23 marca 2020 r. firma produkcyjna nabyła i wprowadziła do użytku środek trwały o początkowej wartości 180 000,00 zł, który jest amortyzowany za pomocą metody liniowej zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Roczna stawka amortyzacji wynosi 14%. Jaką wartość odpisu amortyzacyjnego środka trwałego należy obliczyć za 2020 rok?
Odpowiedź 18 900,00 zł jest całkiem w porządku. Liczymy roczny odpis amortyzacyjny na bazie wartości początkowej środka trwałego i zastosowanej stopy amortyzacji. W naszym przypadku wartość początkowa to 180 000,00 zł, a roczna stopa amortyzacji wynosi 14%. Żeby obliczyć odpis, musimy pomnożyć wartość początkową przez tę stopę: 180 000,00 zł razy 14% daje nam 25 200,00 zł. Ale, co ważne, środek trwały zakupiono 23 marca 2020 roku, więc w tym roku wykorzystywano go tylko przez część czasu. Od 23 marca do końca grudnia to 9 miesięcy. Dlatego musimy zmniejszyć roczny odpis proporcjonalnie, czyli (25 200,00 zł podzielić przez 12) razy 9, co daje 18 900,00 zł. Świetnym przykładem jest firma, która kupuje maszyny na dłużej. Dobrze wiedzieć, jak to obliczać, żeby lepiej planować budżet i rozliczenia podatkowe. Pamiętaj też, że dokładna księgowość to niezbędna rzecz w tej branży.
Fajnie, że się starasz, ale wiele osób myli się, myśląc, że roczny odpis amortyzacyjny dla środka trwałego to coś stałego, co się nie zmienia przy zakupie. Ważne jest, żeby zrozumieć, że odpis amortyzacyjny liczymy na podstawie realnego czasu, przez który dany środek był używany w danym roku. Na przykład odpowiedzi typu 25 200,00 zł czy 21 000,00 zł nie biorą pod uwagę, że środek był używany tylko część roku. 25 200,00 zł to całkowita kwota, ale dla 9 miesięcy trzeba ją zmniejszyć. Z kolei 21 000,00 zł może sugerować, że coś źle obliczyłeś albo źle zrozumiałeś stopę amortyzacyjną. Często pomijany jest kontekst zasad amortyzacyjnych w przepisach podatkowych, co może wprowadzać chaos w księgowości. Dobrze jest wiedzieć, jak działa amortyzacja, bo ma to spore znaczenie dla odpisów i dla tego, jak wygląda sytuacja w księgach rachunkowych. Firmy powinny być świadome, że amortyzacja wpływa na finanse i zobowiązania podatkowe, dlatego musi być to dokładnie obliczane.