadza się do nieprawidłowego odzwierciedlenia przepływów finansowych oraz ich wpływu na bilans spółki. Kluczowym elementem skutecznej ewidencji jest zrozumienie, które konta powinny być zaangażowane w poszczególne transakcje, co jest fundamentalne dla prawidłowego funkcjonowania systemu księgowego.