JPK_V7M

JPK_V7M to plik Jednolitego Pliku Kontrolnego składany przez podatników VAT rozliczających się miesięcznie. Łączy część ewidencyjną i deklaracyjną dotyczącą podatku VAT.

Co zawiera JPK_V7M?

Plik obejmuje między innymi:

• dane o sprzedaży VAT,
• dane o zakupach VAT,
• kwoty podatku należnego,
• kwoty podatku naliczonego,
• oznaczenia wymagane dla niektórych transakcji,
• rozliczenie kwoty podatku do zapłaty lub nadwyżki do przeniesienia albo zwrotu.

Kiedy stosuje się JPK_V7M?

JPK_V7M składają podatnicy, którzy rozliczają VAT za okresy miesięczne. Za każdy miesiąc ustala się kwotę VAT należnego ze sprzedaży oraz VAT naliczonego z zakupów.

Jak ustala się wynik rozliczenia?

W uproszczeniu:

• VAT należny wynika ze sprzedaży opodatkowanej,
• VAT naliczony wynika z zakupów uprawniających do odliczenia,
• różnica pokazuje, czy podatnik ma VAT do zapłaty, czy nadwyżkę VAT naliczonego.

Przykład

Jeżeli w maju podatnik wykazał:

• VAT należny: 17 710 zł,
• VAT naliczony: 12 765 zł,

to w JPK_V7M za maj wykaże nadwyżkę VAT należnego nad naliczonym:

17 710 zł − 12 765 zł = 4 945 zł.

Oznacza to kwotę podatku do zapłaty za dany miesiąc.