Kwalifikacja: EKA.07 - Prowadzenie rachunkowości

Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych przeznaczone jest do analizy poprawności zapisów księgowych, jednak nie wykrywa błędów związanych z księgowaniem operacji na tych samych stronach kont lub na jednym koncie. Księgowanie operacji gospodarczej na tych samych stronach kont, na przykład przy równoległym debecie i kredycie, może prowadzić do sytuacji, w której nie wystąpią różnice, mimo że operacja została zrealizowana nieprawidłowo. Podobnie, zaksięgowanie operacji tylko na jednym koncie, na przykład przypisanie całej wartości transakcji do konta kosztów, nie zidentyfikuje błędów w zestawieniu, ponieważ zestawienie będzie zrównoważone, mimo że brak jest odpowiedniego przeciwważenia na koncie przychodów. Użytkownicy mogą błędnie sądzić, że zestawienie obrotów i sald jest wystarczające do weryfikacji poprawności całego procesu księgowego, co jest niebezpiecznym uproszczeniem. W rzeczywistości powinno się wykorzystywać zestawienie jako uzupełnienie bardziej szczegółowych analiz oraz audytów, które sprawdzają, czy wszystkie operacje zostały prawidłowo zaksięgowane. Praktyki wskazują, że automatyzacja procesów oraz regularne kontrole wewnętrzne powinny być implementowane, aby zapewnić rzetelność danych księgowych.