Pytania pomocnicze - EKA.05

Polega na rozdzieleniu płatności za fakturę VAT na kwotę netto i kwotę VAT. Netto trafia na zwykły rachunek sprzedawcy, a VAT na jego rachunek VAT.

Podzielona płatność jest związana z podatkiem od towarów i usług, czyli VAT. Dotyczy sposobu zapłaty za faktury VAT.

Nie. Odwrotne obciążenie dotyczyło przeniesienia obowiązku rozliczenia VAT na nabywcę, a podzielona płatność dotyczy sposobu zapłaty za fakturę.

Mechanizm ten stosują przede wszystkim przedsiębiorcy dokonujący płatności za faktury VAT. Nie jest to mechanizm przeznaczony dla konsumentów.

Oznacza, że zapłata za fakturę powinna zostać dokonana z użyciem split payment. Bank dzieli wtedy przelew na część netto i część VAT.

Celem jest zwiększenie bezpieczeństwa rozliczeń VAT i ograniczenie oszustw podatkowych. Kwota VAT trafia na specjalny rachunek, co utrudnia jej niewłaściwe wykorzystanie.

Pracownik podlega ubezpieczeniu chorobowemu obowiązkowo z mocy prawa. Nie składa więc wniosku o dobrowolne objęcie tym ubezpieczeniem.

Gdy umowa zlecenia stanowi dla niego tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych. Wtedy ubezpieczenie chorobowe może wybrać dobrowolnie.

Nie. Sam status studenta nie daje prawa do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Potrzebny jest odpowiedni tytuł do ubezpieczeń społecznych.

Nie. Bezrobotny pobierający zasiłek nie ma prawa do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.

Najczęściej chodzi o zasiłek chorobowy za okres niezdolności do pracy. Prawo do świadczenia zależy jednak od spełnienia warunków ustawowych, np. okresu wyczekiwania.

Obowiązkowe powstaje z mocy prawa, np. przy umowie o pracę. Dobrowolne wymaga zgłoszenia na wniosek osoby uprawnionej, np. zleceniobiorcy.

Najważniejsze cechy to osobiste wykonywanie pracy, odpłatność, podporządkowanie pracodawcy oraz wykonywanie pracy pod jego kierownictwem i nadzorem.

Umowa o pracę zakłada podporządkowanie pracownika pracodawcy, określony czas i miejsce pracy oraz ochronę wynikającą z Kodeksu pracy. Umowa zlecenia jest umową cywilnoprawną i zwykle daje większą swobodę organizacji pracy.

W umowie o pracę liczy się wykonywanie pracy pod kierownictwem pracodawcy. W umowie o dzieło najważniejsze jest osiągnięcie konkretnego, sprawdzalnego rezultatu.

Oznacza, że pracownik wykonuje polecenia pracodawcy dotyczące pracy, a pracodawca organizuje, nadzoruje i kontroluje sposób jej wykonywania.

Umowa o pracę zawsze jest odpłatna. Pracownik nie może zrzec się prawa do wynagrodzenia za wykonaną pracę.

Nie. Decydują rzeczywiste warunki wykonywania pracy. Jeśli występują cechy stosunku pracy, umowa może być uznana za umowę o pracę mimo innej nazwy.

Ponieważ wykonawca dzieła jest jednocześnie pracownikiem tego samego podmiotu. W takim przypadku przychód z umowy o dzieło traktuje się dla celów ubezpieczeniowych jak przychód związany z zatrudnieniem.

Od wynagrodzenia brutto należy odjąć składki społeczne, składkę zdrowotną 9% oraz należną zaliczkę na podatek. W tym zadaniu: 2 500,00 − 342,75 − 183,43 − 16,00 = 1 957,82 zł.

Nie. Koszty uzyskania przychodu służą do ustalenia podstawy opodatkowania, ale nie są potrąceniem z wynagrodzenia wypłacanego wykonawcy.

W takim rachunku służy do obliczenia należnej zaliczki na podatek dochodowy. Nie jest dodatkowym potrąceniem przy obliczaniu kwoty do wypłaty, jeśli zaliczka została już wyliczona.

Wynagrodzenie do wypłaty pomniejsza składka zdrowotna 9%. Składka 7,75% jest wartością pomocniczą używaną przy obliczaniu podatku według danych rachunku.

Podstawę opodatkowania w rozliczeniach podatkowych zaokrągla się do pełnych złotych. Dlatego wartość po odjęciu składek i kosztów została wykazana jako 1 079,00 zł.

