Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Zawód: Technik ekonomista , Technik rachunkowości
Kategorie: Podatki Rozliczenia finansowe
Firma ABC sprzedała produkty (buty kobiece) firmie XYZ na podstawie zamówienia z dnia 30.04.2014 r. Transakcja miała miejsce w krajowym obrocie. Firma XYZ nie uiściła zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca uregulował płatność przelewem 16.07.2014 r. Firma ABC jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się co miesiąc, składając deklarację VAT-7. Wskaź miesiąc, w którym powinno się uwzględnić tę transakcję w ewidencji VAT sprzedaży.
Odpowiedzi
Informacja zwrotna
Poprawna odpowiedź to maj 2014 roku, ponieważ zgodnie z przepisami o VAT w Polsce, obowiązuje zasada, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towaru, a nie w momencie wystawienia faktury lub zapłaty. W przedstawionym przypadku towar został wydany z magazynu 27 maja 2014 roku, co oznacza, że obowiązek podatkowy powstał właśnie w tym momencie. Przedsiębiorstwo ABC, jako czynny płatnik VAT, musi ująć tę transakcję w ewidencji VAT za miesiąc, w którym dokonano dostawy. Dodatkowo, fakt, iż faktura została wystawiona 2 czerwca 2014 roku, nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, gdyż jest on determinowany przez datę dostawy. W praktyce, przedsiębiorstwa powinny ścisłe przestrzegać tych zasad, aby uniknąć nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, co może prowadzić do dotkliwych konsekwencji finansowych oraz prawnych.