Raport kasowy
Słownik kwalifikacji EKA.04 - Prowadzenie dokumentacji w jednostce organizacyjnej
Raport kasowy to dokument zbiorczy, w którym ujmuje się operacje gotówkowe wykonane w kasie jednostki w określonym czasie, np. w ciągu dnia, tygodnia lub miesiąca. Służy do ustalenia, ile gotówki powinno znajdować się w kasie na koniec danego okresu.
Co zawiera raport kasowy?
W raporcie kasowym zwykle wykazuje się:
- stan początkowy kasy — gotówkę na początku okresu,
- przychody gotówki — wpływy do kasy, np. wpłaty od kontrahentów,
- rozchody gotówki — wypłaty z kasy, np. zapłata gotówką lub wypłata zaliczki,
- stan końcowy kasy — gotówkę pozostającą w kasie po uwzględnieniu operacji.
Jak obliczyć stan końcowy kasy?
Podstawowy wzór jest następujący:
stan końcowy = stan początkowy + przychody gotówki - rozchody gotówki
Jeżeli w pytaniu egzaminacyjnym trzeba ustalić stan środków pieniężnych w kasie na konkretny dzień, należy odczytać z raportu kasowego wszystkie wpływy i wypłaty do tego dnia oraz zastosować powyższy wzór.
Na co uważać na egzaminie?
Nie każda operacja widoczna w dokumentach oznacza zmianę stanu gotówki. Do raportu kasowego wpływają tylko operacje kasowe, czyli dotyczące gotówki. Przelewy bankowe nie zwiększają ani nie zmniejszają stanu kasy. Trzeba też zwrócić uwagę, czy pytanie dotyczy stanu na początek czy na koniec dnia.