Kwalifikacja: EKA.07 - Prowadzenie rachunkowości
Zawód: Technik rachunkowości
Na jakich kontach księgowych oraz po jakich stronach należy zaksięgować operację gospodarczą PK – naliczono miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych?
Odpowiedzi
Informacja zwrotna
Odpowiedź 'Dt Podatek dochodowy, Ct Rozrachunki z budżetami' jest poprawna, ponieważ naliczenie miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego, który należy zarejestrować w księgach rachunkowych. W tej transakcji debetujemy konto 'Podatek dochodowy', co odzwierciedla wzrost zobowiązań podatkowych. Z kolei konto 'Rozrachunki z budżetami' kredytujemy, co wskazuje na zwiększenie naszych zobowiązań wobec budżetu państwa. Takie księgowanie jest zgodne z zasadami rachunkowości, które wymagają, aby każda operacja była rejestrowana w sposób pokazujący jej wpływ na sytuację finansową firmy. Przykładem praktycznym może być firma, która na koniec miesiąca ustala wysokość zaliczki na podatek dochodowy i dokonuje odpowiednich zapisów, co pozwala na bieżące monitorowanie sytuacji podatkowej oraz planowanie płatności w przyszłości, zgodnie z przepisami prawa podatkowego.
Wybór innych odpowiedzi opiera się na błędnych założeniach dotyczących klasyfikacji operacji gospodarczych związanych z naliczeniem zaliczki na podatek dochodowy. Zakładając, że 'Dt Podatek dochodowy' miałoby być kredytowane, sugeruje to, że kwota ta byłaby zmniejszana, co jest niewłaściwe, ponieważ naliczenie zaliczki na podatek oznacza wzrost zobowiązań, a nie ich spadek. Podobnie, kredytowanie konta 'Wynik finansowy' byłoby nieadekwatne, gdyż nie odzwierciedla to rzeczywistego obciążenia wynikającego z obowiązków podatkowych. Wynik finansowy powinien być ustalany na podstawie przychodów i kosztów działalności, a nie na podstawie zobowiązań podatkowych. Ponadto, błędna koncepcja 'Dt Wynik finansowy, Ct Podatki i opłaty' rodzi problemy z przejrzystością w prezentowaniu zobowiązań podatkowych, co może wprowadzać w błąd w zakresie płynności finansowej firmy. Podstawowym błędem w myśleniu jest mylenie pojęć zobowiązań podatkowych z kosztami operacyjnymi oraz niewłaściwe przypisanie ich do wyniku finansowego. Praktyką dobrą jest ścisłe oddzielanie księgowania przychodów i kosztów od zobowiązań, aby uzyskać klarowny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.