Kwalifikacja: EKA.07 - Prowadzenie rachunkowości
Zawód: Technik rachunkowości
Analiza obrotów oraz sald na kontach syntetycznych nie umożliwi identyfikacji błędu, który polega na
Odpowiedzi
Informacja zwrotna
Prawidłowa odpowiedź wskazuje, że zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych nie pozwala na wykrycie pominięcia zaksięgowania operacji gospodarczej, co jest kluczowe w procesie księgowania. Zestawienie to jest narzędziem do weryfikacji poprawności zapisów na kontach, jednak nie jest w stanie zidentyfikować, gdy całkowita kwota obrotów i sald na kontach jest zgodna, ale brakuje jakiejś operacji. Na przykład, jeśli transakcja zakupu towarów w kwocie 1000 zł nie zostanie zaksięgowana, zestawienie obrotów może wskazywać na zgodność, podczas gdy rzeczywistość może być inna. Dlatego ważne jest, aby regularnie przeprowadzać szczegółowe kontrole księgowe, w tym porównania z dokumentami źródłowymi, aby upewnić się, że wszystkie operacje zostały uwzględnione. Dobre praktyki zalecają stosowanie systemów ERP, które automatyzują i kontrolują procesy księgowe, co minimalizuje ryzyko pominięcia operacji.
Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych przeznaczone jest do analizy poprawności zapisów księgowych, jednak nie wykrywa błędów związanych z księgowaniem operacji na tych samych stronach kont lub na jednym koncie. Księgowanie operacji gospodarczej na tych samych stronach kont, na przykład przy równoległym debecie i kredycie, może prowadzić do sytuacji, w której nie wystąpią różnice, mimo że operacja została zrealizowana nieprawidłowo. Podobnie, zaksięgowanie operacji tylko na jednym koncie, na przykład przypisanie całej wartości transakcji do konta kosztów, nie zidentyfikuje błędów w zestawieniu, ponieważ zestawienie będzie zrównoważone, mimo że brak jest odpowiedniego przeciwważenia na koncie przychodów. Użytkownicy mogą błędnie sądzić, że zestawienie obrotów i sald jest wystarczające do weryfikacji poprawności całego procesu księgowego, co jest niebezpiecznym uproszczeniem. W rzeczywistości powinno się wykorzystywać zestawienie jako uzupełnienie bardziej szczegółowych analiz oraz audytów, które sprawdzają, czy wszystkie operacje zostały prawidłowo zaksięgowane. Praktyki wskazują, że automatyzacja procesów oraz regularne kontrole wewnętrzne powinny być implementowane, aby zapewnić rzetelność danych księgowych.