Najważniejsze są: wynagrodzenie brutto, składki społeczne, składka zdrowotna 9% oraz należna zaliczka na podatek. Pozostałe pozycje zwykle pomagają wyliczyć podatek.

PIT-11 informuje podatnika i urząd skarbowy o przychodach, kosztach, zaliczkach na podatek oraz składkach pobranych przez płatnika. Na jej podstawie podatnik przygotowuje roczne zeznanie, np. PIT-37.

PIT-11 sporządza płatnik podatku dochodowego, np. pracodawca, zleceniodawca lub inny podmiot wypłacający wynagrodzenie.

PIT-11 należy przekazać podatnikowi zasadniczo do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Ponieważ standardowy termin, czyli 28 lutego 2021 r., przypadał w niedzielę. Termin przesunął się więc na najbliższy dzień roboczy, czyli 1 marca 2021 r.

Co do zasady PIT-11 przekazuje się do urzędu skarbowego do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym.

PIT-11 to informacja sporządzana przez płatnika, np. pracodawcę. PIT-37 to roczne zeznanie podatkowe składane przez podatnika na podstawie danych m.in. z PIT-11.

To wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu albo zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Nie mogą być jednocześnie wyłączone z kosztów przez przepisy ustawy.

Grzywna wynika z naruszenia prawa, a ustawa o PIT wyłącza takie wydatki z kosztów uzyskania przychodów. Podatnik nie może obniżać podatku przez sankcje karne.

Tak, jeżeli lokal jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej. Taki wydatek ma związek z uzyskiwaniem przychodów.

Tak, jeśli materiały są wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej. Przykładami są papier, segregatory, długopisy czy tonery.

Tak, co do zasady składki ZUS finansowane przez pracodawcę mogą być kosztem uzyskania przychodów. Muszą jednak być prawidłowo naliczone i opłacone zgodnie z przepisami.

Nie. O zaliczeniu wydatku do kosztów decydują przepisy ustawy o PIT, a nie sam fakt jego ujęcia w ewidencji.

W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, przede wszystkim w przepisach wskazujących wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.

Termin liczy się od dnia powstania obowiązku ubezpieczeń, czyli zwykle od dnia rozpoczęcia pracy wskazanego w umowie, a nie od dnia podpisania umowy.

Pracodawca ma 7 dni na zgłoszenie pracownika do ZUS od dnia powstania obowiązku ubezpieczeń.

Obowiązek ubezpieczeń powstał 1 kwietnia 2022 r., czyli w dniu rozpoczęcia pracy. Siedmiodniowy termin na zgłoszenie upływa 8 kwietnia 2022 r.

Nie. Jeżeli w umowie wskazano późniejszą datę rozpoczęcia pracy, obowiązek ubezpieczeń powstaje od tej wskazanej daty.

Pracownika zgłasza się najczęściej na formularzu ZUS ZUA, ponieważ podlega on zarówno ubezpieczeniom społecznym, jak i ubezpieczeniu zdrowotnemu.

Pracownik obowiązkowo podlega ubezpieczeniu emerytalnemu, rentowemu, chorobowemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu.

Ponieważ celem jest uzyskanie konkretnego, sprawdzalnego rezultatu: gotowego muralu. Wykonawca odpowiada za wykonanie oznaczonego dzieła, a nie tylko za samo podejmowanie czynności.

W umowie o dzieło najważniejszy jest rezultat, np. wykonany projekt lub mural. W umowie zlecenia najważniejsze jest staranne wykonywanie określonych czynności.

Umowa o pracę dotyczy wykonywania pracy pod kierownictwem pracodawcy, w określonym miejscu i czasie. Jednorazowe wykonanie muralu dla spółki nie musi tworzyć stosunku pracy.

To możliwy do wskazania i odbioru efekt pracy, np. gotowy mural, projekt graficzny, raport lub strona internetowa. Rezultat powinien być określony w umowie.

Gdy w praktyce nie chodzi o konkretny efekt, ale o wykonywanie powtarzalnych czynności przez określony czas. Sama nazwa umowy nie decyduje o jej rodzaju.

Nie. Kontrakt menadżerski dotyczy zarządzania przedsiębiorstwem lub jego częścią, a nie wykonania konkretnego dzieła artystycznego lub reklamowego.

Należy określić przedmiot dzieła, termin wykonania, wynagrodzenie, sposób odbioru, odpowiedzialność za wady oraz ewentualne kwestie praw autorskich.