Kwalifikacja: EKA.07 - Prowadzenie rachunkowości
Zawód: Technik rachunkowości
Spółka z o.o. wygospodarowała w roku 2013 zysk brutto w wysokości 800 000 zł. Suma zaliczkowych wpłat do urzędu skarbowego wyniosła 140 000 zł. Na dzień 31.12.2013 roku spółka ma obowiązek dokonać odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie
Odpowiedzi
Informacja zwrotna
W przypadku spółek z o.o. obowiązek dokonania odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wiąże się z obliczeniem rzeczywistego zobowiązania podatkowego na podstawie osiągniętego zysku brutto oraz zaliczkowych wpłat dokonanych do urzędu skarbowego. W analizowanym przypadku, zysk brutto wyniósł 800 000 zł, a suma zaliczek wyniosła 140 000 zł. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce wynosi 19%. Wartość zobowiązania podatkowego obliczamy jako 19% z 800 000 zł, co daje 152 000 zł. Następnie odejmujemy od tej kwoty zaliczki wpłacone do urzędu skarbowego, co prowadzi do obliczenia: 152 000 zł - 140 000 zł = 12 000 zł. Warto zwrócić uwagę, że odpis wyrównawczy jest istotnym elementem zarządzania płynnością finansową spółki, który pozwala na uniknięcie niedopłat oraz związanych z nimi sankcji. Utrzymywanie prawidłowego poziomu zaliczek na podatek jest niezbędne dla zdrowia finansowego przedsiębiorstwa, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania finansami.
Błędne odpowiedzi wynikają z nieprawidłowego zrozumienia zasad obliczania zobowiązania podatkowego oraz odpisów wyrównawczych. W przypadku pierwszej odpowiedzi, 14 000 zł, można zauważyć prawdopodobne mylenie zaliczek z rzeczywistym zobowiązaniem podatkowym, co prowadzi do zaniżenia wartości odpisu wyrównawczego. Druga nieprawidłowa odpowiedź, 15 000 zł, może sugerować nadmierne zaokrąglenie wartości lub pominięcie rzeczywistej stawki podatkowej. Warto zauważyć, że dobrym standardem jest stosowanie dokładnych obliczeń, które uwzględniają wszystkie istotne czynniki wpływające na zobowiązania podatkowe. Kolejna błędna odpowiedź, 660 000 zł, jest wynikiem mylnego założenia, że odpis powinien być obliczany na podstawie całkowitego zysku bez uwzględniania zaliczek, co jest całkowicie niezgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Tego rodzaju błędy myślowe mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla przedsiębiorstw, dlatego tak istotne jest zrozumienie zasadności poszczególnych składników kalkulacji podatkowej oraz ich wpływu na całościowy obraz finansowy firmy. Warto również zaznaczyć, że niedopatrzenia w obliczeniach mogą skutkować nieprawidłowym wykazaniem zobowiązań w sprawozdaniach finansowych, co jest niezgodne z wymogami standardów rachunkowości